CAUD302 Contabilidad Financiera II

TALLER DEFONTANA N 1
I.

Instrucciones:

II.

El taller Defontana debe realizarse en grupos (conformados de acuerdo a identificacin

publicada en aula virtual )
La nota grupal, se modificar de acuerdo a la auditora al sistema, la cual constituye una
evidencia de los estudiantes que trabajaron en el taller y quienes no participaron.
La fecha final de entrega del trabajo es el domingo 25 de octubre
Utilice el tipo de cambio diario y valores de la UF correspondientes, publicados por el
Banco Central y S.I.I. para las fechas respectivas (para el clculo que estime necesario)
Todo el taller debe ser desarrollado en forma grupal en el software Defontana.
Favor, al momento de realizar su taller, consideren lo siguiente:
Cliente: UNABXXX (las equis representan el N de empresa)
Usuario: Rut sin puntos (Ej. 20062147-8)
Contrasea: 2
Para acceder a defontana debe ingresar a: http://defontana.unab.cl (solo utilizar el
navegador Internet Explorer, puesto que el navegador Mozilla Firefox no tiene resolucin
para desplegar todo el men de Defontana).
No concentre sus ingresos al sistema para el o los ltimos das, pues se podra producir
congestin.
Objetivos

Aplicar normas vigentes de informacin financiera relacionadas a: diferencias de cambio

(Nic. 21), Existencias (Nic. 2), Propiedad Planta y Equipos (Nic. 16), Provisiones, Activos
y Pasivos Contingentes (Nic. 37), Pasivos financieros (Nic. 39)

CASO TELEZOOM S.A.

Telezoom es una empresa que busca generar una oferta innovadora de productos y servicios de
buena calidad, a precios convenientes y con soluciones a la medida, que le permita contribuir al
mejoramiento de la calidad de vida de sus clientes. Con 25 aos de trayectoria y haciendo de su
vocacin por el cliente un sello, la sociedad se ha convertido en una de las compaas lderes en
venta de televisores en Chile, por medio de una estrategia que equilibra crecimiento, rentabilidad y
sostenibilidad.
A travs de sus 5 tiendas a lo largo de Chile, logra llegar a cientos de clientes para ofrecerles los
ms diversos televisores y servicios de mantencin. Adems, la firma tiene un canal de
comunicacin adicional para sus clientes: la plataforma de ventas online. Gracias a esta verdadera
tienda virtual, la empresa ha logrado convertirse en uno de los principales operadores de
comercio electrnico de la regin.
Telezoom es una sociedad annima, constituida en Santiago de Chile el ao 1986 conforme a lo
establecido en la Ley N 18.046. La Compaa se encuentra inscrita en el Registro de Valores bajo
el N 582 y est sujeta a la fiscalizacin de la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile
(SVS). Presenta informacin financiera trimestralmente.
El Estado de Situacin Financiera de Telezoom S.A. ha sido preparado y presentado de acuerdo
con Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), considerando los requerimientos
de informacin adicionales de la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile (SVS) los
cuales no se contradicen con las NIIF.

La informacin contable-financiera al 31 de diciembre de 2014 es la que se presenta a continuacin:

Estado de Situacin Financiera

Correspondiente al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2014
N Nota
Activos corrientes
Efectivo y equivalente de efectivo
Otros activos NO financieros corrientes
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas corrientes
Inventarios
Activos por impuestos corrientes
Total Activos corrientes
Activos no corrientes
Otros activos financieros no corrientes
Activos intangibles distintos de la plusvala
Plusvala
Propiedades, planta y equipo
Propiedades de inversin
Activos por impuestos diferidos
Total activos NO corrientes
TOTAL ACTIVOS

1
2

3
4

N Nota
Pasivos corrientes
Otros pasivos financieros corrientes
Otros pasivos NO financieros corrientes
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Otras provisiones a corto plazo
Pasivos por impuestos corrientes
Total pasivos corrientes
Pasivos no corrientes
Otros pasivos financieros NO corrientes
Pasivos no corrientes
Otras provisiones a largo plazo
Pasivos por impuestos diferidos
Total pasivos NO corrientes
Patrimonio Neto
Capital Emitido
Ganancias acumuladas
Primas de emisin
Otras reservas
Patrimonio total
TOTAL DE PATRIMONIO Y PASIVOS

