Legajo de Planificacion RVD

CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AUDITORIA FINANCIERA
AL 31/03/2013
LP
LEGAJO DE
PLANIFICACIN
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIN

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN
PROGRAMAS DE AUDITORA
PLANILLA DE SINOPSIS DEL ENFOQUE DE AUDITORA
PLANILLA DE DESICIONES POR COMPONENTES
ANALISIS DE TENDENCIA DE ESTADOS FINANCIEROS
ANALISIS DE INDICES FINANCIEROS Y PRUEBAS DE RAZONABILIDAD
RESUMEN DE INFORMACION DE LA EMPRESA
ANTECEDENTES Y DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
CONCLUSIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
CONCLUSIN DE PRUEBAS DE DISEO
CUESTIONARIO DEL DISEO DE CONTROL INTERNO
RESPALDO A RESPUESTAS DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
NARRATIVO DEL DISEO DE CONTROL INTERNO
FLUJOGRAMAS DEL DISEO DE CONTROL INTERNO
CONCLUSIN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
PLANILLA DE PRUEBA DE RECORRIDO
PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO POR CICLOS
PLANILLA DE CUMPLIMIENTO POR CICLOS
EVALUACIN SISTEMA DE INFORMACION COMPUTARIZADA
INFORMACION ADMINISTRATIVA Y CORRESPONDENCIA
TRMINOS DE REFERENCIA, PROPUESTA Y CONTRATO SUSCRITO
INCIALES
RUBRICA Y FECHA
Cargo
Inciales
D.C.O.
Auditor Snior
Gerente de Auditoria
Socio
CONSULTORES
RVD
Firma
Fecha
V.N.Q.
04/10/2013
04/10/2013
R.F.O.
04/10/2013
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LPA
P
L
A
N
I
L
L
A
D
E
P
E
N
D
I
E
N
T
E
S
del
Supervisor:
Fecha:
Legajo:
Procedimiento: El Senior o
Gerente de Auditora al realizar
la supervisin del legajo, puede
establecer aspectos pendientes
de completar, los cuales, deben
ser detallados en este
formulario, para su
complementacin por el
responsable a cargo del aspecto
observado
Ref.:
Pendientes de completar
P/T
D
E
S
U
P
E
R
V
I
S
I
N
N
o
m
b
r
e
CONSULTORES
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPB
1.
1.1
1.2
1.3
MEMORNDUM
tir
DE
1.4 Alcance de la revisin y
PLANIFICACI
restricciones
N
1.5 Normas, principios y
CONTENIDO
disposiciones legales a
T
aplicar
RM
1.6 Responsabilidades del
IN
auditor
OS
DE 2. ANTECEDENTES,
RE
OPERACIONES
DE
LA
EMPRESA Y SUS RIESGOS
FE
INHERENTES
RE
2.1 Antecedentes y objetivos
NC
de la empresa
IA
2.2 Organizacin y estructura
Nat
2.3 Financiamiento
ura
(principales
socios
y
lez
acreedores)
a
2.4 Naturaleza
de
las
del
operaciones (Que hace,
tra
como lo hace y para
baj
quien lo hace)
o
2.5 Fuentes de generacin
Obj
de recursos
etiv
A
o
p
de
l
la
i
au
c
a
dito
c
ria
i
Ca
ntid
n
ad
d
y
e
tipo
s
r
de
e
info
c
rm
u
r
3.
e a
s
emi
o
s
I
n
f
o
r
m
a
c
i
n
g
e
r
e
n
c
i
a
l
e
m
i
t
i
d
a
Circunstancias econmicas existentes
Fuerza laboral (cantidad y
calidad de empleados,
influencia de sindicatos)
Leyes y normas aplicables
(tributarias, regulaciones,
ambientales, etc.)
Capacidad de Auditoria
interna
Informes y resultados de auditoria
externa
Riesgo inherente de la organizacin,
de las operaciones, de informacin y
de competencia del personal.
SISTEMA DE INFORMACION
E
s
t
r
u
c
t
u
r
a
y
p
e
r
s
o
n
a
l
d
e
l
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C
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g
e
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d
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a
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CONSULTORES
T
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p
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RVD
F
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c
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n
c
i
a
d
e
c
o
p
i
a
s
d
e
s
e
g
u
r
i
d
a
d
4. COMPRENSIN DE COMPONENTES
DEL CONTROL INTERNO
Ambiente de Control - Filosofa de la
gerencia en relacin al control interno,
controles independientes, controles
generales
Evaluacin de riesgos
Actividades de Control
Informacin y Comunicacin
Supervisin o monitoreo
5. POLTICAS CONTABLES
Por cada rubro de los estados
financieros
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6.
UNIDAD
ES
OPERA
TIVAS
Desc
ripci
n de
las
unid
ades
oper
ativa
s
ms
impo
rtant
e
7.
riesgos inherente y de control

FACTORES
DE 4Procedimiento
de
auditoria
ms
RIESGO
DE
importante
AUDITORIA
Y
ENFOQUE
DE
AUDITORA
POR
RUBROS
8. ROTACIN DE NFASIS DE AUDITORA
Estados financieros
Cuando corresponde a auditorias
Riesgo inherente
recurrentes
Riesgo de Control
Riesgo de deteccin
9. CONSIDERACIONES
SOBRE
Riesgo de auditora
SIGNIFICATIVIDAD
Enfoque de auditora
Definir el nivel de materialidad por rubro y/o
por reas o rubros
cuenta
crticos
1Descripcin de la10. APOYO DE AUDITORIA INTERNA
importancia relativa
del rubro o cuenta 11. APOYO DE OTROS PROFESIONALES
2Objetivo crtico por
rubro de los estados12. ADMINISTRACIN DEL TRABAJO
financieros
3Identificacin
de13. PROGRAMAS DE TRABAJO
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EMPRESA SOBOCE S.A.

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eza
del
trabajo
de
MEMORNDUM
auditora
DE
PLANIFICACI
N
La empresa SOBOCE
1.
TRMI
NOS
DE
REFER
ENCIA
1.1
N
a
t
u
r
a
l
Decretos
Normas
Auditoria
Auditoria;
LPB 1
Reglamentarios,
las
de
Internacionales
(NIA),
se
ha
de
Normas
de
efectuado
la
S.A., nos contrat para
planificacin del examen sobre la
realizar
razonabilidad
una
auditoria
de
los
estados
externa, que consistir en
financieros de la gestin 2012,
la revisin y evaluacin de
referido a los siguientes estados:
los Estados Financieros y

determinar si estos estn
1Balance general
Razonablemente
2Estado de resultados
Expuestos; utilizando para

tal efecto la Ley N 843
3Estado de cambios en
patrimonio neto
Texto
4Estado de flujos de efectivo
Ordenado,
sus
el
financieros
Normas de Contabilidad Nacionales o
5N
Internacionales, la situacin patrimonial y
o
t
financiera, los resultados de sus
1.2 Objetivo de la auditora
a
s El objetivo de la Auditoria operaciones, los flujos de efectivo, la
evolucin del patrimonio neto, por el
a Financiera, es obtener una
opinin
profesional ejercicio comprendido entre el 1 de abril de
l
2011 al 31 de marzo de 2012, en base a la
o independiente, respecto a la
s razonabilidad con que fueron revisin de la documentacin generada
elaborados
los
Estados por las reas organizacionales que
e
s Financieros de la Empresa conforman la entidad, y de acuerdo a lo
t
Industrial SOBOCE S.A y si los establecido en las especificaciones
a
presentan tcnicas indicadas en este documento y
d mismos
o razonablemente en todo aspecto las Normas de Auditora emitidas por el
s
significativo, y de acuerdo con las Colegio de Auditores.
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EMPRESA SOBOCE S.A.

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LPB 2
1.3 Can
tida
des
y
tipo
s
de
info
rme
s a
emi
tir
1D
i
c
t
a
m
en de auditora sobre la
razonabilidad
de
los
estados financieros al 31
de marzo de 2012
5Informe con recomendaciones de

responsabilidades si corresponde
1.4 Alcance
de
la
revisin
y
2Informe
con
restricciones
recomendaciones
del
sistema de control interno
Nuestra
auditora
abarcar
las
y
el
sistema
de
administracin contable. operaciones comprendidas entre el 1 de
abril de 2011 al 31 de marzo de 2012, no
3Dictamen
sobre
la
informacin
tributaria obstante para fines de anlisis de eventos
complementaria o (informe posteriores el mismo ser ampliados hasta
sobre
la
situacin mayo de 2012, toda vez que se ha previsto
tributaria)
la entrega del informe el 31 de mayo de
4Informe
sobre
los 2012.
procedimientos
mnimos
de auditoria realizados
1.5
Norma
tividad
,
princip
ios y
dispos
icione
s
legales
a aplicar
Normas y disposiciones legales a
aplicar:
Normas
de
contabilidad, emitidas por
el
Consejo
Tcnico
CONSULTORES
RVD
1
Nor
m
a
s
I
n
t
e
r
n
a
c
i
o
n
a
l
e
s
Nacional de Auditora y Contabilidad

del Colegio de Auditores de Bolivia.
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Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF)
3Normas de Auditoria, emitidas por el

Consejo Tcnico Nacional de
Auditora y Contabilidad del Colegio
de Auditores de Bolivia.
EMPRESA SOBOCE S.A.
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LPB 3
Principales
disposiciones Contabilidad Generalmente Aceptados.
legales inherentes a la
entidad, tales como Ley
843 y 1606 y sus decretos
supremos
relacionados
con tributos; Ley General Emitir un dictamen o informe mediante el
del
Trabajo
y
Decretos cual expresa su opinin, si las
Supremos reglamentarios, circunstancias lo requieren, abstenerse de
Ley de Seguridad Social, opinar.
Ley
2492
Cdigo 2 ANTECEDENTES,
OPERACIONES
Tributario, Ley 1333 de
DE LA EMPRESA Y SUS RIEGOS
Medio Ambiente y otros.
INHERENTES
Documentos
2.1
ANTECEDENTES Y OBJETIVOS
normativos de la entidad,
manuales, reglamentos y
d
otros.
e
La empresa industrial SOBOCE S.A...,
A
1.6
Responsabilidad
del
auditor
u
est constituida legalmente bajo testimonio
d
i
N 155/97 como una sociedad annima,
t
o La emisin de una opinin sobre
con un capital social de Bs1.663.000, 00
r
la razonabilidad de cmo se
cuya principal actividad la fabricacin de
a
presentaron
los
Estados cemento,
Hormign
premezclado,
(
N Financieros, los resultados de las
productos de concreto, la explotacin y
I
A operaciones y los cambios en la
produccin de agregados ptreos, la
)
situacin
financiera,
de
fabricacin de cualquier otra clase de
conformidad
con
los
Principios
de
2
materiales de construccin y cualquier otra
activida
con la construccin. Asimismo, la servicios
sociedad
relacio
desarrollo
nada
inmobiliarias, la prestacin de produccin, comercializacin y
tiene
CONSULTORES
por
objeto
RVD
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transporte
nacional
el internacional de carga y la compra de
inversiones materias
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de
primas
insumos
para
la
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPB 4
s y/o servicios que
d
i
s
t
r
i
b
u
c
i
n
d
e
p
r
o
d
u
realizados por los
Satisfacer con excelencia las necesidades

servicios asociados al cemento y sus
proyectos
aplicaciones, siendo para ellos la mej
sean elaborados o
de
responsabilidad
social
de
empresa,
ellos los juguetes

artesanales.
Se
encuentra
registrado
en
Servicio
el
de
Impuestos
Nacionales con el
NIT 120235024. El
domicilio
Visin
entre
principal
Hemos fortalecido nuestro liderazgo en la i

organizacin rentable y competitiva; vivimos
una cultura de alto desempeo y somos
una empresa socialmente responsable.
Nuestra empresa es el mejor lugar para
trabajar e
El objetivo principal de la industria SOBOCE
S.A. es:
Mercado N 1075
1Garantizar a nuestros
Accionistas una constante
generacin de valor y una
rentabilidad satisfactoria y
sostenible.
en la ciudad de La
2Promover
de sus actividades
se
encuentra
ubicado en la Calle
Paz Bolivia.
Personal
para
un
ambiente
c
t
la
Misin
adecuado
de
participativo
comunicacin,
nuestro
trabajo,
de
alta
donde
desarrollarse
integralment
reconocido
por
sea
su
desempeo.
CONSULTORES
RVD
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3Contribuir
al
comunidad y
Ambiente.
desarrollo
de
la
proteger el Medio
4Desarrollar
relaciones
duraderas y de mutuo
beneficio con nuestros
Clientes y Proveedores
EMPRESA SOBOCE S.A.
AL 31/03/2013
LPB 5
organizativa se plantea un
2.2
O
R
G
A
N
I
Z
A
C
I
N
Y
E
S
T
R
U
C
T
U
R
A
organigrama que es reflejo de la

educacin de todos y cada uno de
los sectores participantes de la
industria en un esquema
jerrquico vertical con la
delimitacin de niveles y sus
respectivas relaciones que
permitan una mejor apreciacin
de las responsabilidades y
funciones, el cual ser mejor
comprendido con el manual de
funciones ms adelante.
En lo referente a la
delimitacin de autoridad y la
dinmica que esto representa
se podr apreciar mejor esta
complementacin entre
Dentro
la
estruct
ura
quienes participan en una

determinada actividad.
CONSULT
ORES
RV
D
DIRECCIN: AV.
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LPB 6
CONSULTORES
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPB 7
s al
1- Pre
sid
ent
e
del
dire
ctor
io
2- Dire
ctor
es
titul
are
s
Con
for
mad
rgano mximo
de
y Administracin.
decisin y deliberacin que 3- Nivel Operativo, conformada por

Jefes Tcnicos, vendedores y Obreros
tiene
como
principal
responsabilidad fiscalizar la
gestin
de
la
empresa2.3 FINANCIAMIENTO
SOBOCE S.A.
Su
estructura
orgnicaPrincipales socios
contempla la Asamblea de
los socios de la empresa
La empresa SOBOCE S.A., al 31 de
industrial SOBOCE S.A
.
marzo de 2012 y 2011, el capital
1- Nivel ejecutivo, conformada
por gerencia general y
gerencia regional
2- Nivel
autorizado de la Sociedad es de
Bs260.000.000 y el capital pagado es
administrativo,
a
por
nacional
Gerencia Nacional de ventas
soci
os,
Nacional
son
Gerencia
los
planificacin
corr
Gerencia
esp
finanzas, Gerencia nacional
ondi
de tecnologa y finanzas,
ente
Los Socios que conforman la sociedad,

son tres y cada uno con su respectiva
Gerencia nacional de RRHH
participacin; la nmina de socios es:
RVD
de
Gerencia
1.966.146 acciones con un valor
conformada
CONSULTORES
por
de Bs196.614.600 dividido en
operaciones,
marketing,
de
Gerencia
Proyectos,
nacional
de
logstica,
Nacional
nominal de Bs100 cada una.
El valor patrimonial proporcional de

cada accin ordinaria al 31 de
marzo de 2012 es de Bs 556,77 (al
31 de marzo de 2011 es de Bs
502,27).
de
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPB 8
industria de cemento, son los siguientes:
2.4
NATURALEZA DE LAS
OPERACIONES
Las principales actividades de la
1 Fabricacin de cemento. IP40 y IP30

2 Hormign premezclado.
n de alta resistencia
3
Hor
m
i
g
5 Hormigones
bombeables
6 Hormigones
caractersticas
especiales
9 Productos
concreto.
decompra de materias primas e insumos para

la
produccin,
comercializacin
10 La explotacin ydistribucin de productos y/o servicios que

produccin
de
agregados ptreos. sean elaborados o realizados por los
11 Arena
proyectos de responsabilidad social de la
12 Gravilla
empresa,
entre
ellos
los
juguetes
artesanales.
CONSULTORES
RVD
E
l
80
%
de
las
com
pras
que
reali
za
SO
BO
CE
en
valo
r, se
con
cent
ra
en
62
prov
con
morteros de cemento nacional e internacional de carga y la
4
Hor
m
i
g
14 La fabricacin de cualquier
otra clase de materiales de
construccin
Asimismo, la Sociedad tiene por objeto el

7 Hormigones para
pavimentos rgidos desarrollo e inversiones inmobiliarias, la
8 Suelo cemento yprestacin de servicios de transporte
s
i
m
p
l
e
Cmo
lo
hace?
13 Grava
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LPB 9
control
eedores estratgicos.
establece
15 de los principales
proveedores,
suministran
USD
14
millones
en
diferentes artculos, lo que
equivale al 51% del total de
las compras que realiza la
empresa.
adecuados que garantizan la seguridad
mecanismos
jurdica de la empresa y por ende

correcta adquisicin y administracin
de todas las compras que realiza por
SOBOCE cumple con lo

este concepto.
establecido por la Ley 1008,
el Decreto Supremo No.
25846,normas, reglamentos
y
las
resoluciones
establecidas por la Direccin Para quin lo hace?
General
de
Sustancias
Controladas (D.G.S.C.) paraLa participacin en el mercado
la compra, administracin,
uso,
de
almacenamiento
transporte
precursores
industrial;
1 Soboce 48.2%
interno
de
2 Coboce 18.6%
de
uso
para
esto,
3 Fancesa 27.9%
4
Itac
a
m 2.5
b
a
CONSULTORES
RVD
Fb
rica
Na
cio
nal
de
Ce
me
nto
S.A
.
(FA
NC
ES
A)
5.3%
FUENTES
GENERACIN
RECURSOS
DIRECCIN: AV.
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TELF: 4571213
CAL)
DE
DE
1 Aporte de los socios de la

empresa
2 Ingresos por ventas
3 Inversiones permanentes:
EMPRESA SOBOCE S.A.
AL 31/03/2013
LPB 10
impuestos, desafa su creatividad para
identificar problemas que aquejan a su

Exploradora de
Minerales Calcreos comunidad y propone alternativas para su
Ltda. (EXMICAL)
solucin.
Compaa Integral de
Consignaciones y
Servicios (CIS)
COMPROMISO:
Banco BISA S.A.
SOBOCE, comprometida con el desarrollo
Cuotas en
sostenible de Bolivia, tiene la misin de
Cooperativas
mejorar las condiciones de vida de las
telefnicas
Otros
comunidades donde se encuentran sus
1 Prstamos de losoperaciones productivas y proveedores de

socios
materias primas, basndose en el principio
Esp
eci
de que todos los bolivianos tienen derecho
alis
tas2.6 APLICACIN
DEa una vida digna con oportunidades en
en
RECURSOS
educacin, salud, vivienda y trabajo.
Min
eral
es FILOSOFA:
POLTICA:
Cali
zosSOBOCE es una empresa que,SOBOCE, por poltica, destina el 10% de
S.Aadems de ofrecer productos y
sus utilidades y el 10% del tiempo de sus
.
servicios de calidad, generarejecutivos para cumplir con su misin de
(ES
MI utilidades, empleo y pagarcompromiso con su comunidad.
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPB 11
SOBOC
E
ha
prioriza
do seis
accin desarrolladas, son:
un
programa
1) Nios
y
Competitivos
Jvenes
carreras.
4- El
Proyecto
UN
NIO,
COMPUTADORA,
1- La FUNDACIN JISUN,
de
accin
para el
conocimientos
de
nios y maestros en la escuela,
en
mediante el acceso a la tecnologa.
las
de
proyect
reas
de
Salud
solidaridad,
equidad
de
tica,
gnero,
participacin, integridad y
activida
respeto.
des de
2- El
Proyecto
orientad
deportivo, cultural y de
os
apoyo
un
encuentro
pedaggico
mejorar
orientado
la
promover la participacin
calidad
activa de los jvenes y
de vida
nios de la ciudad de
Viacha.
motivar
3- El Proyecto CLUB DE
dad.
CORREDORES
Las
SOBOCE,
lneas
atletismo como un deporte
de
integrador
CONSULTORES
genera mayores oportunidades para

el
desarrollo
de
pequeos
bolivianos
con
la
juguetes
social
promueve
y
TOYS,
ofrece
de
ANATINA
produccin y comercializacin de
espacio
su
Proyecto
ESTACIN
CENTRAL,
1- El
productores
abilidad
RVD
el
Productivo,2) Microempresarios Productivos

fortalecida por los valores
los
comuni
de
incentiva
Desarrollo
de
respons
desarrollo
UNA
desarrolla sus actividades

Educacin,
desarrol
os
de
entrenamiento y la organizacin de
lneas
lo
mediante
el
accesible
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
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TELF: 4571213
hechos
mano
con
calidad internacional.
2- El
Proyecto
TRUCHAS
CHAPACAS, promueve y consolida

la cadena productiva dela trucha en
los municipios de la zona alta de
Tarija,
como
una
actividad
alternativa y sostenible para mejorar

sus condiciones de vida e ingresos,
en
alianza
Instituto
de
estratgica
con
Investigacin
el
y
Capacitacin Campesina (IICA) y

los Municipios de Yunchar y El
Puente.
EMPRESA SOBOCE S.A.
AL 31/03/2013
LPB 12
E
l
P
r
o
EREMOS, incentiva una
Warnes y Ascensin de Guarayos,
cultura emprendedora a
Departamento de Santa Cruz.
travs de la identificacin4) Seguridad Ciudadana

y
promocin
de
1- El proyecto JUNTOS, busca
emprendimientos exitosos
convertir a Viacha en una ciudad
en el pas.
segura que sirva como ejemplo
para otras ciudades intermedias del
pas.
3) Medio Ambiente
y
e
c
t
o
E
L
1- El Proyecto RECICLA,
busca sensibilizar a la5) Infraestructura
poblacin sobre el manejo
1- El Proyecto INFRAESTRUCTURA
de desechos slidos y las
VIAL, tiene por objetivo mejorar las
ventajas de tener una
vas de acceso de las reas de
ciudad ms limpia.
influencia de SOBOCE.
2- El
Proyecto
COCINAS
EFICIENTES, permite el6) Donaciones
uso de menos lea y la
disminucin de humo y
gases txicos a travs de
DE
la instalacin de Cocinas
PREMEZCLADO
Eficientes,
destinados
estratgica con la GTZ,
infraestructura
CEDES
educativa, deportiva, cultural y de
SOBOCE
en
alianza
BOLIVIA
con
y
los
1- La empresa realiza DONACIONES

CEMENTO,
a
HORMIGN
Y
RIDOS,
mejoramiento
de
comunitaria,
salud.
Gobiernos Municipales de
CONSULTORES
RVD
1- E
n
l
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
EMPRESA SOBOCE S.A.

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as fiestas de fin de ao,
agradecimiento
SOBOCE
una
brindan las poblaciones aledaas a
DONACIN
DE
los centros de operacin de sus
JUGUETES,
en
plantas, as como tambin a los
realiza
al
LPB 13
apoyo que
teras de donde se extraeadministrativo, que le permite regular la
materia prima para losoperatoria administrativa contable en la
productos.
curtiembre, las rutinas y procedimientos
que
establecimiento de responsabilidades en
d
o
el
se
desarrollan
el
2.7 INFORMACIN GERENCIALlos diferentes pasos de cada proceso.

EMITIDA
r
e
en
Los Estados Financieros

emitidos por la gerencia son:
Balance
general
d
2
e
l
a
4
s
c
Estado de ganancias y
prdidas
Estimaciones contables - La preparacin

de los estados financieros de acuerdo con
principios
contables
generalmente
Estado de evolucin del

aceptados
patrimonio neto
en Bolivia, requiere que la
Estado de flujo de efectivo Gerencia
de
5 Notas
a
financieros
Las prcticas contables adoptadas por la

Curtiembre son las siguientes:
los
estados
la
Sociedad
realice
estimaciones que afectan los montos de

activos, pasivos, ingresos y gastos del
ejercicio. Los resultados reales pueden
n
Cuenta
CONSULTORES
RVD
con
un
manualdiferir de las estimaciones realizadas.
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LPB 14
o con la Resolucin CTNAC 1,50703, respectivamente.
Consi
01/2008 del 11 de enero de
deraci
n de
los
efecto
s de la
inflaci
n
De
acuerd
2008 del Colegio de Auditores y Criterios de valuacin - Los principios

Contadores Pblicos de Bolivia, contables ms significativos aplicados por
la Sociedad ajusta por inflacin la Sociedad son los siguientes:
sus
estados
financieros
tomando en cuenta la Unidad de

Fomento a la Vivienda (UFV). La
UFV al 31 de marzo de 2012 y1) Moneda extranjera - Los activos y
2011 fue de 1,53826 y de pasivos en moneda extranjera se
val
de cambio se registran en los
estn valuados a su valor nominal
an al
resultados del ejercicio, en la
actualizado a la fecha de cierre del
tipo
cuenta Diferencia de cambio.
ejercicio.
de
cam
bio
2) Inversiones temporarias - 3) Previsin incobrables - La previsin

Las
de
temporarias
cierr
e de
cada
ejerc
Las
difer
enci
en:
Administradoras de Fondos
que cuentan con garantas reales
de
estn
constituidas a favor de la Sociedad, se
valor
determina aplicando porcentajes del
nominal actualizado a la
10 al 100 por ciento, progresivamente
fecha de cierre del ejercicio
en funcin de la morosidad de las
ms
cuentas por cobrar; desde las cuentas
Inversin
a
los
Depsitos
CONSULTORES
cobrar comerciales a excepcin de las

del sector pblico y excepto para las
su
rendimientos
devengados;
as
a)
para incobrables de las cuentas por
Sociedades
valuadas
icio.
RVD
inversiones
Plazo
b)
con mora mayor a 91 das hasta las
Fijo
cuentas con mora mayor a 1.080 das.
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LPB 15
primas, materiales para el
proceso
d)
In
ve
nt
ari
os
.-
empaque,
productos
en
proceso,
productos
terminados
materiales
suministros
ponderado
actualizado.
La
s
ma
teri
as
estn valuados a su costo

promedio
El valor neto contable de los

inventarios no supera su valor
recuperable.
5) Activos para la venta - Los activos

para la venta estn registrados a los
valores de mercado resultantes de
avalos
tcnicos
septiembre
Los inventarios de
repuestos, materiales y
suministros estn valuados
a su costo actualizado.
de
independientes,
practicados
2005
re
por
en
peritos
expresados
moneda de cierre hasta el 31 de

marzo de 2007. Posteriormente, la
Sociedad ha decidido suspender el
aju
entas para no exceder su
sobre
ste
valor de mercado.
financieros al 31 de marzo de 2012
base
de
sus
estados
no auditados y 2011 auditados.
po
r
la
6) Inversiones permanentes -
infl
aci
Las
inversiones
se
actualizan y estn valuadas
de la siguiente manera:
2- Las cuotas de capital en Sociedad

Explotadora de Minerales Calcreos
Ltda.
de
(EXMICAL),
su
valor
patrimonial proporcional al 31 de
est
1- Las acciones de Fbrica
marzo de 2012 y 2011, no auditado
as
Nacional de Cemento S.A.
debido a que su cierre fiscal es el 30
cu
(FANCESA),
de septiembre de cada ao.
patrimonial
CONSULTORES
su
valor
proporcional
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RVD
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EMPRESA SOBOCE S.A.

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LPB 16
Especialista
1- L
a
s
a
c
c
i
o
n
e
s
e
n
en
Minerales
2- Las cuotas de capital en
Calizos S.A.
(ESMICAL),
a su valor
patrimonial
proporcional
al
31
marzo
de
de
2012
2011,
no
auditado
debido
que
de cada ao.
a
su
Compaa
Integral
de
Consignaciones y Servicios
Ltda. (C.I.S. Ltda.), a su
valor
patrimonial
proporcional
diciembre
al
de
31
2006,
de
re
expresado a moneda de
cierre. Esta Sociedad no
tiene
operaciones
ni
movimiento contable en los

ltimos aos.
cierre fiscal
es el 30 de
septiembre
3- Las acciones en el Banco

BISA S.A. estn valuadas a
s
u
expresado a
moneda de
cierre.
c
o
s
t
o
decidido
ajuste
estas
el
inflacin
de
por
cuentas
exceder
4- Las
suspender
su
para
no
valor
de
mercado.
cuotas
de
participaci
n
en
El valor neto contable de las

inversiones permanentes
no supera a su valor
recuperable.
las
cooperativa
d
e
s
telefnicas,
a
d
q
u
i
s
i
c
i
n
,
COTEL,
g) Activos fijos - Los activos fijos de la planta
COTAS,
r
e
COMTECO
Viacha existent de 1994 estn registrados

a los valores resultantes de un revalo
y COSETT,
tcnico
a su costo
practicado en esa fecha por
de
peritos independientes, re
adquisicin
expresados a moneda de
actualizado
cierre. Las incorporaciones
hasta el 31
posteriores
de marzo de
registradas a su costo de
2007.
adquisicin re expresado a
Posteriorme
moneda
nte,
activos fijos de la planta
la
Sociedad ha
CONSULTORES
Ra
tifi
ca
do
po
cierre.
Los
El Puente estn registrados al valor pa de

dichos bienes de Sociedad Cemento El P
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RVD
de
estn
EMPRESA SOBOCE S.A.

