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Recibos Por
Honorarios
Electrnico - SUNAT
INFORMATICA CONTABLE I
FCC-2010
A
Informtica Contable I
ndice
Introduccin
Profesora:
LEN ZRATE, ANA MERCEDES
Grupo Horario:
04C
Integrantes:
BASTIDAS MORALES, CHRISTIAN
084004C
GARCA YUPANQUI, EDWIN
080019F
1. Definiciones Bsicas
2. Definicin
3. Retenciones y suspensin
Informtica Contable I
4. Caractersticas
5. Emisin
6. Otorgamiento
7. Reversin
8. Ventajas
9. Mapa Conceptual
10. Grficas
Caso Prctico
Anexos
1. Nota de Crdito Electrnica
1.1 Emisin y Otorgamiento
2. Libro de Ingresos y Gastos Electrnico
2.1 Generacin del Libro de Ingresos y Gastos
3. Conservacin de los documentos electrnicos
Resumen
Conclusiones
Opinin Personal
Informtica Contable I
Recomendaciones
Bibliografa
Introduccin
Desde el lunes 20 de octubre del 2008, todos los trabajadores
independientes, sean o no profesionales, podrn emitir recibos por
honorarios y notas de crdito electrnicos, as como la generacin de sus
Libros de Ingresos y Gastos por Medios Electrnicos.
como
abogados,
mdicos,
ingenieros,
arquitectos,
Informtica Contable I
Informtica Contable I
Informtica Contable I
Caractersticas:
no procede la desafiliacin. Sin embargo se puede optar por emitir recibos por
honorarios de manera fsica o virtual.
El Recibo por Honorarios Electrnico se debe otorgar en la misma
oportunidad en la que se otorga el Recibo por Honorarios fsico (en papel), es
decir:
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Ventajas
Tiene la opcin de consultar en lnea todos los recibos que haya emitido.
Informtica Contable I
Aun cuando se haya afiliado al SEE podr seguir emitiendo Recibos por
Honorarios en formato impreso, ya sea que stos se hubieran autorizado
con anterioridad a su afiliacin al sistema o los tramite con posterioridad
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2. Definicin 2
Es el comprobante de pago que debe emitir el trabajador independiente
que preste sus servicios por el ejercicio individual de su profesin, arte, ciencia
u oficio. Estos ingresos generan rentas de cuarta categora, de acuerdo a la
legislacin del Impuesto a la Renta.
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SUNAT
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Informtica Contable I
Renta, la que ser efectuada por la empresa o entidad que contrate sus
servicios.
El monto retenido le servir como crdito del impuesto, es decir, podr
descontarlo del monto que le corresponda pagar mensualmente por Impuesto a
la Renta.
Sin embargo, podr exonerarse de la retencin del Impuesto si cuenta con una
constancia de la SUNAT de suspensin de pagos a cuenta y/ o retenciones del
Impuesto a la Renta, con autorizacin vigente.
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Informtica Contable I
Para emitir sus Recibos por Honorarios Electrnicos solo debe seguir
estos pasos:
1. Ingrese con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en Lnea en SUNAT
Virtual (www.sunat.gob.pe) y seleccione la opcin Sistema de Emisin
Electrnica SEE
2. A continuacin, haga clic sobre la opcin: Emisin de Recibo por
Honorarios Electrnico
3. Luego deber registrar la siguiente informacin:
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6.
Otorgamiento del Recibo por Honorarios Electrnico
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SUNAT
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8. Ventajas
Tiene la opcin de consultar en lnea todos los recibos que haya emitido.
9. Mapas Conceptuales
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Informtica Contable I
10.
Grficas
Fuente: SUNAT
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Anexos
1. Nota de Crdito Electrnica 7
Se utiliza cuando se requiera modificar un Recibo por Honorarios, ya sea
electrnico o fsico, otorgado con anterioridad. Toda Nota de Crdito
Electrnica deber ser emitida al mismo cliente o usuario a quien le prest
el servicio. Si se tratara de un Recibo por Honorarios fsico, deber haberlo
registrado previamente en el Sistema de Emisin Electrnica -SEE.
1.1 Emisin y Otorgamiento de Notas de Crdito
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Informtica Contable I
Supuesto
Procedimiento a seguir
mecanismo de seguridad.
clave SOL.
dichos documentos.
electrnico.
