UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)
ESCUELA DE NEGOCIOS
FACULTAD DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA:
AUDITORIA II

TEMA III
AUDITORIA DE LOS ACTIVOS FIJOS.

PRESENTADO POR:
MADELIN ESPERANZA BONILLA

MATRCULA:
12-2235
FACILITADOR/A:
MARIANA GRULLAR
FECHA:
NAGUA, MARIA TRINIDAD SANCHEZ
REPUBLICA DOMINICANA

La Firma de Auditores Daz Daz Consulting & Asoc. Fue contratada para el examen de los
Activos fijos de la Plaza Santiago, S.A. Al termino de su ejercicio finalizado al 31 de dic.
2013. En su desarrollo verific el Mayor de los activos fijos encontrados las siguientes
situaciones:
Detalle:

fecha de

costo de Adquisicin

Adquisicin
Camin Nissan
Edificio Santiago

30/06/2011
01/03/2011

depreciacin acum.
31 de dic. 2012

$ 600,000.00
$ 2,000,000.00

$216,250.00
$179,166.67

El camin Nissan fue objeto de cambio el 30/08/13 por otro camin Marca Toyota, Adems de del
camin la Plaza recibi la suma de $ 100,000.00 en efectivo. El costo del camin Toyota fue de
400,000.00.

El 30 de Junio de 2013 la empresa compro una Planta Elctrica Por valor de $ 500,000.00 bajo
la condicin de pagarla en el mes de enero de 2014

El camin Toyota estuvo arrendado durante todo el ao 2013 a la empresa Amable SRL por el
valor de 200,000.00
A nuestra fecha de cierre no se haba registrado las adiciones ni retiro de los activos fijos

SE PIDE:
Realice prueba global del clculo de la depreciacin y formule los asientos de ajuste
necesarios.

ANALISIS DE ACTIVO FIJOS

31 DICIEMBRE 2013

CODIG
O

CUENTA

COSTOS HISTORICOS
SALDO
INICIAL

Camioneta
Nissan
Edificio
Santiago
camioneta
Toyota
Planta

ADICIONE
S

RETIROS

600.000,0
0

600.000,00
2.000.000,00
400.000,00
500.000,00

SALDO
FINAL
2013-12-31
0
2.000.000,0
0
400.000,0
0
500.000,0
0
-

SUMAS

2.600.000,00

900.000,00

600.000,00 2,900.000,00

%
DEP
R.

DEPRECIACION ACUMULADA
CODIGO CUENTA

SALDO
ADICION
INICIAL
ES
AL

Camionet 216.250,0
a Nissan 0
179.166,6
Edificio
7
camioneta
Toyota
Planta

60.313,00

RETIROS

276.563,00

SALDO
FINAL
2013-12-31

Gastos por Depr.2 anos y 2

25% mes

83.520,33

262.687,00

5%

66.667,00

66.667,00

50% Gastos por depre. Por 4 meses

37.500,00

37.500,00

15% depreciacin por 6 meses

SUMAS

OBSERVACIONES

395.416,6
7 248.000,33

276.563,00

366.854,00

gastos por Depr.2 anos y 9 mes

Anlisis de gastos por depreciacin

del 2011 al 2013

DETALLE

GASTO PERIODO

DIFERENCIA

CONTABILIDAD

AUDITORIA

DEPRECIACION NIZAN

216.250,00

276.563,00

60.313,00

DEPR. EDIFICIO

179.166,67

262.587,00

83.420,33

CAMINIETA TOYOTA

66.667,00

66.667,00

PLANTA ELECTRICA

37.500,00

37.500,00
-

395.416,67

643.317,00

247.900,33

PLAZA SANTIAGO S.A

TABLA DE DEPRECIACION
Al 31 de MARZO 2013
$RD
CAMIONETA NISSAN

Fecha:31/12/2013

600.000,00
5 AOS
2 = 25%

COSTOS
VIDA UTIL
CATEGORIA
PERIODO

D.P.P

D.P.A

VALOR EN EL
LIBRO

600.000,00

1
2
3

150.000,00
112.500,00
14.063,00

CAMION TOYOTA

450.000,00
337.500,00
323.437,00

Fecha:31/12/2013

400.000,00

COSTOS
VIDA UTIL
CATEGORIA

2 = 50%

PERIODO
0

1
2
3

D.P.P

D.P.A

66.667,00
0,00
0,00

PLANTA ELECTRICA

VALOR EN EL
LIBRO
400.000,00

66.667,00
0,00
0,00

333.333,00
0,00
0,00

Fecha:31/12/2013

500.000,00

COSTOS
VIDA UTIL
CATEGORIA

3=15%

PERIODO
0

1
2
3

D.P.P

D.P.A

37.500,00
0,00
0,00

EDIFICIO EN SANTIAGO
COSTOS

150000
262.500,00
276.563,00

VALOR EN EL
LIBRO
500.000,00

37.500,00
0,00
0,00

Fecha:31/12/2013

2.000.000,00

462.500,00
0,00
0,00

VIDA UTIL
CATEGORIA

1=5%

PERIODO

D.P.P

Depre. Acumulada

1
2
3

VALOR EN EL
LIBRO

100.000,00
95.000,00
67.687,00

2.000.000,00

100.000,00
195.000,00
262.687,00

1.900.000,00
1.805.000,00
1.737.313,00

ASIENTOS

ASIENTOS DE AJUSTE
Al 12/31/13
REF
P/T

DECRIPCION

DEBE

EFECTIVO CAJA Y BANCO

Depreciacin acumulada (Nissan)

500.000,00
276.563,00

Otros costos de ventas ( valor libro)

venta equipo de transporte (Nissan
camioneta)

323.437,00

Equipo de transporte
Efectivo caja y banco

400.000,00

compra de planta elctrica

500.000,00

Gastos por depreciacin camin Toyota

gastos por depreciacin planta elctrica

Depreciacin Acumulada

OBSERVACIONES

Registro de salida
de la camioneta
Nissan.
1.100.000,00

cuentas por pagar

Gastos por depreciacin edificio

Gastos por depreciacin camioneta Nissan

HABER

400.000,00

Registro
adquisicin camin
Toyota

500.000,00

Adquisicin de
planta electica

247.900,33

Registro gastos
por depreciacion

83.420,33
60.313,00
66.667,00
37.500,00

2.247.900,3
3

2.247.900,33