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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL


DEPARTAMENTO ACADMICO DE GRADUACIN

TRABAJO DE TITULACIN
PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE
INGENIERA INDUSTRIAL

REA
PROYECTOS NUEVOS

TEMA
ESTUDIO TCNICO ECONMICO PARA LA
IMPLEMENTACIN DE UNA FBRICA QUE
ELABORE GALLETAS ENRIQUECIDAS CON
PROTENAS DE ACHOTILLO A LA POBLACIN
INFANTIL DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL

AUTORA
VALDEZ TORRES DIANA CAROLINA

DIRECTOR DEL TRABAJO


ING. IND. MAQUILN NICOLA RAMN MSc.

2014
GUAYAQUIL ECUADOR

ii

La responsabilidad de los hechos, ideas y doctrinas expuestos en


esta Tesis corresponden exclusivamente a la autora

Valdez Torres Diana Carolina


C.C. No. 0921895504

iii

DEDICATORIA

Dedico este trabajo principalmente a Dios, quien es mi espritu y mi alma,


por permitirme llegar a esta etapa de mi vida, protegerme durante todo mi
camino y por darme fuerzas para vencerlas dificultades que en la vida se
me presentan. A mis padres, quienes siempre me han demostrado su
cario, apoyo incondicional y con sus consejos han sabido guiarme para
llegar a mi formacin profesional. A mis hermanas, que siempre
estuvieron dispuestas a ayudarme cuando lo necesit. A mi esposo, quien
con su amor y perseverancia ha recorrido conmigo este camino, hemos
compartido momentos significativos en esta etapa y por siempre estar
dispuesto a escucharme y ayudarme en cualquier momento.

Diana Carolina Valdez Torres

iv

AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por darme salud y con su infinita gracia me ha dado la


dicha de poder superarme con mucha humildad y sabidura.

A mi familia, en especial a mis padres y hermanas, ya que siempre pude y


puedo contar con ellos, se podra decir que fueron la base fundamental
para que hoy pueda culminar uno de mis objetivos trazados y al mismo
tiempo dar inicio una nueva etapa de mi vida.

A mi esposo, que durante el tiempo que ha permanecido junto a m ha


sabido apoyarme para continuar y nunca desfallecer en las adversidades,
gracias por su amor incondicional, su comprensin y paciencia.

A los profesores de esta institucin por su labor fundamental y sus


conocimientos impartidos para que sea posible el desarrollo de este
trabajo.

A todas aquellas personas que de alguna manera me ayudaron directa e


indirectamente en la realizacin de este proyecto.

NDICE GENERAL

Descripcin

Pg.

PRLOGO

CAPTULO I
INTRODUCCIN

No.

Descripcin

1.1

Planteamiento del Problema

Pg.
2

1.1.1 Ubicacin del Problema en un contexto

1.1.2 Situacin Conflicto

1.1.3 Causas y Consecuencias del Problema

1.1.4 Formulacin del Problema

1.1.5 Evaluacin del Problema

1.2

Objetivos de la Investigacin

1.2.1 Objetivo General

1.2.2 Objetivos Especficos

1.3

Justificacin e Importancia de la Investigacin

1.4

Marco Terico

1.4.1 Fundamentacin Terica

1.4.2 Fundamentacin Legal

12

1.4.3 Fundamentacin Ambiental

16

1.5

Interrogantes de la investigacin y/o hiptesis

16

1.6

Metodologa y Diseo de la Investigacin

16

1.6.1 Poblacin y Muestra

16

1.7

Instrumentos de la Investigacin

17

1.8

Operacionalizacin de las variables

18

1.9

Procedimiento de la Investigacin

18

1.10 Procesamiento y Anlisis

20

vi

No.

Descripcin

Pg.

1.11 Criterios para la elaboracin de la propuesta

21

CAPTULO II
ESTUDIO DE MERCADO

No.

Descripcin

Pg.

2.1

Identificacin del Producto

22

2.1.1 Definicin del Producto

22

2.1.2 Productos del Mercado

22

2.1.3 Descripcin del Producto

24

2.1.4 Materia prima

26

2.1.5 Maquinaria

26

2.1.6 Competencia directa e indirecta

26

2.2

27

Anlisis de la demanda

2.2.1 Demanda Histrica y Actual

33

2.2.2 Clculo de la Demanda Actual

35

2.2.3 Proyeccin de la Demanda

36

2.3

38

Anlisis de la Oferta

2.3.1 Tendencia Histrica y Actual de la Oferta

39

2.3.2 Proyeccin de la Oferta

40

2.4

Determinacin de la Demanda Insatisfecha

42

2.5

Anlisis de Precios

43

2.6

Canales de Comercializacin y Distribucin del Producto

44

CAPTULO III
ESTUDIO TCNICO

No.

Descripcin

3.1

Diseo del Producto

Pg.
47

3.1.1 Materia Prima

48

3.1.2 Diseo del Empaque y Etiquetado de las Galletas

48

3.2

50

Tamao de la Planta

vii

No.

Descripcin

Pg.

3.2.1 Tamao del Mercado

51

3.2.2 Anlisis de Suministros e Insumos

51

3.2.3 Tecnologa

52

3.2.4 Recursos Humanos

53

3.2.5 Disponibilidad de Recursos Econmicos

53

3.2.6 Anlisis por Peso para conocer el nivel al que trabajar la


empresa

53

3.2.7 Produccin Esperada

54

3.3

55

Anlisis de la Localizacin y Ubicacin

3.3.1 Localizacin

55

3.3.2 Ubicacin

57

3.4

60

Ingeniera del Proyecto

3.4.1 Descripcin del proceso de produccin para la elaboracin del


producto

60

3.4.2 Distribucin de planta

61

3.4.3 Diagrama de Proceso

62

3.4.4 Plan de Produccin

62

3.4.5 Plan de Abastecimiento

66

3.4.6 Balance de Materiales

67

3.4.7 Seleccin de Proveedores de Equipos y Maquinarias

68

3.4.8 Clculo de Eficiencia

70

3.4.9 Canal de Distribucin del Proyecto

71

3.5

Seguridad e Higiene Ocupacional

71

3.6

Mantenimiento

74

3.7

Gestin Ambiental

75

CAPTULO IV
ORGANIZACIN

No.

Descripcin

Pg.

4.1

Organizacin

77

4.1.1 Organizacin Administrativa

77

viii

No.

Descripcin

Pg.

4.1.2 Organizacin Tcnica

79

4.1.3 Organizacin de Planta

80

4.2

El Talento Humano: Anlisis y descripcin de los puestos de


trabajo

81

CAPTULO V
ESTUDIO ECONMICO

No.

Descripcin

Pg.

5.1

Inversin Fija

83

5.1.1 Terrenos y Construcciones

83

5.1.2 Maquinarias y Equipos

85

5.1.3 Otros Activos

87

5.1.4 Equipos de Oficina

87

5.2

88

Capital de Operacin

5.2.1 Materiales Directos

88

5.2.2 Mano de Obra Directa

89

5.2.3 Carga Fabril

90

5.2.4 Gastos Administrativos

94

5.2.5 Gastos de Ventas

95

5.3

Inversin Total

97

5.4

Financiamiento

98

5.5

Costos de Produccin

100

5.6

Clculo del Costo Unitario de Produccin

100

5.7

Determinacin del Precio de Venta

101

CAPTULO VI
EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

No.

Descripcin

Pg.

6.1

Clculo del Punto de Equilibrio

103

6.2

Estado de Prdidas y Ganancias

105

ix

No.

Descripcin

Pg.

6.3

Flujo de Caja

107

6.4

Determinacin de la Tasa Interna de Retorno

109

6.5

Determinacin del Valor Actual Neto

110

6.6

Tiempo de Recuperacin del Capital

111

6.7

Coeficiente Beneficio / Costo

112

6.8

Resumen de Criterios Financieros

113

6.9

Anlisis de Sensibilidad

113

6.10 Cronograma de Implementacin

115

CAPTULO VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
No.

Descripcin

Pg.

7.1

Conclusiones

116

7.2

Recomendaciones

118

GLOSARIO DE TRMINOS

120

ANEXOS

122

BIBLIOGRAFA

141

NDICE DE CUADROS

Descripcin

Causas y consecuencias del problema

Produccin de achotillo en Ecuador

10

Operacionalizacin de las variables

18

Clasificacin de las galletas

23

Descripcin del Producto - Galletas

24

Poblacin de la ciudad de Guayaquil de 5 a 14 aos

27

Conoce el achotillo

29

Consumo de achotillo

30

Frecuencia de consumo de galletas

31

10

Cantidad de galletas que consume por da

32

11

Consumira galletas de achotillo

33

12

Cantidad de galletas que se consume por da

34

13

Frecuencia de consumo de galletas

35

14

Demanda histrica

36

15

Clculo de la proyeccin de la demanda de galletas en Kg.


bajo el mtodo de regresin lineal

16

Pg.
4

37

Proyeccin de la demanda de galletas en Kg. bajo el Mtodo


de Regresin Lineal

38

17

Oferta de galletas

39

18

Oferta histrica y actual

39

19

Clculo de la proyeccin de la oferta de galletas en Kg. bajo el


Mtodo de Regresin Lineal

20

40

Proyeccin de la oferta de galletas en Kg. bajo el Mtodo de


Regresin Lineal

41

21

Determinacin de la demanda insatisfecha

42

22

Demanda a captar

42

23

Precios de 1 kg. de galletas

43

xi

Descripcin

Pg.

24

Caractersticas del producto

47

25

Comparacin de Caractersticas de las galletas

50

26

Escala de valoracin

54

27

Anlisis para determinar el tamao de la planta

54

28

Produccin esperada

54

29

Escala de valores para las variables de localizacin

55

30

Determinacin de la localizacin

56

31

Escala de valores para el factor terrenos

57

32

Disponibilidad de terrenos

58

33

Escala de valores para las variables de ubicacin

58

34

Anlisis de la ubicacin del proyecto

59

35

Plan de produccin en kg. Ao 2014

63

36

Plan de produccin Kg de galletas de achotillo 2014

65

37

Plan de abastecimiento de materia prima en Kg de harina de


trigo y achotillo

66

38

Caractersticas de maquinarias y equipos

69

39

Seleccin de proveedores. Horno

70

40

Mantenimiento esperado

74

41

Inversin fija

83

42

Construcciones

84

43

Terrenos y construcciones

84

44

Equipos para la produccin

85

45

Equipos auxiliares

86

46

Equipos y maquinarias

86

47

Otros activos (intangibles)

87

48

Equipos y muebles de oficina

87

49

Capital de operacin anual

88

50

Materiales directos

89

51

Mano de obra directa

89

52

Mano de obra indirecta

90

53

Materiales indirectos

91

54

Depreciaciones, Seguros, Reparacin y Mantenimiento

91

xii

Descripcin

55

Suministros de fabricacin

92

56

Otros suministros

92

57

Suministros de fabricacin y de limpieza

93

58

Carga fabril

93

59

Sueldos al personal administrativo

94

60

Gastos generales

95

61

Gastos administrativos

95

62

Sueldos al personal de ventas

96

63

Costos por concepto de publicidad y promocin

96

64

Gastos de ventas

97

65

Inversin total

97

66

Amortizacin del crdito financiado

99

67

Cuadro de intereses anuales que se debe abonar a la entidad


financiera

Pg.

99

68

Costos de produccin

100

69

Ingreso por ventas

101

70

Determinacin de costos fijos y variables

103

71

Clculo del punto de equilibrio

104

72

Estado de prdidas y ganancias

106

73

Balance econmico de flujo de caja

108

74

Determinacin de la tasa interna de retorno

109

75

Determinacin del valor actual neto

111

76

Tiempo de recuperacin del capital

112

77

Balance econmico de flujo de caja con incremento del 6.5%


en costos de produccin

78

114

Comparacin de indicadores econmicos con el anlisis de


sensibilidad

115

xiii

NDICE DE GRFICOS

Descripcin

Conoce el achotillo

30

Consumo de achotillo

30

Frecuencia de consumo de galletas

31

Cantidad de galletas que consume por da

32

Consumira galletas de achotillo

33

Esquema de distribucin de la galleta (Productor-Distribuidor)

44

Esquema de distribucin de la galleta (Productor-Distribuidor Minorista)

Pg.

45

Esquema de distribucin de la galleta (Productor-Distribuidor Proveedor Cadena)

45

Trayectoria de comercializacin

46

10

Diagrama de Balance de Materiales

65

11

Plan de Produccin Kg de galletas de achotillo 2015

67

12

Plan de Abastecimiento de materia prima en Kg. de harina de


trigo y achotillo

13

Grfica del punto de equilibrio

68
105

xiv

NDICE DE IMGENES

Descripcin

Pg.

Achotillo

10

Diseo del empaque y etiquetado

49

xv

NDICE DE ANEXOS

Descripcin

Encuesta formulada a potenciales consumidores del producto

Pg.

(Padres de familia de nios de 5 a 14 aos)

123

Diseo del Producto

124

Diagrama de Ubicacin del proyecto

125

Diagrama de Planta del proyecto

126

Diagrama de Anlisis de Proceso de elaboracin de galletas


de achotillo

127

Diagrama actual de operaciones del proceso de elaboracin


de galletas de achotillo

128

Estructura organizacional del proyecto

129

Diagrama de Gantt

130

Cotizacin de equipos para la produccin

132

10

Equipos auxiliares

133

11

Almacenes de equipos y muebles de oficina

134

12

Gastos de constitucin de la sociedad

135

13

Gastos de puesta en marcha

136

14

Costo del estudio

137

15

Gastos de investigacin

138

16

Otros suministros

139

17

La tablita

140

xvi

AUTORA:
TTULO:

