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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA


PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PLANEAMIENTO Y EJECUCIN DEL PERITAJE CONTABLE


JUDICIAL DE NATURALEZA CIVIL, LABORAL Y PENAL

CURSO:
PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

CICLO: IX-A
AYACUCHO PER
2016

PLANEAMIENTO Y EJECUCIN DEL PERITJE CONTABLE


PERITAJE EN EL CAMPO CIVIL
Iniciacin de la pericia
Los peritos para ejecutar su trabajo, tendrn que hacer un detenido estudio de los
expedientes materia del litigio y su naturaleza, a fin de poder enfocar los puntos que el
juzgado haya indicado, o los que la preparacin y experiencia de los peritos puedan
desarrollar.
AMBITOS EN QUE SE DESARROLLAN LAS PERICIAS
Los peritajes en materia contable que con ms frecuencia se presentan en las jurisdicciones
Civil, Penal y de Trabajo son:
En los Juicios Civiles:
a)
b)
c)
d)
e)
f)

Actualizacin de deudas
Peritajes sobre los beneficios de inventarios
Peritajes sobre liquidacin de sociedades.
Peritajes sobre rendicin de cuentas
Peritajes sobre participacin testamentaria.
Peritajes sobre fecha retroactiva y causa de quiebra.

En los Juicios de naturaleza penal


a)

b)
c)

Peritajes sobre los delios contra el patrimonio pblico y privado:


Defraudaciones
Malversaciones de fondos
Estafas
Desfalcos
Apropiacin ilcita
Abuso de confianza
Violacin de depsitos
Peculado,
Peritajes sobre calificaciones de quiebra.
Peritajes sobre siniestros de incendio, con visos de intencin.

En los Juicios de Trabajo:

a)

Peritajes sobre beneficios sociales:


Indemnizaciones
Derechos vacacionales
Compensacin por tiempo de servicios
Jubilaciones
Derechos de alimentacin

PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO PENAL


El proceso penal
Se inicia con una denuncia que puede formularse a travs de la fiscala. En este caso el
perito deber revisar en el expediente: El dictamen del fiscal, la Instructiva, declaracin del
Inculpado, declaracin de los testigos si los hubiera y de otros documentos necesarios para
precisar el objeto del peritaje..
Peritaje contable en los procesos penales peritajes sobre calificacin de quiebra y
culpa fraudulenta. Los peritos exponen las caractersticas que presentan los hechos
comprobados y que el Juez los apreciar para resolver sobre la calificacin que
corresponde.
Peritajes sobre siniestros de incendio con visos de intencionalidad. Estas pericias surgen
cuando se produce un siniestro de incendio y a mrito del atestado policial y muchas veces
solicitado al Juzgado de Instruccin de turno por las compaas aseguradoras que
consideran que van a ser lesionados sus intereses al tener que pagar los daos
intencionalmente ocasionados por dicho siniestro.
Estafa
Es el engao que induce a error a la victima de modo que menoscaba su patrimonio en
beneficio del infractor. Sus elementos constitutivos son el engao, la astucia, el ardid y
otras formas fraudulentas. Por ejemplo, si me venden un terreno, una propiedad o un objeto
cuya propiedad no pertenece al que me vende, he sido vctima de una estafa.
Defraudacin

Es el engao, la mala fe en las relaciones con otro y en propio beneficio. La defraudacin


ser reprimida con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro aos y
con sesenta a ciento veinte das-multa cuando:
1. Se realiza con simulacin de juicio o empleo de otro fraude procesal.
2. Se abusa de firma en blanco, extendiendo algn documento en perjuicio del firmante o
de tercero.
3. Si el comisionista o cualquier otro mandatario, altera en sus cuentas los precios o
condiciones de los contratos, suponiendo gastos o exagerando los que hubiera hecho.
4. Se vende o grava, como bienes libres, los que son litigiosos o estn embargados o
gravados y cuando se vende, grava o arrienda como propios los bienes ajenos.
Apropiacin ilcita
Es la que hace el infractor al apropiarse indebidamente de un bien mueble, una suma de
dinero o cualquier objeto que se haya entregado para su custodia y depsito, a ttulo de
administrador o cualquier otro ttulo no traslaticio del dominio y con la obligacin de
devolver en su oportunidad el bien entregado.
Extorsin
Consiste en obligar a la vctima mediante violencia, amenaza o mantenindola en rehn, a
otorgar al agente o a un tercero una ventaja econmica indebida. Tambin se configura este
delito al que amenaza a la vctima con publicar, denunciar o revelar un hecho o una
conducta que lo pueda perjudicar no slo a ella sino a quien tenga vinculacin.
Usurpacin
Es un hecho delictuoso de comisin instantnea y consiste en arrebatar por medio violento,
del engao, la amenaza y el abuso de confianza, al legtimo titular del derecho de la
posesin o la tenencia de un inmueble o del ejercicio de un derecho real.
Robo
El que se apodera ilegtimamente de un bien mueble total o parcialmente ajeno, para
aprovecharse de l, sustrayndolo del lugar en que se encuentra, empleando violencia

