Proyecto Final

Lincoln Montiel
Contabilidad
Instituto IACC
29 de Agosto del 2016

Desarrollo
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al
31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que
presentrselos al directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la
exposicin solicitada, debe referirse a las diferencias entre los distintos informes
financieros que usted presentar (balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo),
en cuanto al objetivo que cumple cada uno y la informacin que se puede obtener de cada
uno de ellos.
Para la preparacin de los estados financieros usted cuenta con la siguiente informacin:

Saldo inicial del efectivo $7.500.000

Compra de mercaderas por $5.670.000 + IVA, al crdito.

Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.

Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida til es 3 aos.

Venta de mercaderas por $7.800.000 con IVA incluido, con crdito a 30 das. La
mercadera vendida tiene un costo de $4.130.000.

Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.

Se obtiene prstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta

corriente bancaria.

Se registra la depreciacin del ejercicio.

Se debe provisionar el gasto por mantencin de oficinas por $120.000.

Entonces, prepare lo siguiente:

1 Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo,
de las transacciones antes mencionadas.
EMPRESA RONDA
LIBRO DIARIO
A. GLOSA: SALDO INICIAL EN EFECTIVO

DETALLE
HABER
CUENTA
NATURALEZ
VARIACIO
CONTABLE A
N
CAPITAL
PATRIMONIO
AUMENTA
CAJA
ACTIVO
AUMENTA

DEBE
HABER

DEBE

$7.500.000
$7.500.000

B. GLOSA: COMPRA DE MERCADERIA

CUENTA
NATURALEZ
VARIACI
CONTABLE
A
ON
IVA CREDITO
ACTIVO
AUMENTA
FISCAL
PROVEEDOR
PASIVO
AUMENTA

HABER

DEBE
$
$1.077.300

$6.747.30
0

MERCADDERI
A

ACTIVO

AUMENTA

$5.670.000

C. GLOSA: APERTURA DE CUENTA CORRIENTE

CUENTA
NATURALEZ
CONTABLE A
CAJA
ACTIVO
BANCO

ACTIVO

VARIACION
DISMINUY
E
AUMENTA

D. GLOSA: COMPRA DE MUEBLES

HABER

DEBE

$5.000.000
$5.000.000

CUENTA
CONTABLE
CAJA
IVA CREDITO
FISCAL
MUEBLES

NATURALEZA

VARIACION

ACTIVO
ACTIVO

DISMINUYE
AUMENTA

ACTIVO

AUMENTA

HABER

DEBE

$856.800
$136.800
$720.000

E. GLOSA: VENTA DE MERCADERIA

CUENTA NATURALEZA
CONTABLE
INGRESO
GANANCIA
POR VENTA
IVA DEBITO PASIVO
FISCAL
CLIENTE
ACTIVO

VARIACION

HABER

AUMENTA

$6.554.622

AUMENTA

$1.245.378

AUMENTA

DEBE

$7.800.000

F. GLOSA: COSTO DE LA MERECADERIA VENDIDA

CUENTA
CONTABLE
MERCADERIA
COSTO
DE
VENTAS

NATURALEZA

VARIACION

HABER

ACTIVOS
PERDIDAS

DISMINUYE
AUMENTA

$4.130.000

DEBE
$4.130.000

G. GLOSA: VENTA DE ACTIVO FIJO

CUENTA
CONTABLE
MUEBLES
CAJA

NATURALEZA

VARIACION

HABER

ACTIVO
ACTIVO

DISMINUYE
AUMENTA

$570.000

DEBE
$570.000

H. GLOSA: SE OBTIENE PRESTAMO BANCARIO

CUENTA NATURALEZA
CONTABLE
PRESTAMO
PASIVO
BANCARIO
BANCO
ACTIVO

VARIACION

HABER

AUMENTA
AUMENTA

DEBE
$700.000

$700.000

I. GLOSA: 1 AO DE DEPRESIACION DE MUEBLE

CUENTA
CONTABLE
DEPRESIACION
ACUMULADA
MUEBLES

NATURALEZA

