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DIRECTION GENERALE DE LA COMPTABILITE
2014
SOMMAIRE
AVANT PROPOS
05
GENERALITES
07
07
12
15
15
24
34
43
45
54
LA COMPTABILITE GENERALE
63
75
77
95
LA DEPENSE PUBLIQUE
101
A)- GENERALITES
101
107
114
119
133
136
139
ANNEXES
143
145
173
181
AVANT PROPOS
Le prsent manuel des procdures techniques est un outil la fois didactique et de vulgarisation,
destin aux fonctionnaires des services du Trsor en charge de la gestion comptable et inancire de
lEtat, des collectivits territoriales et des E.P.A.
En effet, dans une organisation telle que celle du Trsor public confronte aux notions de risque, de
scurit comptable, de iabilit et dexactitude des comptes de lEtat, la ixation des procdures dans
un document clair et accessible est un moyen doptimiser le fonctionnement, damliorer lef icacit et
la scurit des procdures, de diffuser les bonnes pratiques et de rationaliser lorganisation.
Lamlioration de la qualit des comptes de lEtat, qui dpend de lensemble des intervenants,
repose sur le dveloppement de comptes iables partir de processus tablis avec lapport de toutes
les structures de la Direction Gnrale de la Comptabilit et de ses services dconcentrs.
Ce manuel a aussi pour but dactualiser et de rappeler les rgles et procdures comptables utilises
par les comptables suprieurs du Trsor.
Son contenu rsulte dune tude dtaille de chaque acte inancier et comptable, modi i et adapt
aux nouvelles exigences.
Il constitue la fois un outil de formation et un instrument de contrle interne accessible tous les
agents du Trsor et vise galement asseoir une interprtation homogne des rgles et procdures
au niveau de lensemble des postes comptables.
Il permet, en in, de situer le rle et les responsabilits de chaque acteur intervenant dans lexcution
dune opration de recette et/ou de dpense publique enregistre dans les critures du Trsor.
GENERALITES
A LES ACTEURS DE LA DEPENSE ET DE LA RECETTE PUBLIQUES
Comptabilit publique et comptabilit du Trsor
La comptabilit publique est d inie comme tant un ensemble de rgles juridiques et techniques,
applicables lexcution et au contrle des oprations budgtaires et inancires de lEtat, du Conseil
Constitutionnel, du Conseil de la Nation, de lAssemble Populaire Nationale, de la Cour des comptes,
des collectivits territoriales, des tablissements publics caractre administratif (E.P.A.) et des
budgets annexes sil ya lieu.
Les rgles juridiques appliques dans ce cadre, sont celles d inies principalement par la loi
n84-17 du 07 Juillet 1984 relative aux lois de inances modi ie et complte, la loi n90-21 du
15 Aot 1990 relative la comptabilit publique, modi ie et complte ainsi que les dispositions
prises en la matire par les lois de inances postrieures ces textes.
La loi n84-17 a ix les principes budgtaires (unit, annualit, universalit ) et d ini les
ressources du budget de lEtat et leur emploi ainsi que les modalits de prparation et dexcution des
lois de inances.
La loi relative la comptabilit publique a dtermin, quant elle, les rgles et les principes
dexcution et de contrle des oprations inancires (principes de sparation de lordonnateur et
du comptable, du service fait, de la responsabilit personnelle et pcuniaire du comptable) tout en
prescrivant ces deux intervenants (ordonnateur et comptable) lobligation de tenir une comptabilit
conforme aux prescriptions du dcret n91-313 du 07 Septembre 1991 ixant les procdures, les
modalits et le contenu de la comptabilit des ordonnateurs et des comptables publics.
Au terme de larticle 2 du dcret prcit, il est prcis que cette comptabilit a pour objet la
description et le contrle des oprations inancires ainsi que linformation des autorits de contrle
et de gestion.
Cette comptabilit est constitue :
dune comptabilit administrative tenue par les ordonnateurs, permettant le suivi de lexcution
des oprations budgtaires ;
dune comptabilit appele communment la comptabilit gnrale du Trsor, rgie par des
rgles techniques ixes par linstruction gnrale n16 du 12 Octobre 1968.
Cette comptabilit vise transcrire, au plan comptable et selon le principe de la partie double,
toutes les oprations de lEtat, des collectivits territoriales et des tablissements publics caractre
administratif.
Elle retrace :
les oprations de recettes et de dpenses du budget gnral et des comptes spciaux ;
les oprations de trsorerie, savoir :
- les oprations de caisse et de valeurs mobilisables ;
- la gestion des fonds dposs par les correspondants du Trsor ;
- les oprations de dettes internes et externes ;
- les mouvements de fonds et de rglement qui interviennent entre les comptables publics
loccasion de lexcution ou de la centralisation des oprations excutes pour le compte du
Trsor ;
- les rsultats de lexcution des budgets et des oprations de trsorerie.
MINISTRE DES FINANCES
DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
La nomenclature gnrale des comptes du Trsor constitue lensemble des comptes particuliers
que les comptables du Trsor sont autoriss utiliser pour la transcription de ces oprations.
Cette nomenclature constitue un plan comptable qui permet dobtenir, laide dune centralisation
comptable ralise par lAgence Comptable Centrale du Trsor (ACCT) par des traitements
informatiques, des documents comptables et extra comptables priodiques ncessaires pour
renseigner les structures centrales du Ministre des Finances et les autorits charges du contrle.
Le principe de la sparation des ordonnateurs et des comptables
La ralisation des oprations de dpenses et de recettes publiques compte deux phases essentielles,
savoir :
une phase administrative, au cours de laquelle est prise la dcision de dpenser ou de recouvrer
une recette ;
une phase comptable, au cours de laquelle est effectu le paiement de la dpense ou le
recouvrement de la recette.
Ces deux phases, fondamentalement diffrentes, sont con ies deux corps dagents publics
indpendants lun de lautre : les ordonnateurs et les comptables.
Ces deux agents appartiennent des hirarchies administratives distinctes, exercent des fonctions
diffrentes et assument des responsabilits particulires.
Lordonnateur :
Est ordonnateur, au sens de larticle 23 de la loi 90-21 du 15 Aot 1990 relative la comptabilit
publique, toute personne ayant qualit pour effectuer les oprations de constatation, dengagement,
de liquidation et dordonnancement sur le budget de lEtat.
Lordonnateur a pour rle dassurer, dans le cadre lgal qui lui est trac et avec les moyens qui lui
sont fournis, le fonctionnement rationnel dun service public.
A ce titre, il dtient un pouvoir de dcision, exerce un pouvoir hirarchique et disciplinaire sur les
agents relevant de son service et gre les crdits qui lui sont affects. Ainsi, il dcide de lutilisation
des crdits mis sa disposition. Il a donc le pouvoir de faire natre par un acte dengagement, au
nom de lEtat, dune collectivit ou dun tablissement public caractre administratif, une dpense
dans la limite des crdits budgtaires mis sa disposition et dordonner le recouvrement des recettes
prvues au titre du budget dont il a la charge.
Il peut tre ordonnateur primaire ou principal, ordonnateur secondaire ou ordonnateur unique.
Lordonnateur principal :
Sont ordonnateurs principaux en vertu de larticle 26 de la loi 90-21 du 15 Aot 1990:
les responsables chargs de la gestion inancire du Conseil Constitutionnel, de lAssemble
Populaire Nationale, du Conseil de la Nation et de la Cour des comptes;
le ministre ;
le wali, lorsquil agit pour le compte de la wilaya ;
le prsident de lA.P.C. agissant pour le compte de la commune ;
le responsable dment dsign de ltablissement public caractre administratif;
les responsables des fonctions d inies lalina 2 de larticle 23 de la loi 90-21 du 15 Aot 1990.
Lordonnateur secondaire :
Pour faciliter la tche de lordonnateur principal, et pour des commodits pratiques de fonctionnement
des services extrieurs, des fonctionnaires locaux sont investis de la qualit dordonnateur secondaire
pour exercer, dans les limites des circonscriptions territoriales administres, une activit inancire dans
le cadre de dlgation ministrielle consentie.
Lordonnateur unique :
Le wali est ordonnateur unique lorsquil excute les programmes dquipements publics dconcentrs,
prvus annuellement par voie rglementaire et inscrits son indicatif.
Laccrditation de lordonnateur :
En vertu des dispositions de larticle 24 de la loi n90-21 du 15 Aot 1990, lordonnateur doit tre
accrdit auprs du comptable public assignataire des recettes et des dpenses dont il prescrit lexcution.
Cette accrditation consiste en la communication, au comptable public assignataire, de lacte de
nomination ou de dlibration et dun dpt de spcimen de signature (arrt ministriel n01 du 06
Janvier 1991).
Le spcimen de signature :
Le dpt du spcimen de signature de lordonnateur est matrialis par lapposition de la signature de
celui-ci, de son supplant ou de son dlgu, sur un registre adhoc ouvert cet effet au niveau du comptable
public assignataire. Laccrditation prend in la cessation de fonction de lordonnateur.
La dlgation de signature :
En cas dabsence ou dempchement, lordonnateur peut se faire suppler dans lexercice de sa fonction,
sous sa responsabilit, par un autre fonctionnaire plac sous son autorit directe, dsign suivant acte
rgulirement tabli et noti i au comptable public assignataire.
La dlgation de signature a un caractre personnel et est donne non pas esqualit, mais
nominativement. En dautres termes, larrt portant dlgation doit dsigner nommment le titulaire
de la dlgation. Celui qui donne dlgation de signature est appel le dlgant et celui qui la reoit
le dlgataire.
La dlgation de signature est un acte administratif par lequel le dlgant autorise le dlgataire
signer en ses lieu et place, certains actes, tout en conservant comptence en la matire. En in, la dlgation
de signature prend automatiquement in en mme temps que prennent in les pouvoirs du dlgant ou les
fonctions du dlgataire.
Le contrleur inancier :
- conditions de nomination :
Le contrleur inancier est nomm par le Ministre des Finances parmi les fonctionnaires de la Direction
Gnrale du Budget pour assurer le contrle des dpenses engages.
- champ dintervention :
Le contrleur inancier est charg, au nom du Ministre des Finances, de sassurer de la rgularit de
lemploi des crdits budgtaires au stade de lengagement de la dpense publique.
Le comptable public :
Est comptable public tout fonctionnaire ou agent ayant qualit pour excuter, au nom de lEtat,
dune collectivit publique ou dun tablissement public caractre administratif, des oprations de
recettes, de dpenses ou de maniement de titres, soit au moyen de fonds et valeurs dont il a la garde,
soit par virements internes dcritures, soit encore par lintermdiaire dautres comptables publics ou
de comptes externes de disponibilits dont il ordonne ou suit les mouvements.
De cette d inition dcoulent les attributions du comptable public, qui sont :
le recouvrement de la recette publique ;
le paiement de la dpense publique ;
la garde et la conservation des fonds et valeurs publics ;
le maniement de ces fonds et valeurs ;
la conservation des pices justi icatives ;
la tenue de la comptabilit du poste dont il a la charge ;
ltablissement du compte de gestion et de la balance gnrale d initive de in danne du poste
comptable.
- Les conditions de nomination :
Le comptable public est nomm par le Ministre charg des inances selon les conditions statuaires
propres chaque cas.
Le comptable public agr :
Certains comptables publics sont agrs par le Ministre charg des inances. Il sagit des agents
comptables du Conseil Constitutionnel, de lAssemble Populaire Nationale, du Snat, de la Cour des
comptes, des tablissements publics caractre administratif.
Sont galement agrs par dlgation du Ministre charg des inances ou par le Trsorier de
la wilaya territorialement comptent, les agents comptables exerant auprs des tablissements
relevant des secteurs de lducation et de la formation.
- Les modalits dinstallation :
Linstallation du comptable public est effectue, selon le cas, par le Ministre des inances ou son
reprsentant et donne lieu un procs verbal de passation de services sign conjointement par le
comptable entrant et le comptable sortant.
Un dlai de trois (03) mois compter de son installation est accord au comptable entrant pour
formuler ventuellement ses rserves.
- Les missions dvolues :
Le comptable public est charg de lexcution des oprations affrentes au recouvrement des
recettes, au paiement des dpenses, la garde et la conservation des fonds, titres, valeurs, objets,
matires, biens et produits, du maniement de fonds et du mouvement des comptes de disponibilit.
Responsabilit du comptable public :
Conformment larticle 54 de la loi n91-21 du 15/08/1991, le comptable public est tenu de
souscrire une assurance couvrant sa responsabilit pcuniaire avant son entre en fonction. Toutefois,
cette disposition na connu aucune application ce jour.
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Le comptable de fait :
Est considr comme comptable de fait au sens de larticle 5 de la loi relative la comptabilit
publique, toute personne qui peroit des recettes, effectue des dpenses ou, dune manire gnrale,
manie des valeurs et des deniers publics sans avoir la qualit de comptable public ni avoir t autorise
expressment par lautorit habilite cet effet.
Outre les sanctions encourues au titre de lusurpation de fonction, le comptable de fait est
soumis aux mmes obligations, assume les mmes responsabilits que le comptable public
rgulirement dsign. Il est galement soumis aux mmes sanctions.
Classiication des comptables publics :
Le comptable public est principal ou secondaire. Il est principal lorsquil est charg dexcuter
les oprations inancires prvues par la loi n90-21 du 15 Aot 1990. Il est secondaire lorsque ses
oprations sont centralises par un comptable principal.
Ont la qualit de comptable principal :
lAgent Comptable Central du Trsor ;
le Trsorier central ;
le Trsorier principal ;
le Trsorier de wilaya ;
le Trsorier de la commune lorsquil agit pour le compte de la commune ;
le Trsorier de ltablissement public de sant.
Ont la qualit de comptable secondaire :
le Trsorier de la commune, lorsquil excute des oprations autres que celles ralises pour le
compte de la commune (pour la D.A.S., au titre des P.C.D.etc) ;
le Receveur des impts ;
le Receveur des domaines ;
le Receveur des douanes ;
le Conservateur des hypothques.
Le comptable public agit en qualit dassignataire ou de mandataire. Il est assignataire lorsquil
impute d initivement dans ses critures les oprations ordonnes sur sa caisse et pour lesquelles
il rend compte aux organes de contrle. Il est mandataire lorsquil excute des oprations pour le
compte du comptable assignataire.
- Les principes budgtaires :
Les principes budgtaires sont des rgles techniques destines asseoir la bonne gestion des
inances publiques. Ces rgles prsident llaboration, au vote et lexcution de la loi de inances.
On dnombre trois principes fondamentaux :
lannualit budgtaire ;
lunit budgtaire ;
luniversalit budgtaire ;
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Textes de Base
Loi n84-17 du 07 Juillet 1984, modi ie et complte, relative aux lois de inances (JORA n26 du
10 Juillet 1984) ;
Loi n90-21 du 15 Aot 1990 relative la comptabilit publique (JORA n 35 du 15 Aot 1990) ;
Loi n91-11 du 27 Avril 1991 ixant les rgles relatives lexpropriation pour cause dutilit publique
(JORA n 21 du 08 Mai 1991) ;
Loi n03-15 du 26/10/2003, portant approbation de lordonnance n03-11 du 26/08/2003 relative
la monnaie et au crdit (Art. 121) ;
Loi n08 08 du 25/02/2008 relative aux contentieux de la scurit sociale ;
Loi n08-09 du 25/02/2008 portant code de procdure civile ;
Ordonnance n 95-20 relative la Cour des comptes, modi ie et complte ;
Dcret excutif n 91-313 du 07/09/91 ixant les procdures, les modalits et le contenu de la
comptabilit des ordonnateurs et des comptables publics ;
Dcret 92-414 relatif au contrle pralable des dpenses engages ;
Dcret excutif n93-46 du 16/02/1993 ixant les dlais de paiement des dpenses, de recouvrement
des ordres de recette et des tats excutoires ;
Instruction gnrale n16 du 12/10/1968 sur la comptabilit du Trsor ;
Circulaire n03 du 10/12/2006 relative la scurit des postes comptables et laudit interne des
services.
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Par ailleurs, les TR6 des services ayant mouvement la caisse sont paraphs au niveau de la
colonne Numraire par lun des caissiers, con irmant ainsi lexactitude des oprations portes
sur les TR6 et leur conformit avec celles de la caisse.
- le brouillard de caisse :
Le brouillard de caisse retrace dans le dtail chaque opration enregistre au niveau de la caisse.
La circulaire n08 du 22/08/2010 interdit formellement les oprations de change de billets de
banque au niveau de la caisse du Trsor.
La caisse du poste comptable fait lobjet dune vri ication hebdomadaire par le chef de poste ou
par un fond de pouvoirs dment habilit. Il est galement procd de faon rgulire et inopine
des contrles de la caisse (improviste de caisse), sanctionns par des procs verbaux classs au
niveau du chef de poste.
Le Trsorier doit viter de conserver dans sa caisse des disponibilits importantes. En tout tat
de cause, le montant de la caisse doit tre valu en fonction des besoins raisonnables du poste
comptable.
Le refus dencaissement dune recette publique pour le compte du Trsor est interdit et expose le
responsable des sanctions administratives.
En cas de constat de billets de banque douteux ou de faux billets de banque avant comptabilisation
du versement, le caissier les con isque contre dcharge remise la partie versante et les transmet
linstitut dmission pour leur authenti ication ou destruction.
Dans le cas o les services de la Banque dAlgrie con irment lauthenticit du billet en question,
son montant est pris en charge dans les critures du Trsorier avant dtre restitu la partie versante.
Conformment linstruction n48 du 11/12/2005 portant modalits dalimentation et de
dgagement des caisses des comptables publics dans le cadre du systme RTGS ARTS, le montant
des faux billets dcouverts lors du dgagement de la caisse la Banque dAlgrie est imput
provisoirement au compte 510.001 avec, lappui, lattestation dlivre par la Banque dAlgrie.
La rgularisation du montant en question intervient sur les deniers propres du chef de poste ou
par lmission dun arrt de dbet.
Le Trsorier transmet la D.G.C. un rapport circonstanci sur ces oprations.
La tenue des coffres forts :
Les cls des coffres forts sont obligatoirement dtenues par le caissier principal. Un double de
ces cls est conserv dans une enveloppe scelle dtenue par le chef de poste. Cette enveloppe
ne doit tre ouverte quen cas de ncessit, en prsence du chef de bureau de la comptabilit et
du caissier principal. Cette opration est sanctionne par un procs verbal que le chef de poste
transmet la D.G.C. dans les plus brefs dlais.
Le transport de fonds :
Le transport de fonds publics est effectu par vhicule blind et sous escorte des services de
scurit.
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Lalimentation de la caisse :
Schma de lopration dalimentation de la caisse :
Formulaire de demande
dalimenta on en monnaie
fiduciaire adress par le
TW lACCT 48 h lavance
En cas de manque de
liquidits au niveau de la BA
la le re de retrait de la
monnaie fiduciaire (modle
CSE 04) est reconsidre et
lACCT en est immdiatement
inform.
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Lcriture comptable :
dbit de la caisse (compte 100.001-000, entre de fonds) ;
crdit du compte 110.002-000, compte de transfert lA.C.C.T. pour le compte de la Banque
dAlgrie (reu de dbit MT202).
En cas dindisponibilit de fonds au niveau de la Banque dAlgrie, lopration est annule par
lA.C.C.T.
Schma de lopration de dgagement de la caisse :
Prpara on et classement
des billets de banques
dgager.
En cas de dirence posi ve
constate lors du comptage,
passa on de lcriture
comptable suivante :
Dbit 110.003-000
Crdit 500. 001-001.
Entamer les procdures
de recherche au niveau du
Trsor.
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- Au niveau de lA.C.C.T. :
A linstant o cette opration est ralise, lAgent Comptable Central du Trsor recevra, par
lintermdiaire de sa plateforme R.T.G.S., un avis de crdit dgal montant et procdera la passation
de lcriture suivante :
- dbit du compte 110.001/000 ( versement au compte de rglement) ;
- crdit du compte 110.004/000 (code du Trsorier concern).
Ce dernier compte sera quilibr ds rception du transfert du compte 110.003/000, que le
Trsorier concern adressera lA.C.C.T. en in de mois.
Rgularisation des diffrences constates ventuellement lors du comptage des fonds par
les services de la Banque dAlgrie :
Des erreurs ou des discordances en plus ou en moins peuvent tre constates au moment de la
reconnaissance et du comptage des fonds, par les services de la Banque dAlgrie auprs desquels ce
dgagement est effectu.
Dans cette hypothse, un procs-verbal sign conjointement par le dposant et le prpos habilit
de la succursale de la Banque dAlgrie est tabli et les oprations comptables suivantes sont ralises :
- Cas ou la diffrence constate est positive :
- Au niveau de la Banque dAlgrie :
Il est procd un prlvement du compte de rglement de la Banque dAlgrie et au versement, au
compte de rglement du Trsor public, du montant reprsentant la diffrence.
- Au niveau du Trsorier concern :
- dbit du compte 110.003/000,
- crdit du compte 500.001/001 (au vu du procs-verbal tabli).
Ds ralisation de cette opration, le Trsorier concern procdera aux vri ications ncessaires
pour dterminer lorigine de cette diffrence et procder aux rgularisations qui simposent.
- Au niveau de lA.C.C.T. :
Cette diffrence sera porte dans les critures de lA.C.C.T. au dbit du compte 110.001/000 et au
crdit du compte 110.004/000 (code Trsorier concern).
- Cas ou la diffrence constate est ngative :
- Au niveau de la banque dAlgrie :
Il est procd au prlvement du montant constat en moins sur le compte de rglement du Trsor
public et son versement au pro it du compte de rglement de la Banque dAlgrie.
- Au niveau du Trsorier concern :
- dbit du compte 510.001/000,
- crdit du compte 110.002/000.
Le comptable concern procdera la dtermination de lorigine de cette diffrence ngative et
effectuera les rgularisations qui simposent selon quil sagisse dune constatation de faux billets ou
dun manque de fonds.
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Passa on de lcriture
comptable:
- Dbit 000-100.001
Crdit des comptes
dimputa on dfini ve ou
comptes de transfert dans
le cas ou le comptable est
mandataire.
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Il vise les deux exemplaires de la iche de versement et y appose le cachet portant la mention
versement la caisse et la date. Deux copies de cette iche sont remises lagent charg du
recouvrement install au niveau du guichet.
Ds rception des iches de caisse, lagent charg du recouvrement au niveau des guichets tablit
un rcpiss de versement tir sur un carnet souches numrotes et porte sur les iches de caisse
le numro du rcpiss de versement.
En in de journe, lagent charg du recouvrement tablit une iche de crdit portant le montant
vers la caisse du Trsor justi i par la deuxime copie de la iche de versement.
Lcriture comptable est rdige comme suit :
Dbit du compte 100.001-000 (entre de fonds) ;
Crdit du compte dimputation d initive (par exemple 201.007-000 pour le recouvrement dun
ordre de recette justi i par le troisime exemplaire de la iche de versement).
Lors de cette opration, le caissier, lagent charg du recouvrement et le service destinataire de
la recette conservent, chacun, un exemplaire de la iche de versement permettant la traabilit de
lopration.
Par le comptable mandataire :
Lencaissement dune recette par un comptable mandataire obit aux mmes rgles que celles
applicables pour une recette ralise pour son compte, sauf que lcriture comptable est traduite
comme suit :
Dbit du compte 100.001-000 (entre de fonds) ;
Crdit du compte de transfert de recette classique (500.005-001) ou spcialis (opration de
recette imputer aux comptes spciaux du Trsor).
Le paiement dune dpense :
Schma de lopration de paiement dune dpense au niveau de la caisse du Trsor :
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22
Cas dexcdent
Cas de dficit
23
24
Au mme titre que pour tous les comptes inanciers, les oprations des C.C.P. (classique et A/D)
reprsentent en dbit des entres de fonds et en crdit des sorties de fonds.
Le C.C.P Classique :
Les oprations de dpenses et de recettes du C.C.P classique sont imputes au compte
520.001-000 compte courant postal des comptables principaux.
Le Trsor dsigne un agent de liaison avec les services dAlgrie poste.
Pour la gestion du C.C.P. classique, le comptable ouvre un registre comportant les colonnes
suivantes :
la date dcriture du Trsor (recette ou dpense) ;
les rfrences de lopration ;
les renseignements concernant les cranciers ou les comptes dbiter ou crditer ;
le montant de chaque opration ;
le montant total de la journe ;
la date de noti ication ou de comptabilisation de chaque opration par les services dAlgrie
poste.
Un registre navette avec les services dAlgrie poste, ct et paraph par le chef de poste, est
instaur, qui retrace :
la date du chque ;
le numro du chque ;
le montant du chque ;
la date de rception du chque par les services dAlgrie poste ;
le cachet et la signature du responsable habilit des services dAlgrie poste ;
une rubrique pour les observations ventuelles.
Ce registre est vis quotidiennement par le chef de subdivision de la comptabilit.
Il est ouvert un registre de comptabilit matire des carnets de chques C.C.P., ct et paraph
par le chef de poste, permettant tout moment de faire ressortir le nombre de chquiers reus, le
nombre de chquiers utiliss, le nombre de chquiers disponibles, dvaluer la consommation en
carnets de chques, de plani ier les commandes et dviter la rupture de stock et le blocage des
oprations de dpense par voie de virement.
Un tat de rapprochement des oprations comptabilises dans la journe est tabli quotidiennement
dans la forme suivante :
Le solde (dbiteur ou crditeur) de la veille augment des recettes, diminu des dpenses et
des taxes prleves dans la journe doit tre gal au solde crditeur ou dbiteur port sur lextrait
transmis par les services dAlgrie poste ou le relev du C.C.P. tir partir du site Web dAlgrie poste.
Un tat de concordance avec les oprations ralises par les services dAlgrie poste sur le C.C.P du
Trsor est tabli mensuellement dans la forme suivante :
Le solde (dbiteur ou crditeur) du mois augment des oprations dtailles des recettes, des
dpenses attendues par le C.C.P. et des dbits dof ice (taxe ou autres), diminu des dpenses
noti ies, des recettes comptabilises par le Trsor en Mois+1 doit tre gal au solde dbiteur ou
crditeur port sur lextrait ou le relev de C.C.P.
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Transmission du chque, de 2 exemplaires du ch102 (dont une copie est res tue au Trsor dment vise par les CCP) et des
avis de virement ou du support de paiement aux services dAlgrie poste contre accus de rcep on sur un registre nave e
ouvert cet eet au niveau du poste comptable.
Inscrip on de lopra on sur le registre auxiliaire de comptabilit des opra ons du CCP ex NC2.
26
La journe C.C.P. :
Les services dAlgrie poste transmettent au Trsorier, sous pli ferm, lextrait de compte appuy
des pices justi icatives des mouvements intervenus sur son compte.
Lexploitation de ces pices permet:
lmargement des chques mis et dbits par les services dAlgrie poste, le recensement
des oprations de dbit dof ice et la passation des oprations comptables ncessaires dans les
critures du Trsor ainsi que leur apurement ;
la comptabilisation des recettes enregistres sur le compte courant postal aux comptes de
recettes appropris ouverts dans les critures du Trsor.
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Les opra ons de couverture sur les dgagements eectus par les comptables sont
ralises par le Trsorier lappui dune demande de couverture et de la copie du rcpiss
de versement des CCP avant no fica on de la rece e sur le CCP A/D.
Le comptable passe lcriture suivante :
Dbit du CCP A/D par le crdit du compte de liaison
Compte tenu du fonctionnement dcouvert des comptes courant postaux des comptables
principaux du Trsor conformment aux dispositions rglementaires mises en place dans le cadre
de la nouvelle relation entre le Trsor public et lEPIC Algrie poste, un apurement des comptes
courants postaux classiques des comptables principaux du Trsor et des comptes des receveurs des
rgies inancires (Impts, Domaines, Douanes) est effectu priodiquement par lintermdiaire
des comptes courant postaux A/D ouverts cet effet.
Comme il est prvu aussi lapurement, par vidage, des soldes dgags par ces comptes aprs
lopration dapurement des CCP classiques indiqus ci-dessus.
Ces deux oprations dapurement ont pour rsultat la dtermination dune variation entre le
montant des avoirs des comptes courants postaux des comptables du Trsor, apurs et enregistrs
au niveau du compte courant postal dajustement, avec celui du compte de dpt dAlgrie poste
ouvert dans les critures de lAgent Comptable Central du Trsor.
Le rglement de cette variation au pro it de lune ou de lautre partie, selon quelle soit positive
ou ngative, a pour rsultat de ramener au mme niveau, les montants inscrits au dbit ou au crdit
des comptes 520.100/000 (compte CCP ajustement) et 401.004/001 (compte de dpt dAlgrie
poste au Trsor).
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Cet apurement est semestriel. Toutefois, compte-tenu de limportance des soldes ngatifs dgags
gnralement par les CCP classiques des comptables centralisateurs, ce dlai est appel tre rduit au
fur et mesure de la modernisation des services du Trsor et de ceux du centre des chques postaux.
Lopration dapurement est effectue sur la base dune note adresse par lACCT lensemble des
comptables centralisateurs, les informant de la date laquelle cet apurement doit tre ralis.
En application de cette note, les trsoriers centralisateurs tablissent un bordereau sans iche
quils adressent lACCT en deux exemplaires.
A rception de lensemble de ces documents, les services de lACCT procdent leur consolidation
sur un tat rcapitulatif des CCP classiques apurer la date ixe.
A la clture de cette date ixe, les soldes des CCP classiques de lensemble des trsoriers sont
inscrits sur ltat consolid et sur les bordereaux sans iches tablis pralablement.
Sur la base des soldes ainsi arrts et consolids, lopration dapurement est ralise le lendemain.
Les travaux y affrents sont effectus par les services de lACCT en collaboration avec les services
techniques du centre national des chques postaux.
Aprs ralisation de cette opration, les services de lACCT adressent chaque comptable
centralisateur, un exemplaire du bordereau sans iches comportant le montant du solde apurer,
accompagn dun extrait de compte tabli par le centre des chques postaux au soir de la date ixe.
Sur la base de ces documents, les comptables centralisateurs destinataires procdent, leur
niveau, la passation de lcriture suivante : dbit ou crdit du compte 520.001/000 (CCP classique),
selon que le solde de ce dernier soit ngatif ou positif, par le crdit ou le dbit du compte 520.200/000
(CCP A/D).
Une fois passe cette criture et aprs avoir constat que les soldes (ngatifs ou positifs) des CCP
classiques sont apurs par lintermdiaire des CCP A/D, ces derniers feront lobjet, leur, tour dun
apurement au pro it du compte CCP ajustement ouvert au nom impersonnel de lAgent Comptable
Central du Trsor.
Cette dernire opration est ralise par le centre national des chques postaux en accord avec les
services de lACCT.
Au terme de cet apurement, les Trsoriers (comptables centralisateurs) recevront, dune part,
du centre national des chques postaux un extrait de compte de leur CCP A/D, sur lequel igurera
lopration de vidage du solde dgag au pro it du CCP ajustement et, dautre part, un transfert de
dpenses ou de recettes dgal montant de lACCT, selon que le solde de leur CCP A/D soit ngatif
ou positif.
Ds rception des documents ci-dessus numrs, le comptable centralisateur passera, selon
le cas, lcriture suivante : dbit ou crdit du compte 520.200/000 CCP A/D crdit ou dbit du
compte 510.005/002 ou du compte 500.005/002.
Au niveau de lACCT, cette criture se traduit par le dbit ou le crdit du compte 520.100/000
CCP ajustement crdit du compte 500.005/001 ou dbit du compte 510.005/001.
Le C.C.P. Approvisionnement /Dgagement :
Au plan comptable, le C.C.P. A/D est tenu dans les mmes formes et les mmes conditions que le
C.C.P. classique.
En dpense, le C.C.P. A/D nest pas crdit par chque et nenregistre pas doprations de
prlvement de taxes sur ses mouvements.
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Ds rception du bordereau de virement, les services dAlgrie poste procdent au dbit des C.C.P.
A/D par le crdit des C.C.P. classiques des comptables concerns.
Lcriture comptable est dcrite comme suit :
Au niveau de lA.C.C.T pour le compte des Trsoriers central et principal :
dbit du compte 510.005-001/ (97 ou 98) ;
crdit du compte 520.200-000.
A la rception du bordereau de transfert, le Trsorier central ou le Trsorier principal passe
lcriture comptable suivante :
dbit du compte 520.001-000 ;
crdit du compte 510.005-002/99.
Au niveau du Trsorier de la wilaya pour le compte des rgies inancires :
dbit des comptes de liaison ;
crdit du compte 520.200-000.
Apurement du C.C.P A/D :
Le solde du C.C.P. A/D fait lobjet, son tour, dun apurement semestriel linitiative dAlgrie poste
par vidage au pro it du compte dajustement.
Ds ralisation de cette opration, le comptable centralisateur (Trsorier de wilaya) effectue les
critures comptables suivantes :
Cas dun solde dbiteur :
dbit du compte 510.005-001/99 ;
crdit du compte 520.200-000.
Cas dun solde crditeur :
dbit du compte 520.200-000 ;
crdit du compte 510.005-002/99.
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Les oprations de versements au pro it du compte de rglement du Trsor sont celles affrentes :
au versement de fonds en monnaie iduciaire, effectus soit par les trsoriers, soit par les
comptables des rgies inancires, en dgagement de leur caisse ;
aux versements (virements de gros montants), mis par des personnes physiques ou morales par
lintermdiaire de leurs banques, au pro it de diverses parties prenantes ou clients bn iciaires
domicilis au niveau des trsoreries ou de lACCT ;
au versement de divers montants dont limputation est assigne au niveau des critures de lACCT.
Il sagit notamment de souscriptions de valeur du Trsor en compte courant, de remboursement
de prts accords par le Trsor, de rglements compensatoires avec les Trsors trangers (France,
Tunisie ) ;
au versement du solde positif de la tl compensation interbancaire (CPI).
Toutes ces oprations sont justi ies par des messages de type MT103 ou MT202, selon que
lopration est initie par un particulier ou par une institution inancire.
Ces messages-types accompagnent les avis de dbits et les avis de crdits mis pour chaque
opration de prlvement ou de versement.
Ils sont identi iables par les termes :
MT900 pour les avis de dbits ;
MT910 pour les avis de crdits.
Les pices justi icatives ainsi produites par le systme ARTS, sont prises en comptabilit dans les
critures de lACCT au titre de chaque journe, aprs avoir t ventiles, consolides par services
(pour les oprations propres lACCT) et par Trsorerie (pour les oprations les concernant)
Les critures ralises au niveau de lACCT sont les suivantes :
Au titre des prlvements :
dbit des comptes appropris (pour les oprations de lACCT) ;
dbit du compte 110.004/000 code TW (pour les critures des TW) ;
crdit du compte 110.001/000 (compte de rglement du Trsor).
Au titre des versements :
dbit du compte 110.001/000 ( compte de rglement du Trsor) ;
crdit des comptes appropris (pour les oprations de lACCT) ;
Crdit du compte 110.004/000 code TW (pour celles des TW).
Quant au systme de tl compensation interbancaire, appel communment ALGERIE
TELECOMPENSATION INTERBANCAIRE (ATCI), son rle consiste tl compenser lensemble des
chques, virements, effets et prlvements mis au pro it dun participant au systme ou tirs sur
celui-ci.
Le traitement de ces oprations seffectue au niveau du centre de pr compensation interbancaire
(CPI), auprs duquel le Trsor public possde le statut de participant indirect.
Le Trsor est actuellement reprsent auprs de ce systme par la Banque dAlgrie.
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Le systme de rglement des gros montants (R.T.G.S. ou systme A.R.T.S. : Algria Real
Time Settlement) :
Le R.T.G.S. est un systme de paiement spci ique pour les gros montants, qui permet deffectuer
des oprations en temps rel, sur une base brute, irrvocable et en continu qui garantit un haut niveau
de rapidit et de scurit ainsi quune gestion rationnelle du iduciaire.
Lexcution des oprations dans ce systme ncessite la mise en place dune plateforme, celle
utilise par le Trsor tant installe auprs de lA.C.C.T.
Le systme R.T.G.S. a pour objectifs :
de permettre lchange doprations inancires en temps rel ;
dassurer la scurit et la rapidit des changes en conformit avec les normes et les standards
internationaux ;
de prvenir et rduire les risques de rglement, notamment les risques systmiques ;
de permettre une matrise totale de la trsorerie.
Oprations ralises avec la banque dAlgrie dans le cadre du systme R.T.G.S. A.R.T.S. :
Pour les oprations ralises avec la banque dAlgrie, le Trsorier utilise les comptes de transfert
lA.C.C.T., portant numros 110.002-000 (prlvement) et 110.003-000 (versement).
Pour la gestion de ces oprations, les services du Trsor tiennent quatre registres, savoir :
Pour la comptabilit auxiliaire :
Le Trsorier tient deux registres comptables, lun pour les oprations de prlvement et lautre
pour les oprations de versement, indiquant la date, les rfrences et la nature de lopration.
Pour lenvoi et le suivi des documents comptables :
Le Trsorier tient en extra comptable deux registres :
un registre navette avec la Banque dAlgrie qui comporte la date, les rfrences des bordereaux
et le montant global par bordereau, laccus de rception des services de la Banque dAlgrie ainsi
quune case rserve aux observations ;
un registre qui sert au suivi des chques pays sur image ou sur bordereau (vignettes).
Pour justi ier les transferts adresss lA.C.C.T., il est joint un tat des prlvements (modle BA 03)
et un tat des versements.
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Etablissement en deux
exemplaires de la situa on
quo dienne des opra ons
traites et de ltat
rcapitula f des chques.
Dtermina on des opra ons quo diennes aprs traitement en nombre et en montant, du nombre
de rejets; rcapitula on des chques mis par banque, type, nombre de chques, montants des
chques, du nombre de rejets et du nombre de chques ainsi que du montant accept.
Etablissement du bordereau de
rejet de chques en 2 exemplaires
transme re la Banque dAlgrie.
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Envoi du CD la Banque dAlgrie, appuy dun exemplaire de ltat rcapitula f des lots dopra ons
interbancaires.
Comptabilisa on de lopra on de virement automa s par le dbit des comptes de dpenses et le crdit du
compte 000-110.002.
Rcep on de la liste rcapitula ve des opra ons (reus virements de rgularisa on)
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Le virement automatis :
Les oprations de virements bancaires ralises par les services du Trsor sont dposes au
niveau de lagent charg des oprations de virements automatiss qui procde, dans un premier
temps, la saisie des avis de virements dans le systme informatique. Les virements accepts
par le systme sont gravs sur un support numrique (CD). Lagent confectionne ensuite, en deux
exemplaires, un bordereau des virements domestiques clientle (modle BA 05) et une situation
rcapitulative des lots doprations interbancaires.
Le support numrique et une copie du bordereau des virements et de la situation rcapitulative
cits ci-dessus sont transmis la Banque dAlgrie.
Lopration comptable est ralise comme suit :
dbit des comptes de dpenses (202.001-000, 520.005-000, 403.001-001 et autres comptes
de dpenses) ;
crdit du compte 110.002-000.
Schma dune opration de versement sur le compte 110.003-000 :
Transmission des chques la Banque dAlgrie, appuys dun bordereau en 3 exemplaires (tabli par banque et
dans la limite de 25 chques).
Rcep on de ltat rcapitula f des chques saisis par banque et de 2 bordereaux des chques.
Comptabilisa on des opra ons rela ves aux chques admis par la Banque dAlgrie par :
- le dbit du compte 110.003-000 ;
- le crdit du compte 431.039-000 ou autre.
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Dix jours avant la date de lchance, la traite ou l'obliga on cau onne est saisie sur un CD qui
sera transmis la banque domiciliataire contre accus de rcep on.
Rcep on de la liste des eets de commerce (traites des douanes et obliga ons cau onnes)
remises en compensa on ainsi que les listes des virements reus.
Comptabilisa on des opra ons par le dbit du compte 110.003-000 et le crdit du compte
120.004-000.
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Lopration de certi ication est justi ie par la photocopie du chque certi i. La validit du chque
certi i est de trois (03) mois. En cas de non rception du chque au paiement dans un dlai de cinq
(05) mois aprs la date de certi ication, le comptable assignataire procde sa r-imputation au
compte initial.
Les comptes de consignations pour chques certi is font lobjet de confection dun tat de
dveloppement de solde trimestriel et annuel.
Les oprations inancires et comptables du portefeuille :
Les comptes du portefeuille sont mouvements :
en recette : par des versements en numraire, des virements et par lencaissement de titres de
paiement ;
en dpense : par lmission de chques ou dordres de paiement.
Le versement :
Schma dune opration de versement un compte du portefeuille :
Versement en numraire la caisse
du Trsor
Prsenta on du chque la
BA (chque autre que chque
Trsor) pour encaissement (voir
procdure droule plus haut)
Le versement effectu en numraire la caisse du Trsorier donne lieu ltablissement dune iche
de versement en deux exemplaires (voir volet rserv la caisse, partie opration dencaissement
dune recette).
Le versement de chque donne lieu obligatoirement la remise, la partie versante, dun rcpiss
de dpt portant la mention valable aprs encaissement, tir dun carnet souches.
Les mouvements des comptes de dpts hors comptes des particuliers donnent lieu
ltablissement, par le Trsor, dun avis de crdit ou dun avis de dbit selon le cas.
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Le paiement :
Schma dune opration de paiement de chque au Trsor :
Prsenta on
- dun chque Trsor sur un compte de dpt ou d'un chque dment cer fi par un
autre comptable,
- De la pice diden t en cours de validit du bnficiaire.
Sassurer de la concordance du
montant du chque en chires et
en le res
Pour le paiement, le prpos au guichet remet au caissier la fiche de caisse, le chque et la pice
diden t du bnficiaire
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Le paiement du chque :
Aprs vrification du chque prsent par le bnficiaire (identit du tireur, montant arrt en
chiffres et en lettres, spcimen de signature etc...), le prpos au guichet vrifie le solde disponible
au compte concern, recueille lacquit du bnficiaire du chque, tablit une fiche de caisse pour
le montant du chque prsent et remet au bnficiaire un jeton dont le numro figure sur la fiche
de caisse.
Le prpos au guichet remet ensuite au caissier, la iche de caisse appuye de la pice didentit
du bn iciaire et du chque.
Le bn iciaire du chque se prsente la caisse ds lannonce de son nom par le caissier (pour
le paiement, voir le volet rserv la caisse).
Les chques sont remis en in de journe au chef de subdivision du portefeuille pour lui permettre
darrter ses critures et de rapprocher sa comptabilit de celle du caissier.
Par ailleurs, le comptable mandataire doit sassurer par tous moyens de la rgularit de la
certi ication du chque ou de lordre de paiement.
En cas de rejet dun chque ou dun ordre de paiement, le comptable restitue le titre de paiement
avec prcision du motif de rejet.
Le paiement dun ordre de paiement :
Schma de lopration de paiement dun ordre de paiement :
- Contrle de liden t du bnficiaire,
- Emargement de lOP sur le mandat jaune
ou le registre auxiliaire de 1re criture,
- Etablissement de la fiche de caisse,
- Remise du jeton au bnficiaire.
Aprs vri ication de la prise en charge de lordre de paiement dans les critures du Trsor, une
iche de caisse de mme montant ainsi que la pice didentit du tireur sont remises au caissier par
le prpos, qui dlivre simultanment au bn iciaire un jeton dont le numro igure sur la iche de
caisse.
Le caissier appelle, par son nom, le bn iciaire pour paiement. (Voir volet rserv au paiement
la caisse du Trsor).
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Aprs vri ication et contrle de cette remise de pices de dpenses, les services de la Trsorerie
procdent limputation des dpenses et coupons de pensions assigns au niveau de leurs critures
et au transfert des oprations affrentes aux pensions Franaises et Marocaines lAgent Comptable
Central du Trsor.
Les critures ralises dans ce cas sont les suivantes :
dbit du compte 520.009/000 (dpenses transfrer lACCT pensions Franaises) ;
dbit du compte 520.013/000 (dpenses transfrer lACCT pensions Marocaines) ;
crdit du compte 431.044/000 (dcaissement au titre des pensions assignes payables auprs
des bureaux de poste).
Dans le cas o cette remise comporte une anomalie, un rejet partiel ou total est adress au receveur
principal concern.
Ce rejet, seffectue par renvoi des pices justi icatives errones accompagnes dune note de rejet
tablie en trois exemplaires, dont lun servira daccus de rception des pices rejetes (modle
joint linstruction).
Dans ce cas, le compte 431.044/000 laissera apparatre un solde dbiteur gal au montant du rejet
effectu et qui sera rgularis par Algrie poste.
Cette rgularisation seffectue par envoi, lA.C.C.T., dune copie de la note de rejet que ce dernier
prsentera Algrie poste pour remboursement du montant couvert lors de la prsentation de la
remise de pices de dpenses.
Ds reversement par Algrie poste, un transfert de recettes est mis par lACCT au pro it du
Trsorier concern.
A la rception de ce dernier, le Trsorier passera lcriture de rgularisation suivante :
dbit du compte 500.005/002 (transfert de recette reu) ;
crdit du compte 431.044/000 pour le montant du rejet effectu.