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tcnicos
LPB 17
registradas a su costo de acuerdo
independientes durante la
con los criterios sealados en la Nota
gestin
2,2.
peritos
1997.
Las
incorporaciones posteriores
La depreciacin correspondiente a
de
maquinaria, equipo e instalaciones se
esta
planta
estn
cal
oduccin y las unidades
cul
producidas, factor que es
aplicado al valor de costo o
8) Cargos diferidos - Los cargos
so
revalo actualizado de los
diferidos, se reconocen al costo
br
bienes.
y se actualizan por inflacin de
no superan su valor recuperable.
acuerdo con el criterio descrito
la
ba
se
de
la
rel
El resto de los activos fijos

se deprecia por lnea recta
en la Nota 2.2. Estos costos son
aplicando tasas suficientes

para extinguir el valor de
siguientes vidas tiles.
dichos bienes al final de su

vida til.
1- Licencias software - Entre 4 y

7 aos.
aci
amortizados de acuerdo con las
2- Proyecto FANCESA - Otros

costos - 5 aos.
Los
en
reparaciones, renovaciones
tre
y mejoras que no extienden
la
la vida til de los bienes,
ca
son
pa
resultados del ejercicio en9) Valor llave - Corresponde al mayor

valor pagado en la adquisicin de
el que se incurren.
cid
mantenimientos,
cargados
inversiones con respecto a su valor
de
Los
valores
netos
resultantes en su conjunto,
pr
CONSULTORES
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RVD
ort
iza
ci
n
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realiza, en funcin a
criterios tcnicos definidos
por la Gerencia, de la
siguiente manera:
1- El
valor
patrimonial proporcional, valuado a

su costo actualizado al cierre del
ejercicio.
EMPRESA SOBOCE S.A.
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de estos conceptos se
a
m
4- Otros menores - Entre 4 y 6

aos
los
ad
La
3- Certificacin ISOS - 5 aos.
LPB 18
correspondiente a la inversin
realizada
en
FANCESA se
amortiza en veinte aos.
2- El valor llave correspondiente a la
inversin realizada en ReadyMix,
se amortiza en diez aos.
llave
3- El valor neto contable de los
val
or
es
lla
ve
s
no
su
pe
ra
n
su
val
or
rec
up
er
abl
e.
visin
que exista despido intempestivo o
al
renuncia voluntaria por parte del
indemnizaciones
personal para
La
previsin
indemnizaciones
constituye
para
todo
el11)
pasivo devengado al cierre

del ejercicio, lo cual es
consistente
con
trabajador.
se
personal por el total del
Costos de financiamiento - Los

costos
de
financiamiento
son
registrados en los resultados del
ejercicio en el que se incurren.
lo
estipulado en el Decreto12) Patrimonio neto - La Sociedad ajusta

Supremo N 110 publicado
el total del patrimonio en base a lo
el 7 de mayo de 2011, que
dispuesto
reconoce el
Contabilidad N 3 del Colegio de
pago
10) Pre
CONSULTORES
RVD
para
de
derecho
de
indemnizacin
Auditores
por
de
la
Bolivia.
Norma
El
de
ajuste
(equivalente a un mes de
correspondiente a las cuentas de
sueldo por ao de servicio),
Capital se registra en la cuenta Ajuste
en favor de los trabajadores
de Capital y el ajuste de las reservas
luego de haber cumplido
en la cuenta Ajuste de reservas. El
ms de noventa (90) das
ajuste
de trabajo continuo, ya sea
queda expuesto en la misma cuenta.
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de
resultados
acumulados
EMPRESA SOBOCE S.A.

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LPB 19
13) R
e
s
u
l
t
a
d
o
s
del
ejercicio La
Sociedad
determina
el
resultado
de
cada
ejercicio
tomando
en cuenta los efectos de la

inflacin.
No se ajustan los rubros individuales del

estado de ganancias y prdidas, pero se
registra un ajuste global en la cuenta
bienes. Este procedimiento no origina u
rubros individuales de dicho estado.
Sociedad
los ingresos derivados del
reconoce
los
n)
R
e
c
o
n
o
c
i
n
t
o
construccin, con lo que se
a
la
entrega
ingresos, de los gastos y
revela el importe de los
del
producto
de los resultados que son
(cemento
u
contrato
atribuidos a la porcin del
comprador
.
los costos incurridos en la
ingresos
por ventas
hormign)
al
m
i
contrato se comparan con
ejecutado
cada
ao.
2.8
CIRCUNSTANCIAS
EXISTENTES
ECONMICAS
Las circunstancias econmicas

El
d
e
actuales que imperan en el

reconocimi
pas, no son muy buenas para
ento
las empresas, porque existe
de
ingresos
una
por
negocios
contratos
poltico, lo que afecta tambin
g
r
de
es la normativa de impuestos
construcci
que
e
s
constantemente haciendo ms
realizado
o
s
insegura la parte de tributacin
con
dentro la empresa, la inflacin
referencia
es
al
considerablemente
i
n
es
estado
incertidumbre
se
otro
por
el
va
factor
en
los
aspecto
modifica
que
afecta
a
la
de avance
industria boliviana en el sector
de la obra.
de ventas se puede notar
Bajo
claramente los efectos de este.
este
mtodo,
CONSULTORES
RVD
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EMPRESA SOBOCE S.A.

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LPB 20
2.9FU
ERZA
LABO
RAL
Dur
ante
la
gest
in
201
1,
seg
n
plan
illa
sala
rial,
trab
ajar
on
en
rea
de
prod
ucci
n
la
sigui
ente
cant
idad
de
pers
onal
:
1
presidente
directorio
del
2
6 directores
titulares
3
1
gerente
general
y
un
gerente regional
4
7 gerentes
administrativos
5
1
tcnico de
regin.
jefe
cada
6
5
vendedores
de
cada regin: La
Paz,
Tarija,
Oruro,
Cochabamba y
Santa Cruz)
7
1 secretario
8
900 obreros
fijos
y
1300
indirectos.
La composicin del personal
es la siguiente:
CONCEPTO
CARGO
Presidente del directorio

Directores titulares
Nivel gerencial
Socio Director
directores
Gerente general
Gerente regional
Gerencia Nacional de ventas y
marketing
Gerencia Nacional de Proyectos
Gerencia nacional de planificacin
logstica
Gerencia Nacional de finanzas
Gerencia nacional de tecnologa y
finanzas
Gerencia nacional de RRHH y
Administracin
Jefe Tcnico por regin
Vendedores por regin
Obreros
TOTAL PERSONAS
Nivel administrativo
Nivel Operativo
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
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CANTIDAD DE
FUNCIONARIO
1
6
1
1
1
1
1
1
1
1
5
5
900
925
EMPRESA SOBOCE S.A.

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LPB 21
2.10
bre, son los siguientes:
LEYES
Y
NORM
ATIVAS
APLIC
ABLES
Las
leyes y
normas
que son
aplicabl
es a la
activida
d de la
curtiem
AUDITORIA INTERNA
1- Ley 843 de Reforma

Tributaria y decretos
reglamentarios
La empresa SOBOCE cuenta con
2- Ley
1606
sobre
Impuesto a las Utilidades
de las Empresas y
decreto reglamentario
financieros de acuerdo a normas

contables.
3- Ley 1333
Ambiente
de
2.12 INFORMES Y RESULTADOS DE

MedioAUDITORIA EXTERNA
4- Ley General del Trabajo

5- Cdigo Tributario
CAPACIDAD
Anualmente en cumplimiento a normas

legales contrata los servicios de una
auditoria para la emisin de un dictamen
6- Cdigo de Comercio
2.11
la capacidad de auditoria interna

la cual emite los estados
de
DE
auditoria
externa
tributaria complementaria.
informacin
2.13
RIE
SG
O
INH
ER
EN
TE DE LA ORGANIZACIN,est atravesando, ya que los precios no se

DE LAS OPERACIONES,mantiene constantes. Adems
DE INFORMACIN Y DE
COMPETENCIA PERSONAL
al comercializar productos de concreto, la
El riesgo al que la empresa estexplotacin
y
produccin
de
sometido, es a la situacinagregadosptreos estn sujetos a quedar
econmica por la que el pasObsoletos si no existe una rpida
CONSULTORES
RVD
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EMPRESA SOBOCE S.A.

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LPB 22
rotacin
,
tambin
la
empres
a
se
rentables, nacionalizndolas. La
inseguridad que el pas presenta
por la falta de normas y leyes
que garanticen seguridad a las
empresas.
Estructura y personal de la
unidad de sistemas
3.1.
La contadora de la empresa es la
persona encargada del manejo del
sistema Contable, adems de su
supervisor y el gerente financiero.
3. SISTEMA DE INFORMACIN
3.2.
dentro
La Unidad de Finanzas cuenta
de
con 1 equipo de computacin

destinado al procesamiento de
La empresa aplica un software que se

adeca a la complejidad de las
operaciones que realiza la empresa.
encuent
Tipos de
software
ra
un
gobiern
o
autoritar
io
las operaciones econmicas y

financieras.
se
Los Estados Financieros de la
apropia
gestin 2012 fueron elaborados
de
utilizando
empres
as
econm
icament
e
Cantidad de
antigedad
3.3.
de
equipos
La empresa consta de varios equipos
que
las
aplicacin
el
computarizado
sistema
ODYSEA
MONICA habiendo procesado y

emitido
comprobantes
de
contabilidad en los cuales se

registran ingresos y egresos.
para registrar todas las operaciones

que
se
realizan
en
la
empresa,
adems de que tales equipos son

actualizados
constantemente,
para
mayor eficiencia en el manejo de dicha

maquinarias.
3.4.
Frecuencia de copias de
seguridad
No se especifica en los datos de la
empresa
CONSULTORES
RVD
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EMPRESA SOBOCE S.A.

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L
PB 23
4.
COMP
RENSI
N
DE
industrialCabe mencionar que se ha implantado

SOBOCE S.A, , tiene comocontroles que son ejecutados de acuerdo a la
que
reviste
cada
caso,
mxima autoridad a tresimportancia
La
empresa
socios
el
cumplimiento
de
los
quepromoviendo
instanciaprocedimientos establecidos mediante la
propietarios
constituyen
la
superior de decisin de lanormatividad interna, a efecto de obtener

empresa, sus atribuciones yinformacin contable y tributaria adecuada y
seconfiable, entre sus principales actividades
encuentran establecidas entiene:
LOS
COMP
responsabilidades
ONEN
TES
sus estatutos, reglamentos,
DEL
CONT
manual
de
organizacin,
manual
de
funciones
Coordinar
diversos
la
accin
sistemas
comercializacin
de
de
los
administrativos,
sus
productos,
ROL
INTER
manual de procedimientos.
NO
Las operaciones ejecutadas
vinculadas con empresas y personas
durante la gestin 2012, en
Particulares, a fin de conseguir las
la mayora de los casos han
metas y polticas deseadas, mediante la
sido realizadas con base a
implantacin
procedimientos
habituales,
control para el cumplimiento de las
guindose parcialmente en
actividades programadas, con base en
los documentos normativos
instructivos
de la empresa.
administrativas,
4.1
actividades
A
mb
ien
te
de
co
ntr
ol
internas
de
operaciones
procedimientos
de
las
operativas
de
reas
y
de
comercializacin de sus productos.

CONSULTORES
DIRECCIN: AV.
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RVD
1
Dirig
e
EMPRESA SOBOCE S.A.

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el
LPB 24
principalmente por intermedio de
las
instrucciones escritas, ordenes de
efectuadas,
servicio, resoluciones de directorio y
promueve
cumplimiento
rdenes
de
iento
orgnico
tr
administrativo
empresa.
de
Auditoria
Externa
Financiera
la
Tributaria, aspecto que demuestra

su predisposicin para enmendar
observaciones resultantes de los
Promueve
ejecucin
la
de
exmenes de auditoria realizados.
las
decisiones emanadas porPor lo descrito, se considera que el

el Directorio, medianteambiente general de control interno
resoluciones e instructivosimplementado por el Directorio y la
m
e
j
que
se
elevndose
conocimiento
dependientes.
emiten,Gerencia
a
de
sus
General,
proporciona
confiabilidad sobre el procesamiento de

las transacciones tomando en cuenta el
anlisis de riesgos por componentes que
se muestra en la Planilla de Decisiones

3
Dicta resoluciones
por Componentes, no obstante se constat
de Directorio y Circulares
la existencia de debilidades en los
de Gerencia, de acuerdo a
las necesidades de laprocedimientos de control y en el
cumplimiento de las disposiciones legales
empresa
y tributarias, que se generan de las
e
l
f
u
medidasactividades de la empresa, hechos que

para el cumplimiento depodran incidir en la confidencialidad,
las
recomendaciones,integridad, disponibilidad, cumplimiento,
formuladas mediante losconfiabilidad y seguridad de la informacin
informes
o
n
CONSULTORES
RVD
Adopta
emitidos
DIRECCIN: AV.
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porregistrada y procesada.
EMPRESA SOBOCE S.A.
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LPB 25
4.2
E
v
al
u
a
ci
de riesgos
a) Riesgo de cambio
Como resultado de la evaluacin

de riesgos de la empresaLa posicin en moneda extranjera
industrial SOBOCE S.A., se hamencionada en la Nota 16, expone a la
determinado:
Sociedad al riesgo de variacin en el tipo
de cambio de la moneda local respecto al
dlar
ar el riesgo antes mencionado. c) Riesgo de liquidez
estadou
Cabe sealar que dentro de las
nidense
polticas comerciales, el precioLa Sociedad posee polticas de tesorera

de venta se fija en bolivianos.
prudentes tendientes a mantener fondos
La
Socieda
d,
suficientes
b) Riesgo de crdito
obligaciones,
conside
ra
que
no
es
para
hacer
as
frente
como
disponer
sus
de
facilidades financieras adecuadas. Dichas

El
riesgo
de
Sociedad
est
crdito
de
atomizado
lapolticas son complementadas a travs de

enun estricto seguimiento de las cobranzas.
necesar
varios clientes. Adicionalmente,Debido a la naturaleza dinmica de los
io
la Sociedad tiene polticas de negocios de la Sociedad, las polticas de
utilizar
crdito tendientes a reducir eltesorera se definen con el objetivo de

riesgo de recuperabilidad demantener flexibilidad en el financiamiento,
dichos crditos. Dichas polticas,a travs del acceso a lneas de crdito y a
ningn
instrum
ento
ro para
unidas a un proceso de control una activa participacin en la Bolsa

de cobranzas reducen el riesgoBoliviana de Valores lo que le genera la
de crdito de la Sociedad.
oportunidad de optimizar su costo
minimiz
financiero.
financie
CONSULTORES
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AL 31/03/2013
NIT: 124585689
TELF: 4571213
LPB 26
d)
Riesgo
de tasa
de
inters
travs
de
la
obtencin
de
prstamos que tienen diversas

tasas de inters. La Sociedad no 4.3Actividades de control
utiliza instrumentos financieros
tales como swaps de tasas de
La
Socieda
exposicin
variaciones en las tasas de empresa o los controles sealados por sus

inters. La Sociedad no posee reglamentos
y
manuales
de
financia
para
minimizar
Se evidencio que existen polticas y

suprocedimientos necesarios, para verificar
deque cada una de las actividades de la
inters
al
riesgo
operaci
activos financieros que estnprocedimientos, se cumplan.

expuestos al riesgo de tasa de
ones a
inters.
sus
Se
evidencio
que
la
empresa
tiene
objetivo
in y ventas, y estos objetivosmontos registrados en el sistema de
s claros
estn claramente escritos, loscontabilidad con activos fsicos. Asimismo,
en
que son comunicados a todos los no existen restricciones para prevenir el
trmino
dependientes de la empresa.
acceso no autorizado o la destruccin de
s de la
documentos, registros y activos.
planifica
Se ha implantado sistemas de
cin de
planificacin que no se realizanAsimismo, en la evaluacin del sistema de

comparaciones peridicas decontrol interno no se han detectado
su
producc
deficiencias.
CONSULTORES
RVD
4.4
Informa
cin y
comuni
cacin-
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
NIT: 124585689
TELF: 4571213
a los reportes necesarios sobreapropiado
Se
evidenci
que
las
el desempeo de la empresa enrecibida de clientes, proveedores u otras

relacin
objetivospartes externas.
los
establecidos,
incluyendo
informacin interna y externa 4.5
Info
rma
cin
sobre
LPB 27
comunicaciones
relevante
proporciona
Supervisin y vigilancia
la
informacin a la gente apropiada,Se evidenci que en la empresa, realizan

con el detalle necesario y aevaluaciones peridicas de control interno
tiempo, que los permite cumpliry del personal dependiente a si mismo se
con sus responsabilidades de obtienen evidencias de que el sistema de
manera eficaz y eficiente.
control interno sigue funcionando.
Comunicacin
informa
Por otra parte, se evidencia que se

a
la
implementacin
de
Se evidenci que existe una procede
adecuada comunicacin a travsrecomendaciones de control interno de los
auditores externos
de la empresa, que permita a sus
cin
dependientes
los
sistema
s
de
proveen
a
la
gerenci
cumplir
con
su
responsabilidad eficazmente, y laTampoco cuenta con una unidad de

interna
que
vigile
el
empresa toma acciones deauditoria
seguimiento
CONSULTORES
oportuno
del
yfuncionamiento
mediante auditorias.
control
interno
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
RVD
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPB 28
2
5.
POLTI
CAS
CONTA
BLES
La
empres
a
cuenta
con un
sistema
financie
ro
contabl
e
comput
arizado.
1- Presenta mensualmente
declaraciones
juradas
correspondientes al IVA,
IT,
y
anualmente
presenta DD.JJ. del IUE.
3
4
5
Planta Cemento EL PUENTE

Planta Cemento EMISA
Planta Cemento WARNES
Seguridad Industrial
2- Depreciacin
mtodo
legislacin Boliviana
7. FACTORES
DE
RIESGO
3- Para la valuacin de
AUDITORIA
Y
ENFOQUE
inventarios PEPS
AUDITORIA POR RUBROS
DE
DE
6. UNIDADES OPERATIVAS
Con base en los estados financieros de la

La empresa cuenta con las empresa, efectuamos el anlisis de la
siguientes unidades
planificacin por cada rubro o componente
1
operativas:
Planta
Cementode dichos estados.
VIACHA
DIRECCIN: AV.
CONSULTORES
OQUENDO N 2354
RVD
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPB 29
BALANCE
GENERAL
AL 31 DE
ACTIVO
2013
2012
ACTIVO CORRIENTE
Bs
Bs
Disponibilidades
33,440,144
19,994,436
153,184,239
150,276,870
Cuentas por cobrar comerciales
33,035,539
31,723,517
Otras cuentas por cobrar
24,942,761
42,806,078
119,840,367
85,498,321
68,785,300
57,114,965
433,228,350
387,414,187
618,511
631,328
29,109,814
57,984,395
Inversiones permanentes
323,915,153
288,479,295
11,971,080
13,100,670
1,134,607,064
991,750,500
8,818,994
13,134,240
66,496,813
74,533,001
Total activo no corriente
1,575,537,429
1,439,613,429
Total del activo

CONSULTORES
2,008,765,779
1,827,027,616
Inversiones temporarias
Inventarios
Gastos pagados por anticipado
Total activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar comerciales
Activos para la venta

Activos fijos
Cargos diferidos
Valor llave
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
NIT: 124585689
TELF: 4571213
LPB 30
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Capital pagado
Deudas comerciales
PASIVO NO CORRIENTE
Aportes por Capitalizar
Deudas bancarias y financieras Reservas

Deudas bancarias
Previsin
y financieras
para indemnizaciones Resultados acumulados
196,614,600
1,058,010
368,149,497
528,873,678
Impuestos por
pagar
Pasivo
no corriente
Total del patrimonio neto
1,094,695,785
Deudas sociales y otras deudas
Total pasivo y patrimonio neto
2,008,765,779
Total pasivo
PATRIMONIO
corriente NETO
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
LPB 31
ESTADO DE
RESULTADOS
DEL 31 DE
MARZO DE
2012 AL 2013
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
(Expresado en bolivianos)
2013
2012
Bs
Bs
Ventas Netas
1,009,267,041
859,468,027
Costo de ventas
(548,263,438)
(492,184,874)
Ganancia bruta
461,003,603
367,283,153
De administracin
(125,243,880)
(98,705,282)
De comercializacin
(161,938,136)
138,693,842)
Ganancia operativa
173,821,587
129,884,029
(52,675,109)
(53,708,924)
4,930,411
4,606,514
51,178,357
40,708,190
Otras ganancias y (prdidas) netas
3,575,290
3,733,432
Diferencia de cambio
(513,398)
30,264,839
Ajuste por inflacin y tenencia de bienes
9,204,690
77,105,015
Resultado antes del impuesto a las utilidades
189,521,828
232,593,095
Impuesto a las utilidades de las empresas
(11,058,676)
(21,734,666)
Ganancia neta del ejercicio

DIRECCIN: AV.
CONSULTORES
178,463,152
210,858,429
Gastos:
Otras Ganancias (Prdidas):

Gastos financieros
Ingresos financieros
Rendimiento de inversiones
OQUENDO N 2354
RVD
RIESG
O DE
AUDIT
ORA
NIT: 124585689
TELF: 4571213
LPB 32
asimismo, los gastos corrientes
esgos inherentes
inciden en el 73% sobre los

1
El volumen, tipo y
valor de los ingresos y

1) R
i
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
egresos
fluctan
significativamente;
ingresos, segn coeficiente de

eficiencia.
2 Introduccin
de
nuevos
productos en el mercado
os sociales del pas
3
Alto
v
o
l
u
m
e
n
d
e
o
p
e
r
a
c
i
o
n
e
s
extraccin,
Los
procesos
de
respaldo electrnico se
realizan diariamente la
finalizar el da y una
vez que salieron del
sistema
4
Movi
m
i
e
n
t
todos
los
usuarios, esta tarea es
almacenamiento, que no renen
5 La
persecucin
poltica que tiene el
socio Doria medina lo
que dificulta la relacin
con
entidades
estatales realizan el
control a la empresa.
6 Fluctuaciones
en
los precios de las
materias primas y de
los qumicos
compresin
las condiciones necesarias en

caso de daarse el equipo,
existiendo el riesgo de perder la
informacin y los respaldos.
Por
los
aspectos
mencionados
anteriormente, se establece que el

riesgo inherente es alto y los ms
relevantes
afectan
afirmaciones
de
financieros
se
los
las
estados
encuentran
considerados en el enfoque de
auditora.
2) Riesgos de control
realizada con base en
Las
CONSULTORES
fases
de
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
RVD
NIT: 124585689
TELF: 4571213
1 Falta de control de los

activos fijos en mal estado y de
la maquinaria obsoleta.
EMPRESA SOBOCE S.A.
AL 31/03/2013
LPB 33
1
Aus
e
n
ci
a
d
e
i
n
f
o
rmacin en los contratos

suscritos con contratistas
2
Ausencia
de
procedimientos
de
Supervisin en el uso de
notas de ingreso y notas
salidas de Almacn.
de gastos
Por
los
aspectos
anteriormente, se establece que el

riesgo de control es alto y los ms
relevantes
3
Control de kardex
desactualizado
afirmaciones
Ausencia de control
considerados
mencionados
financieros
afectan
de
los
se
en
las
estados
encuentran
el
enfoque
de
audit
ora.
3) Ries
go
de
dete
cci
n
4) Riesgo de auditora
Considerando
procedimientos de auditora,
se estima que el riesgo de
Considerando los procedimientos para
deteccin estar en el nivel

moderado o medio.
control y riesgo de deteccin, se
CONSULTORES
RVD
los
reducir el riego inherente, riesgo de
estima que el riesgo de auditoria ser
bajo.
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
ENFO
QUE
DE
AUDIT
ORIA
POR
REA
SO
RUBR
OS
CRTI
COS
LPB
34
ENFOQUE DE AUDITORIA
ACTIVO
2012
ACTIVO CORRIENTE
Bs
Disponibilidades
Caja
Bancos
Inversiones
temporarias
NO
SI
SI
M
4 bancos
2
7,63 inversiones M
NO
SI
SI
NO
NO
SI
2 cuentas M
por cobrar
NO
NO
SI
NO
NO
SI
1 M
1 M
NO
NO
SI
Revisar Ka
NO
NO
SI
Revisar Ka
29300000
1,46
33035539
Otras cuentas por

cobrar
Inventarios
0,21
153184239
Cuentas por cobrar

comerciales
4140144
1,64
2 cajas
Realizar ar
Realiza Co
Realizar co
Realizar co
Realizar co
terceros
24942761
1,24
Materias Primas
50356198
2,51
Productos en Poceso
26718209
1,33
Productos Terminados
4741671
0,24
1 M
NO
SI
NO
Revisar Ka
Material y Suministro
41750950
DIRECCIN: AV.
CONSULT
OQUENDO N 2354
ORES
2,08
1 M
NO
NO
NO
Revisar Ka
RV
D
NIT: 124585689
TELF: 4571213
-0,19
Gastos pagados por

anticipado
3,42
Cuentas por cobrar

comerciales
Otras cuentas por
cobrar
Inversiones
permanentes
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPB 35
Previcion para
-3726661
Obsolecencia de inv.
Total activo
corriente
ACTIVO NO
CORRIENTE
68785300
433228350
NO
NO
NO
Revisar el calcu
previsiones
NO
SI
SI
Revisar los com

egresos.
NO
NO
SI
Realizar confirm
NO
NO
SI
Realizar confirm
SI
SI
SI
NO
NO
SI
Realizar confirm
Revisar sus com
cotizaciones rea
peritos.
21,57
0,03
618.511
29109814
1,45
323915153
16,13
Activos para la venta 11971080
0,60
Activos fijos
1134607064 56,48
Cargos diferidos
8818994
0,44
Valor llave
Total activo no
corriente
66496813
3,31
Total del activo
2008765779 100,00
CONSULTORES
RVD
1575537429 78,43
12
SI
NO
SI
4
2
M
M
M
M
NO
NO
NO
NO
SI
NO
Revisar el detaa
fijos.
Revisar Compro
Contables.
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
NIT: 124585689
TELF: 4571213
DIRECCIN: AV.
CONSULT
OQUENDO N 2354
ORES
RV
D
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPB 36
Enfoque Preliminar
mporte
al
Compon
ente
31/03/12
en
bolivianos
Importancia
Relativa %
PA
SI
VO
PA
SI
V
O
C
O
R
RI
E
N
T
E
De
ud
as
co
me
rci
ale
s
Flujo de
Informacin
Riesgos
Objetivo
Pruebas
Pruebas
INH
Crtico?
De CI?
Sustantiva
s
A-M-B
A-M-B
SI - NO
SI - NO
SI - NO
Proveedores locales
Proveedores del
exterior
Fletes por Pagar
Anticipos recibidos
por contrato de
construccin
63242791
1Proveedor
SI
NO
SI
2967562
1Proveedor
NO
NO
NO
7864212
1flete
NO
NO
NO
896284
1anticipo
recibido
NO
NO
NO
Acreedores Varios
Depsitos y
Cobranzas por
adelantos
24019614
NO
NO
SI
Realizar Confirm
846281
NO
NO
SI
Realizar Confirm
2863351
NO
NO
SI
Realizar confirm
3 cuentas
NO
NO
SI
Realizar Confirm
5554996
6 cuentas
NO
NO
SI
Realizar Confirm
6363000
2 cuentas
NO
NO
SI
5891667
4 cuentas
NO
NO
SI
Cheques revertidos
Otros
Deudas bancarias y
financieras
Banco Ganadero
Banco Bisa SA.
Banca Mercantil
Santa Cruz
Banco Nacional de
Bolivia
CAF
4M
M
NO
NO
EMPRESA
SOBOCE S.A.
AL 31/03/2013
14521780
CONSULTORES
RVD
Realizar confirm
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
Pagares
Intereses y
Comisiones por
pagar
Impuestos por
pagar
Deudas sociales y
otras deudas
Total pasivo corriente
21000000
7571189
Realizar Confirm
SI
Realizar Confirm
Realizar Confirm
Realizar
Confirma
1 M
SI
NO
SI
1 B
NO
NO
NO
A|
SI
NO
SI
CONFIRM
1 A
NO
NO
NO
Solicitar c
67517866
13085219
244205812
12
Banco Ganadero
41820000
2,08
1 M
SI
NO
SI
Solicitar c
Banco Bisa SA.

Banca Mercantil
Santa Cruz
24997504
1,24
2 M
SI
NO
SI
Solicitar c
59391500
2,96
1 M
SI
NO
SI
Solicitar c
31225833
1,55
473887960
23,59
2 M
2 M
M
M
SI
SI
NO
NO
SI
SI
Solicitar c
Solicitar c
PASIVO NO
CORRIENTE
Deudas bancarias y
financieras
Banco Nacional de
Bolivia
CAF
Previsin para
indemnizaciones
38541385
1,92
1 M
SI
NO
SI
Solicitar c
Revisar Ac
Aportes
0,00
PATRIMONIO
NETO
CONSULTORES
RVD
0,00
EMPRESA
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
AL 31/03/2013
NIT: 124585689
TELF: 4571213
Capital pagado
196614600
Aportes por
Capitalizar
9,79
1058010
0,05
Ajuste de capital
50994397
2,54
Reserva Legal
40364170
2,01
27226549
1,36
138615174
6,90
Prima de emisin
44055838
2,19
Ajuste de reservas
66893369
3,33
350410526
17,44
178463152
8,88
Revalorizacin
tcnica de acticos
Fijos
Ajuste global del
patrimonio
Resultados
acumulados
Resultado de
ejercicio
Total del patrimonio
neto
Total pasivo y
patrimonio neto
CONSULTORES
RVD
1M
SI
NO
SI
1M
NO
NO
SI
1M
SI
NO
SI
Revisar A
Revisar C
Contables
1M
SI
NO
SI
Efectuar
1M
SI
NO
SI
Efectuar
1M
SI
NO
SI
SI
NO
SI
Efectuar
Revisar C
Contables
1M
SI
NO
SI
Efectuar
SI
NO
SI
Efectuar
SI
Revisar C
Contables
1M
1094695785
54,50
2008765779
100
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
SI
NO
LPB 39
Descri
pcin
enfoqu
e de
auditor
a por
compo
nentes
A
continu
acin
detalla
mos los
riesgos
o
proble
mas
y el enfoque de auditoria
sugerido:
RIESGO: Que los montos calculados de la

ACTIVO
un crecimiento del 67 % al
innecesariamente
31/03/2013 respecto al activo
considerablemente
corriente.
Financieros.
y
a
afecten
los
Estados
1Se verificara los comprobantes de

deudas contradas de la gestin
actual.
RIESGO: Que los saldo

expuestos no sean correctos, no
2Se calculara el pasivo a corto plazo.
existan o no se expone la
totalidad de los recursos de la
PATRIMONIO
empresa.
1Se
verificara
laEl
patrimonio
presenta
un
saldo
elaboracin de arqueosal31/03/2012de 651704Bs. Es el 65% del
de caja
total del pasivo.
2Solicitudes
de
confirmacin de saldos a
los Bancos
RIESGO: La empresa presenta utilidad y
identific
ados
s
crticos
gestin no estn correctos y se tiene el
Las disponibilidades presentan riesgo que las deudas contradas se inflen
potenci
ales,
como
aspecto
153795. Es el 35 % del pasivo.
est vulnerando el principio de Empresa en

PASIVO
marcha
considerando
que
la
empresa
El pasivo a corto plazo presentarecin inicio esta actividad en esta misma

un saldo al 31/03/2013 de gestin.
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPB 40
1S
e
v
e
r
if
icara y se calculara el EGRESO

balance inicial y el final
El gasto total de la gestin representa el
2Se revisara los registros 82% los ingresos totales.
contables
y
polticas
RIESGO: Le empresa este vendiendo sus
contables.
productos a precio muy bajos, lo que le
imposibilita tener mejor ingreso por lo que
sus
costos
casi
iguales
a sus
ingreso
s.
1A
n
li
s
i
s
d
e
c
o
s
t
o
s
d
e
l
o
s
p
r
o
d
u
c
t
o
s
r
u
e
b
a
s
g
l
o
b
a
l
e
s
eso.
ING
RES
OS
Los ingresos son mnimos considerando la
cantidad de materia prima que ingresa a la
empresa, la capacidad de produccin de la
planta instalada.
RIESGO:
c
u
e
n
t
a
s
d
e
e
g
r
CONSULTORES
RVD
la
empresa
no
este
registrando, declarando ni contabilizando

correctamente las ventas.
3Determinacin de
productos vendidos
cantidades
de
4Cruce de informacin con el costo de

produccin
a
l
a
s
Que
5Pruebas globales a las cuentas de

ingreso
8.
ROTACIN
AUDITORA
DE
NFASIS
DE
No aplicable
9. CONSIDERACIONES SOBRE
SIGNIFICATIVIDAD
Considere el nivel de materialidad del 10%
de activos, pasivos, patrimonio, ingresos,
gastos y resultados:
RUBRO
MONTO
ACTIVO
2.008.765.779
10
PASIVO
914.069.994
10
PATRIMONIO
1.094.695.785
10
INGRESO
1.078.157.583
10
GASTO
899.692.637
10
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
profesionales para la
elaboracin de la
auditoria.
LPB 41
10.
APOYO
DE
AUDITO
RIA
INTERN
A
1
2
La
empr
esa
no
cuent
a con
el
depa
rtam
ento
de
audit
ora
inter
na
M
I
11.
APOYO
DE
OTROS
PROFE
SIONAL
ES
No
se
requ
erir
el
apoy
o de
otros
F
e
c
h
a
s
.
A
D
N
I
S
T
R
A
C
I
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D
E
L
T
R
A
B
A
J
O
d
e
l
a
s
e
t
a
p
a
s
a
c
u
m
p
l
i
r
:
ETAPA
INICIO
PERMANENTE
PLANIFICACIN
EJECUCIN
COMUNICACIN DE RESULTADOS
Presup
uesto
de
Horas:
PERSONAL
PLANIFICACIN Y EJECUCIN
PROGRAMACIN
DE PRUEBAS
INFORME
TOTAL
Jefe de Auditoria
40
20
20
80
Supervisor
80
60
60
200
Auditor Jr.
28
100
24
152
Auditor Jr.
28
100
24
152
TOTALES
176
280
128
584
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPC
P
R
O
G
R
A
M
A
S
D
E
A
U
DI
T
O
R
A
blecer que los saldos

de las cuentas de
disponibilidades
existan realmente
PROCEDIMIENTOS
2. Verificar que el activo 1. Prepare una cdula sumaria, coteje los saldos con el
Balance General y cuentas del mayor.
disponible sea de
propiedad
de
la Caja
empresa.
2. Efectuar arqueos de caja y corte de documentos a la fecha
de cierre, para verificar si los saldos estn expuestos
3. Establecer que en el
correctamente en los estados financieros.
rubro
de
disponibilidades se
3. Analizar la adecuada clasificacin del rubro y su exposicin
encuentren
registrados
la
en notas, a los estados financieros.
integridad de los
recursos de
las Bancos
disponibilidades de 4. Solicite confirmacin a cada uno de los bancos
la empresa
5. Analice las respuestas con los saldos expuestos por la
4. Establecer que los
saldos
de
las
PROGRAMA
DE
entidad
cuentas
de
AUDITORA
disponibilidades
6. De ser necesario se realizara otros procedimientos
DISPONIBILIDADES
estn correctamente
alternativos de acuerdo a las circunstancias
valuados
al cierre
Al 31 de marzo
de 2012
del ejercicio
O
5. Comprobar
su
CONCLUSIN
bj
adecuada
revelacin
y
et
Emita una
exposicin
en
los
iv
estados financieros conclusin
o
de
acuerdo
a
s:
Principios
de sobre la
Contabilidad
razonabilidad
1. Es
Generalmente
ta
Aceptados.
del saldo del
r
r
u
o
b
,
CONSULTORES
RVD
si est acuerdo
con Normas de
Contabilidad.
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
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la
existencia
PROGRAMA DE
propiedad sobre
AUDITORA
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPC 1
y 1.- Prepare la cedula sumaria del activo exigible que
las muestre en forma comparativa los saldos de la gestin.
cuentas
exigibles
ACTIVO EXIGIBLE
expuestas en estados
AL 31 de Marzo del
CUENTAS POR COBRAR
financieros
2012
2.- Prepare una cedula subsumira y correferencia con
2.
Verificar
la
correcta
valuacin de las cuentas la sumaria.
OBJE
al cierre del ejercicio.
3.- Solicite confirmacin de saldos a los clientes del
TIVOS
3.
Verificar que los saldos banco.
:
del rubro exigible incluye 4.- Verifique que los saldos de cuentas por cobrar
1.
D
todos los derechos de
e
estn debidamente expuestos en los Estados
cobro de la Empresa y se
t
Financieros.
hallen
ntegramente
e
contabilizados.
r
Determinar que estn CONCLUSIN:
m 4.
adecuadamente
5.-Elabore una conclusin sobre el saldo del activo
i
expuestos
en
los
exigible estableciendo si la muestra est elaborada de
n
estados financieros.
acuerdo a los P.C.G.A.
a
PROCEDIMIENTOS
r
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPC 2
1,
1,
1,2
enes son de propiedad

PROGRAMA DE
de la Empresa.
AUDITORIA
2 REALIZABLE
Determinar si los Bienes
ACTIVO
declarados en los estados
AL 31 de Marzo del
financieros
existen
2012
realmente y son ntegros.
OBJE
TIVOS
:
1
V
e
r
i
f
i
c
a
r
q
u
e
l
a
s
e
x
i
s
t
e
n
c
i
a
s
d
e
a
l
m
a
c
Comprobar si los bienes

se
encuentran
adecuadamente
expuestos en los estados
financieros.
Determinar
que
los
inventarios se encuentren
correctamente valuados
PROCEDIMIENTOS
1.- Prepare la cedula sumaria del activo Realizable que

muestre en forma comparativa los saldos de la gestin
analizada.
INVENTARIOS
2.- Verifique los saldos de la mercadera ms izada,
realizando un recuento fsico
3.- Verifique que la aplicacin de la norma 3
4.- Verifique que los saldos de la cuenta de inventarios
estn correctamente valuados.
5.- Verifique que todas las salidas de almacn sean
igual a las ventas.
CONCLUSIN:
5.- Elabore una conclusin sobre la razonabilidad del
saldo del activo Realizable.
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPC 3
tegramente registrado.
s de las
PROGRAMA DE
gestin
AUDITORIA
2. verificar que los Activos Fijoauditada.
ACTIVOsea
FIJOde propiedad de la
2,3
empresa.
2.- Realice la confirmacin de los saldos
AL 31 de Marzo del
2012 3. Establecer que los bienesde los activos
3
del
activo
fijo
y
su
3.- Realice la verificacin de los activos
depreciacin se encuentranrevalorizados
OBJET
R.F.O.
valuados de acuerdo a
IVOS:
normas contables
1. C
4.- Verifique la adecuada presentacin y exposicin de
o
4. Verificar
la
correctalos saldos de esta cuenta.
m
exposicin y revelacin en
pr
7. Obtenga una muestra representativa del activo fijo y
los estados financieros.
ob
aplique los procedimientos siguientes:
ar
qu
e
PROCEDIMIENTOS 1) V
el
er
ac
ifi
tiv
q
o
u
fij
1.- Prepare la cedula sumaria del activoe fijo que
o
la
m
y
cl
u
la
a
s
e
si
de st
fi
pr r
c
ec
e
a
ia
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o
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d
lo
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a
s
m
d,
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o
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n
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a
os a
n
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d
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o
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s
y
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al
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d
t
tt
o
n
ul
1,
o
s
c
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ic
a
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o
al
o
di
al
d
e
r
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c
h
o
s
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p
i
e
d
a
d
,
r
e
a
l
e
s
r
e
g
i
s
t
r
o
2) Realice una inspeccin fsica.

CONCLUSIN
5.Elabore
una
conclusin
sobre la
razonabili
dad de los
saldos de
este
rubro.
e
CONSULTORE
S
RVD
l
t
i
m
o
DIRECCIN: AV.
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TELF: 4571213
la existencia y propiedad
PROGRAMA DE
sobre las cuentas de otros
AUDITORIA
activos
OTROS ACTIVOS
2.
comprobar
la
correcta
AL 31 devaluacin
Marzo delde las cuentas al
2012
cierre del ejercicio.
OBJE
TIVOS
:
1.
D
e
t
e
r
m
i
n
a
r
3.
4.
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPC 4
CONTRATO DE ANTICRTICO
2.- Prepare la cedula sub-sumaria.
3.-Verifique que el contrato de anticrtico corresponda a
la Entidad.
Asegrese que se haya actualizado segn norma 3

Verificar que los saldos del los saldos de esta cuenta.
rubro
se
hallen INVERSIONES TELEFNICAS
ntegramente
contabilizados.
6.- Verifique que el valor de las acciones estn
Determinar
que
estn
valuadas a valor nominal.
adecuadamente expuestos
en los estados financieros.
los saldos de esta cuenta.
PROCEDIMIENTOS
MERCADERA EN TRANSITO

la mercadera en trnsito que haya sido
muestre en forma comparativa los Verifique
saldos deque
la gestin.
1.- Prepare la cedula sumaria de otros activos que
nacionalizada se contabilice...
exigible estableciendo si la muestra est elaborada de
Verifique laCONCLUSIN:
adecuada presentacin y exposicin
de los
acuerdo
a los P.C.G.A.
Elabore
una conclusin sobre el saldo del activo
saldos de esta
cuenta.
DIRECCIN: AV.
CONSULTORES
OQUENDO N 2354
RVD
NIT: 124585689
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPC 5
cia y propiedad sobre
PROGRAMA DE
las cuentas del pasivo
AUDITORIA
PASIVO A corriente
CORTO expuestas en
PLAZO
2. marzo
Verificar
la adecuada
Al 31 de
de 2012
Valuacin
de
los
pasivos al cierre del
ejercicio
OBJE
TIVOS
3. Verificar que los saldos
:
del rubro del pasivo
1. D
corriente incluye todos
e
los adeudados de la
t
Entidad
y
estn
e
ntegramente
r
contabilizados.
m
4. Determinar que estn
i
adecuadamente
n
revelados
en
los
Estados Financieros
a
r
l
a
e
x
i
s
t
e
n
REF
OBJ
PROCEDIMIENTOS
1.- Elabore la sumaria de este rubro que muestre en
forma comparativa los saldos de la gestin 2012,
coteje los importes con saldos del mayor y balances
de comprobacin de sumas y saldos
IMPUESTOS POR PAGAR
2.- Obtenga la composicin de la cuenta impuestos
por pagar al 31/03/2013 o prepare una cedula subsumaria y correferencia con la sumaria.
3.- Realice la confirmacin de saldos del impuesto
por medio de las declaraciones juradas
IT POR PAGAR
4.- Obtenga la composicin de saldos de la cuenta IT
por pagar al 31/03/2012 y correferencia con la cedula
sumaria.
5.- Realice la confirmacin de saldo del IT por pagar
por medio de las ventas de la gestin.
6.- Revise la correcta clasificacin y exposicin de
los pasivos a corto plazo
REF.
P/T
HECHO
POR:
2,4
1,2,4
1,5
R.F.O.
1,2
2,4
1,4,5
CONCLUSIN: Emitir una conclusin sobre la

razonabilidad de saldos del pasivo a corto plazo de
acuerdo.
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
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rificar que las deudas

contradas a largo plazo
PROGRAMA
este
ntegramente
AUDITORIA
registrados.
2. AComprobar
que todos los
PASIVO
LARGO
PLAZO saldos a pagar existan
realmente.
Al 31 de marzo de 2012
3. Comprobar
que
las
deudas
este
OBJE
adecuadamente
TIVOS
:
expuestas y reveladas
en Estados Financieros.
1. V
e
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPC 6
4. Verificar la correcta valuacin de
obligaciones al cierre.
5. verificar que las deudas contradas
sean de propiedad de la empresa
PROCEDIMIENTOS
1.- Efecte la sumaria del pasivo corriente y coteje los
saldos con balance y mayor.
CUENTAS POR PAGAR
2.-Solicite confirmacin directa de los proveedores a al
31/12/2012.
OB
CUENTAS
PAGAR
EN confirmaciones,
MONEDA
NACIONAL
3.- Verifique
la que POR
el saldo
de las
CONCLUSION:
concuerden a los saldos registrados por la empresa.
Concluya sobre la razonabilidad de los saldos del Pasivo
5.- Obtenga la composicin de la cuenta.
Corriente
4.- En base al trabajo realizado, redacte la conclusin
6.-Adopte medidas,
para obtener evidencia sustentatoria
sobre la razonabilidad
del saldo.
de que dichos saldos estn razonablemente expuestos
DIRECCIN: AV.
CONSULTORES
OQUENDO N 2354
RVD
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPC 7
ue los importes mostrados
PROGRAMA DE
en el balance
este
AUDITORIA
ntegramente revisados.
1.- Prepare una cedula sumaria del rubro patrimonio y
PATRIMONIO
2. Comprobar que todos los
saldosde 2012
del patrimonio coteje con saldos con mayor y balance.
Al 31 de marzo
existan.
OBJE
TIVOS
:
1. V
e
r
i
f
i
c
a
r
O
1
3. Determinar que este 2.- Revisar el testimonio de constitucin del capital

rubro
este
social.
adecuadamente
expuestas y revelados en
los Estados Financieros. 3.- Revisar y calcular la cuenta ajuste de capital
4. Verificar
la
correcta
valuacin del patrimonio. 4.- Revise la correcta clasificacin y exposicin del
5. Comprobar
que
el patrimonio.
patrimonio sea propiedad
de la empresa.
CONCLUSIN: Emitir una conclusin sobre la
q
CONSULTORES
RVD
razonabilidad de saldos del patrimonio.

PROCEDIMIENTOS
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
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PROGRAMA DE
AUDITORIA
INGRESOS
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
AL
31
de
Ma OBJETIVOS:
rz
o
LPC 8
del 2012
1. De
ter
mi
na
r la
exi
st
en
cia
y
pr
op
ie
da
d
so
br
e
las
cu
ent
as
de
ing
res
o.
2. Ve
rifi
car
la
cor
rec
ta
val
ua
ci
n
de
las
cu
ent
as
al
cie
rre
del
eje
rci
cio
.
3. Verificar que los saldos de los

ingresos
estn
ntegramente contabilizados.
4. Determinar
que
estn
adecuadamente expuestos
en los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS
1.- Elabore una cedula sumaria de la cuenta de

ingresos.
INGRESO POR VENTAS
2.- Verifique si las ventas estn actualizadas
3.- Revise la correcta clasificacin y exposicin de
los ingresos.
CONCLUSIN
Emita una conclusin sobre la razonabilidad de los
saldos de los ingresos.
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
NIT: 124585689
TELF: 4571213
LPC 9
PROGRAMA DE AUDITORIA
DE EGRESOS
AL 31 de Marzo del 2012
OBJETIVOS:
1. Verificar que los importes de los saldos de comprobantes de la entidad
existan
2. Determinar que los documentos de sustento sean de propiedad del ente.
3. Verificar la correcta valuacin de las cuentas al cierre del ejercicio.
4. Verificar que los saldos de los Egresos estn ntegramente contabilizados.
5. Determinar que estn adecuadamente expuestos en los estados financieros
PROCEDIMIENTOS
1.- Prepare la cedula sumaria de los Egresos que
OBJET.
REF.
HECHO
P/T
1, 4,5
muestre en forma comparativa los saldos de la

gestin a la que se est auditando
2.- Verifique si la entidad realiza la actualizacin
de los gastos
3.- Verifique que las operaciones realizadas
1,2
cuenten con documento de respaldo suficiente.

4.- Revise la correcta clasificacin y exposicin del
gasto.
3,4,5
R.F.O.
CONCLUSIN:
5.- Elabore una conclusin sobre la razonabilidad
de los saldos de este rubro.
CONSULT
ORES
RV
D
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPD
PL
AN
IL
LA
DE
SI
N
OP
SI
S
DE
L
EN
FO
Q
UE
DE
AU
DI
TO
RI
A
Componente
ACTIVO
2012
ACTIVO CORRIENTE
Bs
Disponibilidades
Caja
Bancos
Inversiones
temporarias
Cuentas por cobrar
comerciales
Otras cuentas por
cobrar
Inventarios
4140144
0,21
29300000
1,46
153184239
7,63
33035539
1,64
NO
SI
SI
M
4 bancos
2
inversiones M
NO
SI
SI
NO
NO
SI
2 cuentas M
por cobrar
NO
NO
SI
NO
NO
SI
1 M
1 M
NO
NO
SI
Revisar Kardex
NO
NO
SI
Revisar Kardex
2 cajas
Realizar arqueo
Realiza Concilia
Realizar confirm
Realizar confirm
Realizar confirm
terceros
24942761
1,24
Materias Primas
50356198
2,51
Productos en Poceso
26718209
1,33
Productos Terminados
4741671
0,24
1 M
NO
SI
NO
Revisar Kardex
Material y Suministro
41750950
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
CONSULT
2,08
1 M
NO
NO
NO
Revisar Kardex
ORES
RV
D
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPD 1
Previcion para
Obsolecencia de inv. -3726661
Gastos pagados por
anticipado
Total activo
corriente
ACTIVO NO
CORRIENTE
68785300
433228350
Cuentas por cobrar

comerciales
Otras cuentas por
cobrar
Inversiones
permanentes
-0,19
NO
NO
NO
3,42
M
NO
SI
SI
Revisar los com

egresos.
NO
NO
SI
Realizar confirm
NO
NO
SI
Realizar confirm
SI
SI
SI
NO
NO
SI
12
SI
NO
SI
4
2
M
M
M
M
NO
NO
NO
NO
SI
NO
Realizar confirm
Revisar sus com
cotizaciones rea
peritos.
Revisar el detaa
fijos.
Revisar Compro
Contables.
21,57
618.511
29109814
1,45
323915153
16,13
0,60
Activos fijos
1134607064 56,48
Cargos diferidos
8818994
0,44
Valor llave
Total activo no
corriente
66496813
3,31
Total del activo
2008765779 100,00
RV
D
0,03
Activos para la venta 11971080
CONSULT
ORES
Revisar el calcu
previsiones
1575537429 78,43
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPD 2
Componente
PAS
IVO
PAS
IVO
CO
RRI
ENT
E
Deu
das
com
ercia
les
Proveedores locales
Proveedores del
exterior
Fletes por Pagar
Anticipos recibidos
por contrato de
construccion
63242791
1Proveedor
SI
NO
SI
2967562
1Proveedor
NO
NO
NO
7864212
1flete
NO
NO
NO
896284
1anticipo
recibido
NO
NO
NO
Acreedores Varios
Depositos y
Cobranzas por
adelantos
24019614
NO
NO
SI
Realizar Confirm
846281
NO
NO
SI
Realizar Confirm
2863351
NO
NO
SI
Realizar confirm
3 cuentas
NO
NO
SI
Realizar Confirm
Cheques revertidos
Otros
Deudas bancarias y
financieras
Banco Ganadero
CONSULTORES
RVD
Realizar confirm
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
Comisiones por
pagar
Banco Bisa SA.
Impuestos por
Banca Mercantil
pagar
Santa Cruz Deudas sociales y
otras deudas
CAF
Pagares
Intereses y
PASIVO NO
CORRIENTE
Deudas bancarias y
financieras
CONSULTORES
RVD
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
Banco Ganadero
41820000
2,08
1 M
SI
Banco Bisa SA.

67517866
Banca Mercantil
Santa Cruz
13085219
Banco Nacional de
244205812
Bolivia
24997504
1,24
2 M
SI
59391500
2,96
1 M
SI
31225833
1,55
2 M
SI
2 M
SI
1 M
SI
CAF
Previsin para
indemnizaciones
473887960
23,59
38541385
1,92
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
PATRIMONIO
NETO
0,00
Capital pagado
Aportes por
Capitalizar
196614600
9,79
1058010
0,05
2,54
Reserva Legal
40364170
2,01
27226549
1,36
138615174
6,90
Prima de emisin
44055838
2,19
Ajuste de reservas
66893369
3,33
350410526
17,44
178463152
8,88
Revalorizacin
tcnica de acticos
Fijos
Ajuste global del
patrimonio
Resultados
acumulados
Resultado de
ejercicio
Total del patrimonio
neto
Total pasivo y
patrimonio neto
1094695785
54,50
2008765779
100
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
RV
D
SI
NO
SI
Revisar Actas de
Capital
1M
NO
NO
SI
Revisar Actas.
1M
SI
NO
SI
Revisar Comprob
Contables.
1M
SI
NO
SI
Efectuar reclcu
1M
SI
NO
SI
Efectuar reclcu
1M
SI
NO
SI
SI
NO
SI
Efectuar reclcu
Revisar Comprob
Contables.
1M
SI
NO
SI
Efectuar reclcu
SI
NO
SI
Efectuar reclcu
1M
SI
NO
SI
Revisar Comprob
Contables.
50994397
Ajuste de capital
CONSULT
ORES
1M
NIT: 124585689
TELF: 4571213
PLANIL
LA
SINOPS
IS DE
ENFOQ
UE DE
AUDITO
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPD 5
RIA DE
ESTADO DE
RESULTADO
S
Componente
Importe al 31/03/12
en bolivianos
Importancia
Relativa %
Flujo de
Informacin
Riesgos
Objetivo
Pruebas
Pruebas
INH
Crtico?
De CI?
Sustanti
vas
A-M-B
A-M-B
SI - NO
SI - NO
SI - NO
Enfoq
Efectuar cotejo de co
Ventas Netas
Costo de ventas
1.009.267.041
100
SI
SI
SI
in
-548.263.438
-54
SI
SI
SI
Efect
Gastos:
-125.243.880
-12
SI
SI
SI
-161.938.136
-16
SI
SI
SI
Gastos financieros
-52.675.109
-5
SI
SI
SI
Ingresos
financieros
Rendimiento de
inversiones
Otras ganancias y
(prdidas) netas
Diferencia de
cambio
AITB
Impuesto a las
utilidades de las
empresas
4.930.411
NO
NO
NO
51.178.357
3.575.290
-513.398
9.204.690
-11.058.676
-1
De administracin
De
comercializacin
Otras Ganancias
(Prdidas):
CONSULTORES
RVD
SI
NO
SI
NO
NO
NO
M
M
M
M
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
Revisin de fac
co
Revisin de fac
co
Revisin de ex
comproba
Revisar la docum
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
PLA
NILL
A DE
DECI
SION
ES
PAR
A
COM
PON
ENT
ES
LPE
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
EN
TA
S
2
AFECTAN COMP
Caja moneda nacional
3.440.144
Caja moneda extranjera

Banco Ganadero
Banco BISA
700000
8.500.000
7.500.000
Banco Mercantil Santa Cruz
6.000.000
NO realizacion de arqueo de
caja
- NO Existen
adecuados
controles de
autorizacin y
registro
Existen cuatro cuentas

bancarias
- Los depsitos
bancarios se
realizan en forma
diaria
-Reconciliac
bancaria
- No Realizan
conciliaciones
bancarias
mensuales
Banco Nacional de Bolivia

7.300.000
EXIGIBLE
Cuentas
por
cobrar
comerciales - corto plazo
Deudores por ventas - corto
plazo
708.250
43.837.305
no se cuenta con el detalle de

mora de cada cuenta
mora de cada cuenta
no se tiene el metodo de
Previsin para incobrables

Cuentas
por
cobrar
comerciales - largo plazo
Reclamos al seguro
calculo
-11.510.016
13.515
13.515
no se tiene
confirmaciones de
saldos a la fecha

mora de cada cuenta
EMPRESA SOBOCE
AUDITORIA
FINANCIERA AL
31/03/2013
NIT: 124585689
TELF: 4571213
Cuentas con el personal

Cuentas por cobrar varias
M/N
Cuentas por cobrar varias
M/E
Otros

mora de cada cuenta
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
Anticipo proveedores
REALIZA
CONFIRMACI
Y CONSULT
SOBRE SALD
CADA DEUD
CONSULTORES
RVD
-Confirmacio
bancarias
13.227.296

mora de cada cuenta
5.766.155

mora de cada cuenta
705.175

mora de cada cuenta
356.346

mora de cada cuenta
5.965.788

mora de cada cuenta
Previsin otras cuentas

cobrar
Anticipo para compra de
activos fijos
Esmical
Otras cuenta por cobrar
Cuentas por cobrar de
Inversor S.A.
Cuentas por cobrar de
Inversor S.A.
LPE 1
Obtener detalle de deudores

Obtener detalle de
deudores
por
-1.091.514

mora de cada cuenta
28.919.075

mora de cada cuenta
371.443

mora de cada cuenta
1.062

mora de cada cuenta
147.148
147.148

mora de cada cuenta
mora de cada cuenta
Obtener detalle de
deudores
CONSULTO
RES
RV
D
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31/03/2013
Cuentas por cobrar

comerciales en ejecucin
Previsin otras cuentas por
cobrar
73.606 mora de cada cuenta
no se tiene el metodo de
-402.520 calculo
REALIZABLE
Materias primas
Productos en proceso
Productos terminados
Materiales y suministros de
operacin, repuestos
Previsin para
obsolescencia de inventarios
50.356.198
26.718.209
4.741.671
41.750.950
- Se realizan verificaciones
fsicas peridicas y a fin de
ao por el mismo encargado
de almacenes
- valorados por
cada tem de
almacn.
REALIZAR LA
INSPECCION
FISICA
(3.726.661)
ACTIVO FIJO
Maquinaria y equipo
1.091.651.204
Instalaciones
154.414.546
La depreciacin se realiza en
forma incorrecta.
Los bienes no se encuentran
Terrenos
Retratos y obras de arte
47.207.694 aseguradas.
100,332
Edificios
140.796.705
Vehculos
Muebles y equipos de
oficina
Equipos de computacin
CONSU
LTORES
RVD
103.803.173 Existe activo para la

21.995.786 venta que no fue
18.522.661
- Existe respaldo de
la adquisicin de
los bienes
vendida desde el
2005
Solicitar un Revaluo
Tecnico
11971080
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT:
12458568
9
TELF:
4571213
Analizar Mtodo de
Depreciacinrelizar Inspeccion
Fisica.
EMPRE
SA
AUDITORIA FINANCIERA AL
31/03/2013
Repuestos
42.052.655
Repuestos y equipos de
trnsito
Obras en construccin
194.827.907
Concesiones mineras
12.573.621
27,911
- Verificar la
documentacin
bienes
Otros Activos
Inverciones permanentes
CONSULTORE
S
RVD
Existe una invercion

en Fancesa que esta
en contingencias
Revicion de
contratos
323915153
DIRECCIN: AV.
EMPRESA SOBOCE S.A.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
AL 31/03/2013
LPF
Solicitar
confirmacione
Revicion de to
documentaci
ANLISIS
DE
TENDENC
IA DE
ESTADOS
FINANCIE
ROS
BALANCE
GENERAL
AL 31 DE
MARZO
DE 2013 Y
2012
Variac.
DESCRIPCIN
GESTIN
ACTIVO
2012
ACTIVO CORRIENTE
2013
2011
2012
19.994.436
13.445.708
67
153.184.239 150.276.870
2.907.369
1.312.022
Bs
33.440.144
Inversiones temporarias
Cuentas por cobrar
comerciales
Inventarios
Gastos pagados por
anticipado
Total activo corriente
Variac. Vertical
BS.
Bs
Disponibilidades
Variacin Horizon
tal
33.035.539
31.723.517
2
24.942.761
42.806.078
-42
85.498.321
17.863.317
34.342.046
119.840.367
40
68.785.300
57.114.965
11.670.335
20
433.228.350 387.414.187
45.814.163
12
21
-2
1
6
3
22
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar
comerciales
Inversiones permanentes
Cargos diferidos
Valor llave
RVD
-12,817
29.109.814
57.984.395
28.874.581
35.435.858
-50
12
16
1
16
13.100.670
-1.129.590
-9
1.134.607.06 991.750.500
4
8.818.994 13.134.240
142.856.56
4
-4.315.246
14
54
-33
56
0
74.533.001
-8.036.188
-11
1.575.537.42 1.439.613.42
9
9
2.008.765.77 1.827.027.61
9
6
135.924.00
0
181.738.16
3
79
10
100
323.915.153 288.479.295
66.496.813
Total activo no corriente
CONSULTORE
S
631
11.971.080
Activos fijos
Total del activo
619
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
78
100
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPF 1
PASIVO
2012
2013
Anlisis
PASIVO CORRIENTE
Proveedores locales
Proveedores del exterior
Fletes por pagar
Anticipos recibidos por contratos de
construccin
Acreedores varios
Depsitos y cobranzas por adelantos
Cheques revertidos
Otros
Deudas bancarias y financieras
Bs
63.242.791
2.967.562
7.864.212
896.284
24.019.614
846.281
2.863.351
Banco Ganadero
Banco Bisa S.A.
CAF
Pagares
0
5.554.996
6.363.000
5.891.667
14.521.780
21.000.000
Intereses y comisiones por pagar

