Empresa:

Periodo que cubre la revisin (fecha):

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
Anexe hojas adicionales cuando se requiera para ampliar la informacin
1.- GENERALIDADES
01. Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan
registros ni preparan asientos para los libros generales de contabilidad, CXC, etc.
distintos de los libros de caja?
02. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de sus administradores son
debidamente autorizadas?
03. Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas que manejan las
cuentas estn debidamente autorizadas?
04. Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada con firma
para cheques deja el empleo en la empresa?
05. Si esta situacin no se ha presentado, ha previsto la empresa algn procedi-miento para notificar a los bancos cuando sea necesario?
06. Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, estn registradas en el
mayor general por medio de auxiliares?
07. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra estn bajo control contable, de tal
manera que, cargos y abonos estn registrados en las ctas. de control?
08. Mantiene la empresa un control de cheques posfechados?
2. CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS
01. Las cuentas bancarias son conciliadas regularmente por la empresa?
02. Las conciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por empleados que no
preparen o firmen cheques o manejen dinero de la empresa?
03. Los extractos bancarios, estados de cuenta y talones de cheques pagados son
entregados de manera directa al empleado que prepara las conciliaciones?
04. Los procedimientos para efectuar las conciliaciones bancarias contemplan los
pasos esenciales que aseguren una efectiva conciliacin en cuanto a:
1. Comparacin de numero y valor de cheques en talonario vs. libros?
2. Comparacin de saldos de mayo general vs. estado de cuenta?
05. Un empleado sin injerencia en los ingresos o egresos revisa todas las concilia-ciones y hace averiguaciones sobre partidas poco usuales?
3. COMPROBACION POSTERIOR A LA CONCILIACION
01. Las notas y avisos relacionados con cargos o abonos no aceptados por el banco
son recibidos por un empleado distinto al cajero?
02. Las transacciones sin excepcin son registrados en la fecha en que:
1. Se recibe el dinero?
2. Se expiden los cheques?

4. REVISION DE CHEQUES
01. La existencia de chequeras en blanco estn controladas de tal manera que se
evite que personas no autorizadas puedan girar cheques o hacer uso indebido?
02. La firma o contrafirma de cheques en blanco esta prohibida?
03. En caso contrario, los empleados responsables se cercioran posteriormente de
los cheques o informacin comprobatoria para comprobar el uso correcto de tales?
04. La practica de girar cheques "al portador" esta prohibida?
05. En caso contrario, los empleados responsables se aseguran de que los cheques
hayan sido cobrados para reembolso de fondos de caja u otros fines apropiados?
06. Los cheques daados o cancelados, con mutilados a fin de evitar su uso y son

La empresa emplea
el procedimiento
N/A
SI
NO

OBSERVACION

archivados para controlar la secuencia numrica?

5. EFECTIVO EN CAJA
01. Los fondos de caja chica se mantienen bajo una base de fondo fijo?
02. Los encargados del manejo de caja chica son independientes del cajero general
03. La responsabilidad de cada fondo esta limitada a una sola persona?
04. Los fondos de caja chica, se limitan a sumas razonables segn las necesidades
del negocio?
05. Los pagos de caja chica tienen un limite mximo?
06. Si es as, cual es el lmite?
07. Los comprobantes de caja chica son preparados de forma tal que no permitan
alteraciones como:
1. La cantidad se escribe con letra y nmeros?
2. Son preparados con tinta?
3. Se recaba nombre, firma de quien recibe el pago y la fecha del mismo?
08. Los cheques de reembolso de caja chica se giran a favor del encargado del fondo?
09. Se hacen anticipos o prestamos a empleados a cargo del fondo de caja chica?
10. Dichos anticipos o prestamos son autorizados por una persona que no tenga a su
cargo las funciones de caja?
11. Al solicitar reembolsos de fondos para caja chica, se presentan los comprobantes
de los gastosa fin de que sean inspeccionados por quien firma el cheque?
12. Los comprobantes para justificar los reembolsos son sellados o marcados de tal
forma que sean utilizados de nuevo para solicitar un pago ficticio?
13. Dichos sellos o marcas son colocados sobre partes del comprobante que no pueda
ser desprendida?
14. Se llevan a cabo arqueos peridicos del fondo de caja chica?
15. Si durante el arqueo se detectase faltantes o sobrantes en el fondo de la caja chica
que consecuencia hay sobre dichos montos?
16. se ha considerado llevar a cabo arqueos "sorpresa" del fondo de caja chica?

Preparado por:
Nombre y puesto: