Coordinacin de Articulacin con la media y Poblaciones Especiales

TALLER FORMATIVO DE IMPLEMENTACION DE NORMAS INTERNACIONALES EN EL CONTEXTO COLOMBIANO

COMERCIALIZADORA S A NIT 830.000.001-9
TECNLOGOS EN CONTABILIDAD YFINANZAS

INTRODUCCIN
Para el aprendizaje de la contabilidad se ha considerado como un factor de alta importancia, el desarrollo de talleres didcticos
en los que el Aprendiz pueda poner en prctica los conocimientos y tcnicas que va recibiendo en los diferentes aportes
tericos.
El taller se fundamenta como una herramienta para lograr un proceso de aprendizaje que incluya un componente prctico
simulado.
El desarrollo del taller se plantea en forma digital e integral, para lograr una mejor comprensin del proceso contable y
financiero y aplicacin de las TIC.
OBJETIVO GENERAL
Al implementar este proyecto el Aprendiz reforzar las Competencias con sus Resultados de Aprendizaje, en la Etapa Lectiva
mediante el ejercicio contable, acercndose a la realidad dentro de una Empresa simulada para los aos 2016 y 2017.
OBJETIVOS ESPECFICOS
Al culminar el taller, el Aprendiz debe desarrollar los siguientes conceptos

Aplicar con la debida destreza la codificacin de registro conforme a los Decretos2649 y 2650.
Diferenciar y registrar asientos de cuentas de Balance y Estado de Resultados.
Reconocer la importancia de los soportes en las diferentes transacciones contables.
Crear y soportar asientos contables, as como asientos de ajuste y Balance de Prueba.
Elaborar los cinco Estados Financieros Bsicos y Notas a Estados Financieros.
Elaborar las Declaraciones Tributarias (Retencin en la Fuente, Impuesto sobre las Ventas, Rete CREE, Impuesto
de Renta, Impuesto de Industria y Comercio) de acuerdo con la normatividad vigente
Analizar los Estados Financieros con las herramientas suministradas por los indicadores financieros.
Aplicar el concepto y directrices de Control Interno, Auditora y elaboracin de Informes para Asamblea y Junta
Directiva.
Conocer, implementar y desarrollar conocimientos en procesos de convergencia de estados financieros segn COL
GAAP a normas internacionales de contabilidad.
Manejos de polticas y procesos contables segn normas internacionales

LINEAMIENTOS
Para el adecuado desarrollo del proyecto formativo tenga presente:
1)
2)
3)
4)

El proyecto deber ser desarrollado por grupos de estudios (GAES)

Entrega del proyecto fsico y virtual de manera individual
Usar medios tecnolgicos para presentar y sustentar la informacin
Se debe cumplir con las fechas establecidas

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TECNLOGOS EN CONTABILIDAD YFINANZAS

ACTIVIDAD
Contextualizar el Entorno
Empresarial segn la
normatividad legal vigente.
Contextualizar el Sistema
Contable segn la normatividad
legal y los procedimientos
organizacionales vigentes.

Contextualizar las normas

comerciales, contables,
tributarias y laborales de
acuerdo a las normatividad legal
vigente.
Analizar y clasificarlos documentos
que soportan los hechos
econmicos segn procedimientos
organizacionales.

Efectuar los registros contables

manual y automatizado de acuerdo
a la normatividad legal vigente.

COMPETENCIA RELACIONADA
210301019 Contabilizar los recursos de
operacin, inversin Y financiacin de
acuerdo con las normas y polticas
organizacionales.

OBJETIVO ESPECIFICO
Aplicar con la debida destreza la codificacin de registro
conforme a los Decretos 2649 y 2650 Y normas
internacionales de contabilidad

210301019 Contabilizar los recursos de

operacin, inversin y financiacin de acuerdo Aplicar con la debida destreza la codificacin de registro
con las normas y polticas organizacionales.
conforme a los Decretos 2649 y 2650 y normas
internacionales de contabilidad
210301020 Preparar y presentar la
informacin contable y financiera segn
normas legales y polticas organizacionales.
210301040 Recomendarlos ajustes a los
Aplicar con la debida destreza la codificacin de registro
procedimientos teniendo en cuenta la
conforme a los Decretos 2649 y 2650 Y normas
normatividad vigente y las polticas
internacionales de contabilidad
organizacionales.
Reconocer la importancia de los soportes en las diferentes
transacciones contables
Aplicar con la debida destreza la codificacin de registro
conforme a los Decretos 2649 y 2650 Y normas
internacionales de contabilidad.
Reconocer la importancia de los soportes en las diferentes
transacciones contables.
Crear y soportar asientos contables, as como asientos de
ajuste y Balance de Prueba asientos de ajustes, Balance de
Prueba.
Aplicar con la debida destreza la codificacin de registro
conforme a los Decretos 2649 y 2650 Y normas
internacionales de contabilidad
210301019 Contabilizar los recursos de
operacin, inversin y financiacin de acuerdo Reconocer la Importancia de los soportes en las diferentes
con las Normas y polticas organizacionales.
transacciones contables.
Crear y soportar asientos contables, as como asientos de
ajuste y Balance de Prueba asientos de ajustes, Balance de
Prueba. Elaborar las declaraciones tributarias.
210301019 Contabilizar los recursos de
operacin, inversin Y financiacin de
acuerdo con las normas y polticas
Organizacionales.

Preparar y presentar los Estados

Contables en forma manual y
automatizada de acuerdo a la
Normatividad vigente y los
Procedimientos organizacionales.

210301020 Preparar y presentar la

informacin contable y financiera segn
normas legales y polticas organizacionales.

Elaborar los cinco Estados Financieros Bsicos.

Contextualizar la situacin
financiera del ente econmico
de acuerdo a las normas
legales vigentes.

210301029 Analizar los resultados contables

y financieros segn los criterios de evaluacin
establecidos por la organizacin.

Elaborar los cinco Estados Financieros Bsicos.

Analizar los Estados Financieros.

Analizarlos Estados Financieros.

Aplicacin de anlisis financiero

Establecer el sistema de control

contable y financiero de acuerdo a
las normas, polticas y
procedimientos organizacionales.

210301030 Validar la aplicacin de las fases y

procedimientos de control interno de la
gestin financiera de acuerdo con polticas
organizacionales.

Elaborar los cinco Estados Financieros Bsicos.

Analizar los Estados Financieros y Aplicacin de Anlisis
Financiero.
Aplicar Control Interno y Auditora al Taller.

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ACTIVIDAD

COMPETENCIA
RELACIONADA

Establecer
la
Planeacin
Estratgica de acuerdo a los
procedimientos organizacionales.

210301028 Establecer las desviaciones de la

Programacin frente a la ejecucin del Plan
Financiero.

Diagnosticar la situacin financiera

del ente econmico de acuerdo a
la normatividad vigente.

210301029 Analizar los resultados contables y

financieros segn los criterios de Evaluacin
establecida por la organizacin

210301038 Definir objetivos financieros

Elaborar el Presupuesto de la de
Acuerdo
con
polticas
organizacin.
organizacionales

OBJETIVO ESPECIFICO
Establecer el presupuesto de la entidad.
Elaborar el Presupuesto de la organizacin.

Elaborar el presupuesto de la organizacin.

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FASE 1
01-01-2015 se constituye la Sociedad COMERCIALIZADORA S.A., con domicilio social en Bogot, Calle 138 N 726, Telfono 6144024, a travs de Escritura Pblica N3815 de la Notara 32 de Bogot.
Se determina como Capital Autorizado la suma de Cuatrocientos Ochenta Millones de Pesos ($480.000.000)
El Objeto Social de la Empresa se define como: Comercializadora de prendas de vestir para damas y caballeros.
Los Socios fundadores son los siguientes:
Armando Plata Camacho CC 19.379.689 de Bogot
Libardo Antonio Prez Rojas CC 79.521.506 de Usaqun
Rafael Antonio Nio Mora CC 19.251.301de Bogot
Mara Emma Espinosa Rodrguez CC 23.064.572 de Buga (Valle)
Mirando Toro Bravo CC17.456.825 de Villavicencio (Meta)
Todos los Socios suscriben y pagan el Capital en partes iguales de Ochenta Millones de Pesos ($80.000.000) cada
uno.
01 de Noviembre de 2016, los Socios deciden ingresar a un nuevo integrante, el seor Alberto Finade Valle,
identificado con CC 16.253.423 de Pamplona (N. Santander), quien aporta Ochenta Millones de Pesos ($80.
000.000), tal como fue establecido previamente.
Se nombra como Gerente a Esperanza Segura de Plata, identificada con CC23.640.725 de Buga (Valle).
Como Revisor Fiscal, se contrata a la Firma de Contadores PINTO FLOREZ CONTADORES LTDA, asignndosele
como honorarios la suma de Cuatro Millones Doscientos Mil Pesos ($4,200,000), para lo que es designado el
Contador Pedro Pinto Cuadros, identificado con CC 19.355.630 de Bogot y Matrcula Profesional 150.325-T.
Polticas Contables:

La Depreciacin ser llevada por el Mtodo de Lnea Recta y por unidades producidas segn sea el caso.
El margen de utilidad esperado para determinar el precio de venta es del 40%
Los Inventarios sern manejados por el Sistema de Inventario Permanente.
El Mtodo de Valoracin de Inventarios ser Promedio Ponderado.
Los Servicios Pblicos se distribuyen 80% para Ventas y 20% para Administracin.
Los gastos de la cajera y la vendedora se registran como gastos de ventas de la compaa.
Los Gastos pre-operativos se amortizan a 5 aos
El Riesgo Laboral considerado por la ARL es de 1.
Calcular, Liquidar y Pagar (con sus Formularios respectivos), los Impuestos de Retencin en la Fuente,
Impuestos de IVA, Rete CREE e Industria y Comercio, Impuesto Renta y CREE

La Empresa es catalogada por la DIAN mediante Resolucin N 830000525 de Febrero 03 de 2016, como Gran
Contribuyente. Actividad econmica 4642 para efectos del cree y del ICA.

