ESTADO DE SITUACIN INICIAL

DELTA S.A.
1-Jan
ACTIVO
CORRIENTE
Bancos
Clientes
Almacen
NO CORRIENTE
Equipo de Reparto
Maquinaria
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1,800,000.00
300,000.00
1,500,000.00
400,000.00
280,000.00
4,280,000.00

300,000.00
300,000.00
3,980,000.00
4,280,000.00

FECHA
1-Jan

DETALLE
1

MATRIZ
LIBRO DIARIO
PARCIAL

Bancos
Clientes
Almacen
Equipo de Reparto
Maquinaria
Proveedores
Capital
P/ Reg. Saldos Iniciales
1-Jan
2
Sucursal 1 Cuenta Corriente
Bancos
P/ Reg. Envio de dinero
2-Jan
3
Sucursal 2 Cuenta Corriente
Bancos
P/ Reg. Envio de dinero
3-Jan
4
Sucursal 1 Cuenta Corriente
Sucursal 2 Cuenta Corriente
Embarque al costo
Sucursal 1
Sucursal 2
P/ Reg. Envio de mercaderia al costo
3-Jan
5
Embarque al costo
Sucursal 1
Sucursal 2
Almacen
P/ Reg. Disminucion del inventario
10-Jan
6
Caja
Clientes
1% Anticipo Impuesto a la Renta
Ventas
Iva Ventas
P/ Reg. Venta de mercaderia a mayorista
10-Jan
7
Costo de Ventas
Almacen
P/ Reg. Venta de mercaderia a mayorista
11-Jan
8

DEBE
1,800,000.00
300,000.00
1,500,000.00
400,000.00
280,000.00

600,000.00

500,000.00

440,000.00
500,000.00
440,000.00
500,000.00

940,000.00
440,000.00
500,000.00

444,600.00
877,500.00
11,700.00

900,000.00
al costo

Bancos
Caja
P/ Reg. Depsito Venta
11-Jan
9
Bancos
Prestamos por pagar
P/ Reg. prestamos
12-Jan
10
Almacen
Precio Ex Fabrica
1,000,000.00
Nacionalizacin
3,000,000.00
Iva Compras
Proveedores
P/ Reg. Importacin
12-Jan
11
Gasto Honorarios Profesionales
Iva Compras
Proveedores
10% Retencion en la Fuente por pagar
100% Iva Retenido por pagar
P/ Reg. Honorarios
16-Jan
12
Gasto Combustible
Iva Compras
Proveedores
P/ Reg.Consumo combustible
19-Jan
13
Gasto servcios basicos
Agua
300.00
Energia electrica
500.00
Telefono
600.00
Iva Compras
Bancos
P/ Reg. Servcios basicos
19-Jan
14
Gasto Internet
Iva Compras
Bancos
P/ Reg. Internet
19-Jan
15
Gasto movilizacin
Bancos
1% Retencion en la fuente por pagar
P/ Reg. Movilizacin
22-Jan
16

444,600.00

800,000.00

4,000,000.00

560,000.00

50,000.00
7,000.00

3,000.00
420.00

1,400.00

84.00

120.00
16.80

250.00

Bancos
Clientes
P/ Reg. Recaudacin
23-Jan
17
Gasto Cuentas Incobrables
Prov. Ctas. Incobrables
P/ Reg. Ajuste
31-Jan
18
Gasto Depreciacion Equipo de reparto
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
P/ Reg. Ajuste
31-Jan
19
Gasto Depreciacion Maquinaria
Dep. Acumulada Maquinaria
P/ Reg. Ajuste
31-Jan
20
Gasto Sueldos
Gasto Aporte Patronal
IESS por Pagar
Aporte Individual
1,368.36
Aporte Patronal
1,759.32
Impuesto a la renta empleados por pagar
Bancos
P/ Reg. Pago de sueldos
31-Jan
21
Gasto Benefcios Sociales
Decimo Tercero
1,206.67
Decimo Cuarto
305.00
Fondo de Reserva
891.31
Vacaciones
603.33
Beneficios sociales por pagar
P/ Reg. Rol de provisiones
SUMAN IGUALES

120,000.00

8,775.00

6,666.67

2,333.33

14,480.00
1,759.32

3,006.31

15,517,711.43

HABER

300,000.00
3,980,000.00

600,000.00

500,000.00

940,000.00

940,000.00

Ver hoja de calculos

Venta
1,170,000.00
25%
163,800.00 (+) Iva
(-) Ret. Fte
(=) Chque
75%
900,000.00

1,170,000.00
292,500.00 Contado
163,800.00
11,700.00
444,600.00
877,500.00 Clientes

444,600.00

800,000.00

4,560,000.00

NO SE REGISTRAN LOS INTERESES, SON REGISTRADOS

EN EL MOMENTO DE LA PRIMERA CUOTA

CONSULTAR SI ESTA BIEN EL VALOR ES MUY ALTO NO SE

PUEDE PAGAR CON BANCOS NO HAY SALDO SUFICIENTE

45,000.00
5,000.00
7,000.00

3,420.00

1,484.00

Se debe consultar a que clase de contribuyente se

paga el internet
136.80

247.50
2.50

120,000.00 Clientes Saldo Inicial

40%

8,775.00

Ver hoja de calculos

6,666.67
Ver hoja de calculos

2,333.33

3,127.68

579.69
12,531.95

3,006.31
15,517,711.43

300,000.00
120,000.00

MATRIZ
Mayorizacin
1% Anticipo Impuesto a la Renta
DEBE
HABER
11,700.00
11,700.00
Mayorizacin
1% Retencion en la fuente por pagar
DEBE
HABER
2.50
2.50
Mayorizacin
10% Retencion en la Fuente por pagar
DEBE
HABER
5,000.00
5,000.00
Mayorizacin
100% Iva Retenido por pagar
DEBE
HABER
7,000.00
7,000.00
Mayorizacin
Almacen
DEBE
1,500,000.00

HABER
940,000.00
900,000.00

4,000,000.00
5,500,000.00

1,840,000.00

Mayorizacin
Bancos
DEBE
1,800,000.00

HABER
600,000.00

500,000.00
444,600.00
800,000.00
45,000.00
3,420.00
1,484.00
136.80
247.50
120,000.00
3,164,600.00

12,531.95
1,162,820.25

Mayorizacin
Beneficios sociales por pagar
DEBE
HABER
3,006.31
3,006.31
Mayorizacin
Caja
DEBE
444,600.00

HABER
444,600.00
444,600.00

444,600.00
Mayorizacin
Capital
DEBE
-

HABER
3,980,000.00
3,980,000.00

Mayorizacin
Clientes
DEBE
300,000.00
877,500.00

HABER

1,177,500.00
Mayorizacin

120,000.00
120,000.00

Costo de Ventas
DEBE
HABER
900,000.00
900,000.00

Mayorizacin
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
DEBE
HABER
6,666.67
6,666.67
Mayorizacin
Dep. Acumulada Maquinaria
DEBE
HABER
2,333.33
2,333.33
Mayorizacin
Embarque al costo
DEBE
HABER
940,000.00
940,000.00
940,000.00
940,000.00
Mayorizacin
Equipo de Reparto
DEBE
HABER
400,000.00
400,000.00

Mayorizacin
Gasto Aporte Patronal
DEBE
HABER
1,759.32
1,759.32
Mayorizacin
Gasto Benefcios Sociales

DEBE
3,006.31
3,006.31

HABER
-

Mayorizacin
Gasto Combustible
DEBE
HABER
3,000.00
3,000.00

Mayorizacin
Gasto Cuentas Incobrables
DEBE
HABER
8,775.00
8,775.00

Mayorizacin
Gasto Depreciacion Equipo de reparto
DEBE
HABER
6,666.67
6,666.67
Mayorizacin
Gasto Depreciacion Maquinaria
DEBE
HABER
2,333.33
2,333.33
Mayorizacin
Gasto Honorarios Profesionales
DEBE
HABER
50,000.00
50,000.00
Mayorizacin
Gasto Internet
DEBE
HABER
120.00
120.00

Mayorizacin
Gasto movilizacin
DEBE
HABER
250.00
250.00

Mayorizacin
Gasto servcios basicos
DEBE
HABER
1,400.00
1,400.00

Mayorizacin
Gasto Sueldos
DEBE
HABER
14,480.00
14,480.00

Mayorizacin
IESS por Pagar
DEBE
HABER
3,127.68
3,127.68
Mayorizacin
Impuesto a la renta empleados por pagar
DEBE
HABER
579.69
579.69
Mayorizacin
Iva Compras
DEBE
HABER
560,000.00
7,000.00
420.00
84.00
16.80

