UNIVERSIDAD TCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

INTEGRANTES:
QUIJIJE MEJA LUIS STALIN
CEREZO HERRERA GONZALO GABRIEL
CARBO MONTES DANIEL ABRAHN
REYES FARAS HCTOR DARIO
DOCENTE:
AUHING TRIVIO ABRAHN MOISS
ASIGNATURA:
AUDITORIA BSICA
TEMA:
TRMINOS CONCEPTUALES SOBRE AUDITORIA
BSICA
CARRERA:
CONTABILIDAD Y AUDITORIA C.P.A.
CURSO:
CUARTO SEMESTRE B
AO LECTIVO:
2016- 2017

GLOSARIO DE TRMINOS
1. Auditoria Gubernamental
Auditora financiera u operacional de una dependencia gubernamental o una institucin a
cargo del estado (Carlos Pinzon, 2015).
2. Auditor independiente
Un contador pblico que no hace juicios de valores pero realiza auditoras de entidades
financieras comerciales y no comerciales (Carlos Pinzon, 2015).
3. Auditora interna
Es una funcin de evaluacin independiente, establecida por una empresa para examinar y
evaluar sus actividades como un servicio a la organizacin (Carlos Pinzon, 2015).
4. Auditora contable
Es una evaluacin independiente por la cual los estados financieros de una empresa se
presentan para su revisin, dando a conocer los resultados de su examen, a fin de aumentar
la confiabilidad de tal informacin (Carlos Pinzon, 2015).
5. Anomala
Una incorreccin o una desviacin que se puede demostrar que no es representativa de
incorrecciones o de desviaciones en una poblacin (perez, 2013).
6. Archivo de auditora
Una o ms carpetas u otros medios de almacenamiento de datos, fsicos o electrnicos, que
contienen los registros que conforman la documentacin de auditora correspondiente a un
encargo especfico (Muoz, 2013).

7. Auditor
El trmino auditor se utiliza para referirse a la persona o personas que realizan la auditora,
normalmente el socio del encargo u otros miembros del equipo del encargo o, en su caso, la
firma de auditora (perez, 2013).
8. Auditor del componente
Auditor que, a peticin del equipo del encargo del grupo, realiza un trabajo para la
auditora del grupo en relacin con la informacin financiera de un componente (Orbe,
2013).
9. Auditor experimentado
Una persona (tanto interna como externa a la firma de auditora) que tiene experiencia
prctica en auditora y un conocimiento razonable (Muoz, 2013).
10. Auditor predecesor
Auditor de otra firma de auditora, que audit los estados financieros de una entidad en el
periodo anterior y que ha sido sustituido por el auditor actual (perez, 2013).
11. Auditores internos
Personas que realizan actividades correspondientes a la funcin de auditora interna. Los
auditores internos pueden pertenecer a un departamento de auditora interna o funcin
equivalente (Muoz, 2013).
12. Auditores externos
Se refiere a aquellos auditores profesionales que ejecutan auditoras anuales
independientes por lo general de los Estados Financieros de una Entidad (Muoz, 2013).
13. Asociacin del auditor con la informacin financiera
Un auditor est asociado a la informacin financiera cuando emite un informe que se
adjunta a dicha informacin o cuando consiente que se utilice su nombre en una relacin de
tipo profesional (Muoz, 2013).

14. Auditora de cumplimiento.

Consiste en el examen y evaluacin que se realiza con el objetivo de verificar el
cumplimiento de las leyes, decretos-leyes, decretos y dems disposiciones jurdicas
inherentes a la actividad sujeta a revisin (Carolina, 2016).
15. Bienes econmicos:
Son los elementos o herramientas para cumplir una misin para lograr planes de
negocios (Carlos Rivera, 2010).
16. Concordancia
Conformidad de una cosa con otra. Los papeles de trabajo deben demostrar que el trabajo
o examen se ha efectuado en concordancia con las normas de auditora (Enma Lopez,
2014).
17. Cualificada
Que tiene autoridad o merece respeto (Marcela Gomez, 2008).
18. Colusin
Un esfuerzo cooperativo entre empleados para defraudar a una empresa en efectivo,
inventario u otros activos (Caballero, 2013).
19. Conciliacin bancaria
Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene
registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra
por medio del extracto bancario (Enma Lopez, 2014).
20. Confirmacin externa
Evidencia de auditora obtenida mediante una respuesta directa escrita de un tercero (la
parte confirmante) dirigida al auditor, en formato papel, en soporte electrnico u otro
medio (perez, 2013).

