NDICE

INTRODUCCIN
...1
I. LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA EL PLANEAMIENTO DEL
CONTROL GUBERNAMENTAL A CARGO DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL........................................................................................................ 2
1.1.

LINEAMIENTOS GENERALES DE POLTICA.....................................2

1.2.

LINEAMIENTOS ESPECFICOS DE POLTICA...................................2

1.2.1. LINEAMIENTOS VINCULADOS A LOS SISTEMAS

ADMINISTRATIVOS..................................................................................3
1.2.2. LINEAMIENTOS SOBRE REAS PRIORIZADAS POR LA
POLTICA GUBERNAMENTAL..................................................................4
1.2.3.

LINEAMIENTOS PROVENIENTES DE ENCARGOS LEGALES....6

II. PROGRAMACIN DE ACCIONES DE CONTROL.....................................7

2.1.

ACCIN DE CONTROL.......................................................................7

2.2.

PLAN ANUAL DE CONTROL PAC...................................................8

2.3.

ELABORACIN DE LOS PROYECTOS DE PAC.................................8

2.3.1.

PROGRAMACIN DE METAS......................................................9

2.3.2.

PROGRAMACIN DE ACTIVIDADES..........................................9

2.3.3.

PRESENTACIN DEL PROYECTO DE PAC A LA CGR..............10

2.3.4.

REVISIN DEL PROYECTO DE PAC POR LA UO DE LA CGR. 10

2.4.

APROBACIN DE LOS PROYECTOS DE PAC.................................11

2.5.

ETAPA DE MONITOREO DEL PAC...................................................11

2.6.

ETAPA DE EVALUACIN DEL PAC..................................................13

PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

INTRODUCCIN

Los lineamientos de poltica orientan el accionar de los rganos integrantes

del Sistema Nacional de Control con la finalidad que dirijan sus recursos hacia
el control de los actos, procesos, operaciones o instituciones con mayor
riesgo de corrupcin, irregularidades o ineficiencias de gestin; buscando la
mejora de la calidad de los servicios, mayor impacto y por tanto promoviendo
la generacin de valor para la sociedad.
Institucionalmente los lineamientos conducen el proceso de planeamiento
operativo de todas las unidades orgnicas, permitiendo la optimizacin del
uso de los recursos, priorizacin de proyectos y acciones, definicin de
objetivos de control, la atencin de la demanda, entre otras decisiones de
carcter operativo que sean necesarias durante las operaciones del ao
2016.
El objetivo es Alinear el proceso de programacin, monitoreo y evaluacin de
los Planes Anuales de Control - PAC de los rganos de Control Institucional a
los Lineamientos de Poltica para el planeamiento del Control Gubernamental
a cargo del Sistema Nacional de Control, al Plan Estratgico Institucional de la
Contralora General y al nuevo modelo de operacin, a fin de responder a la
demanda de control gubernamental para el ao 2016.
Adems Regular y optimizar el proceso de programacin, monitoreo y
evaluacin del Plan Anual de Control a cargo de los OCI de las entidades bajo
el mbito del SNC para el ao 2016, mediante disposiciones que les permitan
establecer, priorizar actividades, definir metas y distribuir los recursos para la
ejecucin de los Servicios de Control,

Exmenes Especiales

PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

I.

LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA EL PLANEAMIENTO DEL

CONTROL GUBERNAMENTAL A CARGO DEL SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL
La Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica, establece como facultad del
Contralor General planear, aprobar y supervisar las acciones de los
rganos del sistema; as como dictar las normas y disposiciones
especializadas que aseguren el funcionamiento del proceso integral del
control, a cuyo efecto se formulan los lineamientos de poltica que
orientan el planeamiento del control gubernamental para el ao 2016.

I.1.