6
2

Monto ($)
$ 23.558.000
$ 2.440.000
$ 117.610.000
$ 1.798.000
$ 102.307.000
$ 6.190.000
$ 253.903.000
$ 8.940.000
$ 29.188.000
$ 57.815.000
$ 264.960.000
$ 265.255.000
$ 8.521.000
$ 634.679.000
$ 888.582.000
Monto ($)
$ 91.302.588
$ 1.952.000
$ 118.805.000
$ 1.281.000
$ 3.218.000
$ 216.558.588
$ 160.027.180
$ 336.000
$ 1.862.000
$ 46.178.000
$ 208.403.180
$ 106.853.232
$ 341.582.000
$ 10.685.000
$ 4.500.000
$ 463.620.232
$ 888.582.000

Las notas explicativas son las siguientes:

NOTA N1. INFORMACIN DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO:
Clases de efectivo y
31-dic-14
equivalente de efectivo
Efectivo en caja
$ 3.824.000
Saldos en bancos
$ 12.954.000
Depsitos a plazo
$ 6.780.000
$ 23.558.000
Total
La distribucin del efectivo y equivalentes al efectivo de acuerdo a la moneda es:
Moneda
31-dic-14
Detalle
Pesos Chilenos
$ 16.356.335 Saldo en caja, en banco y depsito a plazo
Dlares Estadounidenses
$ 5.448.615 Todo el saldo de dlares disponible en bancos
Yuan
$ 1.753.050 Todo el saldo de yuanes disponible en bancos
Total

$ 23.558.000

Los tipos de cambio de las monedas extranjeras y la Unidad de Fomento respecto del Peso Chileno
al 31 de diciembre de 2014 son los siguientes:
Moneda
31-dic-14
Dlar Estadounidense (USD)
606,75
Yuan (CNY)
97,5
NOTA N2.OTROS ACTIVOS Y PASIVOS NO FINANCIEROS CORRIENTES
La clasificacin y detalle de los activos no financieros corrientes es el siguiente:
Otros activos NO financieros corrientes
31-dic-14
IVA
$ 2.197.000
Contratos publicitario
$
243.000
Total
$ 2.440.000
La clasificacin y detalle de los pasivos no financieros corrientes es el siguiente:
Otros pasivos NO financieros corrientes
31-dic-14
IVA Dbito Fiscal
$ 1.697.000
Retenciones previsionales por pagar
$
255.000
Total
$ 1.952.000
NOTA N3. INVENTARIOS.
La empresa utiliza el mtodo FIFO para valorizar el movimiento de las existencias. El detalle del
inventario inicial (01/01/2015) es el siguiente:
Producto
Cantidad Costo unitario Costo Total
Televisores LED Full HD 32
42
$ 127.000 $ 5.334.000
Televisores LED Full HD 32 Smart TV
50
$ 158.600 $ 7.930.000
Televisores LED Full HD 40
60
$ 157.000 $ 9.420.000
Televisores LED Full HD 40 Smart TV
70
$ 193.100 $ 13.517.000
Plasma 32
20
$ 85.700 $ 1.714.000
Plasma 40
30
$ 121.400 $ 3.642.000
OLED Full HD Smart TV 3D 55
45
$ 1.350.000 $ 60.750.000

Precio Vta Neto

$ 178.000
$ 230.000
$ 220.000
$ 280.000
$ 120.000
$ 170.000
$ 1.890.000

NOTA N4. ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

Detalle activos por impuesto corrientes
P.P.M obligatorios (saldo neto de impuestos a la renta)
Impuesto a la Renta por recuperar
Total
Detalle pasivos por impuesto corrientes

