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TABLA DE CONTENIDO
CAPITULO I. ANTEPROYECTO
CAPITULO II. ESTUDIO DE MERCADO
2.1 ESTUDIO DEL ENTORNO
2.2 ESTUDIO DEL PRODUCTO
2.3 ESTUDIO DE LA POBLACION
2.4 ESTUDIO DE LA DEMANDA
2.5 ESTUDIO DE LA OFETA
2.6 DEFICIT
2.7 PLAN COMERCIAL
2.8 DISTRIBUCION
2.9 PROMOCION
CAPITULO III. ESTUDIO TECNICO
3.1 TAMAO
3.2 LOCALIZACION
3.3 INGENIERIA
CAPITULO IV. ESTUDIO ORGANIZACIONAL
4.1 MISION, VISION Y OBJETIVOS
4.2 DISEO
CAPITULO V. ESTUDIO FINANCIERO
5.1 DETALLE DE LAS INVERSIONES
5.2 INVERSIONES
5.3 FUENTES DE FINANCIACION
5.4 SERVICIO DE LA DEUDA
5.5 PRESUPUESTO DE INGRESOS
5.6 COSTOS
2
5.7 DETERMINACION DE COSTO FIJO Y COSTO VARIABLE
5.8 PUNTO DE EQUILIBRIO
5.9 FLUJO DE FONDO
CAPITULO VI. EVALUACION
6.1 VALOR AGREGADO NETO (VAN)
6.2 TASA INTERNA DE RENTABILIDAD (TIR)
3
INTRODUCCIN
El objetivo de este trabajo es estudiar la factibilidad de la creacin de una planta
procesadora de embutidos de alta calidad en la ciudad de Bucaramanga, y con ello analizar
la competitividad de las plantas productoras de embutidos existentes en la ciudad, es decir,
la capacidad de afrontar los retos del mercado de los crnicos.
El trabajo en primer lugar, presenta el planteamiento del problema y su formulacin y
sistematizacin a travs del enfoque de marco lgico, posteriormente se plantean los
objetivos a alcanzar y luego un breve mercado de referencia donde se distinguen las
caractersticas de la produccin de embutidos y su influencia en la ciudad donde se realiza,
y adems se presenta un breve resumen de los antecedentes de la produccin de embutidos
en la ciudad de Bucaramanga.
La investigacin se realizar mediante consultar de varias fuentes secundarias, electrnicas
y la informacin suministrada en encuestas realizadas a consumidores y productores de
embutidos, se tendr en cuenta las diferentes tesis de grado del programa de economa de la
Universidad Santo Toms y de otras universidades de la ciudad; adems, se acudir a visitar
algunas instituciones estatales que manejan lo relacionado con el tema como son: DANE,
Cmara de Comercio de Bucaramanga, SENA, Banco de la Repblica, etc.
CAPITULO I. ANTEPROYECTO
I. DEFINICION DEL TEMA
TEMA: Estudio de factibilidad econmica para la creacin de una planta procesadora de
embutidos de alta calidad en la ciudad de Bucaramanga.
II. FORMULACION Y SISTEMATIZACION DEL PROBLEMA
MARCO LOGICO
La formulacin del problema se desarrollar dentro del Enfoque de Marco lgico, el cual
permite delimitar el rea de actuacin, en donde se precisan los afectados y/o protagonistas
de la futura inversin, la identificacin de los problemas y se establecen las propuestas de
4
solucin. El marco lgico comprende una serie de anlisis a: los involucrados, los
problemas, los objetivos y el estudio de las alternativas.
2.1.1 ANALISIS DE LOS INVOLUCRADOS
El anlisis de los involucrados describe al conjunto de agentes sociales que se relacionan,
con el tema propuesto. Aqu los involucrados son:
5
BENEFICIARIOS
BENEFICIARIOS
PERJUDICADOS/
DIRECTOS
INDIRECTOS
OPONENTES
CONSUMIDORES:
PROVEEDORES:
COMPETENCIA
*Familias
REGIONAL:
*Puntos de comidas
*De maquinaria y
*Salsamentara
rpidas
tecnologa
Santander, Sarsan.
*Restaurantes
*Salsamentara
DISTRIBUIDORES:
Colombo Alemana
*Supermercados
*Salsamentara La
*Tiendas
Moderna
*Graneros
*Porkilandia
*Puntos de venta
*Productos crnicos la
Sevillana
*San Fernando
*Establecimientos sin
registro mercantil
COMPETENCIA
NACIONAL:
*Zen
*Rica Rondo
*Suizo
6
utilizada por los productores de carcter nacional (Zen, Rica Rondo, Suizo); a esto se le
suma la baja calificacin de la mano de obra utilizada.
hace que se presente un rezago econmico de nuestra regin, provocando una menor
competitividad en el mercado con altos costos de produccin y por ello con altos precios
que no se ajustan a la calidad de los productos.
Otra de las causas de la baja calidad de la produccin de embutidos en la ciudad depende en
gran parte de los procesos de produccin (en especial de los pequeos productores), que
es causada por la deficiente seleccin de materias primas, as mismo el alto contenido de
sustancias perjudiciales para la salud como son las grasas y el excesivo uso de conservantes
y edulcolorantes; adems las condiciones sanitarias de los lugares de sacrificio (mataderos)
no son las ms adecuadas lo que reduce la calidad de las carnes a procesar. Tambin se
observa que la mayora de los pequeos productores utilizan empaques no apropiados para
el producto. Esta baja capacidad en procesos de produccin, provoca una baja demanda de
los productos de la regin que se caracteriza por la propensin a incrementar el grado de
colesterol en los consumidores. Adems el grado de confianza de la poblacin se ve
disminuido.
ARBOL DE PROBLEMAS
BAJO
DE CONFIANZA EN
ALTO GRADO DE COLESTEROL EN
LOSGRADO
COSUMIDORES
ALTOS PRECIOS QUE NO SE AJUSTAN A LA CALIDAD DE LOS PRODUCTOS
MENOR COMPETITIVIDAD EN EL MERCADO
BAJA CAPACIDAD EMPRESARIAL PARA LA CREACION DE UNA INDUSTRIA A GRAN ESCALA Y EFICIENTE
BAJA CAPACIDAD EN PROCESOS DE PRODUCCION
ARBOL DE OBJETIVOS
10
BAJO GRADO
DE
DISMINUYEN
COSTOS
DE PRODUC
PRECIOS ACORDES A LA CALIDAD DE
LOS PRODUCTOS
INCREMENTA COMPETITIVIDAD EN EL MERCADO
EFICIENTES
Sin embargo, es necesario establecer cul de las dos alternativas tiene mayores
posibilidades para solucionar el problema planteado, considerando una serie de criterios
que hemos establecido que se exponen a continuacin:
ANALISIS CUANTITATIVO DE ALTERNATIVAS
11
ALTERNATIVAS
COEFICIENTE
ALTERNATIVA 1:
ALTERNATIVA 2:
CRITERIOS
COSTO
TIEMPO DE DURACION
EFICIENCIA
FINANCIACION
DESARROLLO
0.10
0.10
0.15
0.10
0.15
2
3
5
4
5
0.20
0.30
0.75
0.40
0.75
5
5
3
2
2
0.50
0.50
0.45
0.20
0.30
AGROINDUSTRIAL
IMPACTO SOCIAL
RIESGOS
VIABILIDAD
TOTAL
0.15
0.10
0.15
1.0
5
3
5
32
0.75
0.30
0.75
4.20
3
3
4
27
0.45
0.30
0.60
3.20
CONVENCIONES:
5 = EXCELENTE
4 = BUENO
3 = ACEPTABLE
2 = DEFICIENTE
1 = MALA
12
III. OBJETIVOS
3.1 OBJETIVO GENERAL: Demostrar la factibilidad de la creacin de una planta
procesadora de embutidos de alta calidad en la ciudad de Bucaramanga.
3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Realizar un estudio de mercado de los embutidos en la ciudad de Bucaramanga,
que comprende el anlisis de cada uno de los agentes que intervienen en este:
consumidores, productores, distribuidores y proveedores. As mismo analizar el
entorno a nivel interno y externo, y el correspondiente anlisis de
comercializacin del producto.
Estudiar la viabilidad tcnica para la creacin de una planta procesadora de
embutidos de alta calidad en la Ciudad de Bucaramanga, que comprende el
estudio del tamao, localizacin y la ingeniera del proyecto.
13
Disear la estructura organizativa de una planta procesadora de embutidos de
alta calidad en la Ciudad de Bucaramanga, en cuanto a la constitucin de la
empresa desde el punto de vista legal o jurdico, y la estructura organizativa para
el periodo operativo del proyecto.
Cuantificar en trminos econmicos las inversiones requeridas para la creacin y
el funcionamiento de una planta procesadora de embutidos de alta calidad en la
Ciudad de Bucaramanga, as como realizar el estudio de las posibles fuentes de
financiacin (privada, pblica o mixta).
Realizar el presupuesto que requiere el funcionamiento de una planta
procesadora de embutidos de alta calidad en la Ciudad de Bucaramanga, que
comprende los ingresos y gastos que tendr el proyecto en su periodo operativo.
14
V. MARCO REFERENCIAL
5.1 MARCO TEORICO
La industria de la carne, a diferencia de la mayora de las grandes industrias modernas,
asienta sus races en los tiempos prehistricos. Aparecen ya en la ms antigua literatura
referencias tan casuales que parece probable que ciertas prcticas de conservacin de la
carne eran ya de conocimiento comn. Los aborgenes de Amrica disecaban la carne;
las tcnicas de ahumando y salazn eran conocidas antes del tiempo de Homero, la
elaboracin y especiado de algunos tipos de embutidos era comn en Europa y en la
zona mediterrnea mucho antes del tiempo de los csares1.
La creciente importancia y profundidad de la investigacin del procesado de la carne y
de otros alimentos hace necesario que los dirigen las industrias de la carne e industrias
relacionadas conozcan los mtodos, terminologas, y resultado de dicha investigacin.
Es igualmente importante que los estudiantes universitarios que se inclinan por la
1 PRICE, James y SCHWEIGERT, Bernard. (1994). Ciencia de la carne y de los
productos crnicos. Editorial ACRIBIA S.A. Zaragoza. Espaa. p. 11
15
creacin de industrias crnicas reciban una formacin amplia y detallada en ciencias
bsicas.2
Un embutido es un alimento que se prepara con carne de cerdo picada y condimentada,
dndole normalmente una forma simtrica. La palabra embutido deriva de la latina
salsus que significa salada o literalmente, carne conservada por salazn.3
La elaboracin de embutidos comenz con el simple proceso de salado y secado de la
carne.
inmediatamente.
mejoraban con la adicin de especias y otros condimentos, as tambin los productos era
ms manejable dentro de envases construidos con el tracto intestinal de animales. 4
La elaboracin de embutidos, antes tomado como un arte, se basa ahora en una ciencia
altamente sofisticada. Cada da surgen nuevos conocimientos desde la industria o los
laboratorios gubernamentales o las universidades. Adems, las innovaciones que tienen
lugar en la ingeniera mecnica en todos los puntos del proceso de produccin desde la
manufactura hasta el envasado hacen de la elaboracin de embutidos una de las reas de
la industria crnica ms dinmicas.
La produccin industrial de estos productos no fue rentable hasta que la ciencia, en
especial la microbiologa, la bioqumica y las investigaciones sobre las protenas
aclararon muchos de los procesos que tienen lugar en las distintas fases de la
elaboracin de los embutidos.5
16
Estos conocimientos cientficos se aplican desde hace tiempo a nivel industrial, pero a
nivel de elaboracin casera el alto ndice de producciones fallidas parece indicar que
an no se aplican rutinariamente.
La demanda ha influido grandemente en el desarrollo de la industria del embutido en los
Estados Unidos. Las mejoras en los mtodos de refrigeracin, envasado y distribucin
han hecho posible que incluso pequeos fabricantes locales con una identidad especfica
alcancen varios puntos de comercializacin. Peridicamente, la industria del embutido
sufre el ataque de expertos que auguran horribles consecuencias derivadas del consumo
de embutidos. La industria del embutido, sin embargo, contina sobreviviendo como tal
desde hace siglos.6
Actualmente la expansin de los productos alimenticios procesados y comercializados
por las compaas alimentarias es continua. Conforme aumente el conocimiento de las
caractersticas qumicas y propiedades funcionales de los constituyentes de los
alimentos (carbohidratos, protenas y grasas), las diferencias entre las varias ramas de la
industria alimentaria (de carne, pollo, pescado, etc.) sern cada vez menos acusadas.
Pese a que el filete de vaca o chuleta de cerdo permanecern todava bastante tiempo,
en el comercio aparecern cada vez ms a menudo productos crnicos formulados y
otros alimentos de composicin, calidad sensorial (aspecto, textura, aroma y sabor),
valor nutritivo, seguridad qumica y microbiolgica y caractersticas de uso controlado.7
La carne es un producto costoso y difcil de conservar en condiciones satisfactorias para
el consumo humano, por esta razn su produccin, transformacin y distribucin
presentan problemas complejos que deben ser resueltos con el mayor cuidado en todas
las etapas del proceso.
El sacrificio de los animales es uno de los eslabones ms importantes de la cadena de
operaciones que lo componen, de lo cual se deduce que el matadero es una de las etapas
ms importantes que merece toda atencin para un desarrollo ptimo de la ganadera.
