Cuentas Claras,

Estado Transparente

MESA DE TRABAJO DEUDA PUBLICA

Dra. Myriam Marleny Hincapie Castrilln

Subcontadora de Centralizacin de la Informacin

1.
2.
3.
4.

AGENDA

TEMAS
Catlogo de ingresos y gastos
presupuestales
Lista de rubros asociados a la entidad
Tablas de eventos contables actuales
(Rgimen precedente).
Catlogo General de Cuentas del Modelo
de Gobierno (Resolucin 620 de 2015).

HORARIO

8:00 am a 9:30 am

9:30am a 10:00am
Refrigerio
5.
6.
7.
8.

9.

Tablas de eventos contables con Modelo

de Gobierno.
Diferencias entre el Rgimen Precedente
y el Modelo de Gobierno.
Conclusiones.
Preguntas por parte de los participantes.

mbito del catlogo contable para las

operaciones de la DTN

10:00am a 11:00am

11:00am a 12m

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL
Incluir a los contadores de las entidades contables pblicas que
tienen asignado rubros de gastos e ingresos relacionados con el
servicio de la deuda pblica, en el proceso de definicin contable,
tanto en el Catlogo General de Cuentas-CGC, como en las diferentes
tablas de eventos contables que intervienen en la generacin de la
contabilidad
OBJETIVO ESPECIFICO
Presentar y evaluar la definicin contable de los rubros de gastos de
servicio de la deuda pblica y de ingresos, con el fin de realizar la
parametrizacin en el sistema.

GIT-Sistemas Integrados de
Informacin Nacionales- SIIN
Gloria Alcira Garzn Galn

Clasificacin del presupuesto de Gasto-Servicio de

la Deuda Pblica Externa
B
.
S
E
R
V
I
C
I
O
D
E

B.6.1.1. BANCA
COMERCIAL.
L P
A U
B.6.
B
SERVICIO
D L
DE LA
E I
DEUDA
U C
EXTERNA.
D A
A .

B.6.1.
AMORTIZACION
DEUDA PUBLICA
EXTERNA.

B.6.1.1.1. CREDITO BANCA

COMERCIAL.
B.6.1.1.2. OTROS BONOS Y
TITULOS EMITIDOS.

B.6.1.2. BANCA DE
FOMENTO.
B.6.1.3. GOBIERNOS.
B.6.1.4. ORGANISMOS
MULTILATERALES.
B.6.1.5. PROVEEDORES.
B.6.1.6.1. TES B.

B.6.1.6. TITULOS VALORES. B.6.1.6.2. OTROS BONOS Y

TTULOS EMITIDOS.
B.6.1.7. CUENTA ESPECIAL
DE DEUDA EXTERNA.

Clasificacin del presupuesto de Gasto- Servicio de

la Deuda Pblica Interna
B.7.1.1. NACION.
B
.

DEPARTAMENTOS.
B.7.1.3. MUNICIPIOS.
PROVEEDORES.

S
E
R
V
I
C
I
O
D
E
L
A
D
E
U
D
A
P
U
B
L
I
C
A
.

B.7.1.1.1. BANCA
B.7.1.1.2. ORGANI SMOS
MULTI LATERALES.
CENTRAL.
COMERCI AL.
COMERCI AL.
CENTRAL.

B.7.1.5.2.1.CUENTAS I NACTI VAS EN

ENTI DADES FI NANCI ERAS.
B.7.1.5.2. BANCA
COMERCI AL.

B.7.
B.7.1.
SERVICIO
AMORTIZACION
DE LA
DEUDA PUBLICA
DEUDA
INTERNA.
INTERNA
.

B.7.1.5. ENTIDADES
FINANCIERAS.

B.7.1.6. TITULOS
VALORES.

B.7.1.8. BANCA
CENTRAL.

B.7.1.5.2.2.DEUDA ASUMI DA - ABONO

EN CUENTA.
B.7.1.5.2.3.DEUDA ASUMI DA - CUENTA
DE DEPSI TO.
B.7.1.5.2.4.CUOTAS DE
CONTRAPRESTACI ON COLTEL.

AGRARI OS.
B.7.1.5.5. BONOS PARA
B.7.1.5.6. BONOS DE
SEGURI DAD.
CESANTI AS.
I NACTI VAS.
B.7.1.5.10. TI TULOS DE
REDUCCI ON DE DEUDA
TRD.
B.7.1.5.90. OTROS
BONOS Y TI TULOS

B.7.1.6.1. TI TULOS
VALORES.

B.7.1.6.1.1.BONOS AGRARI OS.

B.7.1.6.1.2.BONOS PARA LA PAZ.
B.7.1.6.1.3.BONOS DE SEGURI DAD.
B.7.1.6.1.4.TI TULOS DE REDUCCI ON DE
DEUDA TRD.

B.7.1.6.2. UNI DADES DE

VALOR REAL.

B.7.1.6.1.5.TES
B.
.7. .6. .90.OTROS
ONOS Y TI TU OS
EMI TI DOS.
B.7.1.6.2.5.TI TULOS LEY 546 DE 1999
UVR.

Tablas de eventos contables Rgimen

de Contabilidad Pblica- Precedente

La marca Clasifica
Corriente, No
corriente y AmbasSegn la subcuenta

T-CON-001
Catlogo
Contable

OCP EXTERNAS

FINANCIAMIENTO
CON BANCA
CENTRAL

Reciproca -SI para

Internas
Reciproca NO para
Externas
Clasifica Ambas
Reciproca -SI

Marcas
Generales

y No Corriente

OCP INTERNAS

Para Corto y Largo

Plazo:

Auxiliar directo Corriente en la vigencia

22-OPERACIONES DE CREDITO PUBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL-RCP

Imputable SI
Manual SI
Apl Banco
Ninguna
Naturaleza
Crdito
Saldo Crdito

23- OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS-RCP

OF INTERNAS

T-CON-001
Catlogo
Contable

Corto plazo
Clasifica Corriente
Reciproca -SI

Marcas
Generales

Largo plazo
Clasifica -Ambas
Reciproca -SI

Imputable SI

Corto plazo:
Clasifica Corriente
Reciproca -NO

OF - EXTERNAS

Largo plazo Clasifica

Ambas
Reciproca- NO

Instrumentos
derivados con fines
de cobertura

OCP
OF

Excepcin Saldo DB
en derechos en
contratos derivados y
utilidad en la
valoracin de opciones
compradas

Manual

SI

Apl Banco
Ninguna
Naturaleza
Crdito
Saldo
Crdito

Grupo 22-OPERACIONES DE CREDITO PUBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL-RCP

OCP INTERNAS

Corto plazo
Auxiliar directo Corriente en
la vigencia y No Corriente
Largo plazo
Auxiliar directo Corriente en
la vigencia y No Corriente

Marcas
Generales
PAGONP NO
CUBS NO
PCIC SI

T-CON-06 Relacin
Catlogo Contable
- Auxiliares

OCP EXTERNAS

Corto plazo
Auxiliar directo Corriente en
la vigencia y No Corriente

FF NO
Largo plazo
Auxiliar directo Corriente en
la vigencia y No Corriente

FINANCIAMIENTO
CON BANCA
CENTRAL

PCIRE NO

TER SI
CTABAN NO
CATING NO
CATGAS NO
BENEFDEDNO

OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS-RCP

Corto plazo

OF INTERNAS

Marcas
Generales
PAGONP NO

Largo plazo

CUBS NO
PCIC SI
Corto plazo

T-CON-006
Relacin Catlogo
Contable Auxiliares

OF EXTERNAS

FF NO
Largo plazo

Instrumentos
derivados con fines
de cobertura

PCIRE NO

TER SI
CTABAN NO

Excepcin: No tiene la
marca tercero las
subcuentas OF-Externas
LP -Prstamos de banca
de fomento y Banca
multilateral

CATING NO
CATGAS NO
BENEFDEDNO

Tabla de eventos contables T-CON-011 Recaudos-RCP

Tipos de
Registro
Recaudo
bsico en
bancos

R
U
B
R
O
S
D
E

I
N
G
R
E
S
O

Vigencia
Actual
Anterior

Misma
ECP

ECP
Responsable

SI

Administraci
n central
Establecimie
nto Pblico

Misma
ECP
NO

Registro en
operaciones
en Depsito
en
Institucione
s
Financieras
Registro
Operacin
Interinstitucio
nal-Recaudo

Registra la OCP
o de
Financiamiento
en el auxiliar
No corriente
relacionado
con el rubro de
ingresos

Tabla de Eventos Contables TCON12- Tipo

Operacin Rubro-RCP
T.O Descripcion Tipo Operacion
1

OCP Internas de LP - Prstamos Banca Comercial

2
3

OCP Internas de LP- Crdito de proveedores

OCP internas de LP -Ttulos TES

OCP internas de LP -Otros ttulos y bonos emitidos

5
6
7
8
9
10
11
12

OCP externas
OCP externas
OCP externas
OCP externas
OCP externas
OCP externas
OCP externas
OCP externas

de LP -Prstamos banca comercial

de LP -Prstamos banca multilateral
de LP -Prstamos banca de fomento
de LP -Prstamos de gobiernos
de LP -Crdito de proveedores
de LP -Ttulos TES
de LP -Otros bonos y ttulos emitidos
de LP -Cuenta especial de deuda externa

Codigo Rubro
B-7-1-5-1
B-7-1-5-9
B-7-1-2-1
B-7-1-3-1
B-7-1-4
B-7-1-6-1-5
B-7-1-5-4
B-7-1-5-5
B-7-1-5-6
B-7-1-5-90
B-7-1-5-10
B-7-1-6-1-1
B-7-1-6-1-2
B-7-1-6-1-3
B-7-1-6-1-4
B-7-1-6-1-90
B-6-1-1
B-6-1-4
B-6-1-2
B-6-1-3
B-6-1-5
B-6-1-6-1
B-6-1-6-2
B-6-1-7

Descripcion Rubro
BANCO CENTRAL
CUENTAS INACTIVAS
BANCA COMERCIAL
BANCA COMERCIAL
PROVEEDORES
TES B
BONOS AGRARIOS
BONOS PARA LA PAZ
BONOS DE SEGURIDAD
OTROS BONOS Y TITULOS EMITIDOS
TITULOS DE REDUCCION DE DEUDA TRD
BONOS AGRARIOS
BONOS PARA LA PAZ
BONOS DE SEGURIDAD
TITULOS DE REDUCCION DE DEUDA TRD
OTROS BONOS Y TITULOS EMITIDOS
BANCA COMERCIAL
ORGANISMOS MULTILATERALES
BANCA DE FOMENTO
GOBIERNOS
PROVEEDORES
TES B
OTROS BONOS Y TTULOS EMITIDOS
CUENTA ESPECIAL DE DEUDA EXTERNA

Vigente
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI

Tabla de Eventos Contables TCON12- Tipo

Operacin Rubro -RCP
T.O

Descripcion Tipo Operacion

21

I nteres es por pa ga r -OCP i nterna s de LP

22

I nteres es por pa ga r -OCP externa s de LP

23

I nteres es por pa ga r -OF i nterna s de CP

Codigo Rubro
B-7-2-5-1-1
B-7-2-5-1-2
B-7-2-5-1-4
B-7-2-5-1-5
B-7-2-5-1-6
B-7-2-5-1-9
B-7-2-6-3-5
B-7-2-1-1-1
B-7-2-2-1-1
B-7-2-3-1-1
B-7-2-4-1
B-7-2-6-1-1
B-7-2-6-1-2
B-7-2-6-1-3
B-7-2-6-1-4
B-7-2-6-1-5
B-7-2-6-1-90
B-7-2-5-1-10
B-7-2-5-1-11
B-7-2-5-1-12
B-7-2-6-3-7
B-7-2-6-3-9
B-7-2-6-3-11
B-7-2-6-3-13
B-7-2-6-3-15
B-7-2-1-2-1
B-6-2-1-1
B-6-2-2-1
B-6-2-3-1
B-6-2-4-1
B-6-2-5-1
B-6-2-7-1
B-6-2-6-1-1
B-6-2-6-2-1
B-7-2-6-5-1
B-7-2-6-5-2
B-7-2-6-5-4