Impuestos por pagar
Deudas sociales y otras deudas
244.205.812
PASIVO NO CORRIENTE
Banco Ganadero
Banco Bisa S.A.
CAF
Previsin para indemnizaciones
Total pasivo no corriente
TOTAL PASIVO
CONSULTORE
S
RVD
7.571.189
67517866
13085219
41.820.000
16.913.698
24.997.504
33.350.589
59.391.500
42.216.588
31.225.833
37.204.937
473.887.960 402.262.744
38.541.385
34.533.848
24.906.302
-8.353.085
17.174.912
-5.979.104
71.625.216
4.007.537
669.864.182 566.482.404 103.381.778
914.069.994 839.490.463 74.579.531
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
Variacin horizontal
Bs
Bs
%
58.525.530
4.717.261
8
2.441.957
525.605
22
7.344.296
519.916
7
15.958.261
-15.061.977
-94
12.964.686 11.054.928
85
624.073
-624.073
-100
307.510
538.771
175
5.087.641 -2.224.290
-44
0
10.150.770 -10.150.770
-100
16.138.156 -10.583.160
-66
6.494.860
-131.860
-2
9.242.118 -3.350.451
-36
27.408.308 -12.886.528
-47
0 21.000.000
0
19.882.073 -12.310.884
-62
69627934 -2.110.068
-3
10809886
2.275.333
21
273.008.059 -28.802.247
-11
vertical
2011 2010
6,9
7,0
0,3
0,3
0,9
0,9
0,1
2,6
0,0
0,1
0,3
0,0
0,0
0,6
0,7
0,6
1,6
2,3
0,8
7,4
1,4
26,7
1,9
1,5
0,1
0,0
0,6
0,0
1,2
1,9
0,8
1,1
3,3
0,0
2,4
8,3
1,3
32,5
147
4,6
-25
2,7
41
6,5
-16
3,4
18 51,8
12
4,2
18 73,3
9 100,0
2,0
4,0
5,0
4,4
47,9
4,1
67,5
100,0
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPF 2
PATRIMONIO
2012
2013
Bs
Capital pagado
Bs
Variacin
horizontal
Bs
196.614.600 196.614.600
Aportes por Capitalizar
Analisis
vertical
0 %
0
2011
2010
18,0
19,9
1.058.010
1.058.010
0,1
0,1
Ajuste de capital
50.994.397
50.994.397
4,7
5,2
Reserva legal
40.364.170
30.035.293
10.328.877 34
3,7
3,0
Revalorizacin tcnica de
activos fijos
ajuste global del patrimonio
27.226.549
27.226.549
2,5
2,8
138.615.174 138.615.174
12,7
14,0
Prima de emisin
44.055.838
44.055.838
4,0
4,5
Ajuste de reservas
66.893.369
66.788.097
105.272
6,1
6,8
350.410.526 221.290.766 129.119.760 58

178.463.152 210.858.429 -32.395.277 15
32,0
22,4
16,3
21,4
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Total del patrimonio neto

1.094.695.785 987.537.153 107.158.632 11
DIRECCIN: AV.
CONSULTORE
EMPRESA SOBOCE S.A.
OQUENDO N 2354
S
NIT: 124585689
RVD
TELF: 4571213
100,0 100,0
AL 31/03/2013
LPF 3
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Netas
Costo de ventas
Ganancia bruta
2013
2012
Bs
Bs
Variacin
horizontal
Bs
Analisis
vertical
%
2011 2010
1.009.267.041 859.468.027 149.799.014

-548.263.438
492.184.874 -56.078.564
461.003.603 367.283.153
93.720.450
17 100,0 100,0
-125.243.880 -98.705.282 -26.538.598

-161.938.136
138.693.842 -23.244.294
173.821.587 129.884.029
43.937.558
27 -12,4 -11,5
11 -54,3 -57,3
26
45,7
42,7
Gastos:
De administracin
De comercializacin
Ganancia operativa
17 -16,0 -16,1
34
17,2
15,1
1.033.815
-2
-5,2
-6,2
323.897
0,5
0,5
26
-505.957 124
5,1
4,7
0,0
0,0
-2.926.047 -40
0,4
0,9
-2.006.872 -80
0,0
0,3
-4.199.125 -97
0,0
0,5
9.479.859 -87
-30.778.237 102
-0,1
-1,3
-0,1
3,5
9.204.690 77.105.015 -67.900.325 -88

189.521.828 232.593.095
-43.071.267 -19
-11.058.676 -21.734.666
10.675.990 -49
0,9
9,0
18,8
27,1
-1,1
-2,5
178.463.152 210.858.429 -32.395.277 -15
17,7
24,5
Otras Ganancias (Prdidas):

Gastos financieros
Ingresos financieros
Rendimiento de inversiones
Venta de activos
Otros ingresos
-52.675.109 -53.708.924
4.930.411
4.606.514
51.178.357
40.708.190
-98.432
407.525
4.449.060
7.375.107
Venta de Juguetes
496.273
2.503.145
Mantenimiento de valor
137.742
4.336.867
Otros egresos
-1.409.353 -10.889.212
Diferencia de cambio
Ajuste por inflacin y tenencia de bienes
Resultado antes del impuesto a las
utilidades
Impuesto a las utilidades de las empresas
DIRECCIN: AV.
CONSULT
OQUENDO N 2354
ORES
NIT: 124585689
RV
D
TELF: 4571213
-513.398
30.264.839
10.470.167
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPF 4
FLUJO DE EFECTIVO
2012
Bs
EFECTIVO ACTIVIDADES OPERATIVAS:
Ajustes para reconciliar la utilidad neta al
efectivo originado en las operaciones:
Depreciacin de activos fijos
Rendimiento en inversiones
Previsin para incobrables
Previsin para indemnizaciones
Previsin para obsolescencia de inventarios
Amortizacin de valor llave y cargos diferidos
Desvalorizacin de inversiones
Reexpresin de saldos iniciales y diferencia
de cambio de deudas bancarias y financieras
y de activos para la venta
Intereses devengados
2011
Bs
Variacin horizontal An
Bs
%
2
178.463.152 210.858.429 -32.395.277
71.562.338
-51.178.357
993.276
10.202.142
1.600.000
10.896.475
0
56.001.641 15.560.697
-40.708.190 -10.470.167
836.477
156.799
5.934.868
4.267.274
4.335.438 -2.735.438
11.904.404 -1.007.929
-1.355.130
1.355.130
107.751.809 95.138.688
52.675.109
51.792.005
883.104
262.601.014 191.848.133 70.752.881
0
15.266.711 12.346.132
RV
D
TELF: 4571213
28
26
19
72
-63
-8
-100
-12.613.121
Cambios en activos y pasivos:

Disminucin en cuentas por cobrar
comerciales y otras cuentas por cobrar a
corto plazo
2.920.579
(Incremento) en inventarios
-35.942.048
-7.234.123 -28.707.925
(Incremento) en gastos pagados por
-11.670.336
-17.561
anticipado
-11.652.775
DIRECCIN: AV.
CONSULT
EMPRESA SOBOCE S.A.
OQUENDO N 2354
ORES
NIT: 124585689
-15
AL 31/03/2013
LPF 5
-88
-4,9
2
37
24
397
66356
Disminucin (Incremento) en cuentas por

cobrar comerciales, y otras cuentas por
cobrar no corrientes
Disminucin en cargos diferidos y valor llave
Disminucin (Incremento) en deudas
comerciales
(Disminucin) Incremento en impuestos por
pagar
(Disminucin) Incremento en deudas sociales
y otras deudas
29.178.707 -53.816.384
2.103.514
4.798.409
35.092.814 -36.062.913
EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSION:

Dividendos cobrados
Movimiento inversiones permanentes
Movimiento cargos diferidos
Movimiento neto de activo fijo
TELF: 4571213
-71.304.520 -54.822.953
210.128.300 295.732.256
-19.615.388
-111
35
-1346
0
305
-77
675
-16.481.567
30
-85.603.956
-29
-5
EMPRESA SOBOCE
S.A.
31/03/2013
Amortizacin de deudas bancarias y

financieras e Interses
Total efectivo actividades de
financiamiento
Incremento neto de efectivo
Disponibilidades e inversiones temporarias al
inicio del ejercicio
Disponibilidades e inversiones
temporarias al cierre del ejercicio
CONSULTORES
321.364
-197
7.573.485
-14.322.785
-648.555
161.443.238
1.129.591
4.913.916
-3.784.325
-198.195.367 -25.569.949
172.625.418
EFECTIVO ACTIVIDADES
FINANCIAMIENTO:
Pago de dividendos
Incremento en deudas bancarias y financieras
e Interses
RVD
-33.608.039
71.155.727
29.001.399 21.427.914
-13.258.900
1.063.885
-648.555
0
-214.418.902 -52.975.664
Movimiento neto de activos para la venta

Total efectivo actividades de inversin
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
17.742.020
-154
-56
-33.929.403 -10558
0 -7.274.983
7.274.983
-100
-6.194.604 -3.415.256
-2.779.348
81
254.954.365 119.234.838 135.719.527
114
(Disminucin) anticipos recibidos

Pago de finiquitos
Total efectivo actividades operativas
CONSULTORES
-1.873.368
82.995.091
-2.694.895
-179.229.701
269.281.419
90.051.718
-33
-12.033.805
-48.939.696
42
-75
65.292.773
62
16.353.077
10
-40.405.921 -28.372.116
16.353.077 65.292.773
170.271.306 104.978.533
186.624.383 170.271.306
RVD
DIRECCIN: AV.
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AL 31/03/2013
LPG
ANALISI
S DE
INDICES
FINANCI
EROS Y
PRUEBA
S DE
RAZONABILIDAD (2013
INDICE O PRUEBA
DE RAZONABILIDAD
Solvencia
Capital de trabajo
Prueba acida
Independencia
financiera
Rotacin de
cobranza
Rotacin de
pagos
Rotacin de
inventario
Endeudamiento
total
Co
m
en
tar
io
s:
CONSULTORES
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AL 31/03/2013
LPH
RESUMEN DE
INFORMACION
DE LA
EMPRESA
DESCRIPCION
Referencia Referencia
artculo
PT
Nombre de la empresa: SOBOCE S.A.

Fecha de creacin:24 de septiembre de 1925
Domicilio legal: Calle Mercado No. 1075, La Paz Bolivia
Duracin legal:87
Objeto social: La Sociedad tiene por objeto principalmente la
fabricacin de cemento, hormign premezclado, productos de
concreto, la explotacin y
produccin de agregados ptreos, la fabricacin de cualquier otra
clase
de materiales de construccin y cualquier otra actividad relacionada
con
la construccin.
Tipo de sociedad: Sociedad Annima
Cantidad y nombre de socios: 3Compaa Industrial Mercantil
S.A, GCC Latinoamericana S.A. de C.V, Otros
Derecho al voto:
Miembros del directorio:Juan Carlos Requena Pinto, Diego Valds
Gonzles, Carlos Hugo Molina Saucedo, Gonzalo Mendieta
Romero, Horst Grebe Lpez, Manuel Miln Reyes, Martha
Rodrguez Rico
Designacin y nombre del gerente general:Armando Gumucio
Karstulovic
Tipo de remuneracin al directorio:??
Distribucin de utilidades:??
CONSULTORES
RVD
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPI
ANTECE
DENTES
Y DATOS
GENERA
LES DE
LA
EMPRES
A
(Describir en papeles de
trabajo)
DESCRIPCION
Organizacin y estructura
Financiamiento (principales socios y acreedores)
Naturaleza de las operaciones
- Tipo de industria
-Productos o servicios que presta
-Sistema de produccin o de prestacin de servicios
-Destino de los productos o servicios
- Principales competidores
- Principales mercados
-Principales proveedores de insumos
- Polticas de ventas
- Principales clientes
- Principales productos
Unidades operativas
Principales fuentes de generacin de recursos
Principales aplicaciones de recursos
Informacin gerencial emitida
Circunstancias econmicas existentes
Fuerza laboral
- cantidad y calidad de empleados
- influencia de sindicatos)
Leyes y normas aplicables
- tributarias
- de entes reguladores
- ambientales, etc)
Capacidad de Auditoria interna
- Cantidad y cualidad de los miembros
- Principales trabajos ejecutados
Informes y resultados de auditoria externa
- Tipos de trabajos
-
Principales observaciones
RVD
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LPI 1
LPI 3
LPI 8
LPI 8
LPI 9
LPI 11
LPI 16
LPI 16
LPI 17
LPI 17
LPI 18
Riesgo inherente de la organizacin, de las operaciones, de informacin y de

competencia del personal
Principales abogados
Sistema de informacin
Principales polticas contables
CONSULTORES
REF. PT
LPI 18
LPI 18
LPI 18
LPI 19
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPI 1
s titulares
Administracin.
ORGA
NIZACI
N Y
ESTRU
CTUR
A
Conformada
La
estruct
ura
organiz
ativa
est
confor
mada
por:
que
1
Pre
s
i
d
e
n
t
e
d
e
l
d
i
r
e
c
t
o
r
i
o
socios,
son
correspondientes
rgano
mximo
6
los
al
de
decisin y deliberacin
tiene
como
principal
responsabilidad
fiscalizar la gestin de
la empresa SOBOCE
S.A.
Su estructura orgnica
contempla la Asamblea
de los socios de la
empresa industrial
SOBOCE S.A .
1
Nivel ejecutivo,
conformada
por
gerencia
general
y
gerencia regional.
2
Nivel
administrativo,
conformada
por
Gerencia nacional de
operaciones, Gerencia
Nacional de ventas y
marketing,
Gerencia
Nacional de Proyectos,
Gerencia nacional de
planificacin
2
Dire
c
t
o
r
e
por
logstica,
Gerencia Nacional de
finanzas,
Gerencia
nacional de tecnologa
y
finanzas,
Gerencia
nacional de RRHH y
3
Nivel Operativo, conformada
por Jefes Tcnicos, vendedores y
Obreros.
CONSULTO
RES
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LPI 2
CONSULTORES
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AL 31/03/2013
LPI 3
FINAN
CIAMI
ENTO
Princip
ales
socios
y
Acreed
ores
La
empr
esa
pagado es de Bs196.614.600
cemento,
dividido en 1.966.146
productos de concreto, la explotacin y
acciones con un valor
produccin
nominal de Bs100 cada una.
fabricacin de cualquier otra clase de
El valor patrimonial
materiales de construccin y cualquier otra
proporcional de cada accin
actividad relacionada con la construccin.
ordinaria al 31 de marzo de
Asimismo, la sociedad tiene por objeto el
2012 es de Bs 556,77 (al 31
desarrollo e inversiones inmobiliarias, la
de marzo de 2011 es de Bs
502,27).
prestacin
hormign
de
de
premezclado,
agregados
servicios
de
ptreos,
la
transporte
nacional e internacional de carga y la
S.A.,
Los Socios que conforman lacompra de materias primas e insumos para

sociedad, son tres y cada uno
la
produccin,
comercializacin
y
con
su
respectiva
distribucin de productos y/o
participacin; la nomina de
al 31
socios es:
SOB
OCE
de
marz
o de
2012
y
2011,
el
capit
al
NATURALEZA DE LAS
OPERACIONES
autor
izado
de la
Tipo de empresa
Soci
SOBOCE
edad
empresa
es de
recursos naturales y utiliza
Bs26
materia prima nacional, con
0.00
un alto compromiso con la
0.00
proteccin
0 y el
ambiente.
capit
La Empresa SOBOCE S.A. se
al
dedica a la fabricacin de
S.A.
que
es
una
industrializa
del
medio
CONSULTORES
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AL 31/03/2013
LPI 4
dedicado a comprar y vender

servicio
s que
sean
elabora
dos o
realiza
dos por
los
proyect
os de
respon
sabilida
d social
de
la
empres
a, entre
ellos
los
juguete
s
artesan
ales.
Para
poder
comerc
ializar
sus
product
os
la
empres
a,
hasta
el
momen
to,
ha
se
mercadera del mercado local,

nacional e internacional.
Asimismo, la Sociedad tiene por objeto el

desarrollo e inversiones inmobiliarias, la
Productos y servicios prestacin de servicios de transporte

que comercializa
Las principales actividades de nacional e internacional de carga y la
la industria de cemento, son
compra de materias primas e insumos para
los siguientes:
la
produccin,
comercializacin
y
1 Fabricacin dedistribucin de productos y/o servicios que
cemento. IP-40 ysean elaborados o realizados por los
IP30
proyectos de responsabilidad social de la
2 Hormign
empresa, entre ellos los juguetes
premezclado.
artesanales.
3 Hormign simple
4 Hormign de alta
resistencia
5 Hormigones
bombeables
6 Hormigones con
caractersticas
especiales
7 Hormigones
para pavimentos
rgidos
8 Suelo cemento y
morteros
de
cemento
9 Productos
concreto.
de
10 La explotacin y
produccin
de
agregados
ptreos.
11 Arena
12 Gravilla
13 Grava
14 La fabricacin de
cualquier
otra
clase
de
materiales
de
construccin
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LPI 5
Sist
em
a
de
pro
duc
ci
no
de
pre
sta
ci
n
de
ser
vici
os
Las
Plantas
product
ivas de
la
empres
a son:
15 P
l
a
n
t
a
s
C
e
m
e
n
t
e
r
a
s
Emisa
15 Plantas
Hormign
1Mix
de
Ready
15 Plantas
1 de Aridos
San
Roque
Destino de los
productos o servicios
3competidores
Principales
1 y Fancesa
Coboce
Principales
mercados
La participacin en el mercado
1 Soboce 48.2%
2 Coboce 18.6%
3 Fancesa 27.9%
4 Itacamba5.3%
2
Principales
proveedores
insumos
de
Basados en la ejecucin de
compras al 31 de marzo de
2010,
es
importante
mencionar que el 80% de las

compras que realiza SOBOCE
en valor, se concentra en 62
proveedores
Asimismo,
principales
1
Viacha
2
El Puente
estratgicos.
15
de
los
CONSULTORES
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recurre
5161008,
el
L
PI
6
proveed
ores,
suminist
ran
USD 14
millones
en
diferent
es
artculos
, lo que
equivale
proveedores,
los
al 51%
del total
de las
compra
s que
realiza
la
empres
a.
poniendo a conocimientocorrecta adquisicin y administracin de todas
cualesnormas,
Decreto
Supremo
reglamentos
las
No.
25846,
resoluciones
indirectamente
danestablecidas por la Direccin General de

sustento a cientos deSustancias Controladas (D.G.S.C.) para la
familias a nivel nacional. compra, administracin, uso, almacenamiento
Adicionalmente, cada aoy transporte interno de precursores de uso
SOBOCE
participa
enindustrial; para esto, establece mecanismos
iniciativas relacionadas ade control adecuados que garantizan la

_Ferias
la
Inversa_,seguridad Jurdica de la empresa y por ende
de ofertantes nacionaleslas compras que realiza por este concepto.

cerca de 3,000 artculos deSOBOCE incorpora en sus contratos con
stock que demanda en susproveedores
diferentes
plantas.Seguridad
Producto
de
su
ltimainternacional
clusulas
y
Salud
relacionadas
Ocupacional,
norma
OHSAS 18001:2007 e
ISO
Para
participacin en la Feria a 9001:2000, alineadas a su Poltica de Gestin

la Inversa que se llev aIntegrada.
asegura
cabo en la ciudad de El
Alto
el
(mayo
2009),
se
abasteci
recab informacin de 152
miento
proveedores
de
de
repuest
os
insumos
en
todas
sus
plantas
producti
los
potenciales,
cuales
72
pertenecen al rubro de
1
2
Polticas de ventas
Principales clientes
Principales productosCemento
Especificaciones Tcnicas
_confeccin de ropa de
1
Norma tcnica: Norma Boliviana
NB-011
trabajo_
que
sern
invitados a participar al
proceso
de
correspondiente
dotacin
a
la
gestin 2010.
vas,
SOBOCE cumple con lo
SOBOC
establecido
por
la
Ley
Tipo de cemento: IP-30
CONSULTORES
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AL 31/03/2013
LPI 7
n de puzolana.
Pre
sent
aci
n:
bols
as
de
50
Kg.
Caracte
rsticas
Product
o
obtenid
o de la
moliend
a
conjunt
a de
clinker,
yeso y
puzolan
a.
Despre
nde
Mayor trabajabilidad en
morteros y revestimientos
Hormign Readymix
El hormign premezclado
Ready Mix se comercializa en
las ciudades de La Paz,
Cochabamba, Santa Cruz y
Tarija.
Ready Mix ofrece a su
clientela diferentes tipos de
hormign premezclado, entre
los cuales podemos
mencionar los siguientes:
1
Hormign
de
Resistencias normales
2
Hormign de Alta
Resistencia
3
Hormigones
bombeables
menor
calor
4
Hormigones con
caractersticas
especiales
de
hidrata
5
Hormigones para
pavimento rgido
cin, lo
que
Suelo cemento
Relleno Fluido
reduce
la
retracci
n
trmica
debido
a la
inclusi
8
Morteros
cemento
9
Hormign
compactante
de
auto
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AL 31/03/2013
LPI 8
Aridos San Roque
UNIDADES OPERATIVAS
La empresa cuenta con las
Los
siguientes unidades
productos
1
operativas:
Planta Cemento
que fabrica
VIACHA
la planta de
2
Planta
Cemento
EL
PUENTE
ridos San
3
Roque para
Planta Cemento EMISA
su
4
Planta Cemento WARNES
aplicacin
5 Seguridad Industrial
en
hormigones PRINCIPALES FUENTES DE
GENERACIN DE
,
pavimentos RECURSOS
1 Aporte de los
rgidos y
socios
de
la
similares
empresa
son los
2 Ingresos
por
siguientes:
ventas
1
Arena
N4
3 Inversiones
permanentes:
Fbrica
2
Arena
Corri
ente
Naciona
3
Grava
o S.A.
4
Grava
1
5
Grava 1
6
Grava
2
7
Capa
Base
l de
Cement
(FANCE
SA)
Especial
istas en
Mineral
es
Calizos
S.A.
(ESMIC
AL)
Explora
dora de
Minerales
Calcreos Ltda.
(EXMICAL)
Compaa Integral
de Consignaciones
y Servicios (CIS)
Banco BISA S.A.
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AL 31/03/2013
LPI 9
Cuo A
tas L
en E
Coo S
per
ativ A
as P
telef L
nic I
as C
Otro A
C
s
I
O
P
N
r
E
s
S
t
a
m
D
o
E
s
d
e
l
o
s
s
o
c
i
o
s
P
R
I
N
C
I
P
R
E
C
U
R
S
O
S
F
I
L
O
S
O
F
:
SOBOCE es una empresa que, adems de
ofrecer productos y servicios de calidad,
generar
utilidades,
empleo
pagar
impuestos, desafa su creatividad para

identificar problemas que aquejan a su
comunidad y propone alternativas para su
solucin.
COMPROMISO:
SOBOCE, comprometida con el desarrollo
sostenible de Bolivia, tiene la misin de
mejorar las condiciones de vida de las
comunidades donde se encuentran sus
operaciones productivas y proveedores de
materias primas, basndose en el principio
de que todos los bolivianos tienen derecho
a una vida digna con oportunidades en
educacin, salud, vivienda y trabajo.
POLTICA:
SOBOCE, por poltica, destina el 10% de
sus utilidades y el 10% del tiempo de sus
ejecutivos para cumplir con su misin de
compromiso con su comunidad. SOBOCE
ha priorizado seis lneas de accin para el
desarrollo de los proyectos y actividades de
responsabilidad social orientados a mejorar
la calidad de vida d su comunidad. Las
lneas de accin desarrolladas, son:
7) Nios y Jvenes Competitivos
1- La FUNDACIN JISUN, desarrolla
sus actividades en las reas de
Educacin,
Salud
Desarrollo
s de solidaridad, tica,
equidad
participacin, integridad
y respeto.
de
gnero,
2- El Proyecto ESTACIN
CENTRAL, ofrece un
espacio de encuentro
deportivo, cultural y de
apoyo
orientado a motivar y
promover
participacin activa de
los jvenes y nios de
la ciudad de Viacha.
t
a
l
e
c
i
d
a
p
o
r
l
o
s
v
a
l
o
r
e
pedaggico
la
CONSULTORES
RVD
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AL 31/03/2013
LPI 10
E,
1- E
promueve
atletismo
el
como
un
integrador
como una actividad alternativa y

sostenible
para
mejorar
sus
deporte
condiciones de vida e ingresos, en
accesible mediante un
alianza estratgica con el Instituto
programa
de
entrenamiento
organizacin
carreras.
de
y
la
3- El
Proyecto
QUEREMOS,
cultura
2- El Proyecto UN NIO,
UNA COMPUTADORA,
incentiva el desarrollo
nios y maestros en la
escuela,
acceso a la tecnologa.
D
E
conocimientos
mediante
de
el
1- El Proyecto ANATINA
TOYS, genera mayores
oportunidades para el
desarrollo de pequeos
productores
con
comercializacin
juguetes
mano
internacional.
S
S
O
B
O
C
la
bolivianos
1- El Proyecto RECICLA, busca

sensibilizar a la poblacin sobre el
manejo de desechos slidos y las
ventajas de tener una ciudad ms
limpia.
2- El
COCINAS
EFICIENTES, permite el uso de

menos lea y la disminucin de
instalacin de Cocinas Eficientes, en
alianza estratgica con la GTZ,
calidad
CEDES BOLIVIA y SOBOCE con

los
CHAPACAS, promueve
y consolida la cadena
productiva dela trucha
en los municipios de la
de
Proyecto
de
hechos
alta
emprendedora a travs de la
identificacin y promocin de
emprendimientos exitosos en el
pas.
humo y gases txicos a travs de la
2- El Proyecto TRUCHAS
zona
QUE
una
produccin
con
EL PAS
incentiva
1) Medio Ambiente
8) Microempresarios
Productivos
Capacitacin
de Yunchar y El Puente.
de
Campesina (IICA) y los Municipios
de
Investigacin
Tarija,
Gobiernos
Municipales
de
Warnes y Ascensin de Guarayos,

Departamento de Santa Cruz.
CONSULTORES
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LPI 11
10) Se
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ida
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1- E
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J
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O
S
,
b
u
s
c
a
c
o
ir a Viacha en una
canteras
de
donde
se
extrae
ciudad segura que sirva

como ejemplo para
materia prima para los productos.
otras
ciudades
INFORMACIN GERENCIAL EMITIDA
intermedias del pas.
Los Estados Financieros emitidos por la
11) Infraestructura
1
gerencia son:
Balance general
1- El
Proyecto
2
Estado de ganancias y prdidas
INFRAESTRUCTURA
3
Estado de evolucin del patrimonio
VIAL, tiene por objetivo
neto
mejorar las vas de
4
Estado de flujo de efectivo
acceso de las reas de
5 Notas a los estados financieros
influencia de SOBOCE.
12) Donaciones
1- La
realizaCuenta con un manual administrativo, que
empresa
DONACIONES
DEle
permite
regular
la
operatoria
CEMENTO,
administrativa contable en la curtiembre,
HORMIGN
las rutinas y procedimientos que en el se
PREMEZCLADO
Ydesarrollan
el
establecimiento
de
RIDOS, destinados aresponsabilidades en los diferentes pasos

mejoramiento
dede cada proceso.
infraestructura
Las prcticas contables adoptadas por la

comunitaria, educativa,Curtiembre son las siguientes:
deportiva, cultural y de
salud.
2- En las fiestas de fin de
ao, SOBOCE realiza
una
DONACIN
JUGUETES,
DE
en
agradecimiento
al
apoyo que brindan las

poblaciones aledaas a
n
v
los
centros
e
r
plantas,
as
como
tambin
los
pobladores
operacin
de
de
de
sus
las
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los montos de activos, pasivos, 2) Inversiones
temporarias
Estima
ingresos y gastos del ejercicio.
inversiones
temporarias
en:
ciones
Los resultados reales pueden
Sociedades
contab
diferir de las estimaciones
Fondos de Inversin estn valuadas a
les - La
realizadas.
su valor nominal actualizado a la
prepar
Consideracin
acin
efectos de la inflacin - De
rendimientos
de los
acuerdo con la Resolucin
Depsitos a Plazo Fijo estn valuados
estado
CTNAC 01/2008 del 11 de
a su valor nominal actualizado a la
enero de 2008 del Colegio de
fecha de cierre del ejercicio.
financi
Auditores
eros de
Pblicos
la
para incobrables de las cuentas por
acuerd
Sociedad ajusta por inflacin
cobrar comerciales a excepcin de las
o con
sus
financieros
del sector pblico y excepto para las
principi
tomando en cuenta la Unidad
que cuentan con garantas reales
os
de Fomento a la Vivienda
constituidas a favor de la Sociedad, se
contabl
(UFV). La UFV al 31 de marzo
determina aplicando porcentajes del 10
es
de 2012 y 2011 fue de 1,53826
al 100 por ciento, progresivamente en
general
funcin de la morosidad de las cuentas
mente
respectivamente.
acepta
mora mayor a 91 das hasta las

Criterios de valuacin - Los
principios
contables
ms
cuentas con mora mayor a 1.080 das.
significativos aplicados por la4) Inventarios.- Las materias primas,
Sociedad son los siguientes:
materiales para el proceso y
13) Moneda extranjera empaque, productos en proceso,
dos en
Bolivia,
requier
e que
y
de
estados
de
los
Las
Administradoras
a)
de
fecha de cierre del ejercicio ms los

devengados;
b)
Contadores3) Previsin incobrables - La previsin

Bolivia,
de
1,50703,
por cobrar; desde las cuentas con
la
Los activos y pasivos en
productos terminados y materiales y
Gerenc
moneda extranjera se
suministros estn valuados a su costo
ia de la
valan al tipo de cambio
promedio ponderado actualizado.
Socied
de
ad
ejercicio.
realice
diferencias de cambio
estima
se
ciones
resultados del ejercicio,
que
afectan
cierre
registran
de
cada
Las
en
los
en la cuenta Diferencia
de cambio
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a
su
co
st
o
ac
tu
ali
2- Las cuotas de capital en Sociedad
El valor neto contable de los

inventarios no supera su valor
recuperable.
5) Activos para la venta Los activos para la venta
estn registrados a los
valores
de
resultantes
mercado
de
avalos
tcnicos practicados en
septiembre de 2005 por
peritos independientes, re
cierre hasta el 31 de
marzo
de
2007.
Posteriormente,
Sociedad
ha
la
decidido
suspender el ajuste por

inflacin de estas cuentas
para no exceder su valor
de mercado.
6) Inversiones permanentes Las
inversiones
se
actualizan
y
estn
valuadas de la siguiente
manera:
1- Las acciones de Fbrica
Nacional
de
Cemento
S.A. (FANCESA), a su
valor
patrimonial
proporcional
sobre
base
de
financieros
marzo
de
auditados
auditados.
sus
al
la
estados
31
de
2012
no
2011
Explotadora de Minerales Calcreos

Ltda.
(EXMICAL),
su
valor
patrimonial proporcional al 31 de
marzo de 2012 y 2011, no auditado
debido a que su cierre fiscal es el 30
de septiembre de cada ao.
3- Las acciones en Especialistas en
Minerales Calizos S.A. (ESMICAL), a
su valor patrimonial proporcional al 31
de marzo de 2012 y 2011, no
auditado debido a que su cierre fiscal
es el 30 de septiembre de cada ao.
4- Las cuotas de capital en Compaa
Integral
de
Consignaciones
Servicios Ltda. (C.I.S. Ltda.), a su

valor patrimonial proporcional al 31
de diciembre de 2006, re expresado a
moneda de cierre. Esta Sociedad no
tiene
operaciones
ni
movimiento
contable en los ltimos aos.

