Determinado Municpio indeferiu Resposta: No deve prosperar a alegao do Municpio,

visto que o Supremo Tribunal Federal em uma interpretao extensiva, admitiu a aplicao do
Estatuto do Idoso (lei 10.741/2003) em matria tributria ou no e ainda que no tenha carter
alimentar. O artigo 100 ,2 da CF sofreu uma mutao constitucional, visto que os titulares dos
dbitos com mais de 60 anos teria preferencia numa ordem cronolgica apartada dos demais
todo e qualquer debito e no somente os de natureza alimentcia conforme dito no referido
artigo. No que tange ao RPV (Requisio de Pequeno Valor), esta dever respeitar a ordem de
chegada fila especial, no tendo qualquer beneficio de ultrapassar todos os precatrios j
consolidados. Questo objetiva Constituem elementos da atividade financeira do Estado:
a) originria e derivada; b) receita e ingresso pblico; c) receita, despesa e oramento;
d) receita pblica, despesa pblica, oramento pblico e crdito pblico. O Prefeito do
Municpio X Resposta: Cumpre esclarecer primeiramente, o significado de receita corrente
lquida que nada mais do que tudo que resta aps os repasses das parcelas obrigatrias. O
percentual de 60% de despesa de pessoal est em conformidade com o artigo 19, III, da lei
Complementar 101/2000(LRF). Todavia, poder o procurador sugerir ao prefeito que reveja as
despesas de pessoal a fim prevenir extrapolar o limite estabelecido em lei. Questo objetiva
Julgue os seguintes itens relativos receita pblica e marque a opo correta. a) Todo
tributo advm da Receita Originria. b) Ingresso e receita constituem sinnimos. c) Os
tributos constituem receita derivada cobrada mediante atividade administrativa vinculada ou
discricionria. d) Receita originria aquela em que o Estado atua como particular e receita
derivada aquela em que o Estado atua atravs do seu poder de imprio. e) Receita derivada
aquela em que o Estado atua como particular e receita originria aquela em que o Estado
atua atravs do seu poder de imprio. O projeto de lei oramentria do Estado X
estabeleceu Resposta: Em regra, tal vinculao de receita vedada pela Constituio,
todavia, existem excees, vejamos no artigo 167, IV, da Constituio que em via de exceo
viabiliza a vinculao das receitas proveniente de impostos, para a destinao de recursos as
aes e servios pblicos de sade, para manuteno e desenvolvimento do ensino e para
realizao de atividades da administrao tributria. Questo objetiva Quanto aos princpios
oramentrios, julgue as seguintes afirmativas: I - O princpio da no-afetao da receita
despesa aplicvel apenas aos impostos, sem qualquer exceo quanto a outras espcies
tributrias. (a primeira parte esta correta, entretanto as demais espcies tributrias esta
incorreta, pois no aplica o principio da no afetao, mas sim h vinculao) ex: (taxas,
contribuio de iluminao publica). II - O princpio da exclusividade determina, sem ressalvas,
que a lei oramentria limite-se disciplina da previso de receitas e da fixao de despesas.
(Errada, pois a lei oramentrias trata de despesa, receita e crdito) III - O princpio da
anualidade tributria no se confunde com o princpio da anualidade oramentria, embora
ambos no mais sejam vigentes no ordenamento jurdico brasileiro. (Errada) (Correta seria - O
princpio da anualidade oramentria no se confunde com o princpio da anterioridade,
aplicvel ao direito tributrio e ambos esto vigentes). IV - O princpio da unidade oramentria,
que determina que a lei oramentria anual deve ser nica, colide com a previso
constitucional do art. 165, de existncia do plano plurianual e da lei de diretrizes oramentrias.
(errada) ( ) a. Todas as afirmativas acima esto corretas. ( ) b. Apenas uma das afirmativas
acima est incorreta. ( ) c. Apenas duas das afirmativas acima esto incorretas. ( ) d. Apenas
trs das afirmativas acima esto incorretas. ( ) e. Nenhuma das afirmativas acima est correta.
Determinado Municpio institui taxa de fiscalizo de anncios usando como base de
clculo o valor do anncio. Assim, conclui-se que constitucional a taxa de fiscalizao de
anuncio visto que houve o exerccio do poder de policia ou servio publico colocado a
disposio ou efetivamente prestado, e quanto a base de calculo definida pelo municpio se
coaduna com as limitaes constitucionais que elenca no arti. 145, 2, CRFB, a limitao de
que no pode instituir taxa com a base de calculo prpria de imposto, podendo, todavia essa
base de calculo utilizar um dos dados da base de calculo do imposto, sendo completamente
constitucional. Questo objetiva Relativamente a emprstimos compulsrios, pode-se
afirmar, exceto: a) a competncia para sua instituio exclusiva da Unio Federal; b)
podem ser institudos por Medida Provisria, desde que haja relevncia e urgncia; c) so
restituveis; d) o emprstimo compulsrio de carter emergencial pode ser institudo em caso
de guerra externa, excepcionado o princpio da anterioridade.
Servidor estadual ingressa com ao de repetio de indbito contra o Estado
Resposta: No procede a alegao do Estado, visto que no art. 157, I, e 159,1 CF c/c art 45,
paragrafo nico do CTN, deixa expresso que ainda que a instituio do IR da Unio , a

