Вы находитесь на странице: 1из 53

Manual

de
Actualizacin
Tributaria

2016

NDICE
DATOS DE INTERS PARA EL AO GRAVABLE 2015

I.

CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A DECLARAR


IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO.2
II. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS Y EXPEDIR CERTIFICADOS4
III. INFORMACIN EXGENA EN MEDIOS ELECTRNICOS 19
IV. GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS 2015 26
V. RENTAS EXENTAS 2015 27
VI. DESCUENTOS TRIBUTARIOS  28
VII. OTRAS CONSIDERACIONES PARA EL 2015 28
VIII. ALGUNOS DATOS ESTADSTICOS 29
IX. TABLAS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
COMPLEMENTARIO 2015  31
X. TABLA DE AJUSTES DE ACTIVOS FIJOS PARA PERSONAS
NATURALES 2015 35

DATOS DE INTERS PARA EL AO GRAVABLE 2016

37

I. IMPUESTO A LA RIQUEZA 37
II. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIN
TRIBUTARIA AL IMPUESTO A LA RIQUEZA 39
III. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO A
LA RIQUEZA Y EL IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE
NORMALIZACIN TRIBUTARIA 40
IV. SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA
EQUIDAD CREE 40
V. RETENCIN EN LA FUENTE PARA EL AO GRAVABLE 2016 41
VI. TABLAS DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA LA
CATEGORA EMPLEADOS AO GRAVABLE 2016  43
VII. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS  45
VIII. IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES 45
IX. SANCIONES 45
X. OTRAS CONSIDERACIONES PARA EL 2016 47
XI. TASAS DE INTERESES MORATORIOS 48
XII. DATOS LABORALES 48
Los datos aqu presentados constituyen una orientacin y gua
para el diligenciamiento de sus obligaciones tributarias, los
cuales han sido elaborados por la firma Restrepo & Londoo S.A. y
no exime a los contribuyentes de consultar el Estatuto Tributario,
los decretos reglamentarios y dems normas.

DATOS DE INTERS PARA


EL AO GRAVABLE 2015
I. CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A DECLARAR IMPUESTO
SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO:
Residentes que al 31 de diciembre de 2015 cumplan con los siguientes
requisitos:

1. CATEGORA EMPLEADOS

Que sus ingresos provengan en una proporcin igual o superior al 80%,


de la prestacin de servicios de manera personal o de la realizacin de
una actividad econmica por cuenta y riesgo del empleador o contratante mediante una vinculacin laboral o legal y reglamentaria o de
cualquier otra naturaleza independientemente de su denominacin.
Igualmente los trabajadores que presten servicios personales mediante
el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios tcnicos que
no requieran la utilizacin de materiales o insumos especializados o de
maquinaria o equipo especializado y adems:
ingresos brutos sean inferiores a: (1.400 UVT)
$39.591.000
Los
El patrimonio bruto sea inferior a:
(4.500 UVT)
$127.256.000
sean responsables del impuesto sobre las ventas del rgimen
No
comn

2. TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA

Que sus ingresos provengan en una proporcin igual o superior al 80%


de la realizacin de solo una de las actividades econmicas sealadas
en la pgina 34 y adems:
Los ingresos brutos se encuentren debidamente facturados
A los ingresos se les haya efectuado retencin en la fuente
Los ingresos totales sean inferiores a: (1.400 UVT)
$39.591.000
El patrimonio bruto sea inferior a:
(4.500 UVT)
$127.256.000
No sean responsables del impuesto sobre las ventas del rgimen
comn

3. DEMS PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS A ESTAS

Que no estn clasificadas dentro de las categoras antes mencionadas


y que adems:

ingresos brutos sean inferiores a: (1.400 UVT)


$39.591.000
Los
El patrimonio bruto sea inferior a:
(4.500 UVT)
$127.256.000
sean responsables del impuesto sobre las ventas del rgimen
No
comn

OTROS REQUISITOS PARA NUMERALES 1,2 y 3


Consumos mediante tarjeta
de crdito inferiores a:
(2.800 UVT)
Compras y consumos inferiores a:
(2.800 UVT)
Consignaciones bancarias, depsitos
o inversiones financieras inferiores a: (4.500 UVT)

$79.181.000
$79.181.000
$127.256.000

NOTA: Para los numerales 1, 2 y 3 se debe tener en cuenta que:

deben incluir todos los ingresos provenientes de cualquier


Seactividad
econmica, con independencia de la categora de persona
natural a la que pertenezca

se deben incluir los ingresos por concepto de ganancias oca No


sionales, este impuesto complementario se determina de manera
independiente

de los ingresos originados en la relacin laboral o legal y re Dentro


glamentaria se entienden incorporadas las pensiones de jubilacin ,
vejez, invalidez y muerte
PERSONAS NATURALES O JURDICAS EXTRANJERAS
Las personas naturales o jurdicas extranjeras sin residencia o domicilio
en el pas cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la retencin en la fuente de que tratan los artculos 407 a 411 del
Estatuto Tributario y dicha retencin en la fuente cuando fuere el caso,
les hubiere sido practicada.
DECLARACIN VOLUNTARIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Las personas naturales residentes en el pas a quienes les hayan practicado retenciones en Ia fuente y que de acuerdo con las disposiciones
del Estatuto Tributario no estn obligadas a presentar declaracin del
impuesto sobre la renta y complementario, podrn presentarla. Dicha
declaracin produce efectos legales y se regir por lo dispuesto en el
Libro I del Estatuto Tributario.
PROHIBICIN DE EXIGIR DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO A LOS NO
OBLIGADOS A DECLARAR
Ninguna entidad de derecho pblico o privado puede exigir la presentacin o exhibicin de copia de la declaracin de renta y complementario
a las personas naturales no obligadas a declarar.
El impuesto sobre la renta y complementario a cargo de los contribuyentes no obligados a declarar es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o
abonos en cuenta, segn el caso, realizados al contribuyente durante el
respectivo ao o perodo gravable.
NOTA: La anterior informacin corresponde a lo previsto en el artculo
52 del Decreto 2243 de 2015.

II. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LAS DECLARACIONES


TRIBUTARIAS Y EXPEDIR CERTIFICADOS
1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
GRANDES CONTRIBUYENTES
Desde
el 08 de marzo de 2016 y vence entre el 12 y 25 de abril del mismo
ao segn el ltimo dgito del NIT del declarante. Debern cancelar el
valor total a pagar en tres (3) cuotas a ms tardar en las siguientes fechas:
SI EL LTIMO
DGITO DEL
NIT ES

PAGO PRIMERA CUOTA


HASTA EL DA

DECLARACIN Y PAGO
SEGUNDA CUOTA
HASTA EL DA

PAGO TERCERA CUOTA


HASTA EL DA

09 de febrero de 2016

12 de abril de 2016

09 de junio de 2016

10 de febrero de 2016

13 de abril de 2016

10 de junio de 2016

11 de febrero de 2016

14 de abril de 2016

13 de junio de 2016

12 de febrero de 2016

15 de abril de 2016

14 de junio de 2016

15 de febrero de 2016

18 de abril de 2016

15 de junio de 2016

16 de febrero de 2016

19 de abril de 2016

16 de junio de 2016

17 de febrero de 2016

20 de abril de 2016

17 de junio de 2016

18 de febrero de 2016

21 de abril de 2016

20 de junio de 2016

19 de febrero de 2016

22 de abril de 2016

21 de junio de 2016

22 de febrero de 2016

25 de abril de 2016

22 de junio de 2016

PORCENTAJE

VER NOTA

50%

50%

NOTA: El valor de la primera cuota no podr ser inferior al 20% del saldo
a pagar del ao gravable 2014. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaracin, del valor a pagar se restar
lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelar de acuerdo con los
porcentajes antes sealados.
No obstante, si al momento del pago de la primera cuota se tiene por
cierto que por el ao 2015 la declaracin arroja saldo a favor, podr abstenerse de efectuar este pago siendo de su entera responsabilidad si
posteriormente se genera saldo a pagar en la declaracin.

JURDICAS Y DEMS CONTRIBUYENTES


PERSONAS
Desde el 08 de marzo del ao 2016 hasta:
SI LOS DOS
DECLARACIN Y PAGO
LTIMO DGITOS
PRIMERA CUOTA
DEL NIT SON
HASTA EL DA

SI LOS DOS
DECLARACIN Y PAGO
LTIMO DGITOS
PRIMERA CUOTA
DEL NIT SON
HASTA EL DA

96 al 00

12 de abril de 2016

46 al 50

26 de abril de 2016

91 al 95

13 de abril de 2016

41 al 45

27 de abril de 2016

86 al 90

14 de abril de 2016

36 al 40

28 de abril de 2016

81 al 85

15 de abril de 2016

31 al 35

29 de abril de 2016

76 al 80

18 de abril de 2016

26 al 30

02 de mayo de 2016

71 al 75

19 de abril de 2016

21 al 25

03 de mayo de 2016

66 al 70

20 de abril de 2016

16 al 20

04 de mayo de 2016

61 al 65

21 de abril de 2016

11 al 15

05 de mayo de 2016

56 al 60

22 de abril de 2016

06 al 10

06 de mayo de 2016

51 al 55

25 de abril de 2016

01 al 05

10 de mayo de 2016

PORCENTAJE

50%

PORCENTAJE

50%

NOTA: El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen


un saldo a pagar inferior a (41 UVT)$1.220.000 ser el mismo da del vencimiento para declarar en una sola cuota.
SI EL LTIMO
DGITO DEL
NIT ES

PAGO SEGUNDA CUOTA


HASTA EL DA

09 de junio de 2016

10 de junio de 2016

13 de junio de 2016

14 de junio de 2016

15 de junio de 2016

16 de junio de 2016

17 de junio de 2016

20 de junio de 2016

21 de junio de 2016

22 de junio de 2016

PORCENTAJE

50%

PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILQUIDAS


Desde
el 08 de marzo del ao 2016 hasta:

SI LOS 2 LTIMOS
DGITOS DEL NIT
SON

HASTA EL DA

SI LOS 2 LTIMOS
DGITOS DEL NIT
SON

HASTA EL DA

99 y 00

09 de agosto de 2016

49 y 50

14 de sept. de 2016

97 y 98

10 de agosto de 2016

47 y 48

15 de sept. de 2016

95 y 96

11 de agosto de 2016

45 y 46

16 de sept. de 2016

93 y 94

12 de agosto de 2016

43 y 44

19 de sept. de 2016

91 y 92

16 de agosto de 2016

41 y 42

20 de sept. de 2016

89 y 90

17 de agosto de 2016

39 y 40

21 de sept. de 2016

87 y 88

18 de agosto de 2016

37 y 38

22 de sept. de 2016

85 y 86

19 de agosto de 2016

35 y 36

23 de sept. de 2016

83 y 84

22 de agosto de 2016

33 y 34

26 de sept. de 2016

81 y 82

23 de agosto de 2016

31 y 32

27 de sept. de 2016

79 y 80

24 de agosto de 2016

29 y 30

28 de sept. de 2016

77 y 78

25 de agosto de 2016

27 y 28

29 de sept. de 2016

75 y 76

26 de agosto de 2016

25 y 26

30 de sept. de 2016

73 y 74

29 de agosto de 2016

23 y 24

03 de oct. de 2016

71 y 72

30 de agosto de 2016

21 y 22

04 de oct. de 2016

69 y 70

31 de agosto de 2016

19 y 20

05 de oct. de 2016

67 y 68

01 de sept. de 2016

17 y 18

06 de oct. de 2016

65 y 66

02 de sept. de 2016

15 y 16

07 de oct. de 2016

63 y 64

05 de sept. de 2016

13 y 14

10 de oct. de 2016

61 y 62

06 de sept. de 2016

11 y 12

11 de oct. de 2016

59 y 60

07 de sept. de 2016

09 y 10

12 de oct. de 2016

57 y 58

08 de sept. de 2016

07 y 08

13 de oct. de 2016

55 y 56

09 de sept. de 2016

05 y 06

14 de oct. de 2016

53 y 54

12 de sept. de 2016

03 y 04

18 de oct. de 2016

51 y 52

13 de sept. de 2016

01 y 02

19 de oct. de 2016

2. DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO EN EL EXTERIOR

Las personas naturales con residencia en el exterior obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta, debern presentar la
declaracin en forma electrnica y dentro de los plazos antes sealados. Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo podrn efectuarlo
electrnicamente o en los bancos y dems entidades autorizadas en el
territorio colombiano.

3. DECLARACIN POR FRACCIN DE AO

En los casos de liquidacin de sociedades o sucesiones, podrn presentarse a partir del da siguiente a su liquidacin y a ms tardar en las fechas de vencimientos establecidas anteriormente para el ao gravable,
al cual correspondan de no haberse liquidado.

4. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD-CREE Y ANTICIPO


SOBRETASA

Estn obligados a presentar declaracin del impuesto sobre la renta


para la equidad-CREE por el ao gravable 2015:
sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes
Las
declarantes del impuesto sobre la renta y complementario
sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes
Las
del impuesto sobre la renta por sus ingresos de fuente nacional
obtenidos mediante sucursales o establecimientos permanentes
Los plazos para presentar y cancelar inician en las siguientes fechas:
SI EL LTIMO DGITO DEL
NIT ES

DECLARACIN Y PAGO
PRIMERA CUOTA
HASTA EL DA

PAGO SEGUNDA CUOTA


HASTA EL DA

12 de abril de 2016

09 de junio de 2016

13 de abril de 2016

10 de junio de 2016

14 de abril de 2016

13 de junio de 2016

15 de abril de 2016

14 de junio de 2016

18 de abril de 2016

15 de junio de 2016

19 de abril de 2016

16 de junio de 2016

20 de abril de 2016

17 de junio de 2016

21 de abril de 2016

20 de junio de 2016

22 de abril de 2016

21 de junio de 2016

25 de abril de 2016

22 de junio de 2016

PORCENTAJE

50%

50%
9

5. DECLARACIN INFORMATIVA Y DOCUMENTACIN COMPROBATORIA DE


PRECIOS DE TRANSFERENCIA

Estn obligados a presentar declaracin informativa de precios de


transferencia, preparar y enviar documentacin comprobatoria:
contribuyentes del impuesto sobre Ia renta y complementario
Los
que:

operaciones con vinculados del exterior;


Celebren
Se
encuentren
ubicados, domiciliados o residentes en el Territo rio Aduanero Nacional
que celebren operaciones con vinculados

ubicados en zona franca,


Los establecimientos permanentes de personas naturales no
residentes o de personas jurdicas o entidades extranjeras y las
sucursales y agencias de sociedades extranjeras que celebren
operaciones con vinculados del exterior o que realicen operaciones con vinculados ubicados en zona franca,

Siempre que:
bruto en el ltimo da del respectivo ao o pero Eldopatrimonio
gravable sea igual o superior a (100.000 UVT) $2.827.900.000
ao base 2015 o
ingresos brutos en el ltimo da del respectivo ao o perodo
Los
gravable sea igual o superior a (61.000 UVT) $1.725.019.000 ao
base 2015
operaciones con personas, sociedades, entidades o em Realicen
presas ubicadas, residentes o domiciliadas en parasos fiscales,
independientemente de los topes anteriores
No habr lugar a preparar y enviar documentacin comprobatoria, cuando la suma de la totalidad de las operaciones llevadas a
cabo dentro del respectivo ao gravable no supere (10.000 UVT)
$282.790.000 ao base 2015 en el perodo gravable al cual corresponda la documentacin comprobatoria
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que
Los
no estn obligados a presentar declaracin informativa ni a preparar
y conservar documentacin comprobatoria, deben conservar los documentos, informaciones y pruebas que respalden las operaciones con
sus vinculados del exterior o con vinculados ubicados en zona franca, u
operaciones con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas,
residentes o domiciliadas en parasos fiscales, de acuerdo con las normas generales contenidas en el Estatuto Tributario

PLAZOS PARA SU PRESENTACIN:



La declaracin informativa y documentacin comprobatoria de precios
10

de transferencia se presentar en forma virtual a travs de los servicios

informticos electrnicos de la DIAN atendiendo al ltimo dgito del


NIT sin el dgito de verificacin, teniendo en cuenta para tal efecto los
plazos establecidos a continuacin:
SI EL LTIMO
DGITO DEL
NIT ES

HASTA EL DA

SI EL LTIMO
DGITO DEL
NIT ES

HASTA EL DA

12 de julio de 2016

19 de julio de 2016

13 de julio de 2016

21 de julio de 2016

14 de julio de 2016

22 de julio de 2016

15 de julio de 2016

25 de julio de 2016

18 de julio de 2016

26 de julio de 2016

6. DECLARACIN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR

GRANDES CONTRIBUYENTES
SI EL LTIMO
DGITO DEL
NIT ES

HASTA EL DA

12 de abril de 2016

13 de abril de 2016

14 de abril de 2016

15 de abril de 2016

18 de abril de 2016

19 de abril de 2016

20 de abril de 2016

21 de abril de 2016

22 de abril de 2016

25 de abril de 2016

OTRAS PERSONAS JURDICAS


SI LOS DOS
LTIMOS DGITOS
DEL NIT SON

HASTA EL DA

SI LOS DOS
LTIMOS DGITOS
DEL NIT SON

HASTA EL DA

96 al 00

12 de abril de 2016

81 al 85

15 de abril de 2016

91 al 95

13 de abril de 2016

76 al 80

18 de abril de 2016

86 al 90

14 de abril de 2016

71 al 75

19 de abril de 2016
11

SI LOS DOS
LTIMOS DGITOS
DEL NIT SON

HASTA EL DA

SI LOS DOS
LTIMOS DGITOS
DEL NIT SON

HASTA EL DA

66 al 70

20 de abril de 2016

31 al 35

29 de abril de 2016

61 al 65

21 de abril de 2016

26 al 30

02 de mayo de 2016

56 al 60

22 de abril de 2016

21 al 25

03 de mayo de 2016

51 al 55

25 de abril de 2016

16 al 20

04 de mayo de 2016

46 al 50

26 de abril de 2016

11 al 15

05 de mayo de 2016

41 al 45

27 de abril de 2016

06 al 10

06 de mayo de 2016

36 al 40

28 de abril de 2016

01 al 05

10 de mayo de 2016

PERSONAS NATURALES

12

SI LOS 2 LTIMOS
DGITOS DEL NIT
SON

HASTA EL DA

SI LOS 2 LTIMOS
DGITOS DEL NIT
SON

HASTA EL DA

99 y 00

09 de agosto de 2016

67 y 68

01 de sept. de 2016

97 y 98

10 de agosto de 2016

65 y 66

02 de sept. de 2016

95 y 96

11 de agosto de 2016

63 y 64

05 de sept. de 2016

93 y 94

12 de agosto de 2016

61 y 62

06 de sept. de 2016

91 y 92

16 de agosto de 2016

59 y 60

07 de sept. de 2016

89 y 90

17 de agosto de 2016

57 y 58

08 de sept. de 2016

87 y 88

18 de agosto de 2016

55 y 56

09 de sept. de 2016

85 y 86

19 de agosto de 2016

53 y 54

12 de sept. de 2016

83 y 84

22 de agosto de 2016

51 y 52

13 de sept. de 2016

81 y 82

23 de agosto de 2016

49 y 50

14 de sept. de 2016

79 y 80

24 de agosto de 2016

47 y 48

15 de sept. de 2016

77 y 78

25 de agosto de 2016

45 y 46

16 de sept. de 2016

75 y 76

26 de agosto de 2016

43 y 44

19 de sept. de 2016

73 y 74

29 de agosto de 2016

41 y 42

20 de sept. de 2016

71 y 72

30 de agosto de 2016

39 y 40

21 de sept. de 2016

69 y 70

31 de agosto de 2016

37 y 38

22 de sept. de 2016

SI LOS 2 LTIMOS
DGITOS DEL NIT
SON

HASTA EL DA

SI LOS 2 LTIMOS
DGITOS DEL NIT
SON

HASTA EL DA

35 y 36

23 de sept. de 2016

17 y 18

06 de oct. de 2016

33 y 34

26 de sept. de 2016

15 y 16

07 de oct. de 2016

31 y 32

27 de sept. de 2016

13 y 14

10 de oct. de 2016

29 y 30

28 de sept. de 2016

11 y 12

11 de oct. de 2016

27 y 28

29 de sept. de 2016

09 y 10

12 de oct. de 2016

25 y 26

30 de sept. de 2016

07 y 08

13 de oct. de 2016

23 y 24

03 de oct. de 2016

05 y 06

14 de oct. de 2016

21 y 22

04 de oct. de 2016

03 y 04

18 de oct. de 2016

19 y 20

05 de oct. de 2016

01 y 02

19 de oct. de 2016

7. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

y pago bimestral: Grandes contribuyentes, personas


Declaracin
jurdicas y naturales que cumplan los siguientes requisitos:
brutos a 31 de diciembre
Ingresos
de 2015 iguales o superiores a:
Responsables de bienes exentos

(92.000 UVT)

$2.601.668.000

SI EL LTIMO
DGITO DEL
NIT ES

BIMESTRE
ENERO - FEBRERO 2016
HASTA EL DA

BIMESTRE
MARZO - ABRIL 2016
HASTA EL DA

BIMESTRE
MAYO - JUNIO 2016
HASTA EL DA

08 de marzo de 2016

11 de mayo de 2016

12 de julio de 2016

09 de marzo de 2016

12 de mayo de 2016

13 de julio de 2016

10 de marzo de 2016

13 de mayo de 2016

14 de julio de 2016

11 de marzo de 2016

16 de mayo de 2016

15 de julio de 2016

14 de marzo de 2016

17 de mayo de 2016

18 de julio de 2016

15 de marzo de 2016

18 de mayo de 2016

19 de julio de 2016

16 de marzo de 2016

19 de mayo de 2016

21 de julio de 2016

17 de marzo de 2016

20 de mayo de 2016

22 de julio de 2016

18 de marzo de 2016

23 de mayo de 2016

25 de julio de 2016

22 de marzo de 2016

24 de mayo de 2016

26 de julio de 2016

13

SI EL LTIMO
DGITO DEL
NIT ES

BIMESTRE
JULIO - AGOSTO 2016
HASTA EL DA

BIMESTRE
SEP. - OCT. 2016
HASTA EL DA

BIMESTRE
NOV. - DIC. 2016
HASTA EL DA

08 de sept. de 2016

09 de nov. de 2016

12 de enero de 2017

09 de sept. de 2016

10 de nov. de 2016

13 de enero de 2017

12 de sept. de 2016

11 de nov. de 2016

16 de enero de 2017

13 de sept. de 2016

15 de nov. de 2016

17 de enero de 2017

14 de sept. de 2016

16 de nov. de 2016

18 de enero de 2017

15 de sept. de 2016

17 de nov. de 2016

19 de enero de 2017

16 de sept. de 2016

18 de nov. de 2016

20 de enero de 2017

19 de sept. de 2016

21 de nov. de 2016

23 de enero de 2017

20 de sept. de 2016

22 de nov. de 2016

24 de enero de 2017

21 de sept. de 2016

23 de nov. de 2016

25 de enero de 2017

y pago cuatrimestral: Personas jurdicas y naturales que


Declaracin
cumplan los siguientes requisitos:
brutos a 31 de diciembre
Ingresos
de 2015 iguales o superiores a:
e inferiores a:

(15.000 UVT)
(92.000 UVT)

$424.185.000
$2.601.668.000

SI EL LTIMO
DGITO DEL
NIT ES

CUATRIMESTRE
ENERO - ABRIL 2016
HASTA EL DA

CUATRIMESTRE
MAYO - AGOSTO 2016
HASTA EL DA

CUATRIMESTRE
SEPT. - DIC. 2016
HASTA EL DA

11 de mayo de 2016

08 de sept. de 2016

12 de enero de 2017

12 de mayo de 2016

09 de sept. de 2016

13 de enero de 2017

13 de mayo de 2016

12 de sept. de 2016

16 de enero de 2017

16 de mayo de 2016

13 de sept. de 2016

17 de enero de 2017

17 de mayo de 2016

14 de sept. de 2016

18 de enero de 2017

18 de mayo de 2016

15 de sept. de 2016

19 de enero de 2017

19 de mayo de 2016

16 de sept. de 2016

20 de enero de 2017

20 de mayo de 2016

19 de sept. de 2016

23 de enero de 2017

23 de mayo de 2016

20 de sept. de 2016

24 de enero de 2017

24 de mayo de 2016

21 de sept. de 2016

25 de enero de 2017

y pago anual: Personas jurdicas y naturales que


Declaracin
cumplan los siguientes requisitos:
14

brutos a 31 de diciembre
Ingresos
de 2015 inferiores a:

(15.000 UVT)

$424.185.000

SI EL LTIMO DGITO
DEL NIT ES

PRIMERA CUOTA
HASTA EL DA

SEGUNDA CUOTA
HASTA EL DA

DECLARACIN Y
PAGO TERCERA
CUOTA HASTA EL DA

11 de mayo de 2016

08 de sept. de 2016

12 de enero de 2017

12 de mayo de 2016

09 de sept. de 2016

13 de enero de 2017

13 de mayo de 2016

12 de sept. de 2016

16 de enero de 2017

16 de mayo de 2016

13 de sept. de 2016

17 de enero de 2017

17 de mayo de 2016

14 de sept. de 2016

18 de enero de 2017

18 de mayo de 2016

15 de sept. de 2016

19 de enero de 2017

19 de mayo de 2016

16 de sept. de 2016

20 de enero de 2017

20 de mayo de 2016

19 de sept. de 2016

23 de enero de 2017

23 de mayo de 2016

20 de sept. de 2016

24 de enero de 2017

24 de mayo de 2016

21 de sept. de 2016

25 de enero de 2017

PORCENTAJE

30%

30%

SALDO

8. RETENCIN EN LA FUENTE
SI EL LTIMO
DGITO DEL NIT ES

MES DE ENERO
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE FEBRERO
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE MARZO
AO 2016
HASTA EL DA

09 de febrero de 2016

08 de marzo de 2016

12 de abril de 2016

10 de febrero de 2016

09 de marzo de 2016

13 de abril de 2016

11 de febrero de 2016

10 de marzo de 2016

14 de abril de 2016

12 de febrero de 2016

11 de marzo de 2016

15 de abril de 2016

15 de febrero de 2016

14 de marzo de 2016

18 de abril de 2016

16 de febrero de 2016

15 de marzo de 2016

19 de abril de 2016

17 de febrero de 2016

16 de marzo de 2016

20 de abril de 2016

18 de febrero de 2016

17 de marzo de 2016

21 de abril de 2016

19 de febrero de 2016

18 de marzo de 2016

22 de abril de 2016

22 de febrero de 2016

22 de marzo de 2016

25 de abril de 2016
15

16

SI EL LTIMO DGITO
DEL NIT ES

MES DE ABRIL
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE MAYO
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE JUNIO
AO 2016
HASTA EL DA

11 de mayo de 2016

09 de junio de 2016

12 de julio de 2016

12 de mayo de 2016

10 de junio de 2016

13 de julio de 2016

13 de mayo de 2016

13 de junio de 2016

14 de julio de 2016

16 de mayo de 2016

14 de junio de 2016

15 de julio de 2016

17 de mayo de 2016

15 de junio de 2016

18 de julio de 2016

18 de mayo de 2016

16 de junio de 2016

19 de julio de 2016

19 de mayo de 2016

17 de junio de 2016

21 de julio de 2016

20 de mayo de 2016

20 de junio de 2016

22 de julio de 2016

23 de mayo de 2016

21 de junio de 2016

25 de julio de 2016

24 de mayo de 2016

22 de junio de 2016

26 de julio de 2016

SI EL LTIMO DGITO
DEL NIT ES

MES DE JULIO
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE AGOSTO
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE SEPT.
AO 2016
HASTA EL DA

09 de agosto de 2016

08 de sept. de 2016

11 de oct. de 2016

10 de agosto de 2016

09 de sept. de 2016

12 de oct. de 2016

11 de agosto de 2016

12 de sept. de 2016

13 de oct. de 2016

12 de agosto de 2016

13 de sept. de 2016

14 de oct. de 2016

16 de agosto de 2016

14 de sept. de 2016

18 de oct. de 2016

17 de agosto de 2016

15 de sept. de 2016

19 de oct. de 2016

18 de agosto de 2016

16 de sept. de 2016

20 de oct. de 2016

19 de agosto de 2016

19 de sept. de 2016

21 de oct. de 2016

22 de agosto de 2016

20 de sept. de 2016

24 de oct. de 2016

23 de agosto de 2016

21 de sept. de 2016

25 de oct. de 2016

SI EL LTIMO DGITO
DEL NIT ES

MES DE OCT.
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE NOV.
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE DIC.
AO 2016
HASTA EL DA

09 de nov. de 2016

09 de dic. de 2016

12 de enero de 2017

10 de nov. de 2016

12 de dic. de 2016

13 de enero de 2017

SI EL LTIMO DGITO
DEL NIT ES

MES DE OCT.
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE NOV.
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE DIC.
AO 2016
HASTA EL DA

11 de nov. de 2016

13 de dic. de 2016

16 de enero de 2017

15 de nov. de 2016

14 de dic. de 2016

17 de enero de 2017

16 de nov. de 2016

15 de dic. de 2016

18 de enero de 2017

17 de nov. de 2016

16 de dic. de 2016

19 de enero de 2017

18 de nov. de 2016

19 de dic. de 2016

20 de enero de 2017

21 de nov. de 2016

20 de dic. de 2016

23 de enero de 2017

22 de nov. de 2016

21 de dic. de 2016

24 de enero de 2017

23 de nov. de 2016

22 de dic. de 2016

25 de enero de 2017

9. AUTORRETENCIN DEL CREE

mensual: Los contribuyentes autorretenedores


Declaracin
que cumplan lo siguiente:
brutos a 31 diciembre
Ingresos
de 2015 iguales o superiores a:

(92.000 UVT)

$2.601.668.000

SI EL LTIMO
DGITO DEL NIT ES

MES DE ENERO
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE FEBRERO
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE MARZO
AO 2016
HASTA EL DA

09 de febrero de 2016

08 de marzo de 2016

12 de abril de 2016

10 de febrero de 2016

09 de marzo de 2016

13 de abril de 2016

11 de febrero de 2016

10 de marzo de 2016

14 de abril de 2016

12 de febrero de 2016

11 de marzo de 2016

15 de abril de 2016

15 de febrero de 2016

14 de marzo de 2016

18 de abril de 2016

16 de febrero de 2016

15 de marzo de 2016

19 de abril de 2016

17 de febrero de 2016

16 de marzo de 2016

20 de abril de 2016

18 de febrero de 2016

17 de marzo de 2016

21 de abril de 2016

19 de febrero de 2016

18 de marzo de 2016

22 de abril de 2016

22 de febrero de 2016

22 de marzo de 2016

25 de abril de 2016

SI EL LTIMO DGITO
DEL NIT ES

MES DE ABRIL
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE MAYO
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE JUNIO
AO 2016
HASTA EL DA

11 de mayo de 2016

09 de junio de 2016

12 de julio de 2016

12 de mayo de 2016

10 de junio de 2016

13 de julio de 2016

17

18

SI EL LTIMO DGITO
DEL NIT ES

MES DE ABRIL
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE MAYO
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE JUNIO
AO 2016
HASTA EL DA

13 de mayo de 2016

13 de junio de 2016

14 de julio de 2016

16 de mayo de 2016

14 de junio de 2016

15 de julio de 2016

17 de mayo de 2016

15 de junio de 2016

18 de julio de 2016

18 de mayo de 2016

16 de junio de 2016

19 de julio de 2016

19 de mayo de 2016

17 de junio de 2016

21 de julio de 2016

20 de mayo de 2016

20 de junio de 2016

22 de julio de 2016

23 de mayo de 2016

21 de junio de 2016

25 de julio de 2016

24 de mayo de 2016

22 de junio de 2016

26 de julio de 2016

SI EL LTIMO
DGITO DEL NIT ES

MES DE JULIO
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE AGOSTO
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE SEPT.
AO 2016
HASTA EL DA

09 de agosto de 2016

08 de sept. de 2016

11 de oct. de 2016

10 de agosto de 2016

09 de sept. de 2016

12 de oct. de 2016

11 de agosto de 2016

12 de sept. de 2016

13 de oct. de 2016

12 de agosto de 2016

13 de sept. de 2016

14 de oct. de 2016

16 de agosto de 2016

14 de sept. de 2016

18 de oct. de 2016

17 de agosto de 2016

15 de sept. de 2016

19 de oct. de 2016

18 de agosto de 2016

16 de sept. de 2016

20 de oct. de 2016

19 de agosto de 2016

19 de sept. de 2016

21 de oct. de 2016

22 de agosto de 2016

20 de sept. de 2016

24 de oct. de 2016

23 de agosto de 2016

21 de sept. de 2016

25 de oct. de 2016

SI EL LTIMO DGITO
DEL NIT ES

MES DE OCT.
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE NOV.
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE DIC.
AO 2016
HASTA EL DA

09 de nov. de 2016

09 de dic. de 2016

12 de enero de 2017

10 de nov. de 2016

12 de dic. de 2016

13 de enero de 2017

11 de nov. de 2016

13 de dic. de 2016

16 de enero de 2017

15 de nov. de 2016

14 de dic. de 2016

17 de enero de 2017

16 de nov. de 2016

15 de dic. de 2016

18 de enero de 2017

17 de nov. de 2016

16 de dic. de 2016

19 de enero de 2017

18 de nov. de 2016

19 de dic. de 2016

20 de enero de 2017

SI EL LTIMO DGITO
DEL NIT ES

MES DE OCT.
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE NOV.
AO 2016
HASTA EL DA

MES DE DIC.
AO 2016
HASTA EL DA

21 de nov. de 2016

20 de dic. de 2016

23 de enero de 2017

22 de nov. de 2016

21 de dic. de 2016

24 de enero de 2017

23 de nov. de 2016

22 de dic. de 2016

25 de enero de 2017

cuatrimestral: Los contribuyentes autorretenedores


Declaracin
que cumplan lo siguiente:
brutos a 31 diciembre
Ingresos
de 2015 inferiores a:

(92.000 UVT)

$2.601.668.000

SI EL LTIMO DGITO
DEL NIT ES

CUATRIMESTRE
ENERO - ABRIL 2016
HASTA EL DA

CUATRIMESTRE
MAYO - AGOSTO 2016
HASTA EL DA

CUATRIMESTRE
SEPT. - DIC. 2016
HASTA EL DA

11 de mayo de 2016

08 de sept. de 2016

12 de enero de 2017

12 de mayo de 2016

09 de sept. de 2016

13 de enero de 2017

13 de mayo de 2016

12 de sept. de 2016

16 de enero de 2017

16 de mayo de 2016

13 de sept. de 2016

17 de enero de 2017

17 de mayo de 2016

14 de sept. de 2016

18 de enero de 2017

18 de mayo de 2016

15 de sept. de 2016

19 de enero de 2017

19 de mayo de 2016

16 de sept. de 2016

20 de enero de 2017

20 de mayo de 2016

19 de sept. de 2016

23 de enero de 2017

23 de mayo de 2016

20 de sept. de 2016

24 de enero de 2017

24 de mayo de 2016

21 de sept. de 2016

25 de enero de 2017

BIMESTRE
MARZO - ABRIL 2016
HASTA EL DA

BIMESTRE
MAYO - JUNIO 2016
HASTA EL DA

10. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO

Declaracin bimestral:
BIMESTRE
SI EL LTIMO
- FEBRERO 2016
DGITO DEL NIT ES ENERO
HASTA EL DA
0