Par ailleurs, il est noter que les paiements effectus par les comptables dAlgrie poste pour
le compte du Trsor public, sont couverts par une avance de fonds gale 2/12me des paiements
oprs dans ce cadre par les services dAlgrie poste, au cours de lanne croule. Cette avance est
rajuste chaque anne.
Il y a lieu de rappeler en in, que conformment aux dispositions de linstruction n89 du
18/10/1991, les montants perus au titre des pensions et retraites verses au pro it des nationaux
rsidents, dans une monnaie librement convertible, rgulirement cote par la Banque dAlgrie,
sont autoriss en inscrire le montant peru, au crdit de leurs comptes devises ouverts auprs
dune banque commerciale en Algrie.
Pour permettre la ralisation de cette opration au moment du paiement des chances de
pensions Franaises, le comptable payeur (Trsorier, receveurs des bureaux de poste) dlivre
chaque pensionn et pour chaque montant peru, une attestation conforme au modle prvu par
linstruction cite ci-dessus.
Le numro de cette attestation, qui est dlivre en un seul exemplaire, est obligatoirement port
par le comptable payeur sur la iche A lors de lmargement de chaque paiement et ce, pour viter
toute contestation ou double emploi.
Cette attestation permet aux banques commerciales dinscrire aux comptes devises, ouverts dans
leurs livres, au nom des titulaires de pensions Franaises, la contre valeur en devises du montant
ainsi peru en dinars algriens.
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Linscription aux comptes devises de ces titulaires de pensions Franaises est effectue par les
banques domiciliataires au niveau desquelles ces comptes sont ouverts, aprs versement du montant
en dinars algriens peru par les bn iciaires et la production en original, par ces derniers, des
documents suivants :
la quittance de paiement dlivre par les comptables nationaux payeurs ;
lattestation prvue par linstruction n89 du 12/10/1991 de la Direction de la Rglementation,
des Inspections et de la Synthse du Ministre des Finances.
Les cours de conversion utiliss pour les oprations de lespce sont ceux ressortant de la cotation
DEVISE EN COMPTES de la banque dAlgrie, en vigueur le jour de lexcution de lopration.
Schma de rception, de contrle, de transfert et de paiement dune pension algrienne :
Pension assigne la TP :
- Vrifica on des pices de contrles, du montant
des arrrages,
- Remise ocielle du brevet de la pension,
- Prise en charge de la pension dans le systme
dinforma on,
- Paiement, au profit du pensionn, des arrrages
et de l'chance en cours.
Les pensions des moudjahidine et ayants droit des victimes civiles et victimes dengins explosifs
de la guerre de libration nationale sont payes sans ordonnancement. Leur rglement est mensuel
et terme chu.
Nanmoins, a in dviter tout retard dans le paiement des pensionns, le Trsorier peut procder
aux oprations denvois des virements 20 jours avant la date dchance de la pension.
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DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
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Remarque :
Concernant la pension concde au pro it du pensionn dont la seule ressource serait la pension
qui lui a t attribue par le Ministre des Moudjahidine dans le cadre de la loi 63-99 du 05/04/1963
modi ie et complte, le comptable doit rclamer au bn iciaire, outre les pices de contrles
cites plus haut, une attestation sur lhonneur lgalise auprs des services comptents, dclarant
quil ne possde aucune autre ressource en dehors de la pension qui lui a t attribue par le
Ministre des Moudjahidine.
La remise oficielle du brevet de la pension :
Les dossiers des pensions liquides (nouvelles concessions, aggravations ou reversions), sont
transmis par le Ministre des Moudjahidine ou la direction des moudjahidine de la wilaya au
Trsorier principal ou au Trsorier de wilaya, selon le cas.
Cas dune nouvelle concession :
Ds rception du dossier de la nouvelle pension, le comptable assignataire adresse une note
au bn iciaire, linvitant se prsenter la trsorerie muni dune photo et dune pice didentit
et, ventuellement, dune formule de chque portant la mention annul ainsi que de tout autre
document de contrle exigible avant paiement.
A ce niveau, le chef de subdivision des pensions reoit le pensionn, appose la photo de celui-ci
sur le brevet ainsi que le cachet du service, la date et sa signature, avant de linviter son tour
signer le brevet sur la partie qui lui est rserve.
De son ct, le comptable tablit une photocopie du brevet quil classe avec les iches A et B dans
le dossier du pensionn avant de lui remettre le brevet original et de procder aux paiements des
chances de la pension et des ventuels arrrages.
La remise of icielle du brevet de la pension se fait directement au pensionn ou la personne
mandate par le pensionn par procuration notarie.
Cas dun dossier daggravation :
La procdure de remise of icielle est identique celle applique dans le cadre dune nouvelle
concession.
Dans le cas dune pension daggravation, le comptable supprime le dossier de la pension initiale
du ichier de paiement, porte la mention pension aggrave et remplace par la pension numro..
et la date de son expiration sur les iches comptables A et B. Il rclame au pensionn lancien brevet
pour transmission du dossier la direction des moudjahidine de la wilaya avant la mise en paiement
de la nouvelle pension.
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Transmission du dossier du
pensionn dcd pour rversion
ou classement.
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LA COMPTABILITE GENERALE
La comptabilit gnrale retrace lensemble des oprations effectues par les services du Trsor.
Au titre du bureau de la comptabilit et du portefeuille, elle comprend :
les oprations des comptes inanciers ;
les oprations des comptes du portefeuille ;
les oprations des pensions ;
les comptes de consignation ;
les comptes de transferts ;
les comptes classer et rgulariser ;
la centralisation des oprations du poste comptable ;
lintgration de la comptabilit des trsoriers des communes et des rgies inancires ;
la mise en tat dexamen du compte de gestion.
Les critures comptables :
Les comptes dimputation provisoire retracent les recettes et les dpenses qui, pour une raison
quelconque, ne peuvent recevoir une imputation d initive. Il peut sagir doprations imputer,
transfrer ou classer et rgulariser.
- Les comptes dimputation provisoire :
Est impute un compte dimputation provisoire, une dpense ou une recette qui ncessite
une rpartition entre plusieurs bn iciaires, laccomplissement de vri ications ou de formalits
pralables ou une imputation d initive chez un comptable autre que celui qui a excut matriellement
lopration.
- Les comptes de dpenses et de recettes imputer :
Ces comptes sont destins recevoir des sommes en dpense ou en recette qui ne peuvent
tre immdiatement comptabilises un compte dimputation d initive, soit quelles ncessitent
lmission dordres de recettes ou de mandats de rgularisation, soit quelles exigent un important
travail de dpouillement qui peut schelonner sur plusieurs jours.
Les comptes de recettes et de dpenses imputer sont spcialiss par nature dopration, de faon
rpondre aux besoins dinformations statistiques.
- Les comptes de dpenses et de recettes classer et rgulariser :
Ces comptes ne sont utiliss que dans les cas prvus par la rglementation en vigueur ou titre
exceptionnel.
Les sommes imputes aux comptes de dpenses (510.001-000) et de recettes (500.001-001)
classer et rgulariser sont justi ies respectivement par une iche doprations rgulariser ( iche
OR portant la date prvue pour leur rgularisation ventuelle qui ne doit pas dpasser trois mois
compter de la date de leur constatation) et par une iche de crdit.
La iche OR est vise par le chef de poste ou un fond de pouvoirs habilit.
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A la date du 1er du mois suivant : dbit ou crdit des comptes dinstance de transferts
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Les oprations de transferts sont donc ralises chaque 1er et chaque 16 du mois, appuyes de
relevs dtaills de recettes ou de dpenses.
La centralisation des oprations de transferts de recettes et de dpenses est assure par les agents
de la subdivision de la comptabilit, chargs des oprations de transferts.
Aprs avoir pris ventuellement attache avec les services attributaires, ces agents rdigent une
iche de dpense et de recette pour chaque compte dimputation d initive ou provisoire et une iche
de crdit et de dbit pour chaque compte de transferts. Ces agents tablissent:
pour les comptables mandataires : les bordereaux de transferts de recettes NC5, les bordereaux
de transferts de dpenses NC 6, ainsi que les relevs rcapitulatifs des bordereaux de transferts de
recettes NC9 et les relevs rcapitulatifs des bordereaux de transferts de dpenses NC10 ;
pour les comptables assignataires : les relevs rcapitulatifs des bordereaux de transferts de
recettes NC7 et les relevs rcapitulatifs des bordereaux de transferts de dpenses NC8.
Les oprations multiples imputables un mme compte sont dtailles sur la iche approprie ou
sur un tat joint en annexe ladite iche.
Toutes ces critures sont portes sur le relev doprations tabli par la subdivision charge des
oprations de transferts et transmis la subdivision de la comptabilit charge de la centralisation.
Les registres auxiliaires des comptes de transferts rgulariser sont amnags de faon permettre,
travers des colonnes distinctes, lidenti ication des diffrentes catgories de transferts, rendant ainsi
plus aises les oprations mensuelles de rgularisation.
Lintgration de la comptabilit des comptables secondaires :
Les oprations ralises par le Trsor pour le compte des comptables secondaires font lobjet
dmission davis de dbit ou davis de crdit par le Trsorier de wilaya.
Les comptables secondaires rattachs arrtent leurs comptabilits le 25 du mois lexception
des mois de Dcembre et Mars dont les critures sont arrtes la date du 31. Ils transmettent au
Trsorier de la wilaya leurs comptabilits matrialises par la balance NC12.
En in danne, le Trsorier de la commune et le Trsorier de ltablissement public de sant
appuient leurs balances d initives par les tats de concordance avec le C.C.P., le procs verbal de
caisse et les tats de dveloppement de solde.
Ces documents parviennent au comptable principal en deux exemplaires.
Aprs contrle et rapprochement des pices comptables, le Trsorier de la wilaya intgre la
comptabilit de chaque comptable secondaire dans sa balance gnrale.
En in, le Trsorier communique aux comptables secondaires concerns une copie de la balance,
vise par ses soins et portant la mention de centralisation.
La centralisation des critures comptables :
Le relev des oprations TR6 :
Chaque subdivision tablit un TR6 pour les oprations ralises.
Le service de la comptabilit tablit le TR6 du poste comptable.
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Pour les besoins de contrle, le chef de la subdivision de la comptabilit gnrale sassure que :
toutes les subdivisions ont dpos leur TR6 au niveau de la subdivision de la comptabilit
gnrale ;
toutes les iches dcritures ainsi que les pices justi icatives sont jointes aux TR6 des
subdivisions ;
les oprations sont imputes aux comptes appropris ;
le total de contrle dun TR6 se dtermine par :
partie dbit : total gnral du dbit plus versement (dbit des comptes inanciers) gale X,
partie crdit : total gnral crdit plus crdit des comptes inanciers gale Y, le X de la
partie dbit tant gal au Y de la partie crdit.
Aprs vri ication, lagent charg de la centralisation utilise une application informatique pour la
confection du relev des oprations de la journe.
Par ailleurs, un TR6 dcadaire est produit en deux exemplaires sur la base des TR6 quotidiens du
poste comptable, dont un exemplaire original est transmis lA.C.C.T.
Lagent charg de la centralisation dite mensuellement un tat appel Journal auxiliaire des
recettes et des dpenses. Il appose sur chaque iche dcriture centralise la mention PASSEE EN
ECRITURE suivie de sa signature, de la date et du cachet du service.
Les iches dcritures et leurs pices justi icatives sont remises aux services concerns qui, sur
cette base, tiennent une comptabilit auxiliaire.
Lopration de rectiication dune criture :
La contrepartie est une opration exceptionnelle de recti ication dune criture comptable
centralise qui peut tre :
une contrepartie simple, tendant la r-imputation dun dbit ou dun crdit inscrit par erreur
un autre compte. Elle naffecte dans ce cas quun seul des deux termes de lcriture errone (le dbit
ou le crdit) ;
une contrepartie aux deux comptes tendant annuler des critures errones ou rduire celles
dcrites pour une somme excessive. Elle affecte dans ce cas les deux comptes errons (le dbit et le
crdit).
La procdure de contrepartie est la rgle en matire de recti ication des critures comptables
centralises. Nanmoins, elle reste interdite dans les hypothses suivantes :
les critures complmentaires ;
les critures imputes aux comptes dattente qui ne se justi ient ni en dbit, ni en crdit ;
le remboursement du trop peru et le recouvrement de lindu (opration ferme aux comptes
431.001-001 et 510.001-000) ;
la rgularisation affectant lencaisse ;
les comptes de disponibilits dune manire gnrale quand il y a incidence inancire.
Les iches de contreparties ne sont enregistres ni sur les relevs des oprations TR6, ni sur les
journaux auxiliaires (ex TR7); elles sont passes directement au journal gnral et au grand livre et
sur les registres de premire criture des comptes concerns.
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70
Paralllement ces travaux, chaque comptable principal du Trsor recevra de lACCT une balance
gnrale informatise des comptes du Trsor, comprenant lensemble des oprations de la gestion se
rapportant son poste comptable, arrte au 31 Dcembre de lanne considre et faisant ressortir :
les balances dentres (dbit crdit) ;
les oprations de gestion (dbit- crdit) ;
le total des dbits et des crdits des comptes ;
les soldes dbiteurs et crditeurs dgags au titre de la gestion considre.
Cette balance, tablie sur la base de lensemble des TR6 et des contreparties adresss lACCT au
cours de la gestion, reprsente les comptes arrts par ce comptable et igurant comme tel sur son
grand livre.
Ce document (NC12 informatis) lui est adress en trois exemplaires dont deux sont retourns
lexpditeur aprs visa de conformit avec le grand livre.
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Les oprations de dpenses et de recettes ralises sur les comptes daffectation spciale sexcutent
dans les mmes conditions que celles intervenant sur le budget gnral de lEtat.
Les comptes davances :
Les oprations de prts et davances sont obligatoirement affectes un compte spcial du Trsor.
Les comptes davances dcrivent les oprations dattribution ou de remboursement des avances que
le Trsor public est autoris consentir dans la limite des crdits ouverts cet effet.
Un compte davances distinct est ouvert pour chaque dbiteur ou catgorie de dbiteurs. Sauf
disposition contraire dune loi de inances, lavance consentie par le Trsor public un organisme
public est exempte dintrts.
Cette avance est rembourse dans un dlai maximum de deux annes. Lavance non rembourse
lissue de ce dlai fait lobjet dun nouveau dlai maximum de deux annes avec application ventuelle
dun taux dintrt pour cette dernire priode, ou est transforme en prt.
Les comptes de prts :
Les comptes de prts retracent les prts consentis par lEtat dans la limite des crdits ouverts cet
effet titre :
dopration nouvelle ;
de consolidation davances.
Sauf disposition contraire dune loi de inances, les prts consentis par le Trsor sont productifs
dintrts.
Les comptes de dettes et dobligations:
Ces comptes sont grs par lAgent Comptable Central du Trsor.
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Une
demande
de
renseignements est adresse
monsieur le Prsident de
lAPC, au commissaire de police
ou au chef de la brigade de
gendarmerie de rsidence du
dbiteur.
Le recouvrement lamiable :
Aprs prise en charge du bordereau et des ordres de recettes y affrents, lagent charg du
recouvrement transmet lavis dmission de lordre de recette au redevable par voie de courrier
recommand, linvitant sacquitter de sa dette envers lEtat, lE.P.A. ou la collectivit locale.
Passs trente (30) jours et en cas de non payement, une mise en demeure, matrialise par une
sommation sans frais, est signi ie au dbiteur. Cette sommation comporte les indications portes
lordre de recette concernant le dbiteur et le dlai supplmentaire de vingt (20) jours qui lui est
accord pour sacquitter lamiable de sa dette, faute de quoi la procdure de recouvrement forc sera
engage son encontre.
MINISTRE DES FINANCES
DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
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- Emission de lordre
de rece e par chapitre
- Prise en charge de
lordre de rece e
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Passa on de lcriture de
contrepar e: rduire le dbit
du compte 202.001-000 et
forcer le dbit du compte
212.008-000
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Le comptable procde la
rduc on du montant des prises
en charge.
Le service du recouvrement tablit un tat dtaill des crances admettre en non valeur,
appuy des pices justifiant leur caractre irrcouvrable.
Sur la base de cet tat, lordonnateur ixe par dcisions les crances admises en non valeur pour
permettre au comptable la rduction du montant de ses prises en charge.
Comptabilit du recouvrement :
Le comptable transmet mensuellement lA.C.C.T. une situation dtaille des recettes
budgtaires TR5.
Le recouvrement par voie de rgie de recettes :
En raison de leur caractre urgent qui ne peut saccommoder des dlais normaux de constatation,
de liquidation et dordonnancement, certaines catgories de recettes sont recouvres selon une
procdure exceptionnelle qui est celle de la rgie de recettes.
La rgie de recettes est cre par dcision de lordonnateur du budget de lorganisme public
concern. La demande de cration de la rgie, comportant les indications nonces ci-dessous, est
adresse par lordonnateur au comptable public assignataire pour accord de celui-ci, signi i par crit.
Cette dcision comporte les indications ci-aprs :
lobjet ;
le sige ;
la dnomination ;
lindicatif.
Le compte dimputation des recettes :
Chaque rgie est identi ie par lindicatif de lordonnateur et un numro dordre. Le rgisseur est
assimil un comptable public et encourt les mmes responsabilits.
Dans ce cadre, il est charg deffectuer, pour le compte dun comptable public, des oprations
dencaissement et demeure, ce titre, personnellement et pcuniairement responsable de ces
oprations. Cette responsabilit stend aux agents placs sous son autorit.
MINISTRE DES FINANCES
DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
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Opra ons
consignes
au
compte 431.006 (consigna ons
administra ves et judicaires)
dont la date de comptabilisa on
dpasse les 15 annes.
La dchance quadriennale :
Toute crance due des tiers par lEtat, par une collectivit locale ou par un tablissement public
bn iciant de subventions budgtaires de fonctionnement, est prescrite et d initivement teinte
au pro it de linstitution publique en cause lorsque cette crance naura pas t dment acquitte
dans un dlai de quatre (04) annes partir du premier jour de lexercice pendant lequel elle est
devenue exigible.
MINISTRE DES FINANCES
DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
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Toutefois, cette disposition ne sapplique pas aux crances dont lordonnancement et le paiement
nauraient pas t effectus dans le dlai susvis du fait de lordonnateur.
En cas de recours devant une juridiction, le dlai de la dchance quadriennale est suspendu entre
la date laquelle le recours a t introduit et celle de la dcision juridictionnelle d initive constatant
le droit du crancier.
Lapurement des oprations atteintes par la dchance quadriennale :
Dans le cas o il est comptable assignataire de la Direction Rgionale du Trsor, le Trsorier impute
directement les sommes atteintes par la dchance quadriennale au compte dexcution numro
211.007-000 ouvert dans ses critures et adresse au Directeur Rgional du Trsor une demande
dmission de titre de recette pour verser la recette au compte dimputation d initive numro
201.007-000. Sil sagit dun autre comptable, celui-ci passe une criture de transfert au comptable
assignataire de la D.R.T., appuye dune liste des oprations atteintes par la dchance quadriennale.
A la rception du transfert et aprs examen des pices, le comptable assignataire impute le montant
de ces oprations au compte 211.007-000 et demande ensuite au D.R.T dmettre un titre de recette
pour lui permettre de verser la recette au compte dimputation d initive numro 201.007-000.
La prescription civile :
Toutes les oprations consignes au compte 431.006-000 (consignations administratives et
judicaires) dont la date de comptabilisation dpasse les quinze (15) annes sont prescrites au pro it
du budget concern.
Conformment aux dispositions du code civil, le dlai de prescription se compte par jours. Le jour
initial nest pas compt et la prescription nest acquise que si le dernier jour est rvolu. Aussi, et sauf
disposition particulire, la prescription ne court qu dater du jour o la crance est devenue exigible.
Toutefois et suivant dispositions de linstruction n5 du 30 Avril 2013, la caution des intermdiaires
dassurances nest pas touche par la prescription civile.
Lapurement des oprations atteintes par la prescription civile :
La procdure de rgularisation de ces oprations est semblable celle applicable dans le cadre de
la dchance quadriennale.
Crance de moins de 50 DA constate dans les critures dun comptable public :
Toute crance sur les collectivits, institutions et organismes, dun montant infrieur cinquante
dinars (50 DA) constate dans les critures dun comptable public et provenant de trop perus,
consignations autres que celles effectues au service des dpts et consignations et recouvrements
pour le compte de tiers, est d initivement acquise la collectivit dbitrice dans un dlai de trois (03)
mois, sans mission de titre de recettes par lordonnateur.
Procdure dapurement de la crance de moins de 50 DA :
A lissue dun dlai de trois (03) mois, le comptable passe lopration suivante :
Dbit du compte de consignation (431.001-001, 431.002-000, 431.005-000 etc..) ;
Crdit du compte appropri selon le cas (201.007/007-10, 402.001-011, 402.002-000 et
402.003 /E.P.A.).
Cette opration est justi ie par les pices suivantes :
ordre de paiement tous services ;
tat dtaill des sommes reverser aux budgets concerns.
MINISTRE DES FINANCES
DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
83
Les modalits de prise en charge et dexcution dun arrt de dbet, dun arrt de dbet ou
damende et dune dcision de justice :
Schma de lopration dexcution dun arrt de dbet et dun arrt de dbet ou damende :
Le dbet mis lencontre dun comptable public ou dun rtentionnaire de deniers publics donne
lieu soit un arrt de dbet prononc par le Ministre des Finances, soit un arrt de dbet ou
damende prononc par la Cour des comptes.
En vertu des dispositions de la loi 95-20 du 17 Juillet 1995, cette institution peut, par ailleurs,
prononcer des amendes lencontre des gestionnaires et comptables publics.
Arrt ou arrt de dbet mis lencontre du comptable public :
Notiication de larrt ou de larrt de dbet :
Larrt ou larrt de dbet est noti i par la Direction Gnrale de la Comptabilit du Ministre
des Finances pour excution au comptable assignataire comptent sous bordereau denvoi tabli en
deux exemplaires.
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Larrt de la Cour des comptes peut faire lobjet de recours de la part du dbiteur et, ventuellement,
dannulation. Dans ce cas, le remboursement de lintress peut tre envisag.
Labsence de recours dans un dlai de quatre annes et le recours infructueux permettent au
comptable de verser d initivement les montants recouvrs au budget de lEtat.
En cas dannulation de larrt de dbet dans un dlai ne dpassant pas les quatre annes, le
comptable assignataire procde lannulation de la prise en charge et rembourse lintress. Pour ce
faire, il passe les trois oprations comptables ci-aprs :
1re opration : annulation comptable de la prise en charge :
- rduire dbit du compte 431.030-000 ou 431.031-000 selon le cas ;
- rduire crdit du compte 500.030-000.