LINEAMIENTOS GENERALES DE POLTICA

Los servicios de control y servicios relacionados debern enfocarse
prioritariamente en los actos, procesos, operaciones o instituciones con
mayor riesgo de corrupcin e ineficiencia, considerando para su
priorizacin los criterios de impacto en el servicio pblico, alineamiento
con las polticas nacionales materialidad, relacin costo beneficio y
oportunidad.
Considerando que es una atribucin del Sistema Nacional de Control
(SNC) formular oportunamente recomendaciones para mejorar la
eficiencia y la capacidad de las entidades en la toma de sus decisiones
y en el manejo de sus recursos, as como los procedimientos y
operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus
sistemas administrativos, de gestin y de control interno, los planes de
control debern incluir acciones que aseguren la implementacin de
esta atribucin, teniendo como base la cobertura alcanzada el ao
anterior, con el fin de garantizar una presencia cada vez mayor de este
tipo de acciones de carcter preventivo en apoyo a la gestin.

I.2.

LINEAMIENTOS ESPECFICOS DE POLTICA

Son aquellas reas que debern ser consideradas de manera prioritaria
para la programacin de productos y servicios de control sin perjuicio
de aquellas que por mandato legal, lineamiento especfico o necesidad
institucional, deban ser objeto de control por parte del SNC.
La formulacin de los lineamientos de poltica ha tomado en cuenta los
sistemas administrativos con mayor riesgo, los sectores de mayor

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PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

impacto que se desprenden de las prioridades de
gubernamental, y los encargos legales priorizados al SNC.

I.2.1. LINEAMIENTOS
VINCULADOS
ADMINISTRATIVOS
i.

LOS

la poltica

SISTEMAS

Control de Ingresos y Recaudacin

El control de los ingresos pblicos se centrar en la captacin
de los recursos directamente recaudados por la entidades, su
registro y custodia, incidiendo en la generacin de ingresos
por la venta de activos del Estado y por la aplicacin de tasas
procedentes de la prestacin de servicios pblicos o por la
cesin del patrimonio pblico, procesos donde se examinar
la legalidad y/o gestin de los actos administrativos segn las
condiciones de riesgo.

ii.

Contratacin de Bienes y Servicios

El control de los procesos de contrataciones de bienes y
servicios, se concentrar en los actos u operaciones donde se
haya identificado la existencia de riesgos, denuncias
sustentadas con mayor importancia econmica, planes u
operaciones sujetos a procedimientos de contratacin
abreviados; as como en las exoneraciones a los procesos de
seleccin aprobados.
Dado el riesgo inherente en las etapas de los procesos de
contratacin, los servicios de control incidirn en las
irregularidades y deficiencias administrativas ms frecuentes
reportadas por el Sistema Nacional de Control, tales como el
sistema de evaluacin de propuestas, la ejecucin
contractual, los pagos efectuados, la recepcin y conformidad
de los bienes y servicios provistos; as como la identificacin
de las necesidades de compra en las fase de programacin.

iii.

Proyectos de Inversin u Obras Pblicas

El control de los proyectos de inversin pblica a cargo del

Estado o con participacin del sector privado a travs de
asociaciones pblico privadas y concesiones, se orienta a
examinar prioritariamente las etapas de promocin, de
inversin relativa al cumplimiento de las metas fsicas y
financieras ;as como de mantenimiento y operacin,
correspondiente
a
la
ejecucin
de
proyectos
de
3
Exmenes Especiales

PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

infraestructura, equipamiento, sociales, productivos y de
desarrollo
empresarial
o
ambiental
aprobados
preferentemente con montos superiores a los S/. 10 millones.
La revisin de los proyectos ejecutados bajo la modalidad de
obras por impuestos incidir en los servicios de control
posterior.
Son de especial inters para el control, las obras de
infraestructura dirigidas a fomentar el desarrollo econmico y
social en los sectores de transportes (carreteras y
corredores), energa (electrificacin rural), agricultura (riego);
educacin, salud, vivienda y saneamiento. A nivel de la sede
central de la Contralora General se priorizar el control de
los megaproyectos y grandes obras sectoriales; y a nivel
regional y de los OCI, las obras de inters regional y local
ejecutadas en los campos de la educacin, salud,
saneamiento bsico y electrificacin urbano - rural.
iv.