08 de marzo de 2016

11 de mayo de 2016

12 de julio de 2016

09 de marzo de 2016

12 de mayo de 2016

13 de julio de 2016

10 de marzo de 2016

13 de mayo de 2016

14 de julio de 2016

11 de marzo de 2016

16 de mayo de 2016

15 de julio de 2016

14 de marzo de 2016

17 de mayo de 2016

18 de julio de 2016

15 de marzo de 2016

18 de mayo de 2016

19 de julio de 2016
19

BIMESTRE
SI EL LTIMO
- FEBRERO 2016
DGITO DEL NIT ES ENERO
HASTA EL DA

BIMESTRE
MARZO - ABRIL 2016
HASTA EL DA

BIMESTRE
MAYO - JUNIO 2016
HASTA EL DA

16 de marzo de 2016

19 de mayo de 2016

21 de julio de 2016

17 de marzo de 2016

20 de mayo de 2016

22 de julio de 2016

18 de marzo de 2016

23 de mayo de 2016

25 de julio de 2016

22 de marzo de 2016

24 de mayo de 2016

26 de julio de 2016

BIMESTRE
SEP. - OCT. 2016
HASTA EL DA

BIMESTRE
NOV. - DIC. 2016
HASTA EL DA

SI EL LTIMO DGITO JULIOBIMESTRE


- AGOSTO 2016
DEL NIT ES
HASTA EL DA
0

08 de sept. de 2016

09 de nov. de 2016

12 de enero de 2017

09 de sept. de 2016

10 de nov. de 2016

13 de enero de 2017

12 de sept. de 2016

11 de nov. de 2016

16 de enero de 2017

13 de sept. de 2016

15 de nov. de 2016

17 de enero de 2017

14 de sept. de 2016

16 de nov. de 2016

18 de enero de 2017

15 de sept. de 2016

17 de nov. de 2016

19 de enero de 2017

16 de sept. de 2016

18 de nov. de 2016

20 de enero de 2017

19 de sept. de 2016

21 de nov. de 2016

23 de enero de 2017

20 de sept. de 2016

22 de nov. de 2016

24 de enero de 2017

21 de sept. de 2016

23 de nov. de 2016

25 de enero de 2017

anual: Los responsables del rgimen simplificado del


Declaracin
impuesto nacional al consumo, debern presentar anualmente la
declaracin simplificada en las siguientes fechas:
PLAZOS AO GRAVABLE 2015

20

SI EL LTIMO DGITO
DEL NIT ES

PERODO
ENERO - DIC. 2015
HASTA EL DA

13 de enero de 2016

14 de enero de 2016

15 de enero de 2016

18 de enero de 2016

19 de enero de 2016

20 de enero de 2016

21 de enero de 2016

8
9
0

22 de enero de 2016
25 de enero de 2016
26 de enero de 2016

PLAZOS AO GRAVABLE 2016


SI EL LTIMO DGITO
DEL NIT ES

PERODO
ENERO - DIC. 2016
HASTA EL DA

12 de enero de 2017

13 de enero de 2017

16 de enero de 2017

17 de enero de 2017

18 de enero de 2017

19 de enero de 2017

20 de enero de 2017

23 de enero de 2017

24 de enero de 2017

25 de enero de 2017

11. PLAZOS PARA EXPEDIR ALGUNOS CERTIFICADOS

agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complemen Los


tario y los del gravamen a los movimientos financieros debern
expedir a ms tardar el 18 de marzo de 2016 los certificados de ingresos y retenciones por concepto de pagos originados en la relacin
laboral y por los dems conceptos

entidades financieras debern expedir y entregar los certifi Las


cados sobre la parte no gravada de los rendimientos financieros

pagados dentro de los 15 das calendario siguientes a la fecha de


solicitud por parte del ahorrador

agentes de retencin del impuesto sobre las ventas debern


Los
expedir por las retenciones practicadas, un certificado dentro de
los 15 das calendario siguientes al bimestre, cuatrimestre o ao en
que se practic la retencin que cumpla los requisitos previstos en
los artculos 7 del Decreto 380 de 1996 y 23 del Decreto 522 de 2003,
segn el caso

III. INFORMACIN EXGENA EN MEDIOS ELECTRNICOS


Se indican los aspectos ms relevantes de esta informacin.
Algunos obligados a reportar en medios electrnicos la informacin del
ao gravable 2015, segn la Resolucin 000220 de octubre 31 de 2014
(modificada por las resoluciones 000238 de 2014, 000078 de 2015 y 000111
de 2015)
21

INGRESOS BRUTOS
EN EL AO 2013
SUPERIORES A

FORMATOS A
REPORTAR

Personas naturales y asimiladas

$ 500.000.000

Todos los formatos

Las personas jurdicas, sociedades


y asimiladas y dems entidades
pblicas y privadas obligadas
a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementario
o de ingresos y patrimonio

$100.000.000

Todos los
formatos

OBLIGADOS

Los fondos de inversin, fondos de


valores, carteras colectivas,
fondos de pensiones, fondos de
empleados, comunidades
organizadas, y dems personas
naturales y jurdicas, sucesiones
Independientemente del
ilquidas y sociedades de hecho que monto de los ingresos
hayan sido agentes de
retencin en la fuente, autoretencin a ttulo del impuesto sobre la
renta, IVA, timbre e impuesto sobre
la renta para la equidad-CREE

Las personas naturales y asimiladas


y entidades, obligadas a presentar
declaracin del impuesto sobre la
renta y complementario que hayan
recibido ingresos para terceros

Independientemente del
monto de los ingresos

Todos los
formatos

Los consorcios y uniones temporales, mandatarios o contratistas, los


poseedores de ttulos mineros, las
sociedades fiduciarias, entidades
pblicas, los secretarios generales
o quienes hagan sus veces de los
rganos que financien gastos con
recursos del Tesoro Nacional

Independientemente del
monto de los ingresos

Formatos
requeridos para
cada entidad

Los fondos de inversin, fondos de


valores, carteras colectivas,
fondos de pensiones, fondos de
empleados, comunidades
organizadas, y dems personas
naturales y jurdicas, sucesiones
ilquidas y sociedades de hecho que
hayan sido agentes de
retencin en la fuente, autoretencin a ttulo del impuesto sobre las
renta, IVA, timbre e impuesto sobre
la renta para la equidad-CREE
22

1001 y 1005

Independientemente del monto de los ingresos, si durante


el ao efectuaron pagos a
personas naturales calificadas
en la categora de empleados

2276

INGRESOS BRUTOS
EN EL AO 2013
SUPERIORES A

OBLIGADOS

FORMATOS A
REPORTAR

Los empleadores que ocupen


trabajadoras mujeres vctimas de la
violencia comprobada

Independientemente del
monto de los ingresos

2280

Las personas naturales o jurdicas


que para la realizacin de pagos o
abono en cuenta en beneficio de
los trabajadores, hayan adquirido
bonos electrnicos o en papel de
servicio, cheques o vales

Independientemente del
monto de los ingresos

2278

NOTA: Para efectos de establecer la obligacin de informar lo anterior,


los ingresos brutos incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, y entre los ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta
los correspondientes a las ganancias ocasionales.
1. CONCEPTOS, FORMATOS Y CUANTAS A REPORTAR
ART 631 E.T.

CONCEPTO

CUANTA POR BENEFICIARIO

FORMATO/
VERSIN

PERSONAS NATURALES Y JURDICAS EN GENERAL


Literal a)

Accionistas o socios,
comuneros, cooperados
y/o asociados

Literal b) y e)

Pagos o abonos en
cuenta de costos y
gastos, incluidos los que
no constituyan costo ni
deduccin , retenciones
y autorretenciones en la
fuente practicadas

Acciones o aportes = >


$1.000.000 y % de participacin

1010/ 8

$100.000 cuando al pago o


abono en cuenta no se le haya
practicado retencin

1001/ 9

Asalariados monto => $5.000.000

Retenciones que le practicaron por renta, CREE Sin lmite


y ventas

1003/ 7

Impuesto sobre las


ventas descontable y
por ventas devueltas,
anuladas rescindidas o
resueltas

Sin lmite

1005/ 7

Literal d)

Descuentos tributarios

Sin lmite

1004/ 7

Literal f)

Ingresos brutos recibidos, devoluciones,


rebajas y descuentos

$ 500,000 o superior

1007/ 8

Impuesto sobre las


ventas generado y/o
impuesto al consumo y
por compras anuladas
rescindidas o resueltas

Cuando los ingresos acumulados sean de $500,000 o superior

1006/ 8

Literal c)

23

ART 631 E.T.

Literal h)

CONCEPTO

Pasivos

Literal i)

Deudores

Literal k)

Informacin declaraciones tributarias

CUANTA POR BENEFICIARIO


Pasivos a dic.31 $100.000.000
el lmite $500.000 por cada
acreedor
Pasivos a dic. 31< $100.000.000
el lmite $5.000.000 por cada
acreedor
Saldo deudores a dic.31
$100.000.000 el lmite $500.000
por cada deudor
Saldo deudores a dic. 31<
$100.000.000 el lmite $1.000.000
por cada deudor

FORMATO/
VERSIN

1009/ 7

1008/7

Saldo de cuentas corrientes y/o ahorros

1012/7

Valor de inversiones
en bonos, certificados,
ttulos y otros

1012/7

Valor patrimonial de
las acciones o aportes
posedos

1012/ 7

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancias ocasionales

Valor solicitado en la declaracin de renta

1011/ 6

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancias ocasionales

Valor acumulado por tercero

2275/ 1

Rentas exentas

1011/6

Valor total de costos y


deducciones

1011/ 6

INFORMACIN DE CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES


Pagos o abonos en
cuenta de costos y
gastos, incluidos los que
no constituyan costo ni
deduccin y retenciones
en la fuente practicadas

24

$100.000 cuando al pago o


abono en cuenta no se le haya
practicado retencin

1043/ 9

Asalariados monto => $5.000.000

Ingresos brutos recibidos , devoluciones,


rebajas y descuentos

$ 500.000 o superior

1045/ 8

Impuesto sobre las


ventas generado y/o
impuesto al consumo
por compra anuladas
rescindidas o resueltas

Cuando los ingresos acumulados sean de $ 500.000 o superior

1586/ 2

ART 631 E.T.

CONCEPTO

CUANTA POR BENEFICIARIO

Impuesto sobre las


ventas descontable y por Sin lmite
ventas anuladas rescindidas o resueltas

Pasivos

Deudores

Pasivos a dic.31 $100.000.000


el lmite $500.000 por cada
acreedor
Pasivos a dic. 31< $100.000.000
el lmite $1.000.000 por cada
acreedor
Saldo deudores a dic.31
$100.000.000 el lmite $1.000.000
por cada deudor
Saldo deudores a dic. 31<
$100.000.000 el lmite $5.000.000
por cada deudor

FORMATO/
VERSIN
1585/ 1

1588/ 1

1587/1

INFORMACIN DE CONTRATOS PARA EXPLORACIN Y EXPLOTACIN DE HIDROCARBUROS, GASES Y MINERALES


Pagos o abonos en
cuenta de costos y
gastos, incluidos los que
no constituyan costo ni
deduccin y retenciones
en la fuente practicadas

$100.000, cuando al pago o


abono en cuenta no se le haya
practicado retencin

1046/ 9

Asalariados monto => $5.000.000

Ingresos brutos recibidos, devoluciones,


rebajas y descuentos

$ 500.000 o superior

1048/ 8

Impuesto sobre las


ventas descontable y el
impuesto por compras
anuladas rescindidas o
resueltas

Sin lmite

1049/7

Impuesto sobre las


ventas generado y el
impuesto por ventas
anuladas rescindidas o
resueltas

Cuando los ingresos acumulados sean de $500.000 o superior

1050/ 7

Pasivos

Pasivos a dic.31 $100.000.000


el lmite $500.000 por cada
acreedor
Pasivos a dic. 31< $100.000.000
el lmite $1.000.000 por cada
acreedor

1052/ 8

Deudores

Saldo deudores a dic.31


$100.000.000 el lmite $500.000
por cada deudor
Saldo deudores a dic. 31<
$100.000.000 el lmite $1.000.000
por cada deudor

1051/8
25

ART 631 E.T.

