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EL PEREGRINO S.A.

Auditoria al 31-12-15
Sumaria de ctas. Por cobrar
Cifras expresadas en Quetzales
OBJETIVOS

Determinar un expediente de los proveedores y su adecuado registro


Determinar si los movimientos de las cuentas de proveedores se registran adecuad
Determinar que las cuentas de proveedores estn debidamente custodiados
PROCEDIMIENTOS

N.
1
2
3
4

5
6

7
8

REF.
Hecho por:
Revisado por:

ET
MA

xpediente de los proveedores y su adecuado registro


movimientos de las cuentas de proveedores se registran adecuadamente.
as cuentas de proveedores estn debidamente custodiados

PROCEDIMIENTO
Aplique el cuestionario de control interno
Realice la cdula sumaria
Obtenga un listado de proveedores y verifique los
saldos de dicho listado
Efecte un anlisis de Antigedad de Saldos
Seleccione saldos de proveedores de forma
aleatoria,para efectuar la respectiva circularizacin
de solicitudes de confirmacin de saldos
Elabore papel de trabajo con resumen
circularizacin por las cuentas por pagar

de

Verifique la presentacion a tiempo del pago de los


impuestos
Verificar los plazos de crdito que se otorgan.

REFERENCIA

Fecha:
Fecha:

ELABORADO
POR:

FECHA

REF.

EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15
Cuestionario de Control Interno Proveedores
Cifras expresadas en Quetzales
N.

Hecho
por:

ET

Revisado
por:

MA

PREGUNTA

REPUESTA
SI

1 Se lleva un expediente de los proveedores?

2 Se revisan las facturas contra las rdenes de compra?

Existe una persona encargada del manejo de


proveedores?

Existe una adecuada vigilancia de las cuentas por


pagar?

Se lleva un registro contable de las operaciones


efectuadas?

6 Se lleva un archivo de los documentos por pagar?

Los pagos son previamente aprobados por personas


autorizadas?

NO

B
Fecha:
Fecha:

EPUESTA

OBSERVACIONES
N/A

Hecho por:
Revisado por:

Descripcion

Saldo contable
Q
Q

1,393,726.00 Q
1,171,500.00

600,000.00 Q
### Q

Total

2,565,226.00 Q

1,771,500.00 Q

Fecha:
Fecha:

Saldo Auditado

321,176.88 Q
88,000.00 Q

1,114,902.88
88,000.00

409,176.88

1,202,902.88

Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de


Auditoria efectuadas segn las NIA y en nuestra evaluacin y
prueba del control interno en operacin; opinamos que las
cifras mostradas en la cdula sumaria B, son razonables al
31-12-15.

Marcas de Auditoria

YP
ET

Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Haber

PROVEEDORES
PRESTAMOS

Observaciones:

REF.

EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15
Centralizadora de Proveedores
Cifras expresadas en Quetzales

Sumado vertical
Cotejado con EEFF

BG-1

Referencia
M1
M2

__________________________________
AUDITOR

REF.

EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15

Hecho por:
Revisado por:

MA
ET

Cifras expresadas en Quetzales

Descripcion
PROVEEDORES

TOTALES

Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Haber

Saldo contable
Q

1,393,726.00

1,393,726.00

321,176.88

600,000.00 Q

321,176.88

600,000.00

Marcas de Auditoria

Sumado vertical
Cotejado con EEFF

__________________________________
AUDITOR

M-1
Fecha:
Fecha:

Saldo Auditado
Q

1,114,902.88

1,114,902.88

Referencia

EL PEREGRINO S.A.

REF.

Auditoria al 31-12-15
Integracin de Proveedores
Cifras expresadas en Quetzales

Hecho por:
Revisado por:

Descripcion

Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Haber

Saldo contable

CYAUTOS S.A.

162,500.00 Q

DISTEC S.A.