contra la persona o amenazndola con un peligro inminente para su vida o integridad fsica,
ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de ocho aos.
Apropiacin ilcita
El que, en su provecho o de un tercero, se apropia indebidamente de un bien mueble, una
suma de dinero o un valor que ha recibido en depsito, comisin, administracin u otro
ttulo semejante que produzca obligacin de entregar, devolver, o hacer un uso
determinado, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de
cuatro aos.
Receptacin
El que adquiere, recibe en donacin o en prenda o guarda, esconde, vende o ayuda a
negociar un bien de cuya procedencia delictuosa tena conocimiento o deba presumir que
provena de un delito, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni
mayor de tres aos y con treinta a noventa das multa.
PERITAJE EN EL CAMPO LABORAL
El proceso judicial laboral
En los juicios laborales, el peritaje contable est enmarcado en la Ley Procesal del Trabajo
Ley N 26636 en la que se establecen los aspectos relativos a la pericia en materia laboral,
el plazo del Informe Pericial y otros asuntos como los principios del proceso laboral,
jurisdiccin y competencia, comparecencia al proceso y acumulacin y otros.
Derechos laborales
Remuneracin equitativa y prioritaria
El trabajador tiene derecho a una remuneracin equitativa y suficiente, que procure para l
y su familia, el bienestar material y espiritual. El pago de la remuneracin y de los
beneficios sociales del trabajador tiene prioridad sobre cualquiera otra obligacin del
empleador
Inscripcin de los trabajadores en las planillas de remuneraciones

Los empleadores debern registrar a sus trabajadores en las planillas dentro de las 72
(setenta y dos) horas de ingresados a prestar sus servicios, independientemente de que se
trate de un contrato por tiempo indeterminado, sujeto a modalidad o a tiempo parcial.
Contrato de trabajo a tiempo parcial
La doctrina nacional considera como contrato a tiempo parcial a aqul que tiene una
jornada de trabajos inferiores a cuatro horas; que puede celebrarse contratos de trabajo por
escrito en rgimen de tiempo parcial sin limitacin alguna. Los trabajadores contratados a
tiempo parcial tienen derecho a los beneficios laborales, siempre que para su percepcin no
se exija el cumplimiento del requisito mnimo de cuatro horas diarias de labor.
Contratos de trabajo sujetos a modalidad
Son los que pueden celebrarse cuando lo requieran las necesidades de mercado o mayor
produccin de la empresa, as como, cuando lo exija la naturaleza temporal o accidental del
servicio que se va a prestar o de la obra que se ha de ejecutar, excepto los contratos de
trabajo intermitente o de temporada que por su naturaleza puedan ser permanentes.
Jornada mxima de trabajo
a) Mujeres y varones mayores de 18 aos: 8 horas diarias o 48 horas semanales
b) Adolescentes entre 15 y 17 aos: 6 horas diarias o 36 horas semanales
c) Adolescentes entre 12 y 14 aos: 4 horas diarias o 24 horas semanales.
Trabajo nocturno
Los turnos en horario nocturno, en lo posible, debern ser rotativos. Se entiende por jornada
nocturna el tiempo trabajado entre las 10.00 p.m. y 06.00 a.m.

Remuneracin mnima por trabajo nocturno


El trabajador que labora en horario nocturno no podr percibir una remuneracin semanal,
quincenal o mensual inferior a la remuneracin mnima mensual vigente a la fecha de pago
con una sobretasa del 35 % de sta.

