UNIVERSIDAD CATLICA DEL TCHIRA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALES

LEGISLACIN FISCAL VENEZOLANA
SEGUNDO EXAMEN ACUMULATIVO
NOMBRE: ____________________________ C.I._____________ EXP: ___________

RESPONDA EL SIGUIENTE CUESTIONARIO EN ESTE ARCHIVO,

GURDELO CON SU NOMBRE Y NMERO DE CDULA EN EL NOMBRE
DEL ARCHIVO Y REENVELO A arrietazinguer@gmail.com, antes de las
8:00 a.m. del da de maana 04-06-2016. Gracias y que salgan muy bien.
Quin no haya recibido su confirmacin por va correo electrnico antes
del da de maana 05-06-2016 es porque no lo recib y por tanto reenve
nuevamente el correo original.
1. Analice qu efectos tendr el establecimiento de normas tributarias
diferenciadas para los Contribuyentes Especiales (Sujetos Pasivos
Especiales), en relacin a los dems contribuyentes, en la reciente
Reforma de la Ley de Impuesto sobre la Renta aprobada por el Presidente
Maduro conforme a los Principios Constitucionales en materia tributaria.
Justifique su respuesta. (10 ptos).
2. Explique qu es la Determinacin sobre base cierta y qu aplicacin tiene
conforme el COT (2 puntos).
3. Explique qu tipo de tributo es el pago a los peajes y por qu de mejoras (2
puntos).
4. Explique los principales tributos en telecomunicaciones en Venezuela (2
puntos).
5. Explique las diferencias y relaciones entre tasas y precios pblicos. (4
puntos).

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4.) Principales tributos de telecomunicaciones en Venezuela:

ARTICULO 146.- Quienes con fines de lucro presten servicios de radiodifusin sonora o de
televisin abierta pagarn al Fisco Nacional un impuesto del uno por ciento (1%) de sus ingresos
brutos, derivados de la explotacin de tales servicios. Quienes presten cualquier otro servicio de
telecomunicaciones o realicen cualquier actividad de telecomunicaciones con fines de lucro,
debern pagar al Fisco Nacional un impuesto del dos coma tres por ciento (2,3%) de sus ingresos
brutos, derivados de la explotacin de tales servicios. Este impuesto se liquidar y pagar
trimestralmente, dentro de los primeros quince das continuos siguientes a cada trimestre del ao
calendario y, se calcular sobre la base de los ingresos brutos correspondientes al trimestre
anterior. La planilla a usar para autoliquidar este tributo es la Forma RF-006, generada por el
sistema de Declaracin en Lnea. El referido pago deber efectuarse en cualquiera de las agencias
del Banco del Tesoro ubicadas en el rea Metropolitana o en el interior del pas, a travs de la
planilla autorizada para tal efecto y mediante efectivo o cheque de gerencia a nombre del Tesoro
Nacional.
Como nocin general se dice que los tributos son "las prestaciones en dinero que el Estado exige
en ejercicio de su poder de imperio en virtud de una ley y para cubrir los gastos que le demanda el
cumplimiento de sus fines"
1 A modo de explicacin se describe:
a) Prestaciones en dinero: es una caracterstica de la economa monetaria que las prestaciones
sean en dinero, aunque no es forzoso que as suceda. Es suficiente que la prestacin se
"pecuniariamente valuable" para que se constituya un tributo, siempre que concurran los otros
elementos caracterizantes y siempre que la legislacin de cada pas no disponga de lo contrario.
b) Exigidas en ejercicio del poder del imperio: el elemento esencial del tributo es la coaccin, el
cual se manifiesta esencialmente en la prescindencia de la voluntad del obligado en cuanto a la
creacin del tributo que le sea exigible. La bilateralidad de los negocios jurdicos es sustituida por la
unilateridad en cuanto a su obligacin.
c) En virtud de una Ley: no hay tributo sin ley previa que lo establezca. Como todas las leyes que
establecen obligaciones, la norma tributaria es una regla hipottica cuyo mandato se concreta
cuando ocurre la circunstancia fctica condicionante prevista en ella como presupuesto de La
obligacin. Tal condicin fctica e hipottica se denomina "hecho imponible, es decir,
toda persona debe pagar al Estado la prestacin tributaria graduada segn los elementos
cuantitativos que la ley tributaria disponga y exige.
d) Para cubrir los gastos que demanda el cumplimiento de sus bienes: el objetivo del tributo
es fiscal, es decir, que su cobro tiene su razn de ser en la necesidad de obtener ingresos para
cubrir los gatos que le demanda la satisfaccin de las necesidades pblicas. Adems el tributo
puede perseguir tambin fines extra fiscales, o sea, ajenos a la obtencin de ingresos.

