Auditoría Machu Picchu

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
A LA GESTION AMBIENTAL Y CULTURAL DE
MACHU PICCHU
SALCEDO LUQUE ANDREE ANGEL
JEREMY TED SANCHEZ TORRES
YUDIT DE LA PAZ CRUZ YUJRA
HEIVI AMILEY MASCO
DOCENTE: CPCC Cesar Augusto Choque Copari
ASIGNATURA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AMBIENTAL
SEMESTRE: IX GRUPO: B
PUNO-PER
2016
AGRADECIMIENTOS
Al personal de la biblioteca de nuestra

facultad de Ciencias Contables, por
habernos facilitado el material de
consulta, as como orientarnos sobre el
material adecuado el cual podramos
utilizar para nuestro trabajo.
DEDICATORIA
A nuestros padres, que da a

da velan por mi bienestar y
por darnos todo lo necesario
para formarnos como
profesionales.
INTRODUCCION
La auditora de cumplimiento se refiere a la funcin atribuida por la
Contralora General de la Republica mediante la Resolucin de Contralora N
473-2014-CG con la finalidad controlar que las actividades de las entidades
pblicas se adecuen a las leyes, los reglamentos y las normas que las regulan.
Esta funcin requiere informar del grado en que la entidad auditada debe rendir
cuentas de sus acciones y ejercer una buena gobernabilidad pblica; en
particular, estos elementos pueden abarcar el anlisis del nivel de observancia,
por parte de la entidad auditada, de las reglas, las leyes y reglamentos, las
resoluciones presupuestarias, las polticas, los cdigos establecidos o las
estipulaciones acordadas. Las tareas relativas a la auditora de cumplimiento
realizadas por las Contralora General pueden abarcar una extensa gama de
materias controladas y pueden variar ampliamente a escala internacional.
El objetivo, alcance y naturaleza de una auditora de cumplimiento
depende de varios factores, entre los cuales figura el mandato y el cometido
constitucional de la Contralora, as como las leyes y reglamentos que son
pertinentes para la entidad auditada. Sin embargo, en general, el objetivo de este
tipo de auditora consiste en permitir a la Contralora| comunicar a los organismos
competentes el cumplimiento por la entidad auditada de un conjunto determinado
de criterios. Tales criterios pueden derivarse de marcos de informacin
financiera, leyes, reglamentos, decisiones parlamentarias, estipulaciones de
contratos o convenios, o puede tratarse de otros criterios considerados
apropiados por el auditor.
PLAN DE
AUDITORIA
PLAN DE AUDITORIA
A LA GESTION AMBIENTAL Y PATRIMONIO CULTURAL EN EL AMBITO
DEL SANTUARIO HISTORICO DE MACHU PICCHU
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
EJERCICIO FISCAL 2014

I. ORIGEN DEL EXAMEN
La auditora de la gestin ambiental y patrimonio cultural en el mbito del
santuario histrico de Machu Picchu del ejercicio 2014, se practicara a las
siguientes entidades: instituto nacional de cultura INC, instituto nacional de
recursos naturales - INRENA, municipalidad distrital de Machu Picchu - MDM,
direccin regional de industria, turismo, integracin y negociaciones
comerciales internacionales del cusco DRITINCI cusco, municipalidad
provincial de Urubamba MPU y la unidad de gestin Machu Picchu UGM,
en cumplimiento del plan anual de control del ejercicio 2014 de la contralora
general de la repblica.
II. OBJETIVO DEL EXAMEN
OBJETIVO GENERAL
Establecer y evaluar el desempeo institucional para el cumplimiento de los
objetivos y metas relacionadas con la gestin ambiental y de patrimonio cultural
en el mbito del santuario histrico de Machu Picchu de: INRENA, MDM,
DRITINCI y MPU, conforme a la normativa vigente.
OBJETIVO ESPECIFICO
Emitir opinin acerca del cumplimiento de las normas legales relacionadas a
la gestin ambiental y de patrimonio cultural en el mbito del santuario histrico
de Machu Picchu de las entidades antes mencionadas.
III. ALCANCE DEL EXAMEN
La auditora comprender la evaluacin selectiva de las actividades y controles
realizados por las seis (06) entidades con mayor incidencia en el patrimonio
cultural y natural en el mbito del santuario histrico de Machu Picchu; en
relacin a su proteccin y conservacin. Cabe precisar que la auditoria evaluara
los impactos ambientales negativos que afectan el santuario histrico de Machu
Picchu, teniendo en cuenta la declaracin
de la UNESCO como sitio de
patrimonio cultural natural mundial en 1983.

La auditora de gestin corresponde al periodo del 01 de enero del 2013 al 30
de junio 2014, y las entidades examinadas son: instituto nacional de cultura
INC, instituto nacional de recursos naturales - INRENA, municipalidad distrital de
Machu Picchu - MDM, direccin regional de industria, turismo, integracin y
negociaciones comerciales internacionales del cusco DRITINCI cusco,
Municipalidad provincial de Urubamba MPU y la unidad de gestin Machu
Picchu UGM.
La auditora se desarrollara en el marco de la atribucin del sistema nacional de
control dispuesta por el artculo 15 inciso b) de la ley N 27785 ley orgnica
del sistema nacional de control y de la contralora general de la repblica, que
establece: son atribuciones del sistema nacional de control: formular
oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las
entidades, la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, asi como

los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar
sus sistemas administrativos de gestin y de control interno; y se desarrollara
teniendo en cuenta las normas generales de control gubernamental, el manual
de auditoria gubernamental y la gua de auditora ambiental gubernamental, con
el fin de alcanzar los objetivos trazados y de acuerdo a las circunstancias.
La metodologa a utilizar en la presente auditoria son: observacin e
inspecciones fsicas.
IV.
DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LAS ENTIDADES
1. INRENA
El INRENA fue creado por Decreto ley 25902, del 27 de noviembre de
1992. Es un organismo pblico descentralizado del Ministerio de
agricultura, con personera jurdica de derecho pblico interno, y
autonoma tcnica, administrativa, econmica y financiera.
2. Instituto Nacional De Cultura (INC)

El antecedente del actual INC fue la Casa de la Cultura del pen, creada
mediante Decreto Supremo 48 (del 24 de agosto de 1962); por ley 14479
(del 17 de junio de 1963), se dio fuerza de ley a dicho decreto. El INC es
un organismo pblico descentralizado del sector educacin, con
personera jurdica de derecho pblico interno, y con autonoma tcnica,
administrativa, econmica y financiera. Esta entidad es el ente rector y
central de los rganos que conforman su estructura orgnica, e incluye

las direcciones regionales. Es responsable, adems, de la promocin y
desarrollo de las manifestaciones culturales del pas, y de la
conservacin, preservacin, restauracin, investigacin,
difusin y
promocin del patrimonio cultural de la nacin.
3. Direccin Regional De Industria Y Turismo Del Gobierno Regional Del

Cusco (DRITINCI Cusco)
La Direccin Regional de industria y turismo del Gobierno Regional
del Cusco (DRITINCI Cusco; en la actualidad, Direccin Regional de
Comercio Exterior y turismo, DIRCETUR) fue un rgano de lnea
responsable de planificar, organizar, dirigir y controlar las acciones en
materia de industria y turismo en el mbito jurisdiccional del Gobierno
Regional del Cusco. Dependi tcnica y normativamente del Ministerio
de Comercio Exterior y turismo, y administrativamente del gobierno
regional.
4. Municipalidad Distrital de Machu Picchu (MDM)

Mediante ley 9396 (del 1 de octubre de 1941), se cre el distrito de
Machu Picchu. La Municipalidad Distrital de Machu Picchu es un rgano
de gobierno local, con personera jurdica de derecho pblico, y
autonoma econmica y administrativa en los asuntos de su competencia.
Tiene por finalidad representar at vecindario, promover la adecuada
prestacin de los servicios pblicos locales, y el desarrollo integral,
sostenible y armnico de su circunscripcin.
5. Municipalidad Provincial De Urubamba (MPU)

Esta entidad es un rgano de gobierno local con personera jurdica
de derecho pblico, y autonoma econmica y administrativa en los
asuntos de su competencia. Sus fines son representar at vecindario,
promover la adecuada prestacin de los servicios bsicos locales,
fomentar el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y equilibrado
de las circunscripciones de su jurisdiccin y el desarrollo de programas
sociales bsicos.
6. Unidad De Gestin Del Santuario Histrico De Machu Picchu (UGM)

La UGM est encargada de la gestin integral del Santuario y de dirigir la
puesta en marcha de las estrategias contenidas en el plan Maestro. Su
creacin fue sugerida por la UNESCO en la Misin de 1997 y fue creada
por Decreto Supremo 023-99-aG (del 8 de julio de 1999). La necesidad
de esta entidad fue tambin contemplada en el plan Maestro del Santuario
de 1998. La unidad de Gestin est integrada por las entidades del Estado
competentes
para
la administracin
de los recursos
naturales y
culturales existentes en dicha rea natural protegida: INRENA, INC,

sector turismo y la Regin Cusco.
V.
NORMATIVA APLICABLES A LAS ENTIDADES
La normativa principal utilizada en el examen de las entidades

gubernamentales se cita a continuacin:
Constitucin Poltica del Per.
Resolucin Legislativa No 23349 del 21 de diciembre de 1981 que

aprueba la Convencin para la Proteccin del Patrimonio Mundial Cultural
y Natural.
Ley General N 28296 del Patrimonio Cultural de la Nacin.
Ley No. 29565 de creacin del Ministerio de Cultura.
Ley N 23765 que declara al Parque Arqueolgico Nacional de Machu

Picchu como Patrimonio Cultural de la Nacin.
Ley N 26834 de reas Naturales Protegidas.
Ley N 28611 General del Ambiente.
Ley N 29408 General de Turismo.
Ley N28529 del Gua de Turismo y su Reglamento.
Decreto Supremo N 001-81-AA que reconoce y declara el Santuario

Histrico de Machu Picchu.
Decreto Supremo N 023-99-AG de creacin de la Unidad de Gestin de

Machu Picchu
Decreto Supremo N 005-2013-MC que aprueba el Reglamento de

Organizacin y Funciones del Ministerio de Cultura.
Decreto Supremo N 007-2007-MINCETUR que aprueba las infracciones

en materia de prestacin de servicios tursticos.
Decreto Supremo N 004-2010-MINCETUR que aprueba el Reglamento

de la Ley del Gua de Turismo.
Decreto Supremo N 001-2013-MINCETUR que aprueba el rgimen de

infracciones y sanciones aplicables a los guas de turismo.
Resolucin Directoral Nacional N 738/INC del 1.06.05 y Resolucin

Jefatural No. 109-2005-INRENA que aprueban el Plan Maestro del
Santuario Histrico de Machu Picchu
D.S. N 016-2009-MINAN Plan Director de reas Naturales Protegidas.
D.S.N008-2009-MINAM
que
aprueba
las
disposiciones
para
la
elaboracin de los Planes Maestros de ANPs.
D.S. N 038 -2001-AG - Reglamento de la Ley de reas Naturales

Protegidas,
D.L. 1013 y su modificatoria 1014, de creacin del MINAM y SERNANP.
Resolucin Jefatural N 259-2005-INRENA, aprueba el Reglamento de

Uso turstico de la Red de Camino Inka.
Resolucin Directoral Nacional No. 443-2007/INC que aprueba el

esquema referencial de presentacin de un Plan de Manejo del patrimonio
arqueolgico e histrico inmueble integrante del patrimonio cultural de la
Nacin.
actualizacin del plan maestro del santuario histrico de Machu Picchu

2014
VI.
IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRITICAS

A LOS TITULARES DE LAS (06) ENTIDADES AUDITADAS
-
Falta de polticas ambientales en las entidades examinadas
Mejora y reformulacin de los documentos de gestin (planes operativos

institucionales, presupuestos y otros)
A LOS ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL

-
Falta de seguimiento de las recomendaciones establecidas en informes

anteriores.
VII.
PERSONAL DE AUDITORIA
La comisin de auditoria est conformada por el siguiente personal:
SUPERVISOR: Salcedo Luque Andree Angel

AUDITOR: Yuditt de la Paz Cruz Yujra
AUDITOR: Heivi Amiley Masco
ESPECIALISTA: Jeremy Ted Sanchez Torres
ESPECIALISTA: Figueroa Ramos Vanesa Marlia
VIII.
FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

APELLIDOS Y
ENTIDAD
CARGO
NOMBRES
JOSE GREGORIO
INC
DIRECTOR
PEREZ CACERES
DR. CESAR AUGUSTO
INRENA
JEFE
ALVAREZ FALCON
OSCAR VALENCIA
MDM
ALCALDE
AUCCA
ABEL ORTIZ DE
DRITINCI
DIRECTOR
ZEBALLOS BAEZ
EDUARDO GUEVARA
MPU
ALCALDE
CAMARA
IX.
PRESUPUESTO DE TIEMPO
ACTIVIDADES
N DIAS
TOTAL H.H.
Programacin
30
800
Trabajo de campo
90
2400
30
600
15
100
15
150
15
100
195
4150
Evaluacin de
descargos
Elaboracin del
informe
Presentacin del
informe
Imprevistos
X.
PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES

El auditor encargado en coordinacin con el auditor supervisor determinara la
necesidad de contar con el apoyo de un profesional especializado en el
campo que se requiera, para evaluar las diferentes reas de la gestin
ambiental y patrimonio cultural
XI.
PROGRAMA DE AUDITORIA
Para el cumplimiento de los objetivos establecidos, en la auditoria de gestin

ambiental y de patrimonio cultural en el mbito del santuario histrico de Machu
Picchu del ejercicio fiscal 2014 se han formulado los procedimientos de auditoria
que se detallan a continuacin.
Cusco, 02 de enero del 2013
Auditor encargado
Auditor Supervisor
CUESTIONARIO
DE CONTROL
INTERNO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

URUBAMBA
PREGUNTAS
1. se tienen mecanismos de coordinacin a nivel interinstitucional que
RESPUESTA OBSERVACION
SI NO N/A
aseguren la proteccin y conservacin del santuario histrico de

Machupicchu?
2. se realizan acciones relacionadas al manejo y planificacin integral de
los residuos slidos en el mbito de su competencia?

3. se ha mejorado el servicio de limpieza pblica y la recaudacin por la
prestacin de dicho servicio que cubra las necesidades del mismo?

4. se tiene un adecuado tratamiento de los residuos slidos y lquidos
emanados por el camal municipal?
5. se cuenta con una poltica ambiental orientado a la conservacin del
X
X
ambiente y uso sostenible de los recursos culturales y naturales?

6. se han implementado instrumentos de gestin que coadyuven a la
asignacin y cumplimiento de funciones ambientales?

7. se priorizan las acciones de actualizacin y aprobacin del ROF y MOF
que optimicen la capacidad de gestin de la entidad?

8. se define el programa y verifica las actividades para el cumplimiento de
los objetivos institucionales?
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

MACHUPICCCHU
PREGUNTAS
RESPUESTA OBSERVACION
SI NO N/A
1. se adoptaron las medidas de prevencin adecuadas para deslizamientos,
aluviones o huaycos?
2. se autorizan y se dan opiniones tcnicas previas en la ejecucin de obras
en el rea del santuario histrico de Machupicchu?

3. se cuenta y se ejecuta un plan de ordenamiento urbano?
4. se cuenta con un transporte ferroviario ptimo para turistas extranjeros y
X
X
nacionales, fundamentalmente de la zona?

5. la captacin de agua en las zonas del santuario histrico de Machupicchu es
apta para el consumo humano?

6. se cuenta con polticas adecuadas para el tratamiento de residuos lquidos
en las reas del santuario histrico de Machupicchu?

7. se tienen las adecuadas coordinaciones interinstitucionales para minimizar
los efectos que pude ocasionar la prdida del patrimonio?

8. se tiene un adecuado control y seguimiento del nmero de vehculos que
vienen circulando en las rutas del rea?
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INRENA
RESPUESTA
PREGUNTAS
SI
NO N/A OBSERVACION
1. se han completado las diversas acciones legales que se encontraban

pendientes?
2. se controla el crecimiento urbano en el santuario histrico de Machupicchu

y aledaos conservando reas naturales protegidas y sus ecosistemas?
3. se cuenta con los instrumentos necesarios para orientar el uso turstico del
santuario histrico de Machupicchu?
4. se puede asegurar los recursos naturales en las reas sin detrimento del
servicio turstico?
5. se ha determinado y ajustado la capacidad de cargo a la red de caminos del

inca y otras vas de acceso al santuario histrico de Machupicchu?
6. existe un control respecto a la degradacin de las reas del santuario

histrico de Machupicchu debido a la extraccin de recursos forestales,
invasin de vegetacin exticas, eventuales ocurrencias de incendios y

erosin de suelos?
7. se controlan las actividades agrcolas incompatibles y de gran riesgo que se
desarrollan el santuario histrico de Machupicchu?
8. se cuenta con un plan ordenado de monitoreo de especies nativas, raras

amenazadas de fauna silvestre?
9. se cuenta con estudios sistematizados sobre el uso de fauna y flora silvestres

de parte de los pobladores locales?
10. se cuenta con programas de ejecucin, acciones correctivas, indicadores

de gestin, plazos para las actividades, responsabilidades, presupuestos?
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE DRITINCI
PREGUNTAS
1. Se cuenta con los diversos servicios bsicos necesarios para el
RESPUESTA
SI NO N/A
X
bienestar del turista?

2. se ha realizado estudios de capacidades de carga que permite un
adecuado manejo del flujo turstico?

3. se supervisa las labores de carga de equipaje por los denominados
porteadores?
4. se garantiza la calidad de atencin al turista por los servicios de gua
turstica?
5. se atienden las quejas y denuncias respecto a los operadores del
servicio de transporte turstico?

6. se viene coordinando la ejecucin de diversas obras de ndole turstica
por parte de otras entidades?

7. se ha propuesto y formulado la POLITICA NACIONAL DE TURISMO
SOSTENIBLE?
8. se cuenta con acciones de supervisin por parte del rgano del que
depende (MINCETUR) ?
OBSERVACION
DETERMINACION DE LA CAPACIDAD OPERATIVA DISPONIBLE

N OE HORAS / HOMBRE DISPONIBLES POR AUDITOR
Entidad: INRENA
TOTAL DEDUCCIONES DE HORAS HOMBRE
ITEM
APELLIDOS Y
NOMBRES DEL
AUDITOR
N
TOTAL
DE HH
EN EL
AO
CULMINACION
DE PASIVOS
VACACIONES
PENDIENTES
TIEMPO
REQUERIDO
A UTILIZARSE
EN EL AO
N DE H/H
N DE H/H
DESCANSO
PRE Y POST
NATAL EN EL
AO
N DE H/H
CAPACITACION
DEL PERSONAL
(40 HORAS
ANUALES)
N DE H/H
OTROS
N DE
H/H
ESPECIFICAR
ASUNTO
N TOTAL DE
H/H A
DESCONTARSE
N TOTAL DE
H/H
DISPONIBLES
YUDITT DE LA PAZ CRUZ

YUJRA
184
40
80
20
140
44
COLLANQUI CONDORI
VERONICA
184
40
20
60
124
FIGUEROA VILCA VANESA
184
40
20
60
124
GUDIEL CHAVEZ SOFIA
184
40
20
40
LICENCIA SIN
HABERES
100
84
SALCEDO LUQUE ANDREE

ANGEL
184
40
20
60
124
920
200
80
100
40
420
500

Entidad: Instituto Nacional de Cultura Cusco
ITEM
APELLIDOS Y
NOMBRES DEL
AUDITOR
N
TOTAL
DE HH
EN EL
AO
CULMINACION
DE PASIVOS
VACACIONES
PENDIENTES
TIEMPO
REQUERIDO
A UTILIZARSE
EN EL AO
N DE H/H
N DE H/H
DESCANSO
PRE Y POST
NATAL EN EL
AO
N DE H/H
CAPACITACION
DEL PERSONAL
(40 HORAS
ANUALES)
N DE H/H
OTROS
N DE
H/H
ESPECIFICAR
ASUNTO
N TOTAL DE
H/H A
DESCONTARSE
N TOTAL DE
H/H
DISPONIBLES

YUJRA
240
20
20
40
200
COLLANQUI CONDORI
VERONICA
240
20
20
40
200
240
20
20
220
GUDIEL CHAVEZ SOFIA
240
20
10
Permiso sin
haberes
30
210

ANGEL
240
20
20
40
200
1200
100
60
10
170
1030

Entidad: Direccin Regional de Industria y Turismo del Gobierno Regional del Cusco
ITEM
APELLIDOS Y
NOMBRES DEL
AUDITOR
N
TOTAL
DE HH
EN EL
AO
CULMINACION
DE PASIVOS
VACACIONES
PENDIENTES
TIEMPO
REQUERIDO
A UTILIZARSE
EN EL AO
N DE H/H
N DE H/H
DESCANSO
PRE Y POST
NATAL EN EL
AO
N DE H/H
CAPACITACION
DEL PERSONAL
(40 HORAS
ANUALES)
N DE H/H
OTROS
N DE
H/H
ESPECIFICAR
ASUNTO
N TOTAL DE
H/H A
DESCONTARSE
N TOTAL DE
H/H
DISPONIBLES

YUJRA
180
20
28
152
COLLANQUI CONDORI
VERONICA
180
20
24
Permiso por
salud
52
128
180
20
28
152
GUDIEL CHAVEZ SOFIA
180
20
28
152

ANGEL
180
20
36
Permiso sin
haberes
64
116
900
100
40
40
200
700

Entidad: Municipalidad Distrital de Machupicchu
ITEM
APELLIDOS Y
NOMBRES DEL
AUDITOR
N
TOTAL
DE HH
EN EL
AO
CULMINACION
DE PASIVOS
VACACIONES
PENDIENTES
TIEMPO
REQUERIDO
A UTILIZARSE
EN EL AO
N DE H/H
N DE H/H
DESCANSO
PRE Y POST
NATAL EN EL
AO
N DE H/H
CAPACITACION
DEL PERSONAL
(40 HORAS
ANUALES)
N DE H/H
OTROS
N DE
H/H
ESPECIFICAR
ASUNTO
N TOTAL DE
H/H A
DESCONTARSE
N TOTAL DE
H/H
DISPONIBLES

YUJRA
180
20
40
20
LACTANCIA
80
100
COLLANQUI CONDORI
VERONICA
180
20
40
60
120
180
20
40
60
120
GUDIEL CHAVEZ SOFIA
180
20
40
40
COMISION DE
SERVICIO
100
80

ANGEL
180
20
40
60
120
900
100
200
60
360
540

Entidad: Municipalidad Distrital de Urubamba
ITEM
APELLIDOS Y
NOMBRES DEL
AUDITOR
N
TOTAL
DE HH
EN EL
AO
CULMINACION
DE PASIVOS
VACACIONES
PENDIENTES
TIEMPO
REQUERIDO
A UTILIZARSE
EN EL AO
N DE H/H
N DE H/H
DESCANSO
PRE Y POST
NATAL EN EL
AO
N DE H/H
CAPACITACION
DEL PERSONAL
(40 HORAS
ANUALES)
N DE H/H
OTROS
N DE
H/H
ESPECIFICAR
ASUNTO
N TOTAL DE
H/H A
DESCONTARSE
N TOTAL DE
H/H
DISPONIBLES

YUJRA
180
20
40
20
LACTANCIA
80
100
COLLANQUI CONDORI
VERONICA
180
20
40
60
120
180
20
40
60
120
GUDIEL CHAVEZ SOFIA
180
20
40
40
COMISION DE
SERVICIO
100
80

ANGEL
180
20
40
60
120
900
100
200
60
360
540

Entidad: Unidad de Gestion del Santuario Historico de Machupicchu
ITEM
APELLIDOS Y
NOMBRES DEL
AUDITOR
N
TOTAL
DE HH
EN EL
AO
CULMINACION
DE PASIVOS
VACACIONES
PENDIENTES
TIEMPO
REQUERIDO
A UTILIZARSE
EN EL AO
N DE H/H
N DE H/H
DESCANSO
PRE Y POST
NATAL EN EL
AO
N DE H/H
CAPACITACION
DEL PERSONAL
(40 HORAS
ANUALES)
N DE H/H
OTROS
N DE
H/H
ESPECIFICAR
ASUNTO
N TOTAL DE
H/H A
DESCONTARSE
N TOTAL DE
H/H
DISPONIBLES

YUJRA
220
20
20
20
LACTANCIA
60
160
COLLANQUI CONDORI
VERONICA
220
20
20
40
180
220
20
20
40
180
GUDIEL CHAVEZ SOFIA
220
20
20
40
COMISION DE
SERVICIO
80
140

ANGEL
220
20
20
40
180
1100
100
100
60
260
840
PROGRAMA
DE
AUDITORIA
EJECUCION
DE LA
AUDITORIA
SANTUARIO HISTORICO DE MACHUPICCHU
I.
DESCRIPCION DEL SANTUARIO

El parque arqueolgico de Machupicchu comprende amplio territorio del distrito
de Machupicchu, de la provincial de Urubamba del departamento de Cusco; su
configuracin topogrfica es sumamente abrupta. Fundamentalmente, el Parque
est en terrenos del fundo Qente, en la rivera izquierda del ro Urubamba.
El total de la lnea perifrica que encierra el parque Arqueolgico, se estima en
70 000 metros y el rea en 11 hectreas.
La ciudad inca d Machupicchu se ubica al noroeste de la ciudad del Cusco, a
112,5 Km. de distancia, contados en la lnea frrea que conduce a los valles de
la Convencin; corresponde a la estacin llamada Puente Machupicchu. All el
pasajero deja el tren y toma uno de los muchos microbuses que recorriendo en
subida 8 Km., lo deja en el monumento prehispnico.
II.
ENTIDADES ENCARGADAS DE LA GESTION Y MEJORAMIENTO DEL

CENTRO HISTORICO DE MACHUPICCHU
1.
Inrena
El INRENA fue creado por Decreto ley 25902, del 27 de noviembre de 1992.
Es un organismo pblico descentralizado del Ministerio de agricultura, con
personera jurdica de derecho pblico interno, y autonoma tcnica,
administrativa, econmica y financiera y tiene por objetivo
2.
Instituto Nacional De Cultura (INC)
(del 17 de junio de 1963), se dio fuerza de ley a dicho decreto. El INC es un
organismo pblico descentralizado del sector educacin, con personera
jurdica de derecho pblico interno, y con autonoma tcnica, administrativa,
econmica y financiera. Esta entidad es el ente rector y central de los

rganos que conforman su estructura orgnica, e incluye las direcciones
regionales. Es responsable, adems, de la promocin y desarrollo de las
manifestaciones culturales del pas, y de la conservacin, preservacin,
restauracin, investigacin, difusin y promocin del patrimonio cultural de
la nacin.
3. Direccin Regional De Industria Y Turismo Del Gobierno Regional Del

Cusco (DRITINCI Cusco)
La Direccin Regional de industria y turismo del Gobierno Regional del
Cusco (DRITINCI Cusco; en la actualidad, Direccin Regional de Comercio
Exterior y turismo, DIRCETUR) fue un rgano de lnea responsable de
planificar, organizar, dirigir y controlar las acciones en materia de industria
y turismo en el mbito jurisdiccional del Gobierno Regional del Cusco.
Dependi tcnica y normativamente Del Ministerio de Comercio Exterior y
turismo, y administrativamente del gobierno regional..
4. Municipalidad Distrital de Machupicchu (MDM)

Mediante ley 9396 (Del 1 de octubre de 1941), se cre el distrito de
Machupicchu. La Municipalidad Distrital de Machupicchu es un rgano de
gobierno local, con personera jurdica de derecho pblico, y autonoma
econmica y administrativa en los asuntos de su competencia. Tiene por
finalidad representar at vecindario, promover la adecuada prestacin de los
servicios pblicos locales, y el desarrollo integral, sostenible y armnico de
su circunscripcin..
5. Municipalidad Provincial De Urubamba (Mpu)

Esta entidad es un rgano de gobierno local con personera jurdica de
derecho pblico, y autonoma econmica y administrativa en los asuntos de
su competencia. Sus fines son representar at vecindario, promover la
adecuada prestacin de los servicios bsicos locales, fomentar el bienestar
de los vecinos y
el
desarrollo
integral
equilibrado
de
las
circunscripciones de su jurisdiccin y el desarrollo de programas sociales

bsicos.
6. Unidad De Gestin Del Santuario Histrico De Machupicchu (UGM)

La UGM est encargada de la gestin integral del Santuario y de dirigir la puesta
en marcha de las estrategias contenidas en el plan Maestro. Su creacin fue
sugerida por la UNESCO en la Misin de 1997 y fue creada por Decreto Supremo
023-99-aG (Del 8 de julio de 1999). La necesidad de esta entidad fue tambin
contemplada en el plan Maestro del Santuario de 1998. La unidad de Gestin
est integrada por las entidades del Estado competentes para la administracin
de los recursos naturales y culturales existentes en dicha rea natural protegida:
INRENA, INC, sector turismo y la Regin Cusco.
III. PROBLEMTICA DE LAS ENTIDADES A AUDITAR

OBSERVACIONES RELEVANTES
Las auditorias de gestin ambiental y de patrimonio cultural practicadas en el
mbito del Santuario Histrico de Machupicchu dieron lugar a una serie de
observaciones. Estas son producto del examen realizado a las seis entidades
auditadas segn sus competencias en la gestin del Santuario o de parte de
ste.
Las observaciones formuladas inciden, especialmente, en los aspectos de
poltica institucional, organizacin, planificacin, ejecucin y funcionamiento,
pruebas e inspecciones, y revisin y controles.
Las cantidades de observaciones formuladas a cada entidad auditada fueron las
siguientes:
Al INRENA se Ie estableci 16 observaciones; al INC Cusco, 22; a la DRITINCI
Cusco, 12; a la MDM, 14; a la MPU, 9; y a la UGM, 7. Esas observaciones se
detallan en los captulos correspondientes a cada entidad auditada
OBSERVACIONES A ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA MUCIPALIDAD

DE URUBAMBA
1.- Debe desarrollarse mecanismos de coordinacin a nivel interinstitucional
que aseguren
la proteccin y conservacin del Santuario Histrico de
Machupicchu.
2.- La Municipalidad de Urubamba debe fortalecer sus acciones relacionadas al
manejo y planificacin integral de los residuos slidos en cumplimiento de la
normativa y la conservacin del patrimonio cultural y natural en el mbito de su
competencia.
3.- Es prioritario que la Municipalidad Provincial de Urubamba concuerde la
disposicin final de los residuos slidos con los requerimientos que al respecto
restablece la normativa vigente.
4.- Es necesario fortalecer el servicio de limpieza pblica y asegurar que la
recaudacin por la prestacin de dicho servicio cubra las necesidades del mismo.
5.- Es necesario que el camal Municipal implemente el tratamiento de sus
residuos slidos y lquidos a fin que estos no contaminen el rio Vilcanota con
sus vertimientos directos.
6.- La Municipalidad Provincial de Urubamba, debe contar con una poltica
ambiental que oriente sus funciones ambientales en armona con la
conservacin del ambiente y el uso sostenible de los recursos culturales y
naturales.
7.- La Municipalidad Provincial de Urubamba debe implementar instrumentos de
gestin claramente definidos y concordantes que coadyuven a la asignacin de
lneas de autoridad y responsabilidad, as como al cumplimiento de sus funciones
ambientales.
8.- La Municipalidad Provincial de Urubamba debe priorizar las acciones de
actualizacin y aprobacin del reglamento de organizacin y funciones, manual
de organizacin y funciones y el cuadro de asignacin del personal, en orden a
optimizar la capacidad de gestin y mejor funcionamiento de la entidad.
9.- Los planes operativos institucionales
2002y 2003 no permiten definir,
programar y verificar las actividades para el cumplimiento de los objetivos de la

direccin de servicios Municipales y Turismo.
OBSERVACIONES A ACTIVIDADES REALIZADAS POR DITRINCI
1.- Es necesario que la direccin Regional de Industria, Turismo, Integracin y
Negociaciones Comerciales-DRITINCI Cusco, coordine con el INRENA, el INC,
La Unidad de Gestin de Machupicchu, para desarrollar el turismo sostenible.
2.- La Direccin Regional de Industria y Turismo del Cusco no ha validado los
estudios de capacidad de carga efectuados por otras entidades, ni ha elaborado
uno propio que permita un adecuado manejo del flujo turstico que involucre el
nivel de soportabilidad del Camino Inca y del Parque
Arqueolgico
de
Machupicchu para su conservacin.

3.- La DRITINCI
Cusco no ejerce la labor de supervisin y control de los
porteadores, quienes son contratados por prestadoras de servicios Turstico

(agencias de viajes y turismo) para brindar a los turistas el servicio de carga de
sus efectos personales.
4.- Es necesario que los servicios tursticos que brindan los guas de turismo se
encuentren regulados y supervisados por la Direccin Regional de Industria,
Turismo, Integracin y Negociaciones Comerciales- DRITINCI Cusco.
5.- Es necesario que la Direccin Regional de Industria, Turismo, Integracin y
Negociaciones Comerciales Internacionales del Cusco ejecute acciones
tendentes a normar y supervisar la actividad de las empresas de Transporte
Turstico.
6.- Es necesario que el MINCETUR coordine e informe a la Direccin Regional
de Industria, Turismo, Integracin y Negociaciones Comerciales- DRITINCI
Cusco, sobre las obras de carcter Turstico que proyecten y ejecute el Centro
Poblado de Machupicchu a travs del proyecto especial COPESCO.
7.- Es conveniente la formulacin e implementacin del Plan Estratgico de
Turismo Sostenible, de la
poltica nacional de turismo sostenible, y la
formulacin de normas ambientales y de preservacin de los recursos culturales

y naturales compatibles con el desarrollo de la actividad turstica.
8.- La Direccin Nacional de Desarrollo Turstico del Ministerio de Comercio
Exterior y Turismo- MINCETUR (ex MITINCI), debe supervisar a la Direccin
Regional
de Industria, Turismo, Integracin y Negociaciones Comerciales
Internacionales- DRITINCI, sobre la aplicacin y cumplimiento de las polticas y

normas de Turismo.
9.- La DRITINCI Cusco debe formular polticas institucionales relacionadas con
la actividad turstica, y superar las debilidades en la articulacin de los planes
estratgicos regionales y sectoriales.
10.- Es necesario que la Direccin Regional de Industria, Turismo, Integracin
y Negociaciones Comerciales- DRITINCI Cusco, formule y ejecute un plan
regional de desarrollo turstico, a fin de orientar el desarrollo de la actividad
turstica en la Regin Cusco.
11.- La direccin Regional de Industria y Turismo de Cusco presenta debilidades
en la formulacin de actividades y logro de las metas establecidas en los planes
de trabajo Institucional correspondientes a los aos 2002 y 2003.
12.- El cargo de Director Regional
de Industria, Turismo, Integracin y
Negociaciones Comerciales- DRITINCI Cusco,no rene el requisito
de ser
ejercido previa seleccin por consurso publico, segn lo dispone la duodecima

disposicin transitoria, complementaria y final de la ley 27867, ley organica de
los gobiernos regionales, no obstante haberse cumplido el plazo de 31.ene.03
OBSERVACIONES REALIZADAS A ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA
MNICIPALIDAD DE MACHUPICCHU
1.- Diversas investigaciones y el plan de ordenamiento urbano aprobado por la
municipalidad distrital de Machupicchu reconocen que la capital del distrito se
encuentra asentada en la zona de alta vulnerabilidad debido al riesgo de
deslizamiento y aluviones, sin que hasta la fecha se adopte medidas de
prevencin adecuadas.
2.- En el centro poblado de Machupicchu se vienen ejecutando obras carentes

de autorizaciones y/o licencias de construccin de la municipalidad distrital de
Machupicchu, y sin evidenciar la opinin previa del INRENA
3.- la municipalidad distrital de Machupicchu no
ha efectuado gestiones
necesarias para la ejecucin de su plan de desarrollo urbano.