6 PRICE, James y SCHWEIGERT, Bernard. Op. Cit. p. 416
7 PRICE, James y SCHWEIGERT, Bernard. Op. Cit. pp. 6-7
17
Se puede afirmar entonces que el catico y deficiente estado de los mataderos
colombianos, contribuye en gran medida a la actual situacin en que se encuentra la
industria de carnes, su anacrnico mercadeo y la deficiente calidad higinica de las
carnes. 8
En Colombia hay ms de 1200 mataderos para el sacrificio de bovinos, en la mayora
de ellos las instalaciones formas de trabajo, administracin y sistemas de inspeccin,
permanecen como hace ms de 60 aos e incluso se han construido nuevos
establecimientos que conservan la metodologa y disposicin antigua con sus
deficiencias. En estas condiciones se puede afirmar que el anacrnico estado de los
mataderos colombianos contribuye, junto con otras causas, a la lenta evolucin en la
preparacin y comercializacin de las carnes e influye en la escasa calidad higinica del
producto.9
La carne como alimento masivo debe ser controlada e inspeccionada correctamente, con
el fin de proteger la salud del consumidor, prevenir la difusin de enfermedades
zoonticas y mejorar el control de calidad de los productos crnicos.
Sin embargo, a pesar de todas estas circunstancias negativas, en el pas se ha venido
observando en los ltimos quince aos una firme aunque lenta evolucin en los
conceptos y requerimientos tcnicos y sanitarios hacia la modernizacin de los
mataderos. Es as como en la Costa Atlntica surgieron los primeros frigorficos que
trabajaron la funcin de produccin y rendimiento, en donde la higiene y sanidad son
parte integral en el proceso de transformacin del producto. Mediante la utilizacin de
este servicio, Colombia ofreci al mercado internacional sus carnes y productos, los
cuales han tenido buena acogida entre los consumidores ms exigentes en cuanto a
calidad y sanidad se refiere.
18
En cambio las carnes para el consumo interno tienen un tratamiento diferente, debido a
que los animales se faenan en establecimientos que no renen las condiciones para
operar con niveles aceptables de eficiencia higinica y tecnologa y con una inadecuada
o muchas veces inexistente inspeccin sanitaria que en ningn momento se pueden
comparar con la que se realiza en los frigorficos y plantas de procesos que destinan sus
productos para exportacin. 10
El procesamiento de la carne dirigido a la produccin de embutidos se desarrolla
teniendo en cuanta el tipo de embutidos que requiere el mercado. A continuacin se
mencionan a grandes rasgos tres formas de procesamiento de embutidos:
EMBUTIDOS CRUDOS11
Los embutidos crudos se elaboran a base de trocitos de carne cruda de cerdo, vaca u
oreja y tejido graso desmenuzado.
19
De ello deducimos, que incluso cuando se trabaja a nivel industrial, es decir, bajo
condiciones constantes, es prcticamente imposible conseguir que todas las partidas de
embutidos presenten una calidad uniforme.
COCIDOS 12
Se denominan embutidos cocidos todos aquellos que se elaboran con materias primas
cocidas y que, una vez al calor, dependiendo del tipo de embutidos se agregan
determinadas materias primas en crudo como, por ejemplo, hgado o sangre.
Al contrario que los embutidos escaldados, los embutidos cocidos slo presentan
consistencia firme en fro.
Se dice de todo
mamfero rumiante, con el estuche de los cuernos liso, el hocico ancho y desnudo y la
cola larga con un mechn en el extremo. Son animales de gran talla y muchos de ellos
estn reducidos a domesticidad.
12 SCHIFFNER, Eberhard. Op.Cit. Pp. 112-114
20
21
22
El estudio de factibilidad que llevaremos a cabo, principalmente se dirige a la
satisfaccin de la poblacin bumanguesa, y por esto se ve la necesidad de presentar los
rasgos culturales, y los cambios que se producen rpidamente con el desarrollo de los
medios de comunicacin para poder identificar los efectos que nuestra estrategia
comercial tendr sobre el mercado. Los hbitos de consumo y las motivaciones de
compra de la poblacin bumanguesa estn determinados en gran parte por el nivel
cultural, cultura que se ha ido re-estructurando por la receptividad de los pobladores a la
publicidad, la cual ha llegado a las diferentes clases sociales y ha influido en el estilo de
vida de estas.
A continuacin se presentan las generalidades de la ciudad:
Bucaramanga es una ciudad de Colombia, capital del departamento de Santander. Est
ubicada al nordeste del pas sobre la cordillera Oriental, rama de la cordillera de los
Andes, a orillas del ro de Oro. Su poblacin asciende a los 524.112 habitantes. Dista
384 km de Bogot, la capital del pas. Por ser la capital del departamento de Santander,
Bucaramanga alberga las sedes de la Gobernacin de Santander, la Asamblea
Departamental, la sede seccional de la Fiscala y el rea Metropolitana de
Bucaramanga. Junto con el ttulo de capital de Santander, Bucaramanga ostenta los
ttulos de capital de la provincia de Soto y del ncleo de desarrollo provincial
metropolitano.
Est comunicada con las principales ciudades del pas por carretera: con Bogot,
Medelln, Ccuta y la Regin Caribe de Colombia. Para el transporte areo la ciudad
cuenta con el Aeropuerto Internacional Palonegro.
Est rodeada por los municipios de Girn, Floridablanca y Piedecuesta con los cuales se
conforma el rea Metropolitana de Bucaramanga, cuya poblacin asciende a 1.038.622
habitantes.
Su economa gira alrededor de la fabricacin de zapatos y complementos similares.
Bucaramanga se ha destacado en los ltimos aos por tener una de las menores tasa de
desempleo del pas, a diciembre de 2009 era de 8,5%. Su principal casa de estudios de
orden pblico es la Universidad Industrial de Santander. Se la conoce con los apodos de
Ciudad Bonita, Ciudad de los Parques, Ciudad Cordial
23
24
Dentro de la canasta de alimentos de la poblacin colombiana, los gastos en productos
de origen animal (carne, lcteos, huevos) representan un poco ms de la tercera parte de
los ingresos, adems por ser la agroindustria interdependiente genera demanda de
materias primas de origen pecuarias y agrcolas, actividades que a su vez generan
mayores inversiones y mayor empleo. Estos aspectos justifican la creacin de una
nueva planta productora, as mismo los resultados de la investigacin contribuirn a
aumentar los conocimientos relacionados con este tema, que servirn de base para
futuras investigaciones.
Bucaramanga es la ciudad donde se va a desarrollar el proyecto, por lo cual se
beneficiar con la generacin de empleo directo e indirecto. Por otra parte, contribuye a
fortalecer la agroindustria que con el tiempo servir como elemento fundamental en el
fomento de la inversin en beneficio del departamento.
VII. ANTECEDENTES
El gobierno nacional a travs del departamento nacional de planeacin intensifica las
secciones orientadas a la promocin de proyectos agroindustriales como instrumento
para orientar el valor agregado nacional, disminuir el desempleo y los flujos migratorios
hacia los centros urbanos, aumentar la produccin y mejorar la calidad de los alimentos
de las materias primas.
La disponibilidad de materia prima para los embutidos en el departamento de Santander
es permanente, puesto que su sacrificio se realiza durante todos los das, todos los
meses y todo el ao a excepcin de festivos y dominicales.
La ganadera de Santander tiene una poblacin de 1.365.807 cabezas dedicadas a
explotaciones de cra (33.4%); doble propsito (47.3%) y ceba (19.2%), ubicadas en las
seis provincias santandereanas:
Soto: 194.882, Guanent: 127.517, Comuneros 113.300, Vlez (Hoya del Ro Surez):
239.846, Garca Rovira: 88.198, de Mares (Magdalena Medio): 885.859.
25
La raza predominante en la ganadera Santandereana es la Ceb (Brahman) y sus cruces
con Holstein, Normando, Pardo Suizo, China Santandereana, Blanco Orejinegro,
Simmental, Beefmaster y Santa Gertrudis.
La ubicacin geogrfica del Departamento de Santander, dentro del territorio nacional,
est caracterizada por su localizacin estratgica en el rea nororiental cuya vecindad
con regiones de reconocida vocacin ganadera: Cesar, Bolvar, Antioquia, Boyac, con
la confluencia al ro Magdalena y beneficiado por las principales rutas nacionales: Va
Panamericana. Central de la Costa y Central del Norte, favorecen la intercomunicacin
de nuestro Departamento con la costa y el interior, as como con la vecina repblica de
Venezuela.
Esta posicin privilegiada de Santander, sumada a la diversidad de climas, suelos y
topografas, constituye una fortaleza para el desarrollo ganadero regional y una
oportunidad para la comercializacin y fomento de la especie bovina, favoreciendo
adems los mercados de intercambio fronterizo que propicia la apertura econmica con
otros pases como Venezuela.
Sin embargo, las facilidades antes mencionadas pueden constituirse eventualmente en
debilidades y amenazas, cuando se trata de la diseminacin o introduccin de plagas y
enfermedades animales provenientes de reas endmicas de la costa norte, regin
cundiboyacense y de Venezuela.
El ganado vacuno considerado como recurso indispensable contribuye a la obtencin de
ingresos a la economa familiar, complementa la produccin campesina y contrarresta
los riesgos de la actividad agrcola.
La cra vacuna y porcina tecnificada en el municipio es llevada por contadas entidades
como el Sena, Secretaria de Agricultura, Universidad Industrial de Santander, Facultad
de Zootecnia y un reducido nmero de particulares.
En cuanto a la oferta de materias primas utilizadas en las salsamentaras son de origen
mineral y ciertos productos qumicos vegetales y animales.
26
Los productos de origen vegetal pueden ser en estado fresco y seco; respecto a la
primera se limita a la produccin de morcilla y pat de hgado. En estado seco si se
usan en mayor cantidad y son imprescindibles nos referimos a ciertas condiciones y
colorantes vegetales, su funcin es la de imprimirle riqueza en vitaminas y minerales,
as como en principios aromticos. Dentro de la composicin total de la materia prima
su volumen es bajo.
Los productos de origen animal, las carnes en la industria salsamentara de mayor
aceptacin son las de origen porcino, luego la de bovino. La grasa de porcinos es
indispensable en la elaboracin de embutidos, con ellos se logra una mejor emulsin,
mejora las caractersticas organolpticas y les da una mejor presentacin.
Las
27
Las fuentes primarias se obtendrn del resultado de la aplicacin de encuestas, mediante
la confrontacin personal con los individuos y lugares donde suceden los hechos. Las
encuestas sern aplicadas a los productores y consumidores de embutidos, cuyos
aspectos metodolgicos sern aplicados en este documento.
El nmero de encuestas para los productores ser equivalente al nmero de unidades
productoras de embutidos registradas en la Cmara de Comercio; es decir, que se
encuestarn siete empresas, a saber: Salsamentara Santander. Babiera, Colombo
Alemana,
Para el caso de los consumidores, las encuestas se aplicarn de acuerdo al tamao de la
nuestra, para lo cual se aplicar la siguiente frmula:
n = N*Z2 (/2) P * Q
(N-1) * E2 + Z 2 (/2) * P * Q
En donde:
n = tamao de la muestra
N = poblacin en Bucaramanga. (524.112 habitantes)
Z2 (/2)= nivel de confianza.
P = probabilidad de ser encuestado
Q = probabilidad de no ser encuestado
E2 = error mximo admisible (3%)
La informacin suministrada en las encuestas a los consumidores permitir la
estimacin de la Demanda actual, la proyeccin de la misma para los aos siguiente, las
preferencias de los consumidores y el grado de aceptacin de un nuevo producto.
Mientras que las encuestas para productores nos suministrarn informacin referente a
la oferta actual de embutidos, especficamente sobre la variedad de los productos,
procedencia de materias primas e insumos, grado de tecnificacin y expectativas sobre
el mercado de los embutidos.
En cuanto a fuentes secundarias se consultarn los materiales escritos accesibles que
sobre el tema se han realizado, como son: libros, revistas, tesis de grado, peridicos,
boletines, folletos y dems publicaciones. Adems se acudir a entidades como DANE,
28
SENA, CAMARA DE COMERCIO, Planeacin departamental y municipal,
Universidad Industrial de Santander y otras instituciones de educacin superior
relacionadas con el tema, Banco de la Repblica, para la consulta bibliogrfica de sus
publicaciones.
Adems es necesario consultar la principal fuente terciaria que es el Internet, para
actualizar la informacin del proyecto propuesto.
Econmica
Social
Tecnolgica
Poltico - institucional
Ambiental
A travs de las cuales se establecen las situaciones que se pueden tomar como
oportunidades y determinar las amenazas que afectan directa o indirectamente al
proyecto.
Para el anlisis del entorno interno se tendrn en cuenta una serie de variables en las
cuales el proyecto puede influir directamente.
Clientes
29
Competencia
Proveedores
ANLISIS EXTERNO
DIMENSION TENDENCIA
Econmica
Social
DEFINICION
CONCEPTUAL
COMPORTAMIENTO
DE LA TENDENCIA
DE
LA
ORGANIZACIN
-Transformacin Que
permiten
la
Rpida.
adaptacin a la innovacin
de los cambios
procesos productivos
Facilidad de la empresa
para adaptarse a los
estructurar
procesos
y
Economas abiertas donde procedimientos para
exige
alta lograrlo.
- Globalizacin. se
competitividad de los
productos.
Dificultad para generar
productos competitivos
-Programas
Incentivos
por
parte
del
tanto en el mercado
inversin
gobierno
para
financiar
la
interno como externo.
creacin
de
creacin
de
empresas
empresas.