2me opration : remboursement des sommes verses:
- rduire crdit du compte 431.030-000 ou 431.031-000 selon le cas ;
- forcer crdit du compte 431.001-001 (reliquats restes payer des particuliers).
3me opration :
- dbit du compte 431.001-001 ;
- crdit du compte de rglement appropri justi i par un ordre de paiement.
Dcharge de responsabilit ou remise gracieuse:
La dcharge de responsabilit ou remise gracieuse est une procdure qui permet un dbiteur
envers lEtat de saisir le Ministre des Finances (comit charg du contentieux plac auprs de
lAgence Judiciaire du Trsor) pour demander tre dcharg de sa dette, en motivant, bien
entendu, sa demande.
Cette demande donne lieu, selon le cas, un rejet ou une dcharge totale ou partielle prononc
par dcision du Ministre des Finances.
La rgularisation des critures du comptable assignataire suite la dcharge de responsabilit
partielle ou totale ou une remise gracieuse, seffectue par mandatement sur le budget de lEtat ou
par imputation aux comptes concerns.
Le remboursement du dbiteur bn iciaire de la dcharge de responsabilit ou de la remise
gracieuse est effectu par mandatement sur le budget de lEtat (sur le budget des charges communes)
en cas dimputation d initive de la recette au budget de lEtat.
Recours introduit contre larrt ou larrt de dbet :
Le recours introduit par le dbiteur devant la juridiction comptente contre un arrt de dbet
nest pas suspensif.
Le recours introduit par le dbiteur devant la juridiction comptente contre un arrt de dbet
suspend le recouvrement.
Toutefois et en vertu des dispositions de larticle 93 de la loi 98-12 du 31 Dcembre 1998 portant
loi de inances pour lanne 1999, le recours introduit par le dbiteur devant la juridiction comptente
contre un arrt ou un arrt de dbet est suspensif, lorsque cet arrt ou arrt de dbet porte sur des
d icits de caisse rsultant de cas de force majeure, et ce jusqu ce quil soit statu sur leur cas.
Il sagit notamment des cas de d icits de caisse rsultant de vol main arme, dincendie ou de
tout autre vnement survenu dans des situations prsentant un caractre imprvisible, irrsistible
et insurmontable.
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Larrt ou larrt de dbet de lespce pris en charge par le comptable public assignataire, doit
faire lobjet dune suspension de poursuite.
Larrt ou larrt de dbet dj noti i pour recouvrement au Receveur des impts, est retourn
par ce dernier au Trsorier expditeur, qui le conserve son niveau jusqu ce quil soit statu sur son
cas.
Situation des arrts ou des arrts de dbet transmettre :
Semestriellement, le comptable assignataire (Trsorier de wilaya ou Receveur des impts)
transmet la D.G.C. un tat dtaill des recouvrements effectus.
En in de gestion, un tat des restes recouvrer des arrts et arrts de dbet est transmis la Cour
des comptes.
Les modalits de prise en charge et dexcution de la saisie-arrt et de lopposition
particulire :
La saisie arrt est une procdure par laquelle un crancier (le saisissant) saisit arrte entre
les mains dun tiers (le tiers saisi) les sommes, les biens et les effets appartenant son dbiteur
(le saisi). Le crancier demande ensuite la justice tre pay sur ces sommes ou sur le prix des
objets saisis concurrence du montant de sa crance.
La saisie arrt met donc en jeu trois acteurs : le crancier saisissant, son dbiteur direct (le
dbiteur saisi) et le dbiteur de son dbiteur (le tiers saisi). De ce fait, la saisie arrt est une voie
dexcution qui sinscrit dans une relation triangulaire
Il existe deux sortes de saisies arrts : la saisie arrt excution et la saisie arrt conservatoire.
La saisie arrt excution :
Elle est rendue par ordonnance du prsident du tribunal du lieu ou se trouve le bien saisir, sur
requte introduite par tout crancier dtenant un titre excutoire.
Procdure dexcution des saisies-arrts excution :
Elle est signi ie au Trsorier (le tiers saisi ) par le biais dun huissier qui dresse un procs-verbal
cet effet.
Le procs verbal doit indiquer les mentions numres ci-aprs, qui doivent tre portes aussi
bien sur lorignal que sur les copies :
les nom et prnoms, ladresse professionnelle, la signature et le timbre de lhuissier ;
la date, en lettres, et lheure de la signi ication ;
les nom, prnoms et domicile du requrant ;
lorsque le requrant est une personne morale: la dnomination, la forme, le sige social ainsi que
la qualit de son reprsentant lgal ou conventionnel ;
les nom, prnoms et domicile de la personne ayant reu la signi ication. Sil sagit dune personne
morale, mention est faite de sa forme juridique, de sa dnomination et du sige social ainsi que des
nom, prnoms et qualit de la personne qui a reu cette signi ication ;
la mention de la remise du document, objet de la signi ication, la personne qui a reu cette
signi ication.
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En cas de recouvrement, le
montant de la saisie-arrt est
consign au compte 431.006
(Service
des
dpts
et
consigna ons administra ves et
judiciaires).
Pour la prise en charge de la saisie-arrt, le comptable sassure de lexistence des pices suivantes :
le procs verbal de noti ication de la saisie- arrt tabli par un huissier de justice, sous forme soit
de titre authentique du saisissant, soit dordonnance du juge ayant prononc la saisie ;
la copie ou lextrait du titre du saisissant ou de lordonnance du juge ayant prononc la saisie.
Renseignements devant tre ports sur la saisie-arrt :
date de noti ication ;
nom et prnoms du saisissant et son adresse ;
nom et prnoms du saisi et son adresse ;
dsignation du comptable tiers saisi ;
montant de la saisie arrt ;
dsignation de la crance saisie (mandat, compte de dpt de fonds etc...) ;
Prise en charge et suivi de la saisie-arrt :
Dans le cas ou le procs verbal est reconnu rgulier, le comptable tiers saisi procde aux tches
suivantes :
appose la mention Vu et reu copie sur loriginal de la saisie quil restitue lhuissier de justice ;
prend en charge la saisie-arrt sur un registre spcial ct et paraph par ses soins ;
ouvre pour chaque saisie-arrt un dossier distinct.
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L'ATD est no fi au
comptable dtenteur de
fonds ou de valeurs
Recouvrement de lATD.
Arrt des poursuites
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LATD mis par le comptable de la rgie inancire ou le Trsorier de la commune est noti i au
comptable dtenteur de fonds ou de valeurs sous pli recommand avec accus de rception.
LATD rejet est retourn au comptable metteur, appuy dune note motivant le rejet.
Renseignements devant tre ports sur lATD :
noms, prnoms, qualits et adresses du saisissant et du saisi ;
dsignation du comptable tiers saisi ;
numro didenti iant statistique NIS ;
prcision du montant de lATD.
Suivi et prise en charge comptable de lATD :
prise en charge de lATD sur un registre ct et paraph par le chef de poste (modle RVT 17) en
extra comptable ;
ouverture dune iche dopposition pour lATD, comportant les indications suivantes :
- nom, prnoms et adresse du dbiteur ;
- N et date de la rception de lATD ;
- service metteur de lATD ;
- montant de lATD.
Cette iche comporte des colonnes permettant de suivre le solde au fur et mesure des retenues
effectues.
Les retenues sont imputes au crdit du compte numro 431.003-001 (fonds consigns au
Trsor au pro it de divers particuliers ).
Les montants consigns sont verss mensuellement au comptable concern par le dbit du
compte 431.003-001 et le crdit du compte de liaison.
Validit de lATD :
La dure de validit de lATD mis lencontre dune personne physique est dune anne alors que
celle de lATD mis lencontre dune personne morale est de quatre annes.
Aprs expiration du dlai sus indiqu, lATD est retourn son metteur pour actualisation ou
annulation.
Dans le cas de leve des poursuites lencontre dun dbiteur pour recouvrement intgrale de la
crance ou son annulation, une main- leve est tablie par le chef de poste et transmise au tiers saisi
par lATD.
Les oppositions pratiques par les banques et les tablissements inanciers :
Ces oppositions sont noti ies au comptable assignataire tiers saisi par lettre recommande avec
accus de rception.
Les indications devant tre portes sur le titre portant opposition :
noms, prnoms, qualits et adresses du saisissant et du saisi ;
dsignation du comptable assignataire tiers saisi ;
montant de la crance soumise opposition.
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Les retenues effectues dans ce cadre sont consignes au crdit du compte 431.006-001 et y
demeurent jusqu intervention de la mesure dexcution qui peut tre soit une dcision de justice
ordonnant la remise des fonds au crancier saisissant, soit une main leve dlivre par la banque
concerne.
Les oppositions pratiques par les organismes de scurit sociale :
Ces oppositions sont noti ies au comptable assignataire tiers saisi par lettre recommande.
Aprs vri ication et prise en charge, le comptable effectue des retenues sur la crance saisie
concurrence du montant de lopposition.
Les montants retenus sont imputs au crdit du compte 431.006-001 et y sont maintenus jusqu
intervention dune dcision de justice prononant la remise des fonds au crancier ou, dfaut, une
main leve amiable tablie par lautorit ayant dlivre lopposition.
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93
Circulaire n11 du 20/06/1995 relative au recouvrement des produits iscaux (Part du versement
forfaitaire la charge des institutions publiques et administrations de lEtat) ;
Circulaire n10 du 27/07/1998 relative aux retenues sur salaires effectues par les comptables
publics ;
Circulaire n09 du 13/11/2005 relative au recouvrement des crances trangres limpt et au
domaine.
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Le montant du prlvement
doce est mis la disposi on
du bnficiaire par voie de
virement.
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Crdit du compte
302.038-01
Dbit du compte
302.038-01
Compte de rglement
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Dbit du compte
302.038-002
Compte de
rglement
Le TW informe de ce e
opra on lordonnateur
et le contrleur financier
en leur adressant une
copie de la dcision de
jus ce, annote de la
men on de rglement.
Concernant la wilaya :
Le Trsorier de wilaya saisi procde au prlvement dof ice du montant port sur la dcision
de justice, par imputation de ce montant au dbit du compte 402.001-011 par le crdit du compte
n302.038 ligne 002 et procde au rglement du crancier par le dbit de ce mme compte.
Il informe aussitt de cette opration lordonnateur et le contrleur inancier, en leur adressant
une copie de la dcision de justice, annote de la mention de rglement.
Dans le cas ou lexcution de la dcision de justice concerne un Trsorier autre que celui saisi, le
comptable mandataire procde aux oprations de transfert comme indiqu ci-dessus pour pareil cas.
Concernant la commune :
Les prlvements rsultant de lexcution dune dcision de justice sont oprs sur les disponibilits
de la commune succombante, expressment vise dans la dcision de justice.
Pralablement lexcution de la dcision de justice mise sa charge, le Trsorier saisi demande
au comptable assignataire du budget de la commune condamne, de lui communiquer en urgence et
par tous les moyens appropris, la situation de trsorerie de ladite commune.
En cas dinsuf isance de trsorerie, les prlvements rsultant de lexcution de la dcision de
justice sont oprs par le Trsorier concurrence des disponibilits de la collectivit condamne.
A cet effet, le Trsorier de wilaya procde la passation de lopration comptable suivante :
dbit du compte 520.005-000 (un avis de dbit est adress au Trsorier de la commune) ;
crdit du compte 302.038-002.
Suite cette opration, il procde au rglement du crancier par le dbit du compte
n302.038-002.
Dans le cas o lexcution de la dcision de justice concerne un Trsorier de commune rattach
un Trsorier de wilaya autre que le Trsorier saisi, le comptable mandataire transfre son
collgue une dpense gale au montant port sur la dcision de justice. Ce dernier procde la
ralisation des oprations comptables dans les mmes conditions que celles prvues ci-dessus
pour pareil cas.
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98
De plus, le Conseil dEtat prcise que le Trsorier de la wilaya ne peut ni apprcier la rgularit de
la dcision judiciaire, ni lopportunit de son excution.
De ce qui prcde et en labsence dun sursis excution prononc par le Conseil dEtat, la dcision
de lespce est excutoire.
Remarque :
Avant dtre admise en paiement, la dcision de justice doit imprativement transiter par le service
des oppositions pour contrle et visa.
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100
LA DEPENSE PUBLIQUE
A)- GENERALITES
En matire dexcution de dpenses et de recouvrement de recettes publiques, le comptable public
a un rle de payeur et de caissier.
Le rle de payeur consiste vri ier la rgularit de lopration de dpense, depuis lengagement,
sur la base du titre de paiement (ordonnance ou mandat de paiement) appuy des pices justi icatives).
Ainsi et conformment larticle 36 de la loi sur la comptabilit publique, le comptable est tenu,
avant dadmettre en paiement la dpense prsente par lordonnateur, de procder au contrle de sa
rgularit en sassurant:
de la conformit de lopration avec les lois et rglements en vigueur ;
de la qualit de lordonnateur ou de son dlgu ;
de la rgularit de lopration de liquidation de la dpense ;
de la disponibilit des crdits ;
que la crance nest pas atteinte par la dchance ou frappe dopposition ;
du caractre libratoire du paiement ;
de lexistence des visas de contrles prvus par les lois et rglements en vigueur ;
de la validit de lacquit libratoire.
Circuit dun mandat au sein dun poste comptable :
Schma dexcution du paiement dun mandat :
Bureau de rcep on de
mandats : lagent accuse
rcep on sur les 03 copies
du journal des mandats ainsi
que sur le mandat
Subdivision des crdits et fonds disponibles : saisie du mandat sur lou l informa que et di on dun journal des
mandats admis NC 13 et NC14 et de la feuille de journe.
Subdivision des opposi ons
Mandat jaune conserv au service.
Subdivision du rglement : dpouillement
du mandat
Bureau de la comptabilit et du
portefeuille
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Un exemplaire du journal des mandats est retourn lagent charg de la rception des mandats,
revtu de la mention accus de rception et de la signature du chef de bureau.
Les services chargs de la dpense la trsorerie centrale et la trsorerie principale :
Le bureau de la dpense dquipement et dinvestissement, le bureau de la dpense la trsorerie
centrale et le bureau des comptes spciaux du Trsor et des E.P.A. la trsorerie principale sont
chargs de :
la centralisation des ordonnances et mandats de paiement admis, rejets ou remis en vri ication
sur les budgets concerns ;
la rpartition des ordonnances et des mandats de paiement entre les subdivisions ;
la tenue dun ichier des marchs publics (une iche de paiement est ouverte lors de la premire
prsentation du march public, avec un numro denregistrement pour permettre la constitution
du ichier des marchs publics au niveau du poste comptable) ;
ltablissement dun tat des statistiques inhrentes aux missions et aux rejets de mandats.
Le bureau de la dpense la trsorerie de la wilaya :
Ce bureau est charg de :
la centralisation des mandats de paiement mis, admis, rejets ou remis en vri ication, sur les
budgets concerns ;
la remise des mandats aux chefs de subdivision concerns, pour leur rpartition entre les agents
vri icateurs ;
louverture dune iche de paiement comportant un numro denregistrement pour permettre la
constitution du ichier des marchs publics au niveau du poste comptable ;
ltablissement dun tat des statistiques inhrentes aux missions et aux rejets de mandats.
En matire de dpenses, le bureau du rglement et du recouvrement est charg du suivi des
crdits de paiement, des oppositions, de la prparation des critures comptables, de la production
des bordereaux sommaires d initifs des mandats admis (NC13) et des relevs rcapitulatifs des
bordereaux (NC 14).
La subdivision des crdits et des fonds disponibles :
Tous les mandats admis en dpense sont dposs quotidiennement la subdivision des crdits
et des fonds disponibles pour tre pris en charge sur les iches de suivi tenues par ordonnateur, par
programme et par chapitre.
La subdivision des oppositions :
Les mandats admis pris en charge au niveau de la subdivision des crdits et des fonds
disponibles sont achemins sur la subdivision des oppositions qui vrifie si le bnficiaire ne
fait pas lobjet dune quelconque opposition.
Le suivi est effectu sur la base de lidenti iant iscal du bn iciaire (NIS). Le cas chant, la
mention vu sans opposition est appose sur les trois volets du mandat.
Sur le mandat qui fait lobjet dopposition, il est appos la mention opposition et le montant de
lopposition est dcompt.
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La subdivision du rglement :
La subdivision du rglement est charge de la saisie des mandats admis en dpense et de leur
rglement.
Situation statistique inhrente aux missions, admissions et rejets des mandats :
La situation statistique fait ressortir, par mois :
les mandats reus (dates dmission, nombre et montants) ;
les mandats admis (nombre, montants, date et n de lavis de crdit) ;
les mandats rejets (nombre, montants, date et n de la note de rejet).
Paiement par accrditif :
Conformment aux dispositions du dcret n92-19 du 09 Janvier 1992, lEtat, le Conseil
Constitutionnel, lAssemble Populaire Nationale, le Conseil de la Nation, la Cour des comptes, les
collectivits locales et les tablissements publics caractre administratif peuvent recourir au
mode de paiement par accrditif pour des prestations de services, lacquisition de fournitures, de
matriels et dquipements auprs de fournisseurs trangers.
Dans le cadre du paiement par accrditif, lordonnateur adresse au comptable assignataire, selon
le cas, une ordonnance ou un mandat de paiement concurrence du montant correspondant la
dpense, appuy des pices justi icatives ci-aprs:
la demande douverture de laccrditif tablie en deux exemplaires, prcisant la nature de la
dpense, le montant payer libell en dinars, arrt en lettres et en chiffres, avec conversion
en monnaie trangre demande par le fournisseur, ainsi que ltablissement bancaire algrien
domiciliataire de lopration ;
la copie certi ie conforme du contrat ou de la acture pro format, vise par le contrleur inancier
et comportant la mention de domiciliation bancaire.
Aprs rception et vri ication de lordonnance ou du mandat en question, le comptable assignataire
procde son admission en dpense par imputation sur les crdits budgtaires inscrits au pro it de
lordonnateur et crdite, concurrence du montant du mandat, le compte de consignation concern :
- Pour les dpenses de lEtat :
le compte n 431.032-000 qui est ouvert dans la nomenclature des comptes du Trsor sous
lintitul : provision pour paiement de dpenses par accrditif.
- Pour les dpenses des collectivits locales :
- Wilaya :
la ligne 013 O.H.B du compte n402.001 wilaya et tablissements de wilaya- service
inancier.
- Commune :
le compte n402.002 Communes et tablissements communaux - service inancier,
rubrique O.H.B qui sera ainsi ouverte dans les registres auxiliaires du comptable assignataire.
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- Pour les dpenses dune institution nationale autonome ou dun tablissement public caractre
administratif :
un compte hors budget est ouvert cet effet dans les critures des agents comptables des
institutions et des tablissements publics concerns ;
la ligne 003 O.H.Bdu compte appropri du compte gnral 40, lorsque la gestion comptable
de ltablissement public concern est assure par le Trsorier de wilaya. Paralllement
lopration dadmission en dpense dcrite ci-dessus, le comptable assignataire procde au
visa de la demande douverture de laccrditif et sa transmission ltablissement bancaire
concern, en prenant soins de conserver une photocopie de ce document par devers lui.
Ds rception de la demande de paiement formule par la banque domiciliataire algrienne,
con irmant louverture de laccrditif auprs de son correspondant tranger, le comptable assignataire
effectue le virement des sommes pralablement consignes aux comptes indiqus ci-dessus, au pro it
de la banque algrienne concerne.
Rgularisation des incidences inancires rsultant des luctuations du taux de change :
Lordonnateur est tenu, la rception des fournitures, de produire au comptable assignataire
les documents justi icatifs d initifs, annots de toutes les mentions rglementaires (service fait, n
dinventaire etc...).
Ces documents sont annexs par le comptable assignataire au mandat initial de paiement de
laccrditif.
Si, la rception de ces documents, le comptable assignataire relve que le montant vir par ses
soins la banque domiciliataire algrienne est suprieur au montant igurant sur lesdits documents,
la banque est alors tenue de lui reverser le montant diffrentiel.
Le comptable procde alors limputation de ce montant au budget ayant support la dpense,
aprs mission du titre de perception correspondant par lordonnateur.
Dans le cas o le montant igurant sur les documents justi icatifs d initifs est suprieur celui vir
la banque domiciliataire, le comptable assignataire provoque alors lmission, par lordonnateur
concern, dune ordonnance ou dun mandat de paiement, titre de versement complmentaire.
A dfaut dordonnancement ou de mandatement par lordonnateur dans un dlai de huit (08)
jours, le comptable assignataire procde au dbit dof ice du montant virer ltablissement
bancaire et en informe aussitt le contrleur inancier concern (instruction n08 du 08 Avril 2001
modi iant et compltant les dispositions de linstruction n 009 du 18 Avril 1992).
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Les crdits budgtaires ouverts au titre dun chapitre des dpenses de fonctionnement peuvent
tre modi is en cours dexercice par dcret de transfert ou de virement de crdits, pris sur le rapport
du Ministre charg des inances.
Le paiement des dpenses du personnel par le comptable public seffectue sur la base des tats
matrices initial et complmentaires (ou modi icatifs) tablis par lordonnateur. Ltat matrice est un
document comptable qui retrace les lments de la rmunration et des indemnits y rattaches,
servies aux fonctionnaires exerant au sein des institutions et administrations publiques.
Ds la mise en place des crdits budgtaires, lordonnateur tablit ltat matrice initial qui reprend
dune faon rigoureuse, outre la liste nominative des effectifs, le montant des rmunrations et des
indemnits servies au 31 Dcembre de lanne prcdente.
Les changements intervenant en cours danne dans les effectifs et la situation administrative et
comptable des fonctionnaires, sont retracs dans des tats matrices complmentaires (ou modi icatifs),
produits par lordonnateur lappui de lordonnance ou du mandat de paiement.
Avant leur prise en charge par le comptable public assignataire, les tats matrices initial et
complmentaires sont soumis au visa du contrleur inancier, conformment aux dispositions lgales
et rglementaires en vigueur.
Il y a lieu de noter que les subventions ou dotations alloues aux institutions, aux organismes
spcialiss et aux tablissements publics caractre administratif selon les procdures budgtaires en
vigueur, ne tombent pas en exercice clos lorsquelles ne sont pas totalement engages ou dpenses;
elles demeurent acquises ces institutions, organismes et tablissements.
Pour tre utiliss, ces reliquats, affects en priorit aux dpenses de personnel, sont
obligatoirement budgtiss.
La rquisition :
Conformment aux dispositions de larticle 47 de la loi n90-21 du 15 Aot 1990 relative la
comptabilit publique, lorsque le comptable public suspend le paiement dune dpense, lordonnateur
peut le requrir de payer par crit et sous sa responsabilit.