VALDEZ TORRES DIANA CAROLINA


ESTUDIO TCNICO ECONMICO PARA LA
IMPLEMENTACIN DE UNA FBRICA QUE ELABORE
GALLETAS ENRIQUECIDAS CON PROTENAS DE
ACHOTILLO A LA POBLACIN INFANTIL DE LA CIUDAD
DE GUAYAQUIL
DIRECTOR: ING. IND. MAQUILN NICOLA RAMN ANTONIO MSc.
RESUMEN
El objetivo de esta Tesis de Grado fue realizar un estudio tcnico
econmico para la implementacin de una fbrica que elabore galletas
enriquecidas con protenas de achotillo, para contribuir a mejorar los
aspectos de nutricin de la poblacin infantil. Para el efecto, se aplic la
encuesta dirigida a los consumidores de galletas, utilizando como
metodologa la seleccin de una muestra aleatoria con variables de
estadsticas descriptivas, grficos estadsticos y el mtodo de Regresin
Lineal, que fueron de utilidad para calcular la demanda y la oferta
proyectada, y la demanda insatisfecha; luego se realiz el anlisis de los
factores tcnicos para determinar el tamao de la planta, localizacin
ptima, Ingeniera del proyecto, balance de materiales, diagramas de
anlisis de operaciones, de bloques, de planta y de recorrido; tambin se
elabor el organigrama de las reas administrativas y de produccin. El
proyecto requiere una inversin total de $231.263,76, correspondiendo el
44,24% ($102.313,74) a inversin fija y el 55,76% ($128.950,03)
concierne a costos de operacin. La Tasa Interna de Retorno de la
Inversin, TIR, es del 54,80% que supera a la tasa de descuento que
equivale al 10%, lo cual es positivo para el proyecto; el Valor Actual Neto,
VAN, es de $455.767,41, recuperndose la inversin en3 aos, plazo
menor a la vida til estimada en 10 aos, mientras que el margen neto de
utilidad ascender a 29,30% y el coeficiente beneficio costo es igual a
1,42. En conclusin, estos indicadores tcnicos y econmicos manifiestan
la factibilidad del proyecto y la conveniencia de la inversin.
PALABRAS CLAVES: Implementacin, Galletas, Protenas, Achotillo

Valdez Torres Diana Carolina Ing. Ind. Maquiln Nicola Ramn MSc.
C.C. No. 0921895504
Director del Trabajo

xvii

AUTHOR:
TTULO:

VALDEZ TORRES DIANA CAROLINA


TECHNICAL

ECONOMIC
STUDY
FOR
THE
IMPLEMENTATION OF A FACTORY THAT PRODUCES
COOKIES ENRICHED WITH ACHOTILLO PROTEINS FOR
CHILDREN OF THE CITY OF GUAYAQUIL
DIRECTOR: IND. ENG. MAQUILN NICOLA RAMN ANTONIO MSc.
ABSTRACT
The objective of this Thesis was perform a technical and economic
study for the implementation of a factory that produces cookies enriched
with achotillo proteins, in order to help improve nutritional aspects of
children. To this end, the survey to consumers of cookies was applied
using as a method the selection of a random sample with descriptive
statistics variables, statistical graphics and the method of Linear
Regression, which were useful to calculate the projected supply and
demand, and unsatisfied demand; then the technical factors analysis was
performed to determine the plant size, optimal location, project
engineering, material balance, operations analysis, block, plant and
traversal diagrams; the organizational structure of the administrative and
production departments was also developed. The project requires a total
investment of $231.263,76, corresponding to 44,24% ($102,313.74) to
fixed investment and 55,76% ($128,950.03) concerns operational costs.
The Internal Rate of Return, IRR, is 54,80%, this investment exceeds the
discount rate is 10%, which is positive for the project, the Net Present
Value, NPV, is $455,767.41, recovering investment in 3 years, less than
the estimated useful life period in 10 years, while the net profit margin will
rise to 29,30% and the benefit-cost coefficient is equal to 1.42. In
conclusion, these technical and economic indicators evidence project
feasibility and convenience of investing.
KEY WORDS: Implementation, Cookies, Achotillo, Proteins

Valdez Torres Diana Carolina Ind. Eng. Maquiln Nicola Ramn MSc.
C.C. No. 0921895504
Director of Work

PRLOGO
El presente proyecto de factibilidad tiene como propsito realizar un
estudio tcnico econmico para la implementacin de una fbrica que
elabore galletas enriquecidas con protenas de achotillo, para contribuir a
mejorar los aspectos de nutricin de la poblacin infantil.
Para el efecto, se utilizan fuentes primarias y secundarias,
correspondientes a instrumentos como la encuesta a consumidores de
galletas que habitan en la ciudad de Guayaquil, libros de Proyectos
Industriales, registros tabulados de instituciones como el Instituto Nacional
de Estadsticas y Censos (INEC), anuarios del Banco Central e Internet.
La presente Tesis est dividida en siete captulos: el primero
describe la Identificacin del proyecto, justificativos, problematizacin,
objetivos generales y especficos; el segundo captulo concierne al
Estudio de mercado para calcular la demanda insatisfecha a partir de la
proyeccin de la demanda y la oferta; el tercer captulo se refiere al
Estudio Tcnico, es decir, anlisis de la localizacin, ubicacin, diseo del
sistema de produccin, factores de Gestin de Calidad, Seguridad e
Higiene Ocupacional, Mantenimiento y Gestin Ambiental; el cuarto
captulo se refiere a la Organizacin del proyecto; en el quinto y sexto
captulo se muestra el anlisis de la inversin total del proyecto a partir de
la inversin fija y el capital de operacin para efectuar la Evaluacin
Financiera mediante la elaboracin del flujo de caja, criterios financieros:
Tasa Interna de Retorno (TIR), Valor Actual Neto (VAN), coeficiente
beneficio/costo, recuperacin de la inversin, punto de equilibrio y
determinacin de utilidades en el estado de prdidas y ganancias; en el
sptimo captulo se presentan las Conclusiones y Recomendaciones y
finaliza con el Glosario de trminos, Anexos y Referencias bibliogrficas.

CAPTULO I

INTRODUCCIN

1.1

Planteamiento del Problema

Las galletas son un alimento que puede ser sustituto del pan en el
desayuno de los habitantes de la localidad, porque su composicin es
similar al de este producto bsico en la alimentacin de los seres
humanos, porque contiene harina de trigo, huevos, azcar, leche y otros
ingredientes que tambin se utilizan en la elaboracin del pan, adems
que ambos pasan por similar proceso productivo.

Existen varias tipos de galletas segn su forma de preparacin o


segn sus ingredientes, por ejemplo: la oblea o wafer, los galletones, el
pretzel, los pop corn, entre los ms importantes.

En el Ecuador se cultivan una gran variedad de productos agrcolas,


los cuales son muy poco conocidos a nivel nacional, a pesar de contener
una gran cantidad de nutrientes, entre ellos se citan: el kiwi, araz,
zapallo, etc.

El achotillo es un fruto muy poco conocido en nuestro pas, que se


cultiva en mayor medida en las provincias de la Regin Interandina o en
aquellos cantones fronterizos entre Sierra y Costa. Se le conoce de esta
manera en la poblacin ecuatoriana, debido a su gran similitud al fruto de
la bija o achiote, que se utiliza como colorante natural para las comidas.

El achotillo es un fruto muy dulce, que en la actualidad solo se


consume en estado primario, es decir, tal como se lo recoge despus de

Introduccin 3

la cosecha del mismo, sin que se lo haya industrializado, lo que ocasiona


prdidas a los agricultores y desaprovechamiento de la fruta entre los
habitantes ecuatorianos.
1.1.1

Ubicacin del Problema en un contexto


El problema que es motivo de la presente investigacin, afecta a los

habitantes de la ciudad de Guayaquil, en especial a la poblacin infantil


de 5 a 14 aos que no dispone de un alimento nutritivo para alimentarse
adecuadamente.
Segn estudios de la FAO (Organizacin de las Naciones Unidas
para la Alimentacin y la Agricultura), la UNU (Universidad de Naciones
Unidas) y la OMS (Organizacin Mundial de la Salud) realizados en
Ginebra en 1985, se estableci que el nivel adecuado de consumo de
protenas para nios en edades de 5 a 14 aos es de 1 gramo de protena

por kilogramo de peso por da.