Desarrollar
productos
con
apoyo
y
financiamiento
del
gobierno para llevar a de
creacin de empresas.
Desplazamiento Migracin campesina a la Dificultades para la
por la violencia.
obtencin de materias
ciudad
primas y por lo tanto
incremento en los costos
de produccin.
-Incremento de
pobreza
Altos niveles de pobreza Dificultades
de
la
en los sectores urbano y empresa para elevar la
rural debido a problemas productividad, debido a
recursos sociales.
la escasez de recursos.
-Nivel
Educativo
30
Tecnolgica
-Continua
innovacin
-Elaboracin
productos
orgnicos
D/F
DM
dm
FM
Fm
CLIENTES
- Nivel de consumo.
-
Ingresos.
Atencin al cliente.
F
F
F
4
3
3
31
- Expectativas.
Mecanismos de comercializacin.
COMPETENCIA
Diferenciacin.
Tecnologa.
Estrategias de comercializacin.
PROVEEDORES
Cantidad.
Calidad.
Garantas.
3
4
3
ANLISIS DOFA
MATRIZ DE EVALUACION DEL SECTOR EXTERNO
FACTORES
PONDERACION CLASIFICACION
TOTAL
CLASIFICACION
32
OPORTUNIDADES
- Transformacin
rpida.
- Programas de
inversin para la
creacin de empresa.
- Nivel educativo.
- Libre mercado.
- Continua
innovacin.
- Elaboracin de
productos orgnicos.
- Proteccin del
medio ambiente.
0.09
0.36
0.15
0.06
0.09
0.09
0.12
0.15
0.08
4
3
4
4
3
0.36
0.27
0.48
0.60
0.24
2.91
AMENAZAS
- Globalizacin.
- Desplazamiento por
la violencia.
- Incremento de la
pobreza.
- Inestabilidad
poltica.
- Inadecuadas vas de
comunicacin. - Bajos
niveles de
produccin.
0.02
0.02
2
2
0.04
0.04
0.04
0.08
0.06
0.06
0.05
0.05
0.04
0.08
0.35
3.26
Teniendo en cuenta los resultados del cuadro anterior, podemos observar que nuestro
proyecto tiene ms oportunidades que amenazas, y as mismo la calificacin de las
oportunidades es mayor al promedio de 2.5 (2.91), mientras que las amenazas son
mnimas y tuvieron un promedio de 0.35. Teniendo en cuenta el factor externo nuestro
proyecto es viable
GUIA DE ANALISIS INTERNO
VARIABLE
CLAVE
F/D
DEFINICION
CONCEPTUAL
COMPORTAMIENTO
DE LA TENDENCIA
EN EL PROYECTO
33
CLIENTES
-Nivel de consumo
-Ingresos
Recursos
monetarios Los
consumidores
disponibles para adquirir el dispondrn de un ingreso
producto
suficiente para adquirir el
producto ya que su precio
es asequible.
-Atencin al cliente
-Expectativas
F
-Frecuencia de
demanda del bien
-Mecanismos de
comercializacin
COMPETENCIA
-Oferta actual del
bien
-Tecnologa
-Diferenciacin
Productos ofrecidos en el
mercado que presentan
calidades diferentes
Permitir
ofrecer
productos diferenciados
-Estrategias de
comercializacin
Marketing
Dificultad
para
implementar estrategias
de mercado eficientes
para dar a conocer
nuestro producto
34
PROVEEDORES
-Cantidad
Gran
nmero
de
establecimientos existentes en
el mercado que ofrecen insumos
y materias primas
Permitir determinar la
produccin y adquirirla
de
los
productores
primarios
-Calidad
-Garantas
D/F DM dm FM fm
-Nivel de consumo
-Ingresos
-Atencin al cliente
-Expectativas
-Frecuencia de demanda del bien
-Mecanismos de comercializacin
COMPETENCIA
-Oferta actual del bien
-Diferenciacin
-Tecnologa
-Estrategias de comercializacin.
PROVEEDORES
-Cantidad
-Calidad
-Garantas
F
F
F
F
F
D
F
D
D
4
3
3
4
4
3
1
3
2
2
F
F
F
3
4
3
ANALISIS DOFA
MATRIZ DE EVALUACION DEL FACTOR EXTERNO
35
FACTORES
PONDERACION CLASIFICACION
FORTALEZAS
- Nivel de consumo.
- Ingresos.
- Atencin al cliente.
- Expectativas.
-Frecuencia
de
demanda del bien.
-Mecanismo
de
comercializacin.
- Diferenciacin.
- Cantidad.
- Calidad.
- Garantas.
DEBILIDADES
-Oferta actual del
bien.
- Tecnologa.
-Estrategias
de
comercializacin.
0.12
0.07
0.08
0.12
0.12
TOTAL
CLASIFICACION
4
3
3
4
4
3
0.48
0.21
0.24
0.48
0.48
0.24
3
0.05
0.05
0.15
0.06
0.15
3
4
3
0.15
0.60
0.18
3.21
0.05
0.05
0.03
0.02
2
2
0.06
0.04
0.08
1.0
0.15
3.36
Como se puede observar, en el anlisis de la matriz del factor interno, las fortalezas
obtuvieron un promedio de 3.21, que es mayor a 2.5, y las debilidades tienen una
calificacin de 0.15 por lo tanto nuestro proyecto es viable teniendo en cuenta el factor
interno, pues el total de la clasificacin de este es 3.36, con una diferencia de 0.86 con
respecto a la media (2.5).
36
LA SEVILLANA
FACTORES CLAVES DE XITO POND
Calidad
0.25
V
TOTAL POND VR TOTAL POND
R
4 1
2
0.50
Sabor
0.18
4 0.72
0.18
Precio
0.10
3 0.30
0.20
0.14
4 0.56
0.14
Composicin nutricional
0.12
4 0.48
0.12
Publicidad
0.11
3 0.33
0.22
Canales de comercializacin
0.10
3 0.30
0.20
TOTAL
3.69
1.56
* La Sevillana
El total ponderado de nuestro proyecto 3.69, es mayor al total ponderado del competidor
ms importante (la Sevillana) 1.56, por lo tanto se puede decir que los factores de xito
escogidos son los ms apropiados para lograr las expectativas del proyecto.
CONCLUSIONES
37
El anlisis del entorno externo dio como resultado que las tendencias actuales se toman
como oportunidades para el desarrollo del proyecto. Es as como en el anlisis de las
dimensiones encontramos caractersticas negativas que a travs del desarrollo del
proyecto se pretende aprovechar las caractersticas coyunturales como la baja inflacin,
las polticas crediticias, la mano de obra disponible, etc.
Con respecto al anlisis del entorno interno se puede apreciar que el proyecto presenta
mayores fortalezas en cuanto a las estrategias de comercializacin, produccin y
distribucin del producto, lo que nos permite ver la viabilidad del estudio.
2.2. ESTUDIO DEL PRODUCTO
2.2.1 METODOLOGA
Fuentes de informacin
El estudio de mercado se desarrollar a travs de la aplicacin de encuestas a
productores y consumidores. Para los primeros, se aplicar un nmero de encuestas
equivalente al nmero de empresas productoras de embutidos registradas en la Cmara
de Comercio de Bucaramanga, es decir que se realizarn 7 encuestas a: Jamn Serrano
El Aldeano, Salsamentaria de Villa Mara, Salsamentaria Santa Anita, Porkylandia,
Sevillana, Holandesa, Las Carnes del Sebastin, con el fin de determinar la oferta del
producto.
Para los consumidores, las encuestas se realizarn de acuerdo al tamao de la muestra,
para lo cual se aplicara la siguiente frmula:
n = N *Z2( /2) P*Q
(N-1) E2 + Z2 /2*P*Q
n = Tamao de la muestra
N = poblacin de la ciudad de Bucaramanga = 524.112
Z2 /2 = Nivel de Confianza 1.64 90 %
P = Probabilidad de ser encuestado = 0.5
Q = Probabilidad de no ser encuestado = 0.5
E2 = Error mximo admisible = 10 %
38
n = 400000*(1.64)2*(0.5)2
= 67.24 67 encuestas
2
2
399999*(0.10) + (1.64) *(0.5)2
Luego de calcular el nmero de encuestas a realizar, se divide el tamao de la muestra
entre los estratos as:
Estrato I =
II =
III =
IV =
V=
VI =
TOTAL
30%
40%
15%
10%
3%
2%
100
ne
67
67
67
67
67
67
20
27
10
7
2
1
67
Esto con el fin de estimar la demanda promedio del producto, preferencias en tipo de
producto, las marcas ms demandadas, el consumo de embutidos por estratos, intencin
de compra, etc.
En cuanto a fuentes secundarias se consultaran los materiales escritos accesibles que
sobre produccin de embutidos se ha realizado; como son: libros, revistas, tesis de
grado, peridicos, boletines, folletos y dems publicaciones. Adems se acudir a
entidades como DANE, URPA, SENA, Plantacin Departamental y municipal,
UDENAR, Banco de la Republica, Secretaria de agricultura. ICONTEC, Cmara de
Comercio de Bucaramanga, etc. Para la consulta de sus publicaciones. Adems es
necesario consultar la principal fuente de informacin terciaria que es el Internet, para
actualizar la informacin del proyecto propuesto.
2.2.2 ANLISIS DEL PRODUCTO
Teniendo en cuenta las estimaciones de la demanda realizadas, los productos de mayor
acogida en los hogares de la ciudad de Bucaramanga son las salchicha con un 76.12% y
el chorizo con 48%. Por lo tanto el anlisis del producto se enfocar al estudio de estos
dos productos.
1. SALCHICHA
39
40
polifosfatos, antioxidantes, adems se enriquecer este producto con vitaminas
extradas de productos naturales (Vitamina E).
2. CHORIZO
41
de las encuestas aplicadas a los consumidores. Otro producto sustituto del chorizo es
la morcilla, la cual se compone de ingredientes de origen vegetal. Al igual que en el
caso de la salchicha, este producto puede ser sustituido por el consumo de otra
variedad de carnes que no necesitan procesos agroindustriales.
Poblacin total: la demanda total de los embutidos est constituida por 80.000
hogares residentes en la ciudad de Bucaramanga
Poblacin objetivo: est constituida por la poblacin de los estratos I, II, III y
IV, que representa el 85% del total de los hogares de la ciudad de Bucaramanga.
42
-
43
Q1
0.5
F1
2
Q2
0.5
F2
2
Q3
0.5
F3
1
Q4
0.5
F4
0
Q5
0.5
F5
0
Q6
0.5
F6
0
12
12
23
= 51
Q1
0.5
F1
3
Q2
0.5
F2
3
Q3
0.5
F3
1
Q4
0.5
F4
0
Q5
0.5
F5
0
Q6
0.5
F6
0
11
12
= 32
Q1
0.5
F1
5
Q2
0.5
F2
4
Q3
0.5
F3
0
Q4
0.5
F4
0
Q5
0.5
F5
0
Q6
0.5
F6
44
4
10
Del total de los hogares encuestados, 20 hogares consumen salchichn, o sea el 29.8%.
Los estratos IV, V y VI no consumen salchichn.
Q1
0.5
F1
1
Q2
0.5
F2
0
Q3
0.5
F3
0
Q4
0.5
F4
1
Q5
0.5
F5
0
Q6
0.5
F6
0
= 13
Q1
0.5
F1
0
Q2
0.5
F2
0
Q3
0.5
F3
0
Q4
0.5
F4
0
Q5
0.5
F5
0
Q6
0.5
F6
0
=6
45
Del total de los hogares encuestados, 6 hogares consumen jamn (8.95%). Los estratos I
y III manifiestan no consumir jamn.
Teniendo en cuenta la demanda promedio de los 5 productos, se establece que los
productos de mayor demanda son las salchicha y el chorizo con 76.12% y 48%
respectivamente. Por lo cual el estudio de mercado lo realizaremos para estos dos
productos.
1. ESTUDIO DE LA DEMANDA DE LA SALCHICHA
Con base en los datos que se establecieron en el Cuadro No.1 se determinar el
consumo promedio de la manera estratificada de la siguiente forma:
ESTIMACIN DE LAS CANTIDADES PROMEDIO
_
QE1 = 1
_
QE2 = 1.434
SE1 = 0.125
SE2 = 0.485
_
QE3 = 2.357
_
QE4 = 2.71
_
QE5 = 4
_
QE6 = 4
SE3 = 0.765
SE4 = 2.20
SE5 = 0
SE6 = 0
SE3 = 0.875
SE4 = 1.48
SE5 = 0
SE6 = 0
Q = QE*NE
N
Donde N1 = 24000
N2 = 32000
N3 = 12000
N4 = 8000
N5 = 2400
N6 = 1600
Estimacin puntual de la demanda
Q = (1*24000+1.434*32000+2.357*12000+2.71*8000+4*2400+4*1600)/80000
46
(Q - Z /2*Q Z /2*Q + Q) = 1-
Donde : Q = 1.7
Z /2 = 1.64 90%
Q2 = 1/N2 * (NE (NE ne)SE 2/n)
Q2 = 9.774197033-0.3 0.0097
(1.54 1.84)
47
^
T = 136000
Z /2 = 1.64 90%
2T = N2* Q2
2T = (800002*0.0097) = 62080000
T = 7879.08
(136000-1.64*7879.08 T 136000+1.64*7879.08) = 1 -
(123078.3088 T 148921.6912)
Estimamos que el consumo total de salchichas en la ciudad de Bucaramanga se
encuentra establecido entre 123078.3088 y 148921.6912 libras por mes. Afirmacin
realizada con un nivel de confianza del 90%
SEGMENTACIN DEL PRODUCTO Y ESTIMACIN DE LA
PARTICIPACIN DEL PROYECTO
En = N* QE1 * N de meses
- ESTRATO I = 24.000 * 1 *12
= 288.000
- ESTRATO II= 32.000 *1.34 * 12 = 550.656
- ESTRATO III
= 12.000 *2.357 *12 = 339.408
- ESTRATO IV
= 8.000 *2.71 * 12 = 260.160
-ESTRATO V
= 2.400 *4 * 12
= 115.200
- ESTRATO VI
= 1.600*4 *12
= 76.800
ESTRATOS
=
1.630.224 Libras por ao
De acuerdo con los resultados obtenidos de la segmentacin del producto, se observa
que el posicionamiento del producto se realizar en los estratos I, II, III y IV. Para
lograr este objetivo se utilizar la estrategia de contra segmentacin, que consiste en
ofrecer un nico producto para estos estratos.