responsabilidade pertencem aos entes que arrecada e retm na fonte o IR. Smula 447, STJ
principio da simetria// interpretao extensiva.
Smula 447: "Os Estados e o Distrito Federal so partes legtimas na ao de restituio de
imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores".
Na relao abaixo, de transferncias intergovernamentais de receitas tributrias, MARQUE as
da Unio para os Estados/DF (1), as da Unio para os Municpios (2) e as dos Estados/DF para
os Municpios (3):
(3) 50% do IPVA; (art. 158, III, CF)
(1) 20% dos impostos de competncia residual; (Art. 157, II, CF)
(2) 50% do ITR; (Art. 158, II, CF)
(1) 21,5% do IPI e do IR para Fundo de Participao; (Art. 159, I, a, CF)
(3) 25% do ICMS; (art. 158, IV, CF)
(2) 22,5% do IPI e do IR para Fundo de Participao; (Art. 159, I, b, CF)
(2) 70%do IOF sobre o ouro ativo financeiro ou instrumento cambial. (Art. 153, 5, II, CF)

A unio atravs de lei ordinria isenta tributo do Estado sob

expresso no art. 151, III, CRFB, o impedimento da unio em isentar tributos da competncia
dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios. Pois tal interferncia na competncia
tributria dos entes violaria o principio da vedao de isenes heternomas.
Entretanto, de salientar que, a iseno heternoma existe ressalvas, assim como a ISS,
ICMS, quando a Unio exerce atividade em prol de toda a federao.
Questo objetiva
Relativamente competncia tributria, assinale a alternativa incorreta.
a) A Unio Federal tem competncia para instituir impostos extraordinrios em caso de
guerra.
b) Os Municpios tm competncia para instituir impostos sobre a propriedade predial e
territorial urbana.
c) Os Municpios no tm competncia para instituir contribuies previdencirias, pois esta
competncia exclusiva da Unio Federal.
d) As taxas e as contribuies de melhoria so consideradas, pela doutrina, tributos de
competncia comum.
O Estado do Paran atravs de lei ordinria concedeu benefcio de ICMS
Numa primeira analise verificasse que no foi observado as formalidades estatudas na lei
complementar 24/1975 criada para regular o art. 155,2, XII, g da CF que disciplina a forma de
regulamentao mediante deliberao dos Estados e do Distrito Federal, isenes, incentivos e
benefcios fiscais que podero ser concedidos ou revogados. Contudo, o STF no julgamento da
ADIn 3.241/PR rompendo posicionamento consolidado naquela Corte reconheceu a
constitucionalidade de uma lei do Estado do Paran que concedia benefcio de ICMS nas
contas de servios de gua, luz, telefone e gs das igrejas. A posio do STF pautou se no
argumento de que to lei no teria o condo de promover uma guerra fiscal ou violar o pacto
federativo. Isto porque o Estado do Paran ao editar a lei no teve a inteno de que todas as
igrejas do Brasil fossem deslocadas para aquele Estado, o que por bvio jamais acontecer.
Sendo assim, desnecessrio foi a celebrao do Convnio CONFAZ autorizando que o Estado
pudesse implementar tal benefcio.
Questo objetiva
Est sujeita disciplina especfica por meio de lei complementar, a:
a) concesso de iseno de pagamento dos impostos de competncia da Unio Federal;
b) instituio, pela Unio Federal, de impostos no discriminados na Constituio Federal;
(art.154, CF)
c) majorao de alquota das contribuies para o financiamento da seguridade social
previstas no art. 195 da Constituio Federal;
d) instituio de taxas baseadas no poder de polcia.