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IMPUESTO
El impuesto es pues, jurdicamente, como todos los tributos una institucin de derecho pblico, por
lo que es una obligacin unilateral impuesta coactivamente por el Estado en virtud de su poder de
imperio. Ya que es un hecho institucional que va necesariamente unido a la existencia de
un sistema social fundado en la propiedad privada o que al menos reconozca el uso privado de
ciertos bienes. Tal sistema social importa la existencia de un rgano de direccin (el Estado)
encargado de satisfacer necesidades pblicas. Como ellos requiere gastos, y por consiguientes
ingresos, se lo inviste en la potestad de recabar coactivamente cuotas de riqueza de los obligados
sin proporcionarles servicios concretos divisibles algunos a cambio como retribucin.
Teniendo pues en cuenta lo antes dicho se sintetiza el concepto de la siguiente manera:
"son impuestos las prestaciones en dinero o en especies, exigidas por el Estado en virtud del poder
del imperio, a quienes se hallan en las situaciones consideradas por la ley como los hechos
imponibles.

TASA
Es el tributo que probablemente mayores discrepancia ha causado y el que ms dificultades
presenta para su caracterizacin. Ello, se debe en parte, a que quienes la han tratado han
confundido elementos econmicos, jurdicos y polticos pero que con el pasar del tiempo se ha
logrado que a dems de estas razones se obtenga la caracterizacin correcta de la tasa en donde
tiene trascendencia en virtud del tan necesario perfeccionamiento en la construccin jurdica de la
tributacin.
De modo que se define la tasa como " un tributo cuyo hecho generador est integrado con un
actividad del Estado divisible e inherente, hallndose esa actividad relacionada directamente con el
contribuyente".

CLASIFICACIN DE LAS TASAS

Dada a la importancia relativa de las tasas, la misma se clasifica de la siguiente manera:

Tasa Jurdicas:
De jurisdiccin civil contenciosas (juicios civiles propiamente dichos, comerciales, rurales,
mineros, etc.)

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De jurisdiccin civil voluntaria (juicios sucesorios, informacin sumaria, habilitaciones de edad,
etc.)
De jurisdiccin penal (proceso de derecho penal comn y derecho penal contravencional)

Tasas Administrativas:
Por concesin y legalizacin de documentos u certificados (autenticaciones, legalizaciones,
etc.)
Por controles, fiscalizaciones, inspecciones oficiales (salubridad, pesas y medidas, etc.)
Por autorizaciones, concesiones y licencias (permisos de edificacin, de conducir, de caza
y pesca, etc.)
Por inscripcin de los registros pblicos (registro civil, del automotor, prendario, etc.).
.

CONTRIBUCIONES ESPECIALES
Por su fisonoma jurdica particular se ubican en situacin intermedia entre los impuestos y las
tasa. Esta categora comprende gravmenes de diversa naturaleza definindose como "los tributos
obligatorios debidos en razn de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la
realizacin de obras, o gastos pblicos, o especiales actividades del Estado."

CARACTERSTICAS ESENCIALES
Segn esta definicin las contribuciones especiales adquieren mayor amplitud limitndose a la
llamada contribucin de mejoras por considerar que gravmenes generales incluidos en esta
categora constituyen verdaderos impuestos, incorporando tambin las prestaciones debidas por la
posesin de cosas o el ejercicio de las actividades que exigen una erogacin o mayores gastos
estatales.
Y es por esto que el concepto de "contribucin especial "incluye la contribucin de mejoras por
validacin inmobiliaria a consecuencia de obras pblicas, gravmenes de peaje por utilizacin de
vas de comunicacin (caminos, puentes, tneles) y algunos tributos sobre vehculos motorizados y
diversas contribuciones que suelen llamarse Parafiscales, destinadas a financiar
la seguridad social, la regulacin econmica, etc. Si bien la contribucin especial es un tributo y
como tal es coactivo, presenta relevancia la aquiescencia de la comunidad lograda por la
vinculacin de dichos gravmenes con actividades estatales de beneficio general.

DIFERENCIA DE LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES CON LOS IMPUESTOS Y LAS TASAS

(Venezuela)

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La diferencia de contribucin especial con respecto a otros tributos es indiscutible, distinguindose
del impuesto porque mientras en la contribucin especial se requiere una actividad productora de
beneficios, en el impuesto la relacin no correlativa a actividad estatal alguna. Con la tasa, tiene en
comn que ambos tributos requieren determinada actividad estatal, pero mientras en la tas se slo
se exige un servicio individualizado en el contribuyen, aunque no produzca ventaja, esta ventaja o
beneficio es esencial en la contribucin especial.