Lorsque le comptable public dfre la rquisition de lordonnateur, sa responsabilit personnelle
et pcuniaire se trouve dgage.
Outre les motifs le justi iant, lordre de rquisition doit comporter, pour chaque dpense concerne,
la mention le comptable est requis de payer.
Le comptable public qui dfre la rquisition de lordonnateur transmet au Ministre des
inances, dans un dlai de quinze (15) jours, un compte rendu qui retrace de faon dtaille les
motifs du refus de paiement, appuy dune copie des documents comptables.
Cependant, le comptable peut ne pas dfrer la rquisition lorsque ce refus est motiv par :
lindisponibilit des crdits ;
lindisponibilit de trsorerie, sauf pour lEtat ;
labsence de justi ication du service fait ;
le caractre non libratoire du paiement ;
labsence de visa du contrle des dpenses engages ou de la commission des marchs habilite,
lorsque ce visa est prvu par la rglementation en vigueur.
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Tches effectuer :
Rcapitulation des mandats sur une iche dcriture de la journe comprenant :
- le code de lordonnateur ;
- le compte budgtaire ;
- le numro du mandat ;
- le compte de rglement ;
- les diverses retenues.
tablissement des iches dcritures dpenses et recettes et du TR6 journalier et leur dpt au
niveau du service comptabilit, accompagns des pices justi icatives, pour visa et retour ;
apposition du cachet portant la mention Rglement sur les trois volets du mandat (blanc, jaune
et bleu), le volet de couleur bleue devant tre retourn lordonnateur concern pour justi ier le
paiement du mandat ;
transcription de lopration de paiement sur un registre o sont retraces toutes les oprations
de dpenses effectues.
Les oprations hors budget (OHB) :
Des registres sont ouverts par compte pour le suivi des oprations hors budget en dbit et en
crdit.
Ces oprations concernent :
les r-imputs ;
les recettes classer et rgulariser ;
les paiements fonds rservs (par ordre de paiement).
Les r-imputs :
Cette rubrique reoit les rejets de virements C.C.P. ou bancaires prsentant des erreurs de nom
et prnom, de numro de compte du bn iciaire, cause du dcs du crancier, pour comptes
clturs etc...
Aprs constatation de ces oprations, le service concern effectue les tches suivantes :
retrace lopration sur le registre ouvert pour le suivi des oprations r-imputes ;
tablit une demande de renseignements modle DEP 07 adresser lordonnateur concern
pour lui demander dtablir un nouvel avis de virement pour rgulariser lopration objet de rejet ;
tablit une iche de crdit (C/402. 001-013 - Wilaya et tablissement de wilaya-service inancier
OHB) par dbit du compte concern C.C.P. ou bancaire.
A rception de la demande de renseignements retourne par lordonnateur, le service en charge de
ces oprations effectue les tches ci-aprs :
rapproche le nouvel avis de virement avec lancien avis rejet en cas de modi ication du nom du
bn iciaire ;
sassure que le certi icat administratif est joint lavis de virement ;
tablit un ordre de paiement tous services ou un virement postal au nom du bn iciaire et
comportant tous les renseignements ncessaires.
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Ces crdits sont noti is par la Direction Gnrale du Budget au comptable public assignataire et
servent au paiement des dpenses dquipement caractre d initif.
Mise en place des autorisations de programme et des crdits de paiement :
La mise en place des autorisations de programme et des crdits de paiement varie suivant la nature
du programme.
On distingue trois catgories de programmes:
les programmes sectoriels centraliss (P.S.C.) ;
les programmes sectoriels dconcentrs (P.S.D.) ;
les programmes relevant des plans communaux de dveloppement (P.C.D.).
La dcision dindividualisation dinscription :
La mise en uvre de lautorisation de programme, matrialise par des dcisions dindividualisation
(dinscription) et des crdits de paiement annuellement vots, sopre suivant des iches dengagement
et des iches de paiement.
La iche dengagement des oprations dquipement et dinvestissement comporte les mentions
suivantes :
lindication du gestionnaire ;
le numro de la iche formant une srie ininterrompue ;
le numro didenti ication de lopration ;
le libell de lopration ;
lobjet de lengagement ;
lancien solde ;
lengagement en cours ;
le nouveau solde.
Le paiement de la dpense ncessite ltablissement dune iche de paiement indiquant notamment:
le libell de lopration ;
le numro dinscription de lopration dquipement public de lEtat ;
le solde des paiements dj effectus ;
le montant du paiement envisag, par rubrique.
Il est tabli, au niveau du poste comptable, une sparation entre le dossier de lopration et le
dossier de march, qui permet :
un bon suivi de lautorisation de programme matrialise comme indiqu ci-dessus par des
dcisions dinscription et des dcisions modi icatives (en montant et dlais) ;
un suivi des engagements par rapport aux autorisations de programme ;
un suivi des paiements par rapport aux engagements ;
la mise en place dun ichier des oprations inscrites et produites au poste comptable,
modi ications comprises ;
une aisance dans le traitement des dossiers de clture.
A la remise de la dcision dindividualisation (dinscription), le charg du suivi du dossier de
lopration exige du matre de louvrage une iche de prise en compte.
MINISTRE DES FINANCES
DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
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Cette iche comporte toutes les indications igurant sur la iche dengagement, la diffrence
que celle-ci prend en charge le montant total ou une partie de lautorisation de programme comme
ancien solde.
Les tches de lagent charg du suivi du dossier inancier :
A la production de la dcision dinscription et de la iche de prise en compte, le charg de ce dossier
procde louverture dune iche de suivi de lautorisation de programme (en montants et dlais) .
Avant le rglement de toute dpense, les mandats sont remis au charg du suivi du dossier
inancier qui procde louverture de deux iches, lune pour le suivi des engagements ( iche
dengagements) et lautre pour le suivi des paiements ( iche de paiements).
Lagent procde la saisie de tous les paiements (mandats admis), suivant les iches de paiements,
en vue de produire le bordereau sommaire d initif des mandats admis (NC13) par ordonnateur
et par programme. Le NC13 fait lobjet dun rapprochement avec celui tabli par la subdivision
du rglement, avant son acheminement sur lordonnateur concern pour visa, conformment
lInstruction gnrale sur la comptabilit du Trsor.
En matire de contrle du dossier de suivi de lopration, le vri icateur doit sassurer :
a)- sur la iche dengagement :
de la concordance du numro et de lobjet de lopration ports sur la iche dengagement ou
dconomie avec ceux ports sur la dcision dinscription ;
de la numrotation successive et ininterrompue des iches dengagement et dconomie ;
de la vri ication arithmtique et du rapprochement du solde entre les iches dengagement;
de lexistence de la pice engage et de sa rgularit ou dconomie ;
du visa du contrleur inancier dment numrot et dat ;
de lenregistrement de la iche dengagement ou dconomie sur la iche de suivie sus-indique.
b)- sur la iche de paiement :
de la similitude du numro et de lobjet de lopration ports sur la iche de paiement avec
ceux ports sur la dcision dinscription et la iche dengagement ;
de la numrotation successive et ininterrompue des iches de paiement ;
de lexactitude du numro de la iche dengagement igurant sur la iche de paiement, en le
rapprochant de celui de la iche dengagement effective ;
de la vri ication arithmtique et du rapprochement du solde entre les iches de paiement;
de la prise en charge, en in de mois, de toutes les iches de paiement ayant fait lobjet de rejet,
permettant de reconstituer le solde rel de lopration en fonction des paiements effectus ;
du cachet et de la signature de lordonnateur.
Le dossier de clture transmis par lordonnateur au comptable public pour approbation, est
remis exclusivement au charg du suivi des dossiers de lopration qui valide les montants en les
rapprochant avec les chiffres en sa possession.
Le charg du suivi sassure galement que tous les marchs entrant dans le cadre de lopration
sont solds et que tous les dcomptes gnraux d initifs (DGD) sont produits. A lissue, il remet le
dossier au chef de poste pour approbation et retour lordonnateur.
La dcision de clture est jointe au dossier inancier avant son archivage.
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Le contrat non soumis au visa de la commission des marchs publics et la facture pro format :
Le contrat :
- Le premier paiement :
Le premier paiement rentrant dans le cadre de lexcution dun contrat (convention) est constitu
des documents ci-aprs :
le mandat de paiement en trois exemplaires ;
le contrat (convention) en deux exemplaires ;
la iche dengagement en deux exemplaires ;
lordre de service en deux exemplaires ;
loriginal ou la copie certi ie conforme loriginal de la caution de bonne excution ou de la
caution de restitution davance ;
la situation de travaux ou de fournitures, en deux exemplaires, dment viss par les parties
concernes. Celle-ci est constitue dune annexe (appele galement dcompte provisoire)
et de la situation scinde en deux parties, lune rserve lentreprise et lautre au matre de
louvrage (ordonnateur) ;
le certi icat pour paiement en deux exemplaires ;
les iches de paiement en deux exemplaires ;
lavis de virement bancaire ou CCP.
- Les vriications effectuer :
Le contrle effectu par le comptable public porte sur les points suivants :
lexistence de deux copies du contrat ;
le contrle arithmtique du contrat ;
le service fait ;
le respect du dlai de ralisation ;
lexistence des visas et des signatures des parties au contrat ;
lexistence de la dcision dinscription de lopration ;
la prise en inventaire ;
limputation de la dpense ;
le procs-verbal de rception ;
le visa du contrleur inancier.
- Le rglement pour solde provisoire :
Le rglement pour solde au titre des contrats (conventions), consiste en la prsentation de la
dernire situation au paiement, accompagne dun P.V. de rception provisoire ne mentionnant pas
de rserves.
- Le rglement pour solde dinitif :
Le rglement pour solde d initif entrane la restitution de la retenue ou de la caution de garantie.
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- Lavenant :
Il peut tre fait recours un avenant tabli dans les dlais contractuels, sous rserve que cet
avenant ne porte pas le montant de la convention au dessus du seuil de passation des marchs publics.
- Documents ncessaires :
lavenant en deux exemplaires, comportant le visa du contrleur inancier ;
la iche dengagement.
Les vriications effectuer :
le rapprochement de toutes les indications et rfrences se rapportant au contrat (convention
initiale) avec celles portes sur la iche de suivi du contrat ;
que lavenant est tabli dans les dlais rglementaires ;
lexistence des visas des parties contractantes.
La facturation :
La facturation est rgie par les dispositions du dcret n 05-468 du 10 Dcembre 2005.
Documents ncessaires :
Les paiements entrant dans le cadre du rglement de factures sont obligatoirement justi is par :
le mandat de paiement ;
la facture ;
la iche dengagement ;
la iche de paiement.
Les vriications effectuer :
la facture originale tablie en conformit avec les dispositions du dcret sus-cit ;
la mention du service fait ;
les rfrences de la prise en inventaire sil sagit de facture de fournitures, conformment la
rglementation en vigueur ;
la concordance du nom et du numro de compte du bn iciaire ports sur le mandat et lavis de
virement avec ceux ports sur la facture.
Le suivi du seuil de la commande publique :
Le seuil de passation de la commande publique (pour rappel, ix 8.000.000 DA pour des
prestations de travaux ou de fournitures et 4.000.000 DA pour des prestations dtudes ou de
services) est suivi par le comptable public, par :
exercice budgtaire ;
nature des prestations ;
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- Lavance :
Lavance est dite, selon le cas, forfaitaire ou sur approvisionnement. Lavance forfaitaire est
ixe un maximum de quinze pour cent (15%) du montant initial du march. Les montants cumuls
des deux avances ne doivent en aucun cas dpasser 50% du montant du march.
Lavance ne peut tre verse que si le cocontractant a pralablement prsent une caution de
restitution davance dgale valeur. Cette caution est tablie selon les termes convenant au service
contractant et sa banque.
Les avances forfaitaires et sur approvisionnement sont rcupres par le service contractant par
voie de retenues opres sur les sommes payes titre dacomptes ou de rglement pour solde.
Le remboursement des avances est effectu un rythme ix contractuellement, par dduction sur
les sommes dues au titulaire du march, partir du paiement de la premire situation ou facture. En
tout tat de cause, le remboursement doit tre achev lorsque le montant cumul des sommes payes
atteint 80% du montant du march.
Lavance peut tre verse en une seule fois ou chelonne sur plusieurs tranches, selon les
dispositions contractuelles du march.
- Lavance forfaitaire :
Lavance forfaitaire est mandate au pro it du titulaire du march lappui des pices ci-aprs:
loriginal ou la copie certi ie conforme loriginal de la caution de bonne excution ou de la
caution de restitution ;
davance ;
un tat des dcomptes, en deux exemplaires, dment vis par les deux parties
au contrat ;
un certi icat pour paiement en deux exemplaires ;
une iche de paiement en deux exemplaires ;
lordre de service (ODS) ;
la caution de bonne excution (lorsquil sagit du mandatement de la premire situation de
travaux) ;
une demande davance tablie par le cocontractant et vise par lordonnateur.
La vri ication dune situation davance forfaitaire obit aux mmes rgles que celles applicables
une situation ordinaire.
- Lavance sur approvisionnement :
Le bn ice de cette avance est justi i par des contrats ou des commandes con irmes de matires
ou de produits conditionnant lexcution du march.
Lavance sur approvisionnement est mandate au pro it du titulaire du march lappui des pices
ci-aprs :
loriginal ou la copie certi ie conforme loriginal de la caution de bonne excution ou de la
caution de restitution davance ;
un tat de dcomptes, en deux exemplaires, dment vis par les deux parties au contrat,
le contrat ou la commande con irme de matires ou produits indispensables lexcution du
march ;
un certi icat pour paiement en deux exemplaires ;
une iche de paiement en deux exemplaires.
MINISTRE DES FINANCES
DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
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Le mandat mis en rglement dune avance sur approvisionnement est appuy dun procs-verbal
administratif indiquant la nature et le montant des approvisionnements en matires ou produits
dposs sur le chantier ou sur le lieu de livraison, ainsi que dune caution de restitution davance
mise par une banque ou par la Caisse de Garantie des Marchs Publics.
La vri ication dune situation davance sur approvisionnement obit aux mmes rgles que celles
applicables une situation ordinaire.
- Lacompte sur approvisionnement :
Le titulaire dun march de travaux peut bn icier dacomptes sur approvisionnement de produits
rendus sur chantier, nayant pas fait lobjet dun paiement sous forme davance sur approvisionnement,
concurrence de quatre vingt pour cent (80%) de leur montant, calculs par application des prix
unitaires dapprovisionnement spcialement tablis pour le march considr aux quantits
constates. Toutefois, le cocontractant ne bn icie de cet acompte que pour les approvisionnements
acquis en Algrie.
Lacompte sur approvisionnement est mandat au pro it du titulaire du march sur production,
lappui du mandat, de :
la facture dachat des produits rendus sur chantier ;
ltat dtaill des fournitures, approuv par le service contractant ;
un certi icat pour paiement en deux exemplaires ;
une iche de paiement en deux exemplaires.
- La retenue de bonne excution et de garantie :
Les articles 99 et 100 du code des marchs publics prescrivent des retenues de bonne excution et
de garantie pour les marchs dtudes et de services, lorsque le cahier des charges les prvoit, ainsi
que pour les travaux natteignant pas les seuils de comptence des commissions nationales et des
commissions sectorielles des marchs.
Des retenues de 5% sont opres sur les situations de travaux, constituant ainsi une provision
qui est transforme, la rception provisoire, en retenue de garantie. La retenue de garantie est
ralise par lordonnateur.
Le remboursement de cette retenue est effectu par mandat de paiement constitu des
documents ci-aprs:
le mandat ;
le dcompte gnral et d initif, dment sign par les parties contractantes ;
le procs-verbal de rception d initive ;
la main leve tablie par lordonnateur ;
ltat retraant toutes les retenues opres sur les situations mandates et payes.
Le nantissement :
Le nantissement se d init comme une garantie ou un gage sur crances sur des biens immatriels.
Le service contractant dlivre au titulaire du march, un titre spcial appel exemplaire unique
qui, dans la pratique, est une copie du march, certi ie conforme par lordonnateur responsable du
march et revtue dune mention indiquant quelle constitue lexemplaire unique pour former titre en
cas de nantissement.
Cette copie dlivre par lordonnateur en un exemplaire unique rend la fraude thoriquement
impossible et prsente un lment de scurit pour les organismes inanant les marchs publics.
MINISTRE DES FINANCES
DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
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Arrts ministriels :
Arrt du 21 Novembre 1964 portant cahier des clauses administratives gnrales (C.C.A.G)
applicables aux marchs des travaux du Ministre de la Reconstruction, des Travaux Publics et des
Transports (JORA n101 du 11 Dcembre 1964) ;
Arrt du 15 Avril 1984 portant contenu et conditions de mise jour des ichiers de loprateur
public (JORA n17 du 24 Avril 1984) ;
Arrt du 15 Avril 1984 portant homologation de la nomenclature des indices matires utiliss
dans la rvision des prix des marchs de travaux (JORA n22 du 29 mai 1984) ;
Arrt du 15 Dcembre 1986 portant mode de calcul des prix de travaux de construction (JORA
n18 du 29 mai 1987) ;
Arrt n 40 du 17/11/1992 ixant le seuil au-del duquel le paiement par virement des dpenses
publiques est obligatoire, modi i par larrt du 11/11/2003 ;
Arrt du 28 Mars 2011 ixant le modle dengagement dinvestissement ;
Arrt du 28 Mars 2011 relatif aux modalits de paiement direct des sous-traitants ;
Arrt du 28 Mars 2011 relatif aux modalits dapplication de la marge de prfrence aux produits
dorigine algrienne et aux entreprises de droit algrien ;
Arrt du 28 Mars 2011 ixant les modalits de constitution et de fonctionnement des groupements
de commandes ;
Arrt du 28 Mars 2011 ixant les modles de lettre de soumission, de dclaration souscrire et
de dclaration de probit ;
Arrt du 28 Mars 2011 ixant les modalits dinscription et de retrait de la liste des oprateurs
conomiques interdits de soumissionner aux marchs publics ;
Arrt du 28 Mars 2011 ixant les modalits dexclusion de la participation aux marchs publics.
Circulaire du Chef du Gouvernement :
Circulaire du Chef du Gouvernement n 03 du 20 Fvrier 1997 relative la conduite des dpenses
dquipement public.
Circulaires interministrielles :
Circulaire interministrielle n2064 du 28 Dcembre 1983 relative la mthode de calcul des
coef icients de raccordement de prix ;
Circulaire interministrielle n0007 du 11 Mai 1994 relative lexpropriation pour cause dutilit
publique.
Circulaires ministrielles :
Circulaire n74/15 du 30 Novembre 1991 (excution des dpenses publiques, application de la
rgle du service fait) ;
Circulaire n03 du 20 Fvrier 1997 relative la conduite des dpenses dquipement public.
Instructions interministrielles :
Instruction interministrielle n14801 du 08 Dcembre 1975 relative aux conditions de gestion
et de ralisation des plans communaux de dveloppement et des plans de modernisation urbains ;
Instruction interministrielle n2 du 19 Mai 1996 relative la rationalisation de la procdure de
paiement des situations de travaux ;
Instruction interministrielle n139/DGB du 23 Fvrier 1998 relative aux conditions
dintervention des pnalits de retard dans lexcution des marchs publics ;
Instruction interministrielle n01/DGB du 27 Janvier 1998 relative aux procdures dexcution
des dpenses publiques.
MINISTRE DES FINANCES
DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
131
Instructions :
Instruction n009/006 du 18/04//1992 relative la procdure de paiement par accrditif des
dpenses de lEtat, des collectivits locales et des tablissements publics caractre administratif,
modi ie et complte par les instructions n08 du 08/04/2001, erratum n34 bis du 28/10/2002
linstruction N09/006 18/04/1992 et n06 du 17/02/2009;
Instruction n12 du 02/08/1993 relative la dlgation de crdit dquipement aux ordonnateurs
secondaires ;
Instruction du Ministre de lEconomie n127/SPM/93 du 26 Octobre 1993 relative ladaptation
de quelques dispositions particulires tendant assouplir les modalits de mise en uvre des
contrats inancs sur concours d initifs extrieurs (dons et subventions);
Instruction n3 du 11/02/1995 relative la rgularisation des incidences inancires rsultant
des luctuations des taux de change et des commissions ;
Instruction n16 du 05/04/2003 relative la production priodique par support Modem de la
situation des crdits du budget dquipement ;
Instruction n11 du 24/04/2001 relative la caution de restitution davances ;
Instruction n08 du 19/03/2005 relative la mobilisation de crances et au rglement des
intrts moratoires rsultant de lexcution de marchs publics nantis au pro it de la Caisse de
Garantie des Marchs Publics, modi ie et complte par linstruction n22 du 22/08/2006 ;
Instruction n28 du 01/07/2010 relative au fonctionnement du compte spciale N302.134
fonds de gestion des oprations dinvestissements publics inscrites au titre du programme de
consolidation de la croissance conomique 2010-2014.
Circulaires :
Circulaire n 32 du 06/02/1993 du Secrtariat dEtat la recherche scienti ique, relative
lapplication du dcret n 90-78 du 24 Fvrier 1990 relatif aux tudes dimpact sur lenvironnement.
132
Demande davance
de fonds par le rgisseur
Res tu on
de
lavance
consen e au rgisseur la
fin de lanne ou lors de la
suppression de la rgie, par
dbit 431.013-001 et crdit
431.008-000
Recons tu on de lavance
par dbit du budget et crdit
431.013-001
Le montant de lavance est vers par le comptable public assignataire, au compte de dpt
de fonds ouvert au nom de la
rgie :
dbit 431.008-000 par crdit
431.013-001
Au mme titre quen matire de recettes, certaines dpenses publiques, qui ne peuvent
saccommoder des dlais normaux dengagement, de liquidation, dordonnancement et de
paiement en raison de lurgence qui les caractrise, sont excutes par voie de rgie davances.
Toutefois, et sauf drogation accorde par le Ministre charg des finances, seules les catgories
de dpenses numres ci-aprs peuvent tre payes par voie de rgie :
menues dpenses de matriel et de fonctionnement ;
salaires des personnels pays lheure ou la journe ;
frais de mission ;
travaux excuts en rgies.
Les rgies davances sont cres dans les mmes conditions que les rgies de recettes, mais la
dcision les concernant doit comporter les indications supplmentaires ci-aprs :
les chapitres de dpenses ;
le montant de la dpense unitaire ;
le dlai de production des justi ications.
La dpense unitaire est d inie comme une dpense affrente une mme prestation, une mme
livraison ou un mme travail. En matire de salaire, la dpense unitaire correspond au salaire
journalier.