El proyecto cubrir el 10% de la demanda de salchicha realizadas por estos estratos que
corresponde a 143.822.4 libras por ao.
MUESTREO DE PROPORCIONES
48
ESTRATO POBLACION
nE
Consume
salchichas?
SI
NO
^P%
Q%
24.000
30
20
12
0.6
0.4
II
III
IV
V
VI
32.000
12.000
8.000
2.400
1.600
40
15
10
3
2
27
10
7
2
1
23
7
7
1
1
4
3
0
1
0
0.85
0.7
1.0
0.5
1.0
0.14
0.3
0.0
0.5
0.0
^
^
PE = 1/n*Pi*NE
^
PE = 1/80000*(0.6*24000+0.85*32000+0.7*12000+1*8000+0.5*2400+1*1600)
^
PE = 0.76 76%
El 76% de la poblacin si consume salchicha.
Q
Funcin demanda potencial
100%
24%
76%
Mercado Actual
Mercado Potencial absoluta
T
49
P2=
1/800002
(24000(24000-20)0.24/20)
(32000(32000-27)0.119/27)
T = 0.76 x 80.000
T = 60.800 Hogares que s consumen
ESTIMACIN POR INTERVALO
GT = 3892.97
(60.800 (1.64 x 3892.97) < T < 3892.97 x 1.64 + 60.800) = 1 -
(54415.52 < T < 67184.47)
50
= (1,318 x 24.000 + 1,317 x 32.000 + 2,928 x 12.000 + 2,5 x 8.000 + 0 x 2.400 + 0 x 1.600)
80.000
51
T = (80.000) x (0.0134)
T = 85.760.000
T = 9260,67
52
POBLACION
nE
Consume
chorizo?
si
no
P%
Q%
24.000
30
20
11
0.55
0.45
II
III
IV
32.000
12.000
8.000
40
15
10
27
10
7
12
7
2
15
3
5
0.44
0.7
0.28
0.55
0.3
0.71
53
^
^
PE = 1/N*Pi*NE
^
PE =
1
80.000
^
PE = 0.474 47.4%.
Q
Funcin demanda potencial
100%
52.6%
47.4%
Mercado Actual
Mercado Potencial absoluta
T
P = 0.059
(0.474 1.64 x 0.059 < P < 0.474 + 0.059 x 1.64)
(0.377 < P < 0.570)
Con un nivel de confianza del 90% estimamos que la proporcin de consumidores de la
ciudad de Pasto que demanda chorizo se encuentra en un intervalo de 0.377 a 0.570.
54
ESTIMACIN PUNTUAL
T = 0.474 x 80.000
T = 37.920 hogares que si consumen chorizo
ESTIMACIN POR INTERVALO
T = (80.000) x (0.0134)
T = 85.760.000
T = 9260,67
(130400 1.64 x 9260.67 < T < 1.64 x 9260.67 + 130400) = 1 -
(115212.50 < T < 145.587,49)
Con un nivel de confianza del 90%, estimamos que el total de hogares consumidores en
la ciudad de Pasto se encuentra ubicado en un intervalo entre 30139.20 y 45700.71
hogares.
Teniendo en cuenta lo anterior, nuestro proyecto cubrir el 10% de la demanda de
chorizo realizada por los hogares de la ciudad de Pasto que se encuentra n un intervalo
de 3013.9 a 4570.071.
2. 5. ESTUDIO DE LA OFERTA
Para el anlisis de la oferta se tiene en cuenta tanto la competencia nacional, como
regional. Dentro de la primera, se establece que los principales competidores son: Zen,
Rica Rondo y Suizo y dentro de la competencia regional se toman las empresas
productoras de embutidos constituidas legalmente y registradas en la cmara de
comercio de Bucaramanga, las cuales son: Jamn Serrano El Aldeano, Salsamentaria
Santa Anita, Salchichera La Holandesa, Las carnes del Sebastin, Salsamentaria Villa
Mara, Porkylandia, La Sevillana.
55
De acuerdo con la ley 590 de Junio 10 de 2000... se entiende por micro y mediana
empresa, toda unidad de explotacin econmica, realizada por persona natural y
jurdica, en actividades empresariales, agropecuarias, industriales, comerciales y de
servicios, rural o urbana que corresponda:
...Pequea empresa: planta de personal entre 11 y 50 trabajadores y activos totales por
valor entre 501 y menos 5001 salarios mnimos mensuales legales vigentes.
Microempresas: Planta de personal no superior a 10 trabajadores y activos totales por
valor inferior a 501 salarios mnimos mensuales legales vigentes.
Las empresas que representan la competencia de la nueva planta estn dentro del grupo
de pequea empresa y microempresas, cabe destacar adems que varias de ellas
iniciaron su vinculacin hace varias dcadas, tal es el caso de la salchichera Holandesa
que inicio sus operaciones hace 68 aos y Jamn Serrano El Aldeano que lleva
vinculado 31 aos, razn por la cual han logrado consolidarse y mantenerse en el
mercado de embutidos.
TIPO DE PRODUCCIN:
Adems de contar con experiencia dentro del mercado las empresas existentes cuentan
con una produccin diversificada de embutidas que incluye: salchichas, chorizo, jamn,
mortadela y hamburguesa. Es as como el 72% de las empresas producen chorizo, el
57% produce jamn y salchichn y el 42% produce salchicha y mortadela.
Adicionalmente y en menor proporcin se elaboran otros productos como: Lomo,
salchicha suiza, longaniza y morcilla.
56
GRAFICO 1. PRODUCTOS QUE FABRICAN LAS EMPRESAS DE EMBUTIDOS DE LA CIUDAD DE BUCARAM ANGA
80%
70%
60%
50%
40%
CLASES DE PRODUCTOS
30%
20%
10%
0%
57
27000 unidades de chorizo. Por su parte, la salchichera Holandesa aporta con una
produccin de 1200 libras mensuales de salchichas y 2400 unidades de chorizo.
COSTOS DE MATERIAS PRIMAS:
En lo referente a los costos de las materias primas se observa que existe una diferencia
notable entre las diferentes empresas, esto se debe principalmente a que algunas de ellas
son muy exigentes en la seleccin de materias primas para poder ofrecer productos de
alta calidad. Este es el caso de Jamn Serrano el Aldeano que presenta los ms
elevados costos de materias primas porque utiliza como materia prima la carne de cerdo
cuyo valor es de $8.000.00 la libra, en comparacin con las dems empresas es un
costo muy elevado porque el promedio es de $4.000.00 la libra.
En general los costos de las materias primas son similares para la materia de las
empresas, es as que el costo promedio de la grasa de cerdo es de $2.000.00 la libra, el
bulto de harina tiene un costo promedio de $54.500.00 y la caja de colorantes un costo
promedio de $14.000.00 Es importante anotar que estas empresas adquieren las materias
primas directamente de proveedores mayoristas por razones de costos y garantas.
CUADRO 1. COSTOS DE MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS POR LAS
EMPRESAS DE EMBUTIDOS DE LA CIUDAD DE BUCARAMANGA
EMPRESA
Hielo
$4000
58
20%
MAYORISTAS
MINORISTAS
80%
59
Para los productores de embutidos de la ciudad de Bucaramanga, existen en su mayora
(72%) buenas perspectivas frente a la produccin futura, debido principalmente a la
ampliacin del mercado y a la acogida que han tenido los embutidos dentro de la
alimentacin de los consumidores de la regin.
El 28% restante tiene unas perspectivas regulares, causadas por las condiciones de
orden social del pas (Ver grfico 3).
28%
Buenas
Regulares
72%
60
Otro factor de gran importancia que incide sobre el destino de la produccin est
relacionado con la gran competencia que representan las grandes empresas nacionales,
como Zen y Rica Rondo, que por su gran capacidad instalada, tecnologa, estrategias
de mercado y su publicidad a nivel nacional, acaparan una gran proporcin del mercado.
Por su parte, el 15% restante de las empresas entre las cuales estn Jamn Serrano el
Aldeano, Salsamentaria Santa Anita y Salsamentaria de Villa Mara, distribuyen su
produccin a los departamentos vecinos del Cauca y Putumayo, adems de las
exportaciones con Ecuador, esto debido a la cercana de los mercados (Ver grfico 4).
Tambin como
61
El 71.4% de estas empresas distribuyen a los puntos de venta, ya que existen puntos de
venta de las propias empresas o a especializados en este tipo de productos, que
demandan un buen volumen de produccin a dichas empresas. (Ver grfico 5).
62
Al realizar una comparacin con los precios que presentan marcas de carcter nacional
como Zen, Rica Rondo y Suizo, los precios que presentan las empresas Santa Anita, La
Sevillana, Salsamentaria de Villa Mara, Las Carnes del Sebastin y Porkylandia, estn
acordes a los precios de estas empresas. Sin embargo, hay que diferenciar que las
industrias de carcter nacional presentan una gran variedad de productos para gustos
selectos, por lo tanto existe tambin variedad de precios. Por ejemplo la presentacin en
el mercado de productos Light, los cuales tienen precios ms elevados, en comparacin
con los de productos tradicionales (Ver cuadro 2)
El aldeano
19250
19250
19360
Santa Anita
4300
4650
4400
3750
5260
Holandesa
5600
5600
7500
5600
7800
C.Sebastin
4100
4500
4200
3400
5100
Villa Mara
4200
4500
4300
3600
5300
4200
5300
Porkylandia
Sevillana
3500
4800
5000
6300
PUBLICIDAD:
Teniendo en cuenta que en la actualidad, la estrategia publicitaria es un factor muy
importante para la comercializacin de los diferentes productos, por cuanto facilita un
mayor acercamiento a los consumidores finales, observamos que cerca del 75% de las
industrias productoras de embutidos en la ciudad de Bucaramanga hace uso de este
factor para dar a conocer y promocionar su producto. De estas, aproximadamente un
65% utilizan como canal de publicidad la radio, el 25% la prensa y tan solo el 10% la
televisin.
Sin embargo, insistiendo en el hecho de que nuestro subsector industrial de los
embutidos est constituido por pequeas y micro empresas, esta publicidad est
enfocada solo hacia el entorno regional, ya que una mayor expansin en cuanto a
publicidad se refiere, implicara un costo adicional, siendo esta la razn primordial que
3200
63
manifiestan el 25% de empresas que no utilizan la estrategia publicitaria. Este se
continuara entonces con otro factor adverso para nuestras industrias regionales, pues
como se mencionaba en un anlisis anterior, las industrias conocidas a nivel nacional,
disponen de un despliegue publicitario tal, a travs de medios de comunicacin masivos,
como la televisin nacional, que les permite ser conocidos en la mayor parte de la
geografa nacional, constituyndose en una gran competencia para la produccin de
embutidos para el municipio de Bucaramanga (Ver grfico 6).
64
embutidos estn rezagadas a la innovacin tcnica que se presenta en el mercado
nacional (Ver grfico 7).
65
implementacin de maquinarias automticas en el proceso productivo, las cuales
requieren de conocimientos para su manejo.
En cuanto a los trabajadores no calificados (12, o sea el 22%) podemos decir que se
ocupan de la elaboracin de productos que no requieren mayor grado de tecnologa
como el chorizo (Ver grfico 8).
66
2.6 DEFICIT
67
En nuestro anlisis se presenta un dficit, ya que la demanda estimada es mayor a la
oferta de las empresas analizadas. Cabe destacar la diferencia notable existente entre la
produccin de las industrias informales y aquellas industrias con registro mercantil
(objeto de nuestro estudio).
Para las tres principales industrias procesadoras de embutidos (Villamara, La Sevillana
y Salchichera Holandesa), la cantidad ofrecida al mercado es de 7.000 libras mensuales
de salchicha y 69.850 libras de chorizo mensuales. Si a esta oferta le agregamos la
produccin que las empresas nacionales (Zenu, Rica Rondo, Suizo) destinan a la regin
se tiene en total 35.000 libras mensuales de salchicha y 79.850 libras de chorizo
mensuales. Adems la produccin de los negocios informales de la cual no existe
informacin, pero que esta oferta no alcanza a cubrir la demanda de la regin.
Oferta mensual
35.000 lb. salchicha
79.850 lb. chorizo
Demanda mensual
123.078 libras
148.921 libras
dficit mensual
88.078 lb./mes
% del proyecto
(13.6)
11.978
69.071 lb./mes
lb./mes
(16)11.051 lb./mes
68
COSTO VARIABLE TOTAL = $ 141.914.904
CAPITAL TOTAL = $ 506.110.933.40
Por lo tanto se ha destinado un 60% de cada uno de estos para la produccin de
salchicha as:
CF = $ 216079316.6
CV = $ 85148942.4
K = $ 303666560
Las cantidades a producir de salchicha en el primer ao son 71.868 Kg.