Governador encaminha projeto de lei Assemblia Legislativa majorando

Resposta: O ato encontrasse em plena conformidade com o art. 150, I, CF que trata-se do
principio da legalidade ou da reserva legal onde traz a seguinte regra vedado exigir ou
aumentar tributo sem lei que o estabelea.
O ato praticado pelo Secretrio legal, tendo em vista que a fixao do prazo de pagamento
de um tributo no est sujeito ao princpio da legalidade por no estar contido no art. 150,I da
CF e nem no art. 97 do CTN. Ele um ato discricionrio.
Questo objetiva:
Conforme a Constituio Federal, a iseno est sujeita ao princpio da:
a) capacidade econmica;
b) pessoalidade;
c) legalidade; Art. 150, I e 6, CF
d) cumulatividade.
O Estado X atendendo um pedido das montadoras de veculos Resposta: Diante do caso
exposto, verificasse que tal conduta esta em desalinho com os princpios constitucionais e
tributrios, cabendo ressaltar o principio da uniformidade territorial, geogrfica nos moldes do
art. 151,I, CF. Devendo ainda citar o art. 152, CF que deixa expresso a vedao aos Estados,
DF e aos Municpios em estabelecer diferena tributria entre bens e servios de qualquer
natureza, em razo de sua procedncia ou destino.
Questo objetiva
O princpio da capacidade contributiva significa que:
a) nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado sem lei anterior que o estabelea;
b) vedado Unio, aos estado, ao Distrito Federal e aos Municpios instituir impostos sobre
o patrimnio, renda ou servios, uns dos outros;
c) qualquer subsdio ou iseno, relativos a impostos, taxas ou contribuies, s pode ser
concedido mediante lei especfica, federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente
as matrias acima enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuio;
d) sempre que possvel, os impostos tero carter pessoal e sero graduados segundo a
capacidade econmica do contribuinte.
A Unio alegando que o Municpio no estaria amparado pela imunidade
Resposta: Assiste a razo ao Municipio, tal controvrsia restou dirimida aps o julgamento do
RE 245378-STF, que entendeu pela interpretao extensiva do art. 150, VI, CF, e assim
possibilitando a incidncia da imunidade reciproca, conforme ementa abaixo:
ausncia de norma vedando as operaes financeiras da espcie, de reconhecer-se
estarem elas protegidas pela imunidade do dispositivo constitucional indicado, posto tratar-se,
no caso, de rendas produzidas por bens patrimoniais do ente pblico. Recurso no conhecido.
Questo objetiva
A imunidade estabelecida pelo art. 150, VI, a, da Constituio Federal, que veda a
tributao recproca entre Unio, Estados e Municpios abrange:
a) apenas os respectivos rgos da Administrao Direta;
b) apenas os respectivos rgos da Administrao Direta e as autarquias;
c) apenas os respectivos rgos da Administrao Direta, as autarquias e as fundaes
pblicas;
d) toda a Administrao Direta e Indireta de cada ente federativo.
Determinado SUPERMERCADO oferece contestao
Resposta: Assiste a razo do Supermercado, pois no direito tributrio aplicasse a lei vigente no
fato gerador conforme art. 144, c/c 112 ambos do CTN . Diante disso, a conduta do fiscal foi
ilegal, tendo em vista que o lanamento constitui o crdito tributrio declarando a preexistncia
da obrigao tributria, que surgiu em virtude da ocorrncia do fato gerador definido na lei (art.
113, 1 c/c art. 114 do CTN). Por essa razo o art. 144, do CTN dispe que o lanamento
reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria e rege-se pela lei ento
vigente, ainda que, posteriormente, modificada ou revogada.
Questo objetiva:

De acordo com o Cdigo, que dispe sobre normas gerais em matria tributria, a
modificao introduzida nos critrios jurdicos adotados pela autoridade administrativa
no exerccio do lanamento somente pode ser efetivada, em relao a um mesmo sujeito
passivo, quanto a fato gerador ocorrido:
a) posteriormente sua introduo;
b) anteriormente;
c) durante;
d) no exerccio financeiro seguinte.
O Estado X em procedimento de fiscalizao constatou que determinado contribuinte teria
simulado uma compra e venda no lugar da doao de um imvel. As partes sabendo que a
alquota de incidncia do ITBI menor do que a referente ao ITD praticaram tal dissimulao
com intuito de pagar menos imposto. Assim, considerando que o contribuinte simulou a venda,
mas de fato o que ocorreu uma doao, a questo envolve obrigao principal ou acessria?
Resposta: Trata-se de uma obrigao principal, pois a mesma envolve pecnia, nos moldes do
art. 113, 1, CTN.
Importante ressaltar que, caso esteja disciplinado em legislao tributria a aplicao de multa
pelo descumprimento da obrigao principal, essa que era uma obrigao acessria converter
em obrigao principal, visto a penalidade pecuniria, conforme art. 113, 3 e 4 do CTN. Por
fim, o surgimento dessa nova obrigao no anula a obrigao anterior.
Questo objetiva
(ENADE/2006) - O Superior Tribunal de Justia proferiu deciso da qual se extrai o seguinte:
Tributrio. IPTU e ITR. Incidncia. Imvel urbano. Imvel rural. Critrios a serem observados.
Localizao e destinao. Decreto-lei 57/1.966. Vigncia.
(...)
3. O Decreto-lei 57/1.966 recebido pela Constituio de 1967 como Le Complementar, por
versar de normas gerais de Direito Tributrio, particularmente, sobre o ITR, abrandou o
princpio da localizao do imvel, consolidando a prevalncia da destinao econmica. O
referido diploma legal permanece em vigor, sobretudo porque, alcanado condio de Lei
Complementar, no poderia ser atingido pela revogao prescrita na forma do artigo 12 da Lei
5.868/1972.
4. O ITR no incide somente sobre os imveis localizados na zona rural do municpio, mas
tambm sobre aqueles que, situados na rea urbana, so comprovadamente utilizados em
explorao extrativa, vegetal, pecuria ou agroindustrial?.
5. Recurso especial a que se nega provimento.
REsp 472628 / RS, Ministro JOO OTVIO DE NORONHA, Segunda Turma, DJ 27.09.2.003,
p.310.
possvel concluir desse julgamento que:
(A) o imposto federal incide sobre imvel localizado na zona urbana, se tiver destinao
agrcola;
(B) o imposto municipal incidir sempre sobre imvel situado na zona urbana, qualquer que
seja sua destinao;
(C) o imposto federal e o imposto municipal incidem sempre cumulativamente sobre os
imveis destinados atividade rural se situados na zona urbana;
(D) somente o imposto municipal incidir sobre imveis rurais, mesmo que situados na zona
urbana;
(E) o imposto federal sempre incidir sobre imveis urbanos, qualquer que seja sua
destinao.
SEMANA 13Aplicao Prtica Terica
Caso Concreto
Em processo administrativo discute-se a base de clculo do ISSQN incidente sobre a
prestao de servio de transporte coletivo de passageiros. O ponto central do problema se a
base de clculo para efeito do recolhimento do ISSQN seria o preo efetivamente pago pelo
usurio no ato da compra e venda dos bilhetes (seja vale-transporte ou passagem escolar),
posio adotada pelo contribuinte ou se o vigente no momento posterior em que se d a efetiva
prestao, posio adotada pelo Fisco. Considerando que no momento em que se deu a
efetiva prestao o preo j estaria majorado, qual o seu parecer jurdico sobre o tema? qual
dos elementos referente ao fato gerador integral est em discusso?