Le montant de la dpense unitaire est ix priodiquement par le Ministre charg des inances par
voie darrt, aussi bien pour le fonctionnement que pour lquipement.
Le plafond autoris par chapitre au titre de chaque rgie (ou montant maximum de lavance) doit
tre gal au montant moyen des dpenses trimestrielles de la rgie, sans quil puisse excder le quart
de la dotation budgtaire de chaque chapitre igurant sur la dcision de cration.
133
Le montant de lavance est vers par le comptable public assignataire sur demande du rgisseur, au
compte de dpt de fonds ouvert au nom de la rgie. Cette opration est matrialise par la passation,
par le comptable assignataire, de lcriture suivante :
- le dbit du compte n431.008-000 (dcaissements provisoires avances aux rgisseurs);
- le crdit du compte n431.013-001 (dpts des rgisseurs).
Un dossier et un tableau davances sont ouverts chez le comptable assignataire.
Un crdit dgal montant est bloqu par le comptable public assignataire sur le ou les chapitres
dimputation des dpenses payes par le rgisseur ( tenue dune iche de blocage).
Lordonnateur peut, par dcision et aprs accord crit du comptable assignataire, procder :
laugmentation ou la diminution du plafond de lavance et de la dpense unitaire ;
la modi ication des chapitres dimputation de la rgie.
La suppression de la rgie intervient sur dcision de lordonnateur comptent, noti ie au
comptable public assignataire dans un dlai maximum de huit (08) jours.
Les oprations de rglement la charge des rgisseurs sont effectues par virement, par chque,
par mandat carte ou en numraire.
Les pices justi icatives des dpenses payes sur rgie sont remises par le rgisseur
lordonnateur comptent, au plus tard la in de chaque mois.
Conformment aux dispositions de larticle 166 du dcret lgislatif n 93-01 du 19 Janvier 1993
portant loi de inances pour 1993, lordonnateur est dispens de la production, lattention du
comptable assignataire, des factures ou mmoires affrents aux dpenses sur rgie davances dun
montant infrieur 500 DA.
Les dpenses justi ies et reconnues rgulires, revtues du visa du contrleur inancier, font
lobjet de lmission, par lordonnateur, dune ordonnance ou dun mandat de rgularisation, au
pro it du compte de dpt de fonds de la rgie.
La rgie davances fonctionnant sur les chapitres du budget de wilaya ou du budget de
ltablissement public caractre administratif :
Les demandes davances formules par le rgisseur au titre de la rgie fonctionnant sur les
chapitres du budget de wilaya ou de ltablissement public caractre administratif, font lobjet
dun mandatement trimestriel par lordonnateur comptent, sur les crdits ouverts aux chapitres
appropris du budget concern.
Ces avances sont suivies sur une iche spciale prcisant les indications ci-aprs :
la date doctroi de lavance ;
le montant de lavance ;
le montant des justi ications produites ;
le montant global des avances consenties ;
le montant global des justi ications.
Aprs rception et vrification, les justifications produites par le rgisseur sont annexes aux
mandats initiaux de paiement davances.
En in danne, lexcdent ventuel, rsultant de la diffrence entre le montant des avances
consenties et le total des justi ications correspondantes, est revers au budget de la collectivit ou
de lorganisme concern, sur la base dun ordre de reversement mis par lordonnateur.
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DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
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Exploita on des rponses formules par le comptable, suivie des opra ons dapurement engages par le comptable
et entrant dans le cadre des recommanda ons faites par la mission de contrle.
Pralable de mission :
Une fois dtermin ltablissement ou la rgie de recettes ou davances contrler et dsigns
les vri icateurs, ces derniers doivent senqurir du dossier tenu au niveau du bureau du contrle
et des vri ications, relatif ltablissement concern a in de consulter les textes de cration, la
dcision concernant lordonnateur, la nomination ou lagrment du comptable et les ventuelles
remarques et observations issues de lexamen prcdent des situations inancires et comptables et
portes sur la synthse du rapport de mission. Les vri icateurs prennent galement connaissance
de lextrait du compte Trsor qui sera fourni par la trsorerie de rattachement.
Ces documents constituent un dossier de base permettant aux vri icateurs une reconnaissance
sommaire de ltablissement.
Premier contact :
La mission dbute par une visite au responsable de ltablissement pour linformer de la mission
et, notamment, pour valuer le climat de travail et les rapports entre lordonnateur et le comptable,
a in de dterminer le niveau de collaboration de part et dautre.
Au niveau de lagence comptable ou du rgisseur :
La vri ication dbute par la caisse, avec tablissement dun procs verbal sign conjointement
par les vri icateurs, lagent comptable et le rgisseur, sur lequel sont dtailles toutes les valeurs
existantes au niveau du rgisseur.
Les vri icateurs examinent ensuite ltat des lieux et procdent une valuation des moyens
humains et matriels mis la disposition de lagent comptable.
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DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
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A N N E X E S
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A N N E X E I
REGLEMENTATION RELATIVE AUX SYSTEMES
DE TRAITEMENT DE PAIEMENTS
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Article 11 - Dans sa demande dadhsion, ladhrent au systme ARTS opte pour le statut de
participant direct ou de participant indirect-Lorsque ladhrent opte pour le statut de participant
direct, laccord de la Banque dAlgrie est subordonn aux vri ications et procdures de tests
dusage adoptes par la Banque dAlgrie.
Article 12 - Le participant direct est un participant qui dispose dun compte de rglement dans
le systme ARTS et dont la plate-forme dite plate-forme Participant est raccorde au systme.
Article 13 - Le participant indirect est un participant qui dispose dun compte de rglement dans
le systme ARTS mais naccde ce systme que par lintermdiaire de la plate-forme Participant
dun participant direct.
Article 14 - Les participants peuvent changer de statut.
Dans ce cas, ils adressent une noti ication la Banque dAlgrie un mois avant la date effective
de changement.
Le participant indirect qui souhaite changer de statut doit se soumettre aux vri ications et
procdures de tests dusage sur sa plate-forme Participant. Le participant direct qui souhaite
changer de statut doit proposer une solution assurant la continuit de service aux participants
indirects pour lesquels il est lintermdiaire technique.
Article 15 - Chaque participant accrdite une ou plusieurs personnes en tant quinterlocuteurs
exclusifs du systme ARTS et de la Banque dAlgrie, oprateur du systme.
Article 16 - Les participants au systme ARTS doivent veiller au strict respect des conditions de
scurit ixes par la Banque dAlgrie.
D) Comptes de rglement
Article 17 - Chaque participant direct ou indirect doit signer une convention de compte de
rglement avec la Banque dAlgrie et veiller au respect des dispositions quelle contient.
Le compte de rglement est ouvert ds la signature de ladite convention-Il enregistre lensemble
des oprations de paiement au pro it et la charge du participant concern.
Article 18 - Le compte de rglement ne peut aucun moment prsenter un solde dbiteur-Les
crdits intra-journaliers consentis par la Banque dAlgrie doivent tre rembourss avant la in de la
journe dchange.
E) Oprations admises
Article 19 - Seuls les participants au systme peuvent effectuer des ordres de paiement-Les ordres,
transmis dans le systme ARTS, sont libells en dinars.
Article 20 - Les oprations de paiement traites par le systme ARTS sont exclusivement des
oprations avec date de valeur jour et introduites dans le systme cette mme date.
En prvision dun transfert vers ltranger, dont la date de valeur tombe un vendredi ou un samedi,
le virement de la contre-valeur en dinars dans le systme ARTS est obligatoirement effectu le dernier
jour ouvrable de la semaine concerne.
Le virement de la contre-valeur en dinars des oprations de rapatriement dont la date de valeur
tombe un vendredi est effectu dans le systme ARTS avec la date de valeur du premier jour ouvrable
de la semaine suivante.
Article 21 - Les ordres de paiement par virement dun montant gal ou suprieur un (1) million
de dinars doivent tre traits dans le systme ARTS-Les ordres de paiement urgents, infrieurs ce
plancher, introduits par les participants sont accepts par le systme ARTS.
149
Article 22 - Seules les oprations interbancaires sont admises par le systme ARTS-Ces
oprations sont :
-les oprations interbancaires pour compte propre ;
-les oprations interbancaires pour compte de la clientle ;
-les oprations sur la monnaie iduciaire avec la Banque dAlgrie ;
-les oprations de la Banque dAlgrie lies la politique montaire ;
-les soldes nets du systme de compensation des paiements dit de masse ou dtail ;
-les soldes nets du systme de rglement despces versus livraison de titres ;
-toute autre opration agre par la Banque dAlgrie.
Article 23 - Les participants doivent sassurer de la disponibilit de fonds suf isants pour la
liquidation de leurs oprations.
F) Transmission des ordres de paiement
Article 24 - Les ordres de paiement sont transmis au systme ARTS suivant leur nature et la plage
horaire ixe pour louverture et la clture de la journe dchange.
Article 25 - Les ordres de paiement, transmis par les participants, valids et accepts par le
systme ARTS, sont irrvocables.
Article 26 - Sous condition de disponibilit de fonds, les ordres de paiement sont rgls
d initivement ds que le dbit du compte de rglement du donneur dordre a t excut et,
simultanment, le crdit correspondant port sur le compte de rglement du participant bn iciaire.
Paralllement, le systme transmet aux participants ordonnateurs et bn iciaires les noti ications
dexcution des ordres transmis.
Dans le cas dordres multiples (rglement des systmes nets), le rglement nest inal que lorsque
lensemble des dbits et des crdits a t excut.
Article 27 - Ds la transmission des ordres de paiement, les participants sont tenus de suivre
leur dnouement et plus particulirement lors de la reprise de paiements aprs un arrt ventuel du
systme.
Tous les ordres de paiement doivent tre rgls avant la clture de la journe dchange. En
labsence de provision suf isante sur les comptes de rglement, les ordres de paiement non rgls
sont rejets la clture de la journe dchange.
Article 28 - Un ordre de paiement peut faire galement lobjet dun rejet dorigine technique, par
le systme. Ce rejet est d au non-respect, par le participant ordonnateur, des rgles relatives lenvoi
des ordres de paiement.
G) Disponibilit des fonds
Article 29 - Pour assurer la luidit des paiements, la Banque dAlgrie peut autoriser les
participants accder aux crdits intra-journaliers sous forme de pensions livres.
Tout crdit intra-journalier doit obligatoirement tre garanti par des effets publics, rpondant
aux critres dligibilit ixs par la Banque dAlgrie. Les effets publics accepts doivent couvrir au
minimum 110% du crdit intra-journalier.
Article 30 - Les participants voulant utiliser les crdits intra-journaliers sont tenus de signer avec
la Banque dAlgrie la convention de pension livre.
Article 31 - Le crdit intra-journalier est accord titre gratuit-Il doit tre rembours avant la
clture de la journe dchange. Dans le cas o le crdit nest pas rembours la clture de la journe
dchange, la Banque dAlgrie procde dof ice au dbit du compte.
MINISTRE DES FINANCES
DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
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Article 32 - Dans le cas o le participant est dans limpossibilit de rembourser le crdit intrajournalier, la Banque dAlgrie le transforme automatiquement en pension livre overnight. La
convention de pension livre prcise les conditions dans lesquelles les effets publics apports en
garantie des crdits intra-journaliers sont raliss en cas de dfaut de remboursement.
Le taux appliqu la pension livre overnight est gal au taux de prise en pension 24 h de la
Banque dAlgrie major de deux (2) points de pourcentage.
H) Modalits de traitement des ordres de paiement
Article 33 - Les ordres de paiement sont prpars et transmis au systme conformment aux
types de messages admis par le systme ARTS. A cet effet, les participants doivent se conformer aux
indications portes dans le Guide utilisateur du systme ARTS.
Article 34 - Les ordres de paiement doivent imprativement tre dots dun code de priorit. Les
ordres de paiement faisant appel une rservation pralable jouissent automatiquement dun code
de priorit suprieur.
Article 35 - Les codes de priorit accepts par le systme ARTS correspondent aux niveaux
suivants :
-les dbits imputs sur les comptes des participants au pro it de la Banque dAlgrie (priorit I) ;
-les ordres de paiement au pro it de la Banque dAlgrie avec rservation (priorit I) ;
-les soldes nets de la compensation du systme des paiements de masse (priorit II) ;
-les soldes nets du systme de rglement-livraison de titres (priorit II) ;
-les ordres de paiement urgents au pro it des autres participants (priorit III) ;
-les autres ordres de paiement (priorit IV).
Article 36 - Les ordres de paiement transmis par les participants au systme ARTS sont contrls
pour validation par le systme. Si lordre de paiement prsente une irrgularit, il est procd
automatiquement son rejet immdiat par lenvoi dun message au participant.
Dans le cas o lordre de paiement est valid, le systme procde son rglement ou son
positionnement dans la ile dattente en cas dinsuf isance de provision en compte de rglement.
Article 37 - Les ordres de paiement enregistrs dans la ile dattente sont traits chronologiquement
suivant le principe FIFO (premier entr - premier sorti).
Les ordres de paiement portant un code de priorit lev sont traits ou mis en ile dattente avant
les ordres igurant dans la ile dattente avec un niveau de priorit infrieur.
Article 38 - Le systme ARTS procde au rglement des ordres de paiement en ile dattente au fur
et mesure de la disponibilit des fonds au moment de leur prsentation.
Le participant peut toutefois modi ier le niveau de priorit affect un ordre de paiement en ile
dattente sil considre quil doit tre excut en priorit ou pour dbloquer une situation.
I) Annulation dun ordre de paiement
Article 39 - Les ordres de paiement transmis au systme ARTS et placs en ile dattente peuvent
tre annuls par le participant ordonnateur. En cas de non rglement et de non annulation par le
participant des ordres transmis, le systme annule les ordres non excuts la clture de la journe
dchange.
Article 40 - La restitution des fonds transfrs suite un ordre de paiement erron, mis par
erreur ou faisant double emploi, nest possible que par lmission dun nouvel ordre de paiement de
retour par le bn iciaire des fonds.
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Dans le cas de cessation dactivit volontaire, le participant concern doit aviser le plus tt possible
la Banque dAlgrie, gestionnaire du systme, par lettre recommande. Dans les deux cas le participant
concern doit informer la direction des systme des paiements de la Banque dAlgrie immdiatement
par message lectronique a in que cette dernire informe les autres participants et mette jour le
rfrentiel du systme.
Nanmoins, les paiements effectus jusqu la in de la journe de cessation dactivit restent
irrvocables-La in dadhsion dun participant nentrane pas le remboursement de charges au titre
de sa redevance annuelle au systme.
Article 50 - La in dadhsion dun participant implique :
- la clture de son compte de rglement aprs dbit de toutes les oprations lies la rupture
de ladhsion (charges de participation, charges non rgles par unit de paiement effectue) ;
- la in de lhabilitation pour le personnel dsign pour effectuer des ordres de paiement dans
le systme ARTS ;
- larrt de rception des paiements son pro it.
Article 51 - Un participant peut tre suspendu du systme ARTS en cas de non-respect du prsent
rglement, du Guide utilisateur du systme ARTS ou des conventions relatives aux comptes de
rglement et aux pensions livres.
Article 52 - Pendant la priode de suspension, le participant ne peut ni transmettre ni recevoir des
ordres de paiement-Par contre, il peut toujours tre destinataire des informations gnrales envoyes
par la Banque dAlgrie aux participants du systme.
Article 53 - Le participant suspendu doit mettre en oeuvre tous les moyens de nature lever la
mesure de suspension prise son encontre- Sil nest pas en mesure de respecter les engagements
pris envers la Banque dAlgrie et les autres participants, il sera procd son exclusion d initive du
systme ARTS sur dcision de la Banque dAlgrie.
Article 54 - La rupture, la suspension ou lexclusion dun participant est porte la connaissance
de tous les participants au systme ARTS.
M) Participation aux frais
Article 55 - Les participants au systme ARTS doivent sacquitter des frais rsultants des cots
de traitement des ordres de paiement.
Article 56 - Les frais, objet de larticle ci-dessus, sont facturs aux participants au terme de chaque
trimestre. Ils sont rpartis en part ixe (abonnement) et part variable proportionnelle au nombre
dordres traits par le systme ARTS au cours du trimestre coul. Les frais variables peuvent tre aussi
fonction de lheure de prsentation des ordres de paiement dans le systme. Les frais de transmission
de tout message mis par le systme central sont aussi facturs son destinataire.
Une part des frais ixes dexploitation du systme ARTS fera galement lobjet dune redevance
annuelle due par les participants.
Article 57 - La Banque dAlgrie recouvrira auprs des participants une contribution aux cots
des investissements mis la disposition des participants au systme ARTS.
N) Conidentialit et excution des ordres
Article 58 - Les participants au systme ARTS sont tenus par le secret professionnel.
Toute information provenant du systme ARTS, quelle que soit sa forme, est con identielle et ne
peut tre rvle une partie tierce- Les parties tierces nincluent pas les autorits judiciaires agissant
dans le cadre de leurs fonctions et dans la limite de leur comptence ni les inspecteurs de la Banque
dAlgrie chargs de la surveillance du systme ARTS.
MINISTRE DES FINANCES
DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
153
Article 59 - La Banque dAlgrie et les participants sassurent que leur personnel connat et
respecte ces obligations- En cas de non-respect de cette obligation de con identialit par un membre
de son personnel, le participant concern ou la Banque dAlgrie est considr comme responsable.
O) Procdure de secours (back-up)
Article 60 - Les participants doivent mettre en oeuvre toute solution de nature garantir le bon
droulement des oprations- En particulier, ils doivent mettre en place des systmes de secours (backup) pour assurer la continuit des oprations.
P) Droit linformation
Article 61 - Les participants ont la responsabilit de larchivage et de la conservation des
informations manant du systme ARTS.
Ils ne peuvent demander la Banque dAlgrie de leur transmettre de nouveau une information
quen cas de dysfonctionnement du rseau de transmission.
Ils peuvent demander la Banque dAlgrie de leur retransmettre les informations portant sur
leur relev de comptes de rglement; ce service faisant lobjet de facturation spci ique. Q) Rgles de
preuve
Article 62 - Dans le cadre du systme ARTS, les ichiers lectroniques contenant les enregistrements
conservs par le systme servent de preuve en cas de contestation, soit entre les participants et leurs
clients, soit entre les participants et la Banque dAlgrie.
La porte de la preuve de ces enregistrements est celle qui est accorde un original au sens dun
document crit, dment sign.
Article 63 - Le prsent rglement sera publi au Journal of iciel de la Rpublique Algrienne
Dmocratique et Populaire.
Le Gouverneur
Mohammed LAKSACI
154
155
La reconstitution des montants tirs sur le fonds de garantie doit tre effectue par le ou les
participants concern (s) au plus tard le lendemain de son utilisation 12 heures.
Les modalits de cration et de fonctionnement du fonds sont ixes par voie dinstruction.
Art. 7. - Les banques, le Trsor et Algrie-poste, tirs de chques (banques, Algrie-poste, Trsor)
ou destinataires des lettres de change et billets ordre, sont tenus de participer, directement ou par
lintermdiaire dun autre participant, aux oprations de compensation de ces moyens de paiements
dans le cadre de ce systme.
Ils sont tenus daccepter que ces instruments soient prsents au paiement dans le cadre de ce
systme.
Art. 8. - Les chques, les lettres de change et les billets ordre sont prsents dans le systme ATCI
sous forme dmatrialise. Cela suppose que le participant prsentateur dtient pralablement ces
instruments de paiement supports papier et quil a assur la vri ication de leur rgularit formelle.
Le participant remettant garantit que les donnes sous forme dmatrialise sont strictement
identiques aux informations correspondantes igurant sur les chques, lettres de change et billets
ordre.
Le non-respect par le prsentateur de ces dispositions dispense le participant destinataire des
obligations contenues dans larticle 7, alina 2, ci-dessus.
b) - Responsabilits des participants et du gestionnaire du systme :
Art. 9. - Sauf pour les oprations pour lesquelles la Banque dAlgrie est participant remettant ou
destinataire, elle nest la contrepartie ni des obligations de paiement lies aux valeurs remises par les
autres participants du systme ATCI ni des soldes rsultant du calcul de la compensation multilatrale.
Elle nassure pas la bonne in des ordres de paiement traits dans le systme.
Art. 10. - La responsabilit du centre de pr-compensation interbancaire (CPI) est limite
lexcution des diligences ncessaires au bon droulement des oprations techniques qui
conditionnent le fonctionnement du systme ATCI dcrites dans le Guide utilisateur du systme et
dans le prsent rglement. Lobligation de rsultats se limite au calcul des soldes nets multilatraux et
bilatraux de compensation et leur dversement dans le systme de rglements bruts en temps rel
de gros montants et paiements urgents (ARTS).
Art. 11. - Les participants au systme sont responsables des prjudices causs dans les cas :
- derreurs matrielles commises sur les oprations transmises au systme, soit directement,
soit par lintermdiaire dun autre participant ;
- de retards imputables aux rejets, rejets de rejets, refus de solde de compensation effectus
tort;
- de non-respect des obligations inancires y affrentes.
Art. 12. - Les participants au systme ATCI doivent veiller au strict respect des normes et des
conditions de fonctionnement et de scurit du systme ixes par le centre de pr-compensation
interbancaire.
Art. 13. - Chaque participant direct est responsable du maintien en fonctionnement continu de sa
plate-forme Participant connecte au systme ATCI pendant les jours et heures ouvrs de celui-ci.
Il doit mettre tout en uvre pour transmettre les remises de ses participants indirects et cela dans le
cadre de la convention qui le lie ces derniers.
Art. 14. - Un participant direct nest pas responsable des vri ications de la qualit formelle des
valeurs remises par les participants indirects qui utilisent ses services techniques ni des engagements
inanciers qui peuvent dcouler du traitement de ces valeurs par le systme.
156
Art. 15. - Au regard du gestionnaire du systme ATCI, le participant direct est responsable du
traitement technique des oprations de ses participants indirects au mme titre que de ses propres
oprations.
Art. 16. - Chaque participant est responsable du traitement des contestations provenant de ses
clients remettants.
c) - Conditions dadhsion au systme ATCI :
Art. 17. - Outre la Banque dAlgrie, ladhsion au systme ATCI est ouverte aux banques, au
Trsor et Algrie-poste.
Art. 18. - Les participants au systme ATCI dlguent au centre de pr-compensation interbancaire
leur acceptation de tout nouveau participant au systme.
Art. 19. - Toute participation au systme ATCI doit faire lobjet dune demande dadhsion et
dun accord du centre de pr-compensation interbancaire. Laccord dadhsion, dont la copie est
adresse la direction gnrale du rseau et des systmes de paiement de la Banque dAlgrie,
doit tre suivi par la signature de la convention de place ixant les droits et les obligations des
participants entre eux et vis--vis du CPI, gestionnaire du systme ATCI.
