Auditoria Al Flujo de Efectivo Con Errores

UNIVERSIDAD MARIANO GLVEZ
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CURSO: CONTABILIDAD AVANZADA I
EXAMEN FINAL DEL FLUJO DE EFECTIVO
EJERCICIO NO. 1
INFORMACION: Los balances de la Empresa Inversiones Suchitan, S. A., tiene los
siguientes saldos al 31 de diciembre de los aos de 2014 y 2015:
CUENTAS DEUDORAS
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Mercaderas
Inmuebles
Mobiliario y Equipo
Vehculos
TOTAL ACTIVO
CUENTAS ACREEDORAS
Cuentas por Pagar
Hipotecas
Reserva Legal
ISR por Pagar
Deprec. Acum. Inmuebles
Deprec. Acum. Mobiliario
Deprec. Acum. Vehiculos
Capital
Ganancias no Distribuidas
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL Y RESERVAS
AO 2014
3,250.00
7,540.00
85,350.00
5,250.00
50,000.00
151,390.00
AO 2015
2,000.00
8,125.00
65,250.00
175,000.00
6,250.00
40,000.00
296,625.00
9,000.00
5,000.00
31,000.00
2,100.00
20,000.00
20,290.00
64,000.00
151,390.00
15,000.00
125,000.00
7,826.09
18,840.63
6,125.00
2,550.00
8,000.00
59,587.50
53,695.78
296,625.00
1. el 01/01/2015 del Mobiliario un mostrador fue vendido en Q.1,500.00 el valor de

costo es de Q.2,000.00 y una depreciacin acumulada de Q.800.00.
2. el 01/01/2015 se cambio con el seor Luis Aguilar el vehiculo que se habia
adquirido en 2013 y se recibio otro vehculo con un valor de Q.40,000.00
3. Calcular las depreciaciones de ley, tomando en cuenta que el vehculo se adquiro
el 01/01/2015 y hay un mostrador de vidrio menos en el mobiliario y equipo.
64,000.00
4. Se pagaron dividendos en efectivo por
5. Los cambios en otras cuentas que no se explican en puntos anteriores

corresponden a transacciones en efectivo y de su variacin lgica contable.
ESTADO DE RESULTADOS
Ao terminado el 31 de diciembre de 2015
VENTAS
325,250.00
COSTO DE VENTAS
Ganancia Bruta en Ventas
198,987.50
126,262.50
GASTOS DE OPERACIN
Depreciaciones
Sueldos y Salarios
Aguinaldo y Bono 14
Seguros Gasto
Gastos Generales
Repuestos y Accesorios
GANANCIA EN OPERACIN
PRODUCTOS FINANCIEROS
Ganancias en venta de activos
Ganancia del Perodo
6125
1,250.00###
15,375.00
28,200.00
4,700.00
1,500.00
3,900.00
7,525.00
61,200.00
65,062.50
10,300.00
75,362.50
ELABORACION DE PARTIDAS
SUCHITAN, S. A.
Partidas Originales
1
Da X
Mobiliario y Equipo
Da X
Caja y Bancos
Ganancia en Venta de Activos
Mobiliario y Equipo
Da X
Depreciacin Acum. Vehiculos
Vehculos
4
Da X
Vehiculos
Vehiculos
Da X
Depreciaciones
Da X
Ganancia del Perodo
ISR por Pagar
Reserva Legal
Utilidades por Distribuir
Reclasificaciones
800.00
800.00
Da X
Mobiliario y Equipo
800.00
800.00
300.00
1,200.00
Da X
Mobiliario y Equipo
Caja y Bancos
300.00
1,200.00
20,000.00
20,000.00
Da X
Vehculos
Depreciacin Acum. Vehiculos
30,000.00
10,000.00
Da X
Vehiculos
Vehiculos
30,000.00
10,000.00
1,500.00
20,000.00
40,000.00
15,375.00
6,125.00
1,250.00
8,000.00
75,362.50
18,840.63
2,826.09
53,695.78
Da X
Depreciaciones
ISR por Pagar

Reserva Legal
Utilidades por Distribuir
Ganancia del Perodo
1,500.00
20,000.00
40,000.00
6,125.00
1,250.00
8,000.00
15,375.00
18,840.63
2,826.09
53,695.78
75,362.50
HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACIN DEL FLUJO DE EFECTIVO