5- Las acciones en el Banco BISA S.A.
estn
valuadas
su
costo
de
adquisicin, re expresado a moneda

de cierre.
6- Las cuotas de participacin en las
cooperativas
telefnicas,
COTEL,
COTAS, COMTECO y COSETT, a su

costo de adquisicin actualizado
hasta el 31 de
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LPI 14
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l
a
edad ha
decidido
suspende
r el ajuste
por
inflacin
de estas
cuentas
para no
exceder
su valor
de
mercado.
cierre. Las incorporaciones

posteriores
estn
adquisicin re expresado a
moneda
de
cierre.
Los
activos fijos de la planta

El Puente estn registrados al valor pa de
dichos bienes de Sociedad Cemento El P
Ratificado por peritos tcnicos
independientes durante la
gestin
1997.
Las
incorporaciones posteriores
El valor neto
contable
de las
de
inversion
es
acuerdo con los criterios
permanen
tes no
esta
planta
estn
sealados en la Nota 2,2.
La depreciacin correspondiente
supera a
su valor
recuperab
le.
g) Activos fijos - Los activos
fijos de la planta Viacha
de 1994 estn
registrados a los valores
maquinaria,
instalaciones
equipo
se
calcula
sobre la base de la relacin

entre
la
capacidad
de
produccin y las unidades

producidas, factor que es
aplicado al valor de costo o
revalo actualizado de los
resultantes de un
revalo tcnico
bienes.
practicad
se deprecia por lnea recta

aplicando tasas suficientes
o en esa
fecha por
S
o
c
i
peritos
independi
entes, re
El resto de los activos fijos
para extinguir el valor de

dichos bienes al final de su
vida til.
Los
mantenimientos,
que no
extienden
acuerdo con el criterio
la vida til
descrito en la Nota 2.2.
de
Estos
bienes,
amortizados de acuerdo
son
con las siguientes vidas
cargados
tiles.
resultado
ejercicio
en el que
se
los
los
del
incurren.
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s
Los
valores
netos
resultante
s en su
conjunto,
no
superan
su valor
recuperab
le.
14) Cargos
diferido
s - Los
diferidos
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cargos
,
se
reconoc
en
al
costo y
se
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an
por
inflacin
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de
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3- C
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ac
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n
IS
O
S
-5
constituye para todo el personal por el
4- Otros menores Entre 4 y 6 aos
total del pasivo devengado al cierre

del ejercicio, lo cual es consistente
con lo estipulado en el Decreto
1) Valor llave - Corresponde
Supremo N 110 publicado el 7 de
al mayor valor pagado en
mayo de 2011, que reconoce el
la
de
derecho de pago de indemnizacin
inversiones con respecto
(equivalente a un mes de sueldo por
adquisicin
a su valor patrimonial
proporcional, valuado a
su costo actualizado al
cierre del ejercicio.
1- El
valor
llave
correspondiente a la12)
inversin realizada en
FANCESA se amortiza
en veinte aos.
2- El
valor
llave
correspondiente a la
inversin realizada en
ReadyMix,
se
amortiza en diez aos.
3- El valor neto contable
de los valores llaves
no superan su valor
recuperable.
indemnizaciones
trabajadores luego de haber cumplido

ms de noventa (90) das de trabajo
continuo, ya sea que exista despido
La amortizacin de estos
conceptos se realiza, en
funcin a criterios
tcnicos definidos por la 11)
Gerencia, de la siguiente
manera:
10) Previsin
ao de servicio), en favor de los
para
al
personal - La previsin
para indemnizaciones se
intempestivo o renuncia voluntaria por

parte del trabajador.
Costos de financiamiento - Los
costos
de
financiamiento
son
registrados en los resultados del
ejercicio en el que se incurren.
Patrimonio neto - La Sociedad ajusta
el total del patrimonio en base a lo
dispuesto
por
la
Norma
de
Contabilidad N 3 del Colegio de

Auditores
de
Bolivia.
El
ajuste
correspondiente a las cuentas de

Capital se registra en la
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LPI 16
e de las
c
reservas
en
cuenta
Ajuste
de
reservas
.
bienes. Este procedimiento no origina u
El
de
resultad
os
acumula
dos
queda
expuest
o en la
misma
p
i
estado de ganancias y prdidas, pero se

registra un ajuste global en la cuenta
ajuste
No se ajustan los rubros individuales del
la
cuenta.
de la inflacin.
rubros individuales de dicho estado.

n)
Reconocimiento
de
ingresos - La Sociedad
reconoce los ingresos por
ventas a la entrega del
producto
(cemento
u
hormign) al comprador.
El reconocimiento de ingresos
por
contratos
de
construccin es realizado
con referencia al estado de
avance de la obra. Bajo
este mtodo, los ingresos
m)
Resulta
dos del
derivados del contrato se

comparan con los costos
ejercici
o - La
incurridos
Socieda
d
revela el importe de los
determin
a el
de los resultados que son
resultad
o de
contrato
t
a
l
l
a
j
cada
ejercicio
tomando
en
en
la
construccin, con lo que se

ingresos, de los gastos y
atribuidos a la porcin del
ejecutado
cada
ao.
CIRCUNSTANCIAS ECONMICAS
EXISTENTES
Las circunstancias econmicas
actuales que imperan en el
cuenta
los
efectos
las empresas, porque existe
pas, no son muy buenas para
or
el
aspecto
poltico,
que
lo
afecta
tambin
es
la normativa
de
impuestos
que se va
modifica
constantem
ente
haciendo
ms
insegura
parte
tributacin
la
de
dentro
la
empresa, la
inflacin es
otro
factor
que
afecta
considerabl
emente a la
industria
boliviana en
el sector de
ventas
puede notar
claramente
los
de este.
FUERZA LABORAL
1-
se
efectos
cantidad y calidad
de empleados
Los colaboradores juegan un

papel fundamental en el xito
de SOBOCE; las polticas y
procedimientos de recursos
humanos han sido creados
para garantizar
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LPI 17
sobre
su
bienest
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integrid
ad,
promov
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capacit
acin
perman
ente y
ofrecer
a todo
el
capital
human
o
la
organizativos, es por esto qued

informa
a
travs
dei
comunicaciones internas losc
a
hechos
relevantes
t
relacionados a la empresa.En
o
la gestin 2011 el total de
s
colaboradores incluyendo al
)
personal temporal fue de 1541,
sin
embargo
colaboradores
mostrando
person
al
y
profesi
onalme
nte.
l
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Para
SOBO
CE es
importa
nte
comuni
car
al
un
permanentesE
incrementoS
3,5% generando 47 empleosY
desarro
llarse
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personalL
respecto a la gestin 2010 de

directos.
su
el
permanente de SOBOCE S.A.E

ascendi
a
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posibili
dad de
cambiosn
los
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2-
tributarias
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la
s
Ut
ili
da
de
s
de
las
Empresas
y
decreto reglamentario
3- Cdigo Tributario
4- Cdigo de Comercio
3-
de entes reguladores
1- Ley
General
Trabajo
4-
del
ambientales
1- Ley 1333 de Medio
Ambiente
CAPACIDAD DE AUDITORA
INTERNA
La empresa SOBOCE cuenta
con la capacidad de auditora
interna la cual emite los
estados financieros de
acuerdo a normas contables.
1Cantidad y cualidad
de los miembros
2Principales
ejecutados
trabajos
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LPI 18
mentaria.
INFOR
MES Y
RESUL
TADOS
DE
AUDIT
ORA
EXTER
NA
Anualm
ente en
cumpli
miento
a
normas
legales
contrat
a
los
1-
Tipos de trabajos
2-
Principales
observaciones
La contadora de la empresa es la persona

encargada del manejo del sistema
Contable, adems de su supervisor y el
gerente financiero.
Tipos de aplicacin de software
RIESGO INHERENTE DE LA
La empresa aplica un software que se
ORGANIZACIN, DE LAS
adeca a la complejidad de las
OPERACIONES,
DE
operaciones que realiza la empresa.
INFORMACIN
Y
DE
Cantidad de equipos y antigedad
COMPETENCIA
DEL
La empresa consta de varios equipos
PERSONAL
para registrar todas las operaciones
El riesgo al que la empresa
que se realizan en la empresa, adems
est sometido, es a la
de que tales equipos son actualizados
situacin econmica por la que
constantemente, para mayor eficiencia
el pas est atravesando, ya
en el manejo de dicha maquinarias.
que los precios no se mantiene
Frecuencia de copias de seguridad
constantes.
Adems
al
servicio
comercializar
productos
concreto,
explotacin
de
la
de
y
una
produccin
auditori
agregadosptreos
a para
sujetos a quedar Obsoletos si
la
no existe una rpida rotacin,
emisi
tambin
n de un
encuentra
dictam
en
de
auditori
a
externa
e
informa
cin
tributari
de
la
estn
empresa
dentro
de
se
un
gobierno autoritario que se

apropia
de
las
econmicamente
empresas
rentables,
nacionalizndolas.
inseguridad
que
La
el
pas
presenta por la falta de normas

y
leyes
que
garanticen
seguridad a las empresas.
PRINCIPALES ABOGADOS
comple
SISTEMA DE INFORMACIN
CONSULTORES
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LPI 19
No
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contabl
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comput
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1- Pr
es
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en
su
al
m
ente
declaraciones
juradas
correspondientes
al
IVA, IT, y anualmente
presenta DD.JJ. del
IUE.
2- Depreciacin mtodo
legislacin Boliviana
Para la valuacin de
inventarios PEPS
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las
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AL 31/03/2013
pruebas
cumplimiento
de
archivadas
en los papeles de trabajo

LPP, LPP3 concluimos que
LPJ el control interno es eficaz.
CO
NCL
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interno
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LPK
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DEFICIEN C
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CONTROLG
INTERNO A
CICLO DE D
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pra
que
se
realiz
a.
CRITERIO:
La
empr
esa si
cuent
a con
una poltica de
rotacin de
personal de
encargados de
compras pero fue
vulnerada el
reglamento
interno que existe
dentro la
empresa que
tiene una poltica
de rotacin de
encargados de
compras segn lo
establecido
dentro de las
polticas de la
empresa de
soboce.
CAUSA:
La empresa
soboce no
cumple con los
reglamentos
establecidos
dentro de la
empresa lo cual
fue una
irregularidad no
poner en prctica
las polticas de la
empresa por
falta de una
buena
informacin de
los encargados
de la empresa.
EFECTO:
Los
encargados de
la empresa
soboce
obtienen mala
informacin
que tienen
acerca de la
poltica de la
existencia de
rotacin de
encargados de
compra que al
no tener una
informacin
a
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rota
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ado
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de
co
mpr
a que lo pongan
en prctica para
la mejorar el
conocimiento de
las mercaderas
existentes
dentro la
empresa, para
mejor manejo
de todos los
encargados de
la compra.
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LPK 1
ONDICIN:
DEFICIENCI E
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INTERNO
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CICLO DE INGRESOS
REF.
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m
i
t
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f
a
c
t
u
r
a
p
o
r
t
odas las
ventas
realizadas, que
se omiten
algunas ventas
en la cual no
se entrega la
respectiva
factura al
cliente por las
compras que
realiza en
nuestra
empresa.
CRITERIO:
Segn el
reglamento
interno de la
empresa toda
venta que se
realice debe ser
emitida con
factura, donde
existen las
normas y leyes
para la emisin
de factura por
toda venta
realizada dentro
la empresa, que
fueron emitidos
las normas y
leyes existentes
acerca de la
emisin la
factura.
CAUSA:
El hecho se
bebe a la
negligencia del
encargado de
comercializaci
n que no
cumple con las
normas
establecidas
dentro de la
empresa que
tiene dentro de
su reglamento
de emitir factura
correspondiente
por toda venta
realizada. La
m
ala
apl
ica
ci
n
de
los
re
gla
m
en
tos
es
un
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ca
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s
a
y
e
s
t
o
o
c
a
s
iona que la
empresa tenga
problemas con
el pago de los
tributos por tal
motivo que
puede ser
clausurado el
lugar donde se
comercializa la
mercadera
existente, esto
ocasionara una
baja rentabilidad
de la empresa.
RECOMENDACIN:
Se recomienda
al encargado de
las ventas que
se realizan que
debe factura
cualquier venta
que se realizara
durante todo el
periodo de la
existencia de la
empresa. Que
debe tener ms
conocimiento y
aplicar las
normas y leyes
que existe para
la emisin de
factura que se
exponen en las
normas, para no
tener problemas
a futuro dentro
de la empresa.
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPK 2
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c
o
nt
ro
l
por parte de
los
encargados
de almacn.
CRITERIO:
Segn el
reglamento
interno de
la empresa
debe
realizarse
todos los
controles
necesarios
todo lo que
ingresa a
almacn,
que los
responsabl
es estn
vulnerando
las normas
de la
empresa y
sus
reglamento
s internos.
CAUSA:
Los
responsables
y
los
encargados de
la verificacin
de todo lo que
ingresa
a
almacn
no
tienen
el
respectivo
conocimiento
de
los
reglamentos
internos de la
empresa por
tal motivo fue
vulnerada el
control
del
ingreso
a
almacn
EFECTO:
El no controlar
todo lo que
ingresa
a
almacn
puede afectar
a la empresa
eco
n
mic
am
ent
e
de
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a
empresa.
CONSULTORES
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DIRECCIN: AV.
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NIT: 124585689
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPK 3
CONDICIN:
En la empresa se
verifico que los
Comprobantes de
Ingreso no cuentan con
firmas autorizadas del
Gerente
Financiero.
REF.
P/T
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A
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G
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CRITERIO:
Seg
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Cont
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N
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los
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regi
stro
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cont
ener
la
infor
maci
n
mni
ma
requ
erid
a.
CAUSA:
Esta
defici
encia
se
debe
a la
falta
de un
buen
control del
Contador de la
Empresa, al no
verificar que los
comprobantes
de Ingreso estn
debidamente
firmados.
EFECTO:
Esto implica que
los
comprobantes
pierdan validez,
porque no estn
con las firmas
que confirman la
correcta
exposicin de las
transacciones.
.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda a
Gerencia los
ms antes
posible corregir
esta observacin
y evitar de esta
manera futuras
fallas en los
comprobantes.
CONSULTORES
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
no se encuentran vigentes y
no funcionan en cuanto a
controles y procedimientos
LPL
identificados
en
los
programas de cumplimiento
CONCLUS
archivados en: LPP y LPP3
IN DE
en consecuencia podemos
PRUEBAS
DE realizar
las
pruebas
DISEO
sustantivas.
Basados
en
nuestras
pruebas
de
cumplimi
ento
exceptu
ando las
deficienc
ias
descrita
en: LPJ
a
LPJ4
concluim
os
que
el
ciclo
de
egresos,
como
tambin
ingresos
CONSULTORE
S
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
RVD
LPM
CUESTI
ONARI
O DEL
DISE
O DE
CONTR
OL
INTERN
O
(CICLO DE GASTOS)
CUESTIONARIO
SI
1.- La empresa cuenta con normas o procedimientos

propios relacionados con la adquisicin de bienes o
contratacin de servicios?
2.- La entidad cuenta con una unidad o encargado de
compras?
3.- Todo gasto cuenta con un respaldo documentario
suficiente?
4.- todos los comprobantes de pago son autorizados
por la mxima autoridad de la empresa?
5.- los comprobantes contables se encuentran
adecuadamente archivados?
6.- Los gastos son contabilizados en el periodo en que
se incurri el gasto sin considerar si fueron
cancelados?
7.- Existe una poltica de rotacin de encargados de
compra?
8.- Los comprobantes de pago cuentan con las
firmas:
-Elaborado
-Revisado
-Aprobado
9.- El encargado de recepcin de mercaderas verifica
que todo lo ingresado este de acuerdo con lo
especificado en la orden de compra?
10.- los manuales o instructivos sealan claramente la
distribucin de la documentacin?
11.- Las facturas de los proveedores y/ o servicios son
verificados a cuanto a su legalidad y exactitud antes del
pago?
CONSULTORES
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NO
REF. PT
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPM 1.1
iseo
de control
12.- Se elabor
rdenes
de compra para todas las
interno, concluimos
adquisiciones que
con el
excepcin
sistema dede gastos menores?
13.- Toda compra
controldeinterno
productos
propioingresan al almacn
de
la
empresa
es
en su integridad?
EFICAZ.
14.- Los comprobantes estn enumerados
correlativamente?
T/R
15.- para toda compra el encargado de almacenes
certifica la existencia
o no de los bienes?
Verificado a satisfaccin
Co
men
tari
o/
conc
lusi
n:
Deficiencia
Eficaz=14/(14+1) = 14/15 =
0,0.90*100 = 90%
D
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AL 31/03/2013
LPM 2
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NT
R
OL
IN
TE
RN
O
(CICLO DE
INGRESOS)
1.- por toda venta que se realiza se emite la factura

correspondiente?
2.- Los ingresos por ventas estn ntegramente
registrados?
3.- Las ventas realizadas cuentan con un comprobante
de salida de almacenes?
registrados?
5.- En el departamento de contabilidad realizan
conciliaciones bancarias peridicamente?
6.- Los comprobantes de ingreso cuentan con
numeracin pre impreso?
7.- La empresa cuenta con ingresos por depsito a

plazo fijo?
8.- La empresa cuenta con un detalle o listado de los

clientes deudores
9.- Los comprobantes contables de ingresos se

encuentran archivados?
10.- El personal encargado de caja de la empresa

cuenta con garantas personales?
11.- Los ingresos por ventas son cobrados en efectivo?

registrados?
13.- Los ingresos de la empresa estn ntegramente
expuestos en los comprobantes?
14.- Los comprobantes de ingreso tienen sus
respectivos respaldos?
15.- Todo ingreso recibido por la empresa entra a caja?

DIRECCIN: AV.
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPM 2.1
faccin
Coment
ario /
conclusi
n:
Deficiencia
Eficaz=14/(14+1) =
14/15 = 0.90*100 =
90%
De
acuerdo
a la
evaluaci
n de
diseo
de
control
interno,
concluim
os que el
sistema
de
control
interno
propio
de la
empresa
es
EFICA
Z.
T/R
1
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CONSULTORES
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AL 31/03/2013
LPO
NARRA
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LPP
FLUJO
GRAM
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CONTR
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INTER
NO
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AL 31/03/2013
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AL 31/03/2013
egresos, bancos y cuentas

por pagar como tambien
ingresos caja y cuentas por
LPQcobrar no se encuentran
vigentes y no funcionan en
cuanto
a
controles
y
CONC
LUSI
procedimientos identificados
N
los
programas
de
DE en
PRUE
cumplimiento archivados en:
BAS
LPP
y
LPP3
en
DE
CUMP
consecuencia
el
LIMIE
cumplimiento del sistema de
NTO
control interno es eficaz.
Basados
en
nuestras
pruebas
de
cumplimi
ento
exceptu
ando las
deficienc
ias
descrita
en: LPJ
A LPJ4;
concluim
os
que
el
ciclo
de
CONSULTORES
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AL 31/03/2013
LPS 1
re
PROGRAMAS DE stenci
a de
una
nivele
con
s de
clus
autor
in
izaci
en
O
n y
bas
docu
B
e a
ment
J
los
acin
E
res
legal
ulta
TI
de
dos
V
respa
de
ldo.
O
la
4.
Verificar
la
S:
apli
segregacin de
1.
caci
funciones
Verifi
n
de
car la
PROCEDIMIENTOS (relacionados
con controles
los
integrN
pro
idad
ced
1.
Ejm.Verifique
que
los
y
imi
firmados por:
cust
ent
odia
os
Quin elabor,
de
del
pro
Quin revis, y
los
gra
gasto
Quin aprob o autoriz.
ma
s.
de bienes
Constate que la compra de
2. 2.
cu
encuentre respaldada con unampl
nota de solicitud de la
Com
Unidad
Solicitante
(validez).
prob
imi
ent
ar el
o
3.
Sea
aprobado
por
regis
Autorizacin)
tro
apro
piado4. Verifique que todas las adquisiciones de los bienes y
servicios cuenten con cotizacin debidamente firmadas
de
y sellados por el proveedor.(atributo validez)
cuent
as y
Verifique que el resumen de ofertas por bien (cuadro
la 5.
comparativo de cotizaciones) se encuentre
exac
debidamente aprobado por autoridad competente.
titud
de
Verifique si cuenta
impor6.
con e
tes.
debidamente firmados(atributo registro y exactitud)
3.
Conclusin:
E
l
a
b
o
CONSULTORES
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AL 31/03/2013
LPS 1.1
PRU
EBA 3
S DE
No cuenta el ingreso a
almacn con su debida
CUM
firma del responsable
PLIMI
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O DE
CON
TRO
L
INTE
RNO
PLANILLA DE
N
CPTE.
000012
000045
000456
000125
000123
000078
T/R
Verifica
do a
satisf
acci
n
CONSULTORES
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AL 31/03/2013
LPS 2
de los ingresos
e
l
7.
Comprobar
el
registro
PROGRAMAS
a
apropiado de cuentas y
b
la
exactitud
de
o
importes.
r
a
8. Verificar la existencia
d
de
niveles
de
o
autorizacin
y
documentacin legal
d
de respaldo.
O
e
9. Verificar
la
b
segregacin
de
a
je
c
funciones
ti
u
v
e
o
r
PROCEDIMIENTOS
d
s
o
:
1.
Verificar
si
la
entidad
cuenta
con
notas
de
6. v
a
ingreso y salidas de existencias aprobadas,
e
l
debidamente firmadas y revisadas por el
r
personal competente.
m
i
a
f
n
2. Verificar si en la entidad los comprobantes
i
u
de ingreso tienen todas las firmas
a
c
necesarias
y
requeridas.
l
a
r
d la
3. Verificar que la entidad cuenta con toda
e
documentacin de respaldo de las
l
operaciones de ingresos y
c
a
o
respectivas firmas.
n
i
t
4. Verificar si la entidad emite
n
a
cada venta y/o documento equivalente
b que
t
i
justifique
el
ingreso
realizado.
e
l
g
i
5. Verificar que el gerente general hayad
r
revisado por medio de su firma que todos
a
i
d
los
comprobantes
estn
debidamente
d
.
firmados.
a
d
6.
Verificar
que
los
comprobantes
de
y
ingreso 2
c
s
e
u
s
h
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a
o
y
a
d
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a
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
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EMPRESA SOBOCE S.A.

