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= 3,600
= 5,760
Mejoras
Total Renta Real
590
6,350
S/. 6,350
1,270
5,080
6.25%(384) = S/.24
5%(480) = S/.24
5%(6,350) = 318
Impuesto a regularizar:
Impuesto Anual
= 318
(-) Pagos a cuenta
Impuesto a pagar
= 288
30
S/. 6,468
(-) 20%
1,293.6
Renta Neta
EJEMPLO:
La empresa La Escalera S.R.L. ha incurrido en los siguientes gastos durante el
periodo 2009:
- Compras con Boletas de Venta:
Boletas de Venta de empresas que se encuentran en el RUS:
S/. 3,000
habidas.
* Intereses, multas y sanciones.
Pagos a cuenta.- Para el pago a cuenta del impuesto de tercera categora existen
dos sistemas, el A y el B. El primero consiste en la determinacin de un
coeficiente el cual se calcula de la siguiente manera:
Impuesto calculado del ao 2009/ Ingresos Netos del ao 2009
El coeficiente obtenido que se aplicar sobre los ingresos netos mensuales a partir
del siguiente periodo, para efectuar el pago a cuenta mensual del impuesto a la
renta.
En el caso del sistema B, los pagos a cuenta son del 2% mensual sobre los
ingresos netos mensuales.
Determinacin del impuesto anual de tercera categora.
La Empresa La Escalera S.R.L. obtuvo a diciembre del 2009 una utilidad de S/.
102,800. Efecto pagos a cuenta por un monto total de S/. 15600.
Utilidad
IR 30%
(-) Pagos a cuenta
IR a Pagar
S/. 102,800
30,840
15,600
15,240
S/. 60,980
12,196
48,784
24,850
23,934
3,590
2,750
530
310
S/. 42,000
24,850
17,150
2,573
1,230
1,343
CATEGORIA ORIGEN
PERSONAS
ACTIVIDADES
PRIMERA
NATURAL
CAPITAL
SEGUNDA
CAPITAL
TERCERA
CAPITAL +
NATURAL /
TRABAJO
JURIDICA
CUARTA
TRABAJO
NATURAL
NATURAL
QUINTA
TRABAJO
NATURAL