140,000.00

LOS 3 CHIFLADOS

209,830.00

ASESORES DE COMERCIO

30,000.00

SONY MUSIC

160,257.00

TV INTERNACIONAL

220,000.00

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

289,743.00

OTROS MENORES

181,396.00

Total

1,393,726.00

150,000.00

Sumado vertical
Cotejado con EEFF

__________________________________
AUDITOR

110,576.88

210,600.00

321,176.88

160,257.00
###
Q

600,000.00

Marcas de Auditoria

MA
ET

M1.1
Fecha:
Fecha:

Saldo Auditado

Referencia

12,500.00

250,576.88

209,830.00

240,600.00

Q
Q

AJ-01
AJ-02
AJ-02
AJ-03

220,000.00

181,396.00

1,114,902.88

BG-1

RE-08

EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15
Circularizacin de Proveedores
Cifras expresadas en Quetzales

Hecho por:
Revisado por:

PROVEEDOR

Saldos

CYAUTOS S.A.

162,500.00

DISTEC S.A.
LOS 3 CHIFLADOS
ASESORES DE COMERCIO
SONY MUSIC
TV INTERNACIONAL

140,000.00

209,830.00

30,000.00

160,257.00

220,000.00

Totales

922,587.00

RESUMEN
Total saldo de clientes
Circularizado
No Circularizado

VALOR

(Otros menores)

1,103,983.00
922,587.00
181,396.00

La Circularizacion de saldos se efectuo satisfactoriamente, para los clientes que no contestaron


se realizaron procedimientos alternativos
Marcas de Auditoria

Sumado verticalmente
Elaboramos y Revisamos notas de confirmacion de saldos
Hicimos pruebas supletorias

Circularizado

M1.2

REF.
ET
MA

Fecha:
Fecha:

Conforme

Q
Q
Q
Q

140,000.00 Q
209,830.00
30,000.00 Q

Inconforme

No Contesto
Q

162,500.00

160,257.00

110,576.88
210,000.00

220,000.00
599,830.00

%
100%
84%
16%

s que no contestaron

320,576.88

322,757.00

EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15
Analitica de Proveedores
Cifras expresadas en Quetzales

$
$
$
$

DISTEC S.A.
31,244.00
8.02
250,576.88
140,000.00
110,576.88

Hecho por:
Revisado por:

CYAUTO S.A.
DIFERENCIA
Q12,500.00

NOTA:

El contador cometio un error con el saldo del proveedor asesores


de Comercio.

Sumado vertical
Cotejado con EEFF

__________________________________
AUDITOR

REF.
MA
YP

M1.2.1
Fecha:
Fecha:

ASESORES DE COMERCIO
30,000.00
8.02
240600
30,000.00
210,600.00

el proveedor asesores

REF.

EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15
SUMARIA PRESTAMOS
Cifras expresadas en Quetzales

Descripcion

Hecho por:
Revisado por:

MA
ET

Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Haber

Saldo contable

Prestamo a L.P

176,000.00

176,000.00

Prestamo a C.P

704,000.00

704,000.00

Hipoteca

291,500.00

291,500.00

TOTALES

1,171,500.00

Q 1,171,500.00

88,000.00

88,000.00

NOTA:
El saldo de Isr por pagar corresponde al impuesto sobre la renta por pagar

Marcas de Auditoria

Sumado vertical
Cotejado con EEFF

__________________________________
AUDITOR

M2
Fecha:
Fecha:

Saldo Auditado

88,000.00

88,000.00

Referencia

M2.1
M2.1
M2.1

EL PEREGRINO S.A.

REF.

