Tarea Sesion 3 Gerardo H Espinoza

EJERCICIO
Al 1 de enero del ao 2006 el Balance General que presenta la Compaa Constructora El Sol S.A.
es el siguiente:
CONSTRUCTORA EL SOL S.A.
BALANCE GENERAL AL 01.09.2006
ACTIVO
Activo Corriente
Caja
Ctas. Por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Total Activo Corriente
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
2250 Prestamos Bancarios
3400 Ctas. Por pagar Comerciales
300 Impuestos por Pagar
5950
1500
3000
600
5100
Activo no Corriente
Inversiones en acciones
Activo Fijo
(-) Deprec. Acumulada
Patrimonio
250 Capital
Reserva Legal
4000 Utilidades Retenidas
4250
3000
400
1700
5100
5000
-1000
TOTAL ACTIVO
10200 TOTAL PASIVO Y PATRIM.
10200
Durante el ao realiza las siguientes operaciones:

1.- Firma dos contratos para la ejecucin de obras a suma alzada
a) Construccin de la Carretera Pisco - Ica por un monto contractual de S/. 5,000 (C.C. 1001)
b) Construccin del Edificio Mar del Sur por un monto de S/. 4,000 (C.C. 1002)
Recibe un adelanto e efectivo equivalente al 20% del monto contratado, emitiendo la respectiva factura
(incluyendo IGV)
2.- Cobra la factura por S/. 3,400 que tena pendiente a la fecha
3.- Emite las facturas correspondientes al 80% de avance de las obras tomadas amortizndose el adelanto en la
misma proporcin
4.- Se adquieren materiales y suministros diversos para las obras segn detalle siguiente:
a) Compra de materiales
Centro de Responsabilidad
1001
1002
Cemento
500
300
Asfalto
300
180
Ladrillo
250
Pinturas/carpinteria
80
otros
200
140
Total costo
1000
950
IGV
190
180.5
Total
1190
1130.5
70
50
30
150
50
30
20
100
IGV
28.5
19
Total
178.5
119
8
2
20
15
45
5
15
10
30
IGV
8.55
5.7
Total
53.55
35.7
b) Suministros
repuestos
combustibles
herramientas
c) Gastos Diversos
Hospedaje y alimentacin
Movilidad
Alquiler de Equipos
Alquiler de edificios
5.- Se pagan jornales

cc 1001
cc 1002
1000
800
6.- Se pagan sueldos

cc 1001
cc 1002
700
400
7.- Los gastos administrativos son aproximadamente el 5% de las ventas

8.- Se provisiona la depreciacin a razn del 20% anual
Se carga a la obra 1001 el 40%, a la 1002 40%, la diferencia son gastos generales
9.- Se adquieren inversiones por 500
Se pide elaborar el Balance General y el Estado de Prdidas y Ganancias
spectiva factura
dose el adelanto en la
OPERACIONES
Firma de Contrato
IGV
Total
1001
4,201.68
798.32
5,000.00
1002
3,361.35
638.65
4,000.00
TOTAL
7,563.03
1,436.97
9,000.00
Adelanto 20%
IGV
Total
1001
840.34
159.66
1,000.00
1002
672.27
127.73
800.00
TOTAL
1,512.61
287.39
1,800.00
Debe
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
1,800.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS
702 Productos terminados
7024 Productos inmuebles terminados
Por el compromiso del adelanto del 20% del Contrato
--------- x --------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1,800.00
101 Caja
Por el ingreso del 20% del adelanto del Contrato
--------- x --------Ingreso: Cobranza de Factura pendienteS/. 3,400.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
3,400.00
101 Caja
Por la cobranza de la factura pendiente
--------- x --------Centro de Responsabilidad
1001
1002 TOTAL
Avance de Obra 80%
3,361.34
2,689.08
6,050.42
IGV
638.66
510.92
1,149.58
Total
4,000.00
3,200.00
7,200.00
7,200.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
70 VENTAS
702 Productos terminados
7024 Productos inmuebles terminados
Por el compromiso del 80% de Avance de Obra
Haber
287.39
1,512.61
1,800.00
3,400.00
1,149.58
6,050.42
--------- x --------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 Caja
Por el ingreso del 80% de Avance de Obra
--------- x ---------
60 COMPRAS
602 Materias primas
1,950.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
250.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTE
418.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por el compromiso de Compras de Materiales y Suministros
--------- x --------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
101 Caja
Por el pago de Compras de Materiales y Suministros
--------- x --------24 MATERIAS PRIMAS
244 Materias primas para productos inmuebles
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
612 Materias primas
1,950.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
250.00
Por el ingreso al Almacn de Materiales y Suministros
--------- x --------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte, correos y gastos de viaje
15.00
635 Alquileres
60.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTE
14.25
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
Por el compromiso de pago de Gastos Diversos
--------- x --------46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
101 Caja
Por el pago de Gastos Diversos
7,200.00
7,200.00
Debe
2,200.00
Haber
418.00
2,618.00
2,618.00
2,618.00
1,950.00
250.00
2,200.00
75.00
14.25
89.25
89.25
89.25
--------- x --------62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