COSTO VARIABLE UNITARIO (CVU)
= 71868 Kg. / ao
$ 5479.9 Kg.
P2 = $1184.8 + $ 216079316.6
= $ 4191.4 Kg.
71868 Kg. / ao
P3 = $1184.8 + $ 216079316.6
= $ 3497.5 Kg.
93428.4 Kg. / ao
Precio Objetivo
Pobj = CVU + CF
E (Q)
+ K (Z)
E (Q)
69
CF =
P- CVU
70
pasa a manos del comerciante, sigue al mayorista, y continua al detallista para llegar
finalmente al consumidor.
MARGEN DE COMERCIALIZACIN EN FUNCIN DEL PRECIO
PRECIO FBRICA. $ 4.782.9 Kg. (precio objetivo)
PRECIO COMERCIANTE.
$ 4.782.9
1-0.10
= $ 5314.3
PRECIO MAYORISTA.
$ 5314.3 = $ 6252.12
1-0.15
PRECIO DETALLISTA.
$ 6252.12 = $ 7815.15
1-0.20
$ 7800 Kilo.
MARGENES DE COMERCIALIZACION:
MARGEN FABRICANTE. 7815.15 6252.12 = 20%
7815.15
MARGEN COMERCIANTE. 6252.12 5314.3 = 15%
6252.12
MARGEN DETALLISTA. 5314.3 4782.9 = 9.9 %
5314.3
DISTRIBUCIN FSICA DE LA SALCHICHA: LOGSTICA
Como se mencion anteriormente, el producto llegar a manos del consumidor a travs
de un canal indirecto largo, lo cual hace necesario realizar una seleccin detallada de los
participantes del canal, es decir, se incluir a los establecimientos mayoristas con buena
ubicacin de tal forma que nuestro producto se convierta en un bien de demanda
inmediata, con bajo precio y alta calidad. Adems, se realizar un control permanente
sobre la cantidad y el estado del producto lo cual se har en la fbrica y en los puntos de
71
venta, en los cuales se cambiar el producto cuando este haya llegado a su fecha de
vencimiento. El control, deber estar encaminado a garantizar el adecuado almacenaje
y embalaje del producto y con esto se evitarn perdidas para la empresa por cuestiones
de devoluciones causadas por el mal estado del producto.
A lo anterior se le suma un adecuado procesamiento de los pedidos, de manera que estos
ayuden a establecer la produccin de la empresa de acuerdo al comportamiento de la
demanda.
PRECIO CHORIZO
Q=
Margen de contribucin
Precio Tcnico
P = CVU +
72
C) Precio Objetivo
Pobj = CVU + CF + K (Z)
E (Q)
E (Q)
Z = % de utilidad sobre capital invertido = 12%.
P1 = 5.065.2 + 150.700.000 x 12% = 5.259.5
93.044.8
P2 = 4.805.6 + 150.700.000 x 12% = 4.941.6
132.921.2
P3 = 4.665.9 + 150.700.000 x 12% = 4.770.5
172.797.6
Cantidad de Equilibrio del Chorizo
Q =
(CF)
P x CVU
Q =
80.500.000
4.941.6 4.200
CHORIZO
1. Tipo de Distribucin. El tipo de distribucin que se realizar para la oferta del
chorizo es la distribucin selectiva, estableciendo criterios de seleccin del punto de
venta como el tamao del lugar, la localizacin en puntos estratgicos de mercado,
73
los servicios que ofrece a la clientela y la calidad que garantiza para la conservacin
del producto.
2. Estrategia de Intervencin. La estrategia de intervencin que se utilizar para la
oferta del chorizo ser una estrategia mixta porque a travs de la publicidad que se
le asigne a la promocin del producto se dar a conocer a los intermediarios (puntos
de venta), por lo tanto se hace necesario que estos establecimientos aporten una
parte de porcentaje destinado a la publicidad del producto.
3. Costo del Canal. Para llegar al consumidor con la oferta del chorizo, se utilizar el
canal indirecto largo, o sea se realizar un recorrido que vaya desde la fbrica de
embutidos, pase al comerciante, siguiendo con el mayorista y posteriormente al
detallista.
MARGEN DE COMERCIALIZACIN (j)
PRECIO FABRICANTE
PRECIO COMERCIANTE
$ 3379.3 = $ 3754.7
1 0.10
PRECIO MAYORISTA
$ 3754.7
= $ 4417.3
1 0.15
PRECIO DETALLISTA
$ 4417.3
= $ 5521.6 = $ 5.500
1 0.20
MARGEN DE FABRICACIN = $ 5521.6 $4417.3 = 19.9%
$ 5521.6
MARGEN DE COMERCIANTE = $ 4417.3 $ 3754.7 = 15%
$ 4417.3
MARGEN DETALLISTA
74
4. Logstica
A travs de la logstica queremos garantizar una oferta del chorizo con las
caractersticas apropiadas mencionadas inicialmente, as mismo la cantidad apropiada
teniendo en cuenta las estimaciones de demanda, los lugares estratgicos a donde se
distribuir el producto y el momento propicio para lanzar al mercado el nuevo producto.
Para esto se tendr en cuenta los canales de comercializacin, un adecuado manejo de
inventarios, control en el almacenamiento y en el empacado del producto y mantener
una informacin coherente en cuanto a pedidos.
Para el costo logstico se destinar el 1% de las utilidades estimadas que generar la
venta del producto.
2.9 PROMOCIN DE LOS PRODUCTOS
La promocin se realizar para los dos productos en su conjunto:
Para estimular la demanda de chorizo y salchicha en los hogares de la ciudad de Pasto,
tendremos en cuenta aspectos como:
a. MARCA Y EMPAQUE: La marca propuesta para la fbrica es: PROCESADORA
DE CARNES LA CABAA; nombre que estar impreso en los empaques de los
dos productos.
La presentacin de estos dos productos al consumidor ser en un sistema de doble
empaque, lo que garantiza la calidad y la frescura del producto, adems en el
empaque se incluir el slogan de la fbrica que inicialmente es propuesto de la
siguiente manera:
75
Salud y
Calidad en su
mesa
b. POSTVENTA: Este aspecto garantiza a los distribuidores, que la procesadora de
carnes La Cabaa, se compromete a recibir y cambiar los productos con fallas en el
empaque al vaco o aquellos productos caducados. Sin embargo, La procesadora de
carnes La Cabaa evitar en gran medida que se presenten problemas en cuanto a
calidad y estado del producto por medio del control riguroso a los procesos productivos
y a los productos finales.
c. PROMOCIN DE VENTAS: Lo importante en este aspecto es posicionar el
producto en el mercado, a travs de estmulos a los distribuidores y al consumidor, por
medio de promocin en cantidad de productos (pague 1, lleve 2) u obsequios
adicionales, tambin la organizacin de sorteos que llamen la atencin del cliente (por
ejemplo, reunir cierta cantidad de empaques y participar en el sorteo de
electrodomsticos), etc.
d. MERCHANDISING: Es importante tambin que la presentacin de los productos,
est acompaada de un ambiente llamativo en su entorno, es decir, que en los lugares en
donde se expenda el producto haya elementos representativos de la procesadora de
carnes La Cabaa, como por ejemplo, afiches y muecos inflables.
76
La planta operar con un turno de 8 horas diarias durante un mes de 25 das de trabajo,
estimndose que empezar a operar a partir de de Enero del primer semestre de 2005,
con una utilizacin de la capacidad de la planta del 50%, hasta alcanzar el 100% en el
ao 2010.
El mercado para la salchicha y el chorizo La Cabaa ser la Ciudad de Bucaramanga,
con proyeccin al
Departamento de
Nario, mercados
que garantizan
la
Las materias primas a consumir para el primer trimestre del ao 2005 son de
$139.628.430. Considerando que la actividad de comercializacin de la planta demanda
77
materias primas como carne de res, carne de cerdo, grasa de cerdo, etc., la nueva planta
participar del mercado de materias primas en un 13.4% para el 2005, aumentando de
acuerdo a los incrementos anuales de la utilizacin de la capacidad instalada, hasta
representar el 17.8% en el 2009.
Se concluye que la empresa no tendr dificultades en el abastecimiento de la materia
prima, por cuanto los volmenes de produccin estimados para la operacin de la planta
en los siguientes aos le garantizan un funcionamiento normal.
Factores Condicionantes
Tecnologa: la tecnologa utilizada por la planta en su etapa inicial est acorde con
las condiciones actuales del mercado de embutidos, sin embargo hay que tener en
cuenta que estas son cambiantes, por lo cual se establece que se tratar de innovar
esa tecnologa a medida que se requiera la utilizacin de nuevas mquinas y
equipos.
78
COSTO FIJO
2000
5000
10000
15000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
216.079.316,6
216.079.316,6
216.079.316,6
216.079.316,6
216.079.316,6
216.079.316,6
216.079.316,6
216.079.316,6
216.079.316,6
216.079.316,6
216.079.316,6
COSTO
COSTO
VARIABLE
TOTAL
2.369.600 218.448.916,6
5.924.000 222.003.316,6
11.848.000 227.927.316,6
17.772.000 233.851.316,6
23.696.000 239.775.316,6
35.544.000 251.623.316,6
47.392.000 263.471.316,6
59.240.000 275.319.316,6
71.088.000 287.167.316,6
82.936.000 299.015.316,6
94.784.000 310.863.316,6
Qe = CF / (P C.V.U)
Qe = 216.079.316,6/ (4.782 1.184,8) = 60.068,75
C/I
INGRESOS
TOTALES
9.564.000
23.910.000
47.820.000
71.730.000
95.640.000
143.460.000
191.280.000
239.100.000
286.920.000
334.740.000
382.560.000
79
INGRESOS
CV
Qe
287248762.5
CF
Q
60.068,75
CHORIZO
Capital de chorizo = 202444373.4
Cantidad = 66307.8 kilos / ao
Capital fijo = 144052877.8
Capital variable = 57765961.6
Precio objetivo = $ 3379.3
Costo variable unitario = 871.18
CANTIDAD
COSTO FIJO
2000
5000
10000
15000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
144.052.877,8
144.052.877,8
144.052.877,8
144.052.877,8
144.052.877,8
144.052.877,8
144.052.877,8
144.052.877,8
144.052.877,8
144.052.877,8
COSTO
VARIABLE
1.742.360
4.355.900
8.711.800
13.067.700
17.423.600
26.135.400
34.847.200
43.559.000
52.270.800
60.982.600
COSTO
TOTAL
145.795.237,8
148.408.777,8
152.764.677,8
157.120.577,8
161.476.477,8
170.188.277,8
178.900.077,8
187.611.877,8
196.323.677,8
205.035.477,8
Qe = CF / (P-CVU)
Qe = 144.052.587.8 / (3.379,3 871.18) = 56.224.09
INGRESOS
TOTALES
6.758.600,
16.896.500
33.793.000
50.689.500
67.586.000
101.379.000
135.172.000
168.965.000
202.758.000
236.559.000
80
C/I
INGRESOS
Qe
CV
189.998.067.3
CF
Q
56.224.09
3.2. LOCALIZACIN
3.2.1 Macrolocalizacin
En el montaje de la planta procesadora de embutidos Salomn, se realizar en la ciudad
de Bucaramanga, teniendo en cuenta que sta es una regin nodal a la que confluyen
todos los agentes econmicos, tales como: proveedores, productores, distribuidores,
consumidores; esta micro localizacin nos presenta unas ventajas tales como:
Cercana a los mercados: Bucaramanga es un municipio que ofrece ventajas
comparativas para el desarrollo del proyecto, ya que su posicin geogrfica ha
determinado que sea el centro en el nor-oriente del pas, constituyndose en un
punto obligado en el flujo comercial, tanto a nivel departamental, como entre los
pases de Venezuela y Colombia. Adems se facilita por la produccin de materias
primas para la industria por el municipio y los aledaos a este. Adicionalmente, se
cuenta con un canal de distribucin idneo para la comercializacin de la
produccin de la planta.
81
Cercana a los insumos: Para la operacin de la planta procesadora, se cuenta con
buena disponibilidad para el abastecimiento de materias primas debido a la gran
variedad de proveedores que satisfacen las necesidades de calidad que requieren
nuestros procesos productivos.
Condiciones de transporte: El municipio de Bucaramanga esta comunicado con los
dems municipios de la zona de influencia del proyecto, a travs de carreteras
asfaltadas, aptas para la circulacin de vehculos facilitando as el transporte de la
materia prima a la nueva unidad productora. Adems, se encuentra conectada con
carreteras asfaltadas con el interior del pas, la Troncal del Magdalena, que
comunica especialmente al norte con los departamentos de la costa Atlntica y sus
principales puertos martimos.
Disponibilidad de servicios: El municipio de Bucaramanga posee todos los servicios
pblicos y bancarios como son: acueducto y alcantarillado, energa elctrica en el
sector urbano y rural, telfonos locales y servicio automtico de larga distancia,
mensajera especializada ( transporte de carga), centros de salud y servicios
hospitalarios, lo cual permite el funcionamiento normal de la procesadora de
embutidos.
