Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
A
DE
DATOS SEGN CONTABILIDAD
No.
CLIENTE
No. FACTURA
1
2
3
4
5
6
7
8
Comercial A.A
Palacios S.A
Pepito Lara
El Pueblo Ltda
Proveetec
Cooperativa la crecida
Cmara de comercio
Sindicato Fuerte
001-001-0000045
001-001-0000245
001-001-0000267
001-001-0001323
001-001-0001325
001-001-0001345
001-001-0001367
001-001-0001399
9
10
Grupo K
Universidad xito
001-001-0001407
001-001-0001406
PROCEDIMIENTOS REALIZADOS:
1
Se solicit el detalle de los clientes pendientes de cobro al 31 de diciembre d
2
Se remiti cartas de confirmacin de saldos a los diferentes clientes.
3
Se obtuvo las contestaciones y en funcin a ello de realiz el presente papel
OBSERVACIONES:
Los clientes Comercial AA, Pepito Lara Sindicato Fuerte no contestaron, por
1 A/A No. 1.
Y un
De acuerdo al cliente Grupo K el valor adeudado corresponde a US$ 1.300,0
2
REF P/T
FECHA
11/20/2014
11/20/2014
REF P/T
PCI No.
INFORMACIN SEGN
FECHA
VALOR
5/24/2011
8/4/2011
9/13/2011
2/2/2012
4/23/2012
6/12/2012
7/17/2012
9/19/2012
2,300.00
1,000.00
900.00
3,500.00 U
300.00
1,900.00
2,000.00
50.00
12/28/2012
12/1/2012
1,800.00
4,500.00 U
18,250.00
REF. P/T
D-1
10 f..
OFICIO DE
COMUNICACIN
AE-2013-001
AE-2013-002
AE-2013-003
AE-2013-004
AE-2013-005
AE-2013-006
AE-2013-007
AE-2013-008
AE-2013-009
AE-2013-010
o Fuerte no contestaron, por lo que se procedi a realizar procedimientos alternos como la revisin de facturas, sin observar diferencias.
e la Superintendencia de Compaas ha entrado en quiebra, por ende no se recuperar el valor adeudado. Auditora propone PCI No. 1
o corresponde a US$ 1.300,00; adjunta el comprobante de abono respectivo. Auditora propone PCI No. 2 y A/R No. a.
te otorgar crditos superiores a los US$ 3.000,00. Al respecto se observa que al cliente El Pueblo Ltda., se le concedi un valor de US$
DETALLE
- 1 Utilidades Acumuladas
Clientes
Para registrar la quiebra de la
compaa PROVETON
- a Caja
Clientes
Para registrar el pago de abono de
Grupo K
SUMAN IGUALES
H A/R
Fecha:
Fecha:
4/16/2015
4/16/2015
DEBE
HABER
300.00
300.00
500.00
500.00
800.00
800.00
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
El componente de Actividades
de control interno en el
procesamiento de informacin
establece procedimientos del
La empresa otorg manejo de informacin para
un crdito a Grupo que se registre los datos y
Falta de control por
No se observ el registro de abono K por $1800, sin valores para posteriormente
parte
del
de una cuenta por cobrar.
embargo existi un compararlos y conciliarlos.
recaudador.
abono de $500 que Adems
no
cumple
el
no fue registrado. reglamento
interno
que
establece que el recaudador
debe manejar con exactitud los
fondos que hubieren sido
entregados.
La
empresa
concedi crditos La diferencia ocasionada no Personal
de
que superan los observa lo dispuesto en la autorizacin
de
Se observ deficiencia en el manejo $2.000
a
los poltica de crdito de la crdito con poca
de autorizacin de crditos.
clientes: Comercial compaa, que establece no experiencia, falta de
Lara,
Ranchito conceder
crditos
que capacitacin
y
Crecido
y
sobrepasen el valor de $2.000 comunicacin.
