TALLER #1

Retorno de la Inversin y Flujo de Efectivo, con costo operativos crecimiento

sucesivo
La Fbrica de Muebles El Mueble de Oficina, para mejorar el control de sus costos y
as incrementar sus rendimientos ha decidido implementar un Sistema de Costeo por
Procesos, el proyecto generara la inversin y gastos siguientes; los pagos son al final
del periodo y afecta nicamente a pagos semestrales en el flujo de efectivo.
No
.

Descripcin
Informacin para el Retorno de la Inversin

1
2
3
4

Costo de implementacin del sistema de costeo

Compra del Servidor para la instalacin del sistema de costeo
Capacitacin al personal de contabilidad y costos
Compra de equipo de proteccin del nuevo servidor
Inversin inicial de la implementacin
Informacin para el Flujo de Efectivo

1
2
3
4
5

Sueldo del personal administrativo, gasto anual; pago trimestral

Sueldo del contador de costos y 2 auxiliares, gasto anual; pago trimestral
Soporte tcnico al sistema de costeo, gasto anual, pago semestral vencido
Sueldo del Gerente de Operaciones, gasto; anual pago trimestral
Costos de papelera y tiles necesarios, gasto anual, pago semestral vencido
Gasto administrativo anual estimado

Monto
Gastos
Anuales
Q11,849.00
Q9,293.00
Q3,392.00
Q2,205.00
Q26,739.00
Gastos
Anuales
Q8,541.00
Q8,808.00
Q6,963.00
Q7,203.00
Q804.00
Q32,319.00

Informacin para el clculo Costos Operativos

Con la implementacin del Sistema de Costeo la empresa ha proyectado que para el
primer trimestre, los costos operativos sern de Q 7,550.00, el segundo trimestre
tendr un incremento del 10% sobre el monto anterior y as sucesivamente hasta llegar
al cuarto trimestre, periodo en el que finaliza la proyeccin del proyecto.

Informacin para el clculo de los Beneficios

El departamento financiero ha realizado pronsticos de los beneficios que se obtendrn
producto de la optimizacin de los costos, considerando porcentajes especulativos
sobre los costos acumulados de la manera siguiente: para el primer trimestre 15%,
segundo trimestre 30%, tercer trimestre 45% y el cuarto trimestre 60%.

Costos Operativos
7550 *
8305 *
9136 *

1
0 /
1
0 /
1
0 /

10
0 = 755 + 7550 =
10
0 = 831 + 8305 =
10
0 = 914 + 9136 =

Periodo
s
0
1
2
3
4

8305
9136
1005
0

Costos
Q32,319.0
0
Q7,550.00
Q8,305.00
Q9,136.00
Q10,050.0
0

Costos Acumulados
Q 32,319.00
Q 39,869.00
Q 48,174.00
Q 57,310.00
Periodos
0
1
2
3
4

+
+
+
+

Q 7,550.00
Q 8,305.00
Q 9,136.00
Q 1,050.00

Costos
Q32,319.00
Q7,550.00
Q8,305.00
Q9,136.00
Q10,050.00

=
=
=
=

Q 39,869.00
Q 48,174.00
Q 57,310.00
Q 58,360.00

Costos Acumulados
Q
32,319.00
Q
39,869.00
Q
48,174.00
Q
57,310.00
Q
58,360.00

Porcentajes de ganancia en los trimestres

Trimestr
e
1
2
3
4

39,869.00 *

% de
Gananci
a
15
30
45
60

15 / 100 =

Q 5,980.35

48,174.00 *
57,310.00 *
58,360.00 *

30 / 100 =
45 / 100 =
60 / 100 =

Q 14,452.20
Q 25,789.50
Q 35,016.00

Beneficios
Periodo
s

Costos
Acumulad
os

0
1

32,319.00
39,869.00

48,174.00

57,310.00

58,360.00

%
Beneficio
Especulati
vo

Benefici
os
0.00
5,980.35
14,452.2
0
25,789.5
0
35,016.0
0

15
30
45
60

Beneficios Acumulados
5,980.35 +
5,980.35 +
20,432.55 +
46,222.05 +

0.00
14,452.2
0
25,789.5
0
35,016.0
0

5,980.35

20,432.55

46,222.05

81,238.05

Retorno de Inversin
Periodo
s

Costos

Costos
Acumulad
os

Benefici
os

Beneficios
Acumulad
os

Q32,319.
00
Q7,550.0
0
Q8,305.0
0
Q9,136.0
0
Q10,050.
00

32,319.00

%
Beneficio
especulati
vo
0

39,869.00

5,980.35

5,980.35

15

48,174.00

14,452.2
0
25,789.5
0
35,016.0
0

20,432.55

30

46,222.05

45

81,238.05

60

1
2
3
4

57,310.00
58,360.00

Retorno de la Inversin
Q90,000.00
Q80,000.00
Q70,000.00
Q60,000.00
Q50,000.00
Q40,000.00
Q30,000.00
Q20,000.00
Q10,000.00
Q-

Costos Acumulados

Beneficios Acumulados

Flujo de Efectivo
FLUJO DE EFECTIVO
SALDO INICIAL
Ingresos
INICIAL
Proyectados
Sueldo del
personal
administrativo,
gasto anual;
pago trimestral
Sueldo del
contador de
costos y 2
auxiliares, gasto
anual; pago
trimestral
Soporte
tcnico
al sistema de
costeo, gasto
anual, pago
semestral
vencido

Trimestre
1

Trimestre
2

Trimestre
3

Trimestre
4

25,789.5
11,581.9
0

-4,949.95

Presupuestad
o

-11,591.15

5,980.35

14,452.20

8,541.00

2135.25

2135.25

2135.25

2135.25

8,808.00

2202

2202

2202

2202

6,963.00

3481.5

3481.5

35,016.00

Total
Proyectado

81,238.05

Sueldo del
Gerente de
7,203.00
Operaciones,
gasto anual;
pago trimestral
Costos de
papelera y
tiles, gasto
804.00
anual, pago
semestral
vencido
Total Costos del Proyecto

10,021.50

6,138.00

Costos Operativos Proyectados

7,550.00

8,305.00

Total de Egresos

17,571.50

14,443.00

Saldo Final del Perodo

-11,591.15

-11,581.95

1800.75

1800.75

402

1800.75

1800.75

402

10,021.5
0
9,136.00
19,157.5
0
-4,949.95

6,138.00
10,050.00
16,188.00

67,360.00

13,878.05

13,878.05