Gestin Contable y Financiera

INNOVACIN
continua en busca de la

excelencia

Presentado por:

Mag. Ing. Ernesto Antonio Villar Gallardo

Sistema de gestin de la calidad

2016
LIMA-PER

Gestin Contable y Financiera

CONTABILIDAD PARA LA
CONSTRUCCIN
SESIN 4
Gestin Financiera y del Capital de trabajo

Gestin Contable y Financiera

Presentado por:
Ing. Ernesto Antonio Villar Gallardo

4
35

Introduccin

Aporte terceros
(accionistas)

Aporte propio

Prstamo de terceros(bancos)

Gestin Contable y Financiera

Introduccin
Es el lenguaje de los negocios

Gestin Contable y Financiera

Introduccin

Gestin Contable y Financiera

Introduccin
El mtodo contable
La informacin contable debe cumplir
ciertos requisitos para ser vlida

relevante

fiable

comparable

libre de errores
que pueda
til a quien la
materiales y
contrastarse la
usa para
omisiones que
situacin y la
poder tomar puedan distorsionar la
rentabilidad de la
decisiones
imagen de la
empresa con la de
empresa, as como de
otras empresas
sesgos en el reflejo
distintas
de la informacin

Gestin Contable y Financiera

clara

completa

implica que el
usuario de la registrar
informacin
todos los
contable pueda hechos
formarse un
contables
juicio sobre la
empresa y, l,

basndose en
tomar
decisiones

Objetivos de la Contabilidad
Contabilidad incluye:
Preparacin, anlisis e interpretacin de EEFF
Costos y presupuestos
Control interno
Aspectos tributarios
Periodo: para el cual se van a registrar los hechos econmicos
Mnimo: una vez al ao
Normal: una vez al mes
Deben ser entregados oportunamente
Unidad de medida: se registran los hechos cuantificables en unidades
monetarias aceptadas en el pas. (un nuevo sol)

Gestin Contable y Financiera

Presentado por:
Ing. Ernesto Antonio Villar Gallardo

4
35

Elementos de Contabilidad
Estructura bsica de una informacin financiera:

Reconocimiento de los elementos de los estados financieros

Para registrar las transacciones de la empresa:
Se requiere identificar qu elementos se ven afectados
Luego si estos aumentan o disminuyen y, finalmente
A que cuentas se debe asociar

Gestin Contable y Financiera

Elementos de Contabilidad
Tipos de cuentas

De activo
Estado de situacin
financiera o
Balance general
Cuentas de Gestin o
Estado de resultados

De patrimonio neto
De pasivo
De gastos y prdidas
De ingresos

Gestin Contable y Financiera

Estados Financieros

1. Las Cuentas Anuales

El Balance general
La Cuenta de Prdidas y Ganancias

Gestin Contable y Financiera

Estados Financieros

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Gestin Contable y Financiera

Estados Financieros

Gestin Contable y Financiera

Estados Financieros

Gestin Contable y Financiera

Estados Financieros
Las cuentas con las que trabaja la Contabilidad son:
Activos:
Todos los bienes y derechos adquiridos por la empresa. Pueden ser
Activos Corrientes, No corrientes o intangibles
Corrientes, son de corto Plazo: Caja bancos, Existencias, Cuentas por
cobrar
No corrientes, son de largo Plazo: Equipos, edificios, instalaciones, etc.
Intangibles, derechos o privilegios que representan potencial para
generar utilidades futuras, como patentes, marca, franquicias, etc.
No se usa mucho en Construccin

Gestin Contable y Financiera

Estados Financieros

Gestin Contable y Financiera

Estados Financieros

Gestin Contable y Financiera

Estados Financieros

Gestin Contable y Financiera

Cuentas Contables

ACTIVOS: Bienes / derechos

Activos Corrientes (AC)

corto plazo (< 1 ao)
Caja Bancos (efectivo)
Valores negociables
Cuentas por cobrar comercial
Inventarios (existencias)
Anticipos
Activos No Corrientes (ANC)
largo plazo (>1 ao)
Cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones
Activos fijos (equipos, etc.)
Activos fijos netos
Activos intangibles (patentes, etc.)
Plusvala