EMPRESA INVERSIONES SUCHITAN, S. A.
No.
Concepto
Balance
2015
Reclasificaciones
Debe
Haber
Caja y Bancos
2,000.00
Cuentas por Cobrar
8,125.00
1,500.00
Mercaderas
Inmuebles
Mobiliario y Equipo
Vehculos
Cuentas por Pagar
Hipotecas
Reserva Legal
(7,826.09)
2,826.09
10
ISR por Pagar
(18,840.63)
18,840.63
B/Reclasif.
2015
Aumentos
(Disminuciones)
Efecto de
Variacin
Recibido
Clientes
500.00
3,250.00
(2,750.00)
(2,750.00)
8,125.00
7,540.00
585.00
(585.00)
65,250.00
65,250.00
85,350.00
175,000.00
175,000.00
6,250.00
2,000.00 1y2
40,000.00
50,000.00 3y4
Balance
2014
8,250.00
5,250.00
50,000.00
50,000.00
(15,000.00)
(15,000.00)
(9,000.00)
(125,000.00)
(125,000.00)
40,000.00
(5,000.00)
-
(5,000.00)
(31,000.00)
3,000.00
(3,000.00)
6,000.00
6,000.00
125,000.00
(31,000.00)
(2,750.00)
20,100.00
(175,000.00)
(3,000.00)
6,000.00
125,000.00
(31,000.00)
(31,000.00)
(6,125.00)
6,125.00
(2,550.00)
1,250.00
800.00
(2,100.00)
(2,100.00)
12
(8,000.00)
8,000.00
20,000.00
(20,000.00)
(20,000.00)
13
Capital
(59,587.50)
(59,587.50)
(20,290.00)
39,297.50
39,297.50
39,297.50
14
Ganancias no Distribuidas
(53,695.78)
(64,000.00)
(64,000.00)
(64,000.00)
(64,000.00)
15
VENTAS
(325,250.00)
(325,250.00)
325,250.00
325,250.00
16
Costo de Ventas
198,987.50
198,987.50
198,987.50
(198,987.50)
17
Depreciaciones
15,375.00
18
Sueldos y Salarios
28,200.00
28,200.00
28,200.00
(28,200.00)
(28,200.00)
19
Aguinaldo y Bono 14
4,700.00
4,700.00
4,700.00
(4,700.00)
(4,700.00)
20
Seguros Gasto
1,500.00
1,500.00
1,500.00
(1,500.00)
(1,500.00)
21
Gastos Generales
3,900.00
3,900.00
3,900.00
(3,900.00)
(3,900.00)
22
Repuestos y Accesorios
7,525.00
7,525.00
(7,525.00)
23
Ganancias en venta de activos
24
Ganancia del Perodo
25
Sumas
26
Flujo de Efectivo por Operacin
27
Flujo de Efectivo por la Actividad de Inversion
28
Flujo de Efectivo generado por la actividad financiera
29
Total del flujo de efectivo generado por la empresa
30
Saldo Inicial del efectivo y equivalentes
30
Efectivos y Equivalentes al final del Perodo
Aumento de Activo
Disminucin de Activo
Aumento de Pasivo
Disminucin de Pasivo
Aumento de Ingresos
Aumento de Egresos
15,375.00
7,525.00
(10,300.00)
10,300.00 4y2
75,362.50
-
75,362.50
153,037.50
153,037.50
Flujo de
Efectivo Neto
(585.00)
125,000.00
Actividad de Actividad de
Inversin Financia.
20,100.00
(175,000.00)
Otros
11
53,695.78
(20,100.00)
175,000.00
Pago a
Proveedores
325,250.00
(198,987.50)
(7,525.00)
324,665.00
(172,887.50)
(69,300.00)
82,477.50
(24,702.50)
(24,702.50)
(60,525.00)
(60,525.00)
(2,750.00)
3,250.00
500.00
Negativo
Positivo
Positivo
Negativo
Positivo
Negativo
EMPRESA INVERSIONES SUCHITAN, S. A.

Estado de Fujo de efectivo
Perodo de doce meses terminados el 31/12/2015
Cifras Operadas en Quetzales
Efectivo equivalentes de efectivo generados o pagados por la actividad de operacin
Efectivo Recibido de Clientes
Efectivo pagado a proveedores
Efectivo pagado por gastos y ventas
Efectivo y equivalentes generado por la actividad de operacin
324,665.00
(172,887.50)
(69,300.00)
82,477.50
Efectivo equivalentes de efectivo generados o pagados por la actividad de financiamiento

Compra de Inmuebles
(175,000.00)
Compra de Mobiliario y Equipo
(3,000.00)
Hipotecas
125,000.00
Compra de repuestos y accesorios
(7,525.00)
Efectivo y equivalentes generado por la actividad de Inversin
(60,525.00)
Efectivo equivalentes de efectivo generados o pagados por la actividad de inversin
Venta de acciones
39,297.50
Dividendos Pagados
(64,000.00)
Efectivo y equivalentes generado por la actividad de Financiamiento
(24,702.50)
Aumento Neto en el efectivo y equivalentes
(2,750.00)
(+) Saldo inicial del efectivo y equivalentes
3,250.00
Saldo final del perodo y equivalentes
500.00

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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

1. el 01/01/2015 del Mobiliario un mostrador fue vendido en Q.1,500.00 el valor de

4. Se pagaron dividendos en efectivo por

5. Los cambios en otras cuentas que no se explican en puntos anteriores

ISR por Pagar

HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACIN DEL FLUJO DE EFECTIVO

Cuentas por Cobrar

Cuentas por Pagar

ISR por Pagar

Deprec. Acum. Mobiliario

Deprec. Acum. Vehiculos

Ganancias en venta de activos

Ganancia del Perodo

Flujo de Efectivo por Operacin

Flujo de Efectivo por la Actividad de Inversion

Flujo de Efectivo generado por la actividad financiera

Total del flujo de efectivo generado por la empresa

Saldo Inicial del efectivo y equivalentes

Efectivos y Equivalentes al final del Perodo

Deprec. Acum. Inmuebles

EMPRESA INVERSIONES SUCHITAN, S. A.

Efectivo equivalentes de efectivo generados o pagados por la actividad de financiamiento

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