Resposta: De acordo com a jurisprudncia consolidada bem como o informativo 505 do STJ,
assiste a razo ao contribuinte, ou seja, para efeito do recolhimento do ISSQN ser o preo
efetivamente pago pelo usurio no ato da compra e venda dos bilhetes (seja vale-transporte ou
passagem escolar).
DIREITO TRIBUTRIO. TRANSPORTE COLETIVO. VENDA ANTECIPADA DE PASSAGEM.
REAJUSTE. ISS. BASE DE CLCULO.
A base de clculo do ISS incidente sobre a prestao de servio de transporte coletivo de
passageiros o preo efetivamente pago pelo usurio no ato da compra e venda dos bilhetes
(seja vale-transporte ou passagem escolar), no o vigente no momento posterior em que se d
a efetiva prestao. Assim, mostra-se indevido o recolhimento do tributo sobre a diferena
verificada quando da majorao da tarifa de transporte ocorrida entre a compra do bilhete
antecipado e a efetiva prestao do servio, pois o momento da incidncia do fato gerador o
da compra das passagens. Precedentes citados: AgRg no AREsp 89.695-RS, DJe 8/3/2012;
AgRg no REsp 1.172.322-RS, DJe 5/10/2010, e REsp 922.239-MG, DJe 3/3/2008. AgRg
no AREsp 112.288-RS, Rel. Min. Benedito Gonalves, julgado em 20/9/2012.
Questo Objetiva:
Com relao aos impostos discriminados na Constituio Federal, precisam ser
necessariamente disciplinados por lei complementar:
a) o fato gerador, a base de clculo e o prazo de recolhimento do tributo;
b) o fato gerador, a definio de contribuinte e o prazo de recolhimento
do tributo;
c) a definio de contribuinte, o fato gerador e a base de clculo do tributo; ART. 146, III, a,
CF
d) o aumento de alquota, o prazo de recolhimento e a base de clculo do tributo.
SEMANA 14cao Prtica Terica
Caso Concreto
O locatrio inconformado com o aumento do IPTU procurou advogado para ingressar com
ao judicial para questionar a majorao do imposto. O advogado informou ao cliente que a
relao tributria estabelecida em relao ao IPTU entre a Fazenda Municipal e o proprietrio
do imvel (conforme art. 34 do CTN) e nesse caso o locatrio nada poderia fazer. Procedem as
informaes do advogado? Por que?
Resposta: A afirmativa do advogado est correta, de fato para o Fisco quem sujeito passivo
o proprietrio do imvel, em conformidade com os artigos 34, 121 e 123 CTN.
TRIBUTRIO. RECURSO ESPECIAL. IPTU. LOCATRIO. ILEGITIMIDADE ATIVA AD
CAUSAM. ARTS. 34, 121 E 123 DO CTN. PRECEDENTES.
1. Recurso especial contra acrdo que decidiu pela legitimidade do recorrido, locatrio, e
condenou o recorrente restituio dos valores pagos a ttulo de IPTU, em face da ilegalidade
da cobrana.
2. O Superior Tribunal de Justia possui vastido de precedentes no sentido de que o locatrio
parte ativa ilegtima para impugnar lanamento de IPTU, pois no se enquadra na sujeio
passiva como contribuinte e nem como responsvel tributrio (arts. 121 e 123 do CTN).
3. Contribuinte do imposto o proprietrio do imvel, o titular do seu domnio til, ou o seu
possuidor a qualquer ttulo(art. 34 do CTN). O possuidor a qualquer ttulo refere-se, tosomente, para situaes em que ocorre posse ad usucapionem, no inserida nesta seara a
posse indireta exercida pelo locatrio.
4. Os documentos de quitao do tributo discutido esto em nome do proprietrio.
5. O contrato de locao, com clusula determinando a responsabilidade do inquilino pela
liquidao do IPTU, no pode ser oponvel certido de pagamento de imposto.
6. Recurso provido. (REsp 818618/RJ, Relator Ministro JOS DELGADO, PRIMEIRA TURMA,
DJ
2/5/2006)
Questo Objetiva:
Quando a lei determina expressamente que terceira pessoa ocupe o lugar do contribuinte
desde a ocorrncia do fato gerador, dizemos que estamos diante de um caso de
responsabilidade:
a) por transferncia;