Gestin Contable y Financiera

PASIVO: Deuda a terceros (acreedores)

Pasivo Corriente (PC)

corto plazo (< 1 ao)
Cuentas por pagar proveedores
Tributos (IGV, etc.)
Prstamos bancarios de largo plazo:
porcin corriente
Pasivo No Corriente (PNC)
largo plazo (>1 ao)
Prstamos bancarios de largo plazo
Provisin para CTS
PATRIMONIO: participacin de Dueos
Capital social
Acciones
Reservas
Resultados acumulados
Presentado por:
Ing. Ernesto Antonio Villar Gallardo

4
35

Partida doble

EJEMPLOS
EJEMPLOS

Gestin Contable y Financiera

Proceso de Registro

Se constituye una empresa con el aporte de 3 socios por S/. 20,000.00

(efectivo) y S/. 10,000.00 en un vehiculo
ACTIVO
Caja Bancos 20,000.00
Vehculos
10,000.00
Total
30,000.00

PATRIMONIO
Capital social
Total

30,000.00
_________
30,000.00

Compraron mercaderas (1,000.00 tamales a S/. 15.00 cada uno) en efectivo

ACTIVO
Caja Bancos 5,000.00
Existencias 15,000.00
Vehculos
10,000.00
Total
30,000.00

Gestin Contable y Financiera

PATRIMONIO
Capital social

Total

30,000.00
_________
30,000.00

Presentado por:
Ing. Ernesto Antonio Villar Gallardo

Proceso de Registro

Recibo un prestamo bancario por S/. 15,000.00

ACTIVO
Caja Bancos
Existencias
Vehculos
Total

20,000.00
15,000.00
10,000.00
45,000.00

PASIVO
Prstamo
PATRIMONIO
Capital social
Total

15,000.00
30,000.00
45,000.00

Vendieron 500 tamales a S/. 20.00 cada uno en efectivo

ACTIVO
Caja Bancos 30,000.00
Existencias
7,500.00
Vehculos
10,000.00
_________
Total
47,500.00

Gestin Contable y Financiera

PASIVO
Prstamo
PATRIMONIO
Capital social
Utilidad
Total

15,000.00
30,000.00
2,500.00
47,500.00

Presentado por:
Ing. Ernesto Antonio Villar Gallardo

4
35

Proceso de Registro

Cancela el prstamo por S/. 15,000.00 reconociendo intereses por S/. 1,000.00
ACTIVO
Caja Bancos 14,000.00
Existencias
7,500.00
Vehculos
10,000.00
________
Total
31,500.00

Gestin Contable y Financiera

PASIVO
Prstamo
PATRIMONIO
Capital social
Utilidad
Total

30,000.00
1,500.00
31,500.00

Presentado por:
Ing. Ernesto Antonio Villar Gallardo

Ecuacin contable

Gestin Contable y Financiera

Ecuacin contable

Gestin Contable y Financiera

Proceso de Registro

Gestin Contable y Financiera

Proceso de Registro

Gestin Contable y Financiera

Proceso de Registro

Gestin Contable y Financiera

Proceso de Registro

Gestin Contable y Financiera

Partida doble
Conceptos
Qu es la partida doble?
La partida doble es un
sistema contable que
consiste en anotar dos
veces el importe de cada
operacin realizada

Para ello:

No hay deudor sin acreedor (y viceversa)

El que recibe sin entregar, debe; el que entrega sin

recibir, acredita.
Toda anotacin contable ha de mantener la igualdad
fundamental del patrimonio:
Activo = Pasivo + Patrimonio
Gestin Contable y Financiera

Partida doble
La partida doble
Este sistema se inspira en tres principios

En todo hecho
contable hay una
cuenta deudora (o
varias) y una (o
varias) cuentas
acreedoras