Autorizaciones, Licencias y Permisos

El control de los procedimientos administrativos de cada
entidad, a cargo de los OCI, ser de carcter selectivo e
incidir en aquellos donde se resuelvan autorizaciones de
produccin, apertura de servicios y ttulos en favor del sector
privado, tales como el otorgamiento de permisos para
actividades productivas o explotacin de recursos naturales,
licencias de funcionamiento de negocios, autorizaciones de
servicio de transporte pblico y uso de vas, ttulos de
propiedad y otorgamiento de subsidios o exoneraciones; los
cuales se seleccionarn en funcin a los riesgos de arreglos
comerciales o a la existencia de denuncias.

I.2.2. LINEAMIENTOS SOBRE REAS PRIORIZADAS POR LA POLTICA

GUBERNAMENTAL
i.

Programas Sociales y Servicios Sociales Bsicos

Los servicios de control priorizaran la atencin de los
Programas Sociales atendiendo las reas de mayor riesgo,
que podran estar relacionadas con : i) la revisin selectiva de
la logstica de abastecimientos y en la prestacin de los
servicios segn las condiciones establecidas en la normativa;
ii) la evaluacin de los sistemas de focalizacin y acceso de
beneficiarios a fin de identificar problemas de su cobertura o
filtracin; iii) el cumplimiento de los mecanismos (modelos)
operativos establecidos para asegurar la prestacin a los

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PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

beneficiarios priorizados. En los servicios de educacin, salud
y saneamiento se evaluarn las inversiones y la prestacin de
los servicios donde se presenten dficits de infraestructura o
resultados que reflejen un bajo desempeo.
ii.

Industrias Extractivas:
Hidrocarburos

Pesca,

Forestal,

Minera

El control de las operaciones pesqueras, forestales, mineras e

hidrocarburos se priorizar en el cumplimiento de las
funciones de supervisin, fiscalizacin e inspecciones
realizadas por los organismos pblicos competentes, sobre
las empresas que operan en el mbito de sus respectivos
sectores, en trminos de verificacin del cumplimiento de los
permisos de explotacin de recursos naturales y del control
de las actividades de procesamiento en los establecimientos
industriales, en el marco de las polticas, normativa,
contratos y/o convenios suscritos; as como del cumplimiento
de las normas ambientales y compromisos adquiridos.

iii.

Desastres Naturales y Fenmeno El Nio

El control de las situaciones de emergencia por desastres
naturales y la presencia del Fenmeno El Nio se orientar a
examinar las acciones preparatorias y preventivas realizadas
por las entidades pblicas competentes de los tres niveles de
gobierno. As mismo, segn las condiciones de riesgo
evaluadas, se podr examinar los proyectos de inversin
pblica en ejecucin para la atencin de emergencias,
incidiendo en la legalidad de las exoneraciones a los procesos
de seleccin otorgadas en el marco de las normas de
contratacin pblica; o examinar la atencin recibida por los
damnificados luego de producido el fenmeno natural.

iv.

Gestin Ambiental
El control de la gestin ambiental evaluar preferentemente
la conservacin y/o proteccin del patrimonio natural, segn
los riesgos identificados en las labores de certificacin,
supervisin, fiscalizacin y sancin realizadas por el Gobierno
Nacional y los Gobiernos Regionales y Locales, tomando en
cuenta el marco regulatorio nacional e internacional.
Se dar especial atencin a la verificacin selectiva del
ejercicio de las competencias regionales y locales,
particularmente respecto a la fiscalizacin de explotacin de
recursos naturales, el manejo de residuos slidos y las
medidas de adaptacin climticas y de reduccin de la

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PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

contaminacin ambiental, incidiendo en las modalidades de
control posterior y simultneo.
v.