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El saldo a 30 de octubre de 2016 es:

1

ACTIVO

684.931.061

1105
110510
1215
121510
1225
122505

CAJA
CAJA MENOR
BONOS
BONOS PUBLICOS MONEDA EXTRANJ
CERTIFICADOS
CERTIFICADOS DE DEP.A TERMINO

2.000.000
2.000.000
24.960.000
24.960.000
100.000.000
100.000.000

1305
130505
1345
134510
1355
135515
135517
135518
135595
1435
143524
1504
150405
1516
151615
1540
154005
1592
159205
159235
1710
171004

CLIENTES
NACIONALES
INGRESOS POR COBRAR
INTERESES
ANTICIPO IMP.Y CONTRIBUCIONES
RETENCIONEN LA FUENTE
ANTICIPO DE RETENCION DE IVA
ANTICIPO DE RETENCION DE ICA
ANTICIPO DE CREE
INVENTARIOS
PRODUCTOS TEXTILES
TERRENOS
TERRENOS
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
ALMACENES
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS
DEPRECIACION ACUMULADA
CONTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
CARGOS DIFERIDOS
ORGANIZACIN Y PRE OPERATIVOS

103.515.475
103.515.475
2.063.288
2.063.288
21.254.502
18.307.346
158.400
63.756
2.725.000
233.449.448
233.449.448
40.155.000
40.155.000
70.000.000
70.000.000
16.000.000
16.000.000
10.133.332
6.000.000
4.133.332
81.666.680
81.666.680

PASIVO

261.199.343

2105
210505
2195
219520
2205

BANCOS NACIONALES
SOBRE GIROS BANCARIOS
OTRAS OBLIGACIONES
ACCIONISTAS
NACIONALES

74.728.310
74.728.310
100.000.000
100.000.000
42.846.105

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TECNLOGOS EN CONTABILIDAD YFINANZAS

220524
2335
233525
2365
236505
236515
236535
236540
236595
2367
236701
2368
236801
2370
237005
237006
237010
2380
238030
2408
240805
240810
240815
2412
241205
2605
260535
2610
261005
261010
261015
261020
3
3105
310505
310510

POR PRODUCTOS TEXTILES

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
HONORARIOS
RETENCION EN LA FUENTE
SALARIO Y PAGOS LABORALES
HONORARIOS
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
COMPRAS
RETENCION DEL CREE
RETENCION DE IVA
RETENCION DE IVA
RETENCION DE ICA
RETENCION DE ICA
RETENCIONES Y APORTES DENOM.
EPS
ARL
CAJADECOMPENSACION, ICBF,SENA
ACREEDORESVARIOS
FONDO DE PENSIONES Y/O CESANT
IMPUESTOA LAS VENTASPOR PAG
IVA GENERADO ENVENTAS 16%
IVADESCONTABLE ENCOMPRAS
IVAPAGADOEN SERVICIOS
INDUSTRIA Y COMERCIO
INDUSTRIA Y COMERCIO
PARA COSTOS YGASTOS
SERVICIOS PUBLICOS
PARA OBLIGACIONESLABORALES
CESANTIAS
INTERESES SOBRECESANTIAS
VACACIONES
PRIMA DE SERVICIO
PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
CAPITAL AUTORIZADO
CAPITAL POR SUSCRIBIR

42.846.105
6.707.844
6.707.844
13.938.000
7.200.000
726.000
576.000
2.711.000
2.725.000
158.400
158.400
63.756
63.756
2.403.406
1.050.453
100.844
1.252.109
1.352.564
1.352.564
2.659.360
51.422.560
-47.707.200
-1.056.000
4.237.648
4.237.648
4.120.000
4.120.000
7.983.950
3.396.763
407.774
2.010.186
2.169.227
400.000.000
400.000.000
480.000.000
-80.000.000

INGRESOS

353.040.733

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COLOMBIANO
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TECNLOGOS EN CONTABILIDAD YFINANZAS

41
4135
413524
42
4210
421005
4240
424005
424095
4295
429581
5
51
5105
510506
510515
510527
510530
510533
510536
510539
510568
510569
510570
510572
510575

OPERACIONALES
COMERCIOALPORMAYORYMENOR
PRODUCTOSTEXTILES
NO OPERACIONALES
FINANCIEROS
INTERESES
UTILIDADENVENTAINVERSIONES
ACCIONES
OTRAS
DIVERSOS
AJUSTEAL PESO
GASTOS
OPERACIONALESDEADMON
GASTOS DEPERSONAL
SUELDOS
HORASEXTRAS
AUXILIO DETRANSPORTE
CESANTIAS
INTERESESSOBRECESANTIAS
PRIMA DE SERVICIO
VACACIONES
APORTEARL
APORTESEPS
APORTESFONDOPENSIONES
CAJADECOMPENSACION
I.C.B.F.

510578
5110
511010
5120
512010
5135
513525
513530
513535
5140
514005
514010

SENA
HONORARIOS
REVISORIA FISCAL
ARRENDAMIENTOS
CONSTRUCCIONES YEDIFICACIONES
SERVICIOS
ACUEDUCTOYALCANTARILLADO
ENERGIAELECTRICA
TELEFONO
GASTOSLEGALES
NOTARIALES
REGISTRO MERCANTIL

340.653.500
340.653.500
340.653.500
12.387.233
9.025.688
9.025.688
3.360.000
960.000
2.400.000
1.545
1.545
112.603.463
67.954.706
47.632.740
30.402.400
230.969
669.123
2.607.498
313.025
2.826.611
1.304.375
383.850
2.576.754
3.561.130
1.225.335
919.002

612.668
6.600.000
6.600.000
3.000.000
3.000.000
900.000
256.000
306.000
338.000
5.300.000
4.000.000
1.300.000

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TECNLOGOS EN CONTABILIDAD YFINANZAS

5160
516005
5165
516515
5195
519525
519530
519545
519595
52
5205
520506
520515
520518
520527
520530
520533
520536
520539
520568
520569
520570
520572
520575
520578
5215
521505
5220
522010
5235
523525
523530
523535
523550
523560
5260
526005
526035

DEPRECIACIONES
CONTRUCCIONESYEDIFICACIONES
AMORTIZACIONES
CARGOS DIFERIDOS
DIVERSOS
ELEMENTOSDE ASEOY CAFETERIA
UTILES,PEPELERIAYFOTOCOPIAS
TAXISYBUSES
OTROS
OPERACIONALES DEVENTA
GASTOS DEPERSONAL
SUELDOS
HORASEXTRAS
COMISIONES
AUXILIO DETRANSPORTE
CESANTIAS
INTERESES SOBRECESANTIAS
PRIMA DE SERVICIO
VACACIONES
APORTESARL
APORTESEPS
APORTESPENSIONES
CAJADECOMPESNACION
I.C.B.F.
SENA
IMPUESTOS
IMPUESTODEINDUSTRIA YCOMERC
ARRENDAMIENTOS
CONSTRUCCIONESYEDIFICACIONES
SERVICIOS
ACUEDUCTOY ALCANTARILLADO
ENERGIAELECTRICA
TELEFONO
TRANSPORTESFLETES YACARREOS
PUBLICIDAD YPROPAGANDA
DEPRECIACIONES
CONSTRUCCIONES YEDIFICACIONES
FLOTA YEQUIPODETRANSPORTE

600.000
600.000
2.916.666
2.916.666
1.005.300
330.000
350.000
325.000
300
38.323.318
14.269.004
7.633.000
528.938
610.000
703.030
789.265
94.749
858.325
394.822
110.092
737.569
1.019.738
350.878
263.158
175.440
4.237.648
4.237.648
7.000.000
7.000.000
8.350.000
1.104.000
820.000
1.076.000
150.000
5.200.000
4.466.666
2.400.000
2.066.666

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TECNLOGOS EN CONTABILIDAD YFINANZAS

53
5305
530505
530515
530520
530525
5315
531520
6
61
613524

NO OPERACIONALES
FINANCIEROS
GASTOS BANCARIOS
COMISIONES
INTERESES
DIFERENCIA ENCAMBIO
GASTOSEXTRAORDINARIOS
IMPUESTOSASUMIDOS
COSTODE VENTAS
COSTODE VENTASYPREST.SERV.
PRODUCTOSTEXTILES

6.325.439
2.715.973
350.000
74.240
2.289.333
2.400
3.609.466
3.609.466
216.705.552
216.705.552
216.705.552

NOTAS ACLARATORIAS AL BALANCE:

INVERSIONES
Inversiones en Moneda Extranjera
Fecha de las inversiones:
enero 21 de 2016
Monto de la Inversin:
US $8,000.00
Cambio a octubre 30 2016 TRM vigente: $ 3.120
Inters:
1.2% Mensual
Inversin en CDT
Fecha de Inversin:
Plazo:
Inters:

Agosto 20 de2 016

90 das
1.5% mensual

CUENTAS POR COBRAR

2015/11/01 ALMACEN PERICLES Factura 001
2016/10/05 ALMACEN LOS TIGRES Factura 009
2016/10/17 ALMACEN LOS COMPADRES LTDA Factura 008
TOTAL

34,450,600.00
28,760,625.00
40,304,250.00
103,515,475.00

INTERESES POR COBRAR

Intereses C.D.T.
Intereses BONO DEL TESORO
TOTAL

1,775,000.00
288,288.00
2,063,288.00

INVENTARIO INICIAL
CAMISAS
PANTALONES
TOTAL

3.008
1.301
4.309

114,683,495.00
118,765,953.00
233,449,448.00

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PROVEEDORES
2016/10/13 LOSPROPIOS Factura105
2016/10/25 LOSGRANDESTEXTILEROSFactura1040
2016/10/13 LOSDUROSS.A.Factura2310
TOTAL

14,590,000.00
13,961,980.00
14,294,125.00
42,846,105.00

PROVISIN DE SERVICIOS PBLICOS

2016/10/30 PROVISION SEPT.ACUEDUCTO
2016/10/30 PROVISION SEPT.ENERGIA
2016/10/30 PROVISION SEPT.TELEFONO
TOTAL

1.280,000.00
1.300,000.00
1.540,000.00

PROVISIN DE OBLIGACIONES LABORALES

EMPLEADO

Mensajero
Secretaria
Contador
Aseadora
Vendedora
Cajera
Auxiliar de Bodega
TOTALES

CESANTIA INTERESE
S
S
242.800
29.116
288.500
34.629
1.829.605
217.600
242.900
30.430
268.818
32.542
277.938
33.645
246.202
29.812
3.396.763

407.774

PRIMA
191.850
227.825
962.950
193.920
200.435
219.425
172.822
2.169.2
27

VACACION
ES
110.121
134.302
1.187.500
118.740
139.245
166.667
153.611
2.010.186

SALDO APORTES PARAFISCALES

2016/10/30 APORTES SEPTIEMBRE ICBF
TOTAL

1,252,109.00
1.252.109.00

PRSTAMO DE ACCIONISTAS
El prstamo se le adeuda al Accionista Libardo Antonio Prez Rojas CC 79.521.506 de Usaqun desde el 1 de
octubre, quien nos cobra el 1 % de inters sobre saldo. Se acuerda una cuota fija mensual a partir del mes de
diciembre a 5 aos.
IVA POR PAGAR
Corresponde a movimientos causados durante el mes de octubre de 2016. El IVA es bimestral por los ingresos
obtenidos el ao inmediatamente anterior.
COSTOS Y GASTOS DE VENTAS
Para la puesta del producto en los almacenes se hace necesario el pago de fletes por 2% del producto, un 0,5% por
empaques individuales y de marca y pago de comisiones de venta del 1%

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OPERACIONES DEL PERIODO

El Almacn realiza las siguientes operaciones:
Noviembre 01: Se reclasifica el sobregiro bancario. Se recibe el aporte de capital efectuado por el nuevo socio con
cheque a la vista.
Noviembre 04: Se pagan servicios pblicos de Octubre as: Agua $1.480,000.00, Energa $1.320,000.00, Telfono
$1.860,000.00 ms IVA de $ 44.860. Se gira cheque 1063 del Banco de Colombia.
Noviembre 05: Se pagan aportes parafiscales y de seguridad social con cheque 1064 de Bancolombia.
Noviembre06: Se vende a Almacenes El Deportista S.A. Rgimen Comn, con Factura 010, 1.240 Pantalones y
1.800 Camisas. Se otorga Crdito a 30das.
Noviembre 07: Se cancela saldo de Honorarios del mes de octubre al Revisor Fiscal RC con cheque 1065 de
Bancolombia.
Noviembre 08: Se recibe pago de Almacn Los Tigres en referencia a la Factura 009 de septiembre.
Noviembre 09: Se consigna al Bancolombia, Cuenta Corriente 084-11228-007 Sucursal Marly, el saldo en Caja.
Noviembre 11: Se paga Factura 105 de Los Propios, con cheque 1066 del Banco de Colombia.
Noviembre 12: Se efecta el pago de IVA, Industria y Comercio, Retencin en la Fuente y Retencin de ICA, con
cheque 1067 del Banco de Colombia.
Noviembre 13: Se compra a Los Duros S.A. Rgimen Comn, con Factura 3250, 680 Camisas a $34,500.00 c/u y
720 Pantalones a $44,500.00 c/u.
Noviembre 15: Se liquida y Contabiliza individualmente la nmina a los empleados, generando el desprendible de
pago de la primera quincena del mes de noviembre, segn los siguientes datos:
Gerente
Mensajero
Secretaria
Contador
Aseadora
Vendedora
Cajera
Auxiliar de Bodega

9,500,000.00
689.455.00
833,600.00
5,700,000.00
689,455.00
771,200.00
800,000.00
700,000.00

Durante la quincena no se presentaron novedades. Las horas extras, comisiones y otros pagos, as como las
deducciones se aplican en la segunda quincena. La Retencin en la Fuente Procedimiento Uno art 383 y 384
ET. Se aplicar en la segunda quincena.