1.1.2

Situacin Conflicto
El problema radica en que la mayora de las galletas que se

producen a nivel nacional, son golosinas ms que alimentos debido a su


alto contenido de grasa y bajo contenido proteico, por esta razn, en este
proyecto se ha originado la idea para elaborar una galleta nutritiva que
aproveche una fruta extica ecuatoriana con el fin de elevar el contenido
proteico de las galletas y reducir los niveles de grasas de la misma.
Por este motivo, se pretende industrializar un fruto muy poco
conocido, de manera que lo cultivos de esta fruta puedan ser
aprovechados para la generacin de riquezas a travs de la produccin
de galletas que permita a la poblacin infantil de la ciudad de Guayaquil
alimentarse sanamente, con base en los recursos naturales que son
originarios de nuestro pas.

Introduccin 4

1.1.3

Causas y Consecuencias del Problema

Las causas y consecuencias que han suscitado el problema


analizado en el presente proyecto, son las siguientes:

CUADRO N 1
CAUSAS Y CONSECUENCIAS DEL PROBLEMA
Causas
Consecuencias
Escasa oferta de productos elaborados Demanda insatisfecha de
utilizando como materia prima el achotillo productos elaborados con achotillo
Desconocimiento de los beneficios
Escasa promocin del achotillo
del achotillo
Alimentos poco nutritivos en el mercado Desnutricin infantil
Alta demanda laboral insatisfecha

Escasa oferta de trabajo

Fuente: Observacin directa de los problemas


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Delimitacin del Problema:

Campo: Proyectos Industriales

rea: Manufactura de alimentos

Aspecto: Estudio, tcnico, econmico, manufactura, galletas, achotillo

Tema: Estudio tcnico econmico para implementar una fbrica que


elabore galletas de achotillo.

1.1.4

Formulacin del Problema

Cmo incide la manufactura de galletas de achotillo en la demanda


de la alimentacin de la poblacin infantil?

1.1.5

Evaluacin del Problema

Delimitado. Porque se ha efectuado la investigacin para cubrir las


necesidades de la poblacin infantil de 5 a 14 aos de la ciudad de
Guayaquil.

Introduccin 5

Evidente. La manufactura y comercializacin de galletas de achotillo


influenciar una mayor demanda de las mismas en el mercado local.
Claro. Est redactado de manera fcil de comprender, entrelazando las
ideas precisas y concisas.
Concreto. Es concreto porque el problema de la escasa oferta de
galletas de achotillo afecta a la demanda de galletas en la poblacin
infantil guayaquilea, que solicitan el producto.
Relevante. Es importante la manufactura de galletas de achotillo para
generar desarrollo econmico en la localidad.
Factible. La manufactura de galletas de achotillo en la ciudad de
Guayaquil, se puede llevar a cabo.
Identifica los servicios esperados. Se espera obtener como
resultados, la generacin de rentabilidad por parte del emprendedor, la
generacin de fuentes de trabajo, una empresa novedosa y la
satisfaccin de las necesidades de los demandantes de galletas.
Variables. Las variables identificadas son las siguientes: poblacin
infantil entre 5 y 14 aos y alimentacin con galletas.

1.2

Objetivos de la Investigacin

1.2.1

Objetivo General

Demostrar la factibilidad tcnica econmica para la elaboracin de


galletas enriquecidas con protenas de achotillo.

1.2.2

Objetivos Especficos

Recopilar informacin acerca de la demanda y la oferta, a travs de


informacin primaria y secundaria, a travs de encuestas a nios de la
localidad que consumen galletas.

Analizar la informacin de la oferta y la demanda del mercado para


calcular la demanda insatisfecha y demanda a captar, determinando

Introduccin 6

las necesidades del cliente para asegurar el xito de entrada en el


mercado.

Realizar el estudio tcnico para definir el proceso productivo y


determinar el montaje de la infraestructura, requerimientos de
maquinarias y equipos seleccionando el tipo de tecnologa que brinde
mayores facilidades para la elaboracin de galletas de achotillo,
considerando factores de mantenimiento, seguridad y medio ambiente.

Determinar el costo de la inversin y financiamiento, basado en


presupuestos de costos y gastos, as como en ndices financieros que
sustenten la inversin en la fbrica que elabore galletas de achotillo.

1.3

Justificacin e Importancia de la Investigacin


Debido a que en nuestro pas existen muchas variedades

alimenticias que tienen origen en el reino vegetal y tienen alto contenido


de nutrientes, beneficiosas principalmente para la poblacin infantil, que
es uno de los grupos ms vulnerables en nuestra sociedad, se ha
originado la idea de industrializar en forma de galleta, un fruto poco
conocido y aprovechado en nuestro pas, como el achotillo, que tiene un
muy buen sabor y no llega a toda la poblacin, que no solo desconoce
sus beneficios porque nunca la visto y menos an la ha probado.
A pesar que el achotillo es una fruta con sabor dulce, que es muy
agradable al paladar, con un alto contenido de protenas, no est siendo
aprovechado para beneficio de la poblacin infantil, que necesita
alimentos disfrazados de golosinas para mejorar sus niveles de nutricin y
fomentar una alta calidad de vida en materia de salud. Por lo tanto, la
produccin de galletas de achotillo, se justifica por las siguientes razones:
Contribuir a mejorar la nutricin de la poblacin infantil.
Explotar la produccin de una fruta poco conocida en nuestro pas.
Fomentar el consumo del achotillo en la poblacin infantil.
Desarrollar una industria novedosa en el pas.

Introduccin 7

Generar fuentes de empleo, tanto en la agricultura como en la


industria.
Permitir masificar el consumo de achotillo a nivel nacional.
De all la importancia del presente proyecto, que pretende beneficiar
el estado nutricional de la poblacin infantil.
1.4

Marco Terico

1.4.1

Fundamentacin Terica
El marco terico es el ordenamiento lgico secuencial de los

elementos tericos, procedentes de la informacin recabada en fuentes


fidedignas que giran alrededor del planteamiento del problema que sirven
de base y fundamento para proponer las vas de solucin.
En base a ste concepto se han realizado las investigaciones
respectivas acerca de los conocimientos relacionados con el proyecto
para que sirvan como sustento real en su elaboracin. Consiguiendo
resultados positivos en cuanto a informacin general tenemos los
siguientes.
El Instituto de la Galleta (2008) nos narra la historia de la galleta:

En los siglos XVIII y XIX cuando empieza en Europa la


produccin

masiva

de

galletas,

paralela

la

industrializacin. La gran movilidad de la poblacin se trata de la poca de las colonias- hace que las
galletas se impongan como la comida de viaje ideal,
ya que podan aguantar meses o incluso aos si se
guardaban
industrias

adecuadamente.
artesanas

se

De
pasa

las
a

pequeas
otras

ms

mecanizadas, acordes con la demanda del producto.

