Descripcin del problema: Construir una herramienta DSS

El siguiente proyecto tiene como objetivo que usted utilice Microsoft Excel para construir un Sistema
de Apoyo a la Toma de Decisiones que le permitir realizar un anlisis de sensibilidad (anlisis "What
if") utilizando el estado de resultado de 2012 de una empresa. Usted deber utilizar estos datos y
las descripciones para completar el modelo del DSS.
Estado de Resultados Ao Finalizando 31 de diciembre 2012
Ingresos

Ventas brutas
Devoluciones y descuentos
Ventas netas

$2,500,000
$100,000
$2,400,000

Gastos

Mano de obra
Materiales
Gastos fijos
Gastos variables
Costo de venta

$350,000
$575,000
$70,000
$259,000
$1,254,000

Ganancias e Impuestos

Ganancia bruta
Mercadeo, Gestin y Gastos generales

$1,146,000
$432,000
$714,000

Ganancia antes de impuestos

Impuesto ITBMS
Impuesto Servicios
Ganancia despus de impuestos
Ingresos netos

$192,780
$57,120
$464,100
$464,100

La empresa est produciendo y vendiendo diversos productos con ventas brutas (ingresos) de 2,50
millones de dlares (en 2012). Las devoluciones y los descuentos son del 4% de las ventas brutas,
reduciendo los ingresos a las ventas netas. Mercadeo, gestin y gastos generales (MM&G) se
calculan en un 18% de las ventas netas. El costo de venta es la suma de la mano de obra (14% de las
ventas brutas), materiales (23% de las ventas brutas), los gastos variables y los gastos fijos ($
70,000). Los gastos variables se calculan con el 28% del gasto combinado de la mano de obra y
materiales.
La ganancia bruta es la diferencia entre las ventas netas y el costo de venta. Para calcular la ganancia
antes de impuestos, los gastos de MM&G deben restarse de la ganancia bruta. Por ltimo, est el
27% de impuestos ITBMS y 8% de impuestos servicios que deben tenerse en cuenta, pero estos slo
se evalan si efectivamente existe una ganancia antes de impuestos; si la ganancia antes de
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impuestos es cero, el impuesto es cero (por lo tanto, usted tendr que usar la funcin SI para calcular
los impuestos).
Instrucciones
Crear la herramienta DSS en Excel a partir del archivo que he proporcionado (DSS proyecto.xlsx).
Note que la hoja de trabajo en el archivo de Excel tiene tres reas: la base de datos, el modelo, y la
representacin. Estos corresponden a los tres componentes importantes de un DSS. La base de
datos deber contener slo nmeros, mientras que el modelo contendr las frmulas que definen
la relacin entre los valores de la base de datos y proporciona los valores de salida utilizados en el
anlisis. La representacin acta como una interfaz entre el DSS y el usuario, coloca los datos y
resultados en un formato que pueden ser interpretados fcilmente por el usuario.
Introduzca los valores de los datos identificados en el problema enunciado anteriormente. Debes
alterar los valores de la base de datos para realizar el anlisis de sensibilidad. Es decir, cuando
cambies los valores de la seccin de base de datos, estos cambios deben reflejarse en el modelo y
en la columna de resultados de la representacin. Habr slo valores numricos en la base de datos;
es decir, no deben realizarse clculos en la base de datos.
Construye las frmulas que sean necesarias para crear el modelo. Es necesario identificar y construir
en el modelo cada asociacin entre las variables descritas en el problema enunciado anteriormente.
Debern existir solo frmulas en el modelo; es decir, no habr constantes en cualquiera de las
frmulas.
Dentro de la representacin, cada celda de la columna de resultados que corresponde a un valor de
la columna ao base, establecer su valor mostrado de la base de datos y modelo segn
corresponda; es decir, no debe haber constantes en la columna de los resultados. En la columna de
cambios, ser necesario haber realizado un simple clculo para mostrar la diferencia entre los
valores correspondientes del ao base y las columnas de los resultados.
Los valores de la base de datos tambin se conocen como las variables independientes; es decir
que pueden ser cambiados independientemente de cualquiera de los otros valores. Los valores que
aparecen en el modelo como un resultado de los clculos son las variables dependientes; es decir,
cualquier valor mostrado es dependiente del valor o valores en la base de datos y sus asociaciones
entre uno y otro. Cuando cambie un valor en la seccin de la base de datos, el cambio se reflejar
en las variables dependientes del modelo.
Los resultados de la representacin cambiarn sin ninguna otra intervencin de tu parte cada vez
que una variable independiente cambia. Todos los valores monetarios se mostrarn al dlar ms
cercano, y otros nmeros en la base de datos, posteriormente utilizados en los clculos, se deben
mostrar al nmero entero ms prximo (las diversas fracciones se deben mostrar como
porcentajes).
Los valores y relaciones descritas en el problema enunciado anteriormente constituyen los
supuestos del ao de referencia que reflejan las relaciones reales de los datos utilizados para
construir la herramienta DSS. Una vez que la herramienta DSS se ha completado, usted estar listo
para realizar el anlisis de sensibilidad (What if?). El anlisis se realiza respondiendo a las catorce
preguntas a continuacin. Para cada pregunta, cambiaras los supuestos, entonces, obtendrs las
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respuestas a las preguntas. La hoja de clculo, si se construye correctamente, devolver las