567,520.80

Mayorizacin
Iva Ventas
DEBE
-

HABER
163,800.00
163,800.00

Mayorizacin
Maquinaria
DEBE
280,000.00
280,000.00

HABER
-

Mayorizacin
Prestamos por pagar
DEBE
HABER
800,000.00
800,000.00
Mayorizacin
Prov. Ctas. Incobrables
DEBE
HABER
8,775.00
8,775.00
Mayorizacin
Proveedores
DEBE
HABER
300,000.00
4,560,000.00
4,860,000.00
Mayorizacin
Sucursal 1 Cuenta Corriente
DEBE
HABER
600,000.00
440,000.00
1,040,000.00

Mayorizacin
Sucursal 2 Cuenta Corriente
DEBE
HABER
500,000.00
500,000.00
1,000,000.00

Mayorizacin
Ventas
DEBE
-

HABER
1,170,000.00
1,170,000.00

BALANCE DE COMPROBACION MATRIZ

MATRIZ
No

CUENTA

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37

1% Anticipo Impuesto a la Renta

1% Retencion en la fuente por pagar
10% Retencion en la Fuente por pagar
100% Iva Retenido por pagar
Almacen
Bancos
Beneficios sociales por pagar
Caja
Capital
Clientes
Costo de Ventas
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
Dep. Acumulada Maquinaria
Embarque al costo
Equipo de Reparto
Gasto Aporte Patronal
Gasto Benefcios Sociales
Gasto Combustible
Gasto Cuentas Incobrables
Gasto Depreciacion Equipo de reparto
Gasto Depreciacion Maquinaria
Gasto Honorarios Profesionales
Gasto Internet
Gasto movilizacin
Gasto servcios basicos
Gasto Sueldos
IESS por Pagar
Impuesto a la renta empleados por pagar
Iva Compras
Iva Ventas
Maquinaria
Prestamos por pagar
Prov. Ctas. Incobrables
Proveedores
Sucursal 1 Cuenta Corriente
Sucursal 2 Cuenta Corriente
Ventas
TOTAL

SUMAS
DEBE
11,700.00
5,500,000.00
3,164,600.00
444,600.00
1,177,500.00
900,000.00
940,000.00
400,000.00
1,759.32
3,006.31
3,000.00
8,775.00
6,666.67
2,333.33
50,000.00
120.00
250.00
1,400.00
14,480.00
567,520.80
280,000.00
1,040,000.00
1,000,000.00
###

HABER
2.50
5,000.00
7,000.00
1,840,000.00
1,162,820.25
3,006.31
444,600.00
3,980,000.00
120,000.00
6,666.67
2,333.33
940,000.00
3,127.68
579.69
163,800.00
800,000.00
8,775.00
4,860,000.00
1,170,000.00
###

ATRIZ

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
11,700.00
2.50
5,000.00
7,000.00
3,660,000.00
2,001,779.75
3,006.31
3,980,000.00
1,057,500.00
900,000.00
6,666.67
2,333.33
400,000.00
1,759.32
3,006.31
3,000.00
8,775.00
6,666.67
2,333.33
50,000.00
120.00
250.00
1,400.00
14,480.00
3,127.68
579.69
567,520.80
163,800.00
280,000.00
800,000.00
8,775.00
4,860,000.00
1,040,000.00
1,000,000.00
1,170,000.00
11,010,291.18
11,010,291.18

BALANCE GENERAL
MATRIZ
ACTIVO
CORRIENTE
Bancos
Almacen
Clientes
Prov. Ctas. Incobrables
Iva Compras
1% Anticipo Impuesto a la Renta
Sucursal 1 Cuenta Corriente
Sucursal 2 Cuenta Corriente
NO CORRIENTE
Equipo de Reparto
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
Maquinaria
Dep. Acumulada Maquinaria
TOTAL ACTIVO

2,001,779.75
3,660,000.00
1,057,500.00
(8,775.00)
567,520.80
11,700.00
1,040,000.00
1,000,000.00
400,000.00
(6,666.67)
280,000.00
(2,333.33)
10,000,725.55

E GENERAL
ATRIZ
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores
1% Retencion en la fuente por pagar
10% Retencion en la Fuente por pagar
100% Iva Retenido por pagar
Beneficios sociales por pagar
IESS por Pagar
Impuesto a la renta empleados por pagar
Iva Ventas
CORRIENTE
Prestamos por pagar
PATRIMONIO
Capital
Utilidad Operativa
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

4,860,000.00
2.50
5,000.00
7,000.00
3,006.31
3,127.68
579.69
163,800.00
800,000.00
3,980,000.00
178,209.37
10,000,725.55

ESTADO DE RESULTADOS
MATRIZ
(+)
(-)
(=)

(=)

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gasto Aporte Patronal
Gasto Benefcios Sociales
Gasto Combustible
Gasto Cuentas Incobrables
Gasto Depreciacion Equipo de reparto
Gasto Depreciacion Maquinaria
Gasto Honorarios Profesionales
Gasto Internet
Gasto movilizacin
Gasto servcios basicos
Gasto Sueldos
Utilidad Operativa

1,170,000.00
900,000.00
270,000.00
91,790.63
1,759.32
3,006.31
3,000.00
8,775.00
6,666.67
2,333.33
50,000.00
120.00
250.00
1,400.00
14,480.00
178,209.37

FECHA
1-Jan

DETALLE
1

SUCURSAL 1
LIBRO DIARIO
PARCIAL

Caja
Matriz Cuenta Corriente
p/Reg. Recepcin de dinero
1-Jan
2
Bancos
Caja
p/Reg. Deposito
3-Jan
3
Embarque al costo
Matriz Cuenta Corriente
p/Reg. Recepcion de mercaderia
3-Jan
4
Almacen
Embarque al costo
p/Reg. Ingreso a bodega
5-Jan
5
Equipo de Reparto
Equipo de computo
Maquinaria
Muebles y enseres
Iva Compras
Bancos
1% Retencion en la fuente por pagar
p/Reg. Compra depropiedad planta y equipo
6-Jan
6
Clientes
1% Anticipo Impuesto a la Renta
30% Anticipo Iva Retenido
Ventas
Iva Ventas
p/Reg. Venta Contribuyente Especial
6-Jan
7
Costo de Ventas
Almacen
p/Reg. Venta Contribuyente Especial al costo
6-Jan
8
Caja
Ventas
Iva Ventas
p/Reg. Venta a consumidores finales
6-Jan
9

DEBE
600,000.00

600,000.00

440,000.00

440,000.00

32,000.00
5,000.00
4,000.00
15,000.00
7,840.00

119,680.00
1,100.00
4,620.00

88,000.00

218,196.00

Costo de Ventas
Almacen
p/Reg. Venta a consumidores finales al costo
6-Jan
10
Caja
1% Anticipo Impuesto a la Renta
30% Anticipo Iva Retenido
Ventas
Iva Ventas
p/Reg. Venta a sector publico
6-Jan
11
Costo de Ventas
Almacen
p/Reg. Venta a sector publico al costo
7-Jan
12
Bancos
Caja
p/Reg. Deposito de Venta
8-Jan
13
Almacen
Iva Compras
Bancos
Proveedores
1% Retencion en la fuente por pagar
p/Reg. Compra de almacen a sociedad
12-Jan
14
Ventas
Iva Ventas
Clientes
p/Reg. Devolucion en ventas
12-Jan
15
Almacen
Costo de Ventas
p/Reg. Devolucion en ventas al costo
14-Jan
16
Gasto Comision
Iva Compras
Bancos
10% Retencion en la Fuente por pagar
70% Iva Retenido por pagar
p/Reg. Gasto comisin
17-Jan
17
Gasto Combustible
Iva Compras
Bancos

132,000.00

67,020.80
616.00
2,587.20

44,000.00

285,216.80

180,000.00
25,200.00

2,200.00
308.00

1,760.00

10,824.00
1,515.36

600.00
84.00

P/ Reg.Consumo combustible
20-Jan

18

Gasto servicios basicos

Agua
500.00
Energia electrica
100.00
Telefono
200.00
Iva Compras
Bancos
P/ Reg. Servcios basicos
20-Jan
19
Gasto Internet
Iva Compras
Bancos
P/ Reg. Internet
20-Jan
20
Gasto movilizacin
Bancos
1% Retencion en la fuente por pagar
P/ Reg. Movilizacin
20-Jan
21
Gasto Arriendo
Iva Compras
Bancos
8% Retencion en la fuente por pagar
100% Iva Retenido por pagar
P/ Reg. Pago de arriendo
31-Jan
22
Gasto Cuentas Incobrables
Prov. Ctas. Incobrables
P/ Reg. Ajuste
31-Jan
23
Gasto Depreciacion Equipo de reparto
Gasto Depreciacion Maquinaria
Gasto Depreciacion Equipo de Computo
Gasto Depreciacion Muebles y enseres
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
Dep. Acumulada Maquinaria
Dep. Acumulada Equipo de Computo
Dep. Acumulada Muebles y enseres
P/ Reg. Ajuste
31-Jan
24
Gasto Sueldos
Gasto Aporte Patronal
IESS por Pagar

800.00

28.00

60.00
8.40

50.00

1,200.00
168.00

1,171.72

533.33
33.33
138.89
125.00

5,600.00
680.40

Aporte Individual
529.20
Aporte Patronal
680.40
Impuesto a la renta empleados por pagar
Bancos
P/ Reg. Pago de sueldos
31-Jan
25
Gasto Benefcios Sociales
Decimo Tercero
466.67
Decimo Cuarto
183.00
Fondo de Reserva
Vacaciones
233.33
Beneficios sociales por pagar
P/ Reg. Rol de provisiones
SUMAN IGUALES

883.00

3,340,848.24

HABER

600,000.00

600,000.00

440,000.00

440,000.00

63,280.00
560.00

Ver calculos
110,000.00
15,400.00

88,000.00

191,400.00
26,796.00

Averiguar la
forma de
pago

132,000.00

Averiguar la
forma de
pago

61,600.00
8,624.00

44,000.00

285,216.80

Compra
95,400.00
40%
108,000.00 (+) Iva
1,800.00 (-) Ret. Fte
(=) Cheque
60%
Venta
2,508.00

180,000.00
72,000.00 Contado
25,200.00
1,800.00
95,400.00
108,000.00 Proveedores

2%

110,000.00
2,200.00

2%

88,000.00
1,760.00

1,760.00 Costo

Ver Hoja de Calculos

10,196.21
1,082.40
1,060.75

684.00

828.00

68.40

49.50
0.50

1,104.00
96.00
168.00

1,171.72

Ver hoja de calculos

533.33
33.33
138.89
125.00

1,209.60

191.35
4,879.45

883.00
3,340,848.24

Mayorizacin
1% Anticipo Impuesto a la Renta
DEBE
HABER
1,100.00
616.00
1,716.00
Mayorizacin
1% Retencion en la fuente por pagar
DEBE
HABER
560.00
1,800.00
0.50
2,360.50
Mayorizacin
10% Retencion en la Fuente por pagar
DEBE
HABER
1,082.40
1,082.40
Mayorizacin
100% Iva Retenido por pagar
DEBE
HABER
168.00
168.00
Mayorizacin
30% Anticipo Iva Retenido
DEBE
HABER
4,620.00
2,587.20
7,207.20

Mayorizacin
70% Iva Retenido por pagar
DEBE
HABER
1,060.75

1,060.75

Mayorizacin
8% Retencion en la fuente por pagar
DEBE
HABER
96.00
96.00
Mayorizacin
Almacen
DEBE
440,000.00

HABER
88,000.00
132,000.00
44,000.00

180,000.00
1,760.00
621,760.00

264,000.00

Mayorizacin
Bancos
DEBE
600,000.00

HABER
63,280.00

285,216.80

885,216.80

95,400.00
10,196.21
684.00
828.00
68.40
49.50
1,104.00
4,879.45
176,489.56

Mayorizacin
Beneficios sociales por pagar
DEBE
HABER
883.00
883.00

Mayorizacin
Caja
DEBE
600,000.00

HABER
600,000.00

218,196.00
67,020.80
885,216.80

285,216.80
885,216.80

Mayorizacin
Clientes
DEBE
HABER
119,680.00
2,508.00
119,680.00
2,508.00
Mayorizacin
Costo de Ventas
DEBE
HABER
88,000.00
132,000.00
44,000.00
1,760.00
264,000.00
1,760.00
Mayorizacin
Dep. Acumulada Equipo de Computo
DEBE
HABER
138.89
138.89
Mayorizacin
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
DEBE
HABER
533.33
533.33
Mayorizacin

Dep. Acumulada Maquinaria

DEBE
HABER
33.33
33.33
Mayorizacin
Dep. Acumulada Muebles y enseres
DEBE
HABER
125.00
125.00
Mayorizacin
Embarque al costo
DEBE
HABER
440,000.00
440,000.00
440,000.00
440,000.00
Mayorizacin
Equipo de computo
DEBE
HABER
5,000.00
5,000.00

Mayorizacin
Equipo de Reparto
DEBE
HABER
32,000.00
32,000.00

Mayorizacin
Gasto Aporte Patronal
DEBE
HABER
680.40
680.40
Mayorizacin
Gasto Arriendo
DEBE
HABER

1,200.00
1,200.00

Mayorizacin
Gasto Benefcios Sociales
DEBE
HABER
883.00
883.00

Mayorizacin
Gasto Combustible
DEBE
HABER
600.00
600.00

Mayorizacin
Gasto Comision
DEBE
HABER
10,824.00
10,824.00

Mayorizacin
Gasto Cuentas Incobrables
DEBE
HABER
1,171.72
1,171.72
Mayorizacin
Gasto Depreciacion Equipo de Computo
DEBE
HABER
138.89
138.89
Mayorizacin
Gasto Depreciacion Equipo de reparto
DEBE
HABER
533.33
533.33
-

Mayorizacin
Gasto Depreciacion Maquinaria
DEBE
HABER
33.33
33.33
Mayorizacin
Gasto Depreciacion Muebles y enseres
DEBE
HABER
125.00
125.00
Mayorizacin
Gasto Internet
DEBE
HABER
60.00
60.00

Mayorizacin
Gasto movilizacin
DEBE
HABER
50.00
50.00

Mayorizacin
Gasto servicios basicos
DEBE
HABER
800.00
800.00

Mayorizacin
Gasto Sueldos
DEBE
HABER
5,600.00
5,600.00
Mayorizacin
IESS por Pagar

DEBE
-

HABER
1,209.60
1,209.60

Mayorizacin
Impuesto a la renta empleados por pagar
DEBE
HABER
191.35
191.35
Mayorizacin
Iva Compras
DEBE
HABER
7,840.00
25,200.00
1,515.36
84.00
28.00
8.40
168.00
34,843.76

Mayorizacin
Iva Ventas
DEBE
HABER
15,400.00
26,796.00
8,624.00
308.00
308.00
50,820.00
Mayorizacin
Maquinaria
DEBE
HABER
4,000.00
4,000.00
Mayorizacin
Matriz Cuenta Corriente
DEBE
HABER

600,000.00
440,000.00
1,040,000.00

Mayorizacin
Muebles y enseres
DEBE
HABER
15,000.00
15,000.00

Mayorizacin
Prov. Ctas. Incobrables
DEBE
HABER
1,171.72
1,171.72
Mayorizacin
Proveedores
DEBE
HABER
108,000.00
108,000.00
Mayorizacin
Ventas
DEBE

2,200.00
2,200.00

HABER
110,000.00
191,400.00
61,600.00
363,000.00

N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44

SUCURSAL 1
BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS
CUENTA
DEBE
1% Anticipo Impuesto a la Renta
1,716.00
1% Retencion en la fuente por pagar
10% Retencion en la Fuente por pagar
100% Iva Retenido por pagar
30% Anticipo Iva Retenido
7,207.20
70% Iva Retenido por pagar
8% Retencion en la fuente por pagar
Almacen
621,760.00
Bancos
885,216.80
Beneficios sociales por pagar
Caja
885,216.80
Clientes
119,680.00
Costo de Ventas
264,000.00
Dep. Acumulada Equipo de Computo
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
Dep. Acumulada Maquinaria
Dep. Acumulada Muebles y enseres
Embarque al costo
440,000.00
Equipo de computo
5,000.00
Equipo de Reparto
32,000.00
Gasto Aporte Patronal
680.40
Gasto Arriendo
1,200.00
Gasto Benefcios Sociales
883.00
Gasto Combustible
600.00
Gasto Comision
10,824.00
Gasto Cuentas Incobrables
1,171.72
Gasto Depreciacion Equipo de Computo
138.89
Gasto Depreciacion Equipo de reparto
533.33
Gasto Depreciacion Maquinaria
33.33
Gasto Depreciacion Muebles y enseres
125.00
Gasto Internet
60.00
Gasto movilizacin
50.00
Gasto servicios basicos
800.00
Gasto Sueldos
5,600.00
IESS por Pagar
Impuesto a la renta empleados por pagar
Iva Compras
34,843.76
Iva Ventas
308.00
Maquinaria
4,000.00
Matriz Cuenta Corriente
Muebles y enseres
15,000.00
Prov. Ctas. Incobrables
Proveedores
Ventas
2,200.00

###

L1
PROBACION
SUMAS
HABER
2,360.50
1,082.40
168.00
1,060.75
96.00
264,000.00
176,489.56
883.00
885,216.80
2,508.00
1,760.00
138.89
533.33
33.33
125.00
440,000.00
1,209.60
191.35
50,820.00
1,040,000.00
1,171.72
108,000.00
363,000.00