b)
c)
d)
e)

por substituio;
direta;
solidria;
de terceiros.

SEMANA 15
Aplicao Prtica Terica
Caso concreto
Filipe scio da sociedade FILIPE & FERNANDA LTDA com intuito de prestigiar seus
funcionrios resolveram pagar o 15 salrio (criado por eles). Diante disso a sociedade por falta
de planejamento ficou em dificuldades financeiras motivo que levou ao inadimplemento do
IRPJ. O patrimnio da sociedade no era suficiente para arcar com a dvida tributria e a
Receita Federal do Brasil resolveu redirecionar a execuo fiscal contra o scio Filipe.
Responda se Filipe parte legitima para figurar no polo passivo da execuo invocando os
fundamentos que sustentam a relao jurdica de direito material.
Resposta: Filipe no tem legitimidade para figurar no polo passivo da execuo, visto que para
tanto deveria estar enquadrado no art. 135, CTN, o que no presente caso no ocorreu, pois o
mero inadimplemento do tributo no gera a responsabilidade automtica para scio, vejamos:
AGRAVO DE INSTRUMENTO N 1.170.359 - SP (2009/0055477-5) RELATOR : MINISTRO
ARNALDO ESTEVES LIMA
AGRAVANTE : FAZENDA NACIONAL PROCURADOR : PROCURADORIA-GERAL DA
FAZENDA NACIONAL AGRAVADO : ESPIRATEC EQUIPAMENTOS E ACESSRIOS PARA
ENCADERNAO LTDA AGRAVO DE INSTRUMENTO EXECUO FISCAL INCLUSO
DO SCIO NO PLO PASSIVO DA AO CONTRIBUIO SOCIAL
RESPONSABILIDADE SOLIDRIA ART. 13 DA LEI N 8.620/93 INAPLICABILIDADE.
1. O scio, o diretor, o gerente ou o representante so rgos de que se vale a pessoa jurdica
para a realizao do seu objeto social. A atribuio de responsabilidade tributria, por
substituio, nos termos do artigo 135, III, do CTN, somente cabvel nos casos de gesto
com excesso de poderes ou infrao lei ou ao contrato, assim consideradas a gesto
fraudulenta com intuito de lesar o credor tributrio deliberadamente, ou a dissoluo irregular
da sociedade, desde que comprovada a conduta irregular.
2. O inadimplemento no configura infrao lei, e o fato de no haver bens bastantes para
garantir a execuo no autoriza o seu redirecionamento automtico, o qual somente se admite
se comprovada alguma das hipteses previstas no art. 135, III, do CTN, ou a dissoluo
irregular da sociedade.
Questo objetiva
Na ciso de uma sociedade, com verso de todo o patrimnio para outras duas pessoas
jurdicas preexistentes, a responsabilidade pelos dbitos tributrios da sociedade cindida,
relativos a fatos geradores anteriores data da operao, imputvel:
a) apenas pessoa jurdica para a qual for atribudo semelhante encargo no protocolo de
ciso;
b) a cada uma das pessoas jurdicas que absorveu o patrimnio da sociedade cindida, em
carter solidrio;
c) apenas aos scios da sociedade cindida, em carter solidrio;
d) a cada uma das pessoas jurdicas incorporadoras, na proporo do patrimnio recebido,
sem solidariedade entre si.
Semana 16
Aplicao Prtica Terica
Questes objetivas:
1. Assinale a alternativa incorreta:
a) Leis de iniciativa do Poder Executivo estabelecero o plano plurianual; as diretrizes
oramentrias e os oramentos anuais.
b) A lei que instituir o plano plurianual estabelecer, de forma regionalizada, as diretrizes,
objetivos e metas da administrao pblica federal para as despesas de capital e outras delas
decorrentes e para as relativas aos programas de durao continuada.
c) A lei de diretrizes oramentrias compreender as metas e prioridades da administrao
pblica federal, incluindo as despesas de capital para o exerccio financeiro subseqente.