Descripcion Rubro
Vigente
BANCO CENTRAL
SI
BANCA COMERCI AL
SI
BONOS AGRARI OS
SI
BONOS PARA LA PAZ
SI
BONOS DE SEGURI DAD
SI
CUENTAS I NACTI VAS
SI
I NTERESES TES B
SI
I NTERESES
SI
I NTERESES
SI
I NTERESES
SI
I NTERESES
SI
BONOS AGRARI OS
SI
BONOS PARA LA PAZ
SI
BONOS DE SEGURI DAD
SI
TI TULOS DE REDUCCI ON DE DEUDA TRD
SI
TES
SI
OTROS BONOS Y TI TULOS EMI TI DO
SI
BANCA COMERCI AL- CUENTAS I NACTI VAS
SI
BANCA COMERCI AL DEUDA ASUMI DA ABONO
SI
BANCA COMERCI AL DEUDA ASUMI DA CUENT SI
I NTERESES BONOS AGRARI OS
SI
I NTERESES BONOS PARA LA PAZ
SI
I NTERESES BONOS DE SEGURI DAD
SI
I NTERESES TI TULOS DE REDUCCI ON DE DEUDSI
I NTERESES OTROS BONOS Y TI TULOS EMI TI DSI
I NTERESES
SI
I NTERESES
SI
I NTERESES
SI
I NTERESES
SI
I NTERESES
SI
I NTERESES
SI
CUENTA ESPECI AL DE DEUDA EXTERNA I NTER SI
I NTERESES
SI
I NTERESES
SI
I NTERESES OPERACI ONES TEMPORALES DE T SI
I NTERESES FONDOS ADMI NI STRADOS DTN
SI
RENDI MI ENTOS CUENTA UNI CA NACI ONAL
SI

Tabla de Eventos Contables TCON12- Tipo

Operacin Rubro -RCP
T.O

Descripcion Tipo Operacion

24

Comi s i ones por pa ga r -OCP i nterna s de LP

25

Comi s i ones por pa ga r -OCP externa s de LP

57

Comi s ones opera ci ones de Tes orera

58

OCP I nterna s de CP - Ba nca comerci a l

60

OCP I nterna s de LP - Crdi tos Pres upues ta ri os

98

OP FI NANCI AMI ENTO L.P- Prs ta mos gobi erno genera l

OP FI NANCI AMI ENTO I NTERNAS DE C.P - Prs ta mos del
gobi erno genera l

111

Codigo Rubro
B-7-2-5-2-4
B-7-2-5-2-5
B-7-2-5-2-6
B-7-2-5-2-8
B-7-2-5-2-90
B-7-2-6-3-6
B-7-2-1-1-2
B-7-2-2-1-2
B-7-2-3-1-2
B-7-2-4-2
B-7-2-6-2-1
B-7-2-6-2-2
B-7-2-6-2-3
B-7-2-6-2-4
B-7-2-6-2-5
B-7-2-6-2-90
B-7-2-5-2-10
B-7-2-6-3-8
B-7-2-6-3-10
B-7-2-6-3-12
B-7-2-6-3-14
B-7-2-6-3-16
B-7-2-1-2-2
B-6-2-1-2
B-6-2-2-2
B-6-2-3-2
B-6-2-4-2
B-6-2-7-2
B-6-2-5-2
B-6-2-6-1-2
B-6-2-6-2-2
B-6-2-1-3
B-7-2-6-5-3
B-7-2-5-3
B-7-1-5-2-1
B-7-1-5-2-2
B-7-1-5-2-3
B-7-1-5-2-4
B-7-1-1-2

Descripcion Rubro
Vigente
BONOS AGRARI OS
SI
BONOS PARA LA PAZ
SI
BONOS DE SEGURI DAD
SI
BONOS DE CESANTI A
SI
OTROS BONOS Y TI TULOS EMI TI DOS
SI
COMI SI ONES TES B
SI
COMI SI ONES
SI
COMI SI ONES
SI
COMI SI ONES
SI
COMI SI ONES
SI
BONOS AGRARI OS
SI
BONOS PARA LA PAZ
SI
BONOS DE SEGURI DAD
SI
TI TULOS DE REDUCCI ON DE DEUDA TRD
SI
TES
SI
OTROS BONOS Y TI TULOS EMI TI DOS
SI
TI TULOS DE REDUCCI ON DE DEUDA TRD
SI
COMI SI ONES BONOS AGRARI OS
SI
COMI SI ONES BONOS PARA LA PAZ
SI
COMI SI ONES BONOS DE SEGURI DAD
SI
COMI SI ONES TI TULOS DE REDUCCI ON DE DESI
COMI SI ONES OTROS BONOS Y TI TULOS EMI SI
COMI SI ONES
SI
I NTERESES
SI
COMI SI ONES
SI
COMI SI ONES
SI
COMI SI ONES
SI
CUENTA ESPECI AL DE DEUDA EXTERNA COMI SI
COMI SI ONES
SI
COMI SI ONES
SI
COMI SI ONES
SI
COMI SI ONES
SI
COMI SI ONES OPERACI ONES TEMPORALES D SI
OTROS GASTOS GENERADOS POR OPERACI O SI
CUENTAS I NACTI VAS EN ENTI DADES FI NANCI SI
DEUDA ASUMI DA - ABONO EN CUENTA
SI
DEUDA ASUMI DA - CUENTA DE DEPSI TO
SI
CUOTAS DE CONTRAPRESTACI ON COLTEL
SI
ORGANI SMOS MULTI LATERALES
SI

B-7-1-1-1

BANCA COMERCI AL

SI

B-7-1-1-3

GOBI ERNO CENTRAL

SI

Tabla de Eventos Contables TCON07- Causacin

Gasto -RCP
OPERACIONES
DE CRDITO
PBLICO Y
FINANCIAMIENT
O CON BANCA
CENTRAL

OPERACIONES
DE
FINANCIAMIENT
OE
INTRUMENTOS
DERIVADOS

T
I
P
O
O
P
E
R
A
C
I

OCP. INTERNAS Y
EXTERNAS A C.P

OCP. INTERNAS Y
EXTERNAS A L.P

OP. FINANCIAMIENTO
INTERNAS Y EXTERNAS
A C.P
OP. FINANCIAMIENTO
INTERNAS Y EXTERNAS
A L.P

Tipo de gasto:
3- Otros
Reclasificacin del No
corriente a Corriente en
la vigencia

Tipo de gasto:
1- Administrativo
3- Otros
Cdigo contable A nivel
de subcuenta

Tabla de Eventos Contables TCON07- Causacin

Gastos -RCP
OCP. INTERNAS Y
EXTERNAS A L.P
INTERESES POR
PAGAR

COMISIONES
POR PAGAR

O
P
E
T
R
I
A
P
C
O
I

OP. FINACIAMIENTO
INTERNAS Y EXTERNAS A
C.P

OCP. INTERNAS Y
EXTERNAS A L.P

Tipo de gasto:
3- Otros
Cdigo contable
A nivel de
subcuenta en el
grupo de cuentas
por pagar

Tipo de gasto:
3- Otros
Cdigo contable
A nivel de
subcuenta en el
grupo de cuentas
por pagar

Tabla de eventos contables T-CON-09 Pagos

Presupuestales de Gastos-RCP
Tipos de
Operacin
Relacionados
en la tabla
de eventos
contables
TCON-012

Medios de
pago
AC- Abono en
cuenta
CH Cheque
GR Giro
Tipo
Beneficiario
01Beneficiario
final

A
T
R
I
B
U
T
O
C
O
N
T
A
B
L
E

N
I
N
G
U
N
O

Registra las
Operaciones
de Crdito
Pblico y de
Financiamient
o relacionado
en el tipo de
operacin

Misma
ECP
SI

Misma
ECP
NO

Tablas de eventos contables Modelo

de Gobierno

GIT Sistemas de Informacin

Integrados Nacionales-SIIN

Mara Nelly Bernal Jimnez

EMISIN DE TITULOS DE
DEUDA

22 EMISIN Y
COLOCACIN DE
TITULOS DE DEUDA

FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO

PLAZO, Y LARGO PLAZO
FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO, Y
LARGO PLAZO
BONOS Y TITULOS DE INCENTIVO

Normas relacionadas:
Norma de costo de Financiacin
Norma de ingresos de Transacciones sin
Contraprestacin.

Cuentas Asociadas:

22 EMISIN Y
COLOCACIN DE
TITULOS DE
DEUDA

11-EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

4428- OTRAS TRANSFERENCIAS
4705- FONDOS RECIBIDOS
4720-OPERACIONES DE ENLACE
4802-FINANCIEROS
5423-OTRAS TRANSFERENCIAS
5705-FONDOS ENTREGADOS
5720- OPERACIONES DE ENLACE
5804- FINANCIEROS

EMISIN DE TTULOS DE DEUDA

Medicin inicial

Medicin posterior

Baja en cuentas

Valor de mercado, la diferencia con el

precio de la transaccin como ingreso o
como gasto en el resultado del perodo.
Al costo amortizado que corresponde al
valor inicialmente reconocido ms el
costo efectivo menos los pagos de capital
e intereses.
Se extinga las obligaciones: se pague,
expire, el acreedor renuncie a ella, o se
transfiera a un tercero. La diferencia entre
valor el valor en libros del instrumento
que se da de baja y la contraprestacin
pagada se reconoce como un ingreso o
gasto en el resultado del periodo.

E
M
I
S
I

TCON001
Catlogo
Contable

C
O
L
O
C
A
C
I
Y
N

T
U
L
O
S
D
E

D D
E E
U
D
A

FINANCIAMIENTO
INTERNO

FINANCIAMIENTO
EXTERNO

Corto plazo
Clasifica Corriente
Reciproca SI
Largo plazo
Clasifica -Ambas
Reciproca- SI

Corto plazo
Clasifica Corriente
Reciproca SI
Largo plazo
Clasifica -Ambas
Reciproca- SI

BONOS Y TITULOS
DE INCENTIVO

Clasifica Ambas
Reciproca NO

Marcas
Imputable
SI
Manual
SI
Apl Banco
Ninguna
Naturaleza
CREDITO
Saldo
CREDITO

Tabla de Eventos Contables TCON01- Catlogo

Contable - Cuentas Asociadas
FONDOS
RECIBIDOS
OPERACIONES
DE ENLACE
FINANCIEROS

OTROS
INGRESOS

Imputable SI
Clasifica -No Corriente
Manual SI
Reciproca- SI
Apl Banco
Ninguna
Naturaleza y Saldo
Crdito
Subcuenta 472080-Recaudos
con marca Aplica Bancos

Imputable SI
Clasifica -No Corriente
Manual SI
Reciproca- NO
Apl Banco
Ninguna
Naturaleza y Saldo
Crdito

FONDOS
ENTREGADOS
OPERACIONES
DE ENLACE

Imputable SI
Clasifica -No Corriente
Manual SI
Reciproca- SI
Apl Banco
Ninguna
Naturaleza y Saldo
Dbito

FINANCIEROS

OTROS
GASTOS

Imputable SI
Clasifica -No Corriente
Manual SI
Reciproca- NO
Apl Banco
Ninguna
Naturaleza y Saldo
Dbito