CONCEPTO

CUANTA POR BENEFICIARIO

FORMATO/
VERSIN

INFORMACIN DE CONTRATOS DE MANDATO DE ADMINISTRACIN DELEGADA


Pagos o abonos en
cuenta de costos y
gastos, incluidos los que
no constituyan costo ni
deduccin y retenciones
en la fuente practicadas
Ingresos brutos recibidos, devoluciones,
rebajas y descuentos

$100.000 cuando al pago o


abono en cuenta no se le haya
practicado retencin

1016/ 1

Asalariados monto => $5.000.000


$500,000 o superior

1017/ 8

Impuesto sobre las ventas descontable incluido


el recuperado en ventas Sin lmite
anuladas rescindidas o
resueltas

1054/ 8

Impuesto sobre las ventas generado incluido el


recuperado en compras
anuladas rescindidas o
resueltas

Cuando los ingresos acumulados sean de $500,000 o superior

1055/9

Pasivos

Pasivos a dic.31 $100.000.000


el lmite $500.000 por cada
acreedor
Pasivos a dic. 31< $100.000.000
el lmite $1.000.000 por cada
acreedor

1027/ 8

Deudores

Saldo deudores a dic.31


$100.000.000 el lmite $500.000
por cada deudor
Saldo deudores a dic. 31<
$100.000.000 el lmite $1.000.000
por cada deudor

1018/ 8

INFORMACIN ADICIONAL DE LAS FIDUCIARIAS


Informacin de fideicomisos que administran

Sin lmite

1013/ 8

Informacin de utilidades causadas pagadas o


abonadas en cuenta

Sin lmite

1014/ 1

Ingresos con cargo al


fideicomiso

$500,000 o superior

1058/ 9

$100.000 cuando al pago o


abono en cuenta no se le haya
practicado retencin

1014/ 9

Pagos o abonos en
cuenta con recursos del
fideicomiso

26

Asalariados monto => $5.000.000

ART 631 E.T.

CONCEPTO

CUANTA POR BENEFICIARIO

FORMATO/
VERSIN

INFORMACIN DE LOS ORGANOS QUE FINANCIEN GASTOS CON RECURSOS DEL TESORO
NACIONAL
Pagos o abonos en
cuenta de costos y
gastos, incluidos los que
no constituyan costo ni
deduccin y retenciones
en la fuente practicadas

$100.000 cuando al pago o


abono en cuenta no se le haya
practicado retencin

1056/ 9

Asalariados monto => $5.000.000

INFORMACIN DE INGRESOS PARA TERCEROS


Literal g)

Ingresos recibidos para


terceros

Sin lmite

1647/ 2

INFORMACIN DEL CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES PARA PERSONAS NATURALES EMPLEADOS


Informacin del formato Sin lmite
220 de la DIAN

2275/ 1

2. PLAZOS PARA PRESENTAR LA INFORMACIN


GRANDES CONTRIBUYENTES

LTIMO DGITO

FECHA LMITE

29 de marzo de 2016

30 de marzo de 2016

31 de marzo de 2016

01 de abril de 2016

04 de abril de 2016

05 de abril de 2016

06 de abril de 2016

07 de abril de 2016

08 de abril de 2016

11 de abril de 2016

PERSONAS JURDICAS Y NATURALES


LTIMOS DGITOS

FECHA LMITE

31 a 35

12 de abril de 2016

36 a 40

13 de abril de 2016

41 a 45

14 de abril de 2016

46 a 50

15 de abril de 2016

51 a 55

18 de abril de 2016

27

LTIMOS DGITOS

FECHA LMITE

56 a 60

19 de abril de 2016

61 a 65

20 de abril de 2016

66 a 70

21 de abril de 2016

71 a 75

22 de abril de 2016

76 a 80

25 de abril de 2016

81 a 85

26 de abril de 2016

86 a 90

27 de abril de 2016

91 a 95

28 de abril de 2016

96 a 00

29 de abril de 2016

01 a 05

02 de mayo de 2016

06 a 10

03 de mayo de 2016

11 a 15

04 de mayo de 2016

16 a 20

05 de mayo de 2016

21 a 25

06 de mayo de 2016

26 a 30

10 de mayo de 2016

3. FORMA DE PRESENTACIN:
La informacin ser presentada en forma virtual utilizando los servicios
electrnicos de la DIAN, en cuyo caso debe ser presentada con firma
electrnica respaldada con certificacin digital emitida por la DIAN.

4. SANCIONES:
Para el ao gravable 2015 no enviar o suministrar la informacin solicitada y toda correccin a los datos reportados implica sancin de conformidad con lo establecido en el Artculo 651 del Estatuto Tributario.

IV. GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS 2015


Herencias, legados, donaciones y otras

valor de un inmueble de vivienda


Elurbana
de propiedad del causante,
sin exceder de:
(7.700 UVT)
El
valor
de
un
inmueble
rural
de
propiedad
causante (no es aplicable a las casas, quintasdel
o fincas de recreo) sin exceder de:
(7.700 UVT)
Asignaciones
de
legitimarios
o
cnyuge y porcin conyugal exentos
28

los primeros:

(3.490 UVT)

$217.748.000
$217.748.000
$98.694.000

no legitimarios el 20%
Para
sin exceder de:
(2.290 UVT)
$64.759.000
Donaciones
para
no
legitimarios
y
cnyuge el 20% sin exceder de: (2.290 UVT) $64.759.000
libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la
Los
casa del causante
utilidad en la venta de la casa o apartamento de habitacin las
Laprimeras
(7.500 UVT) $212.093.000 siempre que: haya sido poseida 2 aos
o ms; el valor catastral o el autoavalo sea igual o inferior a (15.000
UVT) $424.185.000 , en el ao gravable en el cual se protocoliza la escritura pblica; los dineros recibidos sean depositados en una cuenta AFC y
se destinen a la adquisicin de otra casa o apartamento de habitacin
o para el pago total o parcial de crditos hipotecarios vinculados al
inmueble enajenado

V. RENTAS EXENTAS 2015

mensual de jubilacin,
Pensin
invalidez, vejez y muerte hasta:
(1.000 UVT)
renta exenta anual por aportes obligatorios,
Mxima
voluntarios y cuentas AFC hasta el 30% del ingreso

$28.279.000

laboral o tributario sin exceder de:


(3.800 UVT)
$107.460.000
Cesantas e intereses sobre
cesantas cuando el ingreso mensual
promedio en los ltimos 6 meses no
exceda de:
(350 UVT)
$9.898.000
El 25% del valor total de los pagos gravables
recibidos por los clasificados en la categora
de empleados, lmite mensual
(240 UVT)
$6.787.000
Derechos de autor recibidos por autores y traductores residentes en
Colombia y en el exterior
Indemnizaciones por seguros de vida
Venta de energa elctrica generada con recursos elicos, biomasa o
residuos agrcolas
Servicios de transporte fluvial
Servicios hoteleros prestados por hoteles nuevos o remodelados
Nuevas empresas constituidas en San Andrs a partir del primero (1) de
enero de 2013
Servicio de ecoturismo certificado por Minambiente
Aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales
Leasing habitacional
Los nuevos productos medicinales y el software elaborados en Colombia

29

VI. DESCUENTOS TRIBUTARIOS


1. IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR
Del monto del impuesto sobre la renta y del CREE declarados en Colombia
se puede descontar el impuesto pagado en el extranjero sobre esas
mismas rentas en las proporciones sealadas por la Ley.

VII. OTRAS CONSIDERACIONES PARA EL 2015

del 100% sobre activos fijos adquiridos


Depreciacin
en el 2015 con un valor inferior a:
(50 UVT)
Intereses
presuntivos
por
prstamos
a
socios:
Componente inflacionario de intereses
recibidos de entidades vigiladas por la
Superintendencia Financiera de Colombia:
Deduccin por intereses sobre prstamo de vivienda
y contratos de leasing habitacional : (1.200 UVT) 
Mximo aporte anual a pensin obligatoria
por personas naturales asalariadas: 
Mximo aporte anual a pensin obligatoria
por personas naturales independientes :
Tasa representativa del mercado a 31 de dic. de 2015:
Inflacin (I.P.C 2015):
Ajuste al costo de los Activos Fijos:







RENTA PRESUNTIVA

$33.935.000
$11.598.000
$34.795.000
$3.149,47
6,77%
5,21%

Patrimonio Lquido del ao anterior


(-) Los primeros $522.215.000 (19.000 UVT) del sector agropecuario
(-) Los primeros $219.880.000 (8.000 UVT) de la vivienda para personas
naturales
(-) Los bonos emitidos por el Gobierno Nacional
(-) El valor bruto de los aportes o acciones que se posean en sociedades ubicadas en pases de la Comunidad Andina (Decisin 578 de 2004)
(-) El valor patrimonial neto de:
Acciones, derechos y aportes en sociedades colombianas
Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o
caso fortuito
Bienes de empresas en perodo improductivo
=Base de renta presuntiva
(*) 3%
(+)Las rentas gravables generadas en el ao que se declara de los
activos exceptuados

30

$1.414.000
4,34%

VIII. ALGUNOS DATOS ESTADSTICOS


AO

PAAG %

INFLACIN %

T.R.M. $

1992

25,17

25,13

737,98

1993

23,03

22,60

804,33

1994

21,66

22,59

831,27

1995

20,28

19,46

987,65

1996

22,09

21,63

1.005,33

1997

17,38

17,68

1.293,58

1998

15,69

16,70

1.542,11

1999

9,63

9,23

1.873,77

2000

8,77

8,75

2.229,18

2001

7,76

7,65

2.291,18

2002

7,03

6,99

2.864,79

2003

6,12

6,49

2.778,21

2004

5,92

5,50

2.389,75

2005

5,16

4,85

2.284,22

2006

4,57

4,48

2.238,79

2007

-----

5,69

2.014,76

2008

-----

7,67

2.243,59

2009

-----

2,00

2.044,23

2010

-----

3,17

1.913,98

2011

-----

3,73

1.942,70

2012

-----

2,44

1.768,23

2013

-----

1,94

1.926,83

2014

-----

3,66

2.392,46

2015

-----

6,77

3.149,47

UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO-UVT


AO
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015

$
20.974
22.054
23.763
24.555
25.132
26.049
26.841
27.485
28.279

2016

29.753

31

REAJUSTE FISCAL
AO

2005

6,10

2006

4,87

2007

5,15

2008

7,75

2009

3,33

2010

2,35

2011

3,65

2012

3,04

2013

2,40

2014

2,89

2015

5,21

TASAS DE INTERESES MORATORIOS


AO

2013

2014

2015

% INTERS
ANUAL

RESOLUCIN

31 marzo

31,13

2200

30 junio

31,25

0605

30 sept.

30,51

1192

DESDE

HASTA

01 enero
01 abril
01 julio
01 oct.

31 dic.

29,78

1779

01 enero

31 marzo

29,48

2372

01 abril

30 junio

29,45

0503

01 julio

30 sept.

29,00

1041

01 oct.

31 dic.

28,76

1707

01 enero

31 marzo

28,82

2359

01 abril

30 junio

29,06

0369

01 julio

30 sept.

28,89

0913

01 oct.

31 dic.