Pago por las horas extras


Se abona con un recargo a convenir, que para las dos primeras horas no podr ser inferior al
25 % por hora calculado sobre la remuneracin percibida por el trabajador en funcin del
valor hora correspondiente y 35 % para las horas restantes.
Monto de las gratificaciones
El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a una remuneracin que perciba
el trabajador en la oportunidad en que corresponda otorgar el beneficio. Las gratificaciones
ordinarias (navidad y fiestas patrias) sern abonadas en la primera quincena de los meses de
Julio y de diciembre, segn sea el caso.
Indemnizacin por despido arbitrario
Es equivalente a una remuneracin y media ordinaria mensual por cada ao completo de
servicios con un mximo de doce (12) remuneraciones. Las fracciones de ao se abonan
por dozavos y treintavos segn corresponda. Su abono procede, superado el perodo de
prueba. Trabajo nocturno Los turnos en horario nocturno, en lo posible, debern ser
rotativos. Se entiende por jornada nocturna el tiempo trabajado entre las 10.00 p.m. y 06.00
a.m.
Remuneracin mnima por trabajo nocturno. El trabajador que labora en horario
nocturno no podr percibir una remuneracin semanal, quincenal o mensual inferior a la
remuneracin mnima mensual vigente a la fecha de pago con una sobretasa del 35 % de
sta.

Pago por las horas extras


Se abona con un recargo a convenir, que para las dos primeras horas no podr ser inferior al
25 % por hora calculado sobre la remuneracin percibida por el trabajador en funcin del
valor hora correspondiente y 35 % para las horas restantes el valor hora es igual a la

remuneracin de un da dividida entre el nmero de horas de la jornada del respectivo


trabajador.
Monto de las gratificaciones
El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a una remuneracin que perciba
el trabajador en la oportunidad en que corresponda otorgar el beneficio. Las gratificaciones
ordinarias (navidad y fiestas patrias) sern abonadas en la primera quincena de los meses de
Julio y de diciembre, segn sea el caso.
Descanso vacacional
Tiene derecho a descanso vacacional el trabajador que cumpla una jornada ordinaria
mnima de cuatro horas, siempre que haya cumplido dentro del ao de servicios, el rcord
vacacional. Remuneracin vacacional La remuneracin vacacional es equivalente a la que
el trabajador hubiera percibido habitualmente en caso de continuar laborando. Se considera
remuneracin a este efecto, la computable para la compensacin por tiempo de servicios
aplicndose analgicamente los criterios establecidos para la misma.
Vacaciones no disfrutadas
Los trabajadores, en caso de no disfrutar del descanso vacacional dentro del ao siguiente a
aqul en el que adquieren el derecho, percibirn lo siguiente:
a) Una remuneracin por el trabajo realizado
b) Una remuneracin por el descanso vacacional adquirido y no gozado; y
c) Una indemnizacin equivalente a una remuneracin por no haber disfrutado del
descanso.
Esta indemnizacin no est sujeta a pago o retencin de ninguna aportacin, contribucin o
tributo. El monto de las remuneraciones indicadas ser el que se encuentre percibiendo el
trabajador en la oportunidad en que se efecte el pago.
La Compensacin por tiempo de servicios (CTS)
Se devenga desde el primer mes de iniciado el vnculo laboral; cumplido este requisito,
toda fraccin de mes se computa por treintavos.

BIBLIOGRAFIA
a) Ruiz Caro, A. El Peritaje Contable Judicial frente a la Corrupcin DoctrinaLegislacinJurisprudencia Talleres Grficos de ARS Asesora & Servicios SAC Lima,
Per 2010
b) Capa Robles, I Peritaje Contable Sistema de Universidad Abierta ULADECH- 2006
Chimbote, 2006
c) Ley Orgnica del Poder Judicial Cdigo Civil Cdigo Procesal Civil

d) Manual de Peritaje Contable Facultad de Ciencias Contables, Econmicas y Financieras


Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas Semestre acadmico 2008-II Lima, Per
e) Elorreaga Montenegro, G La Pericia de Parte Contable Financiera como teraputica
legal contra las denuncias por Malversacin de fondos, peculado y otros. Chiclayo, Per,
2003
f) Ley Orgnica del Poder Judicial Cdigo Penal Cdigo Procesal Penal
g) Capa Robles, I Peritaje Contable Sistema de Universidad Abierta ULADECH- 2006
h)
i)
j)
k)

Chimbote, 2006
Ley Procesal del Trabajo N 26636
Decreto Supremo 001-98-TR (22.01.98), modificado con D.S. 017-2000-TR (17.06.21)
Decreto Legislativo 713 (08.11.91)
Decreto Supremo 001-97 TR, modificado por la Ley 27006 (23.03.98) y la Ley 27326

(24.07.00)
l) D.L. 25920 (03.12.92)
m) Ley 27321 (22.07.2000)