GRUPO 22 EMISIN Y COLOCACIN DE TTULOS DE DEUDA

FINANCIAMIENTO
INTERNO

Corto plazo
Auxiliar directo relacionado con
la denominacin de la
subcuenta

Marcas Generales
PAGONP NO
CUBS NO
PCIC SI

T-CON-006
Relacin Catlogo
Contable Auxiliares

FINANCIAMIENTO
EXTERNO

Largo plazo
Auxiliar directo relacionado con
la denominacin de la
subcuenta

PCIRE NO
FF NO
TER NO
Excepto:
Transferencia
CTABAN NO

BONOS Y TTULOS
DE INCENTIVO

Auxiliar directo relacionado con la

denominacin de la subcuenta

CATING NO
CATGAS NO
BENEFDEDNO

Tabla de eventos contables T-CON-011 Recaudos

Tipos de
Registro

R
U
B
R
O
S

Vigencia
Actual
Anterior

Recaudo
bsico en
bancos

D
E
I
N
G
R
E
S
O

ECP
Responsable
Administracin
central
Establecimiento
Pblico

Misma
ECP

Registro del
Efectivo y
Equivalentes
al efectivo

SI

Misma
ECP
NO

Registro
Operacin
Interinstituci
onalRecaudo

Registra el
pasivo
relacionado
con los Bonos
y Ttulos
emitidos que
identifique el
rubro de
ingresos

Tabla de Eventos Contables TCON12- Tipo

Operacin Rubro Modelo Gobierno
Codigo
Operacion

Descripcion Tipo Operacion

Ttulos de Deuda- Financiamiento

Interno - Ttulos TES

Ttulos de Deuda- Financiamiento

Externo - Bonos y ttulos emitidos

Ttulos de Deuda- Financiamiento

Externo - Ttulos TES

Ttulos de Deuda- Financiamiento

Externo - Otros Bonos y ttulos
emitidos

Codigo Rubro
B-7-1-6-1-5
B-7-2-6-1-5
B-7-2-6-2-5
B-7-2-6-3-5
B-7-2-6-3-6
B-6-2-6-2-1
B-6-2-6-2-2
B-6-1-6-1
B-6-2-6-1-1
B-6-2-6-1-2
B-6-1-1-2
B-6-2-6-2-1
B-6-2-6-2-2
B-6-2-1-1-2
B-6-1-6-2
B-6-2-1-1-2
B-6-2-1-3

Descripcion Rubro
TES B
TES
TES
INTERESES TES B
COMISIONES TES B
INTERESES
COMISIONES
TES B
INTERESES
COMISIONES
OTROS BONOS Y TITULOS EMITIDOS
INTERESES
COMISIONES
OTROS BONOS Y TITULOS EMITIDOS
OTROS BONOS Y TTULOS EMITIDOS
OTROS BONOS Y TITULOS EMITIDOS
COMISIONES

Tabla de Eventos Contables TCON12- Tipo

Operacin Rubro Modelo Gobierno
Codigo
Operacion

Descripcion Tipo Operacion

Ttulos de Deuda- Financiamiento

Interno - Otros Bonos y ttulos
emitidos

Codigo Rubro
B-7-1-5-4
B-7-1-5-5
B-7-1-5-6
B-7-1-5-8
B-7-1-5-90
B-7-1-6-1-1
B-7-1-6-1-2
B-7-1-6-1-3
B-7-1-6-1-90
B-7-1-6-2-5
B-7-2-5-1-4
B-7-2-5-1-5
B-7-2-5-1-6
B-7-2-5-1-8
B-7-2-5-1-90
B-7-2-5-2-4
B-7-2-5-2-5
B-7-2-5-2-6
B-7-2-5-2-8
B-7-2-5-2-90
B-7-2-6-1-1
B-7-2-6-1-2
B-7-2-6-1-3
B-7-2-6-1-90
B-7-2-6-2-1
B-7-2-6-2-2
B-7-2-6-2-3
B-7-2-6-2-90
B-7-2-6-3-10
B-7-2-6-3-11

Descripcion Rubro
BONOS AGRARIOS
BONOS PARA LA PAZ
BONOS DE SEGURIDAD
BONOS CESANTIAS
OTROS BONOS Y TITULOS EMITIDOS
BONOS AGRARIOS
BONOS PARA LA PAZ
BONOS DE SEGURIDAD
OTROS BONOS Y TITULOS EMITIDOS
TITULOS LEY 546 DE 1999 UVR
BONOS AGRARIOS
BONOS PARA LA PAZ
BONOS DE SEGURIDAD
BONOS CESANTIAS - INTERESES
0TR0S BONOS Y TITUL0S EMITIDOS
BONOS AGRARIOS
BONOS PARA LA PAZ
BONOS DE SEGURIDAD
BONOS DE CESANTIA
OTROS BONOS Y TITULOS EMITIDOS
BONOS AGRARIOS
BONOS PARA LA PAZ
BONOS DE SEGURIDAD
OTROS BONOS Y TITULOS EMITIDO
BONOS AGRARIOS
BONOS PARA LA PAZ
BONOS DE SEGURIDAD
OTROS BONOS Y TITULOS EMITIDOS
COMISIONES BONOS PARA LA PAZ
INTERESES BONOS DE SEGURIDAD

B-7-2-6-3-12

COMISIONES BONOS DE SEGURIDAD

B-7-2-6-3-7
B-7-2-6-3-8
B-7-2-6-3-9

INTERESES BONOS AGRARIOS

COMISIONES BONOS AGRARIOS
INTERESES BONOS PARA LA PAZ

Dificultades en la Definicin de la Tabla de Eventos

Contables TCON12- Tipo Operacin Rubro
Tipo de operacin sin Rubro y con Cdigo Contable
T.O

Descripcion Tipo Operacion

Ttulos de Deuda- Financiamiento Interno - Bonos y
1 ttulos emitidos
Bonos y Titulos de Incentivo-Ttulos de devolucin de
7 impuestos
Bonos y Titulos de Incentivo-Certificados de
8 reembolso tributario (CERT)

Bonos y Titulos de Incentivo-Certificados de

9 desarrollo turstico (CDTUR)
Bonos y Titulos de Incentivo-Ttulos de desarrollo
10 agropecuario (TDA)
Bonos y Titulos de Incentivo-Otros bonos y ttulos de
11 incentivo emitidos

Codigo Contable

Descripcion Codigo
Contable

222201001 Bonos y ttulos emitidos

223001001

Ttulos de devolucin de
impuestos (TIDIS)

223002001

Certificados de reembolso
tributario (CERT)

223003001

Certificados de desarrollo
turstico (CDTUR)

Ttulos de desarrollo
agropecuario (TDA)
Otros bonos y ttulos de
223090001
incentivo emitidos
223004001

Tabla de eventos contables T-CON-09 Pagos

Presupuestales de Gastos
Medios de pago

Tipos de
Operacin

AC- Abono en
cuenta
CH Cheque

Relacionados
en la tabla de
eventos
contables
TCON-012

GR Giro
Tipo
Beneficiario
01- Beneficiario
final

A
T
R
I
B
U
T
O
C
O
N
T
A
B
L
E

Corto
Plazo

Largo
Plazo

Registra la
disminucin
del pasivo por
emisin y
colocacin de
ttulos de
deuda
relacionado en
el tipo de
operacin

Misma
ECP
SI

Misma
ECP
NO

PRSTAMOS POR
PAGAR

 FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO Y LARGO

PLAZO
FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO Y LARGO
PLAZO
FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL
23 PRSTAMOS
POR PAGAR

Norma relacionada:

Norma de Prestamos por Pagar

Norma de Costos de Financiacin
Norma de Ingresos de Transacciones Sin Contraprestacin
Arrendamientos Financieros

Cuentas asociadas:

23 PRSTAMOS
POR PAGAR

3145- Impactos por la transicin al Nuevo Marco de

Regulacin
4428- Otras transferencias
4806- Ajustes por diferencia en cambio
5424-Subvenciones
5803- Ajustes por diferencia en cambio
5804-Otros gastos- Financieros

PRSTAMOS POR PAGAR

Medicin inicial

Medicin posterior

Baja en cuentas

Recursos financieros recibidos por la entidad. Se

clasifican en la categora de Costo Amortizado. Su
medicin inicial es por el valor recibido. Los costos
de transaccin disminuyen el valor del prstamo.
costo amortizado: valor recibido (+ ) costo efectivo
(-) los pagos de capital e intereses. El costo
efectivo se reconoce como un mayor valor del
prstamo por pagar y un gasto en el resultado del
periodo.
Cuando la obligacin: se pague, expire, el acreedor
renuncie a ella o se transfiera a un tercero, la
diferencia entre el valor en libros y la
contraprestacin pagada se reconocer como un
ingreso o gasto en el resultado del periodo.
Cuando se renuncie la derecho de cobro o un
tercero asuma la obligacin, se registra un ingreso
por subvencin o transferencia

T-CON-001
Catlogo
Contable

P
R
E
S
T
A
M
O
S

P
A
G
A
R

FINANCIAMIENTO
INTERNO

FINANCIAMIENTO
EXTERNO

Corto plazo
Clasifica Corriente
Reciproca -NO
Largo plazo
Clasifica Ambas
Reciproca -SI

Corto plazo
Clasifica Corriente
Reciproca -NO
Largo plazo
Clasifica Ambas
Reciproca- NO

P
O
R

Marcas
Generales

Imputable
SI
Manual
SI
Apl Banco
Ninguna
Naturaleza
Crdito

FINANCIAMIENTO
CON BANCA
CENTRAL

Clasifica Ambas
Reciproca -NO

Saldo
Crdito

C
u
e
n
t
a
s

T-CON-001
Catlogo
Contable

a
s
o
c
i
a
d
a
s

3145- Impactos por

la transicin al
Nuevo Marco de
Regulacin

4428- Otras
transferencias

4806- Ajustes por

diferencia en
cambio

Reciproca- NO
Excepto Saldo
Dbito" en los auxiliares
de prestamos por pagar
incorporados y mayor
valor en la medicin.

Reciproca- SI

Marcas
Generales
Imputable SI
Manual
SI
Clasifica -No
Corriente
Apl Banco
Ninguna
Naturaleza
Crdito

Reciproca- NO

Saldo Crdito

C
u
e
n
t
a
s

T-CON-001
Catlogo
Contable

a
s
o
c
i
a
d
a
s

5424Subvenciones

Marcas
Generales
Reciproca- SI

Imputable SI
Manual
SI

5803- Ajustes por

diferencia en
cambio

5804-Otros
gastosFinancieros

Reciproca- NO

Clasifica -No
Corriente
Apl Banco
Ninguna
Naturaleza
Dbito

Reciproca- NO

Saldo Dbito

GRUPO 23 - PRSTAMOS POR PAGAR

FINANCIAMIENTO
INTERNO

Corto plazo
Auxiliar directo relacionado con
la denominacin de la
subcuenta
Largo plazo
Auxiliar directo relacionado con
la denominacin de la
subcuenta

T-CON-006
Relacin Catlogo
Contable Auxiliares

FINANCIAMIENTO
EXTERNO

Corto plazo
Auxiliar directo relacionado con
la denominacin de la subcuenta
Largo plazo
Auxiliar directo relacionado con
la denominacin de la subcuenta

Marcas Generales
PAGONP NO
CUBS NO
PCIC SI
PCIRE NO
FF NO
TER SI
CTABAN NO
CATING NO

FINANCIAMIENTO
CON BANCA
CENTRAL

Auxiliar directo relacionado con la

denominacin de la subcuenta

CATGAS NO
BENEFDEDNO

Tabla de eventos contables T-CON-011 Recaudos

Tipos de
Registro

R
U
B
R
O
S

Vigencia
Actual
Anterior

Recaudo
bsico en
bancos

D
E
I
N
G
R
E
S
O

ECP
Responsable
Administracin
central
Establecimiento
Pblico

Misma
ECP

Debito
Efectivo y
Equivalentes
al efectivo

SI

Misma
ECP
NO

Dbito
Operacin
interinstitucio
nal-Recaudo

Crdito
Pasivo del
prstamo por
pagar
relacionado
con el rubro de
ingresos

Tabla de eventos contables T-CON-12 Tipos de Operacin

Tipo de Operacion

Codigo Rubro
B-7-1-2-1
B-7-1-3-1
B-7-1-5-1
B-7-1-5-2
12- Prestamos por pagarB-7-2-1-1-1
Financiamiento Interno B-7-2-1-1-2
Banca comercial
B-7-2-2-1-1
B-7-2-2-1-2
B-7-2-3-1-1
B-7-2-3-1-2
B-7-2-5-1-2
32- Prestamos por pagarB-6-1-1-1
Financiamiento Externo - B-6-2-1-1-1
Banca comercial
B-6-2-1-2-1
B-6-1-4
33- Prestamos por pagarFinanciamiento Externo - B-6-2-4-1
B-6-2-4-2
Banca multilateral
34 - Prestamos por pagar- B-6-1-2
Financiamiento Externo - B-6-2-2-1
B-6-2-2-2
Banca de fomento
35 - Prestamos por pagar- B-6-1-3
Financiamiento Externo - B-6-2-3-1
B-6-2-3-2
de gobiernos
B-6-1-7
43- Prestamos por pagarFinanciamiento Externo - B-6-2-7-1
Cuenta especial de deuda B-6-2-7-2
B-7-1-5-1
45 - Financiamiento con
banca central - Banco de la B-7-2-8-1
B-7-2-8-2
Repblica

Descripcion Rubro
BANCA COMERCIAL
BANCA COMERCIAL
BANCA COMERCIAL
BANCA COMERCIAL
INTERESES
COMISIONES
INTERESES
COMISIONES
INTERESES
COMISIONES
BANCA COMERCIAL
CRDITO BANCA COMERCIAL
CRDITO BANCA COMERCIAL-INTERESES
CRDITO BANCA COMERCIAL-COMISIONES
ORGANISMOS MULTILATERALES
INTERESES
COMISIONES
BANCA DE FOMENTO
INTERESES
COMISIONES
GOBIERNOS
INTERESES
COMISIONES
CUENTA ESPECIAL DE DEUDA EXTERNA
CUENTA ESPECIAL DE DEUDA EXTERNA-INTERESES
CUENTA ESPECIAL DE DEUDA EXTERNA-COMISIONES
BANCO CENTRAL
INTERESES
COMISIONES

Vigente
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO
PROPUESTO

Dificultades para la elaboracin de la T-CON-012 Tipos de

Operacin
TIPOS DE OPERACIN QUE NO SE PUEDE ASOCIAR RUBROS PRESUPUESTALES DE GASTO
13
14
15
16
17
18
19
21
22
27
36

Prstamos por pagar- Financiamiento Interno - Banca de

fomento
Prstamos por pagar- Financiamiento Interno - Entidades
de fomento y desarrollo regional
Prestamos por pagar- Financiamiento Interno - Crditos
transitorios
Prestamos por pagar-Financiamiento Interno - Crditos de
tesorera
Prestamos por pagar- Financiamiento Interno - Fondos
comprados ordinarios
Prestamos por pagar-Financiamiento Interno - Fondos
adquiridos con compromiso de recompra
Prestamos por pagar- Financiamiento Interno - Apoyos
transitorios con el Banco de la Repblica
Prestamos por pagar- Financiamiento Interno - del
Gobierno General
Prestamos por pagar- Financiamiento Interno Arrendamiento financiero
Financiamiento Interno - Crditos presupuestarios
Prestamos por pagar- Financiamiento Externo Arrendamiento financiero

231302001 Prstamos banca de fomento

231303001 Prstamos entidades de fomento y desarrollo regional
231304001 Crditos transitorios
231305001 Crditos de tesorera
231306001 Fondos comprados ordinarios
231307001 Fondos adquiridos con compromiso de recompra
231308001 Apoyos transitorios con el Banco de la Repblica
231312001 Prstamos del Gobierno General
231315001 Arrendamiento financiero
231404001 Crditos presupuestarios
231607001 Arrendamiento financiero

Dificultades para la elaboracin de la T-CON-012 Tipos de

Operacin
RUBROS DE GASTO QUE NO TIENEN DEFINIDO CDIGO EN LA ESTRUCTURA DEL CATLOGO CONTABLE
2-5-5-0-1
2-5-6-0
INGRESOS POR RECURSO DEL CRDITO EXTERNO 2-5-8-0-1
2-5-9-0-1
2-5-9-0-1
B-7-1-1-2
SERVICIO DE LA DEUDA INTERNA
B-7-1-5-2-4

PROVEEDORES
FODEX
CREDITOS AUTORIZADOS
FONDO INTERNACIONAL PARA EL DESARROLLO AGRICOLA
FONDO OPEP PARA EL DESARROLLO INTERNACIONAL-OFID
ORGANISMOS MULTILATERALES
CUOTA DE CONTRAPRESTACIN COLTEL

Los rubros del servicio de la deuda relacionados con Proveedores en

los cdigos del Grupo 24-Cuentas por pagar.