3.2.2 Microlocalizacin
METODOS PARA DETERMINAR LA LOCALIZACION
1. METODO DE VALORACION DE VENTAJAS
VENTAJAS DEL PROYECTO
Disponibilidad
de
Ponderacin Pandiaco
materias 0.19
Valora Miraflo-
Valora-
Brice-
Valo-
cin
0.76
res
3
cin
0.57
o
3
racin
0.57
primas
Disponibilidad de insumos
0.15
0.45
0.3
0.45
0.12
0.36
0.48
0.24
1.2
0.72
0.48
industrial
Participacin en el mercado de 0.18
0.72
0.54
0.54
los embutidos
82
Transporte del producto final a 0.12
los puntos de distribucin
TOTAL
0.36
0.36
3.85
2.97
2.52
Mano de Materia
Insumos
Servicios
cin
obra
prima
Promo-
Total
cin
costo
9.2
9.3
8.4
luz)
7.5
10.7
9.9
7.0
10.0
8.2
9.2
6.2
7.1
5.4
8.0
8.7
5.8
(agua
Publici-
y dad
0.24
1/ci
1/ci/1/ci
55
0.01818
0.0363585
8.7
49.5
0.02022
0.0404383
8.5
43.5
0.2980
0.0595976
Teniendo en cuenta que para el desarrollo del proyecto la cercana a los mercados
(disponibilidad de materias primas e insumos) y la participacin en el mercado de los
83
embutidos tienen mayor importancia frente a la disponibilidad de la mano de obra,
encontramos:
Factores subjetivos
Ventajas
Puntajes
1
0
Calificacin
Ponderacin
2
0
0.5
0
0.5
embutidos
Total
Calificacin
2
2
0
4
Ponderacin
Localizacin
A
B
C
Total
Calificacin
2
2
2
6
Ponderacin
Localizacin
Ponderacin
A
B
C
Total
embutidos
1
1
0
0
1
0
2
1
0
3
0.50
0.50
0
1
0.34
0.33
0.33
1
0.67
0.33
0
1
84
Ventajas
Ponderacin
0.5
0.50
0.50
0.34
0.33
0.33
0.67
0.33
embutidos
Total
0.585
0.415
Calificacin = FO + (1 ) FS
A= (0.6) 0.0363585 + (4.0) 0.585 = 0.2558151
B = (0.6) 0.0404383 + (4.0) 0.415= 0.19026248
C = (0.6) 0.0595976 + (4.0) 0= 0.03575856
A>B> C
Una vez realizado el anlisis de factores tanto objetivos como subjetivos por el mtodo
de Brown y Gibson encontramos que entre los tres sitios escogidos tentativamente para
el funcionamiento de la planta encontramos que el sector de Pandiaco es el ms idneo,
ya que con respecto a los factores objetivos, en este encontramos los ms bajos costos
de produccin y en lo referente a los factores subjetivos, este sector nos provee de las
mejores condiciones para el funcionamiento de nuestra procesadora; lo anterior se
confirma con la calificacin obtenida por el sector de Pandiaco que fue de 0.2558151
3.3 INGENIERA
3.3.1 Descripcin del producto
Es necesario distinguir tres clases de embutidos:
EMBUTIDOS CRUDOS: Son los que tienen carne cruda como componente
principal por lo tanto en su elaboracin no intervine ninguna parte de carne cocida o
escaldad. Adems de carne cruda, forma parte de su composicin otra materia
prima, es decir el tejido adiposo (tocino o grasa). La carne y el tocino se salan,
pican, condimentan, embuten en tripas, disecan, maduran y ahman. Las diferentes
85
fases de su elaboracin varan segn su clase. En este tipo de embutidos tenemos:
chorizo, salamis y otros.
EMBUTIDOS COCIDOS: Productos elaborados a partir de carne sobretodo
magra, la temperatura de coccin se sita entre 80 y 90 grados centgrados, se
pueden incluir en este grupo: morcilla, queso de cabeza, y pat de hgado.
EMBUTIDOS ESCALDADOS: Comprende aquellos productos a base de carne
muscular y tejido adiposo que han sido sometidos a procesos de elaboracin,
generalmente se embuten en tripas naturales o artificiales y se escaldan
86
pueden diversificarse en tamaos mayores o menores dependiendo del gusto del
cliente.
CHORIZO: Las caractersticas principales del chorizo a producir en la industria son:
Su color es gaspeado de rojo fuerte, sabor picante muy condimentado, est dentro de
la clasificacin de productos crudos, su periodo de duracin es corto.
Primer empaque
87
respecto ninguna norma de validez general. Los calibres de las tripas de embutidos
para pelar y los de las tripas comestibles se clasifican milmetro a milmetro; en
tanto que para las tripas se establece de dos en dos milmetros. Por lo general los
calibres de medio y ancho van de cinco en cinco milmetros, aunque tambin se
presentan con oscilaciones de diez y veinte milmetros.
88
Los fabricantes de embutidos embasan cada vez ms con tripas poco permeables a la luz
y como consecuencia, se usan cada vez ms las tripas teidas. Por otra parte, la moda de
envolver los productos alimenticios en embases de colores atractivos, ha llegado a los
embutidos y por esta causa cada vez es mayor el nmero de tripas artificiales de colores
muy marcados. Lo ms corrientes son: blancos, cremas, amarillos, naranjas, rojos,
pardos negros, plata y oro.
89
pues lo plsticos empleados poseen gran capacidad de auto adhesin o escaso poder
de recuperacin de la forma anterior.
Con bolsas prefabricadas: se usan bolsas de las formas ms diversas (lanas, con
pliegues laterales, con fondo, etc.). El embutido se introduce en ellos y la abertura se
cierra retorcindolo o con tripas plsticas o con cartn reforzado con hilos
metlicos.
Con hojas contrctiles: los embutidos se envuelven en plsticos duros de PVC que
se sueldan a continuacin para cerrarlos.
90
2 gramos de Pimienta blanca
20 gramos de sal
0.49 gramos de nuez moscada
3 gramos de fosfato plasmal
1 gramos de ajo en polvo
3 gramos de color
20 gramos de harina
200 gramos de hielo
Para producir un kilogramo de chorizo, en materia de carnes se necesita:
550 gramos de carne de res
300 gramos de carne de cerdo
150 gramos de grasa de cerdo
Adems contiene en total 82.2 gramos de insumos:
0.49 gramos de ajo en polvo
30 gramos de sal
24.9 gramos de cebolla
5 gramos de azcar
20 gramos de pimienta dulce
0.3 gramos de clavo de olor
0.5 gramos de nuez moscada
1.0 gramos de organo
3.3.5 Descripcin del proceso de produccin
En la produccin de salchicha y chorizo se llevan a cabo los procesos de: recepcin y
almacenamiento de la materia prima, seleccin, clasificacin de materia prima,
deshuesado, curado, premezcla, preparacin de la pasta, embutido, porcionado y
retorcido, proceso trmico (secado, coccin, ahumado, escaldado), enfriamiento y
escurrimiento, empacar, conservacin y comercializacin.
91
PROCESO DE PRODUCCION
DE SALCHICHA Y CHORIZO
DESHUESADO
CURADO
PREMEZCLA
PREPARACION DE LA MEZCLA
EMBUTIDO
PORCIONADO Y RETORCIDO
PROCESO TERMICO
ENFRIAMIENTO Y ESCURRIMIENTO
EMPACAR
CONSERVACION
92
CALLE
CRA
8
18
1
1. Oficinas
2. Gerencia
3. Punto de venta
4. Comedor
5. Almacn de ingredientes
6. Laboratorio de control de calidad
16 portera, zona de carga y descarga.
7. Parqueadero,
14
12
8. Acceso de carne
15
13
9. Sala de deshueso
17
19
10. Cuarto de refrigeracin
para el curado y conservacin de la carne
10
11
93
M8
94
N4
L4
O2
K8
TAREA
TIEMPO DE TIEMPO
TIEMPO DE TERMINACI ULTIMO DE
J30 TERMINACI ON ULTIMO INICIACION
ON INICIAL
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N I15
O
P
0
2
2
8
16
31
31
46
46
61
91
99
99
99
107
107
2
8
4
16
31
46
38
56
61
91
99
103
107
103
109
109
0
2
14
8
16
31
38
51
46
61
91
105
99
105
107
107
TIEMPO
HOLGURA
ULTIMO
TERMINACI
ON
2
8
16
16
31
46
46
61
61
91
99
109
107
109
109
109
0
0
12
0
0
0
8
5
0
0
0
6
0
6
0
0
H10
95
estudio financiero se presentar el detalle del personal necesario as como su costo
mensual, anual y prestaciones sociales.
La mano de obra directa la constituyen 6 operarios los cuales recibirn entrenamiento
sobre el funcionamiento de las mquinas y mtodos de produccin.
La mano de obra indirecta la integran 11 personas de las secciones de produccin,
administracin y ventas.
G7
REQUERIMIENTO DE SERVICIOSF15
AGUA: dadas las caractersticas del proyecto a realizar se requiere de agua potable en
cantidades suficientes que permitan mantener un saneamiento adecuado, y un normal
funcionamiento de la planta.
96
ENERGIA: este servicio es indispensable dado el carcter automtico de la maquinaria
requerido para esta industria, por lo tanto el
fluido normal es indispensable para evitar
E15
problemas en el proceso productivo.
TELEFONO: es necesario contar con este servicio para atender domicilios y para
realizar contactos comerciales.
Anita Guancha
Armando Muoz
Leidy Eraso
Armando Patio
Fondo Social
97
La Cabaa S.A. iniciar sus operaciones con un capital inicial de $ 506.110.933; de
los cuales, cada socio realizar un aporte equivalente al 6% del capital inicial, es decir,
con $ 30.366.656, puesto que el 70% restante se financiar mediante crditos a fondos
de inversiones pblicas y privadas.
C2
La responsabilidad de cada uno de los socios de la empresa ser por el valor total de la
suscripcin que realiz cada accionista, es decir, por el 6% del capital inicial.
Distribucin de utilidades
Con sujecin a las normas generales sobre distribucin de utilidades, se repartirn entre
los accionistas las utilidades aprobadas por la asamblea, justificadas por balances
fidedignos y despus de hechas las reservas y la aprobacin para el pago de impuestos.
Reservas
*Legal: equivalente al 10% de las utilidades liquidadas de cada ejercicio, que ascender
por lo menos al 50% del capital suscrito.
*Otras: estatuarias y las ocasionales que ordena la asamblea.
Duracin
La procesadora de embutidos La Cabaa S.A. tendr una duracin de seis aos, que
se contabilizarn a partir de su fecha de funcionamiento en enero del 2005. Tiempo que
ha sido estipulado en la escritura pblica de constitucin.
4.1. MISION
La empresa procesadora de embutidos La Cabaa S.A., busca incursionar y al mismo
B6
tiempo un posicionamiento en el mercado local de los embutidos, a fin de satisfacer
las
98
Para cumplir esta misin, La procesadora de carnes La Cabaa S.A., estar conformada
por un grupo humano para el cual la filosofa de la calidad total y el mejoramiento
continuo son un valor permanente de comportamiento.
4.2. VISION
Continuar desarrollando nuestros productos y ampliar el mercado para que La
procesadora de carnes La Cabaa S.A. sea una industria completa con un servicio
integral en el campo de los productos crnicos y especficamente de los embutidos.
Distinguirnos por una posicin hacia la satisfaccin total del cliente, el mejoramiento
continuo, la conducta tica y el compromiso con la excelencia en cuanto a salubridad,
contenido nutricional y calidad de nuestros productos.
A2
99
La calidad total estar definida y orientada por el nivel directivo superior y su
aplicacin es responsabilidad de todos sus colaboradores.
Debemos estar siempre dispuestos a escuchar a nuestros clientes, estableciendo
mecanismos de investigacin que permitan conocer en forma permanente sus
necesidades.
2. MEJORAMIENTO CONTINUO: Esta poltica ser el complemento de la Calidad
Total, pues se manifestar tanto a nivel de produccin como del funcionamiento
organizacional de la empresa, a travs programas de capacitacin a los trabajadores y de
la innovacin tcnica, lo que nos permitir diferenciar nuestros productos.
4.2. DISEO: ESTRUCTURA FUNCIONAL
Como se verificar en la parte del financiamiento de este proyecto, se hace necesario
organizar una sociedad annima en la cual se requerir que el 100% de los accionistas
pertenezcan al sector privado.
ORGANIZACIN DE LA PROCESADORA DE CARNES LA CABAA
En esta parte del proyecto se plantea un tipo de estructura funcional a travs de un
organigrama sencillo, que se constituir en la base cuando nuestra empresa comience a
operar. De esta forma la organizacin se halla integrada por: Asamblea general de
socios, revisor fiscal, junta directiva, gerencia, y los departamentos de produccin,
ventas y finanzas.
ASAMBLEA GENERAL
GERENTE
CONTADOR
JEFE DE PRODUCCION
SECRETARIA
JEFE DE VENTAS
VENDEDORES
OPERARIOS
IMPULSAFOR
100
101
-Tiene el deber de hacer cumplir los estatutos, los reglamentos y las resoluciones de la
asamblea general de socios y de la junta directiva.
-Asistir a todas las reuniones de la Junta directiva y presentar un informe a la Asamblea
general de socios sobre el ejercicio de sus funciones.
*GERENCIA
-Llevar a cabo la representacin de la empresa
-Ejecutar los acuerdos de la Junta directiva.
-Celebrar los contratos y realizar las operaciones necesarias para el normal
funcionamiento de la empresa.
-Presentar a la Junta directiva los programas de la empresa.