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Noviembre16: Se paga la nmina de la primera quincena del mes de noviembre por transferencia a cuenta de cada
empleado desde el Banco de Colombia.
Noviembre 17 se anula cheque 1068
Noviembre 19: Se recibe el valor del C.D.T. junto con los intereses de los 90 das. El Banco aplica Retencin del 7%,
abonando el valor liquidado directamente en la Cuenta Corriente.
Noviembre 20: De los Bonos del Tesoro, se redimen US$6,000.00 junto con los intereses. La Tasa de Cambio
vigente por dlar $ 2.913; el Banco no aplica el GMF. Se recibe cheque por el valor total liquidado.
Noviembre 21: Se consigna el saldo de Caja en el Bancolombia.
Noviembre 22: Se vende a Almacn Los Compadres Ltda. Con Factura 011, 360 Pantalones c/u 370 Camisas.
Noviembre 25: Se cancela Factura 1040 de Los Grandes Textileros, quien concede un descuento especial de
$400,000. Se gira cheque 1069 del Banco de Colombia.
Noviembre 27: Almacn Los Compadres Ltda., cancela la Factura 008. Se otorga un descuento de $250,000. El
cliente consigna directamente a la cuenta corriente.
Noviembre 28: Se cancela Factura 2310 de Los Duros, con cheque 1070 del Bancolombia.
Noviembre 29: Se liquida y Contabiliza individualmente la nmina a los empleados, generando el desprendible de
pago de la segunda quincena del mes de noviembre, con las siguientes novedades:
La Vendedora recibe sus comisiones por las ventas del mes.
El Mensajero labor 16 horas extras diurnas.
Se debe efectuar una deduccin al personal por $10,000.00 quincenales. Por aportes al fondo de empleados
Noviembre 29: Se paga la nmina de la segunda quincena del mes de noviembre con cheque 1071 del Banco de
Colombia.
Noviembre29: Se pagan intereses del prstamo recibido del Accionista, con cheque 1072 del Bancolombia.
Noviembre 30: Se recibe factura 234 por los honorarios del revisor fiscal
Noviembre 30: Redetransp sas (especialista en logstica de carga, GC y Autor-retenedor), presta el servicio de
empaque y entrega del producto en el almacn de venta. Enva factura por empaque y fletes efectuados en el mes
de noviembre por el valor establecido.

ASIENTOS DE AJUSTE NOVIEMBRE 30

1. Se efectan y se causan los cargos diferidos para el mes de noviembre.
2. Se causa la Provisin para Servicios Pblicos por:

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Acueducto
$300,000.00
Energa
$350,000.00
Telfono
$480,000.00
3. Se aplican y contabilizan las depreciaciones del mes.
4. Se contabiliza el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF 4 X 1000), de la Cuenta Corriente.
5. Se calcula y causa el Impuesto de Industria y Comercio, que equivale al 11.04 X 1000 de las ventas del mes, ms un
15% sobre el impuesto calculado como Impuesto por Avisos.
6. Se analiza la cuenta de Bancos, efectundose el registro considerado necesario.
7. Tasa de cambio a 30 de noviembre $ 3.075
Se pide:
Elaborar la hoja de trabajo, el Balance de Prueba, liquidacin de impuestos y presentacin de formularios.