d) A lei de diretrizes oramentrias orientar a elaborao da lei oramentria anual, dispor

sobre as alteraes na legislao tributria e compreender o oramento da seguridade social.
2. Em relao ao contedo da lei oramentria anual marque a opo incorreta:
a) compreender o oramento fiscal referente aos Poderes da Unio, seus fundos, rgos e
entidades da administrao direta e indireta, inclusive fundaes institudas e mantidas pelo
Poder Pblico; (art. 165, 5, I, CF)
b) compreender o oramento de investimento das empresas em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto; (art. 165, 5, II, CF)
c) compreender o demonstrativo regionalizado do efeito, exclusivamente sobre as receitas e
despesas, decorrente de isenes, anistias, remisses, subsdios e benefcios de natureza
tributria.
d) compreender o oramento da seguridade social, abrangendo todas as entidades e rgos
a ela vinculados, da administrao direta ou indireta, bem como os fundos e fundaes
institudos e mantidos pelo Poder Pblico.
3. Segundo a Constituio brasileira assinale a afirmativa correta:
a) O Poder Executivo publicar, at trinta dias aps o encerramento de cada bimestre, relatrio
resumido da execuo oramentria. (Art. 165, 3, CF)
b) Os planos e programas nacionais, regionais e setoriais previstos nesta Constituio sero
elaborados em consonncia com a lei oramentria anual e apreciados pelo Congresso
Nacional.
c) Cabe lei ordinria dispor sobre o exerccio financeiro, a vigncia, os prazos, a elaborao
e a organizao do plano plurianual, da lei de diretrizes oramentrias e da lei oramentria
anual;
d) A lei oramentria anual no poder conter dispositivo estranho previso da receita e
fixao da despesa, se incluindo na proibio a autorizao para abertura de crditos
suplementares e contratao de operaes de crdito, ainda que por antecipao de receita,
nos termos da lei.
4. No hiptese de instituio de emprstimos compulsrios:
a) o atendimento a despesas extraordinrias decorrentes de calamidade pblica;
b) o investimento
pblico de carter urgente e relevante;
c) a obteno de supervit primrio nas contas governamentais;
d) o atendimento a despesas decorrentes de guerra externa.
5. A partir da promulgao da Emenda Constitucional no 32/2001, as Medidas Provisrias:
a) no podem instituir ou majorar tributos, em nenhuma hiptese;
b) podem instituir impostos ou aumentar as alquotas previstas em lei, desde que a respectiva
cobrana s tenha lugar no exerccio seguinte ao da sua converso em lei;
c) podem instituir ou majorar impostos, desde que a respectiva cobrana tenha lugar apenas
no exerccio seguinte ao da sua edio e que sejam convertidas em lei no prazo mximo de 60
(sessenta) dias;
d) podem aumentar a alquota de quaisquer impostos ou contribuies, para serem cobrados
imediatamente, excluindo-se apenas os impostos de competncia dos Estados.
6. A instituio e cobrana das contribuies de melhoria:
a) de competncia exclusiva da Unio Federal;
b) est sujeita ao princpio da anterioridade nonagesimal;
c) no depende de lei complementar;
d) tem fundamento na efetiva utilizao, pelo contribuinte, de servio pblico colocado a sua
disposio pelo ente tributante.
7. A lei complementar exigida para:
a) majorao de tributo;
b) criao de contribuio de interveno no domnio econmico;
c) revogao de iseno;
d) instituio de emprstimos compulsrios.
8. O princpio da estrita legalidade tributria traz consigo:

a) a necessidade de uma tipificao rigorosa, excluindo-se qualquer dvida sobre o perfeito

enquadramento do conceito do fato ao conceito da norma;
b) a exigncia de que a norma jurdica tributria deva sempre ser interpretada de maneira mais
favorvel ao contribuinte;
c) a permissibilidade da criao de alguns tributos por Decreto, uma vez que a prpria
Constituio Federal assim previu;
d) a vedao de criao de tributos por Lei Complementar, porque tal princpio, segundo a
Constituio Federal os prev, so institudos somente por Lei Ordinria.
9. O princpio da anterioridade, segundo o qual vedado o aumento da carga tributria no
mesmo exerccio financeiro em que tenha sido publicada a lei majorativa, aplica-se:
a) a todos os tributos, com as devidas ressalvas constitucionais;
b) s taxas e aos impostos, ressalvadas apenas as excees constitucionalmente previstas;
c) apenas s taxas;
d) apenas aos impostos.
10. Imvel de propriedade de scio da empresa ABC Corretora e Administradora de Imveis
Ltda., que se dedica atividade de compra, venda e locao de imveis, incorporado ao
patrimnio desta para integralizao do capital social. Nessa hiptese:
a) incidir imposto de transmisso causa mortis e doaes (ITCMD), por tratar-se de
transmisso no onerosa a propriedade;
b) no haver incidncia de qualquer imposto de transmisso, por tratar-se de imunidade
constitucional;
c) incidir imposto de transmisso inter vivos (ITBI), de competncia do Municpio da situao
do imvel; (Art. 156, 2, I, in fine, CF)
d) incidir imposto sobre circulao de mercadorias e servios (ICMS), por tratar-se de
operao normalmente exercida pela sociedade, como atividade empresarial.
11. Na interpretao e na integrao da legislao tributria:
a) interpretam-se literalmente as leis que outorgam isenes;
b) admite-se que os conceitos de direito privado sejam alterados pelas leis tributrias;
c) admite-se a analogia para ampliar a definio legal de sujeito passivo do tributo;
d) interpretam-se extensivamente as leis que dispem sobre a suspenso do crdito tributrio.
12. Empresa sujeita a imunidade tributria est desobrigada de adimplir ou cumprir:
a) as obrigaes acessrias, nos termos do inciso III, art. 14, do CTN;
b) as obrigaes principais, nos termos da Constituio Federal;
c) tanto as obrigaes principais quanto as acessrias, nos termos da Constituio Federal;
d) a imunidade no desobriga o contribuinte nem das obrigaes principais e nem das
obrigaes acessrias.
13. Quando o fato gerador for situao jurdica de natureza condicional, a respectiva obrigao
tributria surgir a partir do momento:
a) do implemento da condio resolutiva, ou da celebrao do negcio jurdico, se suspensiva
a condio;
b) da prtica do ato jurdico, se resolutiva a condio;
c) do implemento da condio suspensiva; (Art. 117, I, CTN)
d) da publicao da lei que defina como fato gerador essa situao jurdica.
14. Para que o adquirente de estabelecimento industrial ou comercial responda integralmente
pelos dbitos tributrios relativos ao fundo de comrcio adquirido, necessrio que o:
a) alienante cesse de imediato a explorao das mesmas atividades desenvolvidas no
estabelecimento; (Art. 133, CTN)
b) contrato de trespasse preveja expressamente tal responsabilidade;
c) alienante no detenha patrimnio suficiente para saldar as pendncias;
d) fisco tenha manifestado oposio transferncia do estabelecimento, nos 30 (trinta) dias
seguintes data da operao.
15. Na solidariedade, pode ser enumerado o seguinte efeito:
a) a iseno ou remisso de crdito exonera a todos os obrigados, indistintamente;

b) a interrupo da prescrio, em favor ou contra os coobrigados, prejudica aos demais;

c) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais; (Art. 125, I, CTN)
d) a remisso concedida a um dos obrigados aproveita aos demais.