Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CENTRO ULADECH: AYACUCHO
TEMA: QU ENTIENDE POR EVALUACIN DE SISTEMA DE
CONTROL INTERNO Y PORQUE RAZONES SE DEBE EVALUAR LOS
CONTROLES EN LAS EMPRESAS PBLICAS O PRIVADAS?
ASIGNATURA: CONTROL INTERNO
ESTUDIANTES:
CASTILLO TITO, Zury
GONZALES FERNANDEZ, Bania
LAZARO CURI,Meliza
MEZA POMA, Rosmery
SOLLIER GAMBOA, Judith Melissa
VERA VELASQUEZ, Fredy
INTRODUCCIN
1. CONTROL INTERNO.
1.2. Objetivos del control interno
2. TIPOS DEL CONTROL INTERNO
2.1. Sistema de control interno
3. ANALISIS DE LOS SISTEMAS CONTABLES
3.1. ASEGURAR LA INTEGRIDAD DE LOS DATOS
3.2. PRESENTAR LA INFORMACIN FINANCIERA EN FORMA CONFIABLE
3.3. GARANTIZAR LA OPORTUNIDAD EN LA PRESENTACIN DE LA
INFORMACIN
RESUMEN
BIBLIOGRAFA
4
5
6
6
7
7
8
8
9
10
11
El control interno de las empresas privadas se ha convertido ltimamente en uno de los pilares
en las organizaciones empresariales, pues nos permite observar con claridad la eficiencia y la
eficacia de las operaciones, y la confiabilidad de los registros y el cumplimiento de las leyes,
normas y regulaciones aplicables.
El control interno se sustenta en la independencia entre las unidades operativas, en el
reconocimiento efectivo de la necesidad de contar con un control interno y la fijacin de
responsabilidades. Slo as podr tener xito.
En consecuencia podramos decir que el control interno es de vital importancia, ya que
promueve la eficiencia y asegura la efectividad y, sobre todo, previene que se violen las normas
y los principios contables.
Palabras clave: Evaluacin, Independencia, eficiencia y eficacia, informacin financiera,
responsabilidad, control, tica.
INTRODUCCIN
La preocupacin que existe sobre las empresas privadas es el manejo del control interno,
ltimamente se ha podido ver gran cantidad de grandes y medianas empresas que de la noche a
la maana ya no lo eran. Algunas empresas quebradas, otras en reestructuracin y otras
declaradas como insolventes. Frente a estos hechos las interrogantes que nos planteamos es si
acaso los hechos mencionados no son previsibles, si los estados financieros no son un parmetro
de medicin o es que el patrimonio se puede observar y desaparecer de la noche a la maana y
las empresas pueden decir hasta aqu llegamos; y adems, dnde quedan las auditoras externas
con dictmenes limpios o salvedades. Cuando uno analiza esta problemtica se piensa en la
importancia que tiene el control interno a efectos de que pueda permitir que la empresa subsista
y desarrolle. Como ejemplo tenemos las quiebras del Banco de la Repblica, Banco Nuevo
Mundo, los grandes consorcios de empresas papeleras, empresas constructoras, etc.
Los que pagan por la deficiencia de control no son los accionistas porque generalmente ellos ya
recuperaron su capital, quienes llevan la peor parte son los trabajadores y el Estado, porque las
empresas al quebrar, tambin se llevan los tributos del IGV y la renta. Ahora vamos a definir lo
que es El Control Interno. se tiene como funcin primordial evaluar en forma independiente la
eficiencia, eficacia, economa y equidad de las operaciones contables financieras,
administrativas, de gestin de otra naturaleza de la entidad.
Es un proceso que lleva a cabo la gerencia de una organizacin y que debe estar diseado para
dar una seguridad razonable, en relacin con el logro de los objetivos previamente establecidos
en los siguientes aspectos bsicos.
1. CONTROL INTERNO.
Un adecuado Sistema de Control Interno es parte importante de una entidad bien organizada,
pues garantiza salvaguardar los bienes y hacer confiables los registros y resultados de la
contabilidad; acciones indispensables para la buena marcha de cualquier organizacin, grande o
pequea
El control interno de acuerdo con el COSO es: "El control interno es un proceso efectuado por
la alta direccin y el resto del personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar
un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de objetivos dentro de las
siguientes categoras:
Eficacia y eficiencia de las operaciones
Fiabilidad de la informacin financiera
Cumplimiento de las leyes y normas aplicables
El control interno es un proceso. Es un medio utilizado para la consecucin de un fin, no es un
fin en s mismo.