DICIEMBRE
Se realizan las siguientes operaciones:
Diciembre 01: Se compra camin de reparto por valor de $ 180.000.000, por medio de leasing financiero a 6 aos
con Banco Pichincha. Opcin de compra al finalizar la obligacin 5%. Tasa de inters 1,2% mensual. 1
cuota en enero 1 de 2017. Se gira cheque 1073 del Banco de Colombia por el valor de los impuestos.
Diciembre 02. Se compra a FREDY SANTIAGO SUCESORES LTDA. Una bodega de almacenaje por
$1.200.000.000 de los cuales el 75% corresponde al edificio y el saldo al terreno. Financiado a 20 aos con
Bancolombia. Tasa de inters 1,3% mensual. 1 cuota en enero 2 de 2017
Diciembre 03: Se solicita Pliza de Seguro del 01 de Diciembre del ao 2016 a Noviembre 31 del ao 2017 con Seguros
Colpatria, amparando incendio de la Bodega. Su costo es de $7.200.000. La comisin de expedicin es de 120.000 +
IVA.
Diciembre 04: Se paga Pliza de Seguros Colpatria. Se gira cheque 1074 del Banco de Colombia.
Diciembre 04: Se importan desde China 1.500 camisas a 8,0 USD, pagndose fletes martimos por 1.500 USD, flete terrestre
por $1.200.000 (TCC Carga GC Autoretenedor), seguros por 1.000 USD. Se paga por gastos de nacionalizacin un arancel del
3% y su respectivo IVA. TC. 3002. Se remite carta de autorizacin para que el banco debite de la cuenta corriente el valor
correspondiente al pago de los impuestos de la importacin (arancel e IVA)
Diciembre 05: Se compra a Textiles El Mayorista S.A., con Factura 1210, (GC y Auto Retenedor), 450 Camisas a
$34,500.00 c/u y 520 Pantalones a $43,500.00 c/u. Descuento comercial del 5%. Se paga con cheque 1075.
Diciembre 06: Se vende a Los Vecinos S.A., con Factura 012, 810 Camisas y 540 Pantalones.
Diciembre 07: Se pagan servicios pblicos de Noviembre as: Agua $350,000, Energa $450,000, Telfono $500,000
ms IVA de $15,500. Se gira cheque 1076 del Banco de Colombia.

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Diciembre 08: Se pagan aportes para seguridad social y aportes parafiscales. Se gira cheque 1077 del Banco de
Colombia.
Diciembre 08: Se exporta a Ecuador 1.200 camisas. Factura de venta 013. La tasa de cambio es de 2.997. Se cobra flete y
seguros de exportacin martima para envi de la mercanca al puerto de Guayaquil por valor de $5.000 dlares. El cliente recoge la
mercanca en el puerto.
Diciembre 08: Transportadora EN BUENAS MANOS LTDA. (GC - AUTORETENEDOR) Factura fletes y seguros de exportacin por
valor de $8.991.000.
Diciembre 09: Se presenta oportunamente la declaracin de retencin del mes de noviembre. Se olvid pagar.
Diciembre 09: Se recibe transferencia en el banco por la exportacin. T.C. 2.990. Banco nos cobra comisin ms IVA del 1% del
valor de la transferencia.
Diciembre 10: Se efectan ventas de contado a Almacn Las Maras (Luisa Mara Prez RS), Factura 014, de 320
Pantalones y 300 Camisas, paga con cheque 678 del Banco Bogot. Se consigna el cheque.
Diciembre 12: Se devuelve el cheque girado por Luisa Mara Prez por falta de fondos.
Diciembre 13: Se contrata conductor para el camin. Salario 1.200.000.
Diciembre 14: Se consigna en el Banco de Colombia, el total existente en Caja. Se vuelve a consignar cheque girado por Luisa
Mara Prez.
Diciembre 14: Se pagan Honorarios de Noviembre al Revisor Fiscal, con cheque 1078 del Banco de Colombia.
Diciembre 15: Se liquida y Contabiliza individualmente la nmina a los empleados, generando el desprendible de pago de
la primera quincena del mes de Diciembre, con las siguientes novedades:

El Mensajero pide licencia no remunerada de 3 das.

La Aseadora pide permiso de un da (Remunerado)
El auxiliar de Bodega se incapacit por 3 das. Segn incapacidad de cafesalud 45896780
El Mensajero labor 20 horas extras diurnas.
La Cajera labor 18 horas extras diurnas.
La Secretaria labor 14 horas extras nocturnas.
La Aseadora labor 20 horas de recargo nocturno.

Efectuar la retencin en la fuente a quien corresponda (art. 383 y 384 ET), en la segunda quincena del mes.
Diciembre 16: Se paga la nmina de la primera quincena del mes de Diciembre con cheque 1079 del Banco de Colombia.
Diciembre 16: Se compra a la compaa EL REPILO TEC. SAS un servidor por $ 3.800.000, una impresora por $
650.000 y un computador por $ 2.100.000. Se obtiene un 5% de descuento comercial. Segn el proveedor
los equipos funcionarn correctamente, sin necesidad de mantenimiento alguno, por 3 aos. Se gira cheque
1080 por pago de factura.
Diciembre 18: Se recibe ND intereses de sobregiro del Banco de Colombia por $ 84,220.00.