29,00

1341

EVOLUCIN DEL SALARIO MNIM0

32

AO

SALARIO MNIMO $

AUMENTO %

AUXILIO DE
TRANSPORTE

2000

260.100

10,00

26.413

2001

286.000

9,90

30.000

2002

309.000

8,04

34.000

2003

332.000

7,44

37.500

2004

358.000

7,83

41.600

AO

SALARIO MNIMO $

AUMENTO %

AUXILIO DE
TRANSPORTE

2005

381.500

6,50

44.500

2006

408.000

6,95

47.700

2007

433.700

6,30

50.800

2008

461.500

6,41

55.000

2009

496.900

7,67

59.300

2010

515.000

3,64

61.500

2011

535.600

4,00

63.600

2012

566.700

5,80

67.800

2013

589.500

4,02

70.500

2014

616.000

4,50

72.500

2015

644.350

4,60

74.000

2016

689.455

7,00

77.700

IX. TABLAS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO


2015 VALOR DE LA UVT $28.279

RENTA ORDINARIA
RANGOS EN UVT

RANGOS EN PESOS

DESDE

HASTA

DESDE

HASTA

TARIFA
MARGINAL

IMPUESTO

>0

1.090

>0

30.824.000

0%

>1.090

1.700

>30.824.000

48.074.000

19%

(Renta gravable expresada


en UVT menos 1.090 UVT)*
19%

>1.700

4.100

>48.074.000 115.944.000

28%

(Renta gravable expresada en UVT menos 1.700


UVT)*28% ms 116 UVT

33%

(Renta gravable expresada en UVT menos 4.100


UVT)*33% ms 788 UVT

>4.100

En
adelante >115.944.000

En
adelante

MNIMO ALTERNATIVO NACIONAL-IMAN PARA EMPLEADOS


IMPUESTO
Sobre la renta gravable alternativa- RGA se aplicar la siguiente tabla:
RENTA GRAVABLE
ALTERNATIVA TOTAL
ANUAL DESDE
(EN UVT)

IMAN (EN UVT)

RENTA GRAVABLE
ALTERNATIVA TOTAL
ANUAL DESDE
(EN UVT)

IMAN (EN UVT)

menos de 1.548

0,00

1.629

1,11

1.548

1,05

1.670

1,14

1.588

1,08

1.710

1,16

33

34

IMAN (EN UVT)

RENTA GRAVABLE
ALTERNATIVA TOTAL
ANUAL DESDE
(EN UVT)

IMAN (EN UVT)

1.751

2,38

4.072

168,71

1.792

2,43

4.276

189,92

1.833

2,49

4.480

212,27

1.873

4,76

4.683

235,75

1.914

4,86

4.887

260,34

1.955

4,96

5.091

286,03

1.996

8,43

5.294

312,81

2.036

8,71

5.498

340,66

2.118

13,74

5.701

369,57

2.199

14,26

5.905

399,52

2.281

19,81

6.109

430,49

2.362

25,70

6.312

462,46

2.443

26,57

6.516

495,43

2.525

35,56

6.720

529,36

2.606

45,05

6.923

564,23

2.688

46,43

7.127

600,04

2.769

55,58

7.330

636,75

2.851

60,70

7.534

674,35

2.932

66,02

7.738

712,80

3.014

71,54

7.941

752,10

3.095

77,24

8.145

792,22

3.177

83,14

8.349

833,12

3.258

89,23

8.552

874,79

3.339

95,51

8.756

917,21

3.421

101,98

8.959

960,34

3.502

108,64

9.163

1.004,16

3.584

115,49

9.367

1.048,64

3.665

122,54

9.570

1.093,75

3.747

129,76

9.774

1.139,48

3.828

137,18

9.978

1.185,78

3.910

144,78

10.181

1,232,62

3.991

152,58

10.385

1.279,99

RENTA GRAVABLE
ALTERNATIVA TOTAL
ANUAL DESDE
(EN UVT)

RENTA GRAVABLE
ALTERNATIVA TOTAL
ANUAL DESDE
(EN UVT)

IMAN (EN UVT)

RENTA GRAVABLE
ALTERNATIVA TOTAL
ANUAL DESDE
(EN UVT)

IMAN (EN UVT)

10.588

1.327,85

12.217

1.724,51

10.792

1.376,16

12.421

1.775,33

10.996

1.424,90

12.625

1.826,31

11.199

1.474,04

12.828

1.877,42

11.403

1.523,54

13.032

1.928,63

11.607

1.573,37

13.236

1.979,89

11.810

1.623,49

13.439

2.031,18

12.014

1.673,89

ms de 13.643

27%*RGA-1.622

IMPUESTO MNIMO ALTERNATIVO SIMPLE - IMAS DE EMPLEADOS

Se aplicar cuando los ingresos brutos en el respectivo ao gravable


sean inferiores a (2.800 UVT) $79.181.000 y hayan posedo un patrimonio
lquido inferior a (12.000 UVT) $339.348.000

La liquidacin privada de los contribuyentes que apliquen voluntariamente a este sistema quedar en firme despus de seis (6) meses contados a partir del momento de la presentacin, siempre que sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago se realice en los plazos
establecidos.
RENTA GRAVABLE
ALTERNATIVA ANUAL
DESDE (EN UVT)

IMAS (EN UVT)

RENTA GRAVABLE
ALTERNATIVA ANUAL
DESDE (EN UVT)

IMAS (EN UVT)

1.548

1,08

1.996

8,60

1.588

1,10

2.036

8,89

1.629

1,13

2.118

14,02

1.670

1,16

2.199

20,92

1.710

1,19

2.281

29,98

1.751

2,43

2.362

39,03

1.792

2,48

2.443

48,08

1.833

2,54

2.525

57,14

1.873

4,85

2.606

66,19

1.914

4,96

2.688

75,24

1.955

5,06

2.769

84,30

35

MNIMO ALTERNATIVO SIMPLE - IMAS DE TRABAJADORES


IMPUESTO
POR CUENTA PROPIA
Se aplicar cuando sus ingresos provengan en una proporcin igual
o superior al 80% de la realizacin de sol una de las siguientes
actividades desarrollada por su cuenta y riesgo, y adems la Renta
Gravable Alternativa-RGA en el respectivo ao gravable sea superior al
rango mnimo determinado para cada actividad e inferior a (27.000 UVT)
$763.533.000, y el patrimonio lquido declarado en el perodo gravable
anterior sea inferior a (12.000 UVT) $339.348.000.

36

ACTIVIDAD

PARA RGA
DESDE

Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento

4.057 UVT

1,77% * (RGA en UVT-4.057)

Agropecuario, silvicultura y pesca

7.143 UVT

1,23% * (RGA en UVT-7.143)

Comercio al por mayor

4.057 UVT

0,82% * (RGA en UVT-4.057)

Comercio al por menor

5.409 UVT

0,82% * (RGA en UVT-5.409)

Comercio de vehculos automotores,


accesorios y productos conexos

4.549 UVT

0,95% * (RGA en UVT-4.549)

Construccin

2.090 UVT

2,17% * (RGA en UVT-2.090)

Electricidad, gas y vapor

3.934 UVT

2,97% * (RGA en UVT-3.934)

Fabricacin de productos minerales


y otros

4.795 UVT

2,18% * (RGA en UVT-4.795)

Fabricacin de sustancias qumicas

4.549 UVT

2,77% * (RGA en UVT-4,549)

Industria de la madera, corcho y


papel

4.549 UVT

2,3% * (RGA en UVT-4,549)

Manufactura alimentos

4.549 UVT

1,13% * (RGA en UVT-4.549)

Manufactura textiles, prendas de


vestir y cuero

4.303 UVT

2,93% * (RGA en UVT-4.303)

Minera

4.057 UVT

4,96% * (RGA en UVT-4.057)

Servicios de transporte, almacenamiento y comunicaciones

4.795 UVT

2,79% * (RGA en UVT-4.795)

Servicios de hoteles, restaurantes y


similares

3.934 UVT

1,55% * (RGA en UVT-3.934)

Servicios financieros

1.844 UVT

6,4% * (RGA en UVT-1.844)

IMAS

X. TABLA DE AJUSTES DE ACTIVOS FIJOS PARA PERSONAS


NATURALES 2015
AO DE ADQUISICIN

ACCIONES Y APORTES

BIENES RACES

MULTIPLICAR POR

1955 y anteriores

2.663,73

21.448,48

1956

2.610,41

21.019,78

1957

2.417,06

19.463,00

1958

2.039,32

16.421,05

1959

1.864,41

15.012,78

1960

1.740,16

14.012,14

1961

1.631,36

13.065,21

1962

1.535,51

12.363,71

1963

1.434,19

11.548,45

1964

1.096,65

8.830,92

1965

1.003,96

8.084,13

1966

875,89

7.052,94

1967

772,24

6.218,72

1968

717,09

5.774,23

1969

672,74

5.417,16

1970

618,59

4.981,09

1971

577,56

4.650,35

1972

511,78

4.121,59

1973

449,99

3.624,43

1974

367,60

2.960,84

1975

294,01

2.366,78

1976

249,99

2.012,87

1977

199,33

1.604,19

1978

156,31

1.258,70

1979

130,56

1.051,20

1980

103,15

831,06

1981

82,89

666,74

1982

65,95

530,87

1983

52,99

426,59

1984

45,51

366,55

1985

38,54

318,10

1986

31,56

263,33

1987

26,08

223,30

1988

21,26

168,53

37

AO DE ADQUISICIN
1989

38

ACCIONES Y APORTES

BIENES RACES

MULTIPLICAR POR
16,66

105,07

1990

13,21

72,66

1991

10,02

50,63

1992

7,89

37,93

1993

6,33

26,96

1994

5,17

19,60

1995

4,23

13,97

1996

3,59

10,33

1997

3,09

8,57

1998

2,64

6,58

1999

2,27

5,48

2000

2,08

5,45

2001

1,92

5,27

2002

1,79

4,87

2003

1,67

4,37

2004

1,57

4,11

2005

1,49

3,86

2006

1,42

3,66

2007

1,35

2,78

2008

1,28

2,47

2009

1,18

2,04

2010

1,16

1,86

2011

1,12

1,70

2012

1,08

1,42

2013

1,06

1,22

2014

1,04

1,08

DATOS DE INTERS PARA


EL AO GRAVABLE 2016
I. IMPUESTO A LA RIQUEZA AO GRAVABLE 2016
1.BASE GRAVABLE
El valor del patrimonio lquido posedo al 01 de enero de 2016 excluyendo el valor patrimonial de:
primeras (12.200 UVT) $362.987.000 del valor patrimonial de la
Las
casa o apartamento de habitacin de las personas naturales
valor patrimonial neto de acciones, cuotas o partes de inters en
Elsociedades
nacionales posedas directamente o a travs de fiducias

mercantiles o fondos de inversin colectiva, fondos de pensiones


voluntarias, seguros de pensiones voluntarias o seguros de vida
individual
El valor patrimonial neto de bienes inmuebles de beneficio y uso pblico de las empresas pblicas de transporte masivo de pasajeros, as
como el valor patrimonial neto de los bancos de tierras que posean
las empresas pblicas territoriales destinadas a vivienda prioritaria
El valor patrimonial neto de activos fijos inmuebles adquiridos y/o
destinados al control y mejoramiento del medio ambiente por las
empresas pblicas de acueducto y alcantarillado
El valor de la reserva tcnica de Fogafn y Fogacoop
Respecto de las sociedades y entidades extranjeras que sean entidades financieras del exterior el valor de las operaciones activas de
crdito realizadas con residentes fiscales colombianos o sociedades
nacionales as como los rendimientos asociados a los mismos
Respecto de las sociedades y entidades extranjeras, el valor de las
operaciones de leasing internacional as como los rendimientos
financieros que de ellas se deriven cuyos objetos sean activos
localizados en el territorio nacional
El valor total del patrimonio lquido localizado en el exterior en el
caso de los extranjeros con residencia en el pas por un trmino
inferior a 5 aos
Las cooperativas y dems pueden excluir de su base el valor patrimonial de los aportes sociales realizados por sus asociados
Cajas de compensacin, fondos de empleados, asociaciones
gremiales, riqueza vinculada a actividades frente a las cuales no son
contribuyentes del impuesto sobre la renta
39

Base gravable del impuesto a la riqueza del ao 2016:


Si la base gravable al 01 de enero de 2016 resulta mayor a la determinada al 01 de enero de 2015:

La base gravable del ao 2016 para determinar el impuesto a la riqueza


es la MENOR entre:
Base gravable del ao 2016
Base gravable del ao 2015 x 1,016925
la base gravable al 01 de enero de 2016 resulta menor a la determi Sinada
al 01 de enero de 2015:
La base gravable del ao 2016 para determinar el impuesto a la riqueza, es la MAYOR entre:
Base gravable del ao 2016
Base gravable del ao 2015 x 0,983075

2. TARIFA

personas jurdicas
Para
Ao gravable 2015
RANGOS DE BASE GRAVABLE EN $
LMITE INFERIOR