31/03/2013
LPS 2.1
T/R
Verificado a satisfaccin
PRU
EBA
S DE
CUM
PLIM
IENT
O DE
CON
TRO
L
INTE
RNO
PLANILLA DE
N
CPTE.
000456
000048
000478
000258
000456
000098
Los comprobantes de ingreso no cuentan con sus respectivas firmas necesarias

4
DIRECCIN: AV.
CONSULTORES
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPT
N
COMPUTARIZA
DA
Utilizado
EVA
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ACI
CUESTIONARIO
ON
DEL
La empresa utiliza equipos de computacin para generar
SIS
informacin?
TE
Existe dentro de la empresa una unidad especializada?
MA
DE
INF
OR
MA
CIO
COMENTARIO / CONCLUSIN:
DIRECCIN: AV.
CONSULTORES
No
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OQUENDO N 2354
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TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPV
TR
MIN
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DE
REF
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PUE
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Y
CON
TRA
TO
DETALLE
REF. PT
TRMINOS DE REFERENCIA DEL TRABAJO DE AUDITORIA
LPV1
PROPUESTA DE AUDITORIA
LPV2
CONTRATO SUSCRITO
LPV3
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
O DE SELECCIN: Calidad y
Costo.
Las consultas escritas se recibirn hasta Hrs. 18:00 del da

martes 1 de Junio de 2010, en Oficinas de la Direccin Nacional
ORGANISMO FINANCIADOR: de Administracin. Edificio de SOBOCE S.A., Primer piso, Calle
Bueno N 185, Sucre Bolivia.
SOBOCE
ProcedeS.A.
de Otros Recursos
LICITACIN
Especficos 100%.
La reunin de aclaracin se realizar a Hrs. 15:30 del da
PBLICA N
mircoles 2 de junio de 2010, en la sala de reuniones de la
LPN-OFC-03Los interesados podrn revisar,Direccin Nacional de Administracin. Edificio de SOBOCE
DNF-10
obtener informacin y recabar losS.A.., Primer piso, Calle Bueno N 185, Sucre Bolivia.
Trminos
de
Referencia
SOBOCE
S.A. Base de Contratacin
(Documento
propuestas debern presentarse hasta: Hrs. 15:00 del da
CONVO
(DBC)) en los sitios webLas
martes 15 de junio de 2010, nicamente en oficinas de la
CATORI
www.sicoes.gov.bo
yDireccin Nacional de Administracin. Edificio de SOBOCE
www.ypfb.gob.bo,
o
enS.A., Primer piso, Calle Bueno N 185, Sucre Bolivia.
A
dependencias de SOBOCE S.A.
PBLIC
(Primer Piso), de acuerdo con los
A N
La apertura de propuestas se realizar a Hrs. 15:30 del da
siguiente datos.
LPNmartes 15 de Junio de 2010, en la sala de reuniones de la
OFC-03Direccin Nacional de Administracin. Edificio de SOBOCE
Fecha de inicio para la entrega S.A., Primer piso, Calle Bueno N 185, Sucre Bolivia.
DNF-10
del DBC: 24 de Mayo de 2010.
(PRIME
Horario de atencin de SOBOCE
RA
S.A.,
en
das
hbiles Garanta de Seriedad de Propuesta: Como garanta de seriedad
CONVO
administrativos, de horas 08:30 a de propuesta, el proponente deber presentar una Boleta de
Garanta (Fianza Bancaria), emitida por una entidad bancaria o
12:30 y de 14:30 a 18:30.
CATORI
financiera bajo control de la Autoridad de Supervisin del
A)
Encargado de la entrega del Sistema Financiero de Bolivia (ASFI), por el valor del 1,5% de
SOBOCE
DBC: L. Guillermo Uria M., su propuesta econmica y validez de 30 das calendario
S.A.
Tcnico en Contrataciones de la adicionales al plazo de vigencia de la propuesta.
convoca
Direccin
Nacional
de
Sucre, marzo
pblicame
Administracin.
de 2013
nte a
Firmas de
Encargada de atender Consultas
Auditora
Tcnicas: Lic. Gina Melcon
legalment
Ibaez, Jefe Unidad de
e
Contabilidad General a.i.
establecid
Telfono: 2370210 Interno 2050
as a
Fax: 2358600 Correo Electrnico
presentar
para consultas:
su
gmelcon@ypfb.gob.bo
propuesta
para:
Encargado de atender Consultas
sobre el DBC: Lic. Javier Imaa
OBJETO
Snchez,
Responsable
de
DE
LA
Adquisiciones de la Gerencia
CONTR
Nacional de Administracin y
ATACI
Finanzas.
N:
Telfono: 2351214-2357401
Auditora
Interno 2714 Fax: 2358600
a
los
Estados
Correo Electrnico para
Financier
consultas: jimana@soboce.gob.bo
os
de
SOBOCE
S.A.,
La inspeccin previa se realizar
comprend
el da lunes 31 de Mayo de 2010, a
idos entre
Horas 15:30 en Oficinas de la
el 1 de
Unidad de Contabilidad General,
abril 2012
Direccin Nacional de Finanzas,
al 31 de
ubicadas en el primer piso del
marzo de
Edificio, Calle Federico Zuazo
2013.
esquina Reyes Ortz, Sucre
Bolivia.
METOD
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
TELF: 4571213
LPV 1
CIA
(DOCUMENTO
BASE DE
CONTRATACIN)
SOB
OCE
S.A.
TE
R
MI
N
OS
DE
RE
FE
RE
N
LPNOFC03DNF10
(PRIMERA
CONVOCA
TORIA)
AUDITORA A LOS
ESTADOS FINANCIEROS
DE SOBOCE S.A.
COMPRENDIDOS ENTRE
EL 1 DE ABRIL AL 31 DE
MARZO DE 2013
La
Paz
Bol
ivi
a
M
ay
o
de
20
13
CONSULTORES
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
RVD
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPV 1.2
, en
SECCIN
I adelante denominada
"Convocante,
a travs de
INFO
este
Concurso
de
RMA
Propuestas, convoca a los
CIN
Profesionales
ESP
Independientes o Firmas
ECFI de Auditora:
CA A
LOS
1.1 A
presentar
PRO
propuestas, sobre las
condiciones
del
PON
presente Documento
ENT
Base de Contratacin.
ES
1.2
A.
INTRO
DUCCI
N
1.
P
R
E
S
E
N
T
A
CI
N
Y
O
B
J
E
T
O
S
O
B
O
C
E
S.
A.
1.3
2.
El objeto de este
Concurso
de
Propuestas,
es
contratar los servicios
de
AUDITORA A LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
DE
SOBOCE
S.A.
COMPRENDIDOS
ENTRE EL 1 DE
ABRIL AL 31 DE
MARZO DE 2013.
Auditora Externa a
los
Estados
Financieros
de
SOBOCE S.A., por la
gestin comprendida
entre el 1 de abril al
31 de marzo de 2013,
de acuerdo a los
Trminos
de
Referencia
que
forman
parte
integrante
del
presente documento.
DOMICILIO
El Convocante, fija su
domicilio en la siguiente
Direccin:
SOBOCE S.A.
D
I
R
E
C
C
I
N
:
C
A
L
L
E
B
U
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N
1
8
5
T
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L
F
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N
O
:
2
3
5
6
5
4
0
FAX: 2358802- 2370210 INT. 2723
DIRECCIN
ELECTRNI
C
A
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w
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.
s
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c
CONSULTORES
RVD
e.
go
3.
b.
bo
C
AS
IL
LA
:
N
40
1
CHUQUISACA - BOLIVIA
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
PERSONAL JERRQUICO DE LA
ENTIDAD.
3.1
La Mxima Autoridad Ejecutiva

(MAE) es:
Presidente Ejecutivo :
Lic. Carlos
Villegas
Quiroga
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
TELF: 4571213
LPV 1.3
n (RPC) es:
3.
2
El
R
e
s
p
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n
s
a
bl
e
d
el
P
ro
c
e
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d
e
C
o
nt
ra
ta
ci
LAS PROPUESTAS
Gerente Nacional
de
Administracin
Lic. Roger
Uzquiano
Alcoreza
y Finanzas:
4
El Proponente solventar
todos
los
costos
relacionados
con
la
preparacin
y
presentacin
de
su
propuesta,
cualquiera
sea el resultado del
proceso.
6
FINANCIAMIENTO
Las propuestas sern presentadas en

idioma espaol.
La
presente
contrata
cin
est
financia
da con
fondos
de Otros
Recurso
s
Especfi
cos
(Recurs
os
Propios)
.
COSTO
DE
PREPARACIN
DOCUMENTOS NECESARIOS EN ElL

sobreSOBRE A.deb contener los
siguientes documentos:
7.1
Documentos legales originales

7.1.1
B. PREPARACIN DE LAS
PROPUESTAS
5
IDIOMA
LA
DE
Carta
de
presentacin
de
la
propuesta,
firmada por
el
Representan
te Legal de
la Firma de
Auditora o
en el caso de
Profesionale
s
Ind
epe
ndi
ent
es,
por
el
pro
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Ap
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al.
El
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CONSULTORES
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o
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Mo
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o
N
3
qu
e
se
enc
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
RVD
7.1.4
De
cla
rac
in
de
Int
eg
rid
ad
del
TELF: 4571213
uentra en la
Seccin IV,
Modelos de
la Propuesta
Tcnica.
Declaracin
de
Independencia
del
proponente,
de
acuerdo al Modelo N
8 de la Seccin IV
Identificacin
del
Proponente,
de
acuerdo
con el Modelo
N 4 que se
encuentra en
la Seccin IV
Modelos de la
Propuesta
Tcnica.
7.1.3
Declaracin
Jurada, que
acredite
la
veracidad y
autenticidad
de
su
condicin
legal,
administrativ
a y de otros
aspectos
requeridos
en el DBC,
de acuerdo
con
el
Modelo N 5
que
se
encuentra en
la Seccin IV
precitada.
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
Proponente,
de
acuerdo al Modelo N
7 de la Seccin IV
Modelos
de
la7.2
Propuesta Tcnica.
7.1.5
7.1.2
LPV 1.4
Modelos de la Propuesta
Tcnica.
Documentos legales en fotocopia
simple
7.2.1
Testimonio de Constitucin
de la Firma y de su ltima
modificacin, si corresponde,
registrados en el Servicio
Na
cio
nal
de
Re
gis
tro
de
Co
me
rci
o
(S
EN
AR
EC
)
ad
mi
nis
tra
do
po
r la
Fu
nd
aci
n
pa
ra
el
Desarrollo
Empresarial
(FUNDEMPRESA).
7.2.2
7.2.3
7.4.1
Ba
lan
ce
Ge
ne
ral
y
del
Es
ta
do
de
Re
sul
ta
do
Registro de matrcula
vigente otorgada por
FUNDEMPRESA, si
corresponde.
Los documentos arriba

sealados no aplican para
Profesionales Independientes.
CONSULTORES
RVD
Poder
del
representante legal,
con
facultades7.3
expresas
para
presentar propuestas,
negociar y firmar
contratos a nombre
de
la
empresa,
registrado
en
FUNDEMPRESA.
7.2.4
Nmero
Identificacin
Tributaria (NIT).
de
7.2.5
Certificado
de
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
s de los dos ltimos

aos. Si la Firma est
obligada a presentar
Estados Financieros
auditados
(de
acuerdo
a
lo
establecido por el
Servicio Nacional de
Impuestos)
debe
acompaar
el
Dictamen
de
auditora.
7.4
Inscripcin de la Firma o
Profesional
Independiente
emitido por el colegio de
profesionales
correspondiente.
Documento administrativo
original
en
Garanta
de
Seriedad
de
Propuesta, compuesta por una
Boleta de Garanta (Fianza
Bancaria), emitida por una entidad
bancaria o financiera bajo control
de la Autoridad de Supervision del
Sistema Financiero de Bolivia
(ASFI), a nombre de SOBOCE
S.A., por el monto equivalente al
1,5% del valor de su propuesta,
con
las
caractersticas
de
Renovable, Irrevocable y de
Ejecucin Inmediata, y vigencia a
partir de la fecha de cierre de
recepcin de propuestas, de 30
das calendario adicionales al
plazo de validez de la propuesta.
Documentos administrativos en
fotocopias simple
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPV 1.5
Estado de Resultados del
ao concluido; y si es de
reciente creacin, presentar
su Balance de Apertura y
Balance General a la fecha.
7.4.2
Declaracin jurada de pago

de
impuestos
a
las
utilidades, con el sello del
Banco (excepto las firmas de
reciente creacin).
Los documentos arriba sealados no

Si la Firma tieneaplican para Profesionales
menos de dos aosIndependientes.
de vida, presentar el
Balance General y 7.4 Cuando el Proponente sea una
As
oci
aci
7.5
n
Ac
cid
en
tal,
adi
cio
nal
m
en
te
de
be
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es
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tar
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CONSULTORES
RVD
b)
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Ind
ep
en
die
nte
Cu
rric
ulu
m
Vit
ae,
adj
unt
o de Asociacin Accidental.
Documentos
de
Propuesta Tcnica:
Sistemas o Licenciado en
Informtica, Licenciado en
Ciencias
Jurdicas,
Licenciado en Contadura
Pblica
(Especialista
en
Tributacin), y Auditores) de
la
firma,
adjuntando
fotocopias simples de los
certificados que acrediten la
formacin acadmica y la
experiencia profesional de
cada
uno
de
los
profesionales propuestos, de
acuerdo con el Modelo N 9
de la Propuesta Tcnica. Los
profesionales
que
no
adjunten fotocopia de su
ttulo en provisin nacional
no sern incluidos en el
cmputo.
la
a) Firma de Auditora
El personal para esta
convocatoria es: Un Gerente
de
Auditora,
Cinco
Auditores Supervisores de
Campo, Un Ingeniero en
Sistemas o Licenciado en
Informtica, Un Licenciado
en Ciencias Jurdicas, Un
Licenciado en Contadura
Pblica
especialista
en
Tributacin, y al menos
quince Contadores Pblicos
o Auditores.
7.5.1 Curriculum vitae del
personal
propuesto
(Gerente de Auditora,
Auditores
Supervisores,
Ingeniero
de
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
Cronograma de
actividades,
segn
el
Modelo N 10
de la Propuesta
Tcnica.
Cronograma de actividades
del personal involucrado en
la ejecucin del trabajo y otro
personal, segn el Modelo
N 10 de la Propuesta
Tcnica.
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
TELF: 4571213
ando
fotocopias
simples de los
certificados que
acrediten
la
formacin
acadmica y la
experiencia
profesional, de
acuerdo con el
Modelo N 9,
de la Propuesta
Tcnica.
7.5.2
LPV 1.6
La propuesta tcnica debe
responder a los Trminos de
Referencia.
8
DOCUMENTOS NECESARIOS
EL SOBRE B
EN
Carta de presentacin de la
propuesta
econmica,
de
acuerdo con el Modelo N 11.
9
REAJUSTE DE PRECIOS
No corresponde el reajuste de precios.
10
MONEDA DE LA PROPUESTA Y
FORMA DE PAGO
El monto de la propuesta debe
e
x
p
r
e
s
a
r
s
e
e
n
m
o
n
e
d
a
n
a
CONSULTORES
RVD
cional.
11
La forma de pago es la
siguiente:
1) Pago con anticipos:
1 20% a la
firma
de
contrato,
contra
entrega de la
Boleta
de
Garanta
(Fianza
Bancaria).
2 30% primer
pago contra la
presentacin
y aceptacin
del
Informe
Final Corto
3 50% ltimo
pago contra
presentacin
y aceptacin
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
del Informe Final Largo

VALIDEZ DE LAS PROPUESTAS
11.1 La propuesta deber tener
una validez de por lo menos
sesenta
(60)
das
calendario,
computables
desde la fecha fijada para la
apertura de propuestas. La
propuesta cuyo perodo de
validez sea ms corto que
el
requerido
ser
descalificada.
11.2 Solamente
en
circunstancias
excepcionales (causas de
fuerza
mayor,
casos
fortuitos,
enmiendas
o
recursos administrativos), el
Convocante
EMPRESA SOBOCE S.A.
AL 31/03/2013
LPV 1.7
pod
r
soli
cita
r
ext
ens
in
del
per
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las
pro
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s.
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rea
liza
da
s
por
esc
rito
. El
Pro
po
ne
nte
qu
e
reh
se
aceptar
la
solicitud,
no
perder su garanta
de seriedad de
propuesta, pero ya
no competir en la
contratacin.
Los
proponentes
que
accedan
a
la
prrroga no podrn
modificar
su
propuesta.
11.3 Para mantener la
validez
de
la
propuesta,
de
acuerdo
al
subnumeral
anterior,
el
Proponente deber
necesariamente
presentar
una
garanta
de
seriedad
de
p
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p
u
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.
12
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s
u
p
r
o
p
PLAZO
MNIMO
ESTABL
ECIDO
PARA
LA
EJECU
CIN
DEL
SERVIC
IO
DE
AUDITO
RA
13.1 Los sobres estarn

dirigidos
al
Convocante
de
acuerdo con
el
siguiente formato:
SOBRES
A
Tcnica) y B (P
Se
establec
e que el
servicio
de
auditora
contrata
do
deber
ser
realizad
o
mnimo
en
ciento
veinte
(120)
das
calendar
io.
e
l
d
e
identificando claramente
el "original" y la "copia".
En caso de discrepancia
entre los ejemplares,
prevalecer el original.
13
FORMATO
DE
PROPUESTA
Cada
propone
nte
deber
preparar
un
(1)
original
y
una
(1) copia
de
los
docume
ntos que
integren
la
propuest
a,
LA
1 Nombre
de
SOBOCE S.A.
2 Cdigo nico
de
Contratacione
s
Estatales
(CUCE) por el
SICOES: 100513-00XXXXXX-1-1
3 nica
Direccin
donde
se
recibirn
las
propuestas:
DIRECCIN
NACIONAL
DE
ADMINISTRA
CIN, PISO 1
OFICINA
CENTRAL DE
SOBOCE
S.A., CALLE
BUENO
N
185 SUCRE
BOLIVIA
(Propuesta
la
entidad:
4 Nombre
del
Proponente:
(Indicar si es una firma
auditora o
Asociacin accidental)
Convocatoria
Pblica N:
LPN-OFC-03-DNF-10
5 Objeto de la Contratacin:
AUDITORA
A
LOS
ESTADOS
FINANCIERO
S DE YPGB
COMPRENDI
DOS ENTRE
EL 1 DE
ABRIL
AL 31
CONSULTORES
RVD
1
D
E
MARZO
2013.
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
TELF: 4571213
ES
15
MARZO
2013.
DE
DE
DE
LPV 1.8
propuesta, con excepcin de la
garanta de Seriedad de
Propuesta. Cada sobre de la
propuesta deber contar con un
ndice que permita la rpida
ubicacin
de
todos
los
documentos.
13.2 Si cualquiera de los

sobres
fuese
entregado sin cerrar o
sin
seguir
las
instrucciones
13.4 No se aceptarn propuestas
requeridas,
el
que contengan textos entre
Convocante registrar
lneas, borrones ni tachaduras,
en
el
libro
de
salvo cuando fuese necesario
recepcin
de
para corregir errores propios del
propuestas
sus
Proponente, en cuyo caso las
observaciones y no
correcciones debern llevar la
asumir
firma de la persona que firme la
responsabilidad
propuesta.
alguna en caso de
que
la
propuesta3. PRESENTACIN
DE
LAS
completa o cualquiera
PROPUESTAS
de los sobres sea
traspapelado,
confundido o abiertoLos aspectos que se exponen a
continuacin, deben ser consultados en el
prematuramente.
Reglamento Especfico emitido por la
Contralora General de la Repblica,
13.3 El original de laactualmente Contralora General del
propuesta deber serEstado, tal como se expone a
escrito
con
tintacontinuacin:
indeleble, sus pginas
sern
numeradas,1 Plazo y forma para presentacin de
selladas y firmadas o Propuestas.
rubricadas
por
el2 Cierre del registro de presentacin
Proponente o por la(s) de propuestas.
persona(s)
3 Propuestas presentadas fuera de
debidamente
plazo.
autorizada(s),
de
acuerdo con el Poder4 Retiro de propuestas.
que es parte de la5 Ejecucin de la garanta de
seriedad de propuesta.
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPV 1.9
mprendidos
entre el 1 de
SECCIN
abril alII31 de
marzo deDE
TRMINOS
2013
REFERENCIA
A
u
d
i
t
o
r
i
a
a
l
o
s
E
s
t
a
d
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o
s
d
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S
O
B
O
C
E
S
.
A
.
,
c
o
1. ANTECEDENTES
SOBOCE
condicin
privada.
En
la
gestin
2013,
SOBOCE
S.A.ha
financiado
sus
operacione
s
de
funcionami
ento
con
Recursos
Especficos
(Ingresos
Propios).
Los
proyectos
de
Inversin
fueron
financiados
con
recursos
del
Gobierno
Chino.
Las
normas
tributarias
obliga
a
contratar
los
servicios
de
una
consultora
de
Auditoria
orientada a
verificar
adecuados
registros
contables y
S.A., en su
de
empresa
exposicin de saldos en los

Estados Financieros, as
como
constatar
el
funcionamiento
de
apropiados mecanismos de
control interno.
2. GENERALIDADES.
En el presente proceso de
contratacin,
podrn
participar
todas
las
empresas consultoras que
as lo deseen, que se
encuentren inscritas en el
respectivo
Registro de Firmas y Profesionales Indepe
Control Externo Posterior, para realizar
Financieros de SOBOCE
S.A., comprendidos entre el
1 de abril al 31 de marzo de
2013, de conformidad a las
Normas de Auditora de
Auditoria del Colegio de
Auditores de Bolivia.
3. OBJETIVO GENERAL.
El objetivo de la Auditoria
Financiera, es obtener una
opinin
profesional
independiente, respecto a la
razonabilidad
con
que
fueron
elaborados
los
Estados Financieros de
SOBOCE S.A., y si los
mismos
presentan
razonablemente en todo
aspecto significativo, y de
acuerdo con las Normas de
Contabilidad Generalmente
Aceptadas, y con otras
Normas de Contabilidad
Nacionales
o
Internacionales, la situacin
patrimonial y financiera, los
resultados
de
sus
operaciones, los flujos de
efectivo, la evolucin del
patrimonio neto, por el
ejercicio comprendido entre
e
l
abril al 31
de Marzo
de
2013,
1
en base a
la revisin
d
de
la
e
documenta
cin
DIRECCIN: AV.
CONSULTORES
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
RVD
4. OB
JET
IVO
S
ES
PE
CIF
ICO
S.
4.1 Determi
nar
si la
infor
mac
in
fina
ncie
ra
se
enc
uent
ra
pres
enta
da
de
acu
erdo
con
crite
rios
esta
bleci
dos
o
decl
arad
generada por las reas

organizacionales
que
conforman la entidad, y de
acuerdo a lo establecido en
las
especificaciones
tcnicas indicadas en este
documento
y
las
disposiciones.
TELF: 4571213
os expresamente en
las
Notas
a
los
Estados Financieros.
4.2
Evaluar la estructura y
el funcionamiento de5.
los
sistemas
de
administracin
y
control, verificando si
han sido diseados e
implantados
para
lograr los
objetivos de la
Empresa, presentando
las
recomendaciones que
corresponda.
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPV 1.10
complementaria, con los 13
Anexos en base a la Resolucin
emitida por el Directorio de
Impuestos Internos.
LOCALIZACIN E INFORMACIN
DISPONIBLE.
La Auditoria Financiera deber
efectuarse donde se gener la
Informacin: en los Distritos de La
Paz, Cochabamba, Sucre, Tarija y
Santa Cruz, donde operan las zonas
comerciales y las oficinas regionales
de la Gerencia Nacional de Redes de
Gas y Ductos.
4.3
Revisar y evaluar si la
Empresa ha cumplido
con
requisitos
financieros especficos,
verificando
el
uso
correcto
de
los
recursos financieros y
el cumplimiento de las
Normas de Control
Interno
y
dems
disposiciones legales.
En la ciudad de La Paz, se llevar a

cabo en los ambientes del Edificio
Fedepetrol, donde se encuentran los
documentos contables financieros,
correspondientes a las unidades
contables de Presidencia, Contratos,
Distrito
Comercial
Occidente
y
Gerencia Nacional de Redes de gas y
Ductos. En la Planta Entre Rios donde
se custodia documentacin tcnica y
administrativa de la Gerencia Nacional
de Redes de Gas y Ductos.
4.4
Evaluar la informacin
tributaria generada en
la gestin, verificando
que la misma est
completa y acorde a la
normativa
legal
vigente, incluyendo la
informacin tributaria
En el Distrito de Cochabamba, se
llevar a cabo en los ambientes de la
Planta de Almacenaje ubicado en la
Av. Siglo XX Final, zona Valle
Hermoso donde se encuentran los
documentos contables del Distrito
Comercial Centro y en la Av. Oquendo
casi
Ven
ezu
ela para la Regional de

Redes de gas Cochabamba.
CONSULTORES
RVD
doc
um
ent
os
con
tabl
es
fina
ncie
ros
del
Dist
rito
Co
mer
cial
Suc
re,
Dist
rito
Co
mer
cial
Pot
os
y
de
la
Reg
ion
al
de
Red
es
de
gas
Chu
quis
aca
.
En
el
Dist
rito
de
Tarij
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
TELF: 4571213
a, se llevar a cabo en los

ambientes de la Planta de
Almacenaje ubicado en la
Zona
Portillo,
Carretera
Chaco-Kilmetro 8, donde se
encuentran los documentos
contables.
En el Distrito de Santa Cruz,
se llevar a cabo en los
ambientes de Comercial
Oriente donde se encuentran
los documentos contables
financieros de la gestin
2013, ubicado en el 2 Anillo
y calle Mamerto Cuellar;
asimismo los documentos
contables relacionados a la
actividad de Fiscalizacin y
su
Administracin,
se
encuentran en las oficinas de
la VPACF, Doble Va La
Guarda, Avenida Grigota
Kilometro 2 , mientras que
la unidad encargada de
administrar
los
emprendimientos de almacen
y otras actividades de Camiri
se encuentran en las oficinas
de la DAM (Direccin de
Activos y Materiales) Ex
URA., 2 Anillo y calle
Mamerto Cullar; para la
Regional de Redes de Gas
Santa Cruz en la calle
Independencia
esquina
Mercado.
6. ALCANCE
SERVICIOS.
DE
En el Distrito de Sucre, se llevar a

cabo en los ambientes de la Av. de las
Americas esquina Guatemala, Barrio
Petrolero, donde se encuentran los
LPV 1.11
enfoque orientado al logro de metas y
objetivos, para emitir una opinin
sobre la razonabilidad de los registros
y de los Estados Financieros
comprendidos entre el 1 de abril al 31
de marzo de 2013, as como a los
controles internos implementados en
la Empresa, orientado a los siguientes
aspectos:
6.1
Comprende principalmente el
examen del Balance General de
SOBOCE S.A. al 31 de marzo
de 2013 y sus correspondientes
Estados de Cuenta de Activos y
Pasivos, Estado de Recursos y
Gastos,
Evolucin
de
Patrimonio, Estado Flujo de
Efectivo , Estado de la Cuenta
Ahorro
Inversion
y
Financiamiento,
Estado
de
Ejecucin Presupuestaria de
Recursos y Gastos, Informacin
Tributaria Complementaria.
6.2
El seguimiento a la implantacin
de las recomendaciones de las
auditorias efectuadas en la
gestin anterior, evaluacin de
la implementacin de los
controles
de
la
Empresa
-SAYCOS,
Sistemas
de
Informacin:
Revision
y
evaluacin general de los
sistemas de tecnologa de la
informacin de SOBOCE S.A.,
ambiente
tecnolgico,
procedimientos de control.
6.3
Asimismo,
considerando
la
complejidad,
incremento
y
diversificacin
de
las
actividades de la Empresa, la
firma de Auditoria en base a la
LOS
La Auditoria debe incluir una

planeacin adecuada con
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPV 1.12
experi
encia
y
especi
alizaci
n
profesi
onal
en el
rubro
de la
Industr
ia
Petrol
era,
deber
desarr
ollar el
trabajo
de
campo
y de
gabine
te en
todos
los
distrito
s
donde
opera
n las
zonas
comer
ciales
y las
oficina
s
region
ales
de
redes
de
gas, y
donde
tenga
presen
cia la empresa y haya generado

operaciones
para
el
cumplimientos de sus fines y
objetivos, como ser:
6.3.1 Vicepresiden
cia Nacional
de
Operaciones:
actividades de
comercializaci
n
en
el
mercado
interno
y
externo de los
productos
hidrocarburfer
os y Redes de
Gas a nivel
nacional
a
travs de los
Distritos
Comerciales
de
Santa
Cruz,
Chuquisaca,
Tarija,
Cochabamba,
La
Paz,
y
otros
emergentes
del proceso de
nacionalizaci
n.
7.
certificacin de
produccin;
administracin contratos
y exportacin de gas y
otros emergentes de los
nuevos contratos. La
documentacin del
exterior a evaluar, se
encuentra en oficinas de
SOBOCE S.A. Santa
Cruz de la Sierra.
6.3.3 Gerencia Nacional de
Administracin
y
Finanzas:
actividad
ubicada en La Paz y el
interior del pas. Unidad
normativa
y
de
consolidacin
de
la
informacin financiera,
econmica
y
administrativa;
actividades
de
regularizacin y control
de emprendimiento y
activos de SOBOCE
S.A..
El alacance mnimo
requerido
en
cada
Unidad Contable es del
70% de las operaciones
y transacciones.
METODOLOGA REQUERIDA.
El trabajo de Auditoria debe
desarrollarse de acuerdo al Manual
de las Normas de Auditoria
Gubernamental, que corresponde la
aplicacin de los procesos de:
6.3.2 Vicepresidenci
a de
Administraci
n Contratos y
Fiscalizacin:
7.1
Planificacin de la Auditoria
actividades
desarrolladas La auditora debe planificarse de tal
en oficinas del forma que los objetivos del examen sean
exterior, y La alcanzados eficientemente.
Paz y Santa
Cruz.
En tal sentido, el trabajo de Auditoria
Fiscalizacin y debe considerar mnimamente, entre
otros,
los siguientes aspectos.
DIRECCIN: AV.
CONSULTORES
RVD
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPV 1.13
actividades
objetivos de auditora y debe incluir tareas
1)
T
como:
3)
Anlisis
de
planificacin.
4)
Importancia relativa.
r
5)
Objetivos
crticos
de1 instruir al equipo de auditora;
m
2 informarse
de
los
problemas
auditora.
i
significativos;
6)
Historial de auditora.
n
3
revisar el trabajo realizado;
7)
Control interno.
o
4
ayudar a resolver problemas tcnicos
8)
Riesgos de auditora.
s
y administrativos;
1 Riesgo inherente
d
5
y asistir y entrenar oportunamente al
2 Riesgo de control.
e
equipo de auditora.
3 Riesgo de deteccin.
r
9)
muestreo.
e
La
supervisin
debe
proporcionar
10)
programas de trabajo.
f
orientacin
sobre
la
ejecucin
del examen
11)
conformacin del equipo y
e
y
el
logro
de
los
objetivos
de
auditora,
cronograma de trabajo.
r
para garantizar razonablemente que el
e
Como resultado del proceso de personal entienda en forma clara el
n
planificacin de la auditora, se trabajo a realizar, por qu se va realizar y
c
debe elaborar un documentoqu se espera lograr, se debe dejar
i
resumen (MPA), el cual debeevidencia de la supervisin en los papeles
a
contener todos los aspectosde trabajo, dicha tarea puede variar de
.
detallados en el manual de lasacuerdo a la importancia del trabajo o de
2)
C Norams
de
Auditoriala experiencia del personal.
o
Gubernamental y aquellos que
m se consideren necesarios incluir,7.3
p
y que tengan relacin con losEjec
objetivos y el alcance del uci
r
n de
examen.
e
la
n
Audi
7.2
Supervisin
toria
s
Personal competente en el objeto Eval
i
de auditora debe supervisaruaci
sistemtica y oportunamente eln

n
del
trabajo
realizado
por
losSist
d
profesionales que conformen el ema
e
equipo
de
auditora.
Lade
l
supervisin incluye dirigir losCon
a
esfuerzos del equipo de auditora trol
s
hacia la consecucin de losinter
no
CONSULTORES
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
LPV 1.14
TELF: 4571213
an entre s y se encuentranevaluacin del control interno y las

integrados al proceso de gestin: recomendaciones pertinentes a las
Debe
Ambiente de control, Evaluacin mismas, deben dar lugar a un informe de
efectua
de riesgos, Actividades de control evaluacin del control interno relacionado
rse un
Informacin y Comunicacin,con el sistema contable.
estudio
adems de la Supervisin.
y una
Obtencin de evidencia
evaluac
El trabajo de la auditoraDebe obtenerse evidencia competente y
in
financiera
debe
otorgarsuficiente como base razonable para
apropia
la opinin del auditor
fundamental importancia a losfundamentar
dos del
externo.
controles que tienen relacin
control
directa e importante con los
interno,
registros financieros, a efectosEl trabajo del auditor externo debe
como
de evaluar dichos controles para consistir en gran parte, en obtener y
base
determinar
la
naturaleza,examinar la evidencia relativa a las
para
extensin y oportunidad de los afirmaciones - Existencia u ocurrencia,
determi
procedimientos sustantivos. ElIntegridad, Propiedad o exigibilidad,
nar la
estudio y evaluacin del control Valuacin. Presentacin y Revelacin, las
natural
que se hallan contenidas en los estados
interno debe incluir dos fases:
eza,
financieros para formular su opinin sobre
extensi
los mismos.
n
y
1) conocimiento y comprensin
oportun
de
los
procedimientos
idad de
establecidos en la entidad, al La evidencia que respalde dichas
los
trmino del cual, se debe hacer afirmaciones est constituida por los datos
y dems informacin que la
procedi
una
evaluacin
preliminarcontables
corrobore.
presumiendo un satisfactorio
mientos
cumplimiento del control interno.
de
auditor
2) comprobacin de que losLas evidencias obtenidas
la auditora podrn ser
a.
Se
procedimientos relativos a lospor
Testimoniales,
controles internos estn siendo Documentales, Fsicas,
debe
aplicados tal como fueronAnalticas, Informticas.
focaliza
observados en la primera fase,
r
los
con el propsito de determinar el La evidencia obtenida por la auditoria
cinco
grado de confianza en lasdebe conservarse en papeles de trabajo.
compon
Los papeles de trabajo comprenden la
pruebas sustantivas.
entes
totalidad de los documentos preparados o
que
recibidos por los auditores externos, de
Las observaciones significativasmanera que, en conjunto, constituyan un
interact
resultantes
del
estudio
y
DIRECCIN: AV.
CONSULTORES
RVD
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPV 1.15
compen
dio de
las
pruebas realizadas durante el

proceso de auditora y de lasLos papeles de trabajo deben tener tres
evidencias obtenidas para llegar
a formarse una opinin opropsitos: proporcionar el principal
sustento del informe de los auditores
abstenerse de ella.
externo
s,
permitir
que los
auditor
es
externo
s
ejecute
n
y
supervi
sen la
auditor
a y, por
ltimo,
permitir
que
otros
revisen
la
calidad
de
la
auditor
a.
cin de resultados ya la opinin sobre los estados financieros.