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
1,716.00
2,360.50
1,082.40
168.00
7,207.20
1,060.75
96.00
357,760.00
708,727.24
883.00
117,172.00
262,240.00
138.89
533.33
33.33
125.00
5,000.00
32,000.00
680.40
1,200.00
883.00
600.00
10,824.00
1,171.72
138.89
533.33
33.33
125.00
60.00
50.00
800.00
5,600.00
1,209.60
191.35
34,843.76
50,512.00
4,000.00
1,040,000.00
15,000.00
1,171.72
108,000.00
360,800.00

###

###

###

SUCURSAL 1
ESTADO DE RESULTADOS
(+)
(-)
(=)

(=)

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gasto Aporte Patronal
Gasto Arriendo
Gasto Benefcios Sociales
Gasto Combustible
Gasto Comision
Gasto Cuentas Incobrables
Gasto Depreciacion Equipo de Computo
Gasto Depreciacion Equipo de reparto
Gasto Depreciacion Maquinaria
Gasto Depreciacion Muebles y enseres
Gasto Internet
Gasto movilizacin
Gasto servicios basicos
Gasto Sueldos
Utilidad Operativa

680.40
1,200.00
883.00
600.00
10,824.00
1,171.72
138.89
533.33
33.33
125.00
60.00
50.00
800.00
5,600.00

360,800.00
262,240.00
98,560.00
22,699.68

75,860.32

BALANCE GENERAL
SUCURSAL 1
ACTIVO
CORRIENTE
Bancos
Almacen
Clientes
Prov. Ctas. Incobrables
1% Anticipo Impuesto a la Renta
30% Anticipo Iva Retenido
Iva Compras
NO CORRIENTE
Equipo de computo
Dep. Acumulada Equipo de Computo
Equipo de Reparto
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
Maquinaria
Dep. Acumulada Maquinaria
Muebles y enseres
Dep. Acumulada Muebles y enseres
TOTAL ACTIVO

708,727.24
357,760.00
117,172.00
(1,171.72)
1,716.00
7,207.20
34,843.76
5,000.00
(138.89)
32,000.00
(533.33)
4,000.00
(33.33)
15,000.00
(125.00)
1,281,423.93

E GENERAL
URSAL 1
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores
1% Retencion en la fuente por pagar
10% Retencion en la Fuente por pagar
100% Iva Retenido por pagar
70% Iva Retenido por pagar
8% Retencion en la fuente por pagar
Beneficios sociales por pagar
IESS por Pagar
Impuesto a la renta empleados por pagar
Iva Ventas
PATRIMONIO
Matriz Cuenta Corriente
Utilidad Operativa

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

108,000.00
2,360.50
1,082.40
168.00
1,060.75
96.00
883.00
1,209.60
191.35
50,512.00
1,040,000.00
75,860.32

1,281,423.93

FECHA
2-Jan

DETALLE
1

SUCURSAL 2
LIBRO DIARIO
PARCIAL

Caja
Matriz Cuenta Corriente
p/Reg. Recepcin de dinero
2-Jan
2
Bancos
Caja
p/Reg. Deposito
3-Jan
3
Embarque al costo
Matriz Cuenta Corriente
p/Reg. Recepcion de mercaderia
3-Jan
4
Almacen
Embarque al costo
p/Reg. Ingreso a bodega
5-Jan
5
Equipo de Reparto
Equipo de computo
Maquinaria
Muebles y enseres
Iva Compras
Bancos
1% Retencion en la fuente por pagar
p/Reg. Compra depropiedad planta y equipo
7-Jan
6
Caja
Ventas
Iva Ventas
p/Reg. Venta a consumidor final
7-Jan
7
Costo de Ventas
Almacen
p/Reg. Venta a consumidor final al costo
7-Jan
8
Clientes
1% Anticipo Impuesto a la Renta
Ventas
Iva Ventas
p/Reg. Venta a intermediario
7-Jan
9
Costo de Ventas
Almacen
p/Reg. Venta a consumidor final al costo
7-Jan
10

Clientes
1% Anticipo Impuesto a la Renta
30% Anticipo Iva Retenido
Ventas
Iva Ventas
p/Reg. Venta a mayorista
7-Jan
11
Costo de Ventas
Almacen
p/Reg. Venta a mayorista al costo
8-Jan
12
Bancos
Caja
p/Reg. Deposito Venta.
9-Jan

13
Almacen
Iva Compras

Bancos
Proveedores
1% Retencion en la fuente por pagar
p/Reg. Compra de almacen a sociedad
13-Jan
14
Proveedores
Almacen
190000 x 5%
Iva Compras
p/Reg. Dev. Compra de almacen a sociedad
15-Jan
15
Gasto Comision
Iva Compras
Bancos
10% Retencion en la Fuente por pagar
70% Iva Retenido por pagar
p/Reg. Gasto comisin
18-Jan
16
Gasto Combustible
Iva Compras
Bancos
P/ Reg.Consumo combustible
21-Jan
17
Gasto servcios basicos
Agua
Energia electrica
Telefono
Iva Compras
Bancos
P/ Reg. Servcios basicos

50.00
100.00
150.00

21-Jan

18
Gasto Internet
Iva Compras
Bancos
P/ Reg. Internet

21-Jan

19
Gasto movilizacin

Bancos
1% Retencion en la fuente por pagar
P/ Reg. Movilizacin
21-Jan
20
Gasto Arriendo
Iva Compras
Bancos
8% Retencion en la fuente por pagar
P/ Reg. Pago de arriendo
23-Jan
21
Gasto Cuentas Incobrables
Prov. Ctas. Incobrables
P/ Reg. Ajuste
31-Jan
22
Gasto Depreciacion Equipo de reparto
Gasto Depreciacion Maquinaria
Gasto Depreciacion Equipo de Computo
Gasto Depreciacion Muebles y enseres
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
Dep. Acumulada Maquinaria
Dep. Acumulada Equipo de Computo
Dep. Acumulada Muebles y enseres
P/ Reg. Ajuste
31-Jan
23
Gasto Sueldos
Gasto Aporte Patronal
IESS por Pagar
Aporte Individual
Aporte Patronal
Impuesto a la renta empleados por pagar
Bancos
P/ Reg. Pago de sueldos
31-Jan
24
Gasto Benefcios Sociales
Decimo Tercero
Decimo Cuarto
Fondo de Reserva
Vacaciones
Beneficios sociales por pagar
P/ Reg. Rol de provisiones
SUMAN IGUALES

529.20
680.40

466.67
183.00
233.33

O
DEBE

HABER

500,000.00
500,000.00

500,000.00
500,000.00

500,000.00
500,000.00

500,000.00
500,000.00

38,000.00
7,000.00
5,000.00
13,000.00
8,820.00
71,190.00
630.00

124,830.00
109,500.00
15,330.00

75,000.00
75,000.00

180,800.00
1,600.00
160,000.00
22,400.00

125,000.00
125,000.00

34,000.00
312.50
1,312.50
31,250.00
4,375.00

25,000.00
25,000.00

124,830.00
124,830.00

190,000.00
26,600.00

Compra
119,700.00
50%
95,000.00 (+) Iva
1,900.00 (-) Ret. Fte
(=) Cheque
50%

190,000.00
95,000.00
26,600.00
1,900.00
119,700.00
95,000.00

9,500.00 Compara

190,000.00
9,500.00

10,830.00
5%
1,330.00

9,022.50
1,263.15

Ver Hoja de Calculos

8,499.20
902.25
884.21

300.00
42.00
342.00

300.00

21.00
321.00

50.00
7.00
57.00

20.00
19.80
0.20

800.00
112.00
848.00
64.00

2,148.00
2,148.00

Ver hoja de
calculos

633.33
41.67
194.44
108.33
633.33
41.67
194.44
108.33

5,600.00
680.40
1,209.60

191.35
4,879.45

883.00

883.00
3,014,161.83

3,014,161.83

Ver hoja de
calculos

Contado

Proveedores

ja de Calculos

Mayorizacin
1% Anticipo Impuesto a la Renta
DEBE
HABER
1,600.00
312.50
1,912.50

Mayorizacin
1% Retencion en la fuente por pagar
DEBE
HABER
630.00
1,900.00
0.20
2,530.20
Mayorizacin
10% Retencion en la Fuente por pagar
DEBE
HABER
902.25
902.25
Mayorizacin
30% Anticipo Iva Retenido
DEBE
HABER
1,312.50
1,312.50

Mayorizacin
70% Iva Retenido por pagar
DEBE
HABER
-

884.21
884.21

Mayorizacin
8% Retencion en la fuente por pagar
DEBE
HABER
64.00
64.00
Mayorizacin