respuestas correctas a estas preguntas. Todas las preguntas son independientes una de otras.
Adems, necesitas estar seguro de volver a los supuestos de base antes de realizar la siguiente
pregunta. Es posible que desees utilizar la herramienta Goal Seek de Excel para escenarios que
buscan un valor especfico que debe ser alcanzado para la variable dependiente (Ver
https://www.youtube.com/watch?v=fcKCUDyF73Y). Por favor, slo proporciona el valor en dlares
de tu respuesta (es decir, no describas tu respuesta como una oracin). Tambin toma en cuenta
que las respuestas apropiadas a las preguntas pueden provenir ya sea de la columna de resultados
o de la columna de cambios de la representacin dependiendo de cmo est enmarcada la
pregunta. Asegrese que su respuesta es el valor de la columna correspondiente.
Preguntas What if?:
1. Cul ser la ganancia despus de impuestos si disminuyen las ventas brutas a $2,0 millones?
2. Cul ser el cambio en el impuesto ITBMS si la tasa de impuesto cambia a 32%?
3. Suponga que la tasa de impuesto ITBMS es de 40% y las ventas brutas de $4,0 millones, cul
sera el cambio en los ingresos netos?
4. Al igual que en la pregunta 3, suponga que la tasa de impuesto ITBMS es de 40%; pero esta vez,
asuma que las ventas brutas son slo de $3,0 millones. Cul ser el cambio en los ingresos netos
(a partir del ao base, no de la pregunta 3)?
5. Cul es el cambio en el ingreso neto si el porcentaje del costo de materiales podra reducirse al
20% anual?
6. Cul sera el cambio en el ingreso neto si los gastos fijos se duplican?
7. S los impuestos de servicios se triplican, cul sera la ganancia despus de impuestos?
8. Cul sera la ganancia (o prdida) despus de impuestos si las ventas disminuyeran a $500,000,
y los gastos fijos aumentaran a $100,000?
9. Asuma que el porcentaje de devoluciones y descuentos aumenta a 7%. Cul sera la ganancia
despus de impuestos?
10. Asuma que cada porcentaje aumenta en un 5% (5 puntos porcentuales), y los gastos fijos son de
$100,000. Cul ser la ganancia despus de impuestos?
11. Cul sera el cambio en los ingresos netos si las ventas brutas fueron de $250,000?
Preguntas Goal-Seeking:
12. Qu cantidad de ventas brutas tienen que darse para que la empresa presente cero ($0) de
ganancias despus de impuestos (el punto de equilibrio de ventas)?
13. Qu cantidad de ventas brutas son necesarias para generar una ganancia despus de impuestos
de $1, 000,000?
14. A qu cantidad de ventas brutas se debe disminuir para qu la empresa muestre una prdida
de $10, 000?
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Instrucciones para la entrega del proyecto:

Para sus respuestas, todo lo que necesita es una lista numeradas de los montos en dlares, con los
valores expresados en formato de moneda. No necesito ni quiero las respuestas en un formato de
oracin y por favor no copie el enunciado de la pregunta.
Cambie el nombre del archivo de Excel utilizando su apellido seguido por su primer nombre como
nombre del archivo. Por ejemplo, bermudez_carlos.xls. Asegrese que ha introducido su nombre en
la celda correspondiente de la hoja de clculo.