2,900.00
621 Remuneraciones
2,900.00
6211 Sueldos y salarios
2,900.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
2,900.00
411 Remuneraciones por pagar
2,900.00
4111 Sueldos y salarios por paga
2,900.00
Por el compromiso de pago de Sueldos y Jornales
--------- x --------41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
2,900.00
411 Remuneraciones por pagar
2,900.00
4111 Sueldos y salarios por paga
2,900.00
2,900.00
101 Caja
Por el pago de Sueldos y Jormales
--------- x --------Los Gastos Administrativos son aproximadamente el 5% de las ventas: S/. 378.15
Provisin de la Depreciacin a razn del 20% anual
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
1,000.00
681 Depreciacin
1,000.00
6814 Depreciacin de inmueble
1,000.00
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacin acumulada
1,000.00
3913 Inmuebles, maquinaria y e
1,000.00
--------- x --------30 INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instrumentos financieros representativos de d
3022 Acciones representativas
500.00
101 Caja
Por el pago de adquisicin de inversiones
1,000.00
500.00
500.00
500.00
36,314.50
36,314.50
MAYORIZACION
Debe
Haber
10
2,250.00
12,400.00
14,650.00
8,542.75
Debe
6,107.25
6,107.25
Haber
12
3,400.00 12,400.00
9,000.00
12,400.00 12,400.00
-
24
1,950.00
25
250.00
30
250.00
500.00
750.00
33
5,000.00
-
39
1,000.00
1,000.00
2,000.00
41
2,900.00
2,900.00
40
432.25
432.25
1,604.72
42
2,618.00
2,618.00
3,000.00
45
1,500.00
50
3,000.00
46
89.25
58
400.00
600.00
1,436.97
2,036.97
3,000.00
2,618.00
5,618.00
89.25
59
1,700.00
60
2,200.00
61
2,200.00
63
75.00
62
2,900.00
68
1,000.00
70
7,563.03
Efectivo
1.- Firma dos contratos para la ejecucin de obras a suma alzada
2,250.00
+ Cuentas por
cobrar
300.00
+ Cuentas por
+
cobrar Comerciales
3,400.00
Recibe un adelanto e efectivo equivalente al 20% del monto contratado

a) Construccin de la Carretera Pisco - Ica
1,000.00
b) Construccin del Edificio Mar del Sur
800.00
Saldo
4,050.00
300.00
3,400.00
2.- Cobra la factura por S/. 3,401
3,400.00
(3,400.00)
Saldo
7,450.00
300.00
3.- Emite las facturas correspondientes al 80% de avance de las obras tomadas amortizndose el adelanto en la misma prop
4,000.00
3,200.00
Saldo
14,650.00
300.00
4.- Se adquieren materiales y suministros diversos para las obras segn detalle siguiente:
a) Compra de materiales
(1,190.00)
(1,130.50)
b) Suministros
(178.50)
(119.00)
c) Gastos Diversos
(53.55)
(35.70)
-6107.25
11,942.75
300.00
Saldo
5.- Se pagan jornales
cc 1001
(1,000.00)
cc 1002
(800.00)
10,142.75
300.00
6.- Se pagan sueldos
cc 1001
(700.00)
cc 1002
(400.00)
9,042.75
300.00
7.- Los gastos administrativos son aproximadamente el 5% de las ventas: 5% de 7563.03 es 378.15
8.- Se provisiona la depreciacin a razn del 20% anual
9.- Se adquieren inversiones por 500
9,042.75
300.00
(500.00)
8,542.75
300.00
Transferencia de la utilidad neta

al capital
8,542.75
300.00
8,542.75
300.00
Participaciones

Para el mes terminado el 30 de setiembre del 2,013
(miles de soles)
Inversiones + Materiales
Comerciales
250.00
+ Equipo
+ Depreciacion = Cuentas por