El control interno lo llevan a cabo personas. No se trata solamente de manuales de polticas e
impresos, sino de personas en cada nivel de la organizacin. El control interno slo puede
aportar un grado de seguridad razonable, no la seguridad total, a la alta direccin de la entidad.
a) a qu llamamos conciliacin?
A un procedimiento de control que consiste en comparar:
1. el mayor auxiliar que lleva una empresa A, referido a sus operaciones con una
empresa B, con
2. el Estado de Cuenta remitido por la empresa B (que no es otra cosa que una copia
de su mayor auxiliar), referido a sus operaciones con la empresa A). De esa
comparacin se pueden determinar las causas de posibles diferencias y efectuar las
correcciones cuando correspondan.
Qu cuentas podemos conciliar?
Las cuentas bancarias, las cuentas con proveedores y clientes.
A qu cuentas bancarias le podemos aplicar este procedimiento de control?
A las cuentas A las cuentas corrientes, las cajas de ahorro y las cuentas a plazo fijo, ya sean en
moneda nacional o en moneda extranjera. La empresa suele identificar cada cuenta bancaria, en
sus registros contables (principales o auxiliares), con el nombre del banco, la modalidad de
depsito y la moneda que se trate. Vamos a analizar la conciliacin bancaria de las cuentas
corrientes, por ser el tipo de cuenta que tiene ms movimientos.
Con que periodicidad debe aplicarse este control?
La periodicidad depender de la cantidad de movimientos que diariamente se realicen en la
cuenta, ya que a mayor nmero de operaciones, ms corto debiera ser el perodo de control.
Esto puede motivar que el control se practique en forma mensual, semanal, o diaria.
Uno de los objetivos principales es verificar que la informacin procesada por el sistema se est
efectuando de acuerdo con los estndares establecidos por la empresa o sea a toda una filosofa
que la empresa refleja en manuales, instructivos, comunicaciones, grficos y en general
cualquier va de informacin en donde se plasmen principalmente las polticas que de alguna
forma pudieran afectar el desempeo de los empleados en relacin con el procesamiento de la
informacin contable.
Uno de los objetivos principales del anlisis de un sistema contable, es el de verificar que la
informacin procesada por el sistema se est efectuando de acuerdo con los estndares
establecidos por la empresa. Estos estndares son los que la empresa especifica en manuales,
instructivos, comunicaciones, grficos y en general cualquier va de informacin en donde se
plasmen polticas de la empresa que pudieran afectar de alguna manera el desempeo de los
empleados en relacin con el procesamiento de la informacin contable.
El anlisis de un sistema contable debe estar enfocado principalmente hacia el logro de los
siguientes objetivos:
a) Asegurar la integridad de los datos.
b) Asegurar el adecuado registro y procesamiento de las operaciones.
c) Presentar la informacin financiera en forma confiable.
datos pertinentes y haga resaltar las excepciones con respecto a las actividades normalmente
planeadas.
Anlisis
Adecuado registro y procesamiento de las operaciones:
Este es el segundo objetivo que debe cumplir el sistema de un anlisis contable y este
tiene relacin en el aseguramiento de los datos. Por lo tanto este objetivo requiere que
todas las transacciones estn registradas. Ya que uno de los principales errores y ms
frecuente es la falta de integridad de los datos contables. una empresa debe tener
controles que le permitan observar si las transacciones se estn registrando y los registro
financieros tambin. (Ponte, 2009)
RESUMEN
El anlisis de un sistema contable puede efectuarse bajo distintas miradas o enfoques, su
principal objetivo es el de analizar un sistema contable, verificar que la informacin procesada
este conforme los procedimientos establecidos por la empresa y que estos estn especificados en
manuales, instructivos comunicaciones, etc. Que logre como fin la emisin de los estados
financieros.
Otros de los objetivos son :
Personal no capacitado
Procesamiento de la informacin se realice por servicios externos
Problemas con el software
Ausencia de normas y procedimientos.
10
Bibliografa
Ponte, e. (2009). CONTABILIDAD COMPUTARIZADA. EL CID EDITOR .
Silva, R. (2012).
11