Tabla de eventos contables T-CON-07Causacin

Gastos
Cdigo
Tipo
Descripcion Rubro de
Operacion Descripcin Tipo Operacion Cdigo Rubro
Gasto

12

12

Prestamos por pagarFinanciamiento Interno Banca comercial

Prestamos por pagarFinanciamiento Interno Banca comercial

B-7-1-5-2-2

B-7-1-5-2-3

DEUDA ASUMIDAABONO EN CUENTA

DEUDA ASUMIDACUENTA DE DEPSITO

Atriubuto
Contable
Ninguno

Ninguno

Ninguno

Tipo de Gasto

Codigo
Contable
Debe

Descripcion Codigo
Contable Debe

Codigo
Contable
Haber

Prstamo
gubernamental

Prstamos concedidos
141646001 al Gobierno General

Gasto por
subvencin

231401001
Subvencin por
542403001 condonacin de deudas

Gasto por
tansferencia

Transferencia
por
542306001 condonacin de deudas

Prstamo
gubernamental

Prstamos concedidos
141646001 al Gobierno General

Gasto por
subvencin

Subvencin por
231401001
542403001 condonacin de deudas

Gasto por
tansferencia

Transferencia
por
542306001 condonacin de deudas

Descripcion Codigo
Contable Haber

Prstamos banca
comercial

Prstamos banca
comercial

Tabla de eventos contables T-CON-09 Pagos

Presupuestales de Gastos
Medios de
pago

Tipos de
Operacin
Relacionados
en la tabla de
eventos
contables
TCON-012

AC- Abono en
cuenta
CH Cheque
GR Giro
Tipo
Beneficiario
01- Beneficiario
final

A
T
R
I
B
U
T
O
C
O
N
T
A
B
L
E

Misma ECP

Corto
Plazo

Largo
Plazo

Dbito
Registra la
disminucin
del pasivo por
prstamo por
pagar
relacionado en
el tipo de
operacin

SIEfectivo y
equivalentes
al efectivo

Misma ECP
NOO.I- Fondos
Girados y
Recibidos

Rgimen Precedente

Grupo 22 -Operaciones de crdito publico y

financiamiento banca central
Grupo 23- Operaciones de financiamiento e
instrumentos derivados - no exigen las formalidades
de las operaciones de crdito pblico (autorizadas
por va general)

Diferencias

El registro de intereses y comisiones

se revelan en pasivos diferentes
(Cuentas por pagar) al de la obligacin
principal

Auxiliares Directos en OCP- Corriente en la

vigencia y No corriente.
En la tabla de eventos contables TCON-07
Causacin de Gastos, se reclasifica el auxiliar
del No corriente al corriente en la vigencia.
En la tabla de eventos contables TCON-09
Pagos presupuestales el atributo es
Ninguno

Modelo de Gobierno
Grupo 22 Emisin y colocacin de
ttulos de deuda
Grupo 23- Prstamos por pagar
Se clasifican en la categora de costo
amortizado: el costo efectivo se reconoce
como un mayor valor del prstamo por
pagar y un gasto en el resultado del
periodo.
Los auxiliares directos definidos identifican
el mismo concepto de la subcuenta.
En la tabla de eventos contables TCON-07
Causacin de Gastos se registra un derecho
o un gasto solo para el concepto de la deuda
asumida.
En la tabla de eventos contables TCON-09
Pagos presupuestales se definen los
Atributos contables Corto plazo y Largo
plazo.

Conclusiones
y
compromisos

Para la aplicacin de las normas expuestas considera necesario la

inclusin de otros auxiliares directos distintos a los propuestos.
Considera viable la propuesta de crear los atributos contables de
largo plazo y corto plazo, con el fin de definir registros en la
etapa del pago presupuestal, por ser operaciones de flujo,
excepto para la deuda asumida.
Su entidad utiliza los pasivos definidos en los Tipos de Operacin
en los cuales no se identifica un rubro presupuestal de gastos.
Qu entidad utiliza los siguientes conceptos presupuestales de
gasto, para el Servicio de la Deuda Interna:
B-7-1-1-2
B-7-1-5-2-4

ORGANISMOS MULTILATERALES
CUOTA DE CONTRAPRESTACIN COLTEL

Se encuentran vigentes los siguientes bonos: Agrarios, Para la paz,

De seguridad y Cesantas. El reconocimiento corresponde al
financiamiento de ttulos de deuda o son otros bonos y ttulos de
incentivo.

Qu entidad tiene aforo en los siguientes rubros de ingreso:

2-5-5-0-1
2-5-6-0
2-5-8-0-1
2-5-9-0-1
2-5-9-0-1

Conclusiones
y
compromisos

PROVEEDORES
FODEX
CREDITOS AUTORIZADOS
FONDO INTERNACIONAL PARA EL DESARROLLO AGRICOLA
FONDO OPEP PARA EL DESARROLLO INTERNACIONAL-OFID

Para los cdigos de financiamiento externo tanto para emisin de

ttulos y prstamos por pagar, en CHIP, se tiene establecida la
marca SI en Recproca, cuentan con la informacin del
tercero.
Es procedente definir el registro del ingreso para la vigencia
anterior, en la causacin y en el recaudo bsico.
Para las operaciones de deuda no fueron definidos auxiliares
externos en la Tabla TCON017-Auxiliares Externos Contables.

GIT Sistemas de Informacin

Integrados Nacionales-SIIN

Mara Nelly Bernal Jimnez

Revisin Tablas TCON01 y TCON06

para las operaciones del Tesoro
Nacional

1. Boletn de Deudores Morosos del Estado (BDME)

2. Informacin financiera, econmica, social y ambiental
3. Normatividad contable pblica
4. Asistencia y apoyo tcnico
5. Solicitud de asignacin de cdigo institucional para el envo de la informacin
financiera, econmica, social y ambiental
6. Constancias de remisin e inclusin de la informacin financiera, econmica social y
ambiental de las entidades en la base de datos de la Contadura General de la Nacin
7. Emisin de conceptos y soluciones de consultas
8. Solicitudes especficas de capacitacin

Cuentas Claras, Estado Transparente

www.contaduria.gov.co

Cuentas Claras,
Estado Transparente

POR PERMITIRNOS HACER PBLICO

LO PBLICO
@Contaduria_CGN
CGNOficial
Contadura-General-de-la-Nacin
+ContaduraGeneraldelaNacinCG
@contaduriacgn