Introduccin 8

Baja el precio de la harina y de la levadura,


convirtiendo incluso las galletas ms elaboradas en
alimentos asequibles. De este modo, la galleta
adquiere protagonismo en la industria alimentaria,
apoyndose en el sabor, la calidad y el precio.
(Instituto de la Galleta, 2008)
La Cocina Artesanal Hornearte (2012) haciendo referencia a la
galleta nos indica sus caractersticas y composicin:
La galleta es un pastel horneado, hecho con una
pasta a base de harina, mantequilla, azcar y huevos.
Adems de los indicados como bsicos, las galletas
pueden incorporar otros ingredientes que hacen que
la variedad sea muy grande. Pueden ser saladas o
dulces,

simples

rellenas,

con

diferentes

agregados de cosas (como frutos secos, chocolate,


mermelada y otros). (Hornearte, 2012)
El historiador espaol Cordn, Faustino (1997) acerca de la historia
de la galleta nos dice:
Aunque la industria galletera es moderna, el origen de
las galletas se remonta a los primeros tiempos de la
humanidad. Recordemos que el pan y la galleta son
producto de un mismo alumbramiento. En el principio
la utilizacin de una masa de harina de cereal es
constante como alimento preparado por el hombre
quien,

al

descubrir

el

fuego,

aument

las

posibilidades para transformar la calidad, la cantidad,


la durabilidad y el sabor de sus alimentos. A partir de
la utilizacin del fuego para la transformacin y
elaboracin de los alimentos, la torta-galleta se

Introduccin 9

convierte en un componente muy significativo de la


dieta alimenticia. (Cordn, 1997)
En el diario nacional la Hora, publicado el 31 de enero de 2009, nos
indican las caractersticas del rbol de achotillo, las hojas y la fruta, as
como su conservacin:
Al achotillo se le conoce tambin como el Rambutn,
Rampostn o Mamn chino. El nombre Rambutn
proviene del vocablo malayo "rambut", que significa
pelo, y alude a las espinas largas y suaves que cubren
la superficie del fruto. Es una fruta globosa de color
verde claro cuando no est madura, y de tonalidades
entre amarillo a rojo cuando est madura y lista para
el consumo. Este fruto se consume exclusivamente
fresco y su sabor es entre agridulce y dulce, con una
pulpa muy jugosa.
El rbol del achotillo es de tamao mediano (15 a 25 m
de altura), el tronco puede llegar a tener de 50 a 60 cm
de dimetro y su corteza es de color gris o caf
oscuro, el follaje es denso y la copa un tanto abierta.
Las hojas compuestas que pueden llegar a medir de 7
a 30 cm de longitud. Sus flores son muy pequeas,
las cuales pueden ser hermafroditas y masculinas,
nacen en panculas muy ramificadas. Los rboles
adultos llegan a producir de 100 a 300 kg de frutas, el
corte del fruto se puede hacer por racimo o de manera
individual,

siempre

cuando

se

conserve

el

pednculo para evitar que la cscara se rompa. Para


conservar el color de la cscara y la calidad gustativa
de la pulpa se requieren dos condiciones: un
ambiente hmedo y la conservacin de la fruta a una
temperatura baja. (Diario La Hora, 2009)

Introduccin 10

IMAGEN N 1
ACHOTILLO

Fuente: Diario La Hora, 2009

Produccin de Achotillo en Ecuador

El achotillo crece en un clima clido seco, en este clima los rboles


la planta florece mejor y carga ms cuando hay menos lluvia. Las zonas
principales de produccin de achotillo en el Ecuador se encuentran en las
provincias de Santo Domingo de los Tschilas y Los Ros. En el siguiente
cuadro se presentan las zonas de produccin de las provincias
mencionadas.

CUADRO N 2
PRODUCCIN DE ACHOTILLO EN ECUADOR
Provincia

Zona de
Produccin

poca de
Floracin

Los Ros

Quevedo
Buena F
24 de Mayo
Gualipe
Santa Mara

Finales de
Noviembre
Enero

Santo Domingo de
Finales de
La Concordia
los Tschilas
Enero Marzo

poca de
poca de
Crecimiento
Produccin
vegetativo
Febrero
Agosto

Septiembre
Noviembre

Abril
Octubre

Noviembre
Enero

Fuente:(MAGAP - Ministerio de Agricultura, 2013)


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Mataix Verd, Jos (2013), haciendo referencia a la desnutricin nos


dice:
En la situacin de micronutrientes resalta la anemia
por deficiencia de hierro en todos los grupos atareos.

Introduccin 11

El problema tiene connotaciones graves, pues la


prevalencia es superior al 50% en la mayora de
grupos de edad; presentando mayor riesgo en nios
entre 6 meses y 2 aos y en mujeres embarazadas. La
deficiencia de vitamina A es moderada y el problema
del zinc ha despertado mayor inters en los ltimos
aos. Los desrdenes por deficiencia de yodo (DDY)
tienen un control adecuado mediante la fortificacin
de la sal, el monitoreo y comunicacin social. Las
condiciones de salud que ocasionan desnutricin por
una inadecuada absorcin o utilizacin de los
nutrientes pueden ser las enfermedades renales
crnicas, las enfermedades cardiopulmonares, las
enfermedades digestivas, pancreticas o hepticas, el
cncer, los errores del metabolismo, etc. (Mataix
Verd, 2013, pg. 303).
Entre las materias primas principales para la elaboracin de las
galletas se citan, la harina de trigo, mantequilla, azcar, sal y huevos,
adems se pueden utilizar frutos secos, chocolate, mermelada y otros,
que se adquieren en el mercado local.
Holsum (2012) en lo relacionado al proceso productivo de la galleta,
manifiesta lo siguiente:
La Mezcla. Se hace una masa que se mezcla por 8
minutos.

Los

ingredientes

principales

de

las

galletitas rellenas de crema son: harina, azcar,


manteca vegetal, sal y sabores artificiales.
Moldes. La masa es depositada para ser dividida y
formada

por

una

maquina

rotativa.

Grandes

cilindros de metal contienen el molde que da forma


a las galletitas.

Introduccin 12

Al Horno. La masa de las galletitas ya formada pasa


entonces a un horno donde son horneadas por
cuatro minutos y medio.
Relleno. Una vez enfriada la galleta, se le pone la
crema y se forman los emparedados.
Empaque. Luego se pasa al rea de empaque final.
(Holsum, 2012).
1.4.2

Fundamentacin Legal

Constitucin de la Compaa
Los requisitos para la constitucin de la sociedad annima a seguir
en la Superintendencia de Compaas, son los siguientes:

Presentar alternativas de nombres para la nueva compaa, para su


aprobacin en la Superintendencia de Compaas.

Inscribir la compaa en el Registro Mercantil, para lo cual se debe


tramitar la aprobacin del nombre de la compaa, presentando
alternativas de nombres para la nueva compaa, para su aprobacin
en la Superintendencia de Compaas.

Abrir una cuenta de integracin de capital de la nueva compaa en


cualquier banco de la ciudad de domicilio de la misma, para lo cual se
debe disponer de la siguiente documentacin:
a. Copia de cdulas de ciudadana y certificados de votacin de las
personas que constituirn la compaa (socios o accionistas).
b. Aprobacin del nombre dado por la Superintendencia de
Compaas.
c. Certificado de apertura de la cuenta de integracin de capital
emitida por el banco.
d. Minuta para constituir la compaa.
e. Pago de derechos a la notara.
f. Las escrituras de constitucin debern ser aprobadas por la

Introduccin 13

Superintendencia de Compaas, mediante la presentacin de la


siguiente documentacin:
1. Tres copias certificadas de las escrituras de constitucin.
2. Copia de la cdula del abogado que suscribe la solicitud.
3. Solicitud de aprobacin de las escrituras de constitucin de la
compaa.

La

Superintendencia

de

Compaas

entregar

las

escrituras

aprobadas con un extracto y 3 resoluciones de aprobacin de la


escritura cumplimiento de las disposiciones de la resolucin, mediante
el siguiente trmite:
a. Publicar el extracto en un peridico de la ciudad de domicilio de la
Compaa.
b. Llevar las resoluciones de aprobacin a la notara donde se
celebr la escritura de constitucin para su marginacin.
c. Obtener la patente municipal y certificado de inscripcin ante la
Direccin Financiera.

Para obtener la patente y el certificado de existencia legal adjuntar:


a. Copia de las escrituras de constitucin y de la resolucin
aprobatoria de la Superintendencia de Compaas.
b. Formulario para obtener la patente (se adquiere en el Municipio).
c. Copia de la cdula de ciudadana de la persona que ser
representante legal de la empresa.

Cumplidas las disposiciones de la resolucin de aprobacin de la


Superintendencia de Compaas se deber inscribir las escrituras en
el Registro Mercantil, cumpliendo con la siguiente documentacin:
a. Tres copias de las escrituras de constitucin con la marginacin de
las resoluciones.
b. Patente municipal.
c. Certificado de inscripcin otorgado por el Municipio.
d. Publicacin del extracto.
e. Copias de cdula y papeleta de votacin de los comparecientes.

Una

vez

inscritas

las

escrituras

se

debern

elaborar

los

Introduccin 14

nombramientos de la directiva (Gerente y Presidente).

Los nombramientos debern ser inscritos en el Registro Mercantil,


cumpliendo con la siguiente documentacin:
a. Tres copias de cada nombramiento
b. Copia de las escrituras de constitucin
c. Copias de cdula y papeleta de votacin del presidente y gerente.

Registro nico del Contribuyente (RUC)

Los requisitos del Registro nico del Contribuyente (RUC) para


sociedades o Personas Jurdicas, son los siguientes:

Original y copia, o copia certificada de la escritura pblica de


constitucin o domiciliacin inscrita en el Registro Mercantil.

Original y copia, o copia certificada de la escritura pblica de


constitucin inscrita en el Registro Mercantil.

Original

copia,

copia

certificada

del

nombramiento

del

representante legal inscrito en el Registro Mercantil

Original y copia a color de la cdula vigente y certificado de votacin.

Original y copia o copia notariada del nombramiento del representante


legal avalado por el organismo ante el cual, la organizacin se
encuentra registrada.

Original y copia de la planilla de servicios bsicos (agua, luz o


telfono). Debe constar a nombre de la sociedad, representante legal
o accionistas y corresponder a uno de los ltimos tres meses
anteriores a la fecha de inscripcin.

Registro Sanitario

El registro sanitario para alimentos procesados para consumo


humano, otorgado por el Ministerio de Salud Pblica, a travs de las
Subsecretarias

las

Direcciones

Provinciales

que

determine

el

Introduccin 15

reglamento correspondiente y a travs del Instituto Nacional de Higiene y


Medicina Tropical Leopoldo Izquieta Prez. La compaa que se
encuentra en la categora de Pequea empresa, el costo del registro
sanitario oscila entre 290 dlares.
Segn el Art. 102 del Cdigo de la Salud en vigencia.- El Registro
Sanitario ser otorgado cuando se hubiese emitido previamente un
informe tcnico favorable, o mediante homologacin conforme a lo
establecido en esta ley. El Registro Sanitario podr tambin ser conferido
a la empresa fabricante para sus productos, sobre la base de la aplicacin
de las buenas prcticas de manufactura y dems requisitos que
establezca el reglamento al respecto.
El registro sanitario contar con una vigencia de 10 aos a partir de
la fecha de otorgamiento del registro sanitario. El otorgamiento del
Registro Sanitario por parte del Ministerio de Salud Pblica estar sujeto
al pago de una tasa de inscripcin para cubrir los gastos administrativos
involucrados, as como al pago de una tasa anual a favor del Instituto
Nacional de Higiene y Medicina Tropical Leopoldo Izquieta Prez. La falta
de pago oportuno podr dar lugar a la cancelacin del Registro Sanitario.
El Instituto Nacional de Higiene y Medicina Tropical Leopoldo
Izquieta Prez, las universidades, escuelas politcnicas y laboratorios,
pblicos o privados, acreditados para el efecto, tendrn derecho al pago
por los servicios prestados por los anlisis y la emisin de los informes
tcnicos correspondientes.
Los requisitos para obtener el permiso de inscripcin de Productos
Nacionales son los siguientes:
1. Solicitud
2. Frmula cuantitativa
3. Permiso de Funcionamiento

Introduccin 16

4. Certificacin otorgada por la Autoridad de Salud competente


5. Interpretacin del cdigo de lote
6. Certificado de anlisis de control de calidad del lote del producto en
trmite
7. Informacin tcnica relacionada con el proceso de elaboracin y
descripcin del equipo utilizado
8. Proyecto de rtulo o etiqueta
1.4.3

Fundamentacin Ambiental
La fabricacin de galletas de achotillo generar un impacto

ambiental positivo, porque permitir que los establecimientos econmicos


puedan reciclar adecuadamente los desechos slidos que genera su
actividad y preservando el medio ambiente. Adems, el proyecto est
fundamentado en la legislacin ambiental correspondiente al Texto
Unificado de la Legislacin Ambiental Secundaria (TULAS) y a las
normativas constitucionales.
1.5

Interrogantes de la investigacin y/o hiptesis


La manufactura de galletas de achotillo incentivar mayor demanda

de alimentos nutritivos por parte de la poblacin infantil.


1.6

Metodologa y Diseo de la Investigacin


Se utilizar la investigacin descriptiva para describir el problema

referente a la escasa oferta de galletas de achotillo nutritivas en el


mercado de la ciudad de Guayaquil.
1.6.1

Poblacin y Muestra
Poblacin.- Est representada por el segmento de la poblacin de

Guayaquil, escogido como mercado meta para el lanzamiento del

Introduccin 17

producto galletas de achotillo.

Muestra.- Para el clculo de la muestra se considerar el segmento


de la poblacin de Guayaquil, escogido como mercado meta.

Frmula:

n=

PQN
e2
(N 1)
K2

+ PQ

Fuente: (Levine, Krehbiel, & Berenson, 2006)

Donde la simbologa de la ecuacin, representa los siguientes


parmetros:

n = Tamao de la muestra

P = probabilidad de xito

Q=1P

PQ = constante de la varianza poblacional

N = tamao de la poblacin

e = error mximo admisible

K = Coeficiente de correccin del error

1.7

Instrumentos de la Investigacin

Como instrumentos de la investigacin se ha utilizado la encuesta


dirigida a los potenciales consumidores de galletas de achotillo.

Encuesta personal.- Es la ms usada en la prctica. Consiste en


una entrevista personal y directa entre entrevistador y persona
encuestada. As se consigue disipar dudas, aclarar respuestas y se
conocer las opiniones de los clientes potenciales acerca del proyecto de
produccin y comercializacin de galletas de achotillo, en bsqueda de
determinar la demanda que tendr este bien en el mercado local.

Introduccin 18

1.8

Operacionalizacin de las variables

CUADRO N 3
OPERACIONALIZACIN DE LAS VARIABLES

Poblacin
infantil entre
5 y 14 aos

Todos los das


Frecuencia de
1 vez por semana
consumo de galletas
2 veces por semana
en el desayuno
5 veces por semana
Alimentacin
1 galleta
con galletas
2 galletas
Cantidad de galletas 3 galletas
que consume
4 galletas
5 galletas
Ms de 5 galletas

Fuente: Encuesta
Elaborado por: Valdez Torres Diana

1.9

Procedimiento de la Investigacin

Observacin Directa: Este elemento fundamental nos ayudar a


tomar la informacin y registrarla para su posterior anlisis.