21. Contador Pblico

Profesional dedicado a aplicar, analizar e interpretar la informacin contable y financiera
de una organizacin, con la finalidad de disear e implementar instrumentos y mecanismos
de apoyo a las directivas de la organizacin en el proceso de Toma de decisiones (Enma
Lopez, 2014).
22. Criterios de auditora
Comprende la norma con la cual el auditor mide la condicin (Enma Lopez, 2014).
23. Control interno:
Se define el control interno como "un proceso", efectuado por la junta directiva de la
entidad, la gerencia y dems personal, diseado para proporcionar seguridad razonable
relacionada con el logro de objetivos (Enma Lopez, 2014).
24. Control Contable.
Procedimiento de control interno que se relaciona directamente con la proteccin de los
activos o con la confiabilidad de los registros contables (Carolina, 2016).
25. Documentacin de auditora
Registro de los procedimientos de auditora aplicados, de la evidencia pertinente de
auditora obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor (a veces se utiliza como
sinnimo el trmino "papeles de trabajo") (Caballero, 2013).
26. Desfalco:
Robo de activos (Enma Lopez, 2014).
27. Desenlace de una estimacin contable
Importe resultante de la resolucin final de las transacciones, hechos o condiciones sobre
las que se basa la estimacin contable (Muoz, 2013).

28. Dictamen.
Opinin o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras
actividades, como resultado de una auditora financiera (Carolina, 2016).
29. Departamento de auditora interna
Es cualquier unidad o actividad dentro de una organizacin la cual desempea funciones
de Auditora Interna (Muoz, 2013).
30. Deficiencia significativa en el control interno
Deficiencia o conjunto de deficiencias en el control interno que, segn el juicio
profesional del auditor, tiene la importancia suficiente para merecer la atencin de los
responsables del gobierno de la entidad (Caballero, 2013).
31. Dictaminar
Dar una opinin tcnica y experta sobre un hecho o una cosa (Marcela Gomez, 2008).
32. Desfalco
Robo de activos (Marcela Gomez, 2008).
33. Direccin del componente
La direccin responsable de la preparacin de la informacin financiera de un
componente (Orbe, 2013).
34. Evidencia
Informacin utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su
opinin (Marcela Gomez, 2008).

35. Entidad usuaria

Entidad que utiliza una organizacin de servicios y cuyos estados financieros se estn
auditando (Caballero, 2013).
36. Equipo auditor
Uno o ms auditores que llevan a cabo una auditoria, uno de los cuales es designado como
lder (Marcela Gomez, 2008).
37. Error importante
Un error en los estados financieros cuyo conocimiento afectara una decisin de un
usuario razonable de los estados. (Yesid Alvarez, 2010)
38. Error tolerable
La importancia asignada a cualquier saldo de cuenta; se utiliza en la planificacin de la
auditora (Yesid Alvarez, 2010).
39. Estados financieros
Presentacin estructurada de informacin financiera histrica, que incluye notas
explicativas, cuya finalidad es la de informar sobre los recursos econmicos y las
obligaciones de una entidad en un momento determinado (perez, 2013).
40. Estados financieros con fines especficos
Estados financieros preparados de conformidad con un marco de informacin con fines
especficos. (Muoz, 2013).
41. Estados financieros con fines generales
Los estados financieros preparados de conformidad con un marco de informacin con
fines generales (Muoz, 2013).