Gestin Contable y Financiera

Personificacin de las
cuentas: toda cuenta es capaz
de dar y de recibir, es decir, de
aumentar y de disminuir. En
consecuencia
los aumentos o disminuciones
que experimente el valor del
elemento representado sern
registrados como si las cuentas
jugasen un papel autnomo y en
cierto sentido, dotado de
voluntad propia (personificacin)

En todo momento lo
anotado en el debe
tiene que ser igual a lo
anotado en el haber

Partida doble

Gestin Contable y Financiera

Partida doble

Gestin Contable y Financiera

Partida doble

Gestin Contable y Financiera

Partida doble

Gestin Contable y Financiera

Partida doble

Gestin Contable y Financiera

Proceso de Registro

Gestin Contable y Financiera

Proceso de Registro

Gestin Contable y Financiera

Estados Financieros

Gestin Contable y Financiera

Estados Financieros

Gestin Contable y Financiera

Estados Financieros

Gestin Contable y Financiera

Estados Financieros

Gestin Contable y Financiera

Estados Financieros

Gestin Contable y Financiera

Estados Financieros

Gestin Contable y Financiera

Gestin Contable y Financiera

Gestin Contable y Financiera

Gestin Contratistas Generales S.A.

Para el mes terminado el 30 de abril del 2016
(miles de soles)
Operacin
1 Los dueos invirtieron en efectivo
2 Se compro equipo al contado
Saldo
3 Se compraron materiales de
construccin a crdito
Saldo
4 Honorarios por servicio a crdito
Saldo
5 Pago del seguro de un mes
Saldo
6 Efectivo recibido por honorarios y
servicios
Saldo
7 Efectivo recibido a cuenta
Saldo
8 Pago de servicios pblicos
Pago del alquiler de abril
Pago de sueldos
Se pagaron gastos varios
Saldo
9 Transferencia de la utilidad neta
al capital
Saldo
10 Se pagaron dividendos
Saldo final

Efectivo + Cuentas por

cobrar
1000
-500
500

500
500
-3
497
200
697
70
767
-5
-8
-164
-5
585

585
-80
505

150
150

+ Materiales + Equipo = Cuentas por + Capital

+
pagar
1000
500
500
1000
200
200
200

1000

500

200

1000

150
150

150

200

500

200

1000

150

3
-3

150
-70
80

200

500

200

1000

200
350

-3

200

500

200

1000

350

80

200

500

200

1000

350

80

200

500

200

80

200

500

200

1,285.00

Gestin Contable y Financiera

500

200
200

Utilidad neta
ingresos - gastos

165
1165
-80
1085
1,285.00

3
5
8
164
5
-185

(350 - 185)

Gestin Contratistas Generales S.A.

Balance General al 30 de abril del 2016
(miles de soles)

Activo

Pasivo

Activo corriente
Caja - Bancos
Cuentas por cobrar
Materiales

Pasivo corriente
505.00
80.00
200.00
785.00

Activo no corriente

Total de activos

Gestin Contable y Financiera

200.00
200.00

Patrimonio
Capital social al 1 de abril
del 2001
Utilidad neta del mes
menos : pago dividendos

Activos fijos:
Equipos

Cuentas por pagar

1,000.00
165.00
80.00

500.00
500.00

1,285.00

Aumento neto del capital

85.00

Capital contable al 30 de
abril del 2001

1,085.00

Total pasivo y capital

1,285.00

Gestin Contratistas Generales S.A.

Estado de Resultados
Para el mes terminado el 30 de abril del 2016
(miles de soles)
Ingreso
Honorarios percibidos por reparaciones

$ 350.00

Gastos
Sueldos
Alquiler
Seguros
Servicios pblicos
Varios

$ 164.00
8.00
3.00
5.00
5.00

Total de gastos

$ 185.00

Utilidad Neta

$ 165.00

Gestin Contable y Financiera

Mg. Ernesto Villar Gallardo

Ingeniera y Servicios Consultores

eavg7@hotmail.com

Gracias
Gestin Contable y Financiera

2016