Tipo de investigacin.- Se aplicar la investigacin descriptiva,


detalladamente procesos y recursos para la elaboracin de galletas de
achotillo, considerando los siguientes aspectos:

Recopilacin de la informacin en los hogares de la localidad, que


ser obtenida de fuentes primarias (encuestas) y secundarias como
registros de Instituciones pblicas y privadas.

Determinacin de las caractersticas del producto, asignables a la


tecnologa utilizada.

Anlisis con base en un estudio tcnico, de las caractersticas de la


infraestructura, maquinarias, equipos y de los procesos productivos.

Evaluacin de la factibilidad del proyecto, mediante al anlisis


financiero y econmico, su rentabilidad, estableciendo con estos
parmetros la viabilidad para la elaboracin de galletas de achotillo.

Introduccin 19

Investigacin de Mercado

Consiste en recopilar, registrar y analizar sistemticamente los datos


relacionados con el problema del producto en el mercado. Para nuestros
fines hay cuatro trminos que necesitamos incluir, los cuales son:

Sistemtico: Refiere a la necesidad de que el proyecto de


investigacin est bien organizado y planeado.

Objetivo: Implica que la Investigacin de Mercados se esfuerza por


ser imparcial e insensible en la realizacin de sus responsabilidades.

Informacin

Toma de decisiones

Recoleccin de la Informacin.- Para realizar la investigacin se


aplica la encuesta a los consumidores potenciales de galletas de achotillo.

Determinacin de la demanda y oferta.- En la investigacin de


mercado, la demanda y oferta de galletas se determina mediante los
siguientes parmetros:

a) Determinacin de la demanda, para lo cual ser necesario la


segmentacin de la poblacin potencial consumidora de galletas y la
aplicacin de un muestreo. Para el efecto, se llevar a cabo un
muestreo probabilstico que determine una muestra representativa de
la poblacin consumidora de galletas, a la cual se le aplicar la
encuesta. Con los resultados se obtendr la demanda actual, que ser
proyectada con base en mtodos de pronsticos de regresin lineal.
b) Determinacin de la oferta de los competidores actuales y
potenciales, bajo el mismo sistema con que se obtuvo la demanda, se
calcular la oferta de galletas, con base en el muestreo probabilstico,
el uso de la encuesta y los mtodos de pronsticos.
c) Determinacin de los precios de los competidores actuales de las

Introduccin 20

galletas en el mercado local, con base en la tcnica del precio


promedio.
d) Identificacin de los canales de distribucin de los fabricantes de
galletas, identificando las etapas que el producto atraviesa desde el
fabricante hasta llegar al consumidor final, que pueden ser directos o
indirectos,

por

ejemplo,

mercado,

comisariatos,

despensas

distribuidores autorizados.

Diagrama de Flujo

Permitir describir la secuencia de los distintos pasos o etapas y su


interaccin en el proceso, identificar los problemas y las oportunidades de
mejora del proceso.

En lo relacionado a los procesos productivos, se aplicar la tcnica


del Estudio de Mtodos, bajo la construccin de los Diagramas de Flujo
de Proceso, Distribucin de Planta y el Clculo de la Eficiencia de la
planta procesadora del producto comprendido en el proyecto.

Los proveedores de la tecnologa sern calificados con base en


escalas de valoracin que podrn determinar cul es el proveedor que
ofrece mejores condiciones para satisfacer las necesidades de tecnologa
que requiere el proyecto.

1.10

Procesamiento y Anlisis

Inmediatamente luego de la recoleccin de la informacin se realiza


el procesamiento y anlisis de la informacin.

La informacin de las encuestas realizadas a los consumidores del


producto galletas es almacenada y programada en Excel para
posteriormente presentar los resultados en cuadros estadsticos.

Introduccin 21

1.11

Criterios para la elaboracin de la propuesta

Los resultados obtenidos con la aplicacin de la encuesta aplicada a


los consumidores potenciales de galletas de achotillo, se proceder a la
elaboracin del proyecto para la manufactura del producto, con cuyo
lanzamiento se aspira a minimizar la situacin conflictiva encontrada,
corroborando la hiptesis de la investigacin, en el sentido que la
manufactura de galletas de achotillo, contribuir a mejorar la demanda del
producto en la poblacin infantil de la ciudad de Guayaquil.

CAPTULO II

ESTUDIO DE MERCADO

2.1

Identificacin del Producto

En el presente proyecto se analizarn todos los aspectos


relacionados con el producto galleta.

En lo relacionado a la identificacin del producto se citan la


definicin del producto, productos del mercado, descripcin del producto,
as como la materia prima, maquinaria, competencia directa e indirecta.

2.1.1

Definicin del Producto

La galleta se define como el producto alimenticio obtenido por el


amasado y coccin de masa preparada con harina de trigo, huevos,
mantequilla y/o grasa vegetal, agua, leche, polvo de hornear, levaduras
para panificacin, azcar, sal, tambin se le puede adicionar otros
ingredientes como frutos secos, chocolate, mermelada, de acuerdo al tipo
de galleta a obtener.

2.1.2

Productos del Mercado

Existe una gran variedad de galletas que son consumidas por la


poblacin infantil del mercado local, cuya clasificacin depende de un
sinnmero de situaciones, como por ejemplo: sabor, composicin,
presentacin, forma y cantidad en paquetes.

La clasificacin de las galletas se describe en el siguiente cuadro:

Estudio de Mercado 23

CUADRO N 4
CLASIFICACIN DE LAS GALLETAS
Por su Sabor

Saladas
Dulces
Vainilla
Chocolate

Por su Composicin

Fresa
Integrales
Otros
Simple

Por su Presentacin

Rellena
Revestida
Redonda

Por su Forma

Cuadrada
Rectangular
De 4

Por su Cantidad en paquetes

De 6
De 12

Fuente: Observacin directa del Investigador


Elaborado por: Valdez Torres Diana

La galleta, por lo general, tiene un peso de 20 gramos, puede ser


redonda o cuadrada.
El mercado ecuatoriano cuenta con una gran variedad de galletas:
50 presentaciones en total. stas son producidas por 10 fbricas, de las
cuales 06 tienen produccin en el pas: Nestl, Kraft FoodsNabisco,
Noel, La Universal, Alincorp, Supermaxi y Arcor.
El 75% de las presentaciones vienen en paquetes de 04 a 06
unidades, y sus precios oscilan entre $0,20 y $0,30. Todas las tiendas y
supermercados, ofrecen la presentacin de 04 unidades.
La empresa que ofrece ms variedad de galletas es Nestl, con 16
presentaciones, seguida por la empresa La Universal que ofrece 12
presentaciones y las dems empresas como Grupo Superior 4
presentaciones y Nabisco con 8 presentaciones.