VARIACION

PASIVO

AUMENTA

DEPRESIACION PERDIDA
DE EJERCICIO

HABER

DEBE

$240.000

AUMENTA

$240.000

J. GLOSA: PROVISION GASTO POR MANTECION OFICINAS

CUENTA
CONTABLE
PROVISION

NATURALEZA

VARIACION

PASIVO

AUMENTA

HABER

DEBE
$120.000

DE GASTO
GASTO
POR PERDIDA
MANTECION
DE OFICINAS

Libro Mayor
Cuenta de balance
CAJA
$7.500.000
+$570.000
=$8.070.000

$5.000.000
+856.800
=$5.856.80
0

$8.070.000
-$5.856.800
=$2,213.200

BANCO
$5.000.000
+$700.000
=$5.700.000
$5.700.000

=$0
$0

AUMENTA

$120.000

CLIENTES
$7.800.000

=$7.800.000
=$7.800.000

$0
$0

MERCADERIA
$5.670.000

$4.130.000

=$5.670.000
$5.670.000
-$4.130.000
=$1.540.000

$4.130.000

IVA CREDITO FISCAL

$1,077.300
$136.800
=$1.214.100
$1.214.100

$0

MUEBLES
$720.000

$570.000

$720.000
$720.000
-$570.000
=$150.000

$570.000

PROVEEDORES
$6.747.300
$0

$6.747.300
$6.747.300

DEPRECIACION ACUMULADA
$240.000
$0

$240.000
$240.000

PRESTAMOS BANCARIOS
$700.000
$0

$700.000
$700.000

IVA CREDITO FISCAL

$1.245.378
$0

$1.245.378
$1.245.378

PROVISION DE GASTOS
$120.000
$0

$120.000
$120.000

CAPITAL
$7.500.000
$0

$7.500.000
$7.500.000

CUENTAS DE RESULTADOS
VENTAS
$6.554.622
$0

$6.554.622
$6.554.622

COSTOS DE VENTAS
$4.130.000
$4.130.000
$4.130.000

$0

GASTOS DE MANTECION DE OFICINAS

$120.000
$120.000
$120.000

$0

DEPRESIACION DEL EJERCICIOS

$240.000
$240.000
$240.000

$0

EMPRESA RONDA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2013

ACTIVOS CORRIENTES
BANCO
CAJA
MERCADERIA
CLIENTES
IVA CF

$ 18.467.300
$ 5.700.000
$ 2.213.200
$ 1.540.000
$ 7.800.000
$ 12.141.000

ACTIVOS NO CORRIENTES
DEPRESIACION ACUMULADA
MUEBLES

-$ 90.000 PASIVOS NO CORRIENTES

$ 240.000
$ 150.000
PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADO DE PERIODO
ANTERIOR
RESULTADO DE EJERCICIOS
$ 18.377.300 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

TOTAL DE ACTIVOS

RESULTADO DE EJERCICIOS
GANANCIAS
INGRESOS POR VENTAS
COSTO DE VENTA
PERDIDAS
GASTOS MANTENCION DE OFICIAS
DEPRESIACION DEL EJERCICIOS

PASIVOS CORRIENTES
IVA DF
PROVEEDORES
PROVISION DE GASTOS
PRESTAMO BANCARIO

$2.064.622
$2.424.622
$6.554.622
$4.130.000
$360.000
$120.000
$240.000

EMPRESA RONDA
ESTADOS DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013

INGRESOS POR VENTAS

COSTO POR VENTA
GANANCIAS (PERDIDAS) DE ACTS.
OPERATIVAS
GASTOS MANTENCION OFICINAS

$ 6.554.622
$ 4.130.000
$ 2.424.622
$ 120.000

$ 8.812.678
$ 1.245.378
$ 6.747.300
$ 120.000
$ 700.000

$0
$0
$ 9.564.622
$ 7.500.000
$ 2.064.622
$ 18.377.300

DEPRESIACION DEL EJERCICIO

GANANCIAS(PERDIDAS) DEL
EJERCICIO

$ 240.000
$ 2.064.622

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DICIEMPRE DEL 2013

EFECTIVO ACTIVIDADES
OPERACIONALES
INGRESOS POR VENTAS
PROVEEDOSRES
IVA DF

-$
1.438.156
$ 6.554.622
$ 6.747.300
$ 1.245.378

EFECTIVO DE ACTS. DE
FINANCIAMIENTO
PRESTAMOS BANCARIOS

$ 700.000
$ 700.000

EFECTIVO DE ACTS. DE INVERSION

PAGO POR LA ADQ. DE ACTIVOS
FIJOS(MUEBLES)
COBROS POR VENTAS DE ACTIVOS
FIJOS(MUEBLES)