31-dic-14
$ 2.674.400
$ 3.515.600
$ 6.190.000
31-dic-14

Provisin de Impto. a la Renta corriente neto P.P.M. Obligatorio pagado

P.P.M por pagar
Total

$ 2.831.840
$
386.160
$ 3.218.000

NOTA N5. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

Las propiedades, plantas y equipos se registran al costo y se presentan netos de su depreciacin
acumulada y deterioro acumulado de valor en el caso de corresponder, excepto por los terrenos los
cuales no estn sujetos a depreciacin. Los costos de ampliacin, modernizacin o mejora que
representan un aumento de la productividad, capacidad o eficiencia y por ende una extensin de la
vida til de los bienes, se capitalizan como mayor costo de los correspondientes bienes. Los gastos
peridicos de mantenimiento, conservacin y reparacin, se imputan a resultados, como costo del
perodo en que se incurren. La composicin por clase de propiedad, planta y equipos es:
Clase
Terrenos
Edificios
Maquinaria

Valor bruto $ Dep. Acumulada $

Valor Neto $

Vida til restante

$ 95.100.000
$ 208.200.000
$ 34.380.000

$ 95.100.000
$ 145.750.000
$ 24.110.000

N/A
24 aos
28 meses

$0
-$ 62.450.000
-$ 10.270.000

NOTA N6. OBLIGACIONES CON BANCOS

Fecha
30/04/2014
30/05/2014
30/06/2014
30/07/2014
30/08/2014
30/09/2014
30/10/2014
30/11/2014
30/12/2014
30/01/2015
28/02/2015
30/03/2015
30/04/2015
30/05/2015
30/06/2015
30/07/2015
30/08/2015
30/09/2015
30/10/2015
30/11/2015
30/12/2015
30/01/2016
29/02/2016
30/03/2016
30/04/2016
30/05/2016
30/06/2016
30/07/2016
30/08/2016
30/09/2016
30/10/2016
30/11/2016
30/12/2016
30/01/2017
28/02/2017
30/03/2017
30/04/2017
30/05/2017
30/06/2017
30/07/2017

Capital
N Cuota
Cuota
Insoluto inicial
1
12.801,36 364,85
2
12.520,40 364,85
3
12.237,60 364,85
4
11.952,95 364,85
5
11.666,43 364,85
6
11.378,03 364,85
7
11.087,74 364,85
8
10.795,55 364,85
9
10.501,45 364,85
10
10.205,41 364,85
11
9.907,44 364,85
12
9.607,52 364,85
13
9.305,63 364,85
14
9.001,76 364,85
15
8.695,90 364,85
16
8.388,03 364,85
17
8.078,15 364,85
18
7.766,24 364,85
19
7.452,28 364,85
20
7.136,27 364,85
21
6.818,18 364,85
22
6.498,01 364,85
23
6.175,74 364,85
24
5.851,36 364,85
25
5.524,86 364,85
26
5.196,21 364,85
27
4.865,41 364,85
28
4.532,44 364,85
29
4.197,30 364,85
30
3.859,95 364,85
31
3.520,39 364,85
32
3.178,61 364,85
33
2.834,59 364,85
34
2.488,31 364,85
35
2.139,77 364,85
36
1.788,94 364,85
37
1.435,81 364,85
38
1.080,37 364,85
39
722,59 364,85
40
362,48 364,85

Amortizaci
n
Inters Capital
83,89
82,05
80,20
78,33
76,45
74,56
72,66
70,75
68,82
66,88
64,93
62,96
60,98
58,99
56,99
54,97
52,94
50,90
48,84
46,77
44,68
42,58
40,47
38,35
36,21
34,05
31,89
29,70
27,51
25,30
23,07
20,83
18,58
16,31
14,02
11,72
9,41
7,08
4,74
2,38

280,96
282,80
284,65
286,52
288,40
290,29
292,19
294,10
296,03
297,97
299,92
301,89
303,87
305,86
307,86
309,88
311,91
313,96
316,01
318,09
320,17
322,27
324,38
326,51
328,65
330,80
332,97
335,15
337,35
339,56
341,78
344,02
346,28
348,55
350,83
353,13
355,44
357,77
360,12
362,48

Capital
insoluto Final
12.520,40
12.237,60
11.952,95
11.666,43
11.378,03
11.087,74
10.795,55
10.501,45
10.205,41
9.907,44
9.607,52
9.305,63
9.001,76
8.695,90
8.388,03
8.078,15
7.766,24
7.452,28
7.136,27
6.818,18
6.498,01
6.175,74
5.851,36
5.524,86
5.196,21
4.865,41
4.532,44
4.197,30
3.859,95
3.520,39
3.178,61
2.834,59
2.488,31
2.139,77
1.788,94
1.435,81
1.080,37
722,59
362,48
0,00

