Cuadro Resumen Blanqueo de Capitales 2016

Quines pueden
blanquear

Las personas humanas, sucesiones indivisas, sociedades , domiciliadas, residentes o constituidas en R.A. al 31.12.2015. Inscriptas o no en AFIP. Art.
36 ley 27.260.
Reglamentacin de AFIP flexibilizacin del requisito de Residencia : los sujetos hubieran sido Residentes en R.A. al momento de adquisin de los
bienes o tenencias que se blanqueen.
Los funcionarios pblicos, ( con rango de Director o en ms) dentro de la rbita del PEN , desde el 1 de enero de 2010, los quebrados, los
querellados por delitos tributarios, con conexin con delitos tributarios, delitos penales econmicos, socios, directores, administradores de personas
jurdicas con sentencia firme , que no hubieran cumplido condena. Respecto de otros delitos como usura,estafa, lavado de dinero, defraudacin al
estado, homiicidio, etc. se excluyen a los sujetos procesados por los mismos, an cuando el procesamiento no est firme. ( arts. 82, 83 y 84 ley 27.260)

Quines NO pueden
Blanquear?

El Dictamen previo y definitivo de la Cmara de Diputados, agrega como sujetos excluidos del Sinceramiento Fiscal a los miembros de Poder
Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder Judicial, de los 3 niveles, Nacional, Provincial y Municipal, Miembros del Consejo de la Magistratura, Funcionarios
pblicos de dichos poderes, Miembros de las Fuerzas Armadas, Polica Federal y Fuerzas de Inteligencia.
La media sancin de la ley en la Cmara de Diputados, excluy a los cnyuges, padres e hijos menores emancipados de dichos funcionarios pblicos.
Nota: los hermanos e hijos mayores , de funcionarios pblicos, por ejemplo , no estn excluidos dentro de los parientes.
Mediante la Exteriorizacin Voluntaria de Bienes en el pas y en el Exterior, desde la entrada en vigencia de la ley , hasta el 31 de marzo de
2017,inclusive , y con el pago del Impuesto Especial a dicha Exteriorizacin.

Cmo se lleva a cabo

Los efectos son la extincin de la accin penal y el derecho de AFIP a aplicar sanciones, reclamar capital e intereses, por los impuestos nacionales no
el Blanqueo?
prescriptos al 31.12.2015 en relacin a las sumas exteriorizadas. Excepcin de los montos de facturas apcrifas segn AFIP.
Cules son los
Se dispensa a AFIP de efectuar la denuncia penal tributaria, al BCRA de efectuar la denuncia penal cambiaria. Pero AFIP no podr esgrimir el secreto
efectos?
fiscal para dar informacin a la UIF.
Debo informar el
origen de los Fondos? Quienes adhieran al blanqueo no estn obligados a dar informacin adicional a la A.F.I.P. respecto a dichos Bienes declarados, sin perjuicio del
cumplimiento de la ley 25.246. Quienes adhieran no podrn computar a su favor los efectos de la prescripcin corrida desde el ingreso de los bienes a
su patrimonio hasta la fecha de la exteriorizacin.
Qu Bienes se pueden
Bienes del pas y del exterior, moneda nacional, moneda extranjera, acciones, ttulos , bonos y dems valores negociables del
blanquear?
pas o del exterior, bienes inmuebles, bienes muebles y dems bienes susceptibles de valor econmico de acuerdo a la reglamentacin. Estn
excluidas las tenencias de moneda extranjera o bienes depositados en pases que sean considerados por el GAFI como de Alto Riesgo Fiscal. ( ver
Se puedenBlanquear
Lista Negra de Pases ) Los Bienes deben ser Preexistentes a la fecha de promulgacin de la Ley ( 22 de julio de 2016) para Personas Fsicas y
inmuebleso aportes
Sucesiones indivisas y a la fecha del ltimo balance cerrado al 1 de enero de 2016 para las Personas Jurdicas. En adelante esta fecha se conocer
de capital?
como Fecha de Preexistencia de los Bienes
El Dictamen de la Mayora de la Cmara de Diputados agreg la posiblidad de blanquear :
Las tenencias de moneda extranjera y/o divisas que se hayan encontrado depositadas en entidades bancarias del pas o del exterior durante unperodo
de tres (3) meses corridos anteriores al a la fecha de Preexistencia de los Bienes o del ltimo ejercicio cerrado al 01.01.2016 y pueda
demostrarse que con anterioridad a la exteriorizacin de bienes voluntaria y excepcional:

a) Fueron utilizadas en la adquisicin de bienes inmuebles o muebles no fungibles ubicados en el pas o en el exterior, o;
b) Se hayan incorporado como capital de empresas o explotaciones o transformado en prstamo a otros sujetos del Impuesto a las Ganancias
domiciliados en el pas. Debe adems cumplirse que se mantengan en cualquiera de tales situaciones a durante 6 meses o el 31 de marzo de 2017, la
fecha que resultara mayor.

Puedo Blanquear e
ingresar a la
Moratoria?

Debo depositar la
Moneda Local y
Extranjera en el
Banco?

si, el proyecto dispone que se pueden gozar de ambos regmenes, Ttulo I (Blanqueo) y Ttulo II ( Moratoria) , siempre y cuando no se trate de un
sujeto excluido.
La Reglamentacin de AFIP estableci que cuando se exterioricen Bienes no declarados, no se podr regularizar esta situacin adiriendo a la
Moratoria .
Si, la tenencia de moneda local y extranjera en el pas, exteriorizada, debe depositarse en entidades financieras hasta el 31.10.2016 y permanecer
depositada por 6 meses o hasta el 31.03.2017, la fecha que resulte mayor.
A tal efecto se crearn "cuentas especiales para la exteriorizacin " normadas por el B.C.R.A. Comunicacin "A" 6022 y cuyos movimientos estn
exentos del impuesto sobre los Dbitos y Crditos Bancarios - llamado "Impuesto al Cheque".
Se podr retirar el dinero para abonar el impuesto especial al Blanqueo o bien para adquirir un Inmueble o bien mueble registrable . la RG 3919
defini que dicha compr se har mediante transferencia electrnica.

Puedo pagar el
Impuesto Especial con Si, est previsto que el Impuesto Especial Al Blanqueo se pueda abonar suscribiendo un bono : el BONAR17 o GLOBAL17, a su valor nominal,
un Bono?
abonando un impuesto especial del 10% ( diez por ciento ) cualquiera sea el ao del blanqueo 2016 2017.

Puedo Blanquear con

Si, est previsto el Blanqueo a Tasa Cero o sin Ingresar el Impuesto especial cuando se suscriba un Bono del Estado Nacional o se invierta en Fondos
un Bono o con una
comunes de Inversin , cuyo destino sean inversiones productivas de acuerdo a la reglamentacin que emitir la Comisin Nacional de Valores. Ver
inversin ?
Tabla de Impuesto al Blanqueo.