-$ 150.000
$ 720.000
$ 570.000

AUMENTO/DISMINUCION DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO
DEL PERIODO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINAL
DEL PERIODO

2 Registre el asiento de cierre y apertura del perodo.

EMPRESA RONDA

-$
2.288.156
$ 7.500.000
$ 5.211.844

ASIENTO DE APERTURA
CUENTAS DE BALANCE
01 DE ENERO DE 2014
CAJA
BANCO

$ 2.213.200
$ 5.700.000

CLIENTE
$ 7.800.000
MERCADERI
A
$ 1.540.000
IVA CF
$ 1.214.100
MUEBLES

TOTAL

$ 150.000

$
18.617.300

PROVEEDORES
IVA DF
PRESTAMOS
BANCARIOS
PROVISION DE
GASTOS
CAPITAL
RESULTADO DE
EJERCICIO
DEPRESIACION
ACUMULADA
TOTAL

$ 6.747.300
$ 1.245.378
$ 700.000
$ 120.000
$ 7.500.000
$ 2.064.622
$ 240.000
$
18.617.300

EMPRESA RONDA
ASIENTO DE TRANSPASO DE RESULTADOS
01 DE ENERO DE 2014
RESULTADO DEL EJERCICIO

$ 2.064.622 RESULTADOS ACUMULADOS

$ 2.064.622

BALANCE
La finalidad es presentar y ver detalladamente la situacin financiera de la empresa en un
determinado tiempo, este balance se encuentran los recursos que posee la empresa y la
manera en que estos estn siendo respaldados financieramente en los bienes, valores y
recursos que estn a su posesin y de los cuales tienen beneficios alguno,

con los

compromisos y obligaciones adquiridos e incurrido la empresa.

Estados de resultados, cuales tambin se les denomina estados de ganancias y prdidas, es
el estado financiero compuesto por un documento con informacin que muestra
especficamente los ingresos, los gastos y el beneficio o perdidas que ha ocasionado la
empresa durante un determinado tiempo, analiza, observa y compara estos datos (se debe
conocer si estn produciendo bastantes ingresos, si se est desembolsando mucho efectivo,
si se est produciendo utilidades y si se est desembolsando ms de lo que ingresa) y en
origen a esa observacin y estudio son los trminos de decisin.

Nos proporciona contrastar un estado de resultado con otros estados anteriores, ya que ah
sabemos cules han sido las variaciones en los resultados (si hay disminucin, aumento y
sus debidos porcentajes), as desciframos si la empresa est cumpliendo con sus metas, as
podremos realizar proyecciones en base a las preferencias que muestran las variaciones.
Estados de flujo de efectivo es el estado financiero que revela el efectivo producido y
destinado en las labores de operacin, inversin y financiamiento. Este define el cambio en
las diferentes aperturas de balance general que afecta al efectivo.
Este tiene como finalidad de definir la actitud y capacidad de la empresa, la persona o
entidad para producir el efectivo que permite cumplir con las obligaciones y compromisos
directos e inmediatos para los propsitos de inversin y expansin. Este flujo permite hacer
un estudio de cada una de las aperturas que inciden en la produccin de efectivo, la cual es
de muchsima provecho para crear y elaborar polticas y tcticas y habilidades que permitan
Contenidos Contabilidad IACC semanas 1 a la 8

utilizar en optimizacin sus recursos en la empresa.

https://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad_de_costos
http://www.gestiopolis.com/contabilidad-de-costos/
http://www.gestiopolis.com/que-es-contabilidad-financiera/
http://www.academia.edu/8000614/Contabilidad_administrativa_8va_Edicion

Bibliografa