Campaas Electorales y Transferencia de Gestin

En el marco de las elecciones generales del ao 2016 para
elegir al presidente constitucional y a los congresistas de la
Repblica, se pondr especial atencin a la vigilancia del
gasto en las campaas polticas y al control de los procesos
de transferencia de gestin a las nuevas autoridades electas,
cautelando que los funcionarios pblicos cumplan con la
normativa vigente.
Se emplear preferentemente el control simultneo para
alertar y/o evitar el uso de recursos pblicos con fines
proselitistas, de propaganda o publicidad; y apoyar a las
comisiones de transferencia de gobierno de modo que sta
se realice en forma ordenada y documentada.

I.2.3. LINEAMIENTOS PROVENIENTES DE ENCARGOS LEGALES

i.

Auditora a la Cuenta General de la Repblica

La auditora a la Cuenta General de la Repblica comprende el
examen de los estados presupuestales, financieros, de tesorera
y deuda pblica. Se realizar mediante la ejecucin de auditoras
financieras a cargo de sociedades de auditora designadas y de
rganos de Control Institucional acreditados, sobre una muestra
representativa de entidades de los diversos niveles de gobierno,
organismos autnomos e instituciones con tratamiento
empresarial. Las unidades orgnicas cuyas funciones se
enmarquen en el presente lineamiento, debern tomar las
acciones necesarias para cautelar que el alance y la cantidad de
las auditoras financieras ejecutadas sea suficiente para
sustentar la opinin del informe de la Cuenta General de la
Repblica.

ii.

Control interno

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PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

Los rganos del Sistema Nacional de Control evalan el control
interno en las entidades del Estado mediante los diferentes
productos de control y sobre la base de lineamientos emitidos
sobre la materia, proponiendo medidas correctivas para mejorar
su eficiencia y eficacia ; as mismo, a travs del control
simultneo podrn revelar riesgos y oportunidades de mejoras
que mediante recomendaciones a los titulares y/o gerentes
involucrados, orienten a la entidad respecto a la optimizacin de
sus procesos y prcticas de control interno.
La evaluacin del control interno que realice el OCI ser
reportada a la Contralora General para fines de informar a la
Comisin de Fiscalizacin y Contralora del Congreso de la
Repblica.

iii.

Otros Encargos Legales

Los encargos de control dispuestos por Ley aprobada por el
Congreso de la Repblica o por Decretos Legislativos y de
Urgencia con rango de Ley, se incluyen en la programacin de
los planes anuales de control considerando el principio de
selectividad.
Para dar cumplimiento a los encargos legales la Contralora
General establecer, al amparo de su autonoma conferida, los
servicios de control o modalidades de intervencin ms
apropiados segn la naturaleza y alcance del mandato, los
criterios de selectividad para identificar a los rganos del
Sistema Nacional de Control intervinientes, las prioridades de
atencin conforme al nivel de riesgo de las operaciones u actos
administrativos materia del encargo legal, y otros elementos que
permitan abordar eficiente y oportunamente dichos encargos.

II.

PROGRAMACIN DE ACCIONES DE CONTROL

II.1.

ACCIN DE CONTROL
Segn la Ley N 27785. La accin de control es la herramienta esencial
del Sistema, por la cual el personal tcnico de sus rganos
conformantes, mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y
principios que regulan el control gubernamental, efecta la verificacin
y evaluacin, objetiva y sistemtica, de los actos y resultados
producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos,
bienes y operaciones institucionales.

Exmenes Especiales

PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

Las acciones de control se realizan con sujecin al Plan Nacional de
Control y a los planes aprobados para cada rgano del Sistema de
acuerdo a su programacin de actividades y requerimientos de la
Contralora General. Dichos planes debern contar con la
correspondiente asignacin de recursos presupuestales para su
ejecucin, aprobada por el Titular de la entidad, encontrndose
protegidos por el principio de reserva.
Como consecuencia de las acciones de control se emitirn los
informes correspondientes, los mismos que se formularn para el
mejoramiento de la gestin de la entidad, incluyendo el sealamiento
de responsabilidades que, en su caso, se hubieran identificado. Sus
resultados se exponen al Titular de la entidad, salvo que se encuentre
comprendido como presunto responsable civil y/o penal.
II.2.

PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

El PAC de los OCI comprende los Servicios de Control Posterior y
Simultneo, Servicios Relacionados, Actividad de Apoyo y Actividad de
Reserva, a desarrollar en un perodo anual y se elabora tomando en
cuenta lo siguiente:

II.3.

Los Lineamientos de Poltica para el planeamiento del Control

Gubernamental a cargo del SNC - ao 2016.
El Plan Estratgico Institucional 2015-2017 de la CGR.
Las funciones asignadas en la Directiva de los OCI.
Las disposiciones establecidas por la UO de la CGR de la cual
depende.
La capacidad operativa disponible al momento de efectuar el
plan (incluye todo el personal CAP y CAS), se determina
descontando de la capacidad operativa total, los aspectos
previsibles contenidos en el Reporte P4
Determinacin de la Capacidad Operativa Disponible del OCI.
Las metas que se determinen mediante los procedimientos
especficos establecidos en la presente Directiva.
Otras disposiciones de la CGR que asignen funciones o encargos
especficos.

ELABORACIN DE LOS PROYECTOS DE PAC

Comprende la identificacin del tipo y cantidad de los Servicios de Control,

Servicios Relacionados, Actividad de Apoyo y Actividad de Reserva a
ejecutarse, as como los recursos asignados y las metas a alcanzar.
8
Exmenes Especiales

PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

El PAC est conformado por Reportes que son emitidos por los
sistemas informticos y por Formatos que son elaborados por el OCI,
segn corresponda, de acuerdo a sus funciones, los mismos que se
detallan a continuacin:

Programacin de Servicios de Control Posterior - Reporte P1 OCI

Programacin de Servicios de Control Simultneo - Reporte P2 OCI
Programacin de Servicios Relacionados/Actividad de Apoyo
Reporte P3 OCI
Determinacin de la Capacidad Operativa Disponible del OCI Reporte P4 OCI
Acta de Compromiso de Culminacin de los Servicios de Control
Posterior en proceso al 31.DIC.2015

Para determinar el nmero de horas hombre

que insumirn las personas en concluir los
servicios de control en proceso al 31 de
diciembre 2015, se considerarn las fechas
consignadas en el Acta de Compromiso

programarn el 85% de su capacidad

destinarla a Servicios de Control, Servicios
Apoyo; asimismo, efectuarn la reserva
operativa disponible para la Atencin de
General.
II.3.1.

Los OCI
operativa disponible, para
Relacionados y Actividad de
del 15% de su capacidad
Encargos de la Contralora

PROGRAMACIN DE METAS

La programacin de metas del PAC de los OCI es mensual,

acumulada, razonable, medible, cuantificable y debe estar definida
en funcin al resultado que se espera alcanzar en un perodo anual.
Las OCI programan sus metas en cuenta los siguientes aspectos:
Los OCI programarn la actividad Gestin Administrativa del
OCI, la cual incluir la elaboracin de su PAC, el Informe de
Cumplimiento del PAC, Elaboracin del presupuesto del OCI,
el Plan Operativo del OCI, la Evaluacin del Plan Operativo del
OCI, labores de gestin del OCI, labores de asesora, labores
secretariales, etc.
Los OCI programarn la actividad Atencin de
Encargos de la CGR, la cual comprende el 15% de
horas hombre de reserva para la atencin de encargos
de la CGR.

Exmenes Especiales

PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

A partir de la presente Directiva (2016), los OCI incorporarn
en la programacin del ao, los servicios de control que se
encuentren En proceso y Suspendidos al 31 de diciembre
2015, cuya ejecucin se tenga previsto continuar junto con
II.3.2.