Lors de son adhsion, chaque participant reoit selon les modalits et les formes prvues dans
le Guide utilisateur du systme, des identi iants lui permettant denvoyer des ordres de paiement
dans le systme.
Art. 20. - Dans leur demande dadhsion au systme ATCI, les participants indiqus dans larticle
17 ci-dessus, optent pour le statut de participant direct ou de participant indirect.
Lorsque ladhrent opte pour le statut de participant direct, laccord du centre de prcompensation interbancaire est subordonn aux vri ications et procdures de tests dusage
adoptes par le CPI cet effet.
Art. 21. - Les participants peuvent changer de statut. Dans ce cas, ils adressent une noti ication
au CPI, gestionnaire du systme, un mois avant la date effective de changement. Une copie de cette
noti ication est transmise la direction gnrale du rseau et des systmes de paiement de la Banque
dAlgrie.
Le participant indirect qui souhaite devenir participant direct doit se soumettre aux vri ications
et procdures de tests dusage sur sa plate-forme Participant.
Le participant direct qui souhaite changer de statut doit proposer une solution assurant la
continuit de service aux participants indirects pour lesquels il est lintermdiaire technique.
Art. 22. - Chaque participant accrdite un ou plusieurs membres de son personnel en tant
quinterlocuteurs exclusifs du systme ATCI et du centre de pr-compensation interbancaire,
gestionnaire du systme.
Art. 23. - Les participants donnent mandat irrvocable au centre de pr-compensation interbancaire
pour adresser les ordres de transfert des soldes de compensation dans le systme de rglements
bruts en temps rel de gros montants et paiements urgents (ARTS).
d) - Organisation des remises de valeurs :
Art. 24. - Les participants envoient au systme ATCI des remises de valeurs libelles en dinars.
Art. 25. - Les remises de valeurs sont effectues sous forme de messages lectroniques et ce,
conformment aux normes de messages lectroniques adoptes par le comit de normalisation des
instruments de paiement et aux indications portes dans le Guide utilisateur du systme ATCI.
157
Les images des chques, des lettres de change et des billets ordre scelles transmises au systme
ATCI sont routes vers les participants destinataires. Elles ne subissent aucun traitement par le
systme de compensation.
Art. 26. - Le systme ATCI obit un calendrier des changes, des plages horaires dchange
appeles sances, ixes dans les spci ications techniques du systme et aux indications portes dans
le Guide utilisateur.
Art. 27. - Pour tre traites dans le systme ATCI, les remises doivent tre prsentes la date de
prsentation. Sil sagit dune date o le systme ATCI est ferm, la date douverture immdiatement
aprs celle-ci est considre comme date de prsentation.
Chaque valeur peut faire lobjet dune remise jusqu lheure darrt de la journe dchange qui
la concerne. Pour toute remise effectue au del de lheure darrt de la journe dchange, la date de
prsentation est le jour douverture suivant du systme ATCI.
Art. 28. - Le systme ATCI accuse rception des remises envoyes par le participant remettant
et les transmet chaque sance au participant destinataire. La date de prsentation devient de ce
fait le jour de prsentation.
Art. 29. - Conformment aux conditions indiques dans le Guide utilisateur du systme, une
remise peut faire lobjet dun rejet technique par le systme ou dun rejet bancaire par le participant
destinataire.
Une opration, un lot ou une remise ayant fait lobjet dun rejet technique peut tre prsent
nouveau.
Le rejet bancaire nest plus possible ds lors que le dlai de rejet est dpass. Le dlai de rejet des
oprations est gal au dlai de rglement. Pass ce dlai, le rejet bancaire nest plus possible.
Le participant remettant ne peut pas rejeter le rejet. La valeur conteste fait lobjet dun rglement
bilatral hors du systme ATCI.
Art. 30. - Une remise, un lot doprations ou une opration individuelle peut faire lobjet dune
annulation, avant la in de la sance de compensation de la journe dchange considre. En cas
dannulation, la remise, le lot doprations ou une opration individuelle fait lobjet dun transfert en
sens inverse dans le systme ATCI.
e) - Les dates de rglement :
Art. 31. - La date de rglement est la date denvoi des soldes de compensation dans le systme de
rglements bruts en temps rel de gros montants et paiements urgents (ARTS) aux ins de rglement.
Cette date est ixe comme suit :
- pour les virements : jour de prsentation ;
- pour la carte bancaire : jour de prsentation ;
- pour les chques y compris les chques de banque : surlendemain du jour de prsentation ;
- pour les effets (lettres de change et billets ordre) : lendemain du jour de prsentation ;
- pour les prlvements automatiques : lendemain du jour de prsentation.
f) - Gestion de la compensation :
Art. 32. - Tous les jours ouvrs, le systme ATCI apparie et effectue le calcul de la compensation
multilatrale de lensemble des valeurs qui ont t traites et qui nont pas t annules par le
participant remettant ni rejetes par le participant destinataire dans les dlais rglementaires.
Art. 33. - Une fois la compensation multilatrale effectue, le systme envoie une information aux
participants portant sur leurs soldes conformment aux modalits prvues dans le Guide utilisateur.
Ensuite, le CPI annonce la fermeture de la journe dchange.
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DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
158
Art. 34. - Au cours de la journe dchange, le systme calcule les soldes bilatraux dbiteurs de
chaque participant et les en informe. Lorsquun solde bilatral atteint la somme maximale prd inie,
le centre de pr-compensation interbancaire informe le participant concern quil ne peut plus
effectuer de remises susceptibles daugmenter son solde dbiteur tant que celui-ci reste son niveau
maximal.
Art. 35. - Ds la fermeture de la journe dchange, le centre de pr-compensation interbancaire
transmet, selon les modalits indiques dans le Guide utilisateur, les soldes de la compensation
multilatrale pour imputation dans le systme ARTS.
Art. 36. - Dans le systme ATCI, les paiements sont considrs d initifs ds limputation des soldes
correspondants la compensation multilatrale sur le compte de rglement des participants.
Art. 37. - En cas dinsuf isance du solde crditeur du compte de rglement dun ou de plusieurs
participants, le rglement du solde de compensation est diffr pour une courte priode pour
permettre au (x) participant (s) concern (s) dapporter les crdits ncessaires.
Art. 38. - En cas dinsuf isance ou dabsence de fonds lissue du dlai accord, le gestionnaire du
systme ATCI transmet la direction gnrale du rseau et des systmes de paiement de la Banque
dAlgrie, gestionnaire du systme ARTS, les indications ncessaires pour que celle-ci dbite le compte
du fonds de garantie pour crditer le compte de rglement du ou des participants concerns.
Art. 39. - Si le mcanisme prvu dans larticle 38 ci-dessus ne permet pas de rgler le solde de
compensation dbiteur dun ou plusieurs participants concerns, un comit darbitrage dont les
modalits de constitution et de fonctionnement sont d inies dans linstruction de la Banque dAlgrie,
se runit pour rechercher une solution. Dans le cas o la solution nest pas trouve, le systme procde
linversion de la compensation.
g) - Rupture, suspension et exclusion :
Art. 40. - Ladhsion au systme ATCI est dure indtermine. La in dadhsion dun participant
peut intervenir :
- sa demande adresse au CPI, avec copie la direction gnrale du rseau et des systmes de
paiement de la Banque dAlgrie, trente (30) jours calendaires avant la date effective de rupture ;
- aprs laccord rciproque de rupture entre un participant et le CPI.
Cette rupture prend effet compter de la date convenue. Une copie de cet accord est transmise par
le CPI la direction gnrale du rseau et des systmes de paiement de la Banque dAlgrie.
Art. 41. - Il est mis in au contrat dadhsion dun participant dans les cas :
- de demande de la commission bancaire ;
- de sa cessation dactivit ;
- douverture son encontre dune procdure de faillite ou de rglement judiciaire sans
autorisation de poursuivre lactivit.
Dans le cas de cessation dactivit volontaire, le participant concern doit aviser, le plus tt
possible et par lettre recommande, le CPI a in quil informe les autres participants et prvoit
la mise jour du rfrentiel du systme. Les soldes de compensation rgls jusqu la in de la
journe de cessation de lactivit restent irrvocables et d initifs puisque rgls dans ARTS. La in
de ladhsion dun participant nentrane pas le remboursement des charges rgles au CPI au titre
de la redevance annuelle.
Art. 42. - La in de ladhsion dun participant au systme ATCI implique :
- la in de lhabilitation pour le personnel dsign pour envoyer des remises dans ce systme ;
- la in de rception des oprations provenant du systme ;
- lobligation dassurer un solde de son compte de rglement suf isant pour permettre
lexcution de ses oprations en cours dans le systme ATCI et le recouvrement des charges
dues au gestionnaire du systme.
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159
Art. 43. - Un participant est automatiquement suspendu du systme ATCI sil est suspendu du
systme ARTS. Par contre, il peut tre suspendu du systme ATCI pour le non-respect du prsent
rglement, du Guide utilisateur ou de la convention de place tout en tant participant au systme
ARTS.
Art. 44. - Pendant la priode de suspension, le participant ne peut ni transmettre, ni recevoir de
remises. Il peut tre destinataire des informations gnrales envoyes par le CPI.
Art. 45. - Le participant doit mettre en uvre tous les moyens de nature lever la mesure de
suspension prise son encontre. Sil nest pas en mesure de respecter les termes de la convention de
place et ses engagements envers le CPI, il sera procd son exclusion d initive du systme ATCI sur
dcision du CPI, avec copie la direction gnrale du rseau et des systmes de paiement de la Banque
dAlgrie.
Art. 46. - La rupture, la suspension ou lexclusion dun participant est porte, la connaissance de
tous les participants au systme ATCI , par le CPI.
h) - Informations et conidentialit :
Art. 47. - Toutes les informations devant tre fournies aux participants par le CPI, et par les
participants au gestionnaire du systme au cours dune journe dchange, sont indiques dans le
Guide utilisateur. Aucune autre information ne peut tre exige.
Les participants ne peuvent demander au CPI de transmettre nouveau une information, sauf
en cas de dysfonctionnement du processus de transmission de remises et sous condition que ce
dysfonctionnement ne provient pas de leur propre interface avec le systme. Ils peuvent demander
des copies dinformation sur support papier qui peuvent faire lobjet dune facturation.
Un participant peut, dans un dlai ne dpassant pas un mois, demander contre paiement au
gestionnaire du systme des copies de remises lectroniques ou des images scannes le concernant
pour des journes donnes.
Art. 48. - Les participants au systme sont tenus par le secret professionnel.
Toute information provenant du systme ATCI, quelle que soit sa forme, est con identielle et ne
peut tre rvle une partie tierce. Les parties tierces nincluent pas les autorits judiciaires et la
direction gnrale de linspection gnrale de la Banque dAlgrie, agissant dans le cadre de leurs
fonctions et dans la limite de leur comptence.
Art. 49. - Le centre de pr-compensation interbancaire et les participants sassurent que leur
personnel connat et respecte ces obligations en matire de secret professionnel. En cas de non-respect
de cette obligation en matire de con identialit par un membre de son personnel, le participant
concern, ou le CPI, est considr comme responsable.
i) - Participation aux frais :
Art. 50. - Chaque participant au systme ATCI est redevable de frais de participation au systme.
Ces frais peuvent tre rpartis en une part ixe (abonnement) et une part variable proportionnelle au
volume et au type doprations entres dans le systme. Les frais variables peuvent tre fonction de
lheure de prsentation des remises dans le systme. Les frais de transmission de tout message mis
par le systme sont aussi facturs son destinataire ainsi que les frais darchivage des images des
chques, des lettres de change ou des billets ordre.
j) - Procdure de secours :
Art. 51. - Les participants doivent mettre en uvre toute solution de nature garantir le bon
droulement des oprations. Ils doivent, notamment, mettre en place des systmes de secours (backup) pour assurer la continuit des oprations.
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160
k) - Rgles darchivage :
Art. 52. - Les chques, lettres de change et billets ordre, qui ont fait lobjet dun envoi par ichier
lectronique dans le systme, sont adresss a posteriori par le participant remettant au participant
destinataire concern (supports papier) pour larchivage et preuve en cas de litige. Si les participants
dcident que les supports papier sont archiver par les participants qui les ont reus ils doivent
veiller ce que larchivage permette de ressortir les documents originaux en cas de litige.
Le centre de pr-compensation interbancaire archivera les transcriptions informatiques de remises
reues et compenses ( ichiers) durant le dlai lgal. Il archivera aussi des ichiers lectroniques des
images chques, lettres de change et billets ordre pour le compte des participants.
Pendant le dlai lgal, une copie de ichiers lectroniques archivs peut tre transmise aux
participants concerns si ces derniers sont tenus de les prsenter dans le cadre dun litige. Pour ces
donnes seulement, le CPI est le tiers de con iance.
l ) - Rgles de preuve :
Art. 53. - Dans le cadre du systme ATCI, les ichiers lectroniques contenant les enregistrements
conservs par le systme servent de preuve en cas de contestation entre les participants.
Art. 54. - En cas de divergences entre les enregistrements informatiques et lorsque le document
matriel qui a fait lobjet denregistrement informatique existe, le document matriel sert de fondement
la constitution de la preuve.
Dans ce cas, le centre de pr-compensation interbancaire et le participant qui a rceptionn
lenregistrement dfaillant nencourent pas de responsabilit du fait du traitement de lenregistrement
dans le systme ATCI suivant les spci ications techniques, sauf dmontrer que laltration est de
leur faute.
Art. 55. - Les vignettes de chques, de lettres de change et de billets ordre, les bordereaux de
virements et autres documents matriels suivant leur rgime juridique particulier, sont seuls faire
foi vis--vis des tiers au systme ATCI, notamment vis--vis des clients de participants.
m) - Dispositions transitoires :
Art. 56. - Durant la priode transitoire de prise en charge progressive par le systme ATCI de la
compensation de tous les moyens de paiement de masse, les chambres de compensation rgies par
le rglement n 97-03 du 17 novembre 1997 installes dans les siges de la Banque dAlgrie
resteront ouvertes pour :
- la compensation support papier des instruments de paiement en instance de leur intgration au
systme ATCI,
- le recouvrement des chques non normaliss et des effets de commerce mis avant lentre en
fonctionnement du systme ATCI.
n) - Disposition inale :
Art. 57. - Les modi ications ultrieures des dispositions de ce rglement portant sur le seuil de
la valeur nominale des virements accepts par le systme, le dlai de rglement ou larchivage des
images des instruments de paiement supports papier sont ixs par voie dinstructions de la Banque
dAlgrie.
Art. 58. - Le prsent rglement sera publi au Journal of iciel de la Rpublique algrienne
dmocratique et populaire.
Le Gouverneur
Mohammed LAKSACI
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DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
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Article 6 - Les participants aux systmes de paiement sont tenus de mettre en place des dispositifs
de secours distants (back-up) et des ressources humaines en adquation, en vue dassurer la continuit
de lexploitation face des sinistres majeurs empchant le fonctionnement normal des installations
principales.
Article 7 - Pour assurer lintgrit savoir la non altration des composantes techniques des
systmes de paiement tous les participants aux systmes de paiement doivent d inir et mettre en
oeuvre un ensemble de solutions cohrentes d inies sur une base commune concernant la scurit
physique, la scurit logique et le suivi de bout en bout des donnes.
Les chartes de scurit labores par les gestionnaires des systmes de paiement doivent tre
adoptes par lensemble des participants concerns.
Article 8 - Un trac gnralis implant toutes les phases dchange des ordres de paiement doit
tre assur pour tous les systmes de paiement. Il sagit dassurer la traabilit et les pistes daudit
qui permettent de vri ier le bon fonctionnement des systmes de paiement et de solutionner, le cas
chant, tout litige y affrent entre les participants.
Article 9 - Lchange dmatrialis des instruments de paiement requiert leur prsentation logique
dans les systmes de paiement, notamment, leur codi ication et leur structure normalise.
Les participants sont tenus au respect absolu des dispositions conventionnelles lies aux diffrents
systmes de paiement et des spci ications et prescriptions portant sur lutilisation de ces systmes.
Article 10 - Les participants aux systmes de paiement doivent assurer la con identialit et
lintgrit des informations qui transitent par les systmes de paiement.
Article 11 - Conformment aux dispositions de larticle 56 de lordonnance n 03-11 du 27 Joumada
Ethania 1424 correspondant au 26 aot 2003, susvise, la Banque dAlgrie est charge de veiller au
bon fonctionnement et la scurit des systmes de paiement.
Dans le cadre de ses missions, et sans prjudice des comptences de lautorit de surveillance des
marchs inanciers et de la commission bancaire, la Banque dAlgrie veille la scurit des systmes
de compensation, de rglement et de livraison des instruments inanciers.
Article 12 - La Banque dAlgrie veille la scurit physique et logique de linfrastructure des
systmes de paiement et sassure de la scurit des moyens de paiement autres que la monnaie
iduciaire et du respect des normes applicables en la matire.
Si la Banque dAlgrie estime quun moyen de paiement ne prsente pas des garanties de scurit
suf isantes, elle peut demander lmetteur de prendre des mesures appropries pour y remdier.
Dans le cas o ces recommandations ne sont pas mises en application, elle peut, aprs avis de
lautorit de supervision, dcider de suspendre ladmission de linstrument de paiement concern
dans le systme.
La Banque dAlgrie sassure, en particulier, de la scurit des cartes de paiement, du suivi des
mesures de scurisation entreprises par les metteurs et commerants, du suivi des statistiques de
fraudes et des volutions dordre technologique pouvant porter atteinte la scurit des cartes de
paiement.
Article 13 - Les modalits dapplication du prsent rglement seront ixes, en tant que de besoin,
par instruction de la Banque dAlgrie.
Article 14 - Le prsent rglement sera publi au Journal of iciel de la Rpublique algrienne
dmocratique et populaire.
Le Gouverneur
Mohammed LAKSACI.
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168
Article 15 : La rgularisation vise larticle 14 ci-dessus est la facult donne au tireur dun
chque sans provision de rgler le montant du chque impay. Elle est rpute acquise au moment
du rglement effectif du (ou des) chque(s) moyennant une provision suf isante et disponible
constitue cet effet par le tireur auprs du tir.
Cette facult a pour effet de surseoir lapplication de linterdiction de chquier vise larticle
29 ci-dessous, pour tout chque impay prsent sur le compte au cours du dlai ix larticle 14
ci-dessus, condition quil soit rgularis avant lexpiration de ce dlai.
Article 16 : La facult de rgularisation vise larticle 15 ci-dessus nest accorde au titulaire
de compte que si, au cours des douze (12) mois prcdents lincident de paiement, celui-ci na pas
mis de chques sans provision.
Article 17 : Dans le cas o plusieurs incidents de paiement surviennent le mme jour sur un
mme compte, linjonction de rgulariser visera globalement tous les incidents constats et sera
adresse dans les mmes termes que ceux d inis larticle 15 ci-dessus au titulaire du compte et
chacun des co-titulaires lorsquil sagit dun compte collectif.
Article 18 : Linjonction de rgulariser doit tre envoye au titulaire du compte, mme si le
compte sur lequel le chque sans provision a t tir est cltur.
Article 19 : Lorsque le compte est bloqu pour indisponibilit du solde lie une saisie-arrt ou
une opposition administrative, ltablissement dclarant nest tenu denvoyer la lettre dinjonction
que si le solde du compte est infrieur au montant du chque mis.
De la rgularisation dans le deuxime dlai lgal avec pnalit libratoire
Article 20 : A dfaut de rgularisation de lincident de paiement dans les conditions ixes larticle
14 ci-dessus, le tir doit :
- prononcer lencontre du titulaire du compte une interdiction dmettre des chques
pour une dure de cinq (5) ans compter de la date dinjonction ;
- adresser au titulaire du compte une lettre dinjonction pour rgularisation de lincident
de paiement par la constitution dune provision suffisante et disponible avec acquittement
de la pnalit libratoire prvue par le code de commerce et ce, dans un dlai de vingt (20)
jours compter de lexpiration du premier dlai lgal ;
- informer, le cas chant, le ou les mandataire(s) du titulaire du compte.
Article 21 : Lmetteur de chque impay peut, dans les vingt (20) jours qui suivent lexpiration
du dlai dinjonction de dix (10) jours, procder la rgularisation de lincident de paiement par la
constitution dune provision suf isante et disponible auprs du tir avec acquittement dune pnalit
libratoire au pro it du Trsor a in de recouvrer la possibilit dmettre des chques.
Article 22 : A dfaut de rgularisation de lincident de paiement dans les dlais cumuls prvus
aux articles 14 et 21 ci-dessus, linterdit de chquier ne recouvre la possibilit dmettre des chques
qu lexpiration du dlai dinterdiction de cinq (5) ans.
Article 23 : Dans le cas o le titulaire du compte possde plusieurs comptes dans le mme
tablissement dclarant, la procdure de rgularisation intervient compte par compte. Toutefois, la
non rgularisation de lincident affectant lun des comptes entrane automatiquement lapplication de
linterdiction dmettre des chques sur tous les autres comptes individuels du client concern.
169
De la rcidive
Article 24 : En cas de rcidive dans les douze (12) mois suivant le premier incident de paiement
ayant donn lieu une rgularisation dans les conditions ixes aux articles 14 et 21 ci-dessus,
ltablissement tir doit :
- prononcer sans dlai une interdiction de chquier de cinq (5) ans lencontre de lmetteur
du chque;
- notifier au titulaire du compte lobligation de procder la rgularisation de lincident de
paiement par la constitution dune provision suffisante et disponible avec acquittement de
la pnalit prvue par le code de commerce au profit du Trsor. Dans ce cas, le montant de
la pnalit la charge de lmetteur de chque impay est port au double, conformment
larticle 526 bis 5 du code de commerce.
Des poursuites pnales
Article 25 : A dfaut de rgularisation du premier incident de paiement dans les dlais cumuls
prvus aux articles 14 et 21 ci-dessus ou du second incident constat dans les douze (12) mois suivant
le premier incident de paiement rgularis (cas de rcidive tel que d ini larticle 24 susvis), des
poursuites pnales sont engages lencontre de lmetteur de chque impay conformment aux
dispositions du code pnal.
Article 26 : Les contestations relatives linterdiction dmettre des chques et aux pnalits
libratoires sont dfres aux juridictions comptentes.
Du paiement du montant de la pnalit libratoire au proit du Trsor
Article 27 : Le montant de la pnalit libratoire que le titulaire de compte doit verser pour
recouvrer la facult dmettre des chques est arrt conformment aux dispositions y affrentes du
code de commerce.
