REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

SIMN RODRIGUEZ
NUCLEO APURE

HOJA
DE
TRABA
JO
FACILITADOR:

INTEGRANTES:

Jose Aponte

Yessica Betancourt
C.I.: V- 24.838.897
Yelitza Betancourt
C.I.: V- 24.838.874

BIRUACA, NOVIEMBRE DE 2016

INDICE

Introduccin
Contenido

Hoja de trabajo. Definicin

Importancia
Partes que integran una hoja de trabajo
Balance de comprobacin ajustado
Costos de ventas
Ganancia y perdida
Balance general

Conclusion
Bibliografa

INTRODUCCIN

La hoja de trabajo es una herramienta que el contador utiliza con el propsito de

elaborar, con base en ella, los principales estados financieros, como son el estado de
ganancias y prdidas, el balance general y el de supervit. Generalmente consta de 5
secciones, cada una tiene dos columnas las del dbito y la del crdito.
La hoja de trabajo est diseada con el fin de realizar las verificaciones con
exactitud de todos los registros contables, ya que as se pueden realizar las correcciones que
sean necesarias en cualquier momento. Cumple como la funcin de realizar y visualizar los
ajustes en forma clara y precisa. La hoja de trabajo est encargada de presentar en forma
ordenada toda la informacin para la presentacin de los estado Financieros, esto mismo
son importantes ya que tiene la informacin del comportamiento contable de la empresa.

CONTENIDO
1. HOJA DE TRABAJO. DEFINICIN
La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un borrador de
trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de los saldos, de las
cuentas en las cuales se haya obtenido algn error, a la vez permite analizar los
movimientos en los cargos y abonos. La hoja de trabajo es un adminiculo contable, es decir
un recurso o accesorio , un papel de contabilidad utilizado por los contadores para reunir en
ella toda la informacin contable de las actividades realizadas por la empresa durante un
periodo determinado, su uso no es obligatorio ni del todo indispensable dentro del registro
de las operaciones contables, es un instrumento que facilita la preparacin de los ajustes y
ordena la informacin para la elaboracin de los estados financieros, es una herramienta de
carcter interno es solo de uso y manejo del contador para hacer un ordenamiento lgico de
los datos, no es para el uso de la gerencia ni para ser publicada se elabora a lpiz para poder
borrar y hacer correcciones de ser necesarias.
Al fin de cada periodo contable de la empresa debe conocer su situacin econmica y
financiera, y la utilidad o perdida obtenida como resultado de sus operaciones, dicha
informacin consigue la empresa al realizar sus estados financieros, que son el Balance
General y Estado de Ganancias y Prdidas (llamado tambin Estado Resultados); pero
normalmente no se toman los datos directamente de los libros de Contabilidad, sino que
previamente se utiliza la llamada "Hoja de Trabajo", la cual es un borrador de trabajo
(informal) del cual se vale el contador para dar sobre seguro y con anlisis previos de los
pasos preliminares para el cierre de los libros y elaboracin de los Estados Financieros.
2. IMPORTANCIA
La hoja de trabajo una vez terminada se usa en la preparacin de los informes
financieros al cierre del perodo fiscal. Los datos en las columnas Estado de Situacin de la
hoja de trabajo se usan para preparar un estado de situacin nuevo. Este nuevo estado de
situacin muestra el activo, el pasivo y el capital existente al cierre del perodo fiscal para
el cual se prepar este informe.

Los datos en las columnas Estados de Ingreso de la hoja de trabajo se usan para
preparar un informe financiero que muestra los ingresos devengados y los gastos en que se
incurri durante el perodo. Cuando la cantidad de los ingresos es mayor que la de los
gastos, la diferencia se llama Ingreso Neto. Cuando la cantidad de gastos es mayor que la
de los ingresos, la diferencia se llama Prdida Neta. El informe que muestra los ingresos,
los gastos y la diferencia neta entre los dos recibe el nombre de Estado de Ingresos.
3. PARTES QUE INTEGRAN UNA HOJA DE TRABAJO
La hoja de trabajo tiene la siguiente estructura:

Encabezamiento: formado por el nombre o razn social de la organizacin, el

nombre del documento y la fecha del perodo en el cual se realiza.

A su vez consta de dichas columnas:

Nmero de orden de las cuentas.

Nombre de las cuentas con su cdigo.

Balanza de comprobacin con los movimientos y saldos ya sean deudores o

acreedores en ambas partes.