PROGRAMACIN DE ACTIVIDADES

Las UO en coordinacin con la GPO, establecern la cantidad de

Servicios de Control Posterior que ejecutar cada OCI durante el
ao 2016.
Los OCI en coordinacin con la UO de la cual dependen,
establecern la cantidad de Servicios de Control Simultneo
(Accin Simultnea, Visita de Control, Orientacin de Oficio) que
ejecutarn durante el ao 2016
Todas las auditoras de cumplimiento del proyecto de PAC a ser
iniciadas el ao 2016 sern registradas como reservadas en el
SCG Web, conteniendo la siguiente informacin:

Alcance.
Cronograma de ejecucin.
Horas hombre.
Integrantes y costos proyectados.
Metas mensuales.

Los OCI a travs de la UO de la cual dependen, podrn solicitar a

Departamento de Auditora Financiera y de la Cuenta General la
autorizacin de la ejecucin de la Auditora a los Estados
Financieros y Presupuestarios de sus entidades
Los OCI considerarn como servicios relacionados prioritarios a los
siguientes:
a) Verificacin
y
seguimiento
de
Implementacin
de
Recomendaciones derivadas de Informes de Auditora y de los
procesos Administrativos, Civiles y Penales.
b) Seguimiento de Medidas Preventivas de Servicios de Control
Simultneo.
c) Verificacin del cumplimiento de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Informacin Pblica.
d) Verificacin del cumplimiento de la Ley del Silencio
Administrativo.
e) Evaluacin de la implementacin del Sistema de Control Interno.
f) Verificacin de registros en INFOBRAS, conforme a los
lineamientos que emita la Gerencia de Estudios y Gestin
Pblica.
g) Evaluacin de Denuncias.

Exmenes Especiales

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PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

II.3.3.

PRESENTACIN DEL PROYECTO DE PAC A LA CGR

Los OCI elaboran su propuesta de PAC y la remiten a la UO de la
cual dependen, solicitando su conformidad.
Contando con la conformidad de la UO de la cual depende, el OCI
registrar su proyecto de PAC en el SCG Web y lo remitir a la UO
hasta el 15 de enero de 2016.

II.3.4.

REVISIN DEL PROYECTO DE PAC POR LA UO DE LA CGR

La UO revisar y validar en el SCG Web los proyectos de PAC de
los OCI bajo su mbito de control, y de encontrarlos conformes los
enviarn va Web al CON a ms tardar el 22 de enero de 2016.
Asimismo, la UO enviar al CON la relacin de los PAC que cuentan
con su conformidad va Chasqui, con copia a su instancia superior y
a la GPO

II.4.

APROBACIN DE LOS PROYECTOS DE PAC

Comprende la consolidacin y validacin de los proyectos de PAC por el CON

(Departamento de control de gestin), quien tramitar su aprobacin ante
las instancias correspondientes.
El CON efecta la revisin selectiva y consolida los PAC de los OCI en el SCG
Web, y los remite a la PEC adjuntando la Hoja Informativa que lo sustenta y
el proyecto de Resolucin de Contralora correspondiente. La PEC tramitar
su aprobacin ante el Despacho Contralor.
El CON podr solicitar la reformulacin o ajustes de aquellos PAC que no
cumplan con las disposiciones establecidas en la presente Directiva, para lo
cual establecer los plazos correspondientes.
II.5.

ETAPA DE MONITOREO DEL PAC

Consiste en la elaboracin de reportes de seguimiento de los niveles
de avance obtenidos como resultado de la ejecucin del PAC, en
base a
la informacin registrada en el SCG Web. Para lo cual, es
necesario que los OCI registren informacin veraz, confiable y
oportuna para la toma de decisiones.
La ejecucin de los Servicios de Control y Servicios Relacionados se
efecta de acuerdo con la normativa tcnica aplicable y los
procedimientos correspondientes.
II.5.1.

REGISTROS DE AVANCE EN EL SCG WEB

Exmenes Especiales

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PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

Los OCI registran en el SCG Web la informacin del avance de
los servicios de control el ltimo da til de cada semana y de
cada mes.
Para los servicios relacionados y la actividad de apoyo, el
registro de avance se efecta el ltimo da til de cada mes.

II.5.2.

IMPORTANCIA DE LOS REGISTROS DE AVANCE

El CON proceder a emitir reportes con fecha de corte, sobre la
base de la informacin de los Servicios de Control, Servicios
Relacionados y Actividad de Apoyo registrados en el SCG Web,
considerando nicamente como vlidos los registros; por lo cual
es necesario mantener actualizados los registro de avances, las
fechas de ejecucin, los integrantes activos y otros requeridos,
a fin de reflejar el nivel de ejecucin real y contribuir con las UO
y con la Alta Direccin a la adecuada y oportuna toma de
decisiones y la adopcin de acciones correctivas en caso de
alguna desviacin en los PAC.

II.5.3.

ESTADOS DE EJECUCIN DE LOS SERVICIOS DE

CONTROL / SERVICIOS RELACIONADOS
Pendiente, cuando habiendo sido programado no se ha
dado inicio a su ejecucin.
En Proceso, cuando se encuentra con un porcentaje de
avance mayor a 0% y menor a 100% entre el 01.ENE.2016 y el
31.DIC.2016
Concluido, En el caso de Servicios de Control, cuando
presenta un avance de 100%, al haberse alcanzado la meta
programada de avance global y cuenta con todos sus informes
aprobados, comunicados al titular de la entidad y otras
autoridades u organismos competentes, segn corresponda, y
registrados en el SCG Web.

Para dar por concluido un Servicio de Control Simultneo,

previamente se debe inactivar a todo el personal asignado y
dar por concluidas todas las rdenes de Servicio
correspondientes.

Los Servicios Relacionados/Actividad de Apoyo se consideran

concluidos cuando se alcanza o supera la meta programada, Al
30 de diciembre deber concluirse aquellos En proceso que
se programaron concluir durante el ao.

Suspendido, cuando el Servicio de Control, Servicio

Relacionado o Actividad de Apoyo, estando en situacin de En
proceso interrumpe temporalmente su ejecucin:
12
Exmenes Especiales

PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

Cancelado, se debe entender que toda cancelacin de los
Servicios de Control, Servicios Relacionados o la Actividad de
Apoyo
es excepcional, pero de presentarse alguna
circunstancia que lo amerite el OCI deber elevar una Hoja
Informativa a la UO de la cual depende, explicando los motivos
por los cuales no se va cumplir con la meta correspondiente.
La UO evaluar la Sustentacin presentada y la elevar a la
instancia superior de la cual depende, quien de considerarlo
pertinente la aprobar.
2.3.4.EJECUCIN DE LAS AUDITORAS
RESERVADAS DEL PAC

DE

CUMPLIMIENTO

El OCI propondr a su UO las Auditoras de Cumplimiento del

primer trimestre, mnimo 15 das antes de la fecha programada
para su inicio. Para los otros trimestres, se realizar dentro de
los primeros 15 das del mes anterior al inicio de cada
trimestre.
El procedimiento y formato para que el OCI solicite la
conformidad y registro trimestral de las materias a examinar
para las Auditoras de Cumplimiento en el SCG Web, as como
la solicitud para la modificacin de la informacin registrada
de las Auditoras de Cumplimiento en el SCG Web, sern
regulados por la Gerencia de Planeamiento Operativo de la
CGR.
2.3.5.APROBACIN DE LAS MATERIAS A EXAMINAR EN LOS OCIS
DE UNIDADES EJECUTORAS
Con la finalidad de ejecutar las Auditoras de Cumplimiento en
forma sistmica y abordar los temas de mayor relevancia en el
sector o entidad que tiene la categora de pliego presupuestal,
se deben establecer procedimientos orientados a evitar la
duplicidad de esfuerzos, articular los niveles de coordinacin y
orientar los recursos disponibles de cada OCI hacia objetivos
que reduzcan los riesgos del mal uso de los recursos del Estado.
En ese sentido, la Gerencia de Planeamiento Operativo
establecer y regular los lineamientos que organicen a los OCI
en la formulacin de las propuestas de las materias a auditar
trimestralmente.
II.6.

ETAPA DE EVALUACIN DEL PAC

Comprende la verificacin del grado de cumplimiento del PAC,

identificando las desviaciones en la programacin, a fin que se adopten
oportunamente las acciones correctivas necesarias. Es parte de esta
etapa la elaboracin del Informe de cumplimiento del PAC que emite
cada OCI.
13
Exmenes Especiales

PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

Lnea base para fines de la evaluacin del PAC
Una vez aprobado el Plan, ste se constituye en la lnea base para
fines de monitoreo y evaluacin.
Informe de Cumplimiento del PAC
Es el informe trimestral de auto evaluacin que elaboran los OCI,
que es registrado en el SCG en un formato preestablecido, el cual
contiene la siguiente informacin:
1. Logros obtenidos con los resultados relevantes del periodo.
2. Problemas de mayor trascendencia: que limitan o impiden el
cumplimiento de sus metas. Los OCI debern informar sobre
todos aquellos servicios de control, servicios relacionados y
actividad de apoyo que presentan retrasos respecto a su
programacin inicial, detallando las principales desviaciones y
sus causas.
3. Medidas adoptadas y a adoptar que posibilitan el cumplimiento
del plan.
4. El Informe de Cumplimiento comprende los siguientes Reportes
que emite el SCG Web:
Ejecucin de Servicios de Control Posterior - Reporte
E1 OCI
Ejecucin de Servicios de Control Simultneo - Reporte
E2 OCI.
Ejecucin de Servicios Relacionados/Actividad de
Apoyo - Reporte E3 OCI.
Estado de ejecucin de los Servicios de Control
efectuados por encargo de la CGR Reporte E4 OCI.

Ley N 29060 del Silencio Administrativo - Artculo 8

- Reporte E5 OCI.
Encargos atendidos que no son Servicios de Control ni
Servicios Relacionados Formato E6 OCI.
Los avances de los servicios de control y servicios
relacionados registrados al trmino de los meses de marzo,
junio, setiembre y diciembre, son los que se toman en
cuenta para el Informe de Cumplimiento del PAC.

Registro y oportunidad de presentacin del Informe de

Cumplimiento del PAC de los OCI
El Informe de cumplimiento del PAC debe ser registrado
directamente en el SCG Web dentro de los cinco (05) das
hbiles posteriores al trmino de cada trimestre, no debiendo ser
remitido en fsico a la CGR.
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Exmenes Especiales

PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

REGISTRO DEL PAC DE LOS OCI EN EL SCG WEB

La elaboracin, aprobacin, ejecucin y los Informes de
Cumplimiento de los PAC de los OCI se registran en el SCG
Web. Este registro tiene carcter de declaracin jurada, no
debiendo ser remitidos en fsico a la CGR, salvo pedido
expreso.

INFORMACIN DISPONIBLE EN EL PORTAL WEB DE LA CGR

La Directiva, Anexos, Reportes, Formatos y sus instructivos
correspondientes
estarn
disponibles
en
el
Portal

Exmenes Especiales

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PLAN ANUAL DE CONTROL PAC

BASE LEGAL
Resolucin de Contralora N 361-2015-CG Contralor General aprueba los
Lineamientos de Poltica para el Planeamiento del Control Gubernamental a
cargo del Sistema Nacional de Control - ao 2016, publicada el 13 de
diciembre de 2015
La Directiva N 016-2015-CG/PEC Directiva de Programacin Monitoreo y
Evaluacin del Plan Anual de Control 2016 de los rganos de Control
Institucional de la Contralora General de la Repblica.
Artculo 16 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica y sus modificatorias.
Preguntas Frecuentes sobre el Sistema Nacional de Control, Contralora
General y el Control Gubernamental,
http://doc.contraloria.gob.pe/documentos/PREGUNTAS_FRECUENTES_2015.p
df

Exmenes Especiales