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Diciembre 19: Se compran 540 Camisas a $34,500.00 c/u y 520 Pantalones a $52,500.00 a Industrias El Gran Sastre Ltda.,
con Factura 3825, quien otorga un crdito de 45 das.
Diciembre 19: Se paga a Imagen Publicidad S.A. (GC y auto retenedor), la Factura 10350, por elaboracin de anuncio de la
apertura de venta de bodega. El valor de la Factura es de $5,200,000. Se gira cheque 1081 del Banco de Colombia.
Diciembre 20: Se paga prima del segundo semestre del ao 2016. Los sueldos de los empleados en los meses de Julio a
Octubre corresponden al salario bsico mensual (mas auxilio de transporte cuando corresponda) y todos trabajaron
en cada mes los 30 das respectivos. No se presentan horas extras ni comisiones en dicho periodo.
Diciembre 22: Se paga Factura 3250 de Los Duros S.A., de Noviembre 13, con cheque 1082 del Banco de Colombia.
Diciembre 22: Se efecta una adecuacin al local para instalar vestidores en el almacn, por valor de $9,000,000. El
constructor Armando Paredes (RS) incluye materiales. Se gira cheque 1083 del Banco de Colombia. Se le hace
Retencin en la Fuente por obra civil. AIU 10%. Se gira el 50% del valor de la cuenta de cobro.
Diciembre 23: Se recibe pago de la Factura de Almacn El Deportista S.A.
Diciembre 24: Se paga el combustible del mes de Diciembre a TERPEL S.A., (GC) por valor de $1,400,000, haciendo
la Rete Fuente respectiva. Se gira cheque 1084 del Banco de Colombia.
Diciembre 24: Se recibe el pago de la Factura de Los Compadres Ltda.
Diciembre 26: Se consigna en el Banco de Colombia, el total existente en Caja.
Diciembre 26: Se paga la Retencin en la Fuente pendiente, con cheque 1085 del Banco de Colombia. Vencimiento 9 de
diciembre.
Diciembre 28: Se liquida y Contabiliza individualmente la nmina a los empleados, generando el desprendible de pago de
la segunda quincena del mes de Diciembre, con las siguientes novedades:
La Secretaria pidi permiso 1 da. (Remunerado)
La Cajera se fue de licencia de maternidad el da 23 de diciembre.
Se contrata su reemplazo a partir del da 22 de diciembre en las mismas condiciones laborales de la cajera principal.
La Vendedora recibe las Comisiones del mes.
El Mensajero labor 26 horas extras diurnas.
La Secretaria labor 20 horas extras diurnas.
La Cajera labor 16 horas extras nocturnas.
La Aseadora labor 14 horas de recargo nocturno.
Se debe efectuar el descuento a fondo de empleados incluido el conductor
Al conductor se le aprueba y consigna un prstamo de $ 1.000.000 por calamidad domstica, para ser descontado en
10 quincenas a partir de la primera quincena del mes de enero. No se le cobra inters
Diciembre 29: Se paga la nmina de la segunda quincena del mes de Diciembre con cheque 1086 del Banco de
Colombia.
Diciembre 30: Se causan Honorarios del Revisor Fiscal FC 255
Diciembre 30: Se cancelan intereses y cuota del prstamo recibido del Accionista Pedro Prez, con cheque 1087 del
Bancolombia.

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COLOMBIANO
COMERCIALIZADORA NIT 830.000.001-9
TECNLOGOS EN CONTABILIDAD YFINANZAS

Diciembre 30: Redetransp sas (GC y Autor-retenedor), presta el servicio de empaque y entrega del producto en el
almacn de venta. Enva factura por empaque y fletes efectuados en el mes de diciembre por el valor establecido.
ASIENTOS DE AJUSTE Diciembre 30
-

Se efectan y se causan los cargos diferidos para el mes de Diciembre.

Se causan las depreciaciones del mes por lnea recta

Provisin para Servicios Pblicos por:

Acueducto
Energa
Telfono

$320,000.00
$340,000.00
$470,000.00

Se contabiliza el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF 4 X 1000), de la Cuenta

Corriente.

Se calcula y causa el Impuesto de Industria y Comercio, que equivale al 11.04 X 1000 de las ventas del mes,
ms un 15% sobre el impuesto calculado como Impuesto por Avisos.

Se realiza la consolidacin de prestaciones sociales. Para el clculo de las cesantas, intereses de cesantas y
vacaciones se tendr en cuenta que se calcularn solo del segundo semestre del ao 2016 y con las condiciones
establecidas para el clculo de la prima de servicios.

Se hace inventario fsico de la mercanca a 31 de diciembre y se observa que hay un faltante de 15 unidades de camisas
frente al inventario segn el kardex, pantalones completos.

La prdida del inventario es responsabilidad de los empleados de bodega y ventas

Tasa de cambio a 31 de diciembre de 2016 $ 3.149

Se pide:
Elaborar hoja de trabajo, Balance de Prueba, Balance General, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el
Patrimonio, liquidacin de impuestos y presentacin de formularios.