UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MEXICO

PRIMER SEMESTRE
LICENCIATURA EN GESTION Y ADMINISTRACION DE
PYMES

Introduccin a la Contabilidad
Unidad 3
Estado de Situacin Financiera o
Balance General

Estado de Situacin
Financiera de una Entidad:
Milducri, S.A.

Evidencia de Aprendizaje

2014

Instrucciones:
Evidencia de aprendizaje.
Procesamiento de operaciones financieras

1. Efecta el balance general de la entidad en forma de cuenta y de reporte,

considerando los siguientes elementos bsicos.

En el primer rengln, anotar el nombre de la empresa

Seguido del ttulo del estado financiero

Fecha a la que se presenta la informacin

Moneda en que se presenta la informacin de este estado financiero

Mrgenes individuales que debe conservar cada grupo y clasificacin de cuentas

Cortes de subtotales y totales claramente indicados

Registros contables de Milducri, S.A:

Caja

6,985.00

Proveedores

7,388.00

Acreedores

15,980.00

Capital Social

164,000.00

Documentos por pagar

11,000.00

Utilidad neta del ejercicio 2011

17,164.00

PTU por pagar

3,121.00

Equipo de reparto

50,000.00

Mob. Y Eq. De Oficina

29,250.00

Gastos de Constitucin

2,000.00

Gastos de Instalacin

6,000.00

Documentos por cobrar

14,187.00

Deudores

14,788.00

Primas de seguros y fianzas

1,200.00

ISR por pagar

10,922.00

Bancos

44,694.00

Clientes

60,960.00

Inventarios

12,500.00

Papelera y tiles

1,000.00

IVA por pagar:

13,989.00

BALANCE GENERAL EN FORMA DE CUENTA

Este Balance se presenta de la siguiente manera:
Al lado izquierdo van todos los activos
Al lado derecho el pasivo y el capital.
La suma del lado izquierdo debe ser igual a la suma del lado derecho.
ACTIVO

PASIVO

+ CAPITAL

Con los datos proporcionados en Balance General de la empresa Milducri, S.A. quedara de la
siguiente forma:

Milducri, S.A.
Balance General
31 de Diciembre de 2011
(Cifras en pesos Mexicanos)
Activo
Circulante
Caja
Bancos
Clientes
Deudores
Documentos por Cobrar
Inventarios

$
$
$
$
$
$

6,985.00
44,694.00
60,960.00
14,788.00
14,187.00
12,500.00
$ 154,114.00

Fijo
Equipo de Reparto
Mobiliario y equipo de
oficina

50,000.00

29,250.00
$

79,250.00

Diferidos
Gastos de Constitucin
Gastos de Instalacin
Primas Seguros y Fianzas
Papelera y tiles

$
$
$
$

2,000.00
6,000.00
1,200.00
1,000.00
$

Total Activo

Pasivo
Circulante
Proveedores
Acreedores
Documentos por pagar
ISR por pagar
PTU por Pagar
IVA por pagar
Total Pasivo

Capital
Capital Social
Utilidad Neta del ejercicio
2011
Total Capital

$
$
$
$
$
$

7,388.00
15,980.00
11,000.00
10,922.00
3,121.00
13,989.00
$ 62,400.00

164,000.00

17,164.00
$ 181,164.00

10,200.00

$ 243,564.00
$ 243,564.00

Total Pasivo ms capital

$ 243,564.00
$ 243,564.00

BALANCE GENERAL EN FORMA DE REPORTE

Es una presentacin vertical, mostrndose en primer lugar el activo, posteriormente el
pasivo y por ltimo el capital.
ACTIVO

PASIVO

= CAPITAL

Milducri, S.A.
Balance General en Forma de Reporte
31 de Diciembre de 2011
(Cifras en Pesos Mexicanos)

Activo
Activo Circulante
Caja
Bancos
Clientes
Deudores
Documentos por Cobrar

1
$

6,985.00

44,694.00

60,960.00

14,788.00

14,187.00

Inventarios
Activo Fijo

12,500.00

Equipo de Reparto

50,000.00

Mobiliario y equipo de oficina

29,250.00

Gastos de Constitucin

2,000.00

Gastos de Instalacin

6,000.00

Primas Seguros y Fianzas

1,200.00

Papelera y tiles

1,000.00

Proveedores

7,388.00

Acreedores

15,980.00

Documentos por pagar

11,000.00

ISR por pagar

10,922.00

PTU por Pagar

3,121.00

IVA por pagar

13,989.00

$ 154,114.00

79,250.00

10,200.00

$ 243,564.00

62,400.00

Capital Social

164,000.00

Utilidad Neta del ejercicio 2011

17,164.00

Activo Diferido

Pasivo
Pasivo Circulante

62,400.00

Capital

Capital Contable

$ 181,164.00

COMO SE OBTIENE UN ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE?

 Una vez defnidos los tres puntos anteriores se procede a la

BALANCE
integracin del Balance.
En un balance de cuenta se ponen del lado izquierdo todos los
activos, y del lado derecho los pasivos y el patrimonio.
La suma de los Activos debe ser igual a la suma de los Pasivos +
Capital.

PATRIMONIO
Y por ultimo integrar el monto total del Patrimonio o Capital.
Son los fondos propios de la empresa, el capital que los socios
otorgaron para la integracion de la empresa.
En este punto tambien se integran las utilidades o perdidas que la
empresa a tenido por ejercicios anteriores.

A continuacion tenemos que defnir las cuantas de Pasivo.

Un pasivo es una deuda que la empresa tiene, el pasivo son deudas
con terceros, estos pasivos se dividen en:
Pasivo a corto plazo y pasivo a largo plazo.
Estas cuentas constituyen parte del origen de los recursos con que
una empresa trabaja.
Dentro de los pasivos tambien se integran los pagos que tiene que
hacer la empresa por impuestos.

Primero tenemos que defnir las cuentas que integran los activos.
Un activo es un bien que la empresa posee y que pueden
conventirse en dinero u otros medios lquidos equivalentes.
Existe Activos Circulantes, Activos fjos y Activos Diferidos.
En estas cuentas se ve como se estan aplicando los recursos con los
que cuenta la empresa.

PASIVOS

ACTIVOS