pagar
+ Prestamos
bancarios
5,000.00
(1,000.00)
3,000.00
1,500.00
5,000.00
(1,000.00)
3,000.00
1,500.00
5,000.00
(1,000.00)
3,000.00
1,500.00
250.00
5,000.00
(1,000.00)
3,000.00
1,500.00
250.00
5,000.00
(1,000.00)
3,000.00
1,500.00
250.00
5,000.00
(1,000.00)
3,000.00
1,500.00
250.00
5,000.00
(1,000.00)
3,000.00
1,500.00
250.00
5,000.00
(1,000.00)
(2,000.00)
3,000.00
1,500.00
500.00
750.00
5,000.00
(2,000.00)
3,000.00
1,500.00
250.00
250.00
e el adelanto en la misma proporcin
750.00
5,000.00
(2,000.00)
3,000.00
1,500.00
750.00
5,000.00
(2,000.00)
3,000.00
1,500.00
12,592.75
12,592.75
Tributos
IGV
+ Reserva
legal
600.00
400.00
+ Utilidad
Retenida
1,700.00
159.66
127.73
887.39
400.00
1,700.00
887.39
400.00
1,700.00
+ Capital
Utilidad neta
ingresos - gastos
3,000.00
3,000.00
840.34
672.27
1,512.61
3,000.00
1,512.61
638.66
3,361.34
510.92
2,689.08
2,036.97
400.00
1,700.00
3,000.00
7,563.03
(190.00)
(180.50)
(1,000.00)
(950.00)
(28.50)
(19.00)
(150.00)
(100.00)
(8.55)
(5.70)
1,604.72
7,563.03
(45.00)
(30.00)
(2,275.00)
7,563.03
(1,000.00)
(800.00)
(4,075.00)
1,604.72
400.00
400.00
1,700.00
1,700.00
3,000.00
3,000.00
1,604.72
400.00
1,700.00
3,000.00
7,563.03
(700.00)
(400.00)
(5,175.00)
1,604.72
400.00
1,700.00
3,000.00
7,563.03
(1,000.00)
(6,175.00)
1,604.72
400.00
1,700.00
3,000.00
7,563.03
(6,175.00)
1,604.72
400.00
1,700.00
3,000.00
1,388.03
1,388.03
416.41
2,021.13
400.00
1,700.00
3,000.00
-416.41
971.62
EMPRESA:
BALANCE
GENERAL
Al 30 de Setiembre de 2013
En Nuevos Soles
PASIVO
ACTIVO
S/.
ACTIVO CORRIENTE
8,542.75
101 Caja
8,542.75
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
300.00
168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas
300.00
TOTAL ACTIVO CORIENTE
8,842.75
ACTIVO NO CORRIENTE
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instrumentos financieros represent
750.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
40
TRIBUTOS,
CONTRAP
SALUD POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGA
421 Facturas, Bolet
45 OBLIGACIONES FINA
451 Prstamos de in
PASIVO NO CORRIEN
46 CUENTAS POR PAGA
469 Otras Cuentas
750.00
PATRIMONIO
5,000.00
-2,000.00
3,750.00
50 CAPITAL
501 Capital Social
58 RESERVAS
582 Legal
59 RESULTADOS ACUM
591 Utilidades No D
89 RESULTADO DEL EJE
12,592.75
Hunuco, 30 de Setiembre de 2013
PASIVO
ASIVO
CORRIENTE
S/.
0 TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE
ALUD POR PAGAR
2,021.13
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
3,000.00
421 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Pa
3,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
1,500.00
451 Prstamos de instituciones financieras y otras
1,500.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
6,521.13
PASIVO NO CORRIENTE
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
-
PATRIMONIO
50 CAPITAL
501 Capital Social
58 RESERVAS
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades No Distribudas
89 RESULTADO DEL EJERCICIO (UTILIDAD)
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
mbre de 2013
3,000.00
3,000.00
400.00
400.00
1,700.00
1,700.00
971.62
6,071.62
12,592.75
EMPRESA:
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

Al 31 de Setiembre de 2013
En Nuevos Soles
S/.
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
7,563.03
-5,721.85
1,841.18
GASTOS DE ADMINISTRACIN
RESULTADO DE OPERACIN
-453.15
1,388.03
INGRESOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE PARTIC. E IMPUESTO
1,388.03
PARTICIPACIONES
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD
-416.41
971.62
Hunuco, 31 de Setiembre de 2013
GERENTE
CONTADOR

Tarea Sesion 3 Gerardo H Espinoza

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Tarea Sesion 3 Gerardo H Espinoza

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

EJERCICIO

10200 TOTAL PASIVO Y PATRIM.

Durante el ao realiza las siguientes operaciones:

5.- Se pagan jornales

6.- Se pagan sueldos

7.- Los gastos administrativos son aproximadamente el 5% de las ventas

--------- x --------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

--------- x --------62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

Recibe un adelanto e efectivo equivalente al 20% del monto contratado

9.- Se adquieren inversiones por 500

Transferencia de la utilidad neta

CONSTRUCTORA EL SOL S.A.

+ Depreciacion = Cuentas por

CONSTRUCTORA EL SOL S.A.

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

Hunuco, 31 de Setiembre de 2013

Вам также может понравиться