GUIA DE EJERCICIOS IVA

I.Elcrditofiscaltotaldelassiguientesoperacionesasciendea$_________________
PerodoTributarioabril2014
1.RemanentedeCrditoFiscalmesanterior:24,32UTM.
2.Compramercaderaspor$ 15.000.000,valorneto,segnfacturaN453,defecha
5/04/2014.
3.Compramercaderaspor$1.190.000,IVAincluido,segnfacturaN2777,defecha
14/01/2014.
4.RecibeNotadeDbitoN10,defecha24/04/2014,porinteresesenmayorplazode
pago,montoneto$70.000.
5.RecibeNotadeCrditoN45pordevolucindemercaderaasociadaalafacturaN
453,defecha05/04/2014,por$400.000neto.
II. El crdito fiscal total del mes de las siguientes operaciones asciende a
$_____________
PerodoTributariomarzo2014(fabricadecalzado)
1.Factura del03/03/2014,porcompradeinsumosparafabricarcalzado,montoneto$
2.700.000
2.Boletadel05/03/2014,porcompradeartculosdeaseo,montobruto$4.580
3.Facturadel11/12/2013,porcompradecueros,montoneto$325.500
4.NotadeDbitodel15/03/2014,pordiferenciadeprecioencompradeinsumos,monto
neto$79.000
5.Facturadel15/03/2014,porcompradeAutomvilnuevoparaelusodelsupervisorde
ventas,montoneto$6.500.000
6. Nota de crdito del 20/03/2014, por devolucin de cueros adquiridos con fecha
15/02/2012,montoneto$197.000
7.Facturadel25/03/2014porcompradecamionetanuevapararepartodemercaderas,
neto$7.500.000
8.Facturadel30/03/2014delsupermercadoPaloAltoLtda,porcomprademercadera
paraconsumopersonaldeldueoydesufamiliadelmontoneto$178.000
III. El dbito fiscal total del mes de las siguientes operaciones asciende a
$_____________
PerodoTributariomarzo2014
1.FacturaN67del08/03/2014,porventadezapatosneto$1.700.000
2.TotalventaconboletasdesdelaN1.568alaN1.908montototalBruto$7.900.000

3.FacturaN68del30/03/2014,porventademaquinaparaconfeccindecalzado,neto$
2.200.000(ventapasado4aosdelafechadecompra).
IV. Registre el libro de compraventas y confeccione el F.29 del contribuyente
SociedadACDLTDA.RUT;76.520.9872,movimientosdelperodotributarioMarzo
2014.
Datoinformativo:
1.RemanentedeCrditoFiscalmesanterior:124,32UTM.
2.TasaPPM2,7%
Movimiento:
1.Confecha05/03/2014,compramercaderaspor$25.000.000,valorneto,segnfactura
N10453,proveedorCantagalloLtda.RUT:78.606.9876.
2.VentassegnboletasN1504alN1988,$10.253.630.
3.VentassegnfacturasN154defecha15/03/2014, Valorneto$3.256.980.cliente
MaraCisternasEIRL,RUT:77.689.3658.
4.Confecha25/03/2014recibeNotadeDbitoN1025,porinteresesenmayorplazode
pago,asociadoafacturaN10453,montoneto$470.000.

V.Confeccione ellibrodecompraventasyconfeccioneelF.29delcontribuyente
SociedadXYLLTDA.RUT:78.020.5309,movimientosdelperodotributarioMarzo
2014,segnlosiguiente:
1.Confecha2/03/2014,Compramercaderaspor$12.526.790,valorneto.Segnfactura
N25686,alproveedorSolNacienteS.A.RUT:78.569.9870.
2.Importamercaderas,segnDeclaracindeIngresoN544544225,IVApagadocon
fecha10/03/2014por$475.000.
3.Confecha10/03/2014,Vendemercaderaspor$8.000.000,valorneto,Segnfactura
N45.ClienteLasMariasLtda.RUT:89.563.3002.
4.Confecha11/03/2014,Vendemercaderaspor$2.500.000,valorneto,Segnfactura
N46.clienteJuanPrezGmez,RUT:5.677.0219.
5. Con fecha 12/03/2014, devuelve mercaderas defectuosas, por un valor neto de $
2.000.000, asociada a la factura N 25686 del proveedor Sol Naciente S.A. RUT:
78.569.9870,emitindolestelaNotadeCrditoN314,respectiva.
6.Confecha15/03/2014,emiteNotadeDbitoN3,porinteresespormayorplazode
pagoasociadoafacturaN45,montoneto$150.000.
7.Confecha20/03/2014,emiteNotadeCrditoN1,pordevolucindemercaderas
asociadasalafacturadeventaN46.Valorneto$300.000.
8.Confecha25/03/2014,Vendemercaderaspor$250.000,valorneto,SegnfacturaN
47.alclienteChamorroS.A.RUT:96.569.3652.