TARIFA
LMITE SUPERIOR MARGINAL

IMPUESTO

>0

<2.000.000.000

0,20%

(Base gravable) * 0,20%

>=2.000.000.000

<3.000.000.000

0,35%

((Base gravable $2.000.000.000) *


0,35%) + $4.000.000

>=3.000.000.000

<5.000.000.000

0,75%

((Base gravable $3.000.000.000) *


0,75%) + $7.500.000

>=5.000.000.000

En adelante

1,15%

((Base gravable $5.000.000.000) *


1,15%) + $22.500.000

Ao gravable 2016
RANGOS DE BASE GRAVABLE EN $
LMITE INFERIOR

40

TARIFA
LMITE SUPERIOR MARGINAL

IMPUESTO

>0

<2.000.000.000

0,15%

(Base gravable) * 0,15%

>=2.000.000.000

<3.000.000.000

0,25%

((Base gravable $2.000.000.000) *


0,25%) + $3.000.000

>=3.000.000.000

<5.000.000.000

0,50%

((Base gravable $3.000.000.000) *


0,50%) + $5.500.000

>=5.000.000.000

En adelante

1,00%

((Base gravable $5.000.000.000) *


1,00%) + $15.500.000

Ao gravable 2017
RANGOS DE BASE GRAVABLE EN $
LMITE INFERIOR

TARIFA
LMITE SUPERIOR MARGINAL

IMPUESTO

>0

<2.000.000.000

0,05%

(Base gravable) * 0,05%

>=2.000.000.000

<3.000.000.000

0,10%

((Base gravable $2.000.000.000) *


0,10%) + $1.000.000

>=3.000.000.000

<5.000.000.000

0,20%

((Base gravable $3.000.000.000) *


0,20%) + $2.000.000

>=5.000.000.000

En adelante

0,40%

((Base gravable $5.000.000.000) *


0,40%) + $6.000.000

El smbolo de asterisco( * ) se entiende como multiplicado por. El smbolo de ( > ) se


entiende como mayor que. El smbolo ( >= ) se entiende como mayor o igual que; El
smbolo de ( < ) se entiende como menor que.

personas naturales
Para
Aos gravables 2015 a 2018
RANGOS DE BASE GRAVABLE EN $
LMITE INFERIOR

TARIFA
LMITE SUPERIOR MARGINAL

IMPUESTO

>0

<2.000.000.000

0,125%

(Base gravable) * 0,125%

>=2.000.000.000

<3.000.000.000

0,35%

((Base gravable $2.000.000.000) *


0,35%) + $2.500.000

>=3.000.000.000

<5.000.000.000

0,75%

((Base gravable $3.000.000.000) *


0,75%) + $6.000.000

>=5.000.000.000

En adelante

1,50%

((Base gravable $5.000.000.000) *


1,50%) + $21.000.000

El smbolo de asterisco( * ) se entiende como multiplicado por. El smbolo de ( > ) se


entiende como mayor que; El smbolo ( >= ) se entiende como mayor o igual que; El
smbolo ( < ) se entiende como menor que.

II. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIN TRIBUTARIA


AL IMPUESTO A LA RIQUEZA
Obligados
Hecho generador
Base gravable
Tarifa 2016

Contribuyentes y declarantes voluntarios del


impuesto a la riqueza con activos omitidos
La posesin de activos omitidos y pasivos
inexistentes a 1 de enero de 2016
El valor patrimonial de los activos omitidos
11,5%

41

III. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO A


LA RIQUEZA Y EL IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE
NORMALIZACIN TRIBUTARIA
SI EL LTIMO
DGITO DEL
NIT ES

DECLARACIN Y PAGO
PRIMERA CUOTA
HASTA EL DA

PAGO SEGUNDA CUOTA


HASTA EL DA

11 de mayo de 2016

08 de sept. de 2016

12 de mayo de 2016

09 de sept. de 2016

13 de mayo de 2016

12 de sept. de 2016

16 de mayo de 2016

13 de sept. de 2016

17 de mayo de 2016

14 de sept. de 2016

18 de mayo de 2016

15 de sept. de 2016

19 de mayo de 2016

16 de sept. de 2016

20 de mayo de 2016

19 de sept. de 2016

23 de mayo de 2016

20 de sept. de 2016

24 de mayo de 2016

21 de sept. de 2016

PORCENTAJE

50%

50%

IV. SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD


CREE
1. OBLIGADOS
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta para la equidad CREE,
con excepcin de los usuarios calificados y autorizados para operar en
las zonas francas costa afuera.

2. TABLA SOBRETASA IMPUESTO

TA

TABLA SOBRETASA IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE AO 2016


RANGOS DE BASE GRAVABLE EN $
LMITE INFERIOR

TARIFA
LMITE SUPERIOR MARGINAL

IMPUESTO

<800.000.000

0,0%

(Base gravable) * 0%

>=800.000.000

En adelante

6,0%

(Base gravable $800.000.000) *


6,0%

El smbolo de asterisco( * ) se entiende como multiplicado por. El smbolo de ( >= ) se


entiende como mayor o igual que. El smbolo de ( < ) se entiende como menor que.

42

NOTA: Para el ao 2016 se deber liquidar un anticipo del 100% calculado


sobre la base gravable del CREE del ao 2014, el cual deber pagarse en
dos cuotas anuales en los mismos plazos del vencimiento del impuesto
sobre la renta para la equidad CREE.

V. RETENCIN EN LA FUENTE PARA EL AO GRAVABLE 2016


CONCEPTO

BASE

TARIFA %

ARRENDAMIENTOS
Arrendamiento de bienes inmuebles

100% del pago o abono en


cuenta igual o superior a
$803.000 (27 UVT)

3,5%

Arrendamiento de bienes muebles

100% del pago o abono en


cuenta

4%

Combustibles derivados del


petrleo

100% del pago o abono en


cuenta

0,1%

Compra de productos agrcolas


o pecuarios sin procesamiento
industrial

100% del pago o abono en


cuenta igual o superior a
$2.737.000 (92 UVT)

1,5%

Compras

100% del pago o abono en


cuenta igual o superior a
$803.000 (27 UVT)

Declarantes 2,5%
-------------------------------------No declarantes 3,5%

100% del pago o abono en


cuenta

20%, o 33% segn el


tipo de socio

Honorarios y comisiones *

100% del pago o abono en


cuenta

11% (1)
-------------------------------------10%

Consultora y administracin
delegada *

100% del pago o abono en


cuenta

Declarantes 11% (1)


-------------------------------------No declarantes 10%

COMPRAS

DIVIDENDOS
Dividendos gravables
HONORARIOS

INGRESOS LABORALES
Pagos superiores a $2.827.000
(95 UVT)

Trifa ordinaria
(Pg.43)

Pagos superiores a $3.837.000


(128,96 UVT)

Trifa mnima
(Pg.44)

Pagos superiores a $6.070.000


(204 UVT)

20%

Contratos de construccin o urbanizacin

100% del pago o abono en


cuenta igual o superior a
$803.000 (27 UVT)

2%

Empresas de servicios temporales

100% del pago o abono en


cuenta igual o superior a
$119.000 (4 UVT)

1%

Transporte areo y martimo de


pasajeros

100% del pago o abono en


cuenta igual o superior a
$119.000 (4 UVT)

1%

Ingresos laborales

Indemnizacin Laboral
SERVICIOS

(1)

Personas jurdicas y naturales, estas ltimas por contratos superiores y pagos o abonos en cuenta
en exceso de (3.300 UVT) $98.185.000

43

CONCEPTO

BASE

TARIFA %

Transporte de carga

100% del pago o abono en


cuenta igual o superior a
$119.000 (4 UVT)

1%

Servicios prestados por las empresas de aseo y/o vigilancia

100% del pago o abono en


cuenta igual o superior a
$119.000 (4 UVT)

2%

Servicios integrales de salud que


comprenden hospitalizacin, radio- 100% del pago o abono en
igual o superior a
loga, medicamentos, exmenes y cuenta
$119.000 (4 UVT)
anlisis de laboratorios clnicos

2%

Servicios Pblicos. La retencin en


la fuente deber ser practicada a
travs del mecanismo de autorretencin por parte de las empresas
prestadoras del servicio calificadas
por la DIAN

El valor del pago o abono


en cuenta. Los valores
recaudados por concepto de
servicios pblicos, facturados a travs y para terceros
no estarn sujetos a autorretencin

2,5%

100% del pago o abono en


Hoteles, restaurantes y hospedajes cuenta igual o superior a
$119.000 (4 UVT)

3,5%

Transporte terrestre de pasajeros

100% del pago o abono en


cuenta igual o superior a
$803.000 (27 UVT)

3,5%

Servicios en general *

100% del pago o abono en


cuenta igual o superior a
$119.000 (4 UVT)

Declarantes 4%
-------------------------------------No declarantes 6%

Ttulos de renta fija

100% del pago o abono en


cuenta

4%

Comisiones entidades vigiladas


Superfinanciera

100% del pago o abono en


cuenta

11%

Transacciones realizadas en bolsa

100% del pago o abono en


cuenta

3%

Operaciones activas de crdito o


mutuo comercial

100% del pago o abono en


cuenta

2,5%

Operaciones de reporto o repo,


simultneas y transferencia tempo- 100% del pago o abono en
cuenta
ral de valores

2,5%

RENDIMIENTOS FINANCIEROS

OTROS CONCEPTOS
Vehculos

100% del valor de la enajenacin del activo

1%

1% por las primeras


20.000 UVT
Bienes races con destinacin y uso 100% del valor de la enajenacin del activo
-------------------------------------como vivienda de habitacin
2,5% para el exceso

44

Bienes races con destinacin y uso 100% del valor de la enajenadiferente a vivienda de habitacin cin del activo

2,5%

100% del pago o abono en


Rifas, loteras, apuestas y similares cuenta igual o superior a
$1.428.000 (48 UVT)

20%

CONCEPTO

BASE

Ingresos por ventas con tarjetas


crdito y/o dbito
Consultora, servicios tcnicos y de
asistencia tcnica prestados por
no residentes o no domiciliados
en Colombia tendrn retencin
por impuesto de renta, bien sea
que se presten en el pas o desde el
exterior

TARIFA %

100% del pago o abono en


cuenta sin incluir el IVA

1,5%

100% del pago o abono en


cuenta

10%

En operaciones con tarjetas de


crdito y dbito

100% del valor del IVA


generado en la respectiva
operacin

10%

Por servicios

100% del valor del IVA


cuando el pago o abono en
cuenta sea igual o superior a
$119.000 (4 UVT)

15%

Por compras

100% del valor del IVA


cuando el pago o abono en
cuenta sea igual o superior a
$803.000 (27 UVT)

15%

RETENCIN DE IVA

* Siempre que no pertenezcan a la categora de empleados

VI. TABLAS DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA LA CATEGORA


EMPLEADOS AO GRAVABLE 2016 VALOR DE LA UVT $29.753

TARIFA ORDINARIA
RANGOS EN UVT

RANGOS EN PESOS

DESDE

HASTA

DESDE

HASTA

TARIFA
MARGINAL

IMPUESTO

>0

95

>0

2.827.000

0%

>95

150

>2.827.000

4.463.000

19%

(Ingreso laboral gravado


expresado en UVT menos
95 UVT)* 19%

>150

360

>4.463.000

10.711.000

28%

(Ingreso laboral gravado


expresado en UVT menos
150 UVT)* 28% ms 10 UVT

>360

En
adelante

>10.711.000

En
adelante

33%

(Ingreso laboral gravado


expresado en UVT menos
360 UVT)* 33% ms 69 UVT

MNIMA
La TARIFA
tarifa mnima aplica nicamente cuando los ingresos totales en el

ao inmediatamente anterior, sean iguales o superiores a (1.400 UVT),


$39.591.000 independiente de su calidad de declarante para el perodo
gravable en que se efecta y se determina con la siguiente tabla:
45

46

PAGO MENSUAL O
MENSUALIZADO (PM)
DESDE (EN UVT)
menos de 128,96
128,96
132,36
135,75
139,14
142,54
145,93
149,32
152,72
156,11
159,51
162,90
166,29
169,69
176,47
183,26
190,05
196,84
203,62
210,41
217,20
223,99
230,77
237,56
244,35
251,14
257,92
264,71
271,50
278,29
285,07
291,86
298,65
305,44
312,22
319,01
325,80
332,59
339,37
356,34
373,31
390,28
407,25