42. Estimacin puntual de la direccin

Cantidad determinada por la direccin como estimacin contable para su reconocimiento o
revelacin en los estados financieros (Muoz, 2013).
43. Estrategia global de auditora
Establece el alcance, el enfoque de la auditora y su momento de realizacin, sirviendo de
gua para el desarrollo de un plan de auditora ms detallado (Muoz, 2013).
44. Experto de la direccin
Persona u organizacin especializada en un campo distinto al de la contabilidad o
auditora, cuyo trabajo en ese campo se utiliza por la entidad para facilitar la preparacin de
los estados financieros (Caballero, 2013).
45. Experto del auditor
Persona u organizacin especializada en un campo distinto al de la contabilidad o
auditora, cuyo trabajo en ese campo se utiliza por el auditor para facilitarle la obtencin de
evidencia de auditora suficiente y adecuada (perez, 2013).
46. Factores de riesgo de fraude
Hechos o circunstancias que indican la existencia de un incentivo o elemento de presin
para cometer fraude o que proporcionen una oportunidad para cometerlo (perez, 2013).
47. Fiabilidad
Probabilidad de que un elemento o sistema funcione correctamente despus de un tiempo
dado de utilizacin (Yesid Alvarez, 2010).
48. Fiscalizacin.
Accin y efecto de fiscalizar (Carolina, 2016).

49. Fiscalizar.
Hacer el oficio de fiscal. Criticar y traer a juicio las acciones u obras de alguien
(Carolina, 2016).
50. Fraude
Un acto intencionado realizado por una o ms personas de la direccin, los responsables del
gobierno de la entidad, los empleados o terceros, que conlleve la utilizacin del engao con
el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal (Carlos Pinzon, 2015).
51. Factores de riesgo de fraude
Hechos o circunstancias que indican la existencia de un incentivo o elemento de presin
para cometer fraude o que proporcionen una oportunidad para cometerlo (Carlos Pinzon,
2015).
52. Error de Muestreo
Este se presenta porque el auditor ha tomado muestras de una parte de la poblacin.
(Carlos Rivera, 2010)
53. Gestin
La gestin es un proceso de coordinacin de los recursos disponibles que se lleva a cabo
para establecer y alcanzar objetivos y metas precisos (Carlos Rivera, 2010).
54. Hallazgos de la Auditoria
El hallazgo, abarca hechos y otra informacin obtenida por el auditor que merece ser
comunicados a los empleados y funcionarios de la organizacin auditada y a otras personas
interesadas (Carlos Rivera, 2010).
55. Incorrecciones no corregidas
Incorrecciones que el auditor ha acumulado durante la realizacin de la auditora y que no
han sido corregidas (Carlos Pinzon, 2015).

56. Incorreccin tolerable

Importe establecido por el auditor con el objetivo de obtener un grado adecuado de
seguridad de que las incorrecciones existentes en la poblacin no superan dicho importe
(Carlos Pinzon, 2015).
57. Informe de auditora.
Expresin escrita por el auditor respecto a los resultados de las verificaciones realizadas
durante la ejecucin de la auditora, manifestando sus criterios y comentarios respecto a los
estados financieros y otros hechos econmicos (Carolina, 2016).
58. Informe de los auditores.
El informe emitido despus de auditar un tema o los estados financieros de una empresa
(Carolina, 2016).
59. Indagacin
La indagacin consiste en la bsqueda de informacin, financiera o no financiera, a travs
de personas bien informadas tanto de dentro como de fuera de la entidad (Carlos Pinzon,
2015).
60. Informacin financiera histrica
Informacin relativa a una entidad determinada, expresada en trminos financieros y
obtenida principalmente del sistema contable de la entidad, acerca de hechos econmicos
ocurridos en periodos de tiempo anteriores o de condiciones o circunstancias econmicas
de fechas anteriores (Carlos Pinzon, 2015).
61. Informacin financiera fraudulenta
Comprende incorrecciones intencionadas, incluida la omisin de cantidades o de
informacin a revelar en los estados financieros, para engaar a los usuarios de los estados
financieros (Carlos Pinzon, 2015).

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62. Limitaciones al alcance de la auditora.

