Cuestionario

1. Indique los tipos de pruebas de sustancia que se aplican en la

auditora de los saldos de caja y bancos
Estas son:
-

Correccin aritmtica
Existencia o suceso, derechos y obligaciones, y valuacin o asignacin
(recuento del efectivo en caja, confirmacin de los saldos bancarios)
Correccin e inclusin (conciliaciones bancarias, rastreo de
transferencias bancarias, pruebas de efectivo y revisiones analticas)
Presentacin en los estados financieros y revelacin suficiente (saldos
registrados en conformidad con los PCGA)

2. Indique y seale los objetivos de la auditora para pruebas sustantivas

en el saldo de efectivo.
Los objetivos de la auditoria para las pruebas sustantivas en el saldo
efectivo son :
-

Si los saldos activos de caja y bancos representa realmente dinero en

efectivo propiedad de la empresa el poder de la empresa o en trnsito.
Si los saldos pasivos de caja y bancos recogen todas las deudas contradas
por la empresa en su relacin con terceros.
Si todos los saldos estn debidamente escritos y clasificados en los estados
financieros.
Si se ha efectuado una correcta periodificacin tanto de las transacciones
que afectan a cuenta patrimonial es como de las que afectan a cuenta de
resultado.
Si en los estados financieros se desglosan la informacin necesaria para la
total interpretacin de estos saltos: de uso restringido, hipotecado y
gravados.
Si estn observado todas las normas legales aplicables a esta clase de
transacciones.
Si los procedimientos administrativos y las normas de control interno
definidos por la direccin para el detector se estn aplicando correctamente
cita de Procedimientos y normas son las normas adecuados para asegurar
un buen control sobre los saltos de estas cuentas.

3. Qu factores podran permitir que el auditor realice pruebas

sustantivas de saldos de efectivo antes de la fecha del balance
general?
Si la empresa no posee un adecuado control interno(no se aplican de
manera eficiente las polticas o procedimientos del manejo de efectivo, no

existe separacin de funciones del personal encargado en el manejo de

efectivo, etc.) , es necesario que primero el auditor confirme esto a travs
de las pruebas de cumplimiento y luego, aplique pruebas sustantivas sobre
las transacciones de efectivo para determinar errores que se vean
implicados en el proceso contable sobre esta partida.
La aplicacin de las pruebas sustantivas antes del cierre del ejercicio sirve
como evaluacin preliminar, el cual permitir un trabajo de auditora ms
eficiente y ayuda a identificar deficiencias significativas.

4. Qu precauciones deber tomar el auditor al contar el efectivo

disponible y al confirmar saldos bancarios?
Para contar el efectivo de caja debemos tener en cuenta:
-

Controlar todo el efectivo e instrumentos negociables posedos por la

empresa hasta que todos los fondos se hayan contado insistir que el
encargado del efectivo est presente durante el arqueo.
Obtener un recibo firmado por el encargado del fondo como constancia que
le fueron devueltos fondos de entera conformidad.
Asegurarse que todos los cheques pendientes de depsito estn ligados a
la orden del cliente, ya sea en forma directa o a travs de endos.
A pesar de que el Arquero o el encuentro del efectivo es actualmente un
procedimiento utilizado por los auditores para satisfacerse de las cifras que
aparecen en los estados financieros, la magnitud o importancia de las cifras
o las debilidades de control existentes en este rubro, pueden conducirlo a
utilizar este procedimiento.

Para confirmar saldos bancarios tener en cuenta:

Se acostumbra confirmar los saldos en el depsito en cuenta bancaria a la
fecha del balance general, para tal efecto se elabora un modelo de
confirmacin bancaria, solicitada como parte de las pruebas del saldo en
bancos.

5. Por qu suelen confirmarse todos los saldos en bancos, cualquiera

que sea su monto?
Se confirman todos los saldos en bancos con la finalidad de comprobar la
existencia del efectivo y que sean de propiedad de la empresa; y adems sirve
para verificar las operaciones de entradas y salidas de efectivo. Tambin
permite corroborar que esos saldos sean los mismos que estn registrados en
el libro de bancos.