2.1.3

CUADRO N 5
DESCRIPCIN DEL PRODUCTO GALLETAS
EMPRESA

Nestl

Galletas
Zoologa

Nestl

Galletas de
Vainilla

Nestl

Galletas Ricas

Nestl

Galletas de
Coco

Nestl

Galletas
Muecas

Nestl

Galletas Galak

Nestl

Tango

Nestl

Galletas Rikura

La Universal

Zambo

La Universal

COMPOSICIN

VARIEDADES

Harina de trigo, grasa vegetal, azcar,


Chocolate,
Dulce leudantes qumicos, sal, extracto de
Vainilla, Fresa,
malta, enzimas
Mandarina
Harina de trigo, grasa vegetal, azcar,
Dulce leudantes qumicos, extracto de
Vainilla
malta, enzimas
Harina de trigo, grasa vegetal, azcar,
Dulce leudantes qumicos, sal, extracto de
Vainilla
malta, enzimas
Harina de trigo, grasa vegetal, azcar,
Sal
leudantes qumicos, sal, extracto de
malta, enzimas
Harina de trigo, grasa vegetal, azcar,
Dulce leudantes qumicos, sal, extracto de
malta, enzimas
Harina de trigo, grasa vegetal,
Chocolate,
almidn de maz, sal, lectina de soya,
Dulce
Vainilla, Fresa,
azcar, leudante, leche condensada,
Limn, Mora
vainilla, polvo de cacao
Harina de trigo, grasa vegetal, azcar,
Dulce leudantes qumicos, sal, extracto de
malta, enzimas
Harina de trigo, grasa vegetal, azcar,
Dulce leudantes qumicos, sal, extracto de
malta, leche, chocolate
Harina de trigo fortificada, azcar,
Chocolate,
Dulce (vitamina B1), riboflavina, (vitamina
Fresa y Vainilla
B2), hierro y cido flico
Harina de trigo fortificada, azcar,
Dulce (vitamina B1, B2), riboflavina, hierro y
Chocolate
cido flico

CANT.
PROTENAS
1g

3g

3g

6g

4g

UNIDADES
POR
PESO EMPAQUE
PAQUETE
Funda de
Cuadrada
4
25 g Polietileno /
Laminados
Funda de
Animales
> 60
480 g Polietileno /
Laminados
Funda de
Cuadrada
> 40
480 g Polietileno /
Laminados
Funda de
Redonda
30
80 g Polietileno /
Laminados
Funda de
4
35 g
Rectangular
Polietileno /
18
120 g Laminados
FORMA

2g

Redonda

10

100 g

4g

Redonda

10

110 g

2g

Redonda

3g

Cuadrada

2g

Redonda

30 g
50 g

25g

18

135g

15 g

18

270 g

Funda de
Polietileno /
Laminados
Funda de
Polietileno /
Laminados
Funda de
Polietileno /
Laminados
Funda de
Polietileno /
Laminados
Funda de
Polietileno /
Laminados

Estudio de Mercado 24

Galletas Wafer
Amor

SABOR

Descripcin del Producto

NOMBRE DE
GALLETA

CUADRO N 5
DESCRIPCIN DEL PRODUCTO GALLETAS (Continuacin)
NOMBRE DE
GALLETA

EMPRESA

SABOR

Galletas de sal

La Universal

Sal

Galletas de vainilla

La Universal

Dulce

Galletas Krispiz

Grupo Superior Dulce

Galletas Salticas

Grupo Superior

Galletas Apetitas

Grupo Superior Dulce

Sal

Kraft Foods Nabisco

Dulce

Galletas Festival

Kraft Foods Nabisco

Dulce

Galletas Club
Social

Kraft Foods Nabisco

Sal

Galletas Ritz

Kraft Foods Nabisco

Sal

Galletas Chips
Ahoy

Kraft Foods Nabisco

Dulce

Fuente: Observacin directa del Investigador


Elaborado por: Valdez Torres Diana

VARIEDADES

Harina de trigo fortificada, grasa vegetal,


azcar, sal refinada, bicarbonato de sodio,
leudante
Harina de trigo fortificada, grasa vegetal,
miel, bicarbonato de amonio, sal,
Vainilla
bicarbonato de sodio, lectina de soya
Harina de trigo, grasa vegetal, leche,
azcar, leudantes qumicos, sal, extracto
Chocolate
de malta, chocolate
Harina de trigo, grasa vegetal, azcar,
leudantes qumicos, sal, extracto de malta,
enzimas
Harina de trigo, grasa vegetal, azcar,
leudantes qumicos, sal, extracto de malta,
Vainilla
enzimas
Harina de trigo, grasa vegetal, leche,
Chocolate,
azcar, leudantes qumicos, sal, extracto
Vainilla, Fresa
de malta
Harina de trigo, grasa vegetal, azcar,
Chocolate,
leudantes qumicos, sal, extracto de malta, Vainilla, Fresa,
enzimas
Limn
Harina de trigo, grasa vegetal, azcar,
Naturales,
leudantes qumicos, sal, extracto de malta,
integrales,
enzimas
queso, pizza
Harina de trigo, grasa vegetal, azcar,
Saladas, Con
leudantes qumicos, sal, extracto de malta,
relleno de
enzimas
queso
Harina de trigo, grasa vegetal, azcar,
Vainilla con
leudantes qumicos, sal, extracto de malta,
chocolate
enzimas

CANT.
PROTENAS

FORMA

3g

Cuadrada

2g

Cuadrada

2g

Redonda

6g

Redonda

4g

Cuadrada

2g

Redonda

2g

Redonda

3g

Rectangular

6g

Redonda

2g

Redonda

UNIDADES
POR
PESO EMPAQUE
PAQUETE
29
135 g Funda de
Polietileno /
Ms de 40 380 g Laminados
Funda de
29
135 g Polietileno /
Ms de 40
Laminados
Funda de
4
38 g Polietileno /
Laminados
Funda de
27
70 g Polietileno /
Laminados
140 g Funda de
Ms de 40
Polietileno /
430 g Laminados
Funda de
6
50 g Polietileno /
Laminados
Funda de
4
40 g Polietileno /
Laminados
Funda de
3
28 g Polietileno /
Laminados
Funda de
28
75 g Polietileno /
Laminados
Funda de
4
50 g Polietileno /
Laminados

Estudio de Mercado 25

Galletas Konitos

COMPOSICIN

Estudio de Mercado 26

2.1.4

Materia prima
Las galletas que se comercializan actualmente en el mercado son

elaboradas con base de harina de trigo, grasa vegetal, huevos, sal, leche,
leudantes qumicos, azcar, saborizantes, chocolate, vainilla, fruta
confitada.
2.1.5

Maquinaria
Las empresas productoras de galletas utilizan entre las principales

maquinarias: la mezcladora, el horno, la estufa, bandas transportadoras y


mquinas empacadoras y etiquetadoras, como por ejemplo: Nestl y La
Universal que tienen hornos muy grandes.
2.1.6

Competencia directa e indirecta


Por ser un producto que se pretende introducir en el mercado, la

galleta enriquecida con protenas de achotillo no tiene competencia


directa, pero las galletas existentes en el mercado se las va a considerar
como competencia indirecta en el presente proyecto.
La competencia de los productores de galletas es tanto nacional
como internacional, entre los competidores nacionales se citan La
Universal y Nestl como las ms importantes, la primera participa con
galletas de sal y dulce como festival, wafer y choco animalitos, mientras
que Nestl participa con las galletas amor, muecas y choco chips, en
cambio, los importadores de galletas ms importantes son Confiteca de
Colombia, Colombina, entre otros.
Los competidores indirectos estn conformados por las mismas
empresas, pero con otros productos, como por ejemplo, el tango de
Nestl, el zambo de La Universal, que son galletas de vainilla baadas de
chocolate blanco o negro.

Estudio de Mercado 27

2.2

Anlisis de la demanda

La demanda del producto est representada por el consumo de


galletas.