Sindicato Fuerte
Elaborado:
Revisado:
LIPS
PJTG
Fecha:
Fecha:
DIFERENCIA
FECHA
OFICIO DE CONTESTACIN
FECHA
1/12/2013
1/12/2013
1/12/2013
1/12/2013
1/12/2013
1/12/2013
1/12/2013
1/12/2013
N/C
PA-1305
N/C
EPL-015
N/C
128
CC-2013-048
N/C
N/C
1/20/2013
N/C
1/20/2013
N/C
1/20/2013
1/25/2013
N/C
2,300.00
1,000.00
1 900.00
3,500.00
0.00
1
1,900.00
2 2,000.00
50.00
0.00
0.00
0.00
0.00
300.00
0.00
0.00
0.00
1/12/2013
1/12/2013
S/N
UE-2013-0114
1/29/2013
1/18/2013
1 4,500.00
1,300.00
500.00
0.00
800.00
17,450.00
H/H
LIPS
PJTG
EFECTO
Prdida
efectivo
pago
cuentas
cobrar,
aumento
cuentas
incobrables
Fecha:
Fecha:
CONCLUSIN
4/16/2015
4/16/2015
RECOMENDACIN
de
Se recomienda que el
por De
acuerdo a una gerente
de
crditos
de publicacin
de
la capacite al personal de
por Superintendencia
de crdito para que puedan
Compaas se conoce que realizar un anlisis y estudio
de la empresa Proveetec ha detenido de los clientes a
entrado en quiebra.
los que se loes otorgar el
crdito.
Produjo
una
Se recomienda verificar los
diferencia
en
procedimientos
en
el
menos de $500
No
se
verificas manejo de cobros, adems
afectando a los
procedimeintos
en
el de solicitar al recaudador
activos de la
manejo de cobror.
que deposite el valor
empresa.
faltante que posteriormente
ser verificado.
4/16/2015
4/16/2015
OBSERVACIONES
EMPRESA X S.A
CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL
NOMBRE: CECILIA FLORES
CARGO: CONTADORA
N
Pregunta
10
=/ 100
LIPS
PJTG
=100
=65/100
100
=65%
ALTO
15%-55%
BAJO
RIESGO DE CONTROL
MEDIO
56%-75%
MEDIO
NIVEL DE CONFIANZA
EMPRE
PROGRAMA
REA:
DEL 1 ENERO AL
1.
2.
3.
PRUEBAS
Pruebas de cumplimiento
valuar el control Interno de los rubros Ventas y Cuentas por Cobrar (uno por cada rubro). Co
trol. Para este caso, proceda a idearse cualquier empresa que usted considere y seale los s
Supuestos:
empresa X S.A en el manejo de ventas y cuentas por cobrar, realiza los siguientes procedimientos:
al, se realiza la circularizacin de cuentas por cobrar, en donde se solicita al cliente la confirmacin de su saldo, el auditor inter
anzamiento del personal que maneja cobranzas, una vez que se hay registrado alguna cuenta incobrable no se realiza ninguna
saldo, los documentos por cobrar es retenido por el cajero o contador.
hibido el acceso a efectivo, nicamente se realiza la entrega de los productos con las rdenes aprobadas debidamente, stas
n descuentos, una vez realizada la venta no existe verificaciones. El encargado de despacho no enva una copia de la orden d
as, pero el gerente de ventas encarga a su personal para comparar las facturas con las ordenes de despacho para evitar incon
EMPRESA X S.A
DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
REA:
PERIODO EXAMINADO: 01/01/2014-01/01/2015
Respuesta
No
PONDERACIN
CALIFICACIN
15
10
10
10
10
Si
N/A
20
20
10
10
15
100
65
TOTAL
Fecha:
Fecha:
=100
=10065
=35%
DE CONTROL
BAJO
76%-95%
ALTO
E CONFIANZA
PA-X
Fecha:
Fecha:
Fecha
Resp.
X-1
4/16/2015
V.S
X-2
4/16/2015
V.S
X-3 1/1
4/16/2015
V.S
X-4 4/4
4/16/2015
V.S
4/16/2015
X-5
4/16/2015
V.S
X-6 1/2
4/16/2015
V.S
X-7
4/16/2015
V.S
Firma
Observacin
X-8 3/4
4/16/2015
V.S
X-9
4/16/2015
V.S
X-10
4/16/2015
V.S
Cobrar (uno por cada rubro). Considere un mnimo de 10 preguntas y determine el Nivel de
e usted considere y seale los supuestos que le permitan realizar el caso
procedimientos:
la confirmacin de su saldo, el auditor interno se encarga de verificar si existieran
una cuenta incobrable no se realiza ninguna gestin adicional para recuperar ese
.
as rdenes aprobadas debidamente, stas son prenumeradas, en las ventas por
despacho no enva una copia de la orden de despacho a facturacin por lo que
n las ordenes de despacho para evitar inconvenientes en la contabilidad.
