UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NUCLEO NUEVA ESPARTA

ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURIA PBLICA.

Auditora financiera a la empresa ABC, C.A

Rubro del efectivo

Realizado por:
BR. Cecilia Sosa CI: 25.967.914
BR. Jonny Acosta CI: 24.719.151
BR. Valery Omaa CI: 24.107.091
BR. Gretel Delgado CI: 22.890.633
BR. Karennys Fuentes CI: 24.720.206

Guatamare, 16 de diciembre del 2016.

AUDITORIA FINANCIERA DE LA EMPRESA ABC, CA

Actualmente para sobrevivir en el mundo de los negocios, una de las
herramientas principales para la toma de decisiones es la informacin financiera,
resultando de vital importancia que dicha informacin sea correcta, veraz y
oportuna.
Para estos efectos, adems de todas las medidas que toma la administracin
para proveer informacin financiera confiable, es altamente recomendable obtener
la opinin de un tercero, que lleve a cabo una auditoria de estados financieros, a
efectos de otorgar seguridad a la administracin de que las cifras son correctas,
as como a terceros interesados (bancos, acreedores, inversionistas, etc.) en dicha
informacin.
El Boletn 1020 de la Comisin de Normas y Procedimientos de Auditora
del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, dentro de sus pronunciamientos
generales, dice lo siguiente en relacin con la auditora de estados financieros: La
finalidad del examen de estados financieros, es expresar una opinin profesional
independiente, respecto a si dichos estados presentan la situacin financiera, los
resultados de las operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios
en la situacin financiera de una empresa, de acuerdo con principios de
contabilidad, aplicados sobre bases consistentes.
Es basado en ello, que se le plantea a usted como auditor la evaluacin de los
estados financieros de la empresa ABC, CA a fin de determinar la razonabilidad de
los estados financieros, si

stos cumplen o no, en todos sus aspectos

significativos, de acuerdo con las normas de informacin aprobadas y requerida

por las partes interesadas.
Es tambin muy importante mencionar que la finalidad de este trabajo, es
desarrollar las habilidades para realizar los papeles de trabajo de una auditoria, de
manera que quede debidamente documentada y se tengan elementos suficientes
para apoyar la opinin de la misma.

INFORMACIN DE LA EMPRESA ABC, C.A.

ABC, C.A.
BALANCE DE COMPROBACIN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
EXPRESADO EN MILES DE BOLVARES
Efectivo en banco
Cuentas por cobrar
Estimacin para cuentas incobrables
Anticipo a proveedores
Inversiones
Inventario inicial
Seguros pagados por anticipado
Propiedad, planta y equipo
Depreciacin acumulada de propiedad, planta y
equipo
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Capital social
Utilidades acumuladas
Ventas
Ingresos por intereses y diversos
Compras de mercancas
Arrendamientos
Servicios pblicos
Sueldos y salarios
Gastos de ventas
Gastos de administracin
Gastos de depreciacin
Gastos de seguro
Gastos bancarios

26.400,00
36.350,00
2.100,00
31.800,00
12.000,00
72.000,00
12.950,00
44.000,00
16.300,00
40.000,00
20.000,00
85.000,00
37.150,00
350.000,0
0
450,00
193.200,0
0
12.000,00
3.200,00
66.500,00
10.200,00
24.300,00
5.000,00
800,00
300,00
551.000,0
0

551.000,0
0

Como consecuencia de su examen de los documentos de la compaa, consigui

los siguientes detalles (todos los montos estn expresados en miles de Bolvares):
1 Ventas por un total de Bs. 7.000,00 que fueron fechados al 15 de diciembre
de 2014 no se registraron en bancohasta el 07 de enero de 2015.
2 Hay soportes de salidas de mercancas por Bs. 4.300,00 correspondientes al
16 de diciembre de 2014 que no se facturaron en ese ao, sino con fecha del
07 de enero de 2015.

3 Las estimaciones para cuentas incobrables deber ser el 1% de las ventas.

4 El inventario de mercancas al 31 de diciembre de 2014 es de Bs. 74.100,00
5 Los seguros pagados por anticipado no han sido ajustados. Las siguientes
plizas estaban en vigor en 2014:

Pliza
No.
423

Compaa

Tipo

Cobertura

Unin

Mercancas

80.000,00

876

Previsora

40.000,00

654

Uniseguros

Propiedad,
planta
y
equipo
Robo

10.000,00

Desd
e
07-012014
06-062014

Hasta

Prima

Gastos

07-012015
06-062015

250,00

Admn.

1.800,0
0

Ventas

01-082014

01-082015

600,00

Admn.

6 De acuerdo con el mtodo de lnea recta, la propiedad planta y equipo se

depreciara 25% al ao. No hubo adquisiciones o retiros en 2014.

