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Auditoria al 31-12-15
Sumaria de ctas. Por cobrar
Cifras expresadas en Quetzales
OBJETIVOS
N.
1
2
3
4
5
6
7
8
REF.
Hecho por:
Revisado por:
ET
MA
PROCEDIMIENTO
Aplique el cuestionario de control interno
Realice la cdula sumaria
Obtenga un listado de proveedores y verifique los
saldos de dicho listado
Efecte un anlisis de Antigedad de Saldos
Seleccione saldos de proveedores de forma
aleatoria,para efectuar la respectiva circularizacin
de solicitudes de confirmacin de saldos
Elabore papel de trabajo con resumen
circularizacin por las cuentas por pagar
de
REFERENCIA
Fecha:
Fecha:
ELABORADO
POR:
FECHA
REF.
EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15
Cuestionario de Control Interno Proveedores
Cifras expresadas en Quetzales
N.
Hecho
por:
ET
Revisado
por:
MA
PREGUNTA
REPUESTA
SI
NO
B
Fecha:
Fecha:
EPUESTA
OBSERVACIONES
N/A
Hecho por:
Revisado por:
Descripcion
Saldo contable
Q
Q
1,393,726.00 Q
1,171,500.00
600,000.00 Q
### Q
Total
2,565,226.00 Q
1,771,500.00 Q
Fecha:
Fecha:
Saldo Auditado
321,176.88 Q
88,000.00 Q
1,114,902.88
88,000.00
409,176.88
1,202,902.88
Marcas de Auditoria
YP
ET
Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Haber
PROVEEDORES
PRESTAMOS
Observaciones:
REF.
EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15
Centralizadora de Proveedores
Cifras expresadas en Quetzales
Sumado vertical
Cotejado con EEFF
BG-1
Referencia
M1
M2
__________________________________
AUDITOR
REF.
EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15
Hecho por:
Revisado por:
MA
ET
Descripcion
PROVEEDORES
TOTALES
Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo contable
Q
1,393,726.00
1,393,726.00
321,176.88
600,000.00 Q
321,176.88
600,000.00
Marcas de Auditoria
Sumado vertical
Cotejado con EEFF
__________________________________
AUDITOR
M-1
Fecha:
Fecha:
Saldo Auditado
Q
1,114,902.88
1,114,902.88
Referencia
EL PEREGRINO S.A.
REF.
Auditoria al 31-12-15
Integracin de Proveedores
Cifras expresadas en Quetzales
Hecho por:
Revisado por:
Descripcion
Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo contable
CYAUTOS S.A.
162,500.00 Q
DISTEC S.A.
140,000.00
LOS 3 CHIFLADOS
209,830.00
ASESORES DE COMERCIO
30,000.00
SONY MUSIC
160,257.00
TV INTERNACIONAL
220,000.00
289,743.00
OTROS MENORES
181,396.00
Total
1,393,726.00
150,000.00
Sumado vertical
Cotejado con EEFF
__________________________________
AUDITOR
110,576.88
210,600.00
321,176.88
160,257.00
###
Q
600,000.00
Marcas de Auditoria
MA
ET
M1.1
Fecha:
Fecha:
Saldo Auditado
Referencia
12,500.00
250,576.88
209,830.00
240,600.00
Q
Q
AJ-01
AJ-02
AJ-02
AJ-03
220,000.00
181,396.00
1,114,902.88
BG-1
RE-08
EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15
Circularizacin de Proveedores
Cifras expresadas en Quetzales
Hecho por:
Revisado por:
PROVEEDOR
Saldos
CYAUTOS S.A.
162,500.00
DISTEC S.A.
LOS 3 CHIFLADOS
ASESORES DE COMERCIO
SONY MUSIC
TV INTERNACIONAL
140,000.00
209,830.00
30,000.00
160,257.00
220,000.00
Totales
922,587.00
RESUMEN
Total saldo de clientes
Circularizado
No Circularizado
VALOR
(Otros menores)
1,103,983.00
922,587.00
181,396.00
Sumado verticalmente
Elaboramos y Revisamos notas de confirmacion de saldos
Hicimos pruebas supletorias
Circularizado
M1.2
REF.
ET
MA
Fecha:
Fecha:
Conforme
Q
Q
Q
Q
140,000.00 Q
209,830.00
30,000.00 Q
Inconforme
No Contesto
Q
162,500.00
160,257.00
110,576.88
210,000.00
220,000.00
599,830.00
%
100%
84%
16%
s que no contestaron
320,576.88
322,757.00
EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15
Analitica de Proveedores
Cifras expresadas en Quetzales
$
$
$
$
DISTEC S.A.
31,244.00
8.02
250,576.88
140,000.00
110,576.88
Hecho por:
Revisado por:
CYAUTO S.A.
DIFERENCIA
Q12,500.00
NOTA:
Sumado vertical
Cotejado con EEFF
__________________________________
AUDITOR
REF.
MA
YP
M1.2.1
Fecha:
Fecha:
ASESORES DE COMERCIO
30,000.00
8.02
240600
30,000.00
210,600.00
el proveedor asesores
REF.
EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15
SUMARIA PRESTAMOS
Cifras expresadas en Quetzales
Descripcion
Hecho por:
Revisado por:
MA
ET
Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo contable
Prestamo a L.P
176,000.00
176,000.00
Prestamo a C.P
704,000.00
704,000.00
Hipoteca
291,500.00
291,500.00
TOTALES
1,171,500.00
Q 1,171,500.00
88,000.00
88,000.00
NOTA:
El saldo de Isr por pagar corresponde al impuesto sobre la renta por pagar
Marcas de Auditoria
Sumado vertical
Cotejado con EEFF
__________________________________
AUDITOR
M2
Fecha:
Fecha:
Saldo Auditado
88,000.00
88,000.00
Referencia
M2.1
M2.1
M2.1
EL PEREGRINO S.A.
REF.
Auditoria al 31-12-15
Analitica de Prestamos
Cifras expresadas en Quetzales
Descripcin
Hecho por:
Revisado por:
Saldo contable
Prestamo L.P
176,000.00
Prestamo C.P
704,000.00
Hipoteca
291,500.00
TOTALES
1,171,500.00
Marcas de Auditoria
Sumado vertical
Cotejado con EEFF
__________________________________
AUDITOR
Interes
14%
15%
10%
YP
ET
Vencimiento
12/31/2016
12/31/2015
12/31/2015
M2.1
Fecha:
Fecha:
Total
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
88,000.00 Q
88,000.00
Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Haber
88,000.00 AJ-O6
704,000.00 AJ-04
291,500.00 AJ-05
1,083,500.00
EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15
Hecho por:
Revisado por:
Descripcin
TOTALES
Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Saldo contable
Marcas de Auditoria
Sumado vertical
Cotejado con EEFF
__________________________________
AUDITOR
REF.
YP
ET
ustes / Reclasificaciones
Haber
Fecha:
Fecha:
Saldo Auditado
0.00
Referencia
EL PEREGRINO S.A.
REF.
Auditoria al 31-12-15
Hecho por:
Revisado por:
MA
ET
Fecha:
Fecha:
Descripcion
Total
Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo contable
Marcas de Auditoria
Sumado vertical
Cotejado con EEFF
__________________________________
AUDITOR
Saldo Auditado
Referencia
EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15
Ajustes y Reclasificaciones
Cifras expresadas en Quetzales
No.
1
Descripicin
12/31/2015
Proveedores (Cyauto S.A)
a: Caja y bancos
Por registrar pago a los proveedores
12/31/2015
Inventarios
a: Proveedores (Disatec)
a: Proveedores (Asesores de Comercio)
Para registrar la confirmacin de saldos de los
proveedores
12/31/2015
Proveedores (Sony Music Co. )
a: Ganancia de ejercicios anteriores
Para registratrar que la empresa SonyMusic. Co.
ya no exiate
12/31/2015
Prestamos a C.P.
Intereses
a: Caja y bancos
Para registrar respectivamente los prstamos
Bancarios a corto plazo
12/31/2015
Hipotecas
a: Caja y bancos
Para registrar la cancelacin de del prestamo con
Garanta Hipotecario.
12/31/2015
Prestamos a L.P.
Intereses
a: Caja y bancos
Para registrar los pagos correspondiente al
prestamo e interese del correspondiente
Hecho por:
Revisado por:
Debe
150,000.00
150,000.00
321,176.88
321,176.88
160,257.00
160,257.00
704,000.00
105,600.00
809,600.00
291,500.00
291,500.00
88,000.00
24,640.00
112,640.00
R-8
12/31/2015
Prestamos a L.P.
a: Prestamos a C.P.
Para reclasificar los prestamos bancarios a L.P.
por los prestamos a C.P.
12/31/2015
Proveedores (impuesto sobre la renta)
a: ISR por pagar
Para reclasificar la cuenta de los Impuestos
88,000.00
88,000.00
289,743.00
289,743.00
A/R
REF.
ET
MA
Haber
150,000.00
150,000.00
110,576.88
210,600.00
321,176.88
160,257.00
160,257.00
809,600.00
809,600.00
291,500.00
291,500.00
112,640.00
112,640.00
Fecha:
Fecha:
Referencia
88,000.00
88,000.00
289,743.00
289,743.00
Universida
d Mariano
Glvez de
Guatemala
Centro
Universitari
o
de
Jutiapa
Facultad de Ciencias Econmicas
Contadura Pblica y Auditoria
Seminario de Auditoria
EL PEREGRINO S.A
PROVEEDORES
Carn
0329-11-8041
0329-11-8251
0329-11-5820
0329-11-8427
S.A
S
29-11-8041
29-11-8251
29-11-5820
29-11-8427