EMPRESA X
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
CI-X
VENTAS
/01/2014-01/01/2015
Observacin
Los encargados de ventas
comparten funciones de cuentas
por cobrar.
El encargado de despacho no
present atencin al enviar una
copia de la orden.
Pregunta
Las diferencias reportadas por los clientes, se investigan por una pers
distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar?.
10
Elaborado por:
Supervisado por:
4/16/2015
4/16/2015
=/ 100
=78/100
100
=78%
PA-X
4/16/2015
4/16/2015
Auditores &
Auditores
OBJETIVOS
EMPR
PROGRAM
REA: CUEN
DEL 1 ENERO A
1.
2.
3.
Observacin
PRUEBAS
Pruebas de cumplimiento
Compare
el
listado
de
clientes
autorizados a obtener un crdito frente al
detalle de cuentas por cobrar y observe
que exista correspondencia entre cada
uno.
ermine el Nivel de
EMPRESA X S.A
IONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
unta
REA:
CALIFICACIN
20
20
15
15
15
10
10
10
10
a el registro de estimaciones de
eracin y en su caso tiene creada
Respuesta
No
PONDERACIN
Si
N/A
10
100
68
TOTAL
LIPS
PJTG
Fecha:
Fecha:
=100
=10078
=22%
ALTO
15%-55%
BAJO
RIESGO DE CONTROL
MEDIO
56%-75%
MEDIO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76%-95%
ALTO
EMPRESA X S.A
PROGRAMA DE AUDITORA
REA: CUENTAS POR COBRAR
DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2014
Elaborado:
Revisado:
PA- D
LIPS
PJTG
Fecha:
Fecha:
4/16/2015
4/16/2015
D-1
Fecha
4/16/2015
Resp.
V.S
D-2 1/3
4/16/2015
V.S
D-3
4/16/2015
V.S
D-4
4/16/2015
V.S
D-5 2/2
4/16/2015
V.S
D-6 1/4
4/16/2015
V.S
Firma
Observacin
D-7
4/16/2015
V.S
D-8
4/16/2015
V.S
CI-D
Observacin
Se prepara
semestralmente
Es investigado por
el auditor interno.
No existe
afianzamiento del
personal
El cajero es el
encargado de las
cuentas por cobrar
4/16/2015
4/16/2015
ACTIVIDAD DE A
MES
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
SUELDO
430.00
430.00
430.00
430.00
430.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
HORAS EXTRAS
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
SUMAN
4650.00
250.00
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
MES
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
SUELDO
430.00
430.00
430.00
430.00
430.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
4,650.00
13
RUBROS A CONSIDERAR:
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
PROCEDIMIENTOS REALIZADOS:
1. Se identific los rubros a considerar para el clculo del dcimo tercer sue
2. Se sum los rubros considerados y se dividi para el total de meses labo
OBSERVACIONES:
27
28
29
30
n papel de trabajo para analizar nmina y redacte el comentario en la matriz de hallazgos, donde pueda evalu
l dcimo tercer sueldo de un trabajador de la empresa ABC Ca. Ltda., quien ingres a trabajar en febrero de
cancel como dcimo tercer sueldo el valor de US$ 600. Recuerde colocar las marcas y referencias de au
COMISIONES
UTILIDADES
100.00
1000.00
100.00
100.00
300.00
1000.00
N
Fecha:
Fecha:
LIPS
PJTG
H. EXTRAS
50.00
4/16/2015
4/16/2015
COMISIONES
UTILIDADES
1
100.00
50.00
1,000.00
3
4
50.00
100.00
50.00
7
8
50.00
250.00
100.00
300.00
10
1,000.00
11
12
SUELDO
H. EXTRAS
COMISIONES
SUBTOTAL
MESES
UDITORA
ONTABILIDAD
4,650.00
250.00
300.00
5200.00
10
5200.00
5200.00
0.00
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30