CURSO DE AUDITORIA

FINANCIERA
Tema:

PAPELES DE TRABAJO
Expositor:

Dr. C.P.C. Silvio Wilder Acua Jara

CURSO: AUDITORIA
SWAJ

Qu son los Papeles de Trabajo?

Evidencia
documental
del
trabajo del auditor.

Conjunto
de
c
y
cdulas
documentos
conteniendo
informaci
preparada
u
informacin
obtenida y conservada por el
auditor.

Base del informe del auditor y la
prueba de la responsabilidad
profesional correspondiente.
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NIA-230 Documentacin del

trabajo (papeles de trabajo)

Expresa que el auditor debe documentar las
materias que son importantes en la provisin de
elementos de juicio para respaldar tanto la opinin
del auditor como el debido cumplimiento de las
normas de auditoria. Los papeles de trabajo pueden
estar en forma de papeles propiamente dichos,
pelculas, medios electrnicos u otro tipo de
almacenamiento de datos.
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OBJETIVOS DE LOS PAPELES

DE TRABAJO

Contribuye a la planificacin y ejecucin de
la auditoria

Fuente primordial para la redaccin del
informe y la evidencia del trabajo realizado.

Facilitar la revisin y supervisin del trabajo
de auditoria.

Servir como antecedentes
para futuras auditorias.
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IMPORTANCIA DE LOS PAPELES

DE TRABAJO

Proporcionar el sustento para el
informe

Facilitan la conduccin y
supervisin de la auditoria.

Permiten la revisin de la
calidad.

Como gua para auditorias
subsecuentes de una misma
empresa.
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Requisitos de los Papeles de

Trabajo

Completos y Exactos.

Legibles y ordenados.

Contener solo informacin
relevante

Informacin sobre cada fase de la
auditoria.

Claros, comprensibles y detallados
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TIPOS DE CEDULAS
Se distinguen los siguientes tipos:

Cdula Matriz.

Cdulas Auxiliares.

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Consideraciones sobre la
Elaboracin de los Papeles de
Trabajo

Encabezamiento

Parte Inferior

Deben prepararse a
lpiz o lapicero de color o tinta negra

Su contenido debe ser conciso.
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Consideraciones sobre la
Elaboracin de los Papeles de
Trabajo

Contenido conciso mostrando relacin directa
con el trabajo realmente ejecutado.

Indicar la fuente de informacin.

Pulcritud y exactitud.

Deben ser llenados slo por
el anverso.

Un solo asunto por cdula
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Fallas comunes en la elaboracin

de los Papeles de Trabajo

No existe evidencia de que se efectu el
estudio y evaluacin del control interno.

Listados informticos sin ninguna marca
de auditoria.

Archivos llenos de fotocopias.

No hay referencia Cruzada.

Informacin insuficiente
sobre un determinado hecho.

Cdulas resmenes
incompletos.
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MARCAS DE AUDITORIA

Signos elaborados para identificar y explicar
. procedimientos de auditoria realizados.

Indican la naturaleza y extensin
de la verificacin aplicada en
cualquier etapa.

Tambin se les conoce como
smbolos, claves, tildes.
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Marcas de auditoria

Suma conforme

Cotejado comprobado

C Circularizado

S Verificado la documentacin sustentatoria

W Verificado con balance de comprobacin al
31.12.2006

Clculo verificado conforme

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Marcas de auditoria
Analizado el saldo y movimiento de la cuenta del cliente con
documentacin sustentatoria, conforme
Inspeccionado y recontado fsicamente conforme

No incluido en la depreciacin del periodo
^ Rastreado selectivamente a..
M Chequeado con el balance general al 31.12.2006
Verificado y revisado con documentacin
N Saldo determinado correctamente, coincide con libro
mayor y balance general

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Reglas para la aplicacin de las

Marcas de Auditoria.

Uso del lpiz o lapicero rojo

El supervisor emplear lpiz o lapicero de color
distinto.

Su significado debe incluirse en la ltima hoja
de cada rubro o rea examinada, utilizando hojas
de 14 columnas.

No se deben registrar sin
haberse efectuado el procedimiento.

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Organizacin de los Papeles de

Trabajo

Archivo permanente

Archivo Corriente

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Clasificacin de los Archivos de

Papeles de Trabajo.
Es la siguiente:
I.
Permanente.
II. De Planificacin.
III. Auditoria Financiera.
IV. Auditoria de Gestin.
V. Examen Especial
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VI. Com. Hallazgos

VII. Res. Auditoria
VIII. Correspond.
IX. Opcional
X. Varios
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CONFIDENCIALIDAD
Los papeles de trabajo son de
naturaleza reservada y secreta;
debiendo mantener dicha condicin
durante el transcurso de la auditoria e
inclusive despus de realizada sta.
Bajo ningn motivo o circunstancia, el
auditor debe divulgar el contenido de
los papeles de trabajo.
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PROPIEDAD Y CUSTODIA.

Los papeles de trabajo son de propiedad
de los rganos conformantes del
Sistema Nacional de Control,
y de las Sociedades de
Auditoria.
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GRACIAS

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(sacuna)
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