9.Totalventasdelmesconboletas$2.987.639.correspondientealasboletasemitidas
desdelaN198alaN321.
10.TasaPPM4,3%.

VI.- Confeccione el libro de compra-ventas y el F.29, segn las siguientes transacciones

y datos.
Contribuyente: Dos Ltda
Giro: Distribuidora de calzado
Remanente del mes anterior: 17,7 UTM

RUT: 77.675.000-4
Periodo Tributario: febrero 2014
Tasa de PPM 1%

Compras:
4/02/2014, compra 500 pares de zapatos $ 10.800.000.- valor neto. Segn factura N 6729,
al proveedor Importadora de Zapatos Ltda. RUT: 78.557.903-4.
7/02/2014 importa 400 pares de zapatos, segn DIN N 36544887, monto IVA pagado $
340.600.
09/02/2014, recibe nota de dbito N 25 por $ 50.000 neto, por intereses asociados a
aumento en el plazo de pago por factura N 6729 proveedor Importadora de Zapatos Ltda.
10/02/2014, compra automvil cero kilmetros, marca Toyota, precio $ 5.000.000 valor
neto. Segn factura N 31027 de Automotora Guillermo Perales, RUT: 5.456.890-3. El
automvil ser utilizado para el giro de la empresa, en labores de supervisin de ventas.
12/02/2014, compra segn boleta N 45712 de proveedor Gatica Ltda. RUT: 67.900.652-2,
por artculos de limpieza, monto total con IVA incluido $ 7.000.15/02/2014, el proveedor ABC Ltda. RUT: 78.956.800-7, emite nota de crdito N 45 por
devolucin de 8 pares de zapatos defectuosos, por $ 120.000 ms IVA. Asociado a la
factura N 2098 emitida con fecha 2/01/2014.
22/02/2014, compra artculos de escritorio para el departamento de ventas, segn factura
N 654290, por $ 9.800 ms IVA. Proveedor Librera Lpiz Prez Ltda RUT: 86.777.943-2
25/02/2012, Compra estante para exhibicin de zapatos, en $ 1.769.600 ms IVA, al
proveedor Muebles Norte Ltda. RUT: 77.283.830-5, segn factura N 32426 (se incorpora
al activo fijo).
Ventas:
10/02/2014, vende mercaderas por $ 1.800.000, valor neto, Segn factura N 399.- cliente
Calzados Beby Lda., RUT: 99.666.066-3. .
11/02/2014, emite Nota de Dbito N 79, por intereses por mayor plazo de pago asociado a
factura N 399, monto neto $ 20.000.20/02/2014, emite Nota de Crdito N 54, por devolucin de zapatos, asociado a la factura
de venta N 399. Valor neto $ 180.000.Total ventas del mes con boletas $ 14.688.000.- correspondiente a las boletas emitidas
desde la N 56690 a la N 57299.-

VII.- PROPORCIONALIDAD DEL IVA.

El IVA CRDITO FISCAL
DETERMINADO SEGN LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES, ASCIENDE A
$_______________
1.- La empresa de buses interprovinciales Norte Ltda. dedicada al transporte de pasajeros y
de carga, presenta el siguiente movimiento en el mes de MARZO 2014:
Ingresos del mes Afectos a IVA (por el servicio de encomiendas) $ 7.000.000
Ingresos del mes Exentos de IVA (por transporte de pasajeros) $ 12.000.000
Compras del mes:
1.- Neumticos para los buses $ 3.000.000 neto; IVA $ 570.000
2.- Facturas de imprenta por la confeccin de los boletos de pasajeros $ 80.000; ms IVA.
3.- Compras relacionadas exclusivamente con el servicio de encomiendas, monto con IVA
incluido $ 1.190.000.

UTM FEBRERO 2014 $ 41.181

UTM MARZO 2014 $ 41.263
UTM ABRIL 2014 $ 41.469
UTM MAYO 2014 $ 41.801