Almacen
DEBE
500,000.00

HABER
75,000.00
125,000.00
25,000.00

190,000.00
690,000.00

9,500.00
234,500.00

Mayorizacin
Bancos
DEBE
500,000.00

HABER
71,190.00

124,830.00

624,830.00

119,700.00
8,499.20
342.00
321.00
57.00
19.80
848.00
4,879.45
205,856.44

Mayorizacin
Beneficios sociales por pagar
DEBE
HABER
883.00
883.00

Mayorizacin
Caja
DEBE
500,000.00

HABER
500,000.00

124,830.00
624,830.00

124,830.00
624,830.00

Mayorizacin
Clientes
DEBE

HABER

180,800.00
34,000.00
214,800.00

Mayorizacin
Costo de Ventas
DEBE
HABER
75,000.00
125,000.00
25,000.00
225,000.00

Mayorizacin
Dep. Acumulada Equipo de Computo
DEBE
HABER
194.44
194.44
Mayorizacin
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
DEBE
HABER
633.33
633.33
Mayorizacin
Dep. Acumulada Maquinaria
DEBE
HABER
-

41.67
41.67

Mayorizacin
Dep. Acumulada Muebles y enseres
DEBE
HABER
108.33
108.33
Mayorizacin
Embarque al costo
DEBE
HABER
500,000.00
500,000.00
500,000.00
500,000.00

Mayorizacin
Equipo de computo
DEBE
HABER
7,000.00
7,000.00

Mayorizacin
Equipo de Reparto
DEBE
HABER
38,000.00
38,000.00

Mayorizacin
Gasto Aporte Patronal
DEBE
HABER
680.40
680.40

Mayorizacin
Gasto Arriendo
DEBE

HABER
800.00
800.00

Mayorizacin
Gasto Benefcios Sociales
DEBE
HABER
883.00
883.00

Mayorizacin
Gasto Combustible
DEBE
HABER
300.00
300.00
Mayorizacin
Gasto Comision
DEBE
HABER
9,022.50

9,022.50

Mayorizacin
Gasto Cuentas Incobrables
DEBE
HABER
2,148.00
2,148.00

Mayorizacin
Gasto Depreciacion Equipo de Computo
DEBE
HABER
194.44
194.44
Mayorizacin
Gasto Depreciacion Equipo de reparto
DEBE
HABER
633.33
633.33
Mayorizacin
Gasto Depreciacion Maquinaria
DEBE
HABER
41.67
41.67

Mayorizacin
Gasto Depreciacion Muebles y enseres
DEBE
HABER
108.33
108.33
Mayorizacin
Gasto Internet
DEBE

HABER
50.00
50.00
Mayorizacin

Gasto movilizacin
DEBE
HABER

20.00
20.00

Mayorizacin
Gasto servcios basicos
DEBE
HABER
300.00
300.00

Mayorizacin
Gasto Sueldos
DEBE
5,600.00
5,600.00

HABER
-

Mayorizacin
IESS por Pagar
DEBE
-

HABER
1,209.60
1,209.60

Mayorizacin
Impuesto a la renta empleados por pagar
DEBE
HABER
191.35
191.35
Mayorizacin
Iva Compras
DEBE
HABER
8,820.00
26,600.00
1,330.00
1,263.15
42.00
21.00
7.00
112.00
36,865.15
1,330.00
Mayorizacin
Iva Ventas

DEBE

HABER
15,330.00
22,400.00
4,375.00
42,105.00

Mayorizacin
Maquinaria
DEBE
5,000.00
5,000.00

HABER
-

Mayorizacin
Matriz Cuenta Corriente
DEBE
HABER
500,000.00
###
1,000,000.00
Mayorizacin
Muebles y enseres
DEBE
HABER
13,000.00
13,000.00

Mayorizacin
Prov. Ctas. Incobrables
DEBE
HABER
2,148.00
2,148.00
Mayorizacin
Proveedores
DEBE

HABER
95,000.00

10,830.00
10,830.00

95,000.00

Mayorizacin
Ventas
DEBE

HABER
109,500.00

160,000.00
31,250.00
300,750.00

N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42

BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS
CUENTA
DEBE
HABER
1% Anticipo Impuesto a la Renta
1,912.50
1% Retencion en la fuente por pagar
2,530.20
10% Retencion en la Fuente por pagar
902.25
30% Anticipo Iva Retenido
1,312.50
70% Iva Retenido por pagar
884.21
8% Retencion en la fuente por pagar
64.00
Almacen
690,000.00
234,500.00
Bancos
624,830.00
205,856.44
Beneficios sociales por pagar
883.00
Caja
624,830.00
624,830.00
Clientes
214,800.00
Costo de Ventas
225,000.00
Dep. Acumulada Equipo de Computo
194.44
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
633.33
Dep. Acumulada Maquinaria
41.67
Dep. Acumulada Muebles y enseres
108.33
Embarque al costo
500,000.00
500,000.00
Equipo de computo
7,000.00
Equipo de Reparto
38,000.00
Gasto Aporte Patronal
680.40
Gasto Arriendo
800.00
Gasto Benefcios Sociales
883.00
Gasto Combustible
300.00
Gasto Comision
9,022.50
Gasto Cuentas Incobrables
2,148.00
Gasto Depreciacion Equipo de Computo
194.44
Gasto Depreciacion Equipo de reparto
633.33
Gasto Depreciacion Maquinaria
41.67
Gasto Depreciacion Muebles y enseres
108.33
Gasto Internet
50.00
Gasto movilizacin
20.00
Gasto servcios basicos
300.00
Gasto Sueldos
5,600.00
IESS por Pagar
1,209.60
Impuesto a la renta empleados por pagar
191.35
Iva Compras
36,865.15
1,330.00
Iva Ventas
42,105.00
Maquinaria
5,000.00
Matriz Cuenta Corriente
1,000,000.00
Muebles y enseres
13,000.00
Prov. Ctas. Incobrables
2,148.00
Proveedores
10,830.00
95,000.00

43

Ventas
TOTAL

###

300,750.00
###

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
1,912.50
2,530.20
902.25
1,312.50
884.21
64.00
455,500.00
418,973.56
883.00
214,800.00
225,000.00
194.44
633.33
41.67
108.33
7,000.00
38,000.00
680.40
800.00
883.00
300.00
9,022.50
2,148.00
194.44
633.33
41.67
108.33
50.00
20.00
300.00
5,600.00
1,209.60
191.35
35,535.15
42,105.00
5,000.00
1,000,000.00
13,000.00
2,148.00
84,170.00

###

300,750.00
###

ESTADO DE RESULTADOS
(+)
(-)
(=)
(-)

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gasto Aporte Patronal
Gasto Arriendo
Gasto Benefcios Sociales
Gasto Combustible
Gasto Comision
Gasto Cuentas Incobrables
Gasto Depreciacion Equipo de Computo
Gasto Depreciacion Equipo de reparto
Gasto Depreciacion Maquinaria
Gasto Depreciacion Muebles y enseres
Gasto Internet
Gasto movilizacin
Gasto servcios basicos
Gasto Sueldos
(=) Utilidad Operativa

300,750.00
225,000.00
75,750.00
20,781.68
680.40
800.00
883.00
300.00
9,022.50
2,148.00
194.44
633.33
41.67
108.33
50.00
20.00
300.00
5,600.00
54,968.32

BALANCE GENERAL
SUCURSAL 2
ACTIVO
CORRIENTE
Bancos
Clientes
Prov. Ctas. Incobrables
Almacen
1% Anticipo Impuesto a la Renta
30% Anticipo Iva Retenido
Iva Compras
NO CORRIENTE
Muebles y enseres
Dep. Acumulada Muebles y enseres
Equipo de computo
Dep. Acumulada Equipo de Computo
Equipo de Reparto
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
Maquinaria
Dep. Acumulada Maquinaria
TOTAL ACTIVO

418,973.56
214,800.00
(2,148.00)
455,500.00
1,912.50
1,312.50
35,535.15
13,000.00
(108.33)
7,000.00
(194.44)
38,000.00
(633.33)
5,000.00
(41.67)
###

BALANCE GENERAL
SUCURSAL 2
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores
1% Retencion en la fuente por pagar
10% Retencion en la Fuente por pagar
70% Iva Retenido por pagar
8% Retencion en la fuente por pagar
Beneficios sociales por pagar
IESS por Pagar
Impuesto a la renta empleados por pagar
Iva Ventas
PATRIMONIO
Matriz Cuenta Corriente
Utilidad Operativa

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

84,170.00
2,530.20
902.25
884.21
64.00
883.00
1,209.60
191.35
42,105.00
1,000,000.00
54,968.32