4.- la municipalidad distrital de Machupicchu debe tomar acciones respecto a la
zona que la empresa Per Raill viene utilizando como paradero ferroviario para
el transporte de pasajeros nacionales
5.- la municipalidad distrital de Machupicchu debe propender a que el agua que
viene consumiendo la poblacin de la capital del distrito cumpla con las
condiciones de potabilidad y sean aptas para el consumo humano
6.- la municipalidad distrital de Machupicchu debe tomar medidas para que las
aguas residuales producidas en la zona urbana de Machupicchu no continen
contaminando el agua de los ros Vilcanota, Aguas Calientes y Alcomayo.
7.-La municipalidad distrital de Machupicchu debe promover una mayor una
mayor coordinacin interinstitucional con el instituto nacional de recursos
naturales (INRENA) y el instituto nacional de cultura (instituto nacional de
cultura)(INC)para armonizar la ejecucin de obras y acciones de conservacin y
santuario histrico de Machupicchu.
8.- La municipalidad distrital de Machupicchu debe efectuar un adecuado control
de seguimiento del nmero de vehculos que circulan en la ruta comprendida
entre el centro poblado de Machupicchu y la ciudade4la del mismo nombre; a fin
de no influir negativamente en la flora y fauna de la zona y la conservacin del
santuario histrico de Machupicchu.
9.- es necesario sensibilizar y concientizar a la poblacin del centro histrico de
Machupicchu, respecto a la proteccin y conservacin de patrimonio natural y
cultural
10.- la municipalidad distrital de Machupicchu debe incentivar la realizacin de
acciones efectivas y conjuntas en el instituto nacional de recursos naturales
(INRENA), el instituto nacional de cultura (INC)y la municipalidad provincial de
Urubamba, respecto a la disposicin final de los residuos slidos producidos en

la jurisdiccin del santuario histrico de Machupicchu.
11.- la divisin de limpieza pblica de la municipalidad distrital de Machupicchu,
debe realizar un estudio de factibilidad a fin de reubicar el punto de acopio de
residuos slidos de la zona urbana de Machupicchu.
12.-los ingresos que se vienen obteniendo por el servicio de limpieza pblica no
son concordantes con los egresos generados por el mismo servicio, siendo los
primeros, significativamente menores a los segundos.
13.- la municipalidad distrital de Machupicchu NO CUENTA CON PLANES
estratgicos, planes de trabajo institucional, memoria, plan de gestin ambiental
y diagnstico de la problemtica ambiental para los periodos 2002-2003.
14.- la estructura orgnica de la municipalidad distrital de Machupicchu, debe
ajustarse a las funciones que le competen y a la normativa vigente.
HALLAZGOS
DESARROLLO
DE
HALLAZGOS
DE
AUDITORIA
DEL
INSTITUTO
NACIONAL DE CULTURA - INC

1.- AUSENCIA DE UN DIAGNOSTICO SOBRE LA PROBLEMTICA
GEOLOGICA
CONDICION
El Instituto Nacional De Cultura Cusco no cuenta con los estudios o diagnsticos
sobre la problemtica geolgica del espacio donde se encuentra ubicado el
Santuario Histrico de Machupicchu, as como tampoco el registro de los datos
resultantes de los monitoreos realizados por las misiones extranjeras, (ANEXO
1).
CRITERIO
D.Leg. N 613 Articulo 60
CAUSA
Desinters que ha venido mostrando el INC Cusco, frente a los estudios
existentes respecto a la problemtica geolgica.
EFECTO
Existe el peligro potencial de perdida no solo de estabilidad de las estructuras,
sino tambin de los valores arquitectnicos, proyectando una imagen confusa
sobre el destino de la ciudadela de Machupicchu.
2.- FALLAS Y FRACTURAS ARQUITECTONICAS
CONDICION
Machupicchu se halla sobre un conjunto de fallas y fracturas denominadas
diaclasas; a travs de las cuales el agua percola lavando finos, produciendo
asentamientos de tierra y el consiguiente desplazamiento de los muros y
estructuras. (ANEXO 2)
CRITERIO
Ley 24047 el artculo 4, y D.Leg. N 613 Artculo 60.
CAUSA
El INC, no cuenta con un estudio o investigacin en el cual se haya determinado
entre otros aspectos, la dinmica espacial y temporal de la precipitacin pluvial
y de los volmenes de evacuacin de aguas existentes, que afectan la ciudadela.
EFECTO
Existe el peligro potencial que el flujo de las aguas pluviales ocasiones la
inestabilidad de las estructuras de la ciudadela de Machupicchu.
3.- AUSENCIA DE UN ESTUDIO CONFIABLE ACERCA DE LA CAPACIDAD
DE CARGA DE LA CIUDADELA INCA, ASI COMO DEL CAMINO INCA
CONDICION
EL INC Cusco no cuenta con un estudio confiable que permita determinar la
capacidad de carga tanto de la ciudadela inca de Machupicchu, as como del
CAMINO INCA. (ANEXO 3)
CRITERIO
D.S. N027-2001-ED.Art 2
CAUSA
La base para la determinacin de la capacidad de carga turstica actual del
CAMINO INCA es inconsistente, por utilizar como base dos estudios realizados
con diferentes metodologas, en aos diferentes y para dos lugares distintos
EFECTO
El ingreso no controlado de los turistas conlleva a un deterioro y desgaste
paulatino de los monumentos arqueolgicos.
DESARROLLO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA INSTITUTO NACIONAL DE

RECURSOS NATURALES INRENA
1. AUSENCIA
DE
PLANES
DE
DESARROLLO,
CODIGOS
DE
COMPORTAMIENTO DE LOS OPERADORES TURISTICOS VISITANTES

Y PORTEADORES
CONDICION
El camino del Inca del Santuario Histrico de Machupicchu no cuenta con planes
de desarrollo de sitio, cdigos o protocolos de comportamiento de los operadores
tursticos, visitantes y porteadores, procedimientos y sistemas de informacin.
(ANEXO 4)
CRITERIO
Ley N 26834, ley de reas naturales protegidas
DECRETO SUPREMO N 004-2010-MINAM
Decreto Supremo que precisa la obligacin de solicitar opinin tcnica previa
vinculante en defensa del patrimonio natural de las reas Naturales Protegidas.
CAUSA
Escasa planificacin, concentracin y coordinacin con las instituciones
involucradas en el desarrollo del rea natural protegida, por parte de la jefatura
del SHM, as como por parte de la intendencia de reas naturales protegidas.
EFECTO
Uso desordenado del rea natural protegida, posible afectacin de flora y fauna
silvestre y del camino del inca del SHM; principalmente por el turismo que se
realiza en la zona.
2. LIMITADO CUMPLIMIENTO DE METAS

CONDICION
Limitado cumplimiento de metas recuperacin de ecosistemas en el rea natural
protegida. (ANEXO 5)
CRITERIO
DECRETO SUPREMO N 004-2010-MINAM
Decreto Supremo que precisa la obligacin de solicitar opinin tcnica previa
vinculante en defensa del patrimonio natural de las reas Naturales Protegidas.
Plan Maestro de SHM ao 2014
CAUSA
Falta de planificacin y escasa asignacin de las reas potenciales a reforestar
por parte de la Jefatura del Santuario Histrico de Machupicchu del Instituto
Nacin de Recursos Naturales.
Actividad de reforestacin de zonas degradadas y recuperacin de cobertura
vegetal.
EFECTO
Riesgo de mejorar deslizamientos y mayor erosin de los suelos, impidiendo la
regeneracin forestal y dificultando la implementacin de los programas de
recuperacin vegetal.
3. INCENDIOS
FORESTALES
EN
EL
SANTUARIO
HISTORICO
DE
MACHUPICCHU
CONDICION
Es necesario contar con mapas temticos y registros de estadsticas de
incendios forestales del Santuario Histrico de Machupicchu y su zona de
amortiguamiento. (ANEXO 6)
CRITERIO
Plan maestro del SHM 2014
CAUSA
Debilidades en al planificacin y supervisin por parte de la Jefatura del SHM.
Incendios forestales en el SHM y su zona de amortiguamiento
EFECTO
No se permite conocer manejo adecuado del SHM, lo que limitara actuar en el
caso de incendios forestales de mayor magnitud, as como de las acciones de
prevencin y conservacin del SHM.
DESARROLLO DE HALLAZGOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
MACHUPICCHU
1. EL POBLADO DE MACHUPICCHU SE ENCUENTRA EN UNA ZONA DE
ALTA VULNERAVILIDAD
CONDICION
Diversas investigaciones y el plan de ordenamiento urbano aprobado por la
municipalidad distrital de Machupicchu reconocen que el poblado de
Machupicchu est asentado en una zona de alta vulnerabilidad debido al riesgo
de deslizamientos y aluviones, sin que hasta la fecha se tomen las medidas
preventivas adecuadas (ANEXO 7)
CRITERIO
D.L. N613 Art. 1 y 60
LEY N 27972 Ley orgnica de municipalidades
Modifican la Ley Orgnica de Municipalidades Ley N 26317
CAUSA
Limitada difusin y toma de conciencia de los funcionarios y sensibilizacin de la
poblacin, respecto de la problemtica por el grave y permanente riesgo en que
se encuentran el poblado de Machupicchu- Aguas Calientes, a debilidades en la
planificacin, a la carencia de una prioridad y de inters en tomar medidas de
prevencin adecuadas
EFECTO
La poblacin no tiene en cuenta el peligro, se expone y sigue extendiendo sus
viviendas peligrosamente sobre reas consideradas de alto riesgo.
2. OBRAS CARENTES DE AUTORIZACIONES DE CONSTRUCCIN DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MACHUPICCHU
CONDICION
En el centro poblado de Machupicchu se vienen ejecutando obras carentes de
autorizacin y/o licencias de construccin de la municipalidad distrital de
Machupicchu y si evidenciar la opinin previa de INRENA. (ANEXO 8)
CRITERIO

Ley Orgnica de Municipalidades, Art. 65, Art. 79, 92 y 93
CAUSA
No darle la prioridad necesaria a la conservacin del patrimonio cultural y natural,
permitiendo la construccin de inmuebles en la jurisdiccin de la municipalidad,
sin las autorizaciones previas favorables correspondientes; a la falta de
sensibilizacin y de medidas que conlleven al desarrollo armnico de la zona
urbana de la capital del distrito.
EFECTO
Construccin de obras como: pistas, plazas, puentes, viviendas, restaurantes,
hoteles, saneamiento y otros, al interior de la zona urbana de Machupicchu, sin
criterio tcnico ni control alguno, alterando la armona del entorno, en perjuicio
de la proteccin y conservacin del santuario histrico de Machupicchu
3. FALTA DE IMPLEMENTACION DE MEDIDAS PARA LAS AGUAS
RESIDUALES
CONDICION
La municipalidad Distrital de Machupicchu debe tomar medidas para que las
aguas residuales producidas en la zona urbana de Machupicchu, no continen
contaminando el agua de los ros Vilcanota, Aguas Calientes y Alcomayo.
(ANEXO 9)
CRITERIO
D.L. 613 Artculos 13, 14 y 112
Ley General de Aguas Art. 57
CAUSA
Falta de gestin de la municipalidad para poner funcionamiento una adecuada
planta de tratamiento de aguas residuales y a la falta de estudios que permita la
integracin de las instalaciones de la poblacin al sistema de alcantarillado.
EFECTO
Contaminacin en forma progresiva de los ros Vilcanota, Aguas Calientes y
Alcomayo, as como la afectacin de la flora y fauna de dichos lugares, por
cuanto las aguas residuales domesticas contienen coniformes fecales y totales
DESARROLLO DE HALLAZGOS DE LA DIRECCION REGIONAL DE

INDUSTRIA, TURISMO, Y NEGOCIACIONES INTERNACIONALES-DRITINCI
CUSCO
1. DESARROLLAR
EL
TURISMO
SOSTENIBLE,
HIGIENICOS
MEJORAMIENTO DE SEALIZACION
CONDICION
Es necesario que la Direccin Regional De Industria, turismo, integracin y
negociaciones comerciales cusco, coordinen con el INRENA, e INC, la unidad
de gestin de Machupicchu y dems entidades involucradas en el manejo del
Santuario Histrico de Machupicchu, para desarrollar el turismo sostenible,
brindando servicio mdicos, higinicos, de seguridad, de interpretacin y
mejorando los de sealizacin. (ANEXO 10)
CRITERIO
LEY 27867. Ley orgnica de gobiernos regionales
Ley orgnica y funciones del ministerio de comercio exterior y turismo, Art 2, 4,
5.
CAUSA
Falta de coordinacin de prioridad de ejercer supervisin y control, as como la
exigencia de parte de la DRITINCI del cumplimiento de convenios o de la
normativa vigente; y la falta de cautela sobre el servicio brindado al turista, y de
la calidad del producto turstico ofertado
EFECTO
Las situaciones expuestas pueden afectar fsicamente al turista o a su grado de
satisfaccin; consiguientemente tambin puede afectar a la afluencia turstica y
en general al desarrollo del turismo, en razn a que la mayora de los turistas
visitan el lugar por recomendaciones de amistades. De hecho, estas situaciones
tambin pueden potencialmente daar al patrimonio cultural, natural y el paisaje,
por los impactos negativos que generan
2. CAPACIDAD DE CARGA REAL

CONDICION
La DRITINCI Cusco, no ha validado los estudios de capacidad de carga
efectuados por otras entidades, ni ha elaborado uno propio que permita un
adecuado manejo del flujo turstico, involucrando el nivel de so portabilidad del
camino inca y del parque arqueolgico de Machupicchu para su conservacin.
El rol normativo en esta materia, ejercido por la DRITINCI, ha sido asumido por
la UGM. Actualmente, la DRITINCI Cusco, viene tomando acuerdos en funcin
a las visitas y no a la so portabilidad del SHM, sin Mayor sustento tcnico. Con
el acta de reunin interinstitucional, se tom como lmite de ingreso: 500
personas, suscrito por el director regional de la DRITINCI, gerente tcnico UGM,
INC INRENA y asociaciones privadas, el lmite de 700 personas.
En la ciudad de Machupicchu, las visitas en el 2014, de 1300 personas diarias,
no superan los lmites establecidos por estudios de capacidad de carga (3400
diarias y 2545 simultaneas), pero general la saturacin real del uso del espacio
por falta de manejo del flujo turstico.
Los caminos del inca superan los lmites de visita acordado.
Tampoco existe un estudio de la DRITINCI acerca del flujo turstico. (ANEXO 11)
CRITERIO
LEY 27867 Ley orgnica de gobiernos regionales, art. 9
Ley orgnica y funciones del ministerio de comercio exterior y turismo, Art 3
LEY N 28296. Ley general del amparo patrimonio cultural nacional, art. 1
CAUSA
No haber analizado ni evaluado estudios sobre medio ambiente y patrimonio
cultural vinculados a la actividad turstica.
EFECTO
De seguir afectando el camino del inca con cargas mayores a las establecidas
como lmite y si no se gestiona un adecuado manejo de las visitas a la ciudadela
Machupicchu , se seguirn presentando situaciones de mayor deterioro del
patrimonio cultural y natural (por accin de las cargas vivas , que actan sobre
las estructuras monumentales con deformaciones laterales , con posible dao al
turista por colapso de muros pandeados y desprendidos de bloques fracturados
en procesos de separacin ), del SHM , que de llegar a ser irreversibles ,
afectaran tambin al uso turstico y una posibilidad de desarrollo de la poblacin
local.
DESARROLLO DE HALLAZGOS DE: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
URUBAMBA
1. AUSENCIA DE MECANISMOS DE COORDINACION
CONDICION
Debe desarrollarse mecanismo de coordinacin a nivel interinstitucional que
aseguran la proteccin y conservacin del Santuario Histrico De Machupicchu.
(ANEXO 12)
CRITERIO

LEY N 28296. Ley general de amparo al patrimonio cultural
CAUSA
Los hechos expuestos se producen en razn a las debilidades en el accionar de
la entidad, as como a la toma de decisiones, que haga factible realizar un trabajo
coordinado, entre la Municipalidad Provincial de Urubamba, el INC, el INRENA,
y la Municipalidad Distrital de Machupicchu principalmente, para lograr la
proteccin y conservacin del Santuario Histrico de Machupicchu.
EFECTO
Situacin que viene ocasionando que no se le est dando la debida prioridad,
cuidado proteccin y conservacin al Santuario histrico de Machupicchu, ni
fomentando su uso sostenible de permita, e impulse el desarrollo provincial.
2. FORTALECER EL MANEJO DE RESIDUOS SOLIDOS
CONDICION
La municipalidad provincial de Urubamba debe fortalecer sus acciones
relacionadas al manejo y planificacin integral de los residuos slidos en
cumplimiento de la normativa aplicable y la conservacin del patrimonio cultural
y natural en el mbito de su competencia. (ANEXO 13)
CRITERIO
Ley N 27314, Ley
general de residuos slidos, art. 9
Modifican la Ley Orgnica de Municipalidades Ley N 26317, art.73, 80

CAUSA
Los hechos expuestos, se producen en razn a las debilidades en la planificacin
y coordinacin provincial, a la falta de prioridad y de cumplimiento de las
funciones relacionadas con el manejo de residuos slidos y proteccin del medio
ambiente.
EFECTO
Limitaciones en la planificacin integral en la actuacin que como municipalidad
provincial le corresponde , en apoyo y coordinacin con las municipalidades
distritales y dems entidades competentes en la conservacin ambiental y
cultural y natural de la zona , lo cual impide concretar una planificacin integral
que permita gestionar los residuos slidos de manera eficiente , eficaz , as como
la realizacin de proyectos e inversiones municipales en las actividades
ambientales , que resultan necesarias para el cumplimiento de las funciones
asignadas en esta materia.
INFORME DE
AUDITORIA
MACHUPICCHU: AUDITANDO LA GESTION AMBIENTAL Y CULTURAL

GENERALIDADES
Naturaleza, objetivos y alcance de las auditorias
Este conjunto de auditoras de la Contralora General de la Repblica del Per
(CGR) tuvo como meta evaluar el desempeo institucional de las entidades
responsables de la gestin ambiental y de patrimonio cultural del Santuario
Histrico de Machupicchu (el Santuario). Las entidades auditadas fueron
seis: el Instituto
Nacional de Recursos Naturales (INRENA), la Direccin
Regional del Cusco del instituto Nacional de Cultura (INC Cusco), la Direccin
Regional de industria, turismo, integracin y Negociaciones Comerciales
internacionales del Cusco (DRITINCI Cusco), la Municipalidad Distrital de
Machupicchu (MDM), la Municipalidad provincial de Urubamba (Mpu) y la unidad
de Gestin de Machupicchu (uCM).
Se realiz una evaluacin selectiva de las actividades realizadas por las seis
entidades teniendo como marco general de referencia la necesidad de propiciar
el uso sostenible de la riqueza cultural y natural de la zona, especialmente
mediante el turismo. De esta forma, el anlisis se centr en las acciones
realizadas o dejadas de realizar que tuvieran relacin con la proteccin y
conservacin del Santuario; la promocin del turismo; el saneamiento fsico
legal del rea; la posible afectacin del patrimonio natural y cultural por
actividades antrpicas, por fenmenos naturales o por el desarrollo urbano del
Centro poblado de Machupicchu; el manejo de residuos slidos y la ejecucin de
distintos aspectos referidos a la dinmica administrativa, entre otras acciones.
Las auditorias se efectuaron dentro del marco legal de atribuciones del

Sistema Nacional de Control. Especialmente, se sigui lo establecido en el
artculo 15, inciso B, de la ley 27785, ley orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica, que seala: "Son
atribuciones del Sistema Nacional de Con trol:
Formular
oportunamente
recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades,

la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, asi como los
procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar
sus sistemas administrativos de gestin y de control interno". Por otro lado, las
auditorias se desarrollaron teniendo en cuenta las Normas de auditoria
Gubernamental,
el
Manual de auditoria
Gubernamental
la Gua
Metodolgica de auditoria de Gestin ambiental. Con el fin de alcanzar los

objetivos trazados y segn las circunstancias especficas, se aplicaron los
procedimientos adicionales que se consideraron necesarios en cada auditoria.
Las acciones de las auditorias comprendieron, entre otras, las actividades
siguientes:
Recopilacin y anlisis de informacin vinculada a cada entidad auditada;
Conocimiento
e identificacin de las fuentes
de criterio de
la
normativa ambiental;
Entrevista con los directivos, funcionarios y personal de cada entidad;
Verificacin del
inventario
registro
de
los bienes
muebles e
inmuebles arqueolgicos;
Participacin,
en
las
Comisiones
de
auditoria,
de
expertos
consultores en Geologa, arqueologa, Biologa, antropologa, Historia y

Geografa;
Aplicacin de herramientas para reunir y analizar evidencias como

inspeccin de bienes
muebles e inmuebles, encuestas y entrevistas
con la poblacin, produccin de material fotogrfico y flmico;

Toma de pruebas de calidad de agua;
Uso de cartas geogrficas y equipos de Global position System (GpS);
Utilizacin y elaboracin de mapas con et Sistema de informacin
Geogrfica (SIG);
Exposicin de resultados obtenidos frente a los funcionarios de las
entidades;
Reunin final con los funcionarios de las entidades, con el propsito
de coordinar las recomendaciones preliminares.
VISION GLOBAL Y TRANSECTORIAL EN LAS AUDITORIAS
Interesa sealar que el examen de las seis entidades auditadas permite abordar
la problemtica del Santuario de manera integral. El patrimonio cultural y
ambiental es parte del denominado paisaje cultural, que constituye la simbiosis
entre la naturaleza y la cultura como partes de un todo utilizado y transformado
por el hombre. El goce y aprovechamiento de ese patrimonio debe enmarcarse
en principios universales como la prevencin y el desarrollo sostenible; se debe
tener en consideracin que la dicotoma uso conservacin resulta clave para
imple-mentar cualquier poltica y plan de desarrollo social, cultural o ambiental.
Asimismo, los conceptos conservacionistas deben aunarse al concepto de
gobernabilidad que define la intervencin del Estado.
Por esa razn, fue necesario incorporar en las auditorias una visin global y
transectorial. La realidad ambiental y cultural no puede predecirse ni examinare
si slo se analiza la gestin de las partes de manera independiente. Las partes

deben interactuar entre s como unidades de un sistema orientado a la proteccin
y conservacin del Santuario.
Las seis entidades auditadas fueron:
1. Inrena
El INRENA fue creado por Decreto ley 25902, del 27 de noviembre de

1992. Es un organismo pblico descentralizado del Ministerio de
agricultura, con personera jurdica de derecho pblico interno, y
autonoma tcnica, administrativa, econmica y financiera.
2. Instituto Nacional De Cultura (INC)
(del 17 de junio de 1963), se dio fuerza de ley a dicho decreto. El INC es
un organismo pblico descentralizado del sector educacin, con
personera jurdica de derecho pblico interno, y con autonoma tcnica,
administrativa, econmica y financiera. Esta entidad es el ente rector y
central de los rganos que conforman su estructura orgnica, e incluye
las direcciones regionales. Es responsable, adems, de la promocin y
desarrollo de las manifestaciones culturales del pas, y de la
conservacin, preservacin, restauracin, investigacin,
promocin del patrimonio cultural de la nacin.
difusin y
3. Direccin Regional De Industria Y Turismo Del Gobierno Regional

Del Cusco (DRITINCI Cusco)
La Direccin Regional de industria y turismo del Gobierno Regional del

Cusco (DRITINCI Cusco; en la actualidad, Direccin Regional de
Comercio Exterior y turismo, DIRCETUR) fue un rgano de lnea
responsable de planificar, organizar, dirigir y controlar las acciones en
materia de industria y turismo en el mbito jurisdiccional del Gobierno
Regional del Cusco. Dependi tcnica y normativamente del Ministerio
de Comercio Exterior y turismo, y administrativamente del gobierno
regional.
4. Municipalidad Distrital de Machupicchu (MDM)
Mediante ley 9396 (del 1 de octubre de 1941), se cre el distrito de

Machupicchu. La Municipalidad Distrital de Machupicchu es un rgano de
gobierno local, con personera jurdica de derecho pblico, y autonoma
econmica y administrativa en los asuntos de su competencia. Tiene por
finalidad representar at vecindario, promover la adecuada prestacin de
los servicios pblicos locales, y el desarrollo integral, sostenible y
armnico de su circunscripcin.
5. Municipalidad Provincial De Urubamba (Mpu)
Esta entidad es un rgano de gobierno local con personera jurdica de

derecho pblico, y autonoma econmica y administrativa en los asuntos
de su competencia. Sus fines son representar at vecindario, promover la
adecuada prestacin de los servicios bsicos locales, fomentar el
bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y equilibrado de las
circunscripciones de su jurisdiccin y el desarrollo de programas sociales
bsicos.
6. Unidad De Gestin Del Santuario Histrico De Machupicchu (UGM)
La UGM est encargada de la gestin integral del Santuario y de dirigir la

puesta en marcha de las estrategias contenidas en el plan Maestro. Su
creacin fue sugerida por la UNESCO en la Misin de 1997 y fue creada
por Decreto Supremo 023-99-aG (del 8 de julio de 1999). La necesidad
de esta entidad fue tambin contemplada en el plan Maestro del Santuario
de 1998. La unidad de Gestin est integrada por las entidades del Estado
competentes
para
la administracin
de los recursos
naturales y
culturales existentes en dicha rea natural protegida: INRENA, INC,

sector turismo y la Regin Cusco.
BASE LEGAL
La normativa principal utilizada en el examen de las entidades gubernamentales
se cita a continuacin:
Constitucin poltica del Per (promulgada el 29 de diciembre de 1993);
Cdigo del Medio ambiente y los Recursos Naturales, aprobado por

D leg. 613 (del 7 de septiembre de 1990), (entonces vigente).
Agenda 21, aprobada en 1992 durante la Conferencia de las