Las correcciones correspondientes en la columna ajustes en cargos y abonos

Se obtienen los saldos ajustados

Estado de prdidas y ganancias

Balance general

TIC

4. BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO

Un balance de comprobacin ajustado es una lista de los saldos de las cuentas del libro
mayor, que se crearon despus de la preparacin de los asientos de ajuste. El balance de
comprobacin ajustado contiene los saldos de ingresos y gastos, junto con los de los
activos, pasivos y capital. El balance de comprobacin ajustado se puede utilizar
directamente en la preparacin del estado de cambios en el patrimonio neto, estado de
resultados y el balance general. Sin embargo, no proporciona informacin suficiente para la
preparacin del estado de flujos de efectivo.
El balance de comprobacin ajustado es un documento interno y no es un estado
financiero. El propsito de la balanza de comprobacin ajustada es estar seguro de que el
importe total de los saldos deudores en el libro mayor es igual a la cantidad total de los
saldos de crdito. Para los contadores es sumamente importante realizar el balance de
comprobacin ajustado, debido a que proporciona un listado completo de los saldos de las
cuentas que deben utilizarse al preparar los estados financieros.

Ejemplo
El siguiente balance de comprobacin ajustado fue preparado despus de la
realizacin de los asientos de ajuste en el libro mayor de la Compaa Tu Gua
Contable:
Tu Gua Contable
Balance de Comprobacin Ajustado
31 de Agosto 2012

Efectivo
Cuentas por cobrar
Material de oficina
Renta pagada por anticipado
Equipo
Depreciacin Acumulada
Cuentas por pagar
Utilidades por pagar
Ingresos por servicios
Intereses por pagar

Dbito
20.430
5.900
4.320
24.000
80.000
-

Crdito
1.100
5.200
3.964
1.000
150

Documentos por pagar

Acciones ordinarias
Servicio de Impuestos
Gastos de Sueldos
Suministros y Materiales
Gastos de renta
Gastos Varios
Electricidad gastos
Telfono
Gasto de depreciacin
Gastos de intereses
Dividendo
Total

38.200
18.480
12.000
3.470
2.470
1.494
1.100
150
5.000
217.014

20.000
100.000
85.600
217.014

El balance de comprobacin ajustado es un documento interno y no es un estado

financiero. El propsito de la balanza de comprobacin ajustada es estar seguro de que el
importe total de los saldos deudores en el libro mayor es igual a la cantidad total de los
saldos de crdito. Las diferencias entre un balance de comprobacin no ajustado y un
balance de comprobacin ajustado, son los importes registrados como parte de los asientos
de ajuste.
5. COSTOS DE VENTAS
El costo de ventas es el gasto o el costo de producir de todos los artculos vendidos
durante un perodo contable. Cada unidad vendida tiene un costo de ventas o costo de los
bienes vendidos. Cuando hablamos del costo de ventas nos referimos a todos los gastos en
que incurrimos para lograr vender un producto. Este costo es un dato fundamental para
darnos una idea de cul ser nuestras ganancias. Pero sorprende que pocos emprendedores
sepan sacar correctamente el costo de un producto.
Calcular de manera equivocada el costo de un producto puede llevarnos a realizar
cuentas alegres que van en deterioro de las finanzas de nuestro negocio. Una cuenta alegre
o equivocada es aquella que hace caso omiso de ciertos gastos. Lo que lleva a pensar o a
concluir que el costo de venta de un producto es bajo; el emprendedor se entusiasma con

que tendr cierta ganancia, pero en un corto tiempo se dar cuenta que la rentabilidad no es
lo que esperaba. La razn, la culpa: un mal clculo del costo de venta.

6. GANANCIA Y PERDIDA
El estado de ganancias y prdidas es un estado netamente econmico que suministra
toda la informacin de una entidad; es decir resume todo los ingresos y los gastos
producidos en un determinado tiempo, este estado contiene tres elementos fundamentales
que son: los gastos, los ingresos y los costos. Los gastos son aquellas salidas de activos
generados en un determinando tiempo, los ingresos son entradas de efectivo que percibe
una empresa y los costos son todos los importes que son entregados a cambio de obtener un
bien o servicio. Tambin se compone de la siguiente manera: con los egresos que es todo
aquello que se gasta; es decir son salidas de dinero y los ingresos que son todas las entradas
de efectivo, a los ingresos de este estado financiero se les reconoce por el incremento que
ocurre en los activos y a los gastos se les reconoce cuando el desembolso que realiza la
empresa no obtiene beneficio propio.
En el estado de ganancias y prdidas se incluirn las partidas siempre y cuando
correspondan al giro normal de la empresa, sea a las operaciones realizadas dentro de ella,
existen dos clases de partidas, la partida ordinaria que se da cuando la empresa realiza
operaciones correspondientes al giro nominal y en las partidas extraordinarias se da cuando
realizan las operaciones de ingresos y gastos de dicha empresa.
Segn Flores (2008) "el estado de ganancias y prdidas es aquel que suministra
informacin acerca del desempeo pasado de una entidad donde su propsito es medir los
resultados de las operaciones de la entidad durante un periodo o tiempo especfico" (p.171);
as mismo Franco (2004) expresa que " un estado de ganancias y prdidas efectivamente
elaborado debe proporciona informacin importante relativa a la estructura de ingresos y
gastos de la empresa ()" (p.60). Por otra parte Guajardo (2001), indica que "el estado de
ganancias y prdidas o estado de resultados es el principal medio para medir la rentabilidad
de la empresa atreves de un periodo, ya sea de un mes tres meses o un ao" (p.52).