Article 28 : La pnalit libratoire est verse au pro it du Trsor public au moyen de :
- timbres iscaux apposs sur la lettre dinjonction qui est retourne ltablissement tir dans
le dlai imparti ;
- paiement direct au niveau des services des impts.
Lorsque ltablissement dclarant dtient les justi icatifs de la rgularisation ainsi que celui du
rglement de la pnalit libratoire, il dclare cette rgularisation la Banque dAlgrie.
De linterdiction dmettre des chques pendant cinq (5) annes
Article 29 : Linterdiction de chquier consiste en la dfense faite au titulaire de compte dmettre
des chques autres que ceux de retrait, pendant cinq (5) annes compter de la date dinjonction.
Linterdit de chquier conserve le droit de faire fonctionner son compte au moyen dordres de virement.
Article 30 : Les tablissements dclarants sont tenus dappliquer la mesure dinterdiction vise
larticle 29 ci-dessus ds sa noti ication par la Centrale des Impays.
Article 31 : Linterdiction dmettre des chques concernant un compte collectif sapplique
tous les co-titulaires qui deviennent interdits de chquier tant sur ce compte collectif que sur leurs
comptes personnels et sur tous les autres comptes collectifs dont ils seraient, par ailleurs, ensemble
co-titulaires. Rciproquement, lorsque des titulaires de compte sont individuellement interdits de
chquiers, le compte collectif dont ils seraient ensemble co-titulaires est frapp dinterdiction de
chquier.
Article 32 : Les effets de linterdiction dmettre des chques sont limits aux comptes de linterdit
de chquier qui conserve la facult dmettre des chques, en qualit de mandataire, sur les comptes
de tiers, personnes physiques ou morales, qui lont accrdit cette in.
MINISTRE DES FINANCES
DIRECTION GNRALE DE LA COMPTABILIT
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171
Dispositions diverses
Article 40 : Ltablissement tir est solidairement tenu de payer les indemnits civiles accordes
au porteur du chque impay pour tout chque :
- mis au moyen dune formule dont il na pas obtenu la restitution dans les conditions prvues
larticle 12 du rglement n 08-01 susvis, sauf sil justi ie quil a mis en uvre les mesures prvues
par cet article ;
- mis au moyen dune formule quil a dlivre en violation des dispositions des articles 3, 8, 11 et 12
du rglement n 08-01 susvis ou au moyen dune formule quil a dlivre un nouveau client alors
que le nom de celui-ci igurait sur le ichier des interdits de chquiers de la Centrale des Impays.
Article 41 : Est dfr la Commission Bancaire tout tablissement dclarant qui ne se conforme
pas aux dispositions de la prsente instruction.
Article 42 : La prsente instruction annule et remplace les instructions n 71-92 du 24 novembre
1992 et n 47-93 du 18 juillet 1993.
Article 43 : La prsente instruction prend effet compter de la date de sa signature.
172
A N N E X E
II
173
Pices comptables
Modle
Oprations de la caisse
CSE
BA
CCP
Oprations du portefeuille
PFE
CPT
Oprations du recouvrement
RVT
Oprations de la dpense
DEP
BCV
175
TS
TS 01
TS 02
Dclaration de versement
TS 03
TS 04
TS 05
TS 06
TS 07
TS 08
Dossier EPA
TS 09
TS 10
CSE 01
CSE 02
CSE 03
CSE 04
CSE 05
CSE 06
Fiche de versement
CSE 07
CSE 08
Modle
BA 01
BA 02
BA 03
176
Code : CCP
Modle
CCP 01
CCP 02
CCP 03
CCP 04
CCP 05
CCP 06
CCP 07
Fiche de mention
PFE 01
Fiche de caisse
PFE 02
Spcimen de signature
PFE 03
PFE 04
PFE 05
PFE 06
Rcpiss de versement
PFE 07
PFE 08
PFE 09
PFE 10
PFE 11
PFE 12
Dclaration de versement
PFE 13
Dclaration de consignation
PFE 14
PFE 15
PFE 16
177
Modle
CPT 01
CPT 02
CPT 03
CPT 04
CPT 05
CPT 06
CPT 07
CPT 08
CPT 09
CPT 10
CPT 11
CPT 12
Avis de dbit
CPT 13
Avis de crdit
CPT 14
CPT 15
CPT 16
CPT 17
178
Modle
RVT 01
RVT 02
RVT 03
RVT 04
Etat dtaill des prises en charge des bordereaux des ordres de recettes CGA 7
RVT 05
RVT 06
RVT 07
RVT 08
RVT 09
Rcpiss de remboursement
RVT 10
RVT 11
RVT 12
RVT 13
RVT 14
RVT 15
RVT 16
RVT 17
Fiche dopposition
RVT 18
RVT 19
RVT 20
Main leve
RVT 21
RVT 22
Dclaration de versement
RVT 23
Fiche dacomptes
RVT 24
Demande de renseignements
RVT 25
Fiche de nantissement
RVT 26
RVT 27
179
Modle
Modle
BCV 01
BCV 02
BCV 03
BCV 04
180
A N N E X E III
ORGANISATION ET ATTRIBUTIONS DES SERVICES
CENTRAUX ET DECONCENTRES DU TRESOR
181
183
184
A-6)- Linspection des services comptables (ISC), charge de procder des contrles,
inspections, vriications et enqutes en vue dapprcier :
la rgularit des oprations inancires et comptables excutes par les comptables publics ;
la gestion des services du Trsor et notamment des postes comptables en termes dorganisation,
de fonctionnement, dutilisation optimale du potentiel humain et matriel et de respect des lois et
rglements en vigueur.
LISC est charge galement de lvaluation des interventions inancires du Trsor, notamment en
ce qui concerne ;
les subventions et les dotations accordes aux organismes et tablissements publics ;
la restructuration des crances et avances du Trsor ;
les financements partir des ressources publiques spcialement affectes aux activits
dintrt gnral de lEtat travers les comptes spciaux du Trsor .
Dans le cadre de laccomplissement de ses mission, lISC est appele :
prparer et mettre en uvre les programmes dinspection et de vrification des comptables
publics, dont communication est faite la Cour des comptes ;
arrter les plans de charge des brigades dinspection et de vrification des services
dconcentrs du Trsor ;
dterminer pour chaque mission dinspection et de vrification les prestations qui sy
attachent et les objectifs atteindre ;
harmoniser, normaliser et coordonner les activits des services dinspection et de vrification
des services dconcentrs du Trsor ;
laborer des guides mthodologiques et oprationnels dinspection et de vrification ;
centraliser et exploiter les rapports dinspection et de vrification labors par les brigades
des services dconcentrs du Trsor ;
procder lexploitation des dcisions, rapports et informations adresss par les institutions
et organes de contrle comptents, en ce qui concerne la gestion des comptables publics.
LISC est dirige par un Inspecteur Gnral plac sous lautorit du Directeur Gnral de la
Comptabilit.
LInspecteur Gnral est assist de huit (08) Inspecteurs et de huit (08) Chargs dInspection (ayant
respectivement rang de directeur et de sous directeur dadministration centrale).
A-7)- Lagence comptable centrale du Trsor (ACCT).
LACCT est charge notamment de la centralisation, sur chiffres, des situations comptables
priodiques fournies par les comptables publics au titre :
des oprations effectues dans le cadre de lexcution du budget gnral, des budgets des
collectivits locales et des tablissements et organismes publics ;
des critures comptables effectues par les comptables publics dans le cadre de la ralisation de
toute opration de trsorerie pour le compte de lEtat et des collectivits et organismes publics.
de la vri ication, sur pices et sur place, des critures des comptables publics lorsque les mesures
de centralisation comptable lexigent ;
de lexcution des oprations relatives :
- aux comptes courants du Trsor auprs des chques postaux et de la banque dAlgrie ;
- au compte de rglement avec les Trsors trangers ;
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- tous autres comptes spciaux de prt, avance, emprunt, de correspondant, etc. ouverts dans
ses critures ;
de la mise en uvre des moyens informatiques mis sa disposition ;
de ltablissement de tout rapport, situation, compte rendu, bilan caractre ponctuel ou
priodique, caractre statistique ou comptable relatif aux oprations ci-dessus.
LACCT est dirige par lAgent comptable central du Trsor, assist de deux (02) fonds de pouvoirs.
Elle est organise en trois (03) bureaux :
le bureau de la centralisation et de la vri ication ;
le bureau de la comptabilit gnrale ;
le bureau du portefeuille et de la dette publique.
B/ LES SERVICES DECONCENTRES DU TRESOR :
Lorganisation, les attributions et le fonctionnement des services dconcentrs du Trsor sont
dtermins par le dcret excutif N91-129 du 11 Mai 1991.
B-1)- Les directions rgionales du Trsor (DRT) :
Les missions de la Direction Rgionale du Trsor sont dtermines Les directions rgionales du
Trsor, au nombre de treize (13), comprennent :
Les trsoreries de wilayas, les trsoreries des communes et les trsoreries des tablissements
hospitaliers implantes au niveau des wilayas relevant de leurs comptences territoriales, lexception
de la DRT dAlger de laquelle dpendent galement la trsorerie centrale et la trsorerie principale
La DRT comprend cinq (05) sous directions :
la sous-direction de la trsorerie et des placements ;
la sous-direction des personnels et de la formation ;
la sous-direction des vri ications et du contentieux ;
la sous-direction du budget et des moyens ;
la sous-direction de linformatique.
Le Directeur Rgional du Trsor est assist de trois (3) chargs dtudes.
B-2)- la trsorerie centrale (TC):
La trsorerie centrale comprend huit (8) bureaux :
le bureau des dpenses de fonctionnement ;
le bureau des dpenses dquipement et dinvestissement ;
le bureau du rglement des dpenses ;
le bureau du recouvrement ;
le bureau du portefeuille ;
le bureau de la comptabilit gnrale ;
le bureau de ladministration des moyens et de la conservation des archives ;
le bureau des contrles et vri ications.
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Le Trsorier central est assist de trois (3) fonds de pouvoirs quil peut habiliter signer, seul ou
concurremment avec lui, les actes de gestion du poste comptable.
Le bureau des dpenses de fonctionnement est charg :
- de rceptionner les ordonnances et mandats de paiement mis sur le budget de fonctionnement
de lEtat, assigns payables la caisse du trsorier central, en vue de leur prise en charge et de
leur admission en dpenses ;
- dassurer le suivi des missions des ordonnances et mandats ;
- de procder aux vri ications prvues larticle 36 de la loi n 90-21 du 15 aot 1990 relative
la comptabilit publique ;
- de procder lexcution des dcaissements provisoires ordonnancs dans le cadre de la
rglementation en vigueur et de veiller leur rgularisation ;
- de veiller lexcution des dcisions de justice portant condamnation pcuniaire de lEtat ;
- dtablir les statistiques inhrentes aux missions, aux admissions et aux rejets de mandats ;
A cet effet, le bureau des dpenses de fonctionnement est compos de :
la subdivision des dpenses de personnel ;
la subdivision des dpenses de matriel ;
la subdivision des subventions et dcaissements ;
la subdivision des rgies davances.
Le bureau des dpenses dquipement et dinvestissement est charg :
- de rceptionner les ordonnances et mandats de paiement mis sur le budget dquipement de
lEtat et les budgets des organismes publics, assigns payables la caisse du trsorier central,
en vue de leur admission en dpenses ;
- dassurer le suivi des missions des ordonnances et mandats ;
- de procder aux vri ications prvues larticle 36 de la loi n 90-21 du 15 aot 1990 relative
la comptabilit publique ;
- de procder lexcution des dcaissements provisoires ordonnancs dans le cadre de la
rglementation en vigueur et de veiller leur rgularisation ;
- de veiller lapplication de la rglementation rgissant les dpenses dquipement relatives
aux contrats conclus dans le cadre des crdits extrieurs ;
- de vri ier les dossiers relatifs au paiement des dpenses effectues dans le cadre des
interventions conomiques directes et den assurer la rgularisation ;
- de procder la tenue du ichier des marchs publics ;
- de veiller la tenue des dossiers des oprations dquipement public ;
- dtablir les statistiques inhrentes aux missions et aux rejets de mandats.
A cet effet, le bureau des dpenses dquipement et dinvestissement est compos de six (6)
subdivisions de marchs publics modules en fonction des oprations dquipement inscrites au titre
des diffrents secteurs conomiques.
Le bureau du rglement des dpenses est charg :
- de la centralisation et du paiement des ordonnances et mandats de paiement mis et admis en
dpenses sur les budgets de fonctionnement et dquipement de lEtat, assigns payables la
caisse du trsorier central en vue de leur rglement ;
- de la tenue de la comptabilit des crdits des budgets de fonctionnement et dquipement de
lEtat ;
- de la vri ication, avant tout paiement dordonnance ou de mandat, de la disponibilit des
crdits ;
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- de ltablissement des chques de virement et des titres de rglement de toutes les dpenses
et de lapposition des visas sur les chques et ordres de paiement ;
- de la rgularisation et lapurement des chques et des ordres de paiement mis en rglement
de dpenses ;
- de la tenue des registres comptables ;
- de ltablissement des situations et des tats de dveloppement de solde ;
- du suivi des r imputs ;
- de la confection du compte de gestion.
A cet effet, le bureau du rglement des dpenses est compos de :
la subdivision du rglement des dpenses de fonctionnement ;
la subdivision du rglement des dpenses dquipement ;
la subdivision de la comptabilit du rglement des dpenses publiques ;
la subdivision des paiements diffrs ;
la subdivision du compte de gestion.
Le bureau du recouvrement est charg :
- de prendre en charge les ordres de recettes et arrts de dbet mis lencontre des dbiteurs ;
- de procder aux poursuites aux ins de recouvrement des crances de lEtat trangres limpt
et au domaine, conformment la rglementation en vigueur ;
- de prendre en charge, dexcuter et dapurer les oppositions administratives et judiciaires ;
- de tenir les registres comptables de prise en charge et de recouvrement ;
- dtablir les situations de recouvrement et les tats des restes recouvrer et de les transmettre
aux ordonnateurs et institutions concerns.
A cet effet, le bureau du recouvrement est compos de :
la subdivision des prises en charge ;
la subdivision des poursuites ;
la subdivision des oppositions administratives et judiciaires ;
la subdivision de la comptabilit des recouvrements.
Le bureau du portefeuille est charg :
- de tenir les comptes de dpts de fonds des particuliers, des organismes et tablissements
publics;
- de tenir la comptabilit matire des chques, valeurs et titres ;
- de grer les emprunts (souscription de bons dquipement) et rglement des intrts et des
titres amortis ;
- de procder aux oprations de crdit et de dbit ordonnes sur les comptes de dpts de fonds ;
- de produire les balances mensuelles des comptes de dpts de fonds ;
- dexcuter les oprations de consignations administratives et judiciaires ;
- de conserver les fonds, valeurs et titres ;
- de tenir les registres comptables et dtablir les situations, relevs et tats des oprations du
portefeuille.
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A cet effet, le bureau des tablissements publics caractre administratif est compos de :
la subdivision des dpenses ;
la subdivision du rglement des EPA ;
la subdivision du compte de gestion des budgets des EPA ;
la subdivision du contrle et des vri ications ;
quatre (4) six (6) brigades de vri ication, place chacune sous lautorit dun chef de brigade.
Le bureau de ladministration et des moyens est charg :
- dtudier, de concevoir et de proposer toutes mesures relatives la scurit du poste comptable ;
- dassurer la gestion de lentretien des biens meubles et immeubles de la trsorerie principale ;
- de veiller la conservation des biens meubles ;
- de tenir la comptabilit matire et linventaire du poste comptable ;
- de suivre la gestion administrative du personnel du poste comptable ;
- de suivre et dexploiter les systmes informatiques.
A cet effet le bureau de ladministration des moyens est compos de :
la subdivision du personnel, de la documentation et de la formation ;
la subdivision des moyens et de lentretien ;
la subdivision de la scurit et de la conservation des archives ;
la subdivision de linformatique.
B-4)- la trsorerie de la wilaya (TW):
La trsorerie de wilaya est organise en huit (8) bureaux :
le bureau des dpenses publiques ;
le bureau du portefeuille et de la comptabilit ;
le bureau du rglement et du recouvrement ;
le bureau du contrle et des vri ications ;
le bureau de ladministration des moyens et de la conservation des archives.
le bureau de lapurement des oprations des trsoreries des communes et des trsoreries des
tablissements publics de sant ;
le bureau du contrle des communes, des secteurs sanitaires et des centres hospitalouniversitaires ;
le bureau de linformatique.
Les Trsoriers de wilaya sont assists de deux (2) fonds de pouvoirs quils peuvent habiliter
signer, seul ou concurremment avec eux, tous les actes de gestion du poste comptable.
Le bureau des dpenses publiques est charg :
- de rceptionner tous les mandats mis sur les budgets de lEtat, des wilayas et des tablissements
publics caractre administratif dont il est comptable assignataire ainsi que sur les comptes
spciaux du Trsor en vue de leur prise en charge et de leur admission en dpenses ;
- de procder aux vri ications prvues larticle 36 de la loi n 90-21 du 15 aot 1990 relative
la comptabilit publique ;
- de procder lexcution des dcaissements provisoires ordonnancs dans le cadre de la
rglementation en vigueur et de veiller leur rgularisation ;
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- dtablir les statistiques inhrentes aux missions, admissions et rejets des mandats ;
- de veiller lapplication de la rglementation rgissant les dpenses dquipement relatives
aux contrats passs dans le cadre des marchs publics ;
- de veiller la tenue du ichier des marchs publics ;
- de veiller la tenue des dossiers des oprations dquipement public.
A cet effet, le bureau des dpenses publiques est compos de trois (3) subdivisions :
la subdivision du budget de fonctionnement et des comptes spciaux ;
la subdivision du budget dquipement ;
la subdivision du budget de wilaya et des tablissements publics.
Le bureau du portefeuille et de la comptabilit est charg :
- dassurer la tenue et la gestion des comptes de fonds particuliers, des organismes publics, des
notaires et greffes ;
- dassurer la tenue de la comptabilit matire des chques, valeurs et titres ;
- dassurer la gestion des emprunts (souscription des bons dquipement, rglement des intrts
et des titres amortis) ;
- de mettre en uvre les oprations de consignations administratives et judiciaires ;
- dexcuter, au plan inancier, les dcisions de justice, sentences arbitrales ;
- dassurer le paiement des dossiers de pensions ;
- dassurer les encaissements, les dcaissements et la conservation des fonds et den tenir
comptabilit ;
- dassurer la tenue des registres ncessaires ouverts pour la comptabilisation de chacune des
oprations dcrites ci-dessus ;
- de suivre, de coordonner et dvaluer la mise en uvre du programme dapplication
informatique arrt au titre de la trsorerie ;
- dassurer la tenue de la comptabilit gnrale et, ce titre, de procder :
la centralisation des oprations comptables de la trsorerie ainsi qu celle des critures
lies aux recettes et aux dpenses effectues par les receveurs des rgies inancires ;
la comptabilisation et au suivi des oprations des comptes de disponibilit, des comptes
de transferts et des comptes relatifs aux oprations classer et rgulariser ;
ltablissement et la transmission, dans les dlais prescrits, des documents et relevs
comptables priodiques lagent comptable centralisateur et aux services lgalement
concerns ainsi que des comptes de gestion annuels la Cour des comptes.
A cet effet, le bureau du portefeuille et de la comptabilit est compos de quatre (4) subdivisions :
la subdivision de la comptabilit gnrale ;
la subdivision du portefeuille ;
la subdivision des comptes de gestion et des archives ;
la subdivision des pensions.
Le bureau du rglement et du recouvrement est charg :
- dassurer la centralisation de tous les mandats mis et admis en dpenses sur les budgets de
lEtat, des wilayas et des tablissements publics caractre administratif dont le Trsorier est
agent comptable ainsi que des comptes spciaux du Trsor en vue de leur rglement ;
- dassurer la tenue de la comptabilit des crdits du budget de lEtat des comptes spciaux du
Trsor ;
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Le bureau de ladministration des moyens et de la conservation des archives est charg, en relation
avec les structures comptentes concernes :
- dtudier et de concevoir toutes mesures relatives la scurit du poste comptable ;
- dassurer la gestion et lentretien des biens meubles et immeubles de la trsorerie ;
- de veiller la conservation des archives ;
- de tenir la comptabilit matire et linventaire du poste comptable ;
- de suivre la gestion administrative du personnel du poste comptable ;
- de suivre et dexploiter les systmes informatiques ;
- de procder lorganisation du travail au sein de la trsorerie.
A cet effet, le bureau de ladministration des moyens et de la conservation des archives est compos
de deux (2) subdivisions :
la subdivision du personnel, de la documentation et de la formation ;
la subdivision des moyens, de lentretien, de la scurit et de la conservation des archives.
Le bureau de lapurement des oprations des trsoreries des communes et des trsoreries des
tablissements publics de sant est charg de :
- contrler la prise en charge des ordres de recettes se rapportant aux crances trangres
limpt et au domaine et dont le recouvrement est lgalement dvolu aux trsoreries des
communes et des tablissements publics de sant ;
- centraliser les donnes statistiques tablies par les Trsoreries des communes et les trsoreries
des tablissements publics de sant ;
- contrler les procs verbaux et les situations inancires et comptables tablies par les
Trsoriers des communes et les Trsoriers des tablissements publics de sant, lors des arrts
occasionnels ou d initifs de in de gestion ;
- contrler et viser les comptes, lors du changement des comptables et de veiller la ralisation
des oprations qui sy rattachent ;
- contrler la situation de recouvrement des produits communaux, des tablissements publics
de sant et, dune manire gnrale, de tout produit dont le recouvrement est lgalement dvolu
la trsorerie, de dgager les insuf isances ou retards ventuels et de prescrire les mesures
aptes les corriger ou les rsorber ;
- veiller la sauvegarde des intrts du Trsor, loccasion des transactions reues par les tudes
notariales et de veiller lexcution diligente des avis tiers dtenteurs signi is ce titre ;
- veiller lapurement des comptes de la gestion inancire et comptable des communes,
des tablissements publics de sant et des tablissements publics locaux, prsents par les
Trsoriers gestionnaires.
A cet effet, le bureau de lapurement des oprations des trsoreries des communes et des trsoreries
des tablissements publics de sant est compos de deux (2) subdivisions :
la subdivision du suivi du contrle ;
la subdivision de lapurement des comptes.
Le bureau du contrle des budgets des communes et des tablissements publics de sant est
charg de :
- contrler les budgets primitifs et supplmentaires et les autorisations portant ouverture
de crdits des communes et des tablissements publics locaux dont la gestion inancire est
assure par les trsoreries implantes dans la wilaya ;
- contrler lexcution des recettes prvues aux budgets desdits communes, tablissements
publics de sant et tablissements publics locaux ;
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