ESTACIN DE SERVICIO RIVERA

AUDITORA TRIBUTARIA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2015

HH 1/

HOJA DE HALLAZGO

Hallazgo N01
Emisin de comprobante de retencin fuera del tiempo establecido.
CONDICIN
Mediante la revisin de la documentacin fsica de los comprobantes de venta y
retencin se detect que existen ocasiones en que los comprobantes de retencin son
emitidos y entregados a los proveedores fuera del tiempo que establece la ley.
CRITERIO
Art. 8 Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos
Complementarios Obligacin de emisin de comprobantes de venta y comprobantes
de retencin.- Los agentes de retencin en forma obligatoria emitirn el comprobante
de retencin en el momento que se realice el pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra
primero y estar disponible para la entrega al proveedor dentro de los cinco das hbiles
siguientes al de presentacin del comprobante de venta.
CAUSA
Las facturas de compras son entregadas de manera inadecuada y sin orden cronolgico a
la persona encargada de su revisin y emisin de su respectivo comprobante de
retencin por lo que existe ocasiones en las que no son emitidas con la fecha adecuada.
EFECTO
Al entregar los comprobantes de retencin con fecha posterior a la determinada por la
ley, los proveedores no aceptan devolver el valor de la misma por lo que la empresa
debe asumir dicho valor.

ELABORADO
POR:
REVISADO POR:

CDVH

FECH
A:

CZAR

FECH
A:

19/08/20
16
19/08/20
16

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HOJA DE HALLAZGO

Hallazgo N02

HH 2/