Naciones unidas sobre Medio ambiente y Desarrollo, realizada en Brasil;
Ley Marco para el Crecimiento para la inversin privada, DI 757;
Gua de Gestin ambiental Sectorial, aprobada con Resolucin

presidencial 023- 2003-CoNaM/pCD (del 31 de enero de 2003);
Ley orgnica de Municipalidades, ley 23853 (del 28 de mayo de 1984);
Ley orgnica de Municipalidades, aprobada por ley 27972 (del 6 de

mayo de 2003);
Ley General de Residuos Slidos, aprobada por ley 27314 (del 20 julio de
2000);
Ley General de aguas, aprobada por Decreto ley 17752 (del 24 de julio de
1969);
Ley orgnica de Gobiernos Regionales, aprobada por ley 27867 (del 16

de noviembre de 2002);
Ley General de amparo al patrimonio Cultural de la Nacin, aprobada

por ley 24047 (del 3 de enero de 1985);
Plan Maestro del Santuario Histrico de Machupicchu 1998-2003,

aprobado por Resolucin Jefatural 085-98-iNRENa (del 21 de octubre de
1998);
Ley orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General,

aprobada por ley 27785 (del 22 de julio de 2002);
Reglamento de uso turstico de la Red de Caminos inca del Santuario

Histrico de Machu-picchu, aprobada por Resolucin 002-2000-uGM-CD
(del 8 de mayo de 2000).
COMUNICACION DE HALLAZGOS
En cumplimiento de la NAGU 3.60., Comunicacin de Hallazgos, aprobada
mediante Resolucin de Contralora 259-2000-CG (del 13 de diciembre de
2000),
en
cada
una de las auditorias, los hechos observados fueron
comunicados a los funcionarios y ex funcionarios de las entidades examinadas:

INRENA, INC Cusco, DRITINCI Cusco, MDM, Mpu y uGM. La finalidad era
que esos funcionarios y ex funcionarios tuvieran la oportunidad de ejercer su
derecho de defensa, y presentar sus aclaraciones y comentarios debidamente
documentados, los mismos que fueron evaluados y considerados en la
elaboracin de cada uno de los informes emitidos.
OBSERVACIONES MS IMPORTANTES
Las auditorias de gestin ambiental y de patrimonio cultural practicadas en el
mbito del Santuario Histrico de Machupicchu dieron lugar a una serie de
observaciones. Estas son producto del examen realizado a las seis entidades
auditadas segn sus competencias en la gestin del Santuario o de parte de
ste.
Las observaciones formuladas inciden, especialmente, en los aspectos de

poltica institucional, organizacin, planificacin, ejecucin y funcionamiento,
pruebas e inspecciones, y revisin y controles.
Las cantidades de observaciones formuladas a cada entidad auditada fueron las
siguientes: al INRENA se Ie estableci 16 observaciones; al INC Cusco, 22; a la
DRITINCI Cusco, 12; a la MDM, 14; a la Mpu, 9; y a la uGM, 7. Esas
observaciones se detallan en los captulos correspondientes a cada entidad
auditada.
En este captulo introductorio, se agrupa en seis rubros las observaciones ms
importantes que abordan la problemtica de gestin ambiental y cultural del
Santuario, a saber: geologa, recursos e inversin del INC Cusco, saneamiento
fsico legal, crecimiento urbano, objetos prehispnicos en la universidad de Yale
y plan Maestro.
Geologa
El Santuario se ubica en la Cordillera oriental del Sur del Per, localmente
denominada Cordillera de Vilcabamba, la que es atravesada de sureste a
noroeste por el rio Urubamba, lo que forma el Can de Urubamba. La mayor
parte del Santuario se halla sobre un conjunto de rocas gneas intrusivas
permotriasicas del batolito de Vilcanota o Machupicchu, donde predominan las
granodioritas y granitos. Sobre este conjunto de rocas, se han desarrollado
depsitos recientes (suelos cuaternarios) y, principalmente, bloques de granito
denominados caos grantico.
Los fenmenos que afectan a la Ciudadela son los denominados de
"geodinmica externa, es decir, aquellos relacionados con el agua y la
gravedad. Esto se produce como consecuencia de que la Ciudadela y gran parte

del Santuario se asientan sobre un conjunto de rocas formadas hace 250
millones de aos, aproximadamente, las mismas que estn afectadas por fallas
y fracturas muy antiguas. Las estructuras geolgicas ms importantes en el
Santuario son las fallas tectnicas que lo atraviesan.
Ciudadela Machupicchu
Debido a la geologa del lugar donde se asienta el Santuario, los incas realizaron
trabajos de acondicionamiento (andenera y muros), con el objeto de estabilizar
el caos grantico y realizar, posteriormente, sus construcciones (viviendas,
templos, palacios). En los sectores donde existe el caos mencionado, las aguas
pluviales penetran por las fracturas o espacios abiertos (diaclasas), erosionan
parte del suelo existente y arrastran los linos por gravedad (sufusin). Esos linos
funcionan como soporte de los bloques que se mueven o se asientan buscando
un nuevo equilibrio. Estos reacomodos de bloques afectan las edificaciones
existentes y causan los desplazamientos.
La Comisin de auditoria tuvo acceso a dos publicaciones internacionales,
en
las que misiones extranjeras (checa y japonesa) exponen
los datos
proporcionados por los instrumentos de monitoreo instalados en el interior

de la Ciudadela. La Misin Japonesa seala:
deslizamientos
de
pasado y estn aun
Retrospectivamente,
tierra tienen probablemente
procedencia
los
del
activos en las laderas de Machupicchu. El progreso
del estado de evolucin del deslizamiento de tierras es diferente en los diversos

bloques. El estado actual de cada uno de los bloques es informacin que
sugiere futuros procesos de deslizamientos de tierra". La Misin Checa
refiere: la irreversible deformacin est en el orden de milmetros por mes,

ms las series de tiempo son todava cortas para hacer una conclusin. Al
respecto, se debe sealar que la administracin del INC de Machupicchu seal
que no contaba con dicha informacin, lo que no le permiti validarla ni adoptar
las medidas correctivas y preventivas oportunas.
Centro poblado de Machupicchu
El plan de ordenamiento urbano. Diagnstico y lectura fsicos" reas de riesgo y
vulnerabilidad",
reconoce la existencia de zonas de aluviones, desborde e
inundacin, y zonas de deslizamientos, derrumbes y cada de bloques.

Asimismo, seala el riesgo de huaicos-aluviones: por la caracterizacin
geodinmica, morfolgica, topogrfica y ubicacin del centro poblado en dos
conos aluviales, en las cuencas altas de aguas Calientes y Alcomayo se
producirn peridicamente deslizamientos o derrumbes que provocarn a su vez
represamientos, cuyos desembalses darn lugar a aluviones o huaicos
diversa magnitud. Los estudios geolgicos y
geodinmicas
de
muestran que
muchas de las zonas crticas de las cuencas altas de aguas Calientes y

Alcomayo son difciles de tratar, tanto por su inaccesibilidad as como por la
morfologa, muy empinada. Es por este motivo que la probabilidad de ocurrir
aluviones es alta.
El mencionado plan cuenta con diversos planos. El mapa de orientacin para la
proteccin establece como zonas por proteger los mrgenes izquierda y derecha
de los ros aguas Calientes, Alcomayo y la margen derecha del Vilcanota.
Seala, adems, las zonas con restriccin, y riesgos de inundacin y erosin
ubicadas en las mrgenes izquierda y derecha de los ros aguas Calientes y
Alcomayo. Indica, por ltimo, las zonas con riesgo de procesos gravitacionales:
Cerro Media Naranja y urbanizacin las orqudeas, as como la zona de los
Baos termales. El plano de riesgo por deslizamientos, derrumbes y erosin
seala, como zona de alto riesgo, la parte alta de la urbanizacin las orqudeas
y el cerro Media Naranja, y como zona de mediano riesgo a las partes bajas de
las zonas antes mencionadas. El plano de Riesgo por Huaicos revela como zona
de muy alto riesgo las mrgenes izquierda y derecha de los ros aguas Calientes
y Alcomayo; de alto riesgo, aquellas zonas ubicadas en los bordes de estas
mrgenes; y de mediano riesgo, aquellas reas colindantes con las ultimas
referidas.
Recursos e inversin del INC Cusco en Machupicchu
Segn la informacin proporcionada por la Gerencia de administracin del INC
Cusco, durante el periodo 2002 y primer semestre de 2003, los ingresos
ascendieron a S/. 30 952 639,41 y S/. 12 941079,93, respectivamente. De estos
montos, los generados por la venta de boletos para el ingreso a la Ciudadela
representaron, respectivamente, 55,16% y 57,78% del total recaudado. Con
base en la misma informacin, se ha establecido que el INC Cusco ha invertido
en el Santuario, durante los periodos 2002 y primer semestre de 2003, el 13%
de los ingresos de cada periodo.
Ahora bien, la inversin realizada en la Ciudadela representa, de forma
aproximada, el 4,50% y 4,18% de la recaudacin generada por el ingreso de
visitantes at referido monumento, en el ao 2002 y el primer semestre de 2003.
No obstante, en el ao 2002 existen dos rubros cuyos montos ejecutados
podran considerarse
como inversin en la Ciudadela, lo que elevara la
inversin de ese ao a 5,10%.

Esta situacin contrasta con el hecho de que, con fecha 24 de marzo de 2003,
la Direccin Nacional del INC, el Viceministerio de turismo del Ministerio de
Comercio Exterior y turismo, y la alcalda de la Municipalidad Distrital de
Machupicchu suscribieron
un convenio
ejecucin del proyecto Reordenamiento
cuyo objeto fue continuar
can la
urbano y Desarrollo Cultural en
Machupicchu pueblo, primera Etapa. Para ello, el INC Cusco desembolso un

total de S/. 887 989,15.
En ese proyecto,
la ejecuci6n
de las obras
denominadas plaza del artesano y Mejoramiento del acceso Vehicular estuvo

a cargo del MINCETUR a travs del plan COPESCO.
Asimismo, durante los periodos 2002 y primer semestre de 2003, las
transferencias a otras direcciones regionales de cultura realizadas por el INC
Cusco ascendieron a S/. 424 613,76 Y S/. 168094,97,
respectivamente.
Durante el periodo 2002, el saldo neto de balance ascendi6 a S/. 3 951

640,07, 10 que hace advertir la falta de una eficiente capacidad de ejecuci6n
del 9asto; ms an cuando, en el referido periodo, no se autoriz la ampliaci6n
de la partida para la ejecuci6n de obras, estudios y proyectos, por cuanto
se afirm que no se iba a contar con saldo presupuestal
para el periodo
2003.
Saneamiento fsico legal
En el interior del Santuario,
tienen competencia
diversas
entidades
gubernamentales como el INRENA. por el lado del rea natural protegida;
el INC, para los bienes culturales;
y la Municipalidad
Distrital de
Machupicchu, por el Centro poblado de Machupicchu.

EI plan Maestro del Santuario Histrico de Machupicchu establece como
estrategia que debe ser desarrollada por el INRENA y el INC la consolidacin
fsico legal del Santuario. Sin embargo,
Dicho saneamiento
hasta el trmino de las auditoras.
fsico legal no se haba completado,
pues diversas
acciones se encontraban pendientes de realizacin. En ese sentido, resultaba

urgente la participaci6n comprometida
de esas instituciones para que, sin
demora alguna, se culminara el proceso de saneamiento fsico legal.