elaboracin de informes
En los casos en que se exprese una
El informe debe expresar si los opinin sobre los estados financieros
estados financieros se presentantomados en su conjunto, el informe debe
de acuerdo con las Normasindicar claramente que la auditora ha sido
Bsicas
del
Sistema
derealizada de acuerdo con las Normas de
Contabilidad
GubernamentalAuditora Gubernamental.
Integrada.
Asimismo
debe
Seguimiento
y
hechos
sealar si dichas normas no han 7.5
posteriores
sido aplicadas uniformemente
con respecto al ejercicio anterior.
La auditoria debe tomar en cuenta
los hechos posteriores al cierre del
Las revelaciones informativas
ejercicio y anteriores a la emisin
contenidas en los estados
financieros deben considerarse
formal de los estados financieros,
razonablemente adecuadas, a
que sean significativos, para lo cual
menos que en el informe se
se debe dar el siguiente tratamiento
indique lo contrario.
contable a los estados financieros
que corresponden a la gestin
concluida:
El informe debe contener una
opinin respecto a los estados
financieros tomados en su
1Si resultan de aquellos
conjunto o la afirmacin de que
sucesos que proporcionan
7.4
C no se puede expresar una
evidencia
adicional
con
opinin.
Cuando
no
se
pueda
respecto
a
condiciones
que
o
existan a la fecha de los
m expresar tal opinin se deben
estados financieros y afectan
u consignar las razones para ello.
las
estimaciones
Asimismo,
el
informe
debe
n
relacionadas
con
la
indicar
el
grado
de
i
elaboracin de los mismos,
responsabilidad que asume el
c
requieren ajustes a los
auditor gubernamental respecto
a
DIRECCIN: AV.
CONSULTORES
RVD
1Si
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o
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
s
sucesos
que
proporcionan
evidencia
con
respecto
a7.6
condiciones que no
existan a la fecha
de cierre de los
estados financieros,
pero que surgieron
con posterioridad a
dicha fecha, no
requieren
ajustes
pero si adecuada
exposicin en las
notas a los estados
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
financieros
cerrada.
de
LPV 1.16
la gestin
Determinar el estado general de la

empresa
relacionado
a
las
actividades
administrativas
y
financieras,
formular
aquellas
recomendaciones
concretas
y
concordantes con los objetivos de la
empresa inherentes al nuevo rol que
cumple, tanto a largo como a corto
plazo que permite mejorar y
fortalecer su gestin, asegurar la
transparencia,
objetividad
e
in
de
pe
nd
en
ci
a
de
su
s
de
cis
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s
en
el
m
ar
co
de
la
no
rm
ati
va
vi
ge
nt
e.
ener
una
opinin8.
independiente profesional
sobre el sistema de control
interno y de la informacin
tributaria,
sobre
la
razonabilidad
de
los
estados
finacieros
del
ejercicio
fiscal
comprendidos entre el 1 de
abril al 31 de marzo de
2013
e
informes
complementarios.
INFORMES Y CALENDARIO DE
ACTIVIDADES.
7.8
Presentar la metodologa de
trabajo
a
aplicar,
cronolgicamente ordenada
y
coherentemente
estructurada, apoyada por
una buena planificacin y
ptima utilizacin de los
mtodos,
tcnicas
e
instrumentos adecuados.
8.1
7.9
Presentar el Plan de
trabajo, que detalle las
actividades
programadas
para alcanzar los objetivos
planteados, adems de la
logstica y organizacin del
grupo de trabajo que
desarrollar el plan de
trabajo propuesto.
Presentacin
de
un
Memorandum
de
Planificacion de la Auditora
que incluye el alcance y el
cronograma de actividades
de los servicios prestados,
asi como la nomina del
personal profesional a cargo
de la ejecucin de la
auditoria en un plazo de 15
dias calendario a partir del
inicio del servicio.
8.2
Presentacin de un informe
corto, que incluya la opinin
profesional
de
la
razonabilidad de los Estados
Financieros, el informe de
control interno financiero y
un anlisis sobre el uso
correcto de los
O
bt
CONSULTORES
7.7
RVD
recur
sos,
en
calid
ad de
borra
dor
deno
mina
do
Infor
me
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
Corto de Discusion
que
deber
presentarse
a
SOBOCE
S.A.
dentro
de
los
noventa (90) das
calendarios
contados a partir
del
inicio
del
servicio.
El Informe Final
Corto, se deber
presentar a los diez
El auditor externo entregara el

informe final corto y el informe final
largo a la Gerencia Nacional de
Administracion y Finanzas en 10
originales y en medio magntico,
(disco compacto), cumpliendo los
plazos de entrega estipulados a
continuacin:
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPV 1.17
(10)
das
despus de
aprobado el Informe Corto de
Discusin.
8.3
El Informe Final Largo de

Control Interno de Discusin,
debera presentarse dentro
de
los
treinta
das
calendarios,
contados
a
partir de la presentacin del
informe Corto de Discusion,
que comprende la evaluacin
de la informacin tributaria
co
nto
a
la
m
implantacin de las
pl
recomendaciones
e
contenidas en los
m
informes
de
en
auditoria
de
la11
tar
gestin anterior, y
ia,
sistemas
de
de
informacin.
lo
s
9
DATOS,
SERVICIOS,
sis
PERSONAL
E
te
INSTALACIONES
QUE
PRESTAR
EL
m
CONVOCANTE.
as
de
ad
Para el cumplimiento de la
Auditoria
requerida,
la
mi
empresa proporcionar el
ni
espacio fsico y mobiliario
str
en las instalaciones donde
ac
se lleve a cabo los trabajos,
i
con excepcin del servicio
n
de fotocopias y equipos de
y
computacin.
co
ntr
10 PLAZO DE REALIZACION
ol,
DEL
SERVICIO
DE
se
AUDITORIA.
gu
im
El plazo para realizar el
ie
DIRECCIN: AV.
CONSULTORES
RVD
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
servicio de auditora ser mximo de

120 (ciento veinte) das calendario, a
partir de la orden de proceder o
fecha de suscripcin del contrato.
RESPONSABILIDAD
PROFESIONAL DE
AUDITORA
LA
FIRMA
El auditor desarrollar sus tareas en

esctricta aplicacin del Manual de
Normas de Auditoria Gubernamental
y de tica profesional, siendo
responsable directo y absoluto del
trabajo de auditoria a realizar, deber
responder por el trabajo realizado,
por lo que en caso de ser requerido
para
cualquier
aclaracin
o
correccin
pertinente
ser
convocado de acuerdo a la
normativa vigente. En caso de no
concurrir
a
esa
convocatoria,
SOBOCE S.A. har conocer por
escrito ante la Contralora General
del Estado como rgano Rector a
efectos de informacin, as como
para los efectos pertinentes, en
razn de que el servicio prestado fue
realizado mediante un Contrato
Administrativo por el cual es
responsable ante el Estado.
EMPRESA SOBOCE S.A.
AL 31/03/2013
LPV 1.18
E
l
a
u
d
i
t
o
r
e
s
r
e
sponsabl
e por el
trabajo
efectuad
o dentro
los
trminos
de
referenci
a,
haciendo
mencin
a
la
aplicaci
n de las
Normas
de
Auditoria Gubernamental
y otras de acuerdo a la
particularidad
de
la
Empresa.
El
Auditor
es
responsable
de
mantener en completa
integridad y objetividad la
informacin que se ha
dado
de
manera
confidencial para poder
llevar
a
cabo
los
requerimientos que se le
han asignado y obtener
evidencia
suficiente,
c
o
n
f
i
a
b
l
e
ivos de
la
Auditoria
.
Todos
los
informes
emitidos
y
entregad
os por la
firma
Auditora
a
la
Empresa
, sern
propieda
d
de
SOBOC
E S.A., y
ninguna
parte de
ellos
podr
ser
divulgad
a por la
firma sin
el previo
consenti
miento
del
contratan
te;
consenti
miento
que
deber
constar
por
escrito.
t
i
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m
a
n
e
r
a
e
f
i
c
a
z
Los quince Auditores

Junior debern estas
incluidos en el
Formulario Modelo
N 10 Cronograma de
Actividades; sin em
cuenta para el clculo de
la carga horaria del 20%
del Gerente
l
o
s
o
b
j
e
t
La firma auditora para el

cumplimiento
de
los
objetivos,
deber
presentar
una
descripcin
de
la
formacin y experiencia
de cada uno de los
profesionales que el
proponente
se
compromete a asignar al
servicio,
debidamente
registrados en el colegio
de Profesionales al que
corresponden
y
habilitados legalmente.
12
PERFIL
DE
CONSULTORES:
LOS
Sern aceptadas las

certificaciones que emita
la propia firma de
Auditora. Los auditores,
abogados
y
otros
profesionales
ex
funcionarios de Y.PF.F.B,
podrn ser incluidos en
el equipo de trabajo a ser
propuesto,
slo
si
hubiera transcurrido un
ao desde la extincin
de la relacin de trabajo
con la empresa estatal
petrolera, y que adems
no sean vulneradas las
condiciones
de
los
Artculos 12, 14 y otros
conexos, del Reglamento
para la Contratacin de
Servicios de Auditora en
Apoyo al Control Externo
Posterior, aprobado por
la Contralora General de
la
Repblica,
actualmente Contralora
General del Estado en
fecha 09/05/2008.
El Perfil profesional que se deber
considerar es el siguiente:
12.1
Un Gerente de
Auditoria
con
Postgrado
y/o
maestra,
con
e
x
p
e
r
i
CONSULTORES
RVD
en
ci
a
ge
ne
ral
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
mnima de 5 aos
en Auditoria a
empresas
privadas
y
a
Entidades
Pblicas.
EMPRESA SOBOCE S.A.
AL 31/03/2013
LPV 1.19
12.2
C
i
n
c
o
A
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de
3
a
os
en
A
ud
ito
ria
a
e
m
presas privadas y
a
entidades
Pblicas.
12.3
Un Ingeniero en
Sistemas
o
Licenciado
en
Informtica
con
Postgrado
o
maestra,
y
experiencia
general mnima de
3
aos
en
Auditoras
a
empresas
privadas
y
a
Entidades
Pblicas.
12.4
Un Licenciado en
Ciencias
Jurdicas,
con
postgrado
o
maestra,
con
experiencia
general mnima de
3
aos
en
Auditorias
a
empresas
privadas
y
a
Entidades
Pblicas.
12.5
Un Licenciado en
Contadura
Pblica
especialista
en
tributacin
con
experiencia
general de 3 aos
en Auditorias a
empresas
p
r
i
v
a
d
a
s
y
a
E
n
t
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d
a
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s
P
b
l
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c
a
s
.
12.6
A
l
m
e
n
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s
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c
e
L
i
c
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n
c
i
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mi
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qu
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a
lo
s
ef
ec
to
s
de
los Trminos de
Referencia
habilitadossedeno
mina para realizar
trabajos de
auditoria, y con 13
experiencia
general mnima
de un ao en
Auditoras a
empresas
privadas y a Entidades Pblicas.

Solo en el caso de los quince
Audito registro en el respectivo
colegio de profesionales.
Con relacin a los
15
Auditores
Junior que sean
incluidos en la
propuesta, deben
cumplir
los
requisitos
establecidos
precedentemente,
no
siendo
necesario
que
apliquen
el
Formulario
Modelo N 9; sin
embargo
deben
adjuntar
una
planilla
de
informacin
documentada en
fotocopia simple
con la siguiente
informacin:
Nombres
y
Apellidos, Fecha
del
Ttulo
en
Provisin Nacional
/
Ttulo
Acadmico,
y
Experiencia
General. En caso
de adjudicacin,
deber
presentarse
documentacin
original o copias
legalizadas por las
entidades
que
emitieron
los
documentos
originales.
MONEDA Y MODALIDAD DE PAGO.
La propuesta y el pago
del importe del contrato
deben expresarse en
moneda de curso legal,
p
o
r
consigui
ente la
forma de
pago
DIRECCIN: AV.
CONSULTORES
RVD
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
ser la siguiente previa

presentacin
de
las
notas
fiscales
correspondientes:
EMPRESA SOBOCE S.A.
AL 31/03/2013
LPV 1.20
13.1
A
n
t
i
c
i
p
o
d
e
l
v
e
i
n
t
e
p
o
r
c
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t
o
(
2
0
%
)
a
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l
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B
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B
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a,
po
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co
nc
ep
to
de
co
rr
ec
ta
in
ve
rsi
n
de
l adelanto.
13.2
Treinta por ciento

(30%)
primer
pago, del valor
total del servicio
contratado, contra
la presentacin y
aceptacin
del
Informe
Final
Corto que incluya
la
Opinin
Profesional sobre
los
Estados
Financieros
de
acuerdo
al
cumplimiento del
cronograma
de
actividades
del
trabajo.
13.3
Cincuenta
por
ciento
(50%)
ultimo pago, del
valor total del
servicio
contratado, contra
la
presentacin
del Informe Final
Largo por parte de
la
consultora
contratada,
y
aceptacin de la
empresa
contratante.
El auditor asume las

obligaciones tributarias y
sociales que surjan de la
ejecucin de las
actividades previstas en
el Contrato.
La firma auditora se compromete al
cumplimiento del presente documento.
14
relacin
a
los
requisito
s
de
documen
tacin en
Fotocopi
a
Legaliza
da de los
Formular
ios
N
6214
Verificaci
n de los
Docume
ntos
Legales
y
Administrativos del
Sobre A, y N 6215 y
Administrativos del
Sobre A, prevalec
A
S
P
E
C
T
O
S
C
O
M
P
L
E
M
E
N
T
A
R
I
O
S
7.2. y 7.4
del
Docume
nto Base
de
Contrata
cin; es
decir
C
o
n
CONSULTORES
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
RVD
documentacin
en
fotocopias simples, que
para la firma de contrato
debern presentarse en
originales o fotocopias
legalizadas
por
las
entidades que emitieron
los
documentos
originales.
SECCIN III
SISTEMA DE EVALUACIN
Las propuestas sern evaluadas de acuerdo
con el siguiente sistema:
SOBRE
1.
EVALUACIN DE LA
DOCUMENTACIN
LEGAL
/
ADMINISTRATIVA, CON
EL MTODO CUMPLE /
NO CUMPLE
Documentos Evaluados.Para evaluar los documentos

legales originales y en
fotocopias y los documentos
administrativos originales y en
fotocopias se utilizarn
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPV 1.21
los
Formul
arios F6214 y
F-6215
de la
Seccin
VI del
present
e
Docum
ento
Base
de
Contrat
acin.
2.
CALIFICACIN DE LA
PROPUESTA TCNICA
La
calificacin
de
la
propuesta
tcnica,
se
realizar con el mtodo por
puntaje,
segn
los
siguientes criterios:
2.1.
Puntaje asignado:
El
puntaje
total
asignado
a
la
calificacin de la
Propuesta
Tcnica
del sobre "A" es de
850 puntos.
Criterios calificables y su
ponderacin:
1- Formacin acadmica de los
profesionales propuestos
2- Experiencia laboral de los
profesionales propuestos
3- Carga horaria comprometida
para el personal propuesto
2.2.
La ponderacin por tipo de

evaluacin se encuentra detallada
en la Asignacin de criterios a ser
evaluados en la propuesta tcnica
de auditora (pgina 37).
3.
C
A
LI
FI
C
A
CI
N
D
E
L
A
P
R
O
PUESTA ECONMICA
acuerdo con el Formulario F-6216.
PUNTAJE ASIGNADO: El
puntaje total asignado a la
calificacin de la propuesta
econmica, es de 150
puntos.
La propuesta econmica ms baja

obtendr 150 puntos y las otras
propuestas obtendrn un puntaje
inversamente proporcional al monto
de su propuesta de acuerdo con la
siguiente frmula:
Para la calificacin de la
propuesta econmica se
considerarn
nicamente
las propuestas cuyo sobre
"A" hayan alcanzado 600
puntos sobre 850.
CONSULTORES
RVD
Se verificar, en primera
instancia,
si
los
proponentes
presentaron
los
modelos
de
la
propuesta econmica, de
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
NAL
PEMB =
Propuesta
La calificacin final ser la
de
las
Econmicsumatoria
calificaciones
obtenidas
en
a Ms
las propuestas tcnica y5.
Baja.
econmica, sobre el total
PEE
del cien por ciento (100%).
Propuesta
Econmic
POCF =
a
PET + PCE
Evaluada.
C
A
LI
FI
C
A
CI
N
FI
CONSULTORES
4.
RVD
Donde:
POCF =
Puntaje
Obtenido en
la
Calificacin
Final
PET =
Puntaje
Evaluacin
EE =
150
PEMB
-----------PEE
Donde:
EE
= Evaluacin
Econmica
EMPRESA SOBOCE S.A.
AL 31/03/2013
LPV 1.22
Tcnica
PCE = Puntaje
Calificacin
Econmica
RECOMENDACIN
ADJUDICACIN
DE
La
Comisin
de
Calificacin
recomendar la adjudicacin a la
propuesta que obtuvo la mejor
calificacin final en trminos de
calidad (referida a la evaluacin
curricular) y costo.
SUCRE,
MARZ0 DE
2013
SOBOC
E S.A.
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
LPV 2
C
A
R
T
A
D
E
P
R
E
S
E
N
T
A
CI
N
D
E
L
A
P
R
O
P
U
E
S
T
A
T
C
NI
CA
de referencia, de conformidad con dichos

documentos, por el monto y en el plazo
indicados en la propuesta.
Fecha Cochabamba 20 de
Mayo de 2011
Seores:
SOBOCE S.A
Presente
Declaro la veracidad de toda la informacin

proporcionada y autorizo, mediante la
presente, para que cualquier persona
natural o jurdica, suministre a los
representantes de la Entidad, toda la
informacin que consideren necesaria para
verificar la documentacin que presento, y
Ref.:
en caso de comprobarse cualquier
Convoc
incorreccin en la misma, me doy por
atria
notificado que su Entidad tiene el derecho
Pblica
a descalificar mi propuesta.
N
_0010/
11
Si mi propuesta es aceptada, me
comprometo a presentar en el plazo
(AUDI
TORIA
establecido en el Documento Base de
DE
Contratacin, los documentos originales o
EEFF)
fotocopias legalizadas de todos y cada uno
de los documentos presentados en
fotocopia y una garanta de cumplimiento
De mi consideracin:
de contrato por un monto equivalente al
siete por ciento (7%) del total del valor del
Luego de haber examinado elContrato para asegurar el debido
Documento
Base
decumplimiento del mismo.
Contratacin
aprobado
por
Resolucin Administrativa NManifiesto tambin mi plena aceptacin al
0022-10-11 (5) el suscrito ofrece contenido del Documento Base de
prestar los servicios de auditora Contratacin, adhirindome al texto del
contrato.
DIRECCIN:
AV.
CONSULTORES
RVD
Conven
go en
manten
er esta
propues
ta por
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPV 2.1
un periodo de 120 das a partirEsta propuesta, junto con la notificacin de
de la fecha fijada para laadjudicacin, constituir un compromiso
apertura de propuestas. Laobligatorio, hasta que se prepare y firme
propuesta me obligar y podr un contrato formal de acuerdo con el
ser aceptada en cualquiermodelo presentado en el Documento Base
momento antes que expire el de Contratacin.
perodo indicado.
Legal de la Firma
Nombre
completo
del
Representante Legal
Firma
del
Repres
entante
CONSULTORE
S
RVD
Firma del Profesional Independiente

o Apoderado
*El suscrito, est debidamente autorizado

para firmar la propuesta, segn poder
legal que se incluye en la documentacin
presentada.
____________________________
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPV 3
Escrituras Pblicas a su
cargo seDEservir usted
MINUTA
insertar
el
presente
CONTRATO
contrato de servicios de
Auditora en apoyo al
Control Externo Posterior
SEO
para realizar una auditora
R
financiera, sujeto a las
NOTA
siguientes clusulas:
RIO
DE
GOBIE
9.
CONDICIONES
RNO
GENERALES
DEL
CONTRATO
DISTR
ITO
PRIMERA.(PARTES
DE
CONTRATANTES) Dir
COCH
usted que las partes
ABAM
Contratantes
son:
BA
SOBOCE
S.Arepresentada
E
por ARMANDO RAMIRO
n
GUMUCIO
KARS
CULOVIKque
en
adelante
e
se
denominar
el
l
CONTRATANTE
r
y,
e
legalmente
representada
g
mediante Testimonio de
i
Poder No. 0253-123/00
s
otorgado el 29 ARIL DE
t
2013 en la CIUDAD DE
r
COCHABAMBA a favor
o
de LIC. NAVIA QUIROZ
VANESA C.I. 7932269 en
d
adelante se denominar el
e
AUDITOR
quienes
celebran y suscriben el
presente Contrato
Auditora.
de
Servicios
de
SEGUNDA.(ANTECEDENTES
LEGALES DEL CONTRATO) Dir
usted que el CONTRATANTE, mediante
la modalidad de Concurso de Propuestas,
a travs de la Convocatoria Pblica N
25874/00 con CUCE N 13/08/12,
convoc pblicamente a Firmas o
profesionales independientes a que
DEL
presenten
documentos,
propuestas
tcnicas y econmicas para su evaluacin,
todo bajo las normas y regulaciones para
contratacin del Reglamento para la
Contratacin de servicios de Auditora
Externa en apoyo al Control Externo
Posterior.
La Comisin de Calificacin de la Entidad
CONTRATANTE, luego de efectuada la apertura de
propuestas presentadas realiz el anlisis y
evaluacininforme ytanto recomendacin al
Responsable del Proceso de Contratacin de la
Entidad, el mismo que fue aprobado, con base
en el cual, se pronunci la Resolucin
Administrativa de Adjudicacin N 015308-0012 de 13 de Agosto del 2012,
resolviendo adjudicar la prestacin del
servicio a por haber
sido calificada en primer lugar, al cumplir
su propuesta con todos los requisitos y ser
la ms conveniente a los intereses de la
Entidad CONTRATANTE.
Nombre comp
Inde
T
E
R
C
E
R
A
.
-
TO DEL CONTRATO)
El
AUDITORse
compromete y obliga por
el presente Contrato, a
prestar el servicio para la
AUDITORIA
FINANCIERA DE LOS
ESTADOS
FINANCIEROS hasta su
conclusin,
que
en
(
adelante se denominar la
O
AUDITORA, con estricta
B
y absoluta sujecin a este
J
Contrato, a los documentos
E
que forman parte de l y a
DIRECCIN: AV.
CONSULTORE
OQUENDO N 2354
S
NIT: 124585689
RVD
TELF: 4571213
las clusulas contractuales contenidas en

el presente instrumento legal.
Para la correcta prestacin del servicio
hasta su conclusin y para garantizar la
calidad del mismo dentro de los trminos
de referencia, as como dentro de los
trminos de la Propuesta presentada por el
AUDITOR, (que forman parte del
presente Contrato) el AUDITOR se obliga
a prestar el servicio, con el personal
profesional idneo y equipo ofertado, as
como, de acuerdo a los documentos de
contratacin.
EMPRESA SOBOCE S.A.
AL 31/03/2013
LPV 3.1
CUAR
TA.(PLAZ
O DE
PREST
ACIN
DEL
SERVI
CIO) El
AUDIT
OR
desarrol
lar sus
activida
des de
forma
satisfact
oria, en
estricto
acuerdo
con el
alcance
del
trabajo,
la
propues
ta
adjudic
ada, los trminos de referencia y el AUDITOR prestar los servicios contratados dentro
cronograma de actividades en el plazo del monto establecido como costo del servicio, ya
de (120,) das calendario, que sern que no se reconocern ni procedern pagos por
servicios que excedan dicho monto.
computados a partir de la fecha de
suscripcin del contrato o la fecha en
que se haga efectivo el anticipo si ste SEXTA.- (ANTICIPO) Despus de ser suscrito
legalmente el Contrato, con objeto de cubrir gastos
fuere otorgado.
de movilizacin, el CONTRATANTE entregar al
AUDITOR, de acuerdo con su propuesta, y a
QUINTA.(MONTO
DEL
solicitud expresa de ste, un anticipo de hasta el
CONTRATO)
El
monto
total
veinte por ciento (20%) del monto total del servicio
propuesto y aceptado por ambas partes
como mximo, monto que ser descontado en
para la ejecucin del objeto del
CHEQUES GIRABLES hasta cubrir el monto total
presente Contrato es de: Bolivianos
del anticipo.
Setecientos
mil
(700.000/00),
establecido en la Resolucin de
Adjudicacin 002-20-00. Este precio es EL CONTRATANTE llevar el control directo de
el resultante de aplicarlos precios de la la vigencia y validez de la Garanta de Correcta
propuesta adjudicada, establecidos en Inversin del Anticipo, en cuanto al monto y plazo, a
la propuesta econmica que forma efectos de requerir su ampliacin al AUDITOR o
proceder a su ejecucin.
parte de este Contrato.
(GARANTAS)
ElAUDITOR
Queda establecido que los precios SPTIMA.consignados en la propuesta adjudicada garantiza el cumplimiento de este Contrato, con las
incluyen todos los elementos sin siguientes garantas:
excepcin alguna, que sean necesarios 7.1 Garanta de Cumplimiento de Contrato: El
para la realizacin y cumplimiento del
AUDITOR,
garantiza
el
correcto
servicio de AUDITORA.
cumplimiento y fiel ejecucin del presente
CONTRATO en todas sus partes con la Boleta
Es de exclusiva responsabilidad del
de garanta N 0025625 emitida por EL
B
A
N
C
O
N
A
C
I
O
N
A
L
D
CONSULTORE
S
RVD
E BOLIVIA BNB el 13Agosto

de 2012 con vigencia hasta el 29
de noviembre del 2012, a la
orden de SOBOCE S.A por el
siete por ciento (7 %) del valor
del Contrato, equivalente a:
Bolivianos
CUARENTA Y
NUEVE MIL (49.000,00).
ejecutado y pagado en favor del

CONTRATANTE sin necesidad de ningn
trmite o accin judicial, a su solo
requerimiento.
Sin embargo, si se procediera a la recepcin
definitiva del producto dentro del plazo
contractual y en forma satisfactoria, hecho que
se har constar mediante el Acta
correspondiente, suscrita por ambas partes
Contratantes, dicha garanta ser devuelta
despus de la Liquidacin del Contrato,
juntamente
con
el
Certificado
de
Cumplimiento de Contrato.
El importe de dicha garanta en

caso
de
cualquier
incumplimiento
contractual
incurrido por el AUDITOR ser
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
TELF: 4571213
LPV 3.2
E
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R
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n
e
la
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bl
ig
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ci
n
d
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m
a
nt
e
n
er
actualizada la Garanta de
Cumplimiento
de
Contrato
durante la vigencia de ste. El
CONTRATANTE llevar el
control directo de vigencia de la
misma bajo su responsabilidad.
7.2 Garanta de Correcta Inversin

del Anticipo.: El AUDITOR,
entregar al CONTRATANTE
en la fecha que reciba el anticipo,
una BOLETA DE GARANTA
N 001515 emitida por BANCO
NACIONAL DA BOLIVIA
BNB el 13 de Agosto del 2012
con vigencia hasta el 29 de
noviembre del 2012, a la orden
de SOBOCE S.A, por el cien por
ciento (100 %) del monto del
anticipo solicitado por el
AUDITOR
equivalente
a:
BOLIVIANOS CUARENTA Y
NUEVE MIL (49.000,00) con
vigencia hasta
la amortizacin total del anticipo, 7.3
a la orden de SOBOCE SA
El importe de la garanta podr
ser
cobrado
por
el
CONTRATANTE en caso de
que el AUDITOR no haya iniciado la

prestacin del servicio dentro de los 120 das
establecidos al efecto, cuando se compruebe
que el Profesional Independiente o Firma de
Auditora hubiera realizado una incorrecta
inversin del anticipo, por resolucin del
contrato por causales atribuibles al AUDITOR,
antes de haberse deducido la totalidad del
anticipo, o en caso de que no cuente con
personal para la realizacin del servicio
estipulado en el contrato, una vez iniciado
ste.
Esta garanta original, podr ser sustituida
peridicamente deducindose el monto
amortizado y ser emitida por el saldo que resta
por amortizar.
Las garantas sustitutivas debern mantener su
vigencia en forma continua y hasta el plazo
originalmente previsto, por lo que el
AUDITOR realizar las acciones
correspondientes a este fin oportunamente.
Las garantas descritas precedentemente,
estarn bajo custodia del rea Administrativa,
lo que no eximir la responsabilidad del
CONTRATANTE.
OCTAVA.- (DOMICILIO A EFECTOS DE
NOTIF
ICACI
N)
Cualqui
er aviso
o
notifica
cin a
las
partes
bajo
este
Contrato, ser enviada: al AUDITOR 1.