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Informtica Contable I
Caso Prctico
Caso Prctico de Suspensin:
El Sr. Ricardo Prez Ornella, solo percibe rentas de Cuarta Categora y
se pregunta al inicio del mes de agosto de 2009, si le corresponde o no
presentar la solicitud de suspensin de pagos a cuenta y/o retenciones ante la
SUNAT.
Sus ingresos proyectados y percibidos en el perodo de referencia (doce
ltimos meses) alcanzan la suma de S/ 72,000 de acuerdo al detalle siguiente:
En el periodo de junio a diciembre de 2008, tuvo ingresos a razn promedio
mensual de S/ 1,715 (S/ 12,000 en este perodo) y le retuvieron S/ 1,200 por
Impuesto a la Renta que los consign como saldo a favor en la declaracin
anual del ao 2008.
Ha tenido ingresos por S/ 60,000 en los cinco primeros meses del ao
2009, a razn de S/ 12,000 mensuales, y la empresa que contrat sus servicios
le ha efectuado retenciones por S/ 6,000.
Entonces, sus ingresos proyectados y percibidos en el periodo de
referencia (12 ltimos meses) alcanzan la suma de S/ 72,000.
Si proyectamos su Ingreso anual, con la deduccin anual del 20% que le
corresponde a las rentas de Cuarta Categora y las 7 UIT de deduccin por
rentas del trabajo, tenemos el siguiente clculo:
- Ingresos anuales proyectados S/ 72,000
- Menos: deduccin del 20% por rentas de Cuarta Categora. (14,400)
- Renta neta de cuarta categora 57,600
- Menos: deduccin de 7 UIT (S/ 3,550 x 7) (24,850)
- Renta neta afecta a impuesto S/ 32,750
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Informtica Contable I
Aplicando sobre la renta neta la tasa del 15% que corresponde al primer
tramo de la escala del impuesto para personas naturales, resulta S/ 4,913 de
impuesto.
Esta cifra es inferior a los S/ 7,200 de retenciones que le han efectuado
al Sr. Prez hasta el mes de mayo de 2009, por lo que su solicitud de
suspensin ser procedente porque en el mes de agosto de 2009, se puede
asumir que el impuesto retenido ha cubierto el impuesto anual que
corresponde a sus ingresos proyectados.
La solicitud de Suspensin de Retenciones y/o Pagos a Cuenta se
presentar nicamente a travs de Internet, va SUNAT Virtual, llenando el
Formulario virtual N 1609, salvo las excepciones que prevee ste
procedimiento.
No deber solicitar la solicitud de suspensin si no est sujeto a
retenciones del Impuesto a la Renta y/o no tenga la obligacin de declarar y
efectuar pagos a cuenta por dicho impuesto.
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Resumen
Caractersticas
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Carn de Extranjera.
Pasaporte
Tipo de renta que percibe por el servicio prestado. (ver base legal:
Incisos a) y b) del artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta).
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Ventajas
Tiene la opcin de consultar en lnea todos los recibos que haya emitido.
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Conclusiones
El objetivo del presente trabajo es dar a conocer la nueva forma de
emisin de Recibos por Honorarios establecida por SUNAT.
El Recibo por Honorarios Electrnico permite al emisor ahorrar en gastos
de impresin de recibos y en la legalizacin del Libro de Ingresos y Gastos
debido a que se generan y conservan en formato digital. Adems, este sistema
disminuye el riesgo de prdida de los documentos.
La afiliacin al Sistema de Emisin Electrnica permite al contribuyente
emitir Recibos por Honorarios Electrnicos o Pre impresos, al igual que Notas
de Crdito.
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Opinin Grupal
El nuevo sistema implantado por SUNAT es muy revolucionario, ya que
permitir al trabajador independiente revisar sus recibos desde la comodidad
de su casa o desde cualquier otra parte sin tener que recurrir a un centro filial
de SUNAT. Adems, permitir un ahorro considerable en los gastos de
impresin de los recibos as como tambin un mejor control en lo que se refiere
a la evasin tributaria.
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Informtica Contable I
Recomendaciones
Que las personas que an no se encuentren afiliadas a este nuevo modo
de registro, lo empleen de una vez para que as tengan mejor control de sus
recibos y mayor facilidad de emisin, ahorrando as en gastos de impresin.
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Bibliografa
www.caballerobustamante.com.pe
www.sunat.gob.pe
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