Factores externos a la unidad de auditora que hayan impedido al auditor obtener toda la
informacin y explicaciones que considere necesarias para cumplir con los objetivos de su
trabajo (Carolina, 2016).
63. Normas de auditora.
Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para realizar una auditora con la
calidad y eficiencias indispensables (Carolina, 2016).
64. No conformidad
Incumplimiento de un requisito (Carlos Rivera, 2010).
65. Objetividad (evidencia objetiva).
La valoracin de los activos y la medicin del ingreso se basan en lo posible en la
evidencia objetiva, tal como los precios de cambio en transacciones a largo plazo
(Carolina, 2016).
66. Objetivo de la auditora.
Propsito o fin que persigue la auditora, o la pregunta que se desea contestar por medio
de la auditora (Carolina, 2016).
67. Normas de valoracin
Son un conjunto de reglas de obligada aplicacin en el registro contable de las operaciones
realizadas por la empresa (Carlos Rivera, 2010).
68. Normativa supranacional
Es un sistema poltico en el cual determinados Estados ceden parte de sus atribuciones de
gobierno (en mayor o menor medida, dependiendo del grado de supranacionalidad) a
organismos internacionales que afectan a ms de una nacin (Carlos Pinzon, 2015).

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69. Liquidez
Es la capacidad que tiene una entidad para obtener dinero en efectivo y as hacer frente a
sus obligaciones a corto plazo (Carlos Rivera, 2010).
70. Probo
Se le llama probo a una persona que es honesta, honrada e ntegra (Carlos Rivera, 2010).
71. Peculado
El trmino peculado se emplea en el mbito del derecho para nombrar al delito que se
concreta cuando una persona se queda con el dinero pblico que deba administrar (Carlos
Rivera, 2010).
72. Papeles de trabajo
Son todas aquellas cdulas y documentos que son elaborados por el Auditor u obtenidos
por l durante el transcurso de cada una de las fases del examen (Carlos Rivera, 2010).
73. Periodo contable
Se refiere a que las operaciones econmicas de una empresa se deben reconocer y registrar
en un determinado tiempo, que por regla general es de un ao, que va desde el 01 de enero
a 31 de diciembre (Carlos Rivera, 2010).
74. Programa de auditora.
Documento que establece los procedimientos de auditora relacionados con el tema,
actividad o asunto objeto de revisin (Carolina, 2016).
75. Prueba de controles
Procedimiento de auditora diseado para evaluar la eficacia operativa de los controles en
la prevencin o en la deteccin y correccin de incorrecciones materiales en las
afirmaciones (Carlos Rivera, 2010).

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76. Prueba paso a paso

Incluye el seguimiento de unas cuantas transacciones a travs del sistema de informacin
financiera.
77. Reclculo
Consiste en comprobar la exactitud de los clculos matemticos incluidos en los
documentos o registros (Carlos Rivera, 2010).
78. Reejecucin
Ejecucin independiente por parte del auditor de procedimientos o de controles que en
origen fueron realizados como parte del control interno de la entidad (Carlos Rivera,
2010).
79. Requerimientos de tica aplicables
Normas de tica a las que estn sujetos tanto el equipo del encargo como el revisor de
control de calidad del encargo (Carlos Rivera, 2010).
80. Riesgo ajeno al muestreo * Riesgo de que el auditor alcance una conclusin errnea por alguna razn no relacionada
con el riesgo de muestreo (Carlos Rivera, 2010).
81. Riesgo de auditora
Riesgo de que el auditor exprese una opinin de auditora inadecuada cuando los estados
financieros contienen incorrecciones materiales. El riesgo de auditora es una funcin del
riesgo de incorreccin material y del riesgo de deteccin (Carlos Rivera, 2010).
82. Riego de control.
Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente por el sistema de control
interno (Carolina, 2016).

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83. Riesgo de deteccin.