-Dirigir, coordinar y supervisar todas las actividades de la empresa, en el desarrollo de
las polticas adoptadas
-Programar las actividades de la empresa en coordinacin con los jefes de
departamento.
-Las dems que correspondan a su cargo.
*DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN
-Programar y ejecutar los programas de produccin de la empresa
-Ejercer control de calidad sobre los productos elaborados en la planta.
-Rendir informes peridicos a la gerencia sobre la produccin
-Supervisar al personal de produccin
-Las dems que le sean asignadas y estn acordes con la misin del departamento
*DEPARTAMENTO DE VENTAS
-Elaborar y controlar la ejecucin del presupuesto del departamento
-Coordinar la distribucin de los productos elaborados por la empresa
-Supervisar al personal de ventas
-Promover y adelantar campaas de publicidad y promocin
-Rendir informes peridicos a la gerencia sobre el comportamiento de las ventas
- Las dems que le sean asignadas y estn acordes con la misin del departamento
*DEPARTAMENTO FINANCIERO
102
-Elaboracin del presupuesto financiero de la empresa
-Elaborar la nmina y liquidar los sueldos y prestaciones sociales
-Elaborar los comprobantes de costos y gastos.
-Elaborar los registros contables y los estados financieros de la empresa
-Supervisar al personal de contabilidad
- Las dems que le sean asignadas y correspondan con su cargo.
*SECRETARIA
-
Atender el telfono
* IMPULSADOR
-
*VENDEDOR
-
* OPERARIOS
-
103
-
Embutir la pasta
104
b. Construcciones: Las construcciones necesarias para la unidad productora estn
integradas por: cerramiento del terreno, rea para oficinas, reas par produccin y
reas libres, as como las obras civiles para el montaje del cuarto de almacenamiento
y los planos arquitectnicos y estructurales. La inversin por este concepto es de
$ 85.000.000, calculados con base en las consideraciones siguientes:
VALOR DE LA CONSTRUCCIN (A PRECIOS DE 2004)
DESCRIPCION
VALOR
5.000.000
*Cercamiento
En malla eslabonada de 2 metros de altura sobre muro de ladrillo
de 20 cm. de altura estimndose 100 metros de maya
a 8.000 el metro.
800.000
*rea de oficinas
Comprende oficina de gerente, contador, auxiliares, secretaria
y servicios, estimndose 70 m. cuadrados de construccin a
razn de $ 100.000 cada metro.
7.000.000
*rea de produccin
Para instalacin de maquinaria y equipo requerido para
los procesos de transformacin de carne, bodega de
almacenamiento para productos terminados, estimndose
500 m. cuadrados, a razn de $ 90.000 cada metro.
45.000.000
*reas libres
rea de parqueo, vas de circulacin, zonas de carga y descargue,
portera par lo cual se estima 300 m. cuadrados, a razn de $ 40.000
cada metro.
12.000.000
*Punto de venta
Para la atencin al cliente, rea comprendida en 130 m. cuadrados,
a razn de $ 78.461 cada metro.
10.200.000
TOTAL
85.000.000
105
c. Maquinaria y equipo: la industria procesadora de carnes La Cabaa, funcionar
con equipo comprado a productores nacionales e internacionales, la maquinaria y
equipo tiene un valor de $ 40.731.000, lo cual se especifica de la siguiente manera:
CANT.
1
1
1
1
1
2
1
1
TOTAL
DESCRIPCIN
MATERIA
DE ESPECIFICACIONES
CONSTRUCCIN TCNICAS
Embutidora
Acero inoxidable
Marca: SIRMA (italiana),
neumtica
capacidad de 30 lt.
Cutre capacidad 50 Acero inoxidable
Marca: SIRMA (italiana),
libras.
diseado para trabajo
pesado. Capacidad 25 lt.
Molino industrial Acero inoxidable
Capacidad 200 Kg./H.
elctrico
Maquina escaladora Acero inoxidable
Medidas: dimetro: 0.60
metros.
Altura: 0.60 m., motado
sobre estructura metlica,
con calefactor de sopletes
a gas. Cp.: 50 galones.
Cortadora de carnes Acero inoxidable
Marca. FUJEE, modelo
y huesos
HBS 330 (s) de mesa.
Longitud de las cuchillas
1.990 Mm. Peso del
equipo: 65 Kg.
Empacadora
al Acero inoxidable
Modelo: D/V 400, med
vaco
exteriores:
490
ma.
X555*440 alto .m.m
Medidas interiores: 4.30
ancho *430* 170 alto .m.
m
Mesa de procesos
Acero inoxidable
Medidas: 2.0 mts. *1.5
mts. *0.80 cm., un
entrepao
en
acero
inoxidable, montada en
estructura con rodachines.
Cuarto de ahumado Acero inoxidable
Capacidad por Bach 50
Kg.
Medidas:
1.20
ancho*1.20largo*2.00
alto.
Carro transportador Acero inoxidable
rea de plataforma 1.5
m2.
Congeladores
Acero inoxidable
Marca.
INDUCOL,
industriales
Capacidad: 2 toneladas
Refrigerador
Acero inoxidable
Bscula
Acero inoxidable
Bscula para canastilla,
lectura tipo de reloj, hasta
130 kilogramos.
COSTO EN
PESOS
2.000.000
15.000.000
1.300.000
998.000
3.800.000
9.000.000
490.000
500.000
298.000
5.500.000
1.500.000
345.000
40.0731.000
106
d. Muebles y equipo de oficina: los muebles y equipos de oficina requeridos por el
personal de produccin, administracin y ventas de la industria embutidora de
carnes tienen un valor de $ 6.500.000, que se especifican de la siguiente manera:
CANT.
1
3
1
1
4
VR. UNITARIO
120.000
40.000
60.000
90.000
30.000
VR. TOTAL
120.000
120.000
60.000
90.000
120.000
1.500.000
4.500.000
2
3
2
350.000
30.000
308.000
700.000
90.000
616.000
12.000
84.000
TOTAL
6.500.000
700.000
7.769.000
107
A. ESTUDIOS: El estudio de prefactibilidad tuvo un valor de $4500000.
El
108
El capital de trabajo por este concepto para el ao 2005 es de $ 70784450
correspondiente a un mes, que est de acuerdo al almacenamiento previsto y de
dinero para la compra.
A continuacin se presenta la descripcin necesaria en cuanto a requerimientos de
materia prima para la elaboracin de salchicha y chorizo.
SALCHICHA: Para producir un kilogramo de salchicha, en materia de carnes, se
necesita:
650 gramos de carne de res
200 gramos de carne de cerdo
150 gramos de grasa de cerdo
En nuestro proyecto, al ao se producirn 71868 Kg., por lo que se necesitarn,
46714.2 Kg. de carne de res, 14373.6 Kg. de carne de cerdo y 10780.2 Kg. de grasa
de cerdo.
MATERIA PRIMA CORRESPONDIENTE A UN MES DE PRODUCCION (SALCHICHA)
PRODUCCION CARNE
VALOR
CARNE
VALOR
GRASA
VALOR
COSTO
Kilogramos
RES Kg
$6500 Kg.
CERD Kg
5989
3892.8
25303200
1197.8
$7800 Kg
9342840
CERDKg
898.3
$2000 Kg
1796600
TOTAL
36442640
COSTO
Kilogramos
$2000 Kg
TOTAL
1657600
34341810
RES Kg
$6500 Kg.
CERD Kg
5525.65
3039.1
19754150 1657.7
FUENTE: ESTA INVESTIGACION
$7800 Kg
CERDKg
12930060 828.8
109
B. MANO DE OBRA:
El valor de la mano de obra para un mes de operacin de la industria incluyendo
prestaciones sociales es de $ 23227400.
RELACION DE MANO DE OBRA 2005
DESCRIPCION
PERSONAL
COSTO MES
TOTAL AO
REQUERIDO
PRESTACIONES
COSTO
SOCIALES
TOTAL AO
(41.2%)*
PRODUCCION
Salchichero
Choricero
Aux. De producc.
ST. Mano de Obra
2
3
1
6
800000
1200000
400000
2400000
9600000
14400000
4800000
28800000
3955200
5932800
1977600
11865600
13555200
20332800
6777600
40665600
1
1
1
3
1200000
1000000
400000
2600000
14400000
12000000
4800000
31200000
5932800
4944000
1977600
12854400
20332800
16944000
6777600
44054400
5000000
60000000
24720000
84720000
ADMINISTRACION
Revisor fiscal
Gerente general
Contador
Secretaria
Celador
1
1
1
1
1
2500000
3000000
2000000
800000
650000
30000000
36000000
24000000
9600000
7800000
12360000
14832000
9888000
3955200
3213600
42360000
50832000
33888000
13555200
11013600
TOTAL ADMON
8950000
107400000
44248800
151648800
VENTAS
Jefe de ventas
Vendedor
1
2
1200000
1300000
14400000
15600000
5932800
6427200
20332800
22027200
TOTAL VENTAS
2500000
30000000
12360000
42360000
17
16450000
197400000
81328800
278728800
Directa
MANO
DE
OBRA
INDIRECTA
Jefe de producc.
Laboratorist y calidad
Almacenista
ST. Mano de Obra
Indirecta
TOTAL
PRODUCCION
TOTAL
C. INSUMOS:
Se considero un inventario para un mes de produccin de condimentos y curantes como
son: pimienta negra, pimienta dulce, pimienta blanca, nuez moscada, fosfato plasmal,
color, harina, hielo, clavo de olor, canela, nitrato sdico, nitrato potsico, ajo en polvo,
110
cebolla en polvo, sal, azcar, organo, elementos que se utilizarn para la preparacin
de salchicha y chorizo.
Este inventario para 2005 en produccin de salchicha es $ 8293210 anual,
correspondiente a $ 691600 mensual.
111
2005
2006
2007
2008
2009
2010
PROD.
Pimienta
Valor
Sal
Valor
Kg.
Blanca
$2000
comn
Kg.
Kg.
Kg.
71868
86241,6
100615,2
114988,8
129362,4
143736
143
17.6
200.2
228.8
257.4
286
287400
344880
702360
459840
517320
574800
Nuez
Kg.
1437.3
1724.7
2012.2
2299.7
2587.4
2874.6
862380
1034856
1207332
1379808
1552284
1724760
Valor
Fosfato
Valor
Ajo
Valor
Color
Valor
Harina
Valor
Hielo
Valor
COSTO
$2000
Plasmal
$1800
Polvo
$1000
Kg.
$1000
Kg.
$1200
Kg.
$100
TOTAL
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
35.2
42.24
49.28
56.32
63.36
70.4
70400
84480
98560.4
112640
126720
140800
215.6
258.7
301.8
344.9
388
431.2
388080
465696
543312
620928
698544
776160
71.9
86.2
100.6
115.04
129.4
143.8
71900
86280
100660
115040
129420
143800
Kg.
215.6
258.7
301.8
344.9
388.1
431.2
215600
258700
301800
344900
388100
431200
Kg.
1437.4
1724.8
2012.3
2299.8
2587.3
2874.8
1724880
2069856
2144832
2759808
3104784
3449760
Kg.
14373.6
17248.3
20123.04
22997.7
25872.5
28747.2
143760
172830
201204
229770
258250
287420
3764400
4517280
5270160
6023040
6775920
7528800
2005
2006
2007
2008
2009
2010
PROD.
Ajo
Valor
Cebolla
Valor
Azcar
Valor
Pimienta
Valor
Clavo
Valor
Nuez
Valor
Organo
Valor
Sal
Valor
COSTO
Kg.
polvo
$1000
polvo
$800
Kg.
$1000
dulce
$1100
olor
$1200
mosc
$2000
Kg.
$1000
Comn
$600
TOTAL
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
66307.8
79568.4
92829.8
106091.2
119352.6
132614
32.5
38.9
45.5
51.9
58.5
64.9
32500
38900
45500
51900
58500
64900
1651
1981.1
2311.4
2641.5
2971.7
3301.9
1320800
1584940
1849097
2113254
2377411
2641568
331.5
397.8
464.1
530.4
596.7
663
331500
397800
464100
530400
596700
663000
1326.1
1591.3
1856.5
2121.7
2386.9
2652.1
1498310
1797950.3
2097608.7
23972671
2696925.5
2996583.8
19.9
23.9
27.8
31.8
35.8
39.8
23880
28655.6
33431.6
38201.5
42983.5
47759.4
33.1
39.7
46.3
52.9
59.6
66.2
66200
79439
92678.9
105918.7
119158.6
132398.4
66.3
79.5
92.8
106.1
119.3
132.6
66300
79500
92800
106100
119300
132600
1989.2
2387
2784.8
3182.7
3580.5
3978.3
1189320
1427166.8
1165027.9
1902889
2140750.2
2378611.3
112
D. PUBLICIDAD:
Por concepto de publicidad se destinar $ 1800000 en el primer mes de operacin, lo
que se distribuir en pago a emisoras radiales, canal regional de televisin, peridico
Diario del Sur, etc.
E. SUMINISTROS:
Por este concepto se destinarn $ 200000 en el primer mes de funcionamiento de la
industria, lo que incluye gastos en papelera, lapiceros, lpices, borradores y otros
accesorios.
F. SERVICIOS:
Para un mes de funcionamiento se destinarn $ 1000000, para el pago de agua, energa
y telfono.