El Estado de Ganancias y Prdidas conocido tambin como Estado de Resultados,

Estado de Ingresos y Gastos, es un informe financiero que muestra la rentabilidad de una
empresa durante un perodo determinado; es decir, las ganancias y/o prdidas que la
empresa obtuvo o espera tener, por ello este es un estado financiero netamente econmico y
de carcter dinmico elaborado al cierre del ejercicio contable, generalmente realizado cada
ao. Determina el monto de la diferencia entre los ingresos y los gastos contables, Este
estado financiero nos muestra el aumento o disminucin que sufre el capital contable o
patrimonio de la empresa como consecuencia de las operaciones practicadas durante un
periodo de tiempo, mediante la descripcin de gastos, ingresos y costos; es decir que el
estado de ganancias y prdidas comprende las cuentas de gastos, ingresos y costos.
Diremos en conclusin que el estado de ganancias y prdidas es un estado financiero
netamente econmico que suministra toda la informacin de una determinada empresa o
entidad con la finalidad de dar a conocer los resultados de las operaciones financieros; es
decir se encarga de resumir todos los ingresos y gastos que se han generado y producido
durante un periodo de tiempo.
7. BALANCE GENERAL
El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento determinado.
Es el estado financiero ms importante para revisar la situacin financiera de una empresa.
Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente los activos (lo que
organizacin posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio
neto). El balance es un estado de situacin financiera y comprende informacin clasificada
y agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. A su vez cada uno de estos
grupos, muestran en detalle distintas cuentas. A su vez la informacin es ordenada de
cuentas o tems de mayor liquidez a menor liquidez.
En cuanto a su elaboracin el balance general se realiza cada ao al finalizar el ejercicio
econmico de la empresa (balance final), aunque tambin se suelen elaborar balances al
inicio del ejercicio (balances de apertura), y balances con una periodicidad mensual,
trimestral o semestral (balances parciales). Toda empresa necesita conocer sus resultados y
plasmarlos en un documento contable que determine este proceso. El balance general es en

pocas palabras un resumen que refleja el panorama actual de su compaa. El balance

general es un documento gua para la toma de decisiones financieras.

CONCLUSIN
En todas las empresas se tienen un proceso para registrar las operaciones que se van
efectuando da a da, para con esto poder darnos cuenta de la productividad de la misma.
Estos registros se pueden realizar a travs de diferentes mtodos, como lo son por ejemplo
el mtodo global, analtico o inventarios perpetuos y la empresa utilizar el que mejor le
convenga. El proceso se realiza por perodos que la empresa determina, los cuales pueden
ser mensuales, bimestrales, semestrales, anuales, etc. Se comienza registrando en el Libro
mayor y Libro diario las operaciones que la empresa efecta diariamente, como lo son las
compras, ventas, pago o cobro de documentos, pagos a proveedores, cobros a clientes,
compra o ventas de mobiliario, etc.
Hay dos formas de llevar la contabilidad de la empresa, y puede ser con base en
efectivo, que es como su nombre lo dice, las operaciones se van registrando conforme al
movimiento del efectivo en las operaciones. Al utilizar la base en efectivo, los ingresos son
considerados como tales hasta que la empresa ha recibido el dinero en efectivo y los gastos
hasta que estos son pagados. El saldo de flujo de caja se encuentra siempre en constante
movimiento de acuerdo a los ingresos y egresos de efectivo que afectan directamente los
saldos de la caja. No importa la fecha en que se hayan ocasionado estos gastos o ingresos,
slo se toma en cuenta la fecha en que hayan sido pagados o cobrados. La otra manera de
llevar la contabilidad es sobre base de acumulacin, en este procedimiento los gastos son
considerados como tales desde el momento en que se generaron y de igual forma los
ingresos son considerados desde el momento en que se prest el servicio, no importando
que no sean pagados en ese mismo momento. Llevar la contabilidad sobre base de
acumulacin resulta ser ms recomendable porque muestra resultados ms verdicos sobre
la situacin financiera de la empresa.

Al final del perodo, los registros que se realizaron en los libros se tendrn que pasar a un
documento contable que resulta ser muy importante para la empresa que es la Hoja de
trabajo, ya que en base a ella, se realiza el Estado de prdidas y ganancias y el Balance
general de la empresa.

BIBLIOGRAFIA

https://www.google.co.ve
http://www.buenastareas.com/
http://www.monografias.com/trabajos96/hoja-trabajo/hoja-trabajo.shtml
https://sites.google.com/site/aypcontabilidad/ht8c
http://www.monografias.com/trabajos96/hoja-trabajo/hoja-trabajo.shtml