FICHA DE IDENTIFICACIN DE TRABAJO DE INVESTIGACIN

Ttulo: EMPRESA ALFA MEMORANDUM DE PLANIFICACION

Autor: Veizaga Cornejo Felix Orlando
Fecha: 13/06/2016

Cdigo de estudiante: 201311658

Carrera: Auditoria
Asignatura: Auditoria II
Grupo: B
Docente: Lic. Maria Esther Perez Apaza
Periodo Acadmico: 01/2016

Subsede: La Paz

Copyright (AO) por (Veizaga Cornejo Felix Orlando). Todos los derechos
reservados.

Ttulo: EMPRESA ALFA MEMORANDUM DE PLANIFICACION

Autor: Veizaga Cornejo Felix Orlando
__________________________________________________________________________________________________________

RESUMEN:
El presente trabajo trata de como se hace un memorndum de planificacin para
una empresa desde su tamao, estructura, sector, dado que estos afecten a su
supervivencia y xito.
Antes de una planificacin toda organizacin debe establecer sus objetivos, dado
los efectos e incidencia que tenga sobre estos.
Dada la necesidad de dirigir las

actividades de la organizacin, se establecieron

controles para asegurar la consecucin de los objetivos.

Desde el punto de vista de la auditoria, hace mucho tiempo que ha reconocido que
una auditoria de los estados financieros son sistemas de control eficaces para llevar
a cabo de forma ms eficiente la evaluacin de polticas aplicadas por la MAE y la
razonabilidad con la que fueron implementadas dentro de la organizacin.

Asignatura: Auditoria 2
Carrera: Auditoria

Ttulo: EMPRESA ALFA MEMORANDUM DE PLANIFICACION

Autor: Veizaga Cornejo Felix Orlando
__________________________________________________________________________________________________________

TABLA DE CONTENIDOS
Informacion Introductoria ............................................................................... 4
Origen..4
Objetivo.. 4
Objetivo General5
Objetivo Especifico5
Naturaleza y Alcance....5
Actividad de la Empresa..6
Naturaleza de su Actividad..6
Organigrama..6
Caractersticas de los Sistemas Operativos.7
Software..7
Logstica-Inventarios.7
Empresa o Clientes Importantes.8
Balance8
Estimacin y/o Promedio de Materialidad10
Anlisis de Materialidad..10
Programa de Trabajo...10

EMPRESA ALFA

Asignatura: Auditoria 2
Carrera: Auditoria

Ttulo: EMPRESA ALFA MEMORANDUM DE PLANIFICACION

Autor: Veizaga Cornejo Felix Orlando
__________________________________________________________________________________________________________

MEMORANDUM DE PLANIFICACION
1. INFORMACION INDRODUCTORIA
Los Estados Financieros pertenecen a una empresa que venden materiales
suministros para la venta las cuales provee la empresa en apariencia los estados
financieros deben estar ajustados ya que encontramos diferencias en impuesto
actualizado.
Nuestra auditoria comprender la evaluacin de la polticas aplicadas por la
gerencia y la razonabilidad con que fueron apocadas las estimaciones de las
previsiones y previsiones.
1.1.

ORIGEN

El examen a los estados financieros de la empresa se realiza en cumplimiento a

la normativa de impuestos nacionales y el ejercicio realizado al 31 de diciembre
de 2015.
Se llega a realizar el examen porque consideramos adecuado el desarrollo
profesional en el sector de comercializacin y su normativa aplicable.
As mismo realizamos una evaluacin de riesgo y consideramos el control
interno y su pertinencia en la elaboracin de estados financieros.
1.2.

OBJETIVO

El objetivo de nuestro examen ser separado en dos partes.

1.2.1. OBJETIVO GENERAL
Sera la emisin del dictamen de auditoria sobre los estados financieros y la
informacin tributaria, complementaria, evaluando la gestin respecto al
aplicacin de controles internos determinado el cumplimiento de metas y
objetivo de la gerencia.

Asignatura: Auditoria 2
Carrera: Auditoria

Ttulo: EMPRESA ALFA MEMORANDUM DE PLANIFICACION

Autor: Veizaga Cornejo Felix Orlando
__________________________________________________________________________________________________________

1.2.2. OBJETIVO ESPECIFICO

a) Determinar el grado de adopcin de medidas correctivas de la
administracin.
b) Verificar los rubros ms importantes de los estados financieros como
partidas significativas. (Ejemplo: Bancos, inventario e ingresos).
c) Verificar si existe controles internos para inventarios como su
valuacin, existencias bajas y ajustes relacionados con perdidas,
d) Emitir un informe de control interno en cuanto a aplicacin, existencia
y/o cumplimiento.

2. NATURALEZA Y ALCANCE

2.1.

La Auditoria estar realizada de acuerdo a normas nacionales de

auditoria (NA), si fuera necesario aplicaremos las Normas Internacionales de

Auditoria (NIA).
2.2.

La Revisin selectiva de las operaciones estar dirigida a Bancos,

inventarios y los ingresos, as como los sistemas de planificacin y el

personal relacionado a estas reas.
2.3.

Ser necesario incluir la evaluacin de hechos posteriores que tengan

incidencia en nuestras reas que sern revisadas en profundidad en nuestra

etapa de ejecucin.

3. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
3.1.

NATURALEZA DE SU ACTIVIDAD

Escritura de Constitucin
Creacin de la empresa.
Socios
Actividad
Licencia

Asignatura: Auditoria 2
Carrera: Auditoria

Ttulo: EMPRESA ALFA MEMORANDUM DE PLANIFICACION

Autor: Veizaga Cornejo Felix Orlando
__________________________________________________________________________________________________________

Fundempresa
Nit

3.2.

ORGANIGRAMA

Directorio

Gerencia
Administrativa

Recursos
Humanos

Departamento
Logistico

Gerencia
Financiera

Responsable de
Almacenes

Mensajeria

Compras

Productos

Administracion
de Documentos

Produccion

Operarios

Gerencia Tecnica

Gerencia
Comercial

Contabilidad y
Control de
Cuentas

Coordinacion de
Sistemas e
informatica

Atencion Al
Cliente

Auditoria
interna

Costos y
presupuestos

Sistema de
Facturacion

Ventas

3.3.

CARACTERISTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS

3.3.1. SOFTWARE
El software XXX permite obtener Estados Financieros, reportes de costos, ratios,
grficos, informacin analtica, permite agregar toda la informacin tributaria,
este sistema emite conciliaciones bancarias al 90% de ejecucin.
Emite Estados Financieros en dlares ($) y ajustados por tipo de cambio.
El sistema permite analizar la informacin cuando los usuarios cometen ciertos
errores dando luces como cifras negativas en rojo para facilitar la identificacin.
3.3.2. LOGISTICA INVENTARIOS

Asignatura: Auditoria 2
Carrera: Auditoria

Ttulo: EMPRESA ALFA MEMORANDUM DE PLANIFICACION

Autor: Veizaga Cornejo Felix Orlando
__________________________________________________________________________________________________________

a) Existe un software creado para inventarios y ligados al sistema contable

el mismo que es utilizado por el rea encargada, analizando las compras,
las ventas, saldos inexistentes, vales de salidas, ordenes de salidas y
otros que el usuario pueda necesitar.
b) El software tiene la posibilidad de ser actualizado cada ao.

3.4.

EMPRESAS O CLIENTES IMPORTANTES.

3.5.

BALANCE

EMPRESA ALFA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ACTIVO

REF

2014

2015

.
CAJA

1200.-

1000.-

BANCO

88000.-

65000.-

CUENTAS POR COBRAR

15000.-

16000.-

INVENTARIOS

45000.-

5422.-

MUEBLES Y ENSERES

15000.-

15000.-

DEP. MUEBLES Y ENSERES

(1500).-

0.-

EQUIPO DE COMPUTACION

5000.-

5000.-

(1250).-

DEP. EQUIPO DE
COMPUTACION
TOTAL ACTIVO

168950.-

107422.-

PASIVO
CUENTAS POR PAGAR

5500.-

0.-

INDEMINIZACIONES

2499.-

0.-

Asignatura: Auditoria 2
Carrera: Auditoria

Ttulo: EMPRESA ALFA MEMORANDUM DE PLANIFICACION

Autor: Veizaga Cornejo Felix Orlando
__________________________________________________________________________________________________________

PRESTAMO BANCARIO

25000.-

50000.-

57422.-

57422.-

78529.-

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS DE EJERCICIO
TOTAL PASIVO Y PAT.
168950.-

107422.-

EMPRESA ALFA

Asignatura: Auditoria 2
Carrera: Auditoria

Ttulo: EMPRESA ALFA MEMORANDUM DE PLANIFICACION

Autor: Veizaga Cornejo Felix Orlando
__________________________________________________________________________________________________________

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

INGRESOS

REF

2015

2014

110000.

0.-

.
VENTAS

ALQUILERES
TOTAL INGRESO

25000..-

0.-

135000.

..0.-

EGRESOS

0.-

0.-

SUELDOS

30000.-

0.-

CARGAS

10500.-

0.-

7500.-

0.-

450.-

0.-

PUBLICIDAD

3711.-

0.-

ELECTRICIDAD

600.-

0.-

AGUA

360.-

0.-

COMUNICACION

600.-

0.-

DEPRECIACION

2750.-

0.-

TOTAL GASTOS

36471.-

..0.-

SOCIALES
INTERES
BANCARIO
GASTOS
BANCARIOS

UTILIDAD BRUTA

..0.78529.-

Asignatura: Auditoria 2
Carrera: Auditoria

Ttulo: EMPRESA ALFA MEMORANDUM DE PLANIFICACION

Autor: Veizaga Cornejo Felix Orlando
__________________________________________________________________________________________________________

1.1.

ESTIMACION Y/O PROMEDIO DE MATERIALIDAD

1.1.1. ANALISIS DE MATERIALIDAD

CRITERIO 1

CALCULO

Error tolerable para cualquier cuenta no puede

pasar o ser mayor del 60% del criterio preliminar.
737000.-

60%

442200.-

Evitar asignar toda la materialidad a una sola

cuenta no ser admisible un error de 737000.- en
JUSTIFICACION una sola cuenta no se podra asignar mas
materialidad a otros cuentas.

La suma de todos los errores tolerables no puede

CRITERIO 2

mayor a dos veces del criterio preliminar sobre la

materialidad.

CALCULO

2.-

737000.-

1474000.-

Es poco probable que todas las cuentas presentes

errores segn el valor tolerable un error tolerable
JUSTIFICACION puede ser disminuido si el auditor despus de la
evaluacin no encuentra errores.
1.1.2. PROGRAMA DE TRABAJO
La auditora al rea financiera de la Empresa ALFA se elabora con base
a los lineamientos, guas metodolgicas de la Auditoria del Estado
Plurinacional de Bolivia, Resoluciones Internas, Rgimen de Contabilidad
Pblica y dems normas expedidas por el Contador cuya finalidad es
emitir una opinin de razonabilidad de los estados contables,
econmicos, presupuestales y financieros.

Asignatura: Auditoria 2
Carrera: Auditoria

10