Resulta importante sealar que existan sectores afectados por distintas normas
emitidas por organismos oficiales y que, at trmino de las auditorias, varios
procesos judiciales se encontraban sin culminar. No obstante, esa situacin no
deslegitima el derecho que, sobre la propiedad del Santuario, detenta la nacin
peruana mediante el Estado.
Crecimiento urbano
Las autorizaciones y licencias de construccin son las que permiten ordenar el
crecimiento urbano de una ciudad o de un centro poblado, no solo en relacin
con su ubicacin sino con el tipo de construccin y la altura, entre otros aspectos
arquitectnicos. Estos deben armonizar con el entorno y buscar, en lo posible,
complementar el marco fsico racionalizado y el marco fsico natural o paisajista.
Al respecto, la Municipalidad Distrital de Machupicchu, primero, y, luego, la
Municipalidad provincial de Urubamba aprobaron el plan de ordenamiento
urbano del Centro poblado de Machupicchu. Dicho plan defina una poligonal
para el desarrollo urbano; sin embargo, se constat la construccin de viviendas
en reas
fuera
de dicho lmite, a pesar de ser zonas propensas a
deslizamientos, es decir, de alta vulnerabilidad. El plan tambin sealaba que,

debido a la problemtica geolgica y de geodinmica, no deba construirse
inmuebles superiores a tres pisos, lo cual no se cumpla durante el periodo de
las auditorias.
Finalmente, se determin que se ejecutaron y, hasta el trmino de las auditorias,
se ejecutaban obras sin la autorizacin (licencias de construccin
y de
funcionamiento) de la Municipalidad Distrital de Machupicchu y sin la opinin

tcnica favorable del INRENA, pese a ser stos requisitos legales expresos.
Objetos prehispnicos de Machupicchu en la universidad de Yale
El material arqueolgico que custodia el Museo Peabody y la Sterling library de
la universidad de Yale bajo el ttulo Coleccin Hiram Bingham est constituido
por piezas y fragmentos de cermica, metales, textiles, restos seos humanos
incaicos y de animales. Esos restos cuentan con la respectiva documentacin de
origen y procedencia del parque arqueolgico de Machupicchu. Las referidas
instituciones cuentan, adems, con los cuadernos de campo, cartas de
presentacin, tarjetas de visita, estados de cuenta e instrucciones elaboradas
por Hiram Bingham para que sus asistentes recogieran informacin
arqueolgica, histrica, etnogrfica en lima y Cusco, as como con las
traducciones at ingls de la legislacin peruana que el Gobierno del pen deba
modificar en beneficio de la universidad de Yale. Esos materiales constituyen
una extraordinaria fuente de informacin para documentar la vida y costumbres
en el Santuario Histrico de Machupicchu y, ms precisamente, en el parque
arqueolgico de Machupicchu, en tiempos prehispnicos.
Al respecto, se advirtieron debilidades en el accionar del INC Cusco en relacin

con la recuperacin de las mencionadas piezas arqueolgicas. El INC Cusco
seal que, sobre el tema, el INC Central est realizando trmites en
coordinacin con la Cancillera, pero no mostr mayor evidencia respecto a las
gestiones realizadas en ese sentido. Por otro lado, recin en el ao 2003, se
intensificaron los requerimientos de informacin a las diferentes reas de lnea,
a fin de que se elaborara el expediente tcnico legal que sustentara el derecho
del Estado peruano a solicitar la devolucin de las piezas arqueolgicas.
Sobre el inventario de las referidas piezas arqueolgicas que se encuentran en
la universidad de Yale, la Direccin de Museos y Conservacin del patrimonio
Cultural Mueble seal que no era la encargada de efectuar el registro y
catalogacin. Es decir, el INC Cusco, durante la realizacin de las auditorias, no
contaba con un registro completo de esas piezas, pese a la importancia que
implicaba esa actividad para el estudio, reconocimiento y fortalecimiento del
patrimonio cultural peruano.
Plan Maestro
La revisin del plan Maestro del Santuario Histrico de Machupicchu revel la
existencia de las debilidades siguientes:
El plan Maestro fue aprobado para el periodo 1998-2003, por lo que,
segn la fecha de aprobacin (21 de octubre de 1998), ya no era vlido
al trmino de las auditorias, pues su plazo de vigencia se haba vencido.
El plan Maestro no inclua un plan de accin para su implementacin,
proyectos por realizar ni cronograma de ejecucin.
En el plan Maestro, no se definan los Planes especficos por tipo de

actividad y recursos necesarios; at respecto, cabe sealar que las lneas
de trabajo se desarrollaban sin planes especficos como planes de uso
pblico o de uso turstico, o planes de manejo de recursos naturales
renovables.
En la parte de la descripcin general, ubicacin y limites, se indicaba que
el Santuario se encontraba ubicado en el distrito de Machupicchu,
provincia de Urubamba, departamento del Cusco; sin embargo, no se
detallaba ni el aspecto demogrfico del citado distrito ni el de los
pobladores que se encuentran asentados en su interior, lo que habra
llevado a estimar los impactos y sus medidas de prevencin.
En el plan Maestro, no se especificaba ni el contexto socioeconmico ni
datos especficos acerca de reas crticas del distrito de Machupicchu, ni
de las poblaciones existentes en el rea, lo que habra servido para
planificar programas de ordenamiento y desarrollo.
Tampoco se adverta que el INRENA coordinara, con las instituciones
involucradas, las acciones de su competencia.
En el plan Maestro, no se realizaba la correccin de los hitos ni se
consolidaba el saneamiento fsico legal.
Tampoco se consolidaba el ordenamiento rural y urbano en el mbito del
Santuario ni su monitoreo integral.
No se establecan indicadores sobre si la gestin del Santuario conduca
a la conservacin de la diversidad biolgica.
CONCLUSIONES
Las auditorias de gestin ambiental y cultural realizadas en las seis entidades
gubernamentales con competencias en el mbito del Santuario tuvieron como
objetivo fortalecer la gestin de las mismas y mejorar sus controles y procesos.
Como resultado de la realizacin de las seis auditorias, se emiti, adems del
informe general, una cantidad similar de informes, que revelan el estado de la
gestin y desempeo de cada una de las citadas entidades. Las conclusiones de
las
auditoras
las
seis
entidades
se
presentan
en
los
informes
correspondientes.
Sin embargo, es necesario contar con un conjunto de conclusiones que integren
la problemtica hallada. A continuacin, se presentan esas conclusiones
generales establecidas con base en las observaciones
contenidas en los
informes de auditora a cada entidad.

Poltica
1 El Estado no cuenta con una poltica clara y precisa sobre la administracin
del Santuario. Pese a haber creado la denominada unidad de Gestin
Machupicchu (uGM), esa institucin fue constituida desde su origen como una
entidad con serias limitaciones para su actuacin: sin personera jurdica,
autoridad decisoria, ni pliego presupuestal propio. Por ello, el INC, el INRENA y
la MDM siguen ejerciendo sus atribuciones y competencias de forma aislada,
especficamente en relacin con el uso de los fondos por concepto de ingreso
a la Ciudadela y a la red del Camino inca. A esto se agregan, entre otros, hechos
irregulares como los dos siguientes: permitir la edificacin de todo tipo de
inmuebles en el centro poblado de Machupicchu sin ningn tipo de licencia y

consentir el trnsito de vehculos en nmero superior at establecido.
En ese sentido, las entidades requieren formulas e implementar una poltica
institucional ambiental que defina un claro compromiso de cada institucin. Esa
poltica estara acorde con la Dcimo Novena poltica de Estado: Desarrollo
Sostenible y Gestin ambiental, que forma parte del acuerdo Nacional, que tiene
carcter vinculante. Tambin estara acorde con la Gua de Gestin ambiental
Sectorial emitida por el Consejo Nacional del ambiente (CoNaM), con los
lineamientos previstos en el entonces Cdigo del Medio ambiente y los Recursos
Naturales y con otra normativa vigente. Asimismo, en relacin con el patrimonio
cultural, con miras a la proteccin y conservacin del Santuario, esa poltica
concordara con la Declaracin de la UNESCO de 1983, que emiti una serie de
recomendaciones que deben ser cumplidas por el Estado peruano a travs de
sus instituciones tutelares.
Organizacin
2 Las entidades examinadas presentan debilidades en la estructura que rige
sus organizaciones. Es necesario considerar que la normativa vigente seala:
Cada entidad debe disear su organizacin en base at criterio de racionalidad,
de acuerdo a la naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones. Define
como organizacin a la estructura formalizada mediante la cual se identifican y
grafican
actividades
funciones,
se
determinan
los
cargos
las
correspondientes lneas de autoridad, responsabilidad y coordinacin. Por el

contrario, se comprob que existen limitaciones en la asignacin especfica de
lneas de autoridad y responsabilidad segn los fines institucionales, funciones
y atribuciones otorgadas, para cuyo efecto se requiere de la dotacin adecuada

de recursos humanos, financieros e infraestructura.
Planificacin
3 Existe la necesidad de fortalecer la gestin de las entidades en relacin con
la planificacin de sus actividades, objetivos y metas, atendiendo a la prioridad
y ptima utilizacin de sus recursos humanos y financieros. En los documentos
de gestin, esas actividades y objetivos deben explicitarse. Adems, stos
deben concordar con la correspondiente asignacin presupuestal, a fin de que,
mediante la formulacin de estrategias especficas, alcancen
sus
fines
institucionales en el marco de la normativa vigente. Al trmino de las auditorias,

se careca de documentos fundamentales como planes estratgicos, plan de
gestin de manejo del sitio, estudios de capacidad de carga del Camino inca y
de la Ciudadela, plan de contingencia del Centro poblado de Machupicchu, plan
de desarrollo turstico regional, plan integral de gestin de residuos slidos.
asimismo, se requiere la actualizacin del plan Maestro del Santuario 1998-2003,
asi como del plan de ordenamiento urbano del Centro poblado de Machupicchu
y la validacin de los estudios geolgicos que advierten acerca de la
vulnerabilidad del Santuario, en especial de la Ciudadela inca y del Centro
poblado, tanto por deslizamientos como por aluviones y posibles inundaciones.
Esos documentos deben ser evaluados y ejecutados, y debe realizarse la
supervisin correspondiente.
Pese a que el Santuario es patrimonio Cultural de la Nacin y patrimonio Cultural
Natural de la Humanidad, existen debilidades en la planificacin de la
coordinacin intersectorial. Siendo diversas las entidades que ejercen

competencia y desarrollan actividades.
Ejecucin y funcionamiento
4 El accionar de las entidades gubernamentales auditadas requiere ser
fortalecido. Las debilidades advertidas en su gestin limitan el cumplimiento de
sus funciones, en especial en el inventario, registro y catalogacin de los bienes
culturales y naturales, y no permiten contar con informacin oficial confiable. De
existir esa informacin se evitaran prdidas y se facilitara el recupero de los
bienes no devueltos y extrados ilegalmente. Resulta tambin indispensable la
implementacin de un centro de informacin que concentre la historia de las
acciones realizadas en cada lugar intervenido, especialmente en el caso de los
sitios arqueolgicos. Es necesario, por otro lado, el control y supervisin de la
gestin sobre los recursos naturales y culturales del Santuario. Se debe atender
tanto los impactos de las actividades a trpicas (agua no tratada para consumo
humano con niveles de coliformes, aguas residuales sin tratamiento antes del
vertimiento a los ros, manejo inadecuado de los residuos slidos, principalmente
en la disposicin final) cuanto los fenmenos naturales, debido a la geologa y
geodinmica de la zona que la hacen vulnerable a deslizamientos, aluviones e
inundaciones.
Asimismo,
es necesario adoptar medidas respecto a la ejecucin de obras y
construcciones carentes de las autorizaciones, licencias y opiniones previas que

la normativa vigente exige. Esas construcciones no autorizadas afectan la
calidad de vida de la poblacin, adems del paisaje, el ordenamiento y armona
del Santuario y el desarrollo turstico de la regin. Cabe sealar que en el
Santuario converge el accionar de diversas entidades gubernamentales sin que

exista una delimitacin clara de funciones, lo que ocasiona superposiciones que
ya fueron advertidas por la UNESCO. En las auditorias se advirti que el Estado
y las instituciones involucradas en el quehacer del Santuario, no haban
intervenido de forma decidida y efectiva en el ordenamiento urbano de la ciudad
de Machupicchu, la cual est siendo objeto de un crecimiento desordenado y
catico que afecta la calidad de vida de los pobladores y de los turistas.
Pruebas e Inspecciones
5 En general, las entidades auditadas requieren optimizar la calidad de la
supervisin y el monitoreo en la gestin de la conservacin de la biodiversidad.
Esa conservacin comprende tanto las especies nativas como las exticas,
el agua superficial que abastece at Centro poblado de Machupicchu como las
aguas servidas que son vertidas de forma directa a los cursos de agua, lo que
impacta negativamente en los ros y los suelos. por otro lado, interesa sealar
que, durante la realizacin de las auditorias, no se realizaba un seguimiento
estricto acerca de la degradacin de los recursos forestales, ni sobre las
actividades agrcolas incompatibles con el uso del suelo, ni sobre el uso de la
flora y fauna silvestre. Asimismo, es necesario fortalecer la inspeccin y
monitoreo permanente de los sitios arqueolgicos, pues se advierten
deslizamientos de material ltico de las construcciones y edificaciones incas,
pandea miento en muros, musgos y lquenes en las paredes de la Ciudadela,
y filtraciones en algunas estructuras.
Tambin
es necesario determinaren
un contexto integral las zonas crticas
que deben ser intervenidas para programar y adoptar las medidas de prevencin
y las acciones necesarias ante eventos naturales (geolgicos e intemperismo).
Controles y Revisiones
6 Las entidades auditadas ejercen dbilmente su funcin de control acerca
del cumplimiento de sus objetivos y metas. Como se sabe, cada entidad debera
tener claramente delimitadas sus funciones;
en relacin con el cuidado y
conservacin del patrimonio cultural (INC Cusco) y natural (INRENA); en

relacin con la actividad turstica y la de los operadores tursticos (DRILINCI
Cusco);
en
relacin con
el ordenamiento urbano, saneamiento bsico y
residuos s6lidos (MOM y, en su caso, Mpu); y en relaei6n con la coordinaci6n

y supervisin de las actividades que se ejecutan en el Santuario (uGM).
Adems, cada entidad debera ejercer control respecto a sus recursos
presupuestales y financieros. Al termino de las auditorias, las entidades carecan
de centro de costos 0 no asignaban los recursos necesarios para el cumplimiento
de los fines institucionales.
Acciones Legales
7 EI saneamiento fsico legal del Santuario an no se ha completado: par otro
lado, resulta necesario incrementar las acciones para el recupero de los objetos
prehispnicos hallados con el descubrimiento cientfico de la Ciudadela de
Machupicchu, los cuales el seor Hiram Bingham traslado "temporalmente' a
la universidad de Yale. Esos bienes constituyen patrimonio de la nacin y parte
de la identidad nacional.
RECOMENDACIONES
La visin general y global de los resultados de las auditorias exige tambin un
conjunto de recomendaciones de la misma ndole, las cuales se presentan a
continuacin. Cabe sealar que estas recomendaciones se suman a las que se
plantean, de forma especfica, para las entidades auditadas. Al presidente del
Consejo de Ministros.
1 Disponer y promover
la formacin de un comit de alto nivel, con las
principales entidades vinculadas con la problemtica del Santuario (INC

Cusco, INRENA, Viceministerio de turismo, Gobierno Regional del Cusco,
Municipalidad Distrital de Machupicchu y universidad Nacional San Antonio
abad del Cusco), a fin de que, con base en un diagnstico y estudio tcnico legal,
proponga las alternativas de solucin integral a la situacin descrita en este
libro. Entre otras acciones, considerar la reestructuracin y fortalecimiento,
o reformulacin, de la uGM, incluyendo su autonoma, personera jurdica,
autoridad decisoria, el constituir un pliego presupuestal, con capacidad
para
asumir y resolver de manera integral la problemtica del Santuario; velar para

que se reinviertan los recursos necesarios en el adecuado cuidado,
conservacin, puesta en valor y difusin del patrimonio cultural y natural.
Es necesario realizar las consultas necesarias con las entidades involucradas en
la gestin del Santuario. Se debe establecer el consenso necesario que, aunado
at fortalecimiento institucional, permita que la entidad de gestin que se defina
proporcione a la comunidad nacional e internacional la imprescindible
credibilidad, respeto y confianza sobre su capacidad y desempeo. Se debe,
adems, promover la participacin del empresariado de las agencias tursticas
y de los ciudadanos para fortalecer la sensibilizacin sobre la conservacin y uso

sostenible de los bienes muebles e inmuebles del patrimonio cultural y natural, y
se debe generar, entre todos los actores, el desarrollo sostenible que es a su vez
tarea y meta. (Confrntese 1.4. Conclusin 1)
2 Disponer que el CoNaM, en su condicin de rgano rector de la poltica
nacional ambiental, formule, apruebe y vele por la implementacin de las
polticas ambientales institucionales de las entidades gubernamentales
auditadas, asi como el fortalecimiento
de
las acciones
de
coordinacin
intersectorial. (Cfr. 1.4. Conclusin 1)

3 promover una gestin coordinada intersectorialmente entre las entidades
auditadas segn sus competencias especficas, a fin de contribuir con
la consolidacin de la autoridad autnoma de gestin y con la efectiva proteccin,
conservacin y puesta en valor del Santuario, velando por el cumplimiento de las
recomendaciones de la UNESCO. (Cfr. 1.4. Conclusiones 2 y 3).
4 Debe disponer que el Ministerio de Salud disee un plan de accin para
evaluar y mitigar la posible afectacin a la salud de los habitantes del Centro
poblado de Machupicchu. Estos pobladores son abastecidos de agua no apta
para et consumo humano. Debe disponer la realizacin de un monitoreo
extraordinario del agua que est siendo proporcionada por la Municipalidad
Distrital de Machupicchu, lo que incluye el monitoreo las aguas residuales que
estn siendo vertidas directamente a los cursos de agua, a efecto de disponer
las acciones del caso que eviten la contaminacin del recurso agua y de los
suelos. (Cfr. 1.4. Conclusiones 4 y 5).
5 promover la validacin de los estudios geolgicos que advierten sobre

la vulnerabilidad del Santuario debido a la presencia de fenmenos denominados
de geodinmica externa. Asimismo, debe disponer la adopcin de medidas
mitigadoras como la implementacin de un eficiente sistema de drenes que
permita evacuar el agua producto de las fuertes lluvias (diciembre-marzo), y
minimizar las filtraciones en el interior de las estructuras de los recintos
existentes en la Ciudadela, que afectan sus muros y arquitectura. (Cfr. 1.4.
Conclusiones 3 4 y 5).
6 Disponer que las entidades examinadas desarrollen acciones e1ectivas que
permitan el cumplimiento de sus objetivos y metas institucionales.
Esos objetivos y metas debern concordar con los documentos de gestin
del Santuario como el plan Maestro. Asimismo, disponer el control y
supervisin
la
de las actividades que impactan en el Santuario. (Cfr. 1.4.
Conclusiones 2 y 6)
7 Disponer que el Ministerio de agricultura prevea que el INRENA culmine el
saneamiento fsico legal del Santuario y que el Ministerio de Educacin
disponga que el INC realice los acciones necesarias a fin de recuperar los
objetos que fueron trasladados a la universidad de Yale por Hiram Bingham. (Cfr.
1.4. Conclusin 7).
Al presidente del Consejo Nacional del ambiente (CoNaM)
8 Disponer que se formule y apruebe la poltica institucional ambiental en
las entidades examinadas, en concordancia con la Dcimo Novena poltica de
Estado: Desarrollo Sostenible y Gestin ambiental, que es parte del acuerdo
Nacional; en concordancia, tambin, con la Gua de Gestin ambiental
Sectorial, emitida por el Consejo Nacional del ambiente; y con los lineamientos
establecidos en el Cdigo del Medio ambiente y los Recursos Naturales, como
un compromiso de la alta direccin y marco de referencia para la accin,
definicin y logro de los objetivos y metas ambientales. (Cfr. 1.4. Conclusin 1)
9 Disponer el fortalecimiento
de las acciones de planificacin de las
entidades auditadas. Para ello, debe aprobar su estructura orgnica y la

asignacin
de funciones con claridad y precisin, evitando la prdida de
recursos, elaborando y mejorando su reglamento de organizacin y funciones

(ROF) y su manual de organizacin y funciones (MOF). Asimismo, mediante la
formulacin de estrategias especficas, debe promover el logro de los fines
institucionales. Asimismo, debe promover el fortalecimiento de la capacidad
operativa, asi como las labores de control, vigilancia y supervisin, de inventario,
registro y catalogacin de los bienes muebles e inmuebles, lo que constituira un
centro de informacin en el que se congregue la informacin histrica y las
diferentes acciones y eventos relacionados con cada rea en el interior del
Santuario. (Cfr. 1.4. Conclusiones 2y 3)
10 Disponer que se mejoren y reformulen los documentos de gestin (planes
operativos institucionales, presupuestos, entre otros) y hacerlos concordar entre
s, con la finalidad de permitir su ejecucin, evaluacin y control. Asimismo,
debe disponer
la
elaboracin,
estratgicos, plan de gestin de

intervenciones,
aprobacin
evaluacin
manejo del sitio,
de
planes
plan general
de
plan regional de desarrollo turstico, estudios tcnicos y
monitoreo, plan integral de residuos slidos y planes de contingencia, asi como

la actualizacin del plan de ordenamiento urbano y el plan Maestro. Esos
planes deberan
incluir
las
medidas de
prevencin de
las actividades
antropognicas y fenmenos naturales como deslizamientos aluviones e

inundaciones. (Cfr. 1.4. Conclusiones 2, 4,5 y 6).
11 Disponer que se realicen las coordinaciones intersectoriales y acciones
legales del case, para reforzar
la vigilancia, control y supervisin
de las
actividades que impactan el Santuario y para adoptar las medidas pertinentes

de proteccin, conservacin y, si fuera el caso, recuperacin del patrimonio. (Cfr.
1.4. Conclusiones 3, 4, 5, 6 y 7).
AI jefe del rgano de Control institucional de la presidencia del Consejo
de Ministros
12 Disponer que se realice el seguimiento de
las recomendaciones
establecidas en los informes de auditora que dieron origen al presente libro y

comunicar, de forma peridica, los avances y resultados que se obtengan. (Cfr.
1.4. Conclusiones la, 2, 3,4,5,6 y 7).

Auditoría Machu Picchu

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Auditoría Machu Picchu

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

Al personal de la biblioteca de nuestra

A nuestros padres, que da a

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

EJERCICIO FISCAL 2014

de la UNESCO como sitio de

patrimonio cultural natural mundial en 1983.

entidades, la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, asi como

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LAS ENTIDADES

2. Instituto Nacional De Cultura (INC)

central de los rganos que conforman su estructura orgnica, e incluye

promocin del patrimonio cultural de la nacin.

3. Direccin Regional De Industria Y Turismo Del Gobierno Regional Del

4. Municipalidad Distrital de Machu Picchu (MDM)

5. Municipalidad Provincial De Urubamba (MPU)

6. Unidad De Gestin Del Santuario Histrico De Machu Picchu (UGM)

culturales existentes en dicha rea natural protegida: INRENA, INC,

NORMATIVA APLICABLES A LAS ENTIDADES

La normativa principal utilizada en el examen de las entidades

Constitucin Poltica del Per.

Resolucin Legislativa No 23349 del 21 de diciembre de 1981 que

Ley General N 28296 del Patrimonio Cultural de la Nacin.

Ley No. 29565 de creacin del Ministerio de Cultura.

Ley N 23765 que declara al Parque Arqueolgico Nacional de Machu

Ley N 26834 de reas Naturales Protegidas.

Ley N 28611 General del Ambiente.

Ley N 29408 General de Turismo.

Ley N28529 del Gua de Turismo y su Reglamento.

Decreto Supremo N 001-81-AA que reconoce y declara el Santuario

Decreto Supremo N 023-99-AG de creacin de la Unidad de Gestin de

Decreto Supremo N 005-2013-MC que aprueba el Reglamento de

Decreto Supremo N 007-2007-MINCETUR que aprueba las infracciones

Decreto Supremo N 004-2010-MINCETUR que aprueba el Reglamento

Decreto Supremo N 001-2013-MINCETUR que aprueba el rgimen de

Resolucin Directoral Nacional N 738/INC del 1.06.05 y Resolucin

D.S. N 016-2009-MINAN Plan Director de reas Naturales Protegidas.

elaboracin de los Planes Maestros de ANPs.

D.S. N 038 -2001-AG - Reglamento de la Ley de reas Naturales

D.L. 1013 y su modificatoria 1014, de creacin del MINAM y SERNANP.

Resolucin Jefatural N 259-2005-INRENA, aprueba el Reglamento de

Resolucin Directoral Nacional No. 443-2007/INC que aprueba el

actualizacin del plan maestro del santuario histrico de Machu Picchu

IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRITICAS

Falta de polticas ambientales en las entidades examinadas

Mejora y reformulacin de los documentos de gestin (planes operativos

A LOS ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL

Falta de seguimiento de las recomendaciones establecidas en informes

SUPERVISOR: Salcedo Luque Andree Angel

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES

Para el cumplimiento de los objetivos establecidos, en la auditoria de gestin

Cusco, 02 de enero del 2013

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

1. se tienen mecanismos de coordinacin a nivel interinstitucional que

aseguren la proteccin y conservacin del santuario histrico de

los residuos slidos en el mbito de su competencia?

prestacin de dicho servicio que cubra las necesidades del mismo?

ambiente y uso sostenible de los recursos culturales y naturales?

asignacin y cumplimiento de funciones ambientales?

que optimicen la capacidad de gestin de la entidad?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

1. se adoptaron las medidas de prevencin adecuadas para deslizamientos,