Cochabamba Zona Central Av.
2.
Ayacucho N 158 Edificio Elisa tecer
Piso Oficina 1A.
Al CONTRATANTE: Calle Mercado
N 1075, LA Paz Bolivia
Ser protocolizado, cuando corresponda.

Ser registrado en la Contralora General de la
Repblica, adjuntando la documentacin
sustentadora, segn establece el Reglamento
Especfico.
DCIMA.- (DOCUMENTOS DE CONTRATO)

NOVENA.(VIGENCIA
DEL Para cumplimiento de lo preceptuado en el presente
CONTRATO) El presente Contrato contrato, forman parte del mismo, sin que sea
entrar en vigencia una vez que haya necesaria su protocolizacin, los siguientes
sido firmado u otorgado el anticipo, documentos:
debiendo luego cumplirse con los 10.1 Documento Base de Contratacin de la
siguientes trmites:
Convocatoria N 0010/11
DIRECCIN:
AV.
CONSULTORE
EMPRESA SOBOCE S.A.
OQUENDO N 2354
S
NIT: 124585689
AL 31/03/2013
RVD
TELF: 4571213
LPV 3.3
10.1.1 T
r
m
in
os
d
e
R
ef
er
e
n
ci
a
10.1.2 O
tr
os
d
o
c
u
m
e
nt
os
n
ec
es
ar
io
s
p
ara la prestacin del un Contrato Administrativo, por lo que est sujeto a

servicio como
la normativa prevista en la Ley N 1178, de
Administracin y Control Gubernamentales, en los
10.2 Documentos completos de la aspectos de su ejecucin y resultados.
propuesta
del
AUDITOR,
incluyendo el Modelo de DCIMA TERCERA.- (DERECHOS DEL
Propuesta Econmica, el detalle AUDITOR): El AUDITOR, tiene derecho a plantear
del personal calificado y el reclamos por falta de pago del servicio prestado, o
equipo asignado a la prestacin por cualquier otro aspecto consignado en el presente
Contrato.
del servicio, programa y mtodo
de ejecucin, y propuesta Los reclamos debern ser planteados por escrito y de
forma documentada hasta diez (10) das hbiles
tcnica.
posteriores al hecho.
10.3 Resolucin Administrativa de
Dentro del lapso impostergable de veinte (20) das

hbiles, el CONTRATANTE analizar el reclamo, a
objeto de aceptarlo o rechazarlo, plazo computable
10.4 Anexos Especficos del Contrato. desde la recepcin del reclamo. (Si el plazo de
prestacin del servicio es corto, el plazo previsto
10.5 Contrato
de
Asociacin puede ser reducido en concordancia con el plazo
Accidental, si corresponde.
de contrato.)
El CONTRATANTE, no atender reclamos
DCIMA PRIMERA.- (IDIOMA) El presentados fuera del plazo establecido en esta
presente
Contrato,
toda
la clusula.
documentacin aplicable al mismo y la
documentacin que emerja del servicio,
CUARTA.(ESTIPULACIONES
deben ser elaboradas en espaol, por DCIMA
SOBRE
IMPUESTOS)
Correr
por cuenta del
ser el idioma oficial de Bolivia.
AUDITOR el pago de todos los impuestos vigentes
en el pas, a la fecha de presentacin de la propuesta.
DCIMA
SEGUNDA.(LEGISLACIN APLICABLE AL DCIMA QUINTA.- (CUMPLIMIENTO DE
CONTRATO) El presente contrato es LEYES LABORALES) El AUDITOR deber dar
adjudicacin.
estricto
cumpli
miento
a
la
legislaci
n laboral y social vigente en la cualquier tipo o naturaleza que fuera impuesta por
causa de incumplimiento o infraccin de dicha
Repblica de Bolivia.
legislacin laboral o social, quedando el
CONTRATANTE excluido de dichas
EL AUDITOR es el nico responsable
de cualquier multa o penalidad de responsabilidades.
CONSULTORE
S
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPV 3.4
DCIM
A
SEXTA
.(REAJ
USTE
DE
PRECI
OS)..
El
CONT
RATAN
TE no
reconoc
er al
AUDIT
OR el
reajuste
de
precios.
DCIM
A
SPTI
MA.(PROT
OCOLI
ZACI
N DEL
CONT
RATO)
( Este
artculo
debe ser
elimina
do
en
montos
que no
sea aplicable segn establece el ningn ttulo podr ceder, transferir, subrogar, total o
reglamento de Contrataciones) La parcialmente este Contrato.
presente minuta, ser protocolizada con
todas las formalidades de Ley por el DCIMA NOVENA.- (CAUSAS DE FUERZA
CONTRATANTE, por lo que forma MAYOR Y/O CASO FORTUITO). Con el fin de
parte del monto del contrato, el importe exceptuar al AUDITOR de determinadas
que por concepto de protocolizacin responsabilidades por mora durante la vigencia del
debe ser pagado por EL AUDITOR y a presente contrato, el CONTRATANTE tendr la
los efectos de su utilizacin se facultad de calificar las causas de fuerza mayor y/o
establece que el monto previsto para caso fortuito, que pudieran tener efectiva
este trmite es de Dos mil Bolivianos consecuencia sobre la ejecucin del Contrato.
(2.000,00), que ser descontado al
AUDITOR por el CONTRATANTE Se entiende por fuerza mayor al obstculo externo,
en el primer mes de prestacin del imprevisto o inevitable que origina una fuerza
servicio, para la realizacin del trmite extraa al hombre que impide el cumplimiento de la
obligacin (ejemplo: incendios, inundaciones y otros
de protocolizacin.
desastres naturales).
Esta protocolizacin contendr los
siguientes documentos:
Se entiende por caso fortuito al obstculo interno
1Minuta del contrato (original). atribuible al hombre, imprevisto o inevitable,
2Documento
legal
de proveniente de las condiciones mismas en que la
representacin
del obligacin deba ser cumplida (Ejemplo:
CONTRATANTE y Poder de conmociones civiles, huelgas, bloqueos y
revoluciones.).
representacin legal de
AUDITOR (fotocopias
legalizadas).
Para que cualquiera de estos hechos puedan
1Garantas (fotocopia simple).
constituir justificacin de impedimento en el proceso
de prestacin del servicio o de demora en el
En caso de que por cualquier cumplimiento de los previstos en el Cronograma de
circunstancia, debidamente justificada, Trabajo, dando lugar a retrasos en el avance, de
el presente documento no fuese modo inexcusable e imprescindible en cada caso EL
protocolizado, servir a los efectos de AUDITOR deber justificar expresamente con
Ley y de su cumplimiento, como
documentacin de sustento la existencia del
documento suficiente a las partes.
impedimento, dentro de los cinco (5) das hbiles de
ocurrido el hecho, sin la cual y dentro del plazo
DCIMA
OCTAVA.(INTRANSFERIBILIDAD
DEL establecido, de ninguna manera y por ningn motivo
CONTRATO) El AUDITOR bajopodr solicitar, la ampliacin del plazo del Contrato
o la exencin del pago de penalidades.
CONSULTORE
S
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
RVD
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
TELF: 4571213
LPV 3.5
TO
VIGS
IMA.(TER
MINA
CIN
DEL
CONT
RATO)
El
present
e
contrat
o
conclui
r bajo
una de
las
siguient
es
modali
dades:
20.1 P
O
R
C
U
M
P
L
I
M
I
E
N
T
O
D
E
C
O
N
T
R
A
El CONTRATANTE como el
AUDITOR, darn por terminado el
presente Contrato, una vez que
ambas
partes
hayan
dado
cumplimiento
a
todas
las
condiciones
y
estipulaciones
contenidas en l, lo cual se har
constar por escrito.
20.2 POR
RESOLUCIN
CONTRATO
DEL
Si se diera el caso y como una

forma excepcional de terminar el
contrato, a los efectos legales
correspondientes,
el
CONTRATANTE
y
el
AUDITOR podrn invocar las
siguientes causales para procesar la
resolucin del Contrato:
sin que el AUDITOR adopte medidas

necesarias y oportunas para recuperar
su demora y asegurar la conclusin
del servicio dentro del plazo vigente.
6)
7)
8)
Por
incumplimiento
en
la
participacin de los principales
profesionales
incluidos
en
la
propuesta,
calificados
para
la
adjudicacin del servicio (Gerente de
auditora y/o Abogado).
Por subcontratacin del o una parte
del servicio sin que esta haya sido
prevista en la propuesta.
Cuando el monto de la multa por
atraso en la prestacin del servicio y/o
en la entrega del producto final,
alcance el diez por ciento (10 %) del
monto total del contrato - decisin
optativa -, o el veinte por ciento (20%)
de forma obligatoria.
20.2.1 RESOLUCIN A
20.2.2 RESOLUCIN A REQUERIMIENTO
REQUERIMIENTO DEL
DEL AUDITOR POR CAUSALES
CONTRATANTE, por causales
ATRIBUIBLES AL CONTRATANTE, El
atribuibles al AUDITOR. El
AUDITOR podr Resolver el Contrato, en
CONTRATANTE, podr resolver
los siguientes casos:
el contrato, en los siguientes casos:
a) Por instrucciones injustificadas del
1)
Por incumplimiento en la CONTRATANTE para la suspensin de la
iniciacin de los servicios, si
prestacin del servicio
demora ms de quince (15)
das calendario en iniciar el por ms de treinta (30) das calendario.
trabajo. (en caso de servicio b) Si apartndose de los trminos del contrato el
de corta duracin, este CONTRATANTE pretende efectuar aumento o
plazo puede ser reducido). disminucin
2)
Por disolucin de LA en el servicio sin emisin de Contrato
FIRMA DE AUDITORA. Modificatorio, que en el caso de incrementos
3)
Por quiebra declarada de LA garantice el pago.
FIRMA DE AUDITORA
REGLAS
APLICABLES
A
LA
4)
Por suspensin del servicio 20.3
sin justificacin, por 30 das RESOLUCIN: Para procesar la Resolucin del
calendario, sin autorizacin Contrato por cualquiera de las causales sealadas,
escrita
del las garantas deben estar plenamente vigentes y el
CONTRATANTE.
CONTRATANTE o AUDITOR darn aviso
5)
Por
incumplimiento mediante carta notariada, a la otra parte, de su
injustificado del cronograma intencin de resolver el Contrato, estableciendo
de prestacin de servicios claramente la causal que se aduce.
CONSULTORE
S
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
LPV 3.6
Si
dentro
de los
quince
(15)
das
hbiles
siguient
es de la
fecha
de
notifica
cin, se
enmend
aran las
fallas,
se
normali
zar el
desarrol
lo
de
los
servicio
s y se
tomar
n
las
medida
s
necesar
ias para
continu
ar
normal
mente
con las
estipula
ciones
del
Contrat
o, el requirente de la resolucin, terminacin de la prestacin del servicio objeto del

expresar por escrito su conformidad a la Contrato, el CONTRATANTE se encontrase en
solucin, siendo el aviso de intencin de situaciones fuera de control de las partes que
resolucin retirado.
imposibiliten la conclusin del servicio o vayan
contra
los
intereses
del
Estado,
el
CONTRATANTE
en
cualquier
momento,
En caso contrario, si al vencimiento del
trmino de los quince (15) das no existe mediante carta notariada dirigida al AUDITOR,
ninguna respuesta, el proceso de suspender los trabajos y resolver el Contrato
resolucin continuar a cuyo fin el total o parcialmente.
CONTRATANTE o el AUDITOR,
segn quien haya requerido la resolucin A la entrega de dicha comunicacin oficial de
del contrato, notificar mediante carta resolucin, el AUDITOR suspender el servicio
notariada a la otra parte, que la resolucin de acuerdo a las instrucciones que al efecto emita
el CONTRATANTE.
del contrato se ha hecho efectiva.
Esta carta dar lugar a que cuando la VIGSIMA PRIMERA.- (SOLUCIN DE
CONTROVERSIAS).
resolucin sea por causales imputables al
AUDITOR, se ejecute y pague en favor En caso de surgir controversias entre el
del CONTRATANTE la Garanta de CONTRATANTE y el AUDITOR, las partes
estn facultadas para acudir a la va judicial, bajo
Cumplimiento de Contrato y la Garanta la jurisdiccin coactiva fiscal.
de Correcta Inversin de Anticipo (si
corresponde). El CONTRATANTE
VIGSIMA
SEGUNDA.quedar en libertad de contratar los
(MODIFICACIONES AL CONTRATO) Los
servicios de Auditora con otra FIRMA
trminos y condiciones contenidas en este
DE AUDITORA o PROFESIONAL Contrato podrn ser modificados en los casos y
INDEPENDIENTE; para lo cual mediante los instrumentos previstos de forma
efectuar
consulta
al
proponente expresa en el presente Contrato y de ninguna
calificado en segundo lugar, para manera unilateralmente.
establecer si mantiene su propuesta y as
sucesivamente, siempre que dichas
35.
CONDICIONES
PARTICULARES
propuestas sean aceptables en precio y
DEL CONTRATO
plazo.
VIGSIMA TERCERA.- (INICIO DE LA

20.4 RESOLUCIN POR CAUSAS PRESTACIN DEL SERVICIO) La prestacin
DE FUERZA MAYOR O CASO del servicio se har efectiva, a partir de la fecha en
FORTUITO QUE AFECTEN AL la que el AUDITOR inicie la Auditora, la cual
CONTRATANTE o al AUDITOR: Si coincidir con la fecha de suscripcin del contrato
en cualquier momento antes de la o la fecha en que se haga efectivo el anticipo si
este fuera otorgado.
CONSULTORE
S
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
LPV 3.7
TELF: 4571213
VIGSI
MA
CUART
A.(CONT
RAPAR
TE)
Con el
objeto
de
realizar
el
seguimi
ento y
control
del
servicio
a
ser
prestado
por el
AUDIT
OR, el
CONT
RATAN
TE
designar
por
escrito a
uno
o
ms
servidor
es
pblicos
compete
ntes AUDITORES, del personal delDE

LA
FIRMA
O
PROFESIONAL
rea solicitante, quin ser responsable INDEPENDIENTE) Cumplir sus deberes y
de hacer cumplir la parte formal del responsabilidades asignadas al servicio el personal
contrato como cumplimiento de los profesional y tcnico experimentado, de acuerdo al
plazos propuestos, efectuar controlesnmero y especialidades sealadas en su propuesta
peridicos a fin de verificar que el tcnica, de acuerdo al cronograma de trabajo.
personal propuesto para realizar el
servicio por parte del Profesional 26.1 El AUDITOR contratar los seguros, por los
Independiente o Firma de Auditoraconceptos siguientes, cuyo costo est incluido en el
contratada en apoyo al Control Externomonto que percibe por este contrato:
Posterior, sea el que participe en la

ejecucin y de acuerdo a la carga Accidentes o incapacidad para el personal del
AUDITOR, de acuerdo a la Ley General del Trabajo
horaria comprometida, as como el
de Bolivia.
medio autorizado de comunicacin y
notificacin con el AUDITOR.
VIGSIMA SPTIMA.- (INFORMES) El
AUDITOR someter a consideracin del
VIGSIMA QUINTA.- (GERENTE CONTRATANTE, los informes previstos en los
DE
AUDITORA)El
AUDITOR trminos de referencia.
designa como su Gerente de Auditora
en el servicio, al LIC. CANO
ORELLANA DEYSI, quien est El informe final debe ser presentado por el
AUDITOR en CUATRO EJEMPLARES.
facultado para:
1) Dirigir el servicio de
VIGSIMA OCTAVA.- (APROBACIN DE
Auditora.
2) Representar a LA FIRMAINFORMES Y PROPIEDAD DE LOS MISMOS)
DE AUDITORA durante28.1. PROCEDIMIENTO DE APROBACIN: La
toda la prestacin delCONTRAPARTE, una vez recibido el informe final
servicio.
y sus componentes, que emerjan de la Auditora,
efectuar la revisin de los aspectos formales y har
3)
Mantener
conocer al AUDITOR sus observaciones dentro del
permanentemente
informado
al plazo mximo de TREINTA (30) das calendario
CONTRATANTE sobre computados a partir de la fecha de su presentacin.
todos
los
aspectos Si dentro los das calendario establecidos, la
relacionados con el
CONTRAPARTE no enva sus observaciones
servicio.
alAUDITOR, se considerar aprobado el informe
final, definido en la clusula precedente.
VIGSIMA SEXTA.- (PERSONAL
DIRECCIN: AV.
CONSULTORE
EMPRESA SOBOCE S.A.
OQUENDO N 2354
S
NIT: 124585689
AL 31/03/2013
RVD
TELF: 4571213
LPV 3.8
El
AUDIT
OR, se obliga a satisfacer dentro del la CONTRAPARTE; el incumplimiento del plazo

plazo de QUINCE(15)das calendario establecido genera multas por cada da de retraso
de su recepcin, cualquier pedido de conforme lo establecido en la CLUSULA
aclaracin u observacin efectuado por TRIGSIMA CUARTA.
28.2. A
probado
el
informe
final por
la
contrapa
rte
se
remitir
a
la
Comisi
n
de
Recepci
n para
que
recepcio
nes
y
analice
los
informe
s
emitidos
por el
AUDIT
OR de
acuerdo
con lo
establec
ido en
los
Trmino
s
de
Referen
cia, la
propuest
a
tcnica,
el cronograma de presentacin y las representante legal y otros funcionarios del

condiciones del contrato, en caso de no AUDITOR.
existir observaciones aprobar los
mismos y elaborar el informe de EL AUDITOR solo podr mencionar el servicio a
conformidad.
terceros, como prueba de sus antecedentes
sobre
los
cuales,
el
Emitida el acta de recepcin e informe profesionales,
de conformidad se procesar el pago CONTRATANTE emitir la certificacin detallada
pertinente.
final a favor del AUDITOR.
DE
LOS 28.4. PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE
INFORMES EMERGENTES DE LA TRABAJO: Los papeles de trabajo que respaldan
AUDITORA: El documento final en los informes de auditora emitidos por los
Profesionales Independientes y Firmas de Auditora,
original, copia y fotocopias de la
son de propiedad de los mismos.
misma, como su soporte magntico, y
otros documentos resultantes de la
prestacin del servicio son de
VIGSIMA NOVENA.- (FORMA DE PAGO) El
propiedad del CONTRATANTE y en
pago se realizar de acuerdo al siguiente detalle:
consecuencia, debern ser entregados a
1Anticipo (mximo 20%)
ste a la finalizacin del servicio de
2Pago parcial (50 %)
Auditora, quedando absolutamente
3Pago Final (50%) (registrar el lapso
prohibido que AUDITOR difunda
o
la
fecha
prevista).
dicha
documentacin,
total
o
parcialmente,
sin
consentimiento
escrito previo del CONTRATANTE, Si la demora de pago parcial o total, supera los
excepto el envo del informe a la sesenta (60) das calendario, desde la fecha del
Contralora General de la Repblica, tal Informe de Conformidad emitido por la Comisin de
como establece la Ley N1178 y el Recepcin; el AUDITOR tiene el derecho de
Reglamento aprobado por el Decreto reclamar el pago de un inters sobre el monto no
pagado por cada da adicional de retraso, a partir del
Supremo N 23215.
da sesenta y uno (61), calculado basndose en la
EL AUDITOR est prohibido de tasa de inters pasiva anual promedio ponderada
divulgar
o
revelar
cualquier nominal del sistema bancario para depsitos en caja
informacin reservada y confidencial a de ahorro en moneda nacional que publica
la que pueda tener acceso en la peridicamente el Banco Central de Bolivia, de la
ejecucin del Contrato, a menos que se semana anterior a la que se vaya a fijar el inters, el
haya concedido autorizacin por mismo que ser dividido en trescientos sesenta y
escrito. Esta prohibicin se extiende cinco (365) das y multiplicado por los das de
igualmente
a
los
empleados, retraso en que incurra el CONTRATANTE.
DIRECCIN: AV.
CONSULTORE
EMPRESA SOBOCE S.A.
OQUENDO N 2354
S
NIT: 124585689
AL 31/03/2013
28.3. PROPIEDAD
RVD
TELF: 4571213
LPV 3.9
TRIG
SIMA.(FACT
URACI
N) El AUDITOR emitir la factura factura respectiva, el CONTRATANTE no har

correspondiente
a
favor
del efectivo el pago.
CONTRATANTE contra cada pago.
En caso de que no sea emitida la
TRIGSIMA
PRIMERA.-
(
M
O
D
I
F
I
C
A
C
I
iante
Contrat
o
Modific
atorio:
servicio prestado bajo este Contrato, por lo que en

caso de ser requerida su presencia por escrito, para
cualquier aclaracin, de forma posterior a la
liquidacin del contrato, se compromete a no negar
su participacin.
El plazo de ejecucin del servicio se

modificar slo por circunstancias de
El AUDITOR no deber remplazar al gerente de
fuerza mayor o caso fortuito previo
auditora y Abogado, debido a que la calificacin
sustento tcnico-legal que establezca obtenida en la convocatoria est basada
las causas y razones por las cuales principalmente en la competencia de dichos
debiera ser suscrito este documento, profesionales.
mismos que deben ser remitidos a la
Mxima Autoridad Ejecutiva para la El AUDITOR, desarrollarn su auditora con un
A
aprobacin de la suscripcin del alcance mnimo del 70% de las operaciones sujetas a
L
contrato modificatorio.
examen; alcance que deber ser ampliado a
operaciones y cuentas en las que se establezcan
P
transacciones fraudulentas.
L
TRIGSIMA SEGUNDA.A
(RESPONSABILIDAD Y
Z
O
OBLIGACIONES DEL AUDITOR 35.1 RESPONSABILIDAD CIVIL: El AUDITOR
ser el nico responsable por reclamos judiciales y/o
Responsabilidad Tcnica: El
extrajudiciales efectuados por terceras personas que
D
AUDITOR asume la responsabilidad
E
resulten de actos u omisiones relacionadas
tcnica absoluta, de los servicios
L
exclusivamente con la prestacin del servicio bajo
profesionales prestados bajo el presente este contrato.
S
contrato, conforme lo establecido en
E
los Trminos de Referencia y propuesta
R
tcnico-econmica, por lo que deber TRIGSIMA TERCERA.- (SUSPENSIN DE
V
desarrollar su trabajo conforme a las ACTIVIDADES) El CONTRATANTE est
I
facultado para suspender temporalmente los
normas tcnicas de competencia
C
servicios que presenta el AUDITOR, en cualquier
I
profesional, las leyes, Normas de
momento por motivos de fuerza mayor, caso fortuito
O
Auditora Gubernamental y otras
y/o razones convenientes a los intereses del Estado,
)
relacionadas con el ejercicio
para lo cual notificar al AUDITOR por escrito, con
profesional y al objeto del SERVICIO.
M
una anticipacin de 5 das calendario, excepto en los
e
casos de urgencia por alguna emergencia, esta
d
El AUDITOR garantiza y responde del suspensin puede ser total o parcial.
DIRECCIN: AV.
CONSULTORE
EMPRESA SOBOCE S.A.
OQUENDO N 2354
S
NIT: 124585689
AL 31/03/2013
RVD
TELF: 4571213
LPV 3.10
En caso
que la
suspens
in sea
mayor a
los diez
(10)
das
calenda
rio, se proceder a la ampliacin de circunstancias que deben ser debidamente

plazo de ejecucin del contrato.
sustentadas y aprobadas por el CONTRATANTE,
esta suspensin puede ser parcial o total. En caso
Asimismo, el AUDITOR podr que la suspensin sea mayor a los diez (10) das
comunicar al CONTRATANTE la calendario, se proceder a la ampliacin de plazo de
suspensin o paralizacin temporal de ejecucin del contrato.
sus servicios en la AUDITORA,
cuando se presenten situaciones de TRIGSIMA CUARTA.- (MOROSIDAD Y SUS
fuerza mayor o caso fortuito, PENALIDADES) Queda convenido entre las partes
contrata
ntes que
si
el
AUDIT
OR no
entrega
el
product
o final
en
el
plazo
establec
ido en
el
contrato
,
se
constitu
ir en
mora
sin
necesid
ad de
ningn
previo
requeri
miento
del
CONT
RATAN
TE,
obligndose
por
el
slo TRIGSIMA SEXTA.vencimiento del plazo a pagar por cada (PROCEDIMIENTO DE
da calendario de retraso en el PAGO DE LIQUIDACIN
FINAL) Se descontar del
cumplimiento del contrato, una multa importe del Pago Final los
equivalente al medio por ciento (0.5 %) siguientes conceptos:
del monto de los servicios, por cada da 36.1 Sumas anteriores ya pagadas
calendario de atraso.
36.2 Reposicin de daos, si hubieren.
36.3 El porcentaje correspondiente a la

En caso de no subsanar las
recuperacin del anticipo si hubiera saldos
observaciones efectuadas por la
pendientes.
CONTRAPARTE
en
el
plazo 36.4 Las multas y penalidades, si hubieren.
establecido
en
la
CLUSULA
36.5 Por la protocolizacin del contrato, si este
VIGSIMA OCTAVA, NUMERAL
pago no se hubiere hecho.
28.1 se aplicar la multa del medio por
ciento (0.5 %) del monto total de los
servicios, por cada da calendario de Asimismo, el AUDITOR podr establecer el
importe de los pagos a los cuales considere tener
atraso.
derecho, que hubiesen sido reclamados, sustentada y
Estas multas sern descontadas antes oportunamente (dentro de los treinta das calendario
(30) de sucedido el hecho que origin el reclamo) y
del pago final.
que
no hubiese
sido pagado por
el
CONTRATANTE.
TRIGSIMA QUINTA.(CERTIFICADO DE
CUMPLIMIENTO DE CONTRATO) Preparado as el pago final por el tcnico designado
Emitido el Informe de Conformidad por para el efecto, ste lo remitir a la dependencia del
la Comisin de Recepcin, la entidad CONTRATANTE, para su conocimiento, quien en
contratante proceder al cierre del su caso requerir las aclaraciones que consider
contrato emitiendo el Certificado de pertinentes. De no existir observacin alguna para el
Cumplimiento de Contrato.
procesamiento del pago, autorizar el mismo.
CONSULTORE
S
RVD
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
TELF: 4571213
LPV 3.11
Este
proceso
utilizar
los
plazos
previsto
s en la
clusula
vigsim
o
novena
del
presente
Contrat
o, para
el pago de saldos en caso que disposiciones legales de control fiscal vigentes, ser
existiesen.
registrado ante la Contralora General de la
Repblica.
TRIGSIMA
SPTIMA.(CONFORMIDAD) En seal deUsted Seor Notario se servir insertar todas las
conformidad y para su fiel y estricto dems clusulas que fuesen de estilo y seguridad.
cumplimiento firman el presente
Contrato en cuatro ejemplares de un
mismo tenor y validez el NAIA
QUIROZ VANESA, en representacinCochabamba 28 JULIO de 2013
legal del CONTRATANTE, y El Lic.
Cano Orellana Deysi
Este
documento,
conforme
CONSULTORES
RVD
___________________________
________________________
Entidad Contratante
SOBOCE S.A.
Deysi Cano Orellana

De FIRMA AUDITORA
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
CONSULTORES
RVD
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
TELF: 4571213
CONSULTORES
RVD
EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013
DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
NIT: 124585689
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EMPRESA SOBOCE S.A.

AL 31/03/2013

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EMPRESA SOBOCE S.A.

PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIN

EMPRESA SOBOCE S.A.

EMPRESA SOBOCE S.A.

riesgos inherente y de control

EMPRESA SOBOCE S.A.

S.A., nos contrat para

planificacin del examen sobre la

externa, que consistir en

financieros de la gestin 2012,

referido a los siguientes estados:

los Estados Financieros y

Expuestos; utilizando para

4Estado de flujos de efectivo

EMPRESA SOBOCE S.A.

5Informe con recomendaciones de

Nacional de Auditora y Contabilidad

3Normas de Auditoria, emitidas por el

con la construccin. Asimismo, la servicios

inmobiliarias, la prestacin de produccin, comercializacin y

el internacional de carga y la compra de

EMPRESA SOBOCE S.A.

realizados por los

Satisfacer con excelencia las necesidades

aplicaciones, siendo para ellos la mej

ellos los juguetes

Hemos fortalecido nuestro liderazgo en la i

organigrama que es reflejo de la

quienes participan en una

EMPRESA SOBOCE S.A.

EMPRESA SOBOCE S.A.

decisin y deliberacin que 3- Nivel Operativo, conformada por

Gerencia Nacional de ventas

finanzas, Gerencia nacional

Los Socios que conforman la sociedad,

Gerencia nacional de RRHH

participacin; la nmina de socios es:

1.966.146 acciones con un valor

nominal de Bs100 cada una.

El valor patrimonial proporcional de

EMPRESA SOBOCE S.A.

Las principales actividades de la

1 Fabricacin de cemento. IP40 y IP30

decompra de materias primas e insumos para

10 La explotacin ydistribucin de productos y/o servicios que

proyectos de responsabilidad social de la

morteros de cemento nacional e internacional de carga y la

Asimismo, la Sociedad tiene por objeto el

EMPRESA SOBOCE S.A.

adecuados que garantizan la seguridad

jurdica de la empresa y por ende

SOBOCE cumple con lo

1 Aporte de los socios de la

identificar problemas que aquejan a su

comunidades donde se encuentran sus

1 Prstamos de losoperaciones productivas y proveedores de

EMPRESA SOBOCE S.A.

accin desarrolladas, son:

nios y maestros en la escuela,

mediante el acceso a la tecnologa.

activa de los jvenes y

atletismo como un deporte