Auditoria al 31-12-15
Analitica de Prestamos
Cifras expresadas en Quetzales

Descripcin

Hecho por:
Revisado por:

Saldo contable

Prestamo L.P

176,000.00

Prestamo C.P

704,000.00

Hipoteca

291,500.00

TOTALES

1,171,500.00

Marcas de Auditoria

Sumado vertical
Cotejado con EEFF

__________________________________
AUDITOR

Interes
14%
15%
10%

YP
ET

Vencimiento
12/31/2016
12/31/2015
12/31/2015

M2.1
Fecha:
Fecha:

Total
Q
Q
Q
Q

Q
Q
Q
88,000.00 Q
88,000.00

Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Haber
88,000.00 AJ-O6
704,000.00 AJ-04
291,500.00 AJ-05
1,083,500.00

EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15

Hecho por:
Revisado por:

Cifras expresadas en Quetzales

Descripcin

TOTALES

Ajustes / Reclasificaciones
Debe

Saldo contable

Marcas de Auditoria

Sumado vertical
Cotejado con EEFF

__________________________________
AUDITOR

REF.
YP
ET

ustes / Reclasificaciones
Haber

Fecha:
Fecha:

Saldo Auditado

0.00

Referencia

EL PEREGRINO S.A.

REF.

Auditoria al 31-12-15

Hecho por:
Revisado por:

MA
ET

Fecha:
Fecha:

Cifras expresadas en Quetzales

Descripcion

Total

Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Haber

Saldo contable

Marcas de Auditoria

Sumado vertical
Cotejado con EEFF

__________________________________
AUDITOR

Saldo Auditado

Referencia

EL PEREGRINO S.A.
Auditoria al 31-12-15
Ajustes y Reclasificaciones
Cifras expresadas en Quetzales

No.
1

Descripicin
12/31/2015
Proveedores (Cyauto S.A)
a: Caja y bancos
Por registrar pago a los proveedores
12/31/2015
Inventarios
a: Proveedores (Disatec)
a: Proveedores (Asesores de Comercio)
Para registrar la confirmacin de saldos de los
proveedores
12/31/2015
Proveedores (Sony Music Co. )
a: Ganancia de ejercicios anteriores
Para registratrar que la empresa SonyMusic. Co.
ya no exiate
12/31/2015
Prestamos a C.P.
Intereses
a: Caja y bancos
Para registrar respectivamente los prstamos
Bancarios a corto plazo
12/31/2015
Hipotecas
a: Caja y bancos
Para registrar la cancelacin de del prestamo con
Garanta Hipotecario.
12/31/2015
Prestamos a L.P.
Intereses
a: Caja y bancos
Para registrar los pagos correspondiente al
prestamo e interese del correspondiente

Hecho por:
Revisado por:

Debe

150,000.00
150,000.00
321,176.88

321,176.88
160,257.00

160,257.00
704,000.00
105,600.00

809,600.00
291,500.00

291,500.00
88,000.00
24,640.00

112,640.00

R-8

12/31/2015
Prestamos a L.P.
a: Prestamos a C.P.
Para reclasificar los prestamos bancarios a L.P.
por los prestamos a C.P.
12/31/2015
Proveedores (impuesto sobre la renta)
a: ISR por pagar
Para reclasificar la cuenta de los Impuestos

88,000.00

88,000.00
289,743.00
289,743.00

A/R

REF.
ET
MA

Haber

150,000.00
150,000.00

110,576.88
210,600.00
321,176.88

160,257.00
160,257.00

809,600.00
809,600.00

291,500.00
291,500.00

112,640.00
112,640.00

Fecha:
Fecha:

Referencia

88,000.00
88,000.00

289,743.00
289,743.00

Universida
d Mariano
Glvez de
Guatemala

Centro
Universitari
o
de
Jutiapa
Facultad de Ciencias Econmicas
Contadura Pblica y Auditoria
Seminario de Auditoria

EL PEREGRINO S.A
PROVEEDORES

Dcimo Primero Ciclo


Seccin: B
Nombre
Edgar Augusto Tenas
Yuri Yamileth Prez Lucero
Melissa Analy Aldana Lpez
Blanca Luisa Meja Ortiz

Carn
0329-11-8041
0329-11-8251
0329-11-5820
0329-11-8427

S.A
S

29-11-8041
29-11-8251
29-11-5820
29-11-8427

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