Se realizan pruebas exitosas a partir de un procedimiento

de prueba inadecuado

(Carolina, 2016).
84. Riesgo inherente.
Existe un error que es significativo y se puede combinar con otros errores cuando no hay
control (Carolina, 2016).
85. Seleccin riesgosa.
Un mtodo no probabilstico de seleccin de muestras en el cual las partidas se escogen
sin considerar su tamao, fuente u otras caractersticas distintivas (Carolina, 2016).
86. Suficiencia de las evidencias.
La cantidad de las evidencias; el tamao de la muestra adecuado (Carolina, 2016).
87. Superfluo
No necesario; que sobra. La auditora operativa brinda la posibilidad de eliminar trabajo y
gastos superfluos (Carolina, 2016).
88. Sesgo de la direccin.
Falta de neutralidad de la direccin en la preparacin de la informacin (Carolina, 2016).
89. Sistemtico
(Enma Lopez, 2014) Establece las relaciones del conjunto de la organizacin y las evala
en su esencia y en su efecto, vinculado con la planeacin el proceso y el resultado.
90. Simulacin
En auditora la simulacin consiste en desarrollar programas de aplicacin para
determinada prueba y comparar los resultados de la simulacin con la aplicacin real
(Carlos Rivera, 2010).

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91. Solicitud de confirmacin negativa.

Solicitud a la parte confirmante para que responda directamente al auditor nicamente en
caso de no estar de acuerdo con la informacin incluida en la solicitud (Carolina, 2016).
92. Solicitud de confirmacin positiva.
Solicitud a la parte confirmante para que responda directamente al auditor, indicando si
est o no de acuerdo con la informacin incluida en la solicitud, o facilite la informacin
solicitada (Carolina, 2016).
93. Suficiencia de las evidencias.
La cantidad de las evidencias; el tamao de la muestra adecuado (Carolina, 2016).
94. Superfluo.
No necesario; que sobra. La auditora operativa brinda la posibilidad de eliminar trabajo y
gastos superfluos (Carolina, 2016).
95. Tcnicas de auditora.
Mtodos que el auditor emplea para realizar las verificaciones planteadas en los programas
de auditora, que tienen como objetivo la obtencin de evidencia (Carolina, 2016).
96. Transaccin realizada en condiciones de independencia mutua.
Una transaccin realizada entre partes interesadas, no vinculadas, y que actan de forma
independiente entre s y persiguiendo cada una sus propios intereses (Carolina, 2016).
97. Verificaciones de control.
Procedimientos de auditoria para verificar la eficacia de las polticas y procedimientos de
control en apoyo a un menor riesgo de control ponderado (Carolina, 2016).
98. Verificaciones independientes.
Procedimientos de control interno para la verificacin continua interna de otros controles
en una estructura de control interno (Carolina, 2016).

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99. Verificaciones sustantivas de operaciones.

Verificacin que realiza un auditor de los errores e irregularidades monetarias para una
clase de operaciones (Carolina, 2016).
100. Validacin:
Es la accin y efecto de validar (convertir algo en vlido, darle fuerza o firmeza) (Enma
Lopez, 2014).

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Bibliografa
Caballero, J. M. (2013).
Carlos Pinzon. (2015). Conceptos basicos de auditoria.
Carlos Rivera. (2010). Contaduria publica administracion de empresas.
Carolina, D. B. (2016). scribd. Obtenido de https://es.scribd.com/doc/315225057/Glosariode-Terminos-de-Auditoria
Enma Lopez. (2014). Conceptos basicos de auditoria. prezzi.com.
Marcela Gomez. (2008). Auditoria basica.
Muoz, J. A. (2013).
Orbe, M. G. (2013).
perez, A. D. (2013).
Yesid Alvarez. (2010). Principios de la auditoria. blogspot.

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Conclusiones

Podemos concluir que esta actividad grupal nos ayud para adquirir ms
conocimientos acerca de auditoria ya que al realizar esta investigacin pudimos
aprender nuevas palabras que no sabamos y esto resulta muy bueno ya que as nos
vamos capacitando ms sobre la materia de auditoria bsica.

Al concluir este trabajo nos lleva a tomar como referente la importancia de la

materia, ya que de esta manera podemos saber ms acerca de lo que es la auditoria
de forma que nutre en gran medida nuestro progreso, no slo acadmico sino como
personas.

Recomendaciones

Es necesario tener previos conocimientos sobre conceptos de auditoria para as

poder desarrollarnos durante el periodo de aprendizaje ayudndonos a entender y
conocer para tener una mayor comprensin sobre la materia.

Es recomendable estudiar auditoria