La empresa adquiri un
prstamo con el Banco de
Chile, el 01/04/14, por un
monto de UF 13.129,60
pagadero en 40 cuotas
mensuales, con un inters
anual de 6,5%. El valor de
la Unidad de Fomento
(UF) al 31/diciembre/14
es $24.627,1
Considerando que todas
las cuotas vencidas al
31/12/14
han
sido
canceladas, se presenta
siguiente
tabla
de
amortizacin asociada a la
operacin
de
financiamiento:

Durante el primer trimestre de 2015 (enero-marzo), se realizaron las siguientes operaciones:

ENERO
05 Ene.: Celebra contrato de arriendo (con Renta Sur Ltda.), de oficina y bodega (sin muebles ni
instalaciones, por lo que no est afecta a iva.), por el perodo de 3 meses (enero febrero y marzo),
para tal efecto se gira el cheque N 184 del Banco de Chile por $ 4.500.000.
8 Ene.: Clientes cancelan el 85% del monto neto adeudado . Monto se deposita en cuenta bancaria de
la empresa.
9 Ene.: Se gira cheque N 185 de Banco de Chile para pago retenciones (AFP e Isapres) al personal
segn libro de remuneraciones diciembre.
10 Ene: Se gira cheque N186 a nombre de Tesorera General de la Repblica para pagar impuestos
Iva. y PPM (equivalente al 1% de las ventas netas diciembre).
14 Ene.: Compra mercaderas a crdito simple a 30 das, segn la factura N 8977 del representante
en Chile de la Importadora Asitica Ltda., de acuerdo al siguiente detalle:
Producto
Cantidad Precio (neto)
Televisores LED Full HD 32 Smart TV
25
$ 159.000
Televisores LED Full HD 40 Smart TV
35
$ 193.400
OLED Full HD Smart TV 3D 55
15
$ 1.351.000
20 Ene.: Venta a cliente Establecimientos Corona segn factura N865, con pago 50% a 30 y
saldo a 60 das.
Producto
Cantidad
Televisores LED Full HD 32
30
Televisores LED Full HD 32 Smart TV
50
Televisores LED Full HD 40
30
Plasma 32
10
26 Ene.: Compra a Muebles poca S.A., muebles y computadores para las oficinas, segn factura
N 15.210, (el pago se realizar en la fecha llegada de los muebles). El detalle es el siguiente
Productos
Escritorios y sillones
Computadores

Unidades
Varios
Varios

Valor total Neto

$ 1.425.000
$ 2.205.000

A los muebles (escritorios y sillones) se les asigna una vida til de 5 aos y a los computadores, una
vida til de 3 aos (a ambos no se les asigna valor residual)
28 Ene.: Se centraliza el libro de remuneraciones correspondiente al personal de administracin y
ventas por los siguientes montos: Sueldos $ 2.250.000, A.F.P. $ 300.000, Isapre. $ 160.000,
Impuesto nico $ 40.000. El monto lquido a pagar asciende a $1.750.000.
28 Ene.: Se gira Cheques N187 al N194) del Banco Chile para pagar lquidos de remuneraciones
del personal.
30 Ene.: Se cancela mediante transferencia bancaria, la cuota N10 del prstamo.
FEBRERO:
02 Feb.: Se reciben los muebles y computadores, procedindose a pagar la factura correspondiente.
Para tal efecto, se gira cheque N195 del Banco de Chile.
9 Feb.: Se gira cheque N 196 de Banco de Chile para pago retenciones (AFP e Isapres) al personal
segn libro de remuneraciones enero.

10 Feb: Se gira cheque N197 a nombre de Tesorera General de la Repblica para pagar impuestos
Iva. y PPM (equivalente al 1% de las ventas netas enero).
16 Feb. Se vende al cliente Grandes Tiendas del Sur, los siguientes bienes de acuerdo a factura de
venta N866, con pago al contado.
Producto
Cantidad
Televisores LED Full HD 32 Smart TV
10
Televisores LED Full HD 40
5
Televisores LED Full HD 40 Smart TV
48
OLED Full HD Smart TV 3D 55
28
18 Feb: Pago factura N 8977 de fecha 14/11 por compra mercaderas a Importadora Asitica. Se
gira cheque N198 del Banco de Chile .
22 Feb: Se recibe y cancela la factura del proveedor Lpiz Lpez por $350.000 (neto), por la
compra de tiles y materiales de oficina. Se gira cheque N199.
27 Feb: Se centraliza el libro de remuneraciones correspondiente al personal de administracin, por
los siguientes montos: Sueldos $3.500.000, AFP $ 450.000, Isapres $250.000, Impuesto nico
$90.000. El monto lquido a pagar asciende a $ 2.710.000.
27 Feb.: Se gira Cheques (N 17 al N 24) del Banco Chile para pagar lquidos de remuneraciones
del personal.
27 Feb.: Se cancela mediante transferencia bancaria, la cuota N11 del prstamo.
MARZO
02 Mar.: Se celebra con Leasing Andino S.A. un contrato de arriendo financiero por 2 vehculos
destinados al despacho de los productos de Telezoom S.A. Las camionetas fueron adquiridas
previamente por la empresa de leasing en los valores que se sealan a continuacin:
El contrato establece la cancelacin de 12 cuotas pagaderas semestralmente. Al trmino del
contrato, la ltima cuota equivale a una opcin de compra. Todas las cuotas tienen asignado un
monto neto de US$8.100. La primera de las 12 cuotas se cancela al contado el mismo da de la
firma del contrato (02/03/15).
El valor actual de los pagos mnimos durante la vigencia del contrato, incluyendo la cuota de
opcin, asciende exactamente al valor justo de los bienes, considerando una implcita del contrato
de 4,77058815% semestral, que es la utilizada por Leasing Andino S.A. para la fijacin de las
cuotas.
06 Mar.: Se recibe pago del 50% por la venta segn factura de venta N865 de fecha 20 de enero, a
cliente Establecimientos Corona
9 Mar.: Se gira cheque N 200 de Banco de Chile para pago retenciones (AFP e Isapres) al personal
segn libro de remuneraciones febrero.
10 Mar: Se gira cheque N201 a nombre de Tesorera General de la Repblica para pagar impuestos
Iva. y PPM (equivalente al 1% de las ventas netas febrero).
20 Mar. Se vende al cliente Zona Franca del Norte, los siguientes bienes de acuerdo a factura de
venta N867, con pago al contado.
Producto
Cantidad
Televisores LED Full HD 40 Smart TV
29
Plasma 40
8
OLED Full HD Smart TV 3D 55
17

30 Mar.: Se cancela mediante transferencia bancaria, la cuota N12 del prstamo.

INFORMACION ADICIONAL:
Se sabe que la empresa otorga garanta a sus clientes, por las ventas de sus productos. Se estima que
por este concepto y por el primer ejercicio, es probable que los gastos sean equivalentes al 0,5% de
las ventas anuales.
La empresa firm un contrato publicitario el 16 de diciembre de 2014, por campaa publicitario en
los meses de enero, febrero y marzo. El monto del contrato fue cancelado en la fecha de firma del
contrato.
Al cierre, para todos sus productos, la empresa incurre en gastos asociados al proceso de venta,
equivalente al 15% del precio. Debido a la mejora de la tecnologa, y la salida al mercado de los
televisores con diseo ultraplano y sofistica, con imgenes imponentes en 4K (4 veces la calidad del
HD), el precio de los televisores LED disminuy y qued en:
Producto
Nuevo Precio
Televisores LED Full HD 32
$ 148.000
Televisores LED Full HD 40
$ 190.000
Se pide:
a) Reconocer, valorizar y registrar los hechos econmicos del primer trimestre de 2015
b) Efectuar los ajustes al cierre de primer ejercicio 2015
c) Presentar los Estados Financieros al 31/03/2015 (Bajo IFRS.)
d) Convertir los Estados Financieros para presentarlos en dlares a posibles inversionistas
estadounidenses (esta conversin debe hacerla en hoja Excel y subirla al Aula en el mismo
plazo asignado para el desarrollo del taller que debe realizar en forma grupal en el sistema
Defontana)