Fecha
07/01/201
5

ABC, C.A.
AJUSTES INICIALES
AL 07/01/2015
EXPRESADO EN MILES DE BOLVARES
Descripcin
Debe
-1 -

Haber

Banco
7.000,00
Ventas
7.000,00
Ajuste de venta no registrada, correspondiente al 15/12/2015 factura n 3015789
07/01/201
-2 5
Costo de venta
XXX
Inventario de mercanca
XXX
Ajuste al costo de ventas e inventario por venta no registrada, correspondiente al
15/12/2015 factura n 3015789
07/01/201
-3 5
Banco
4.300,00
Ventas
4.300,00
Ajuste de venta no registrada, correspondiente al 16/12/2015 factura n 3015792
07/01/201
-45
Costo de venta
XXX
Inventario de mercanca
XXX
Ajuste al costo de ventas e inventario por venta no registrada, correspondiente al
16/12/2015 factura n 3015792
07/01/201
-55
Ajuste de ejercicios anteriores
1.513,00
Estimacin para cuentas
1.513,00
incobrables
Ajuste a la Estimacin para cuentas incobrables por el 1% de las ventas registradas
al 31/12/2014 y las ventas correspondiente al 15/12/2015 factura n 3015789 y
correspondiente al 16/12/2015 factura n 3015792
07/01/201
-65
Compras de mercanca
4.100,00
Banco
4.100,00
Ajuste al inventario por adquisicin de mercanca no registrada, correspondiente al
18/12/2015 factura n 10015748
07/01/201
-75
Gastos de ventas
1.055,00
Gastos de administracin
510,00
Seguros pagados por anticipado
1.565,00
Ajuste a los seguros pagados por anticipado con polizas n 423, 876, y 654.

07/01/201
5

-8-

Depreciacin acumulada de
5.300,00
propiedad, planta y equipo
Ajuste de ejercicios anteriores
5.300,00
Ajuste a la sobre estimacin de la depreciacin de la propiedad, planta y equipo al
31/12/2014

ABC, C.A.
BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO
AL 07 DE ENERO DE 2015
EXPRESADO EN MILES DE BOLVARES
Efectivo en banco
Cuentas por cobrar
Estimacin para cuentas incobrables
Anticipo a proveedores
Inversiones
Inventario inicial
Seguros pagados por anticipado
Propiedad, planta y equipo
Depreciacin acumulada de propiedad, planta y
equipo
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Capital social
Utilidades acumuladas
Ventas
Ingresos por intereses y diversos
Compras de mercancas
Arrendamientos
Servicios pblicos
Sueldos y salarios
Gastos de ventas
Gastos de administracin
Gastos de depreciacin
Gastos de seguro
Gastos bancarios
Ajuste de ejercicios anteriores

33.600,00
36.350,00
3.613,00
31.800,00
12.000,00
72.000,00
11.385,00
44.000,00
11.000,00
40.000,00
20.000,00
85.000,00
37.150,00
361.300,0
0
450,00
197.300,0
0
12.000,00
3.200,00
66.500,00
11.255,00
24.810,00
5.000,00
800,00
300,00
562.300,0
0

3.787,00
562.300,0
0

Cedulas de auditoria

K.F
ABC, C.A.
BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO
AL 07 DE ENERO DE 2015
EXPRESADO EN MILES DE BOLVARES
Efectivo en banco
Cuentas por cobrar
Estimacin para cuentas incobrables
Anticipo a proveedores
Inversiones
Inventario inicial
Seguros pagados por anticipado
Propiedad, planta y equipo
Depreciacin acumulada de propiedad, planta y
equipo
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Capital social
Utilidades acumuladas
Ventas
Ingresos por intereses y diversos
Compras de mercancas
Arrendamientos
Servicios pblicos
Sueldos y salarios
Gastos de ventas
Gastos de administracin
Gastos de depreciacin
Gastos de seguro
Gastos bancarios
Ajuste de ejercicios anteriores

33.600,00
36.350,00
3.613,00
31.800,00
12.000,00
72.000,00
11.385,00
44.000,00
11.000,00
40.000,00
20.000,00
85.000,00
37.150,00
361.300,0
0
450,00
197.300,0
0
12.000,00
3.200,00
66.500,00
11.255,00
24.810,00
5.000,00
800,00
300,00
562.300,0
0

Saldo enviado a C.G

B.C

3.787,00
562.300,0
0

Activos
Activos corrientes
Efectivo en banco
Cuentas por cobrar
Estimacin para cuentas incobrables
Anticipo a proveedores
Inversiones
Inventario inicial
Seguros pagados por anticipado
Activos no corrientes
Propiedad, planta y equipo
Depreciacin acumulada de propiedad, planta y equipo

44.000,00
(11.000,00)

Total activos

226.522,00
ABC, C.A.
CEDULA CEDULA GENERAL
AL 07 DE ENERO DE 2015
EXPRESADO EN MILES DE BOLVARES

Saldo recibido de B.C

Saldo enviado a S-1

K.F
33.600,00
36.350,00
(3.613,00)
31.800,00
12.000,00
72.000,00
11.385,00

C.G