G. CARTERA:
Se asumi como poltica de ventas, la entrega de los productos con crdito a 30 das. El
valor de la cartera para 2005 es de $ 85157983.41, para la produccin de salchicha y
chorizo, teniendo en cuenta que el precio de salchicha estimado inicialmente como
precio de prueba fue de $7990 el Kilo y para chorizo en $ 6751.4 el Kilo por lo tanto:
CARTERA: Q * P = (5989Kg/mes * $7990) + (5525.65Kg/mes * $ 6751.4)= $
85157983.41 mes.
En el siguiente cuadro se presenta el detalle de las inversiones para el proyecto:
60000000
85000000
40731000
6500000
7769000
200000000
12000000
4073100
2800000
113
Gastos de construccin
Intereses durante la construccin y montaje
Imprevistos
TOTAL INVERSIONES DIFERIDAS
4370935
66500000
33505965
123250000
CAPITAL DE TRABAJO
Inventario de materias primas (1 mes)
Mano de obra (1 mes)
Insumos (1mes)
Publicidad (1 mes)
Suministros (1 mes)
Servicios (1 mes)
Cartera
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO
70784450
23227400
691100
1800000
200000
1000000
85157983,41
182860933,4
TOTAL INVERSIONES
506110933,4
FUENTES DE FINANCIACION:
Las inversiones del proyecto sern financiadas con los aportes de los socios que
constituyen la empresa (5), y por entidades crediticias nacionales tanto pblicas como
privadas. La estructura de estas inversiones en cuanto a fuentes de financiacin es la
siguiente:
RECURSOS
PROPIOS
ACTIVO FIJO
ACTIVO DIFERIDO
CAPITAL DE
TRABAJO
TOTAL
RECURSOS
FINANCIEROS
TOTAL
31099968,02
20733312
168900032
102516688
200000000
123250000
100000000
82860933,4
182860933,4
151833280
354277653,4
506110933,4
SERVICIO DE LA DEUDA:
K= anualidad cuota dada una tasa de inters, en un periodo determinado de tiempo (n)
Calculo de la cuota de anualidad:
114
A= $ 115866565.6 es el valor a pagar anualmente por el prstamo.
n = 5 aos
i = 19%.
Servicio de la deuda:
A
O
K
1
2
3
4
5
354277653,4 67312754,15
305723841,9 58087529,97
247944806,3 47109513,2
179187753,9 34045673,24
97366861,56 18499703,7
48553811,45
57779035,63
68757052,4
81820892,36
97366861,9
Saldo
115866565,6
115866565,6
115866565,6
115866565,6
115866565,6
305723841,9
247944806,3
179187753,9
97366861,56
0
PRESUPUESTO DE INGRESOS:
Para el clculo del presupuesto de ingresos, es necesario tener en cuenta la cantidad
estimada de produccin total al ao y sus respectivos precios, as como la cantidad
estimada para los siguientes cinco aos, para lo cual se hizo la proyeccin empezando
con una capacidad instalada del 50% para finalizar en el ao 2010 con una capacidad
instalada de 100%.
50%
60%
70%
80%
90%
100%
71868
86241,6
100615,2
114988,8
129362,4
143736
66307,8
79568,4
92829,8
106091,2
119352,6
132614
CANTIDAD
TOTAL
138175,8
165810
193445
221080
248715
276350
115
SALCHICHA:
^Q * P = ingreso.
PRECIO = $ 4782.9 KILO (Precio normal objetivo que se obtuvo en el estudio de
mercado)
CHORIZO:
^Q * P = ingreso
PRECIO = $ 3379.3 KILO (Precio normal objetivo que se obtuvo en el estudio de
mercado)
PRESUPUESTO DE INGRESOS (AOS 2005-2010)
A INGRESO
INGRESO
INGRESO
O
(SALCHICHA)
(CHORIZO)
TOTAL
2005
343737457,2
224073948,5
567811405,7
2006
412484948,6
268885494,1
681370442,7
2007
481232440,1
313699743,1
794932183,1
2008
549979931,5
358513992,2
908493923,7
2009
618727423
403328241,2
1022055484
2010
687474914,4
448142490,2
1135615405
PRESUPUESTO DE EGRESOS:
Los egresos ocasionados por la operacin de la planta estn conformados por los costos
de produccin, costos administrativos, costos financieros y costos de comercializacin.
A. COSTOS DE PRODUCCIN: Se conforma por los costos incurridos en la compra
de materia prima, mano de obra, seguros en construcciones, mantenimiento de
maquinaria y equipo, depreciaciones, servicios y amortizaciones.
B. GASTOS DE ADMINISTRACION: Se contemplan los siguientes rubros: nmina
administrativa, suministros y servicios (telfono).
C. COSTOS FINANCIEROS: Se incluye la amortizacin y los intereses de la deuda a
tres meses:
D. COSTOS EN COMERCIALIZACION: Comprende la nmina de personal de
ventas, publicidad y promocin; estos ltimos, que participan con el 3% de las ventas
estimadas:
116
Los egresos fueron calculados para los aos 2005-2010:
PRESUPUESTO DE EGRESOS AOS 2005-2010
EGRESOS
COSTOS DE PRODUCCION
Mano de obra
Insumos
Materia prima
Seguros
Depreciacin
Amortizacin de diferidos
Servicios (agua y luz)
Mantenimiento de maquinaria y equipo
SUBTOTAL
2005
2006
2007
2008
2009
2010
84720000
8293200
35392225
3060000
13873100
22436008,8
8400000
4887720
84720000
9951786,4
42470670
3060000
13873100
22436008,8
8400000
4887720
84720000
11610417,5
49549115
3060000
13873100
22436008,8
8400000
4887720
84720000
13269048,5
56627560
3060000
13873100
22436008,8
8400000
4887720
84720000
14927679,6
63706005
3060000
13873100
22436008,8
8400000
4887720
84720000
16586310,7
70784450
3060000
13873100
216010513,
4
202311580,7
8400000
4887720
COSTOS ADMINISTRACION
Nmina
Suministros
Servicios (Telfono)
151648800
2400000
3600000
151648800
2400000
3600000
151648800
2400000
3600000
151648800
2400000
3600000
151648800
2400000
3600000
151648800
2400000
3600000
SUBTOTAL
157648800
157648800
157648800
157648800
157648800
157648800
COSTOS FINANCIEROS
Amortizacin + intereses
SUBTOTAL
COSTOS EN COMERCIALIZACION
Nmina
Publicidad
Promocin
42360000
3576635,3
1532843,7
42360000
3576635,3
1532843,7
42360000
3576635,3
1532843,7
42360000
3576635,3
1532843,7
42360000
3576635,3
1532843,7
42360000
3576635,3
1532843,7
SUBTOTAL
47469479
47469479
47469479
47469479
47469479
47469479
536995358
407429859,7
TOTAL
CLASIFICACION DE COSTOS:
117
DESCRIPCION
COSTOS FIJOS
2005
2006
2007
2008
2009
2010
3060000
13873100
22436008,8
3060000
13873100
22436008,8
3060000
13873100
22436008,8
3060000
13873100
22436008,8
Seguros
Depreciacin
Amortizacin y diferidos
Mantenimiento de maquinaria y
equipo
Nmina de administracin
Nmina de ventas
Suministros
Servicios (telfono)
Amortizacin + intereses
3060000
13873100
22436008,8
3060000
13873100
4887720
4887720
4887720
4887720
4887720
151648800 151648800 151648800 151648800 151648800
42360000
42360000
42360000
42360000
42360000
2400000
2400000
2400000
2400000
2400000
3600000
3600000
3600000
3600000
3600000
115866565,6 115866565,6 115866565,6 115866565,6 115866565,6
4887720
151648800
42360000
2400000
3600000
SUBTOTAL
360132194,4 360132194,4
360132194,
4 360132194,4 360132194,4
221829620
84720000
49549115
11610417,5
8400000
3576635,3
1532843,7
COSTOS VARIABLES
Mano de obra
Materia prima
Insumos
Servicios (agua y luz)
Publicidad
Promocin
84720000
35392225
8293200
8400000
3576635,3
1532843,7
84720000
63706005
14927679,6
8400000
3576635,3
1532843,7
84720000
70784450
16586310,7
8400000
3576635,3
1532843,7
SUBTOTAL
185600239,7
TOTAL COSTOS
84720000
42470670
9951786,4
8400000
3576635,3
1532843,7
502047098,4 510784129,8
84720000
56627560
13269048,5
8400000
3576635,3
1532843,7
519521205,
9 528258281,9
536995358
407429859,7
VALOR ACTIVO
NUMERO AOS
DEPRECIACION
Construcciones
Maquinaria y equipo
Muebles y equipo de oficina
$ 85000000
$ 40731000
$ 6500000
DEPRECIACION
4
10
10
5
VALOR
118
SALVAM
8500000
4073100
1300000
13873100
8500000
4073100
1300000
13873100
8500000
4073100
1300000
13873100
8500000
4073100
1300000
13873100
8500000
4073100
1300000
13873100
8500000
4073100
1300000
13873100
ENTO
42500000
20365500
650000
63515500
AMORTIZACION DE DIFERIDOS
ACTIVO
VALOR
ACTIVO
AOS
DIFER
AMORTIZACION
1
Estudios
12000000
3000000 3000000
3000000
3000000
Instalacin y montaje
de
maquinaria
y
equipo
4073100
1018275 1018275
1018275
1018275
Puesta en marcha y
organizacin
2800000
700000 700000
700000
700000
Gastos
construccin
de
4370935
1092733.75 1092733.75
1092733.75
1092733.75
Intereses durante la
construccin
y
montaje
66500000
16625000 16625000
16625000
16625000
22436008.75
22.436.008.75
TOTAL
22436008.75 22436008.75
PUNTO DE EQUILIBRIO:
El punto de equilibrio, se calcular para la produccin de salchicha y chorizo
individualmente, con costos anuales, por lo tanto el costo fijo anual es $ 360132194.4 y
el costo variable anual es $ 141914904 (valores tomados de la clasificacin de costos)
119
SALCHICHA:
Para el punto de equilibrio de produccin de salchicha se tomar el 60%
($ 216079316.6) costo fijo total y el 60% ($ 85148942.4) del costo variable total, en el
estudio de mercado se establecieron los precios teniendo en cuenta los anteriores costos
por lo tanto el precio objetivo para calcular el punto de equilibrio en la produccin de
salchicha es ($ 4782.9 Kilo).
CANTIDAD EQUILIBRIO:
CHORIZO:
Para la produccin de chorizo, se destinar el 40% ($ 144052877.8) del costo fijo total,
el 40% ($ 57765961.6) del costo variable total, en el estudio de mercado se
establecieron los precios teniendo en cuenta los anteriores costos por lo tanto el precio
objetivo para calcular el punto de equilibrio en la produccin de chorizo es ($ 3379.3
Kilo).
CANTIDAD EQUILIBRIO:
FLUJO DE FONDOS
DESCRIPCION
2007
2008
2009
2010
120
INGRESOS
COSTO FIJO
UTILIDAD BRUTA
COSTO VARIABLE
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
567811405,7 681370442,7
360132194,4
360132194,4
207679211,3 321238248,3
141914904
150651935,4
65764307,3 170586312,9
IMPUESTOS (52%)
34197439,8 88704882,71
UTILIDAD NETA
DEPRECIACION
AMORTIZACION DE
DIFERIDOS
31566867,5 81881430,19
CAPITAL DE TRABAJO
VALOR DE SALVAMENTO
FLUJO DE CAJA
794932183,
1 908493923,7 1022055484
360132194,4
1135617405
360132194,4
360132194,4
434799988,
7 548361729,3
661923289,
6
913787785
159389011,5
168126087,5
176863163,6
185600239,7
275410977,
2 380235641,8
143213708,
1 197722533,7
132197269,
1 182513108,1
485060126
252231265,
5
232828860,
5
728187545,3
13873100
13873100
13873100
13873100
13873100
13873100
22436008,8
22436008,8
22436008,8
22436008,8
22436008,8
221829620
378657523,6
349530021,7
182860933,
4
63515500
250736909,
7
118190539
168506377,
9 218822216,9
269137969,
3
426918621,7
121
CAPITULO VI. EVALUACION DEL PROYECTO
Para realizar la evaluacin del proyecto se tuvieron en cuenta los componentes como
inversin, presupuesto de ingresos y gastos del periodo operativo o de funcionamiento.
Estos criterios son: VALOR AGREGADO DEL PROPYECTO (VAP), TASA
INTERNA DE RENDIMIENTO (TIR) Y VALOR AGREGADO NETO (VAN).
250736909,
7 118190539
168506377,
9
218822216,
9
269137969,
3
426918621,7
506110933,4
El VAP del proyecto al 19% es de $ 260286718.7, que corresponde a la cifra que nos
deberan pagar para desistir a la idea de montar la procesadora de carnes la cabaa.
122
A una tasa de actualizacin del 19% se obtendr una rentabilidad aceptable del 50%.
Esto significa que el proyecto recupera la inversin mas los intereses (19%) y deja
excedentes por valor de $ 260286718.7 dado que el VAP es mayor que cero, el proyecto
es recomendable desde esta perspectiva.
TASA INTERNA DE RENTABILIDAD.
Para el clculo de la TIR, es necesario incrementar el valor de la tasa de actualizacin
para comparar la rentabilidad. En este ejercicio la incrementaremos del 19% al 30%.
A una tasa de actualizacin del 30% se obtendr un menor rentabilidad del 14.02%.
Esto significa que el proyecto recupera la inversin ms los intereses (30%) y deja
excedentes por valor de $ 70947043.3 dado que el VAP es mayor que cero, el proyecto
es recomendable desde esta perspectiva.
TASA INTERNA DE RETORNO CON EL VAP:
123