6. Qu pasos o actividades se realizan al efectuar una prueba de corte

de caja?
Para el corte de caja debemos tener en cuenta los siguientes pasos:
-

Seleccionar una muestra de depsito del mayor general, varios das

antes y varios das despus de la fecha de corte, y ligarlo con los
estados de cuenta, las conciliaciones bancarias, boletas de depsito,
verificando que cada depsito se haya registrado en el periodo
correspondiente.
Seleccionar una muestra de pago del mayor general varios das
antes y varios das despus de la fecha de corte, y ligarla con los
estados de cuentas, las conciliaciones
bancarias, cheques
cancelados, verificados que cada pago se haya registrado en el
periodo correspondiente.
Investigar transferencias bancarias de varios das antes y varios das
despus de la fecha de corte para determinar que cada transferencia
sea registrada como un desembolso o depsito en el mismo perodo.

7. Indique las maneras alternativas de auditar las conciliaciones con

bancos.
El auditor puede realizar la conciliacin bancaria si en caso hubiera detectado
un control interno deficiente, de ser lo contrario puede realizar una revisin a
las conciliaciones bancarias preparadas por la empresa (especialmente las
partidas inusuales) en donde debe:
-

Probar la exactitud matemtica

Cruzar el saldo bancario con la respuesta de la confirmacin del banco o
con el estado de cuenta.
Ligar el saldo segn libros con el balance de comprobacin.
Revisar documentacin sustentatoria si las partidas exceden el error
tolerable.
Tambin debe;
Obtener una lista con los cheques en trnsito (ubicando en el estado
de cuenta del mes posterior; e identificar importes inusuales, repetitivos
o significativos)
Obtener el detalle de los depsitos en trnsito

8. Explique el propsito de una prueba de efectivo.

El propsitos de la prueba de efectivo es, verificar su existencia fsica, es decir que
los fondos sean igual al saldo de cada una de las cuentas. Tambin comprobar la
autenticidad de los fondos y de las cuentas bancarias sean propiedad de la

empresa es decir que las cuentas bancarias estn a nombre de la empresa y los
depsitos o salidas de dinero sean para uso exclusivo de la empresa y no de
terceros
9. Defina los falsos traspasos entre cuentas bancarias y sugiera las maneras
en que el auditor puede detectarlos.
Los falsos traspasos son cuando no se relacionan con el origen de la operacin.

10. De qu manera puede evitarse el fraude en el manejo del efectivo?

Cuando una empresa realiza los siguientes procedimientos:
- Los cheques deben llevar estampado el sello no negociable
- Los montos cobrados deben depositarse el mismo da
- Deben evitar en lo posible los pagos en efectivo

11. Indique las pruebas sustantivas para efectivo que se relacionen con
cuatro o ms afirmaciones

12. Qu procedimientos se deben aplicar al finalizar el ao, si la revisin y

prueba de las conciliaciones tuvieron lugar en una fecha indeterminada?

13. Cul es el objetivo de las pruebas de transferencias entre bancos?

El objetivo es obtener evidencia de la validez o errores de las transferencias
bancarias, ya que cuando la empresa gira un cheque, este puede tardar das en
ser cobrado y esto sobreestima el saldo durante el periodo, lo cual quiere decir
que el importe del cheque an estar incluido en el saldo de ese periodo y no
aparecer restado.

14. Cundo la evaluacin del riesgo inherente sea mxima o elevada

indique que la evaluacin de relacionada de riesgo de control Qu es urga
dentro de un nivel bajo aceptable de riesgo de deteccin?

15. Qu cuidados deber tomar el auditor al obtener y utilizar una

confirmacin bancaria?

16.

17. Un auditor, generalmente, deber enviar un modelo de confirmacin

estandarizadas a todos los bancos con los cuales el cliente ha realizado
transacciones durante el ao que se somete a auditora, sin importar el
saldo de fin de ao, puesto que este procedimiento:
c) Verifica valores que el banco posee en custodia
18.