1,187,907.93

MATRIZ
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21

CUENTAS
Ventas
Costo de Ventas
Gasto Aporte Patronal
Gasto Arriendo
Gasto Benefcios Sociales
Gasto Combustible
Gasto Comision
Gasto Cuentas Incobrables
Gasto Depreciacion Equipo de Computo
Gasto Depreciacion Equipo de reparto
Gasto Depreciacion Maquinaria
Gasto Depreciacion Muebles y enseres
Gasto Honorarios Profesionales
Gasto Internet
Gasto movilizacin
Gasto servcios basicos
Gasto Sueldos
Subtotal
Utilidad Operativa
SUMAN IGUALES

CUENTAS
Bancos
Almacen
Clientes
Prov. Ctas. Incobrables
Iva Compras
1% Anticipo Impuesto a la Renta
30% Anticipo Iva Retenido
Sucursal 1 Cuenta Corriente
Sucursal 2 Cuenta Corriente
Equipo de computo
Dep. Acumulada Equipo de Computo
Equipo de Reparto
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
Maquinaria
Dep. Acumulada Maquinaria
Muebles y enseres
Dep. Acumulada Muebles y enseres
Proveedores
1% Retencion en la fuente por pagar
10% Retencion en la Fuente por pagar
100% Iva Retenido por pagar

DEBE
900,000.00
1,759.32
3,006.31
3,000.00
8,775.00
6,666.67
2,333.33
50,000.00
120.00
250.00
1,400.00
14,480.00
991,790.63
178,209.37
1,170,000.00
MATRIZ
DEBE
2,001,779.75
3,660,000.00
1,057,500.00
(8,775.00)
567,520.80
11,700.00
1,040,000.00
1,000,000.00

400,000.00
(6,666.67)
280,000.00
(2,333.33)

22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

70% Iva Retenido por pagar

8% Retencion en la fuente por pagar
Beneficios sociales por pagar
IESS por Pagar
Impuesto a la renta empleados por pagar
Iva Ventas
Prestamos por pagar
Matriz Cuenta Corriente
Capital
Utilidad Operativa
SUMAN IGUALES

10,000,725.55

MATRIZ
HABER
1,170,000.00

1,170,000.00
1,170,000.00
MATRIZ
HABER

HOJA DE TRABAJO COMBINADA

ESTADO DE RESULTADOS
SUCURSAL 1
SUCURSAL 2
DEBE
HABER
DEBE
360,800.00
262,240.00
225,000.00
680.40
680.40
1,200.00
800.00
883.00
883.00
600.00
300.00
10,824.00
9,022.50
1,171.72
2,148.00
138.89
194.44
533.33
633.33
33.33
41.67
125.00
108.33
60.00
50.00
800.00
5,600.00
284,939.68
75,860.32
360,800.00

360,800.00

360,800.00
BALANCE GENERAL
SUCURSAL 1
DEBE
HABER
708,727.24
357,760.00
117,172.00
(1,171.72)
34,843.76
1,716.00
7,207.20

5,000.00
(138.89)
32,000.00
(533.33)
4,000.00
(33.33)
15,000.00
(125.00)
4,860,000.00
2.50
5,000.00
7,000.00

50.00
20.00
300.00
5,600.00
245,781.68
54,968.32
300,750.00
SUCURSAL 2
DEBE
418,973.56
455,500.00
214,800.00
(2,148.00)
35,535.15
1,912.50
1,312.50

7,000.00
(194.44)
38,000.00
(633.33)
5,000.00
(41.67)
13,000.00
(108.33)
108,000.00
2,360.50
1,082.40
168.00

1,060.75
96.00
883.00
1,209.60
191.35
50,512.00

3,006.31
3,127.68
579.69
163,800.00
800,000.00

1,040,000.00
3,980,000.00
178,209.37
10,000,725.55

1,281,423.93

75,860.32
1,281,423.93

1,187,907.93

SUCURSAL 2

AJUSTES
HABER
300,750.00

DEBE

HABER

300,750.00
300,750.00
SUCURSAL 2

AJUSTES
HABER

DEBE

HABER

1,040,000.00
1,000,000.00

84,170.00
2,530.20
902.25

884.21
64.00
883.00
1,209.60
191.35
42,105.00
1,000,000.00

2,040,000.00

54,968.32
1,187,907.93

2,040,000.00

2,040,000.00

CONSOLIDADO
DEBE
1,387,240.00
3,120.12
2,000.00
4,772.31
3,900.00
19,846.50
12,094.72
333.33
7,833.33
2,408.33
233.33
50,000.00
230.00
320.00
2,500.00
25,680.00
1,522,511.98
309,038.02
1,831,550.00

HABER
1,831,550.00

1,831,550.00
1,831,550.00

CONSOLIDADO
DEBE
HABER
3,129,480.55
4,473,260.00
1,389,472.00
(12,094.72)
637,899.71
15,328.50
8,519.70

12,000.00
(333.33)
470,000.00
(7,833.33)
289,000.00
(2,408.33)
28,000.00
(233.33)
5,052,170.00
4,893.20
6,984.65
7,168.00

1,944.96
160.00
4,772.31
5,546.88
962.39
256,417.00
800,000.00

10,430,057.40

3,980,000.00
309,038.02
10,430,057.40

ESTADO DE RESULTADOS
CONSOLIDADO
(+)
(-)
(=)

(=)

(=)

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gasto Aporte Patronal
Gasto Arriendo
Gasto Benefcios Sociales
Gasto Combustible
Gasto Comision
Gasto Cuentas Incobrables
Gasto Depreciacion Equipo de Computo
Gasto Depreciacion Equipo de reparto
Gasto Depreciacion Maquinaria
Gasto Depreciacion Muebles y enseres
Gasto Honorarios Profesionales
Gasto Internet
Gasto movilizacin
Gasto servcios basicos
Gasto Sueldos
Utilidad Operativa
Participacion Trabajadores
Impiuesto a la Renta
Utilidad Neta

3,120.12
2,000.00
4,772.31
3,900.00
19,846.50
12,094.72
333.33
7,833.33
2,408.33
233.33
50,000.00
230.00
320.00
2,500.00
25,680.00

OS
1,831,550.00
1,387,240.00
444,310.00
135,271.98

309,038.02
46,355.70
57,790.11
204,892.21

BALANCE GENERAL
CONSOLIDADO
ACTIVO
CORRINTE
Bancos
Almacen
Clientes
Prov. Ctas. Incobrables
Iva Compras
1% Anticipo Impuesto a la Renta
30% Anticipo Iva Retenido
NO CORRINTE
Equipo de computo
Dep. Acumulada Equipo de Computo
Equipo de Reparto
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
Maquinaria
Dep. Acumulada Maquinaria
Muebles y enseres
Dep. Acumulada Muebles y enseres
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores
1% Retencion en la fuente por pagar
10% Retencion en la Fuente por pagar
100% Iva Retenido por pagar
70% Iva Retenido por pagar
8% Retencion en la fuente por pagar
Beneficios sociales por pagar
IESS por Pagar
Impuesto a la renta empleados por pagar
Iva Ventas
Prestamos por pagar
Participacion Trabajadores
Impiuesto a la Renta
PATRIMONIO
Capital
Utilidad Neta
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

3,129,480.55
4,473,260.00
1,389,472.00
(12,094.72)
637,899.71
15,328.50
8,519.70
12,000.00
(333.33)
470,000.00
(7,833.33)
289,000.00
(2,408.33)
28,000.00
(233.33)
10,430,057.40

5,052,170.00
4,893.20
6,984.65
7,168.00
1,944.96
160.00
4,772.31
5,546.88
962.39
256,417.00
800,000.00
46,355.70
57,790.11
3,980,000.00
204,892.21
10,430,057.40

ESTADO DE FUENTES Y USO

ACTIVO
CORRIENTE
Bancos
Almacen
Clientes
Prov. Ctas. Incobrables
Iva Compras
1% Anticipo Impuesto a la Renta
30% Anticipo Iva Retenido
Equipo de computo
Dep. Acumulada Equipo de Computo
Equipo de Reparto
Dep. Acumulada Equipo de Reparto
Maquinaria
Dep. Acumulada Maquinaria
Muebles y enseres
Dep. Acumulada Muebles y enseres
Proveedores
1% Retencion en la fuente por pagar
10% Retencion en la Fuente por pagar
100% Iva Retenido por pagar
70% Iva Retenido por pagar
8% Retencion en la fuente por pagar
Beneficios sociales por pagar
IESS por Pagar
Impuesto a la renta empleados por pagar
Iva Ventas
Prestamos por pagar
Participacion Trabajadores
Impiuesto a la Renta
Capital
Utilidad Neta
TOTAL

SALDO INICIAL
1,800,000.00
1,500,000.00
300,000.00

400,000.00
280,000.00

300,000.00

3,980,000.00

SALDO FINAL
3,129,480.55
4,473,260.00
1,389,472.00
(12,094.72)
637,899.71
15,328.50
8,519.70
12,000.00
(333.33)
470,000.00
(7,833.33)
289,000.00
(2,408.33)
28,000.00
(233.33)
5,052,170.00
4,893.20
6,984.65
7,168.00
1,944.96
160.00
4,772.31
5,546.88
962.39
256,417.00
800,000.00
46,355.70
57,790.11
3,980,000.00
204,892.21

O DE FUENTES Y USOS
VARIACION
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
Incremento
S/C
Incremento

FUENTE

4,752,170.00
4,893.20
6,984.65
7,168.00
1,944.96
160.00
4,772.31
5,546.88
962.39
256,417.00
800,000.00
46,355.70
57,790.11
204,892.21
6,150,057.40

USOS
1,329,480.55
2,973,260.00
1,089,472.00
(12,094.72)
637,899.71
15,328.50
8,519.70
12,000.00
(333.33)
70,000.00
(7,833.33)
9,000.00
(2,408.33)
28,000.00
(233.33)

6,150,057.40

AJUSTES
DEBE
HABER

12,094.72

333.33
7,833.33
2,408.33
233.33

22,903.05

22,903.05
22,903.05

FLUJO DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO
1

FLUJO DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

Utilidad Neta
Ajuste por cargos que no son en efectivo
Almacen
Clientes
Iva Compras
1% Anticipo Impuesto a la Renta
30% Anticipo Iva Retenido
Proveedores
1% Retencion en la fuente por pagar
10% Retencion en la Fuente por pagar
100% Iva Retenido por pagar
70% Iva Retenido por pagar
8% Retencion en la fuente por pagar
Beneficios sociales por pagar
IESS por Pagar
Impuesto a la renta empleados por pagar
Iva Ventas
Participacion Trabajadores
Impiuesto a la Renta
TOTAL FLUJO DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

FLUJO DE ACTIVIDADES DE INVERSION

Equipo de computo
Equipo de Reparto
Maquinaria
Muebles y enseres
TOTAL FLUJO DE ACTIVIDADES INVERSION

FLUJO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Prestamos por pagar
TOTAL FLUJO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

FLUJO NETO

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL

204,892.21
22,903.05
(2,973,260.00)
(1,089,472.00)
(637,899.71)
(15,328.50)
(8,519.70)
4,752,170.00
4,893.20
6,984.65
7,168.00
1,944.96
160.00
4,772.31
5,546.88
962.39
256,417.00
46,355.70
57,790.11
648,480.55

(12,000.00)
(70,000.00)
(9,000.00)
(28,000.00)
(119,000.00)

800,000.00
800,000.00
1,329,480.55
1,800,000.00
3,129,480.55

FLUJO DE EFECTIVO
METODO DIRECTO
1
1.1.

1.2.

1.3.

FLUJO DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

EFECTIVO PROVENIENTE DE CLIENTES
Ventas
Clientes
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES EMPLEADOS
Costo de Ventas
Gasto Aporte Patronal
Gasto Arriendo
Gasto Benefcios Sociales
Gasto Combustible
Gasto Comision
Gasto Honorarios Profesionales
Gasto Internet
Gasto movilizacin
Gasto servcios basicos
Gasto Sueldos
Almacen
Proveedores
Beneficios sociales por pagar
IESS por Pagar
EFECTIVO PROVENIENTE DE IMPUESTOS
1% Anticipo Impuesto a la Renta
30% Anticipo Iva Retenido
1% Retencion en la fuente por pagar
10% Retencion en la Fuente por pagar
100% Iva Retenido por pagar
70% Iva Retenido por pagar
8% Retencion en la fuente por pagar
Impuesto a la renta empleados por pagar
Iva Ventas
Iva Compras
TOTAL FLUJO DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

FLUJO DE ACTIVIDADES DE INVERSION

Equipo de computo
Equipo de Reparto
Maquinaria
Muebles y enseres
TOTAL FLUJO DE ACTIVIDADES INVERSION

FLUJO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Prestamos por pagar

1,831,550.00
(1,089,472.00)
(1,387,240.00)
(3,120.12)
(2,000.00)
(4,772.31)
(3,900.00)
(19,846.50)
(50,000.00)
(230.00)
(320.00)
(2,500.00)
(25,680.00)
(2,973,260.00)
4,752,170.00
4,772.31
5,546.88
(15,328.50)
(8,519.70)
4,893.20
6,984.65
7,168.00
1,944.96
160.00
962.39
256,417.00
(637,899.71)

TOTAL FLUJO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

4

FLUJO NETO

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL

742,078.00

289,620.26

(383,217.71)

648,480.55

(12,000.00)
(70,000.00)
(9,000.00)
(28,000.00)
(119,000.00)

800,000.00

800,000.00
1,329,480.55
1,800,000.00
3,129,480.55

ROL DE PAGOS
INGRESOS

CARGO

ANTIGEDA
D

Gerente General
Gerente Administrativo
Gerente Comercial
Gerente Financiero
Contador
2 Asistentes
3 Auxiliares

5 aos
1 ao
2 aos
6 meses
4 aos
2 aos
5 meses

SUELDO
INDIVIDUAL

TOTALES

Gerente General
(+) Total Ingresos
(-) Aporte Individual
(=) Base Imponible
(=) Base Imponible
(+) Impuesto Fracc. Basica
(+) Impuesto Fracc. Excedente
(=) Impuesto Causado

Gerente Administrativo
(+) Total Ingresos
(-) Aporte Individual
(=) Base Imponible
(=) Base Imponible
(+) Impuesto Fracc. Basica
(+) Impuesto Fracc. Excedente
(=) Impuesto Causado

Gerente Comercial
(+) Total Ingresos
(-) Aporte Individual

3,000.00
2,400.00
2,200.00
2,100.00
1,400.00
850.00
560.00

SUELDO
TOTALES
3,000.00
2,400.00
2,200.00
2,100.00
1,400.00
1,700.00
1,680.00
14,480.00

3,000.00
283.50
2,716.50 mensual
32,598.00 anual
938.00
1,684.20
2,622.20 anual
218.52 mensual

2,400.00
226.80
2,173.20 mensual
26,078.40 anual
938.00
706.26
1,644.26 anual
137.02 mensual

2,200.00
226.80

(=) Base Imponible

(=) Base Imponible
(+) Impuesto Fracc. Basica
(+) Impuesto Fracc. Excedente
(=) Impuesto Causado

Gerente Financiero
(+) Total Ingresos
(-) Aporte Individual
(=) Base Imponible
(=) Base Imponible
(+) Impuesto Fracc. Basica
(+) Impuesto Fracc. Excedente
(=) Impuesto Causado

Contador
(+) Total Ingresos
(-) Aporte Individual
(=) Base Imponible
(=) Base Imponible
(+) Impuesto Fracc. Basica
(+) Impuesto Fracc. Excedente
(=) Impuesto Causado

1,973.20 mensual
23,678.40 anual
938.00
346.26
1,284.26 anual
107.02 mensual

2,100.00
198.45
1,901.55 mensual
22,818.60 anual
938.00
217.29
1,155.29 anual
96.27 mensual

1,400.00
132.30
1,267.70 mensual
15,212.40 anual
153.00
97.24
250.24 anual
20.85 mensual

ROL DE PAGOS

ESOS

EGRESOS

TOTAL INGRESOS
3,000.00
2,400.00
2,200.00
2,100.00
1,400.00
1,700.00
1,680.00
14,480.00

APORTE
INIDIVIDUAL
283.50
226.80
207.90
198.45
132.30
160.65
158.76
1,368.36

IMPUESTO RENTA
218.52
137.02
107.02
96.27
20.85
579.69

TOTAL
DESCUENTOS
502.02
363.82
314.92
294.72
153.15
160.65
158.76
1,948.05

LIQUIDO A
RECIBIR
2,497.98
2,036.18
1,885.08
1,805.28
1,246.85
1,539.35
1,521.24
12,531.95

ROL DE PROVIS
CARGO
Gerente General
Gerente Administrativo
Gerente Comercial
Gerente Financiero
Contador
2 Asistentes
3 Auxiliares
TOTALES

ANTIGEDA
TOTAL INGRESOS
D
5 aos
3,000.00
1 ao
2,400.00
2 aos
2,200.00
6 meses
2,100.00
4 aos
1,400.00
2 aos
1,700.00
5 meses
1,680.00