RETENCIN
(EN UVT)
0,00
0,09
0,09
0,09
0,09
0,10
0,20
0,20
0,21
0,40
0,41
0,41
0,70
0,73
1,15
1,19
1,65
2,14
2,21
2,96
3,75
3,87
4,63
5,06
5,50
5,96
6,44
6,93
7,44
7,96
8,50
9,05
9,62
10,21
10,81
11,43
12,07
12,71
14,06
15,83
17,69
19,65
21,69

PAGO MENSUAL O
MENSUALIZADO (PM)
DESDE (EN UVT)
424,22
441,19
458,16
475,12
492,09
509,06
526,03
543,00
559,97
576,94
593,90
610,87
627,84
644,81
661,78
678,75
695,72
712,69
729,65
746,62
763,59
780,56
797,53
814,50
831,47
848,44
865,40
882,37
899,34
916,31
933,28
950,25
967,22
984,19
1.001,15
1.018,12
1.035,09
1.052,06
1.069,03
1.086,00
1.102,97
1.119,93
ms de 1.136,92

RETENCIN
(EN UVT)
23,84
26,07
28,39
30,80
33,29
35,87
38,54
41,29
44,11
47,02
50,00
53,06
56,20
59,40
62,68
66,02
69,43
72,90
76,43
80,03
83,68
87,39
91,15
94,96
98,81
102,72
106,67
110,65
114,68
118,74
122,84
126,96
131,11
135,29
139,49
143,71
147,94
152,19
156,45
160,72
164,99
169,26
27%*PM-135,17

VII. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS


1. RGIMEN SIMPLIFICADO

Pertenecen al rgimen simplificado del IVA las personas naturales


comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los
agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, as
como quienes presten servicios gravados siempre y cuando cumplan la
totalidad de las siguientes condiciones:
CONCEPTO

2015

2016

Ingresos brutos totales provenientes


de la actividad gravada inferiores a:

$113.116.000

$119.012.000

Celebracin de contratos de venta


de bienes o prestacin de servicios
gravados inferiores a:

$93.321.000

El monto de sus consignaciones


bancarias, depsitos o inversiones
financieras:

$127.256.000

4.000 UVT
$98.185.000
3.300 UVT
$133.889.000
4.500 UVT

tengan mximo un establecimiento de comercio, oficina, sede,


Que
local o negocio donde ejerzan su actividad
en dicho establecimiento no se desarrollen actividades las
Que
cuales impliquen la explotacin de intangibles
No sean usuarios aduaneros
Nota: Para la elaboracin de contratos de venta de bienes o prestacin
de servicios gravados por cuanta individual y superior a $98.185.000
(3.300 UVT) (ao base 2016), el responsable del Rgimen Simplificado
deber inscribirse previamente en el Rgimen Comn.

VIII. IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES


Vehculos particulares con los siguientes avalos:
$42.673.000
Hasta
Ms de $42.673.000 y hasta $96.013.000
Ms de $96.013.000

1,5%
2,5%
3,5%

IX. SANCIONES

mnimo de cualquier sancin:


Valor
Por extemporaneidad en la
presentacin de la declaracin, el 5%

(10 UVT)

por mes o fraccin de mes, sobre el


total del impuesto a cargo o retencin
sin exceder del 100% del impuesto a
cargo o retencin, cuando no resulte
impuesto a cargo, no puede exceder
de :
(2.500 UVT)

$298.000

$74.383.000

47

la declaracin se presenta
Sidespus
del emplazamiento para

declarar, la sancin ser del 10%


por mes o fraccin de mes sin
exceder del 200% del impuesto a
cargo o retencin cuando no resulte
impuesto a cargo no puede exceder
de:
(5.000 UVT)
$148.765.000
Las personas y entidades que no
suministren las informaciones
o pruebas solicitadas o que lo
hagan extemporneamente o cuyo
contenido presente errores o no
corresponda a lo solicitado sern
acreedoras a una multa hasta de:
(15.000 UVT) $446.295.000
Por expedir facturas sin algunos
requisitos es el 1% de las
operaciones facturadas sin exceder
de :
(950 UVT)
$28.265.000
Si reincide, el cierre del establecimiento por 3 das
La sancin por libros de
contabilidad ser del 0,5% del mayor
valor entre el patrimonio lquido y
los ingresos netos del ao anterior
al de su imposicin sin exceder de: (20.000 UVT) $595.060.000
La sancin por no expedir facturas es el cierre del establecimiento de comercio, oficina o consultorio

No inscripcin en el RUT antes del inicio de actividad:


del establecimiento de comercio, sede, oficina o local por
Cierre
un da por mes o fraccin de mes de retraso
no tengan establecimiento, sede, local u oficina multa
Quienes
equivalente a 1 UVT por cada da de retraso en la inscripcin
No exhibicin de la inscripcin en el RUT:

Clausura del establecimiento por tres das


No actualizacin del RUT dentro del mes siguiente:
equivalente a 1 UVT por cada da de retraso
Multa
Si
no
se
direccin o actividad econmica multa equiva lente a 2actualiza
UVT por cada da de retraso
informar datos falsos, incompletos o errados en el RUT multa
Por
equivalente a 100 UVT

48

X. OTRAS CONSIDERACIONES PARA EL 2016


1. RETENCIN EN LA FUENTE

Los de la categora empleados podrn deducir de la base mensual de


retencin los siguientes conceptos:
Pagos por salud (medicina prepagada): (16 UVT)
$476.000
Pagos por intereses o correccin
monetaria por prstamos para
adquisicin de vivienda mensual hasta: (100 UVT)
$2.975.000
Pagos por concepto de dependientes
hasta el 10% del total de los ingresos
brutos o hasta un mximo de:
(32 UVT)
$952.000
Estn exentas las cesantas y los
intereses a las cesantas siempre y
cuando el ingreso mensual promedio
de los ltimos 6 meses no sea superior: (350 UVT)
$10.414.000
Es exento el 25% del valor total de
los pagos gravables recibidos por
los clasificados en la categora
empleados, lmite mensual:
(240 UVT)
$7.141.000

2. DATOS DE INTERS
de valor tributario UVT: 
Unidad
Intereses presuntivos por prstamos a socios:
del 100% sobre activos
Depreciacin
fijos adquiridos con valor igual o
inferior a :

(50 UVT)

Firma de la declaracin tributaria por contador pblico:

$29.753
5,22%
$1.488.000

de renta o de ingresos y
La
patrimonio cuando los ingresos

brutos o el patrimonio bruto en el


2015 sean superiores a:
(100.000 UVT) $2.827.900.000
De ventas y/o de retenciones en la
fuente cuando los ingresos brutos
o el patrimonio bruto en el 2015
sean superiores a:
(100.000 UVT) $2.827.900.000
Declaraciones de IVA con saldo a favor

Personas naturales comerciantes que son agentes de retencin:


personas naturales que tengan
Las
la calidad de comerciantes y que

en el ao inmediatamente anterior
tuvieron un patrimonio bruto o
unos ingresos brutos superiores a: (30.000 UVT) 

$848.370.000
49

Obligados a tener revisor fiscal

las sociedades annimas y sucursales de sociedades


Todas
extranjeras
sociedades comerciales con:
DemsActivos
brutos a 31 de diciembre de 2015 superiores a:
(5.000 SMLMV) 
$3.221.750.000
Ingresos
brutos
a
31
de
diciembre
de
2015
superiores
a:
(3.000 SMLMV) 
$1.933.050.000

dividendo no gravado:
Determinacin
Renta lquida gravable

(-) Impuesto bsico de renta


(-) Descuentos tributarios
(+) Ganancias ocasionales gravables
(-) Impuesto de ganancias ocasionales
(+) Dividendos no gravados recibidos de otras sociedades nacionales y de la CAN
(+) Los beneficios especiales a los socios
(=) Total dividendo no gravado

XI. TASAS DE INTERESES MORATORIOS

La tasa de inters moratorio es la equivalente a la tasa de usura certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia:
enero 1 de 2016
abril 1 de 2016
julio 1 de 2016
octubre 1 de 2016

a
a
a
a

marzo 31 de 2016
junio 30 de 2016
septiembre 30 de 2016
diciembre 31 de 2016

29,52%

XII. DATOS LABORALES

mnimo: 
Salario
Auxilio de transporte: 
Salario mnimo integral:

$689.455
$77.700
$8.962.915

1. APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL


CONCEPTO
Salud
Pensin
Total

TRABAJADOR
4,0%
4,0% (1)
8,0%

EMPLEADOR
8,5% (2)
12,0%
20,5%

TOTAL
12,5%
16,0%
28,5%

Los cotizantes cuyos ingresos sean superiores a 4 salarios mnimos


debern aportar el 1% adicional correspondiente al Fondo de Solidaridad
Pensional.

(1)

50

Los cotizantes con ingresos iguales o superiores a 16 salarios mnimos,


tendrn un aporte adicional sobre su base de cotizacin al fondo de solidaridad pensional, segn los siguientes rangos:
S.M.L.M.V.

16 a 17

11.031.280 a 11.720.735

0,2

17 a 18

11.720.735 a 12.410.190

0,4

18 a 19

12.410.190 a 13.099.645

0,6

19 a 20

13.099.645 a 13.789.100

0,8

Ms de 20

Ms de 13.789.100

2. PARAFISCALES
Caja de Compensacin Familiar

4%

I.C.B.F.

3% (2)

SENA

2% (2)

Las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes


declarantes del impuesto sobre la renta y complementario estarn
exoneradas de la obligacin de pago de los aportes parafiscales al SENA,
al ICBF y al Sistema de Seguridad Social en Salud por los empleados que
devenguen hasta diez (10) SMLMV, as mismo las personas naturales que
empleen dos o ms trabajadores contarn con esta exoneracin.

(2)

3. HORAS LABORALES
Hora ordinaria

S.M.L.M.V. Hora Mes

$2.872,73

Hora de trabajo nocturno

Hora ordinaria x 1.35

$3.878,18

Hora extra diurna

Hora ordinaria x 1.25

$3.590,91

Hora extra nocturna

Hora ordinaria x 1.75

$5.027,28

Hora ordinaria dominical o festivo

Hora ordinaria x 1.75

$5.027,28

Hora extra diurna en dominical o festivo

Hora ordinaria x 2.00

$5.745,46

Hora extra nocturna en dominical o


festivo

Hora ordinaria x 2.50

$7.181,82

4. PRESTACIONES SOCIALES
Cesantas

8,33 %

Prima

8,33 %

Vacaciones

4,17 %

51

Pago de Impuestos Nacionales


en el Banco de Occidente
Los Canales y Medios de Pago dispuestos por el Banco son:

Pago Electrnico (Internet):


Dbito a Cuenta a travs de nuestra pgina web
www.bancodeoccidente.com.co, seleccionando el Botn OPV (Oficina
de Pago Virutal) en la Opcin Pago de Impuestos Nacionales - DIAN o seleccionando el Dbito a su cuenta del Banco de Occidente una vez haya
realizado la liquidacin.

En Oficina:
Efectivo
Cheque del Banco de Occidente
Cheque de Gerencia de cualquier banco local
Dbito a Cuenta con orden desde OcciRed
Tarjeta de Crdito Credencial (Se difiere a 12 meses)
Crditos hasta del 100% para el Pago (Sujeto a Condiciones)
Certificados de Reembolso Tributario (CERT)

Las ventajas que usted obtiene pagando


en el Banco de Occidente son:
Pago gil, fcil y seguro si es realizado electrnicamente
Contar con una amplia Red de Oficinas a nivel nacional
Pagar sus obligaciones en horarios extendidos, registrndose en el
formulario el da en que realiz el pago
Sumar el valor del pago como reciprocidad, lo que se traduce en mayor cantidad de exoneraciones y consideraciones en el otorgamiento
de crditos
Cualquier inquietud acerca del pago de sus Impuestos,
consltela con su Gerente de Cuenta.

Si su empresa necesita
un asesor financiero
nosotros le ofrecemos seis