DECIMO
TERCERO
250.00
200.00
183.33
175.00
116.67
141.67
140.00

14,480.00

1,206.67

ROL DE PROVISIONES
DECIMO CUARTO FONDO DE RESERVA
30.50
30.50
30.50
30.50
30.50
61.00
91.50
305.00

249.90
199.92
183.26
116.62
141.61
891.31

VACACIONES
125.00
100.00
91.67
87.50
58.33
70.83
70.00
603.33

SUBTOTAL
655.40
530.42
488.76
293.00
322.12
415.11
301.50
3,006.31

APORTE PATRONAL
364.50
291.60
267.30
255.15
170.10
206.55
204.12
1,759.32

ROL DE P
INGRESOS

CARGO
Gerente General
Contador
Asistentes
Auxiliares

ANTIGEDA
D

SUELDO
INDIVIDUAL

1 mes
1 mes
1 mes
1 mes

TOTALES

Gerente General
(+) Total Ingresos
(-) Aporte Individual
(=) Base Imponible
(=) Base Imponible
(+) Impuesto Fracc. Basica
(+) Impuesto Fracc. Excedente
(=) Impuesto Causado

2,700.00
255.15
2,444.85 mensual
29,338.20 anual
938.00
1,195.23
2,133.23 anual
177.77 mensual

2,700.00
800.00
650.00
500.00

ROL DE PAGOS
INGRESOS

SUELDO
TOTALES
2,700.00
800.00
1,300.00
1,000.00
5,800.00

EGRESOS

TOTAL INGRESOS
2,700.00
800.00
1,300.00
1,000.00
5,800.00

APORTE
INIDIVIDUAL
255.15
75.60
122.85
94.50
548.10

IMPUESTO RENTA
177.77
177.77

OS
TOTAL
DESCUENTOS
432.92
75.60
122.85
94.50
725.87

LIQUIDO A
RECIBIR
2,267.08
724.40
1,177.15
905.50
5,074.13

ROL D

INGRESOS

CARGO
Gerente General
Contador
Asistentes
Auxiliares

ANTIGEDAD

SUELDO
INDIVIDUAL

1 mes
1 mes
1 mes
1 mes

TOTALES

Gerente General
(+) Total Ingresos
(-) Aporte Individual
(=) Base Imponible
(=) Base Imponible
(+) Impuesto Fracc. Basica
(+) Impuesto Fracc. Excedente
(=) Impuesto Causado

2,700.00
255.15
2,444.85 mensual
29,338.20 anual
938.00
1,195.23
2,133.23 anual
177.77 mensual

2,700.00
800.00
650.00
500.00

ROL DE PAGOS
INGRESOS

SUELDO
TOTALES
2,700.00
800.00
1,300.00
1,000.00
5,800.00

EGRESOS

TOTAL INGRESOS
2,700.00
800.00
1,300.00
1,000.00
5,800.00

APORTE
INIDIVIDUAL
255.15
75.60
122.85
94.50
548.10

IMPUESTO RENTA
177.77
177.77

OS
TOTAL
DESCUENTOS
432.92
75.60
122.85
94.50
725.87

LIQUIDO A
RECIBIR
2,267.08
724.40
1,177.15
905.50
5,074.13

ROL DE PROVISIONE
CARGO
Gerente General
Contador
Asistentes
Auxiliares
TOTALES

ANTIGEDA
TOTAL INGRESOS
D
1 mes
2,700.00
1 mes
800.00
1 mes
1,300.00
1 mes
1,000.00

DECIMO
TERCERO
225.00
66.67
108.33
83.33

5,800.00

483.33

ROL DE PROVISIONES
DECIMO CUARTO FONDO DE RESERVA
30.50
30.50
61.00
61.00
183.00

VACACIONES
112.50
33.33
54.17
41.67
241.67

SUBTOTAL
368.00
130.50
223.50
186.00
908.00

APORTE PATRONAL
328.05
97.20
157.95
121.50
704.70

ROL DE PROVISIONE
CARGO
Gerente General
Contador
Asistentes
Auxiliares
TOTALES

ANTIGEDA
TOTAL INGRESOS
D
1 mes
2,700.00
1 mes
800.00
1 mes
1,300.00
1 mes
1,000.00

DECIMO
TERCERO
225.00
66.67
108.33
83.33

5,800.00

483.33

ROL DE PROVISIONES
DECIMO CUARTO FONDO DE RESERVA
30.50
30.50
61.00
61.00
183.00

VACACIONES
112.50
33.33
54.17
41.67
241.67

SUBTOTAL
368.00
130.50
223.50
186.00
908.00

APORTE PATRONAL
328.05
97.20
157.95
121.50
704.70

Almacen
Debe
1,500,000.00
560,000.00

Costo
900,000.00

60%

(+) Precio Ex Fabrica

(+) Nacionalizacin
(=) Valor Compra
(x) Iva

Haber
940,000.00

% Rentabilidad Rentabilidad
30%
270,000.00

Venta
1,170,000.00

1,000,000.00
300,000.00
1,300,000.00
156,000.00

Honorarios
(x) Iva

50,000.00
6,000.00

Ventas a Credito (CxC)

Debe
Haber
Venta
Provisin
Provisin

Activo:
Valor:
Metodo:
Vida Utili:

=
=

877,500.00
877,500.00
877,500.00
8,775.00

1%

VU

VR

Equipo de Reparto Vehiculo

400,000.00
Linea Recta
5 aos

Depreciacin

Depreciacin

Depreciacin

VA

400,000.00

80,000.00 anual
6,666.67 mensual
219.18 diaria

Activo:
Valor:
Metodo:
Vida Utili:

Maquinaria
280,000.00
Linea Recta
10 aos

Depreciacin

Depreciacin

Depreciacin

VA

280,000.00

VU
10

28,000.00 anual
2,333.33 mensual
76.71 diaria

VR

mayorista

Almacen
Debe
Haber
440,000.00

Costo
% RentabilidadRentabilidad
Venta
20% 88,000.00
25%
22,000.00 110,000.00 Contribuyente Especial
30% 132,000.00
45%
59,400.00 191,400.00 Consumidores Finales
10% 44,000.00
40%
17,600.00
61,600.00 Institucion Publica

Ventas
Debe
Haber
2,200.00
110,000.00
191,400.00
61,600.00
2,200.00
363,000.00
360,800.00
3%
10,824.00 Comisin

Clientes
Debe
Haber
119,680.00
2,508.00
###
2,508.00
117,172.00

Provisin
Provisin

Activo:
Valor:
Metodo:
Vida Utili:

=
=

117,172.00
1,171.72

1%

VU

VR

Equipo de Reparto
32,000.00
Linea Recta
5 aos

Depreciacin

Depreciacin

VA

32,000.00

5
Depreciacin

Activo:
Valor:
Metodo:
Vida Utili:

6,400.00 anual
533.33 mensual
17.53 diaria

Equipo de computo
5,000.00
Linea Recta
3 aos

Depreciacin

VA

Depreciacin

5,000.00

Depreciacin

1,666.67 anual
138.89 mensual
4.57 diaria

Activo:
Valor:
Metodo:
Vida Utili:

VU
3

Maquinaria
4,000.00
Linea Recta
10 aos

Depreciacin

VA

VU

Depreciacin

4,000.00

10

Depreciacin

Activo:
Valor:
Metodo:
Vida Utili:

VR

VR

400.00 anual
33.33 mensual
1.10 diaria

Muebles y enseres
15,000.00
Linea Recta
10 aos

Depreciacin

Depreciacin

VA

15,000.00

VU
-

VR

10
Depreciacin

1,500.00 anual
125.00 mensual
4.11 diaria

tribuyente Especial
sumidores Finales
itucion Publica

Almacen
Debe
Haber
500,000.00

Costo
% RentabilidadRentabilidad
Venta
15% 75,000.00
46%
34,500.00 109,500.00
25% 125,000.00
28%
35,000.00 160,000.00
5% 25,000.00
25%
6,250.00
31,250.00

Ventas
Debe
Haber
109,500.00
160,000.00
31,250.00
300,750.00
3%

9,022.50 Comisin

Clientes
Debe
Haber
180,800.00
34,000.00
###
-

Provisin
Provisin

Activo:
Valor:
Metodo:
Vida Utili:

=
=

214,800.00
2,148.00

1%

VU

VR

Equipo de Reparto
38,000.00
Linea Recta
5 aos

Depreciacin

Depreciacin

Depreciacin

VA

38,000.00

7,600.00 anual
633.33 mensual
20.82 diaria

Activo:
Valor:
Metodo:
Vida Utili:

Equipo de computo
7,000.00
Linea Recta
3 aos

Depreciacin

Depreciacin

7,000.00

Depreciacin

2,333.33 anual
194.44 mensual
6.39 diaria

Activo:
Valor:
Metodo:
Vida Utili:

VU

VR

Maquinaria
5,000.00
Linea Recta
10 aos

Depreciacin

Depreciacin

Depreciacin

Activo:
Valor:
Metodo:
Vida Utili:

VA

VA

5,000.00

VU

VR

10

500.00 anual
41.67 mensual
1.37 diaria

Muebles y enseres
13,000.00
Linea Recta
10 aos

Depreciacin

Depreciacin

Depreciacin

VA

13,000.00

VU
10

1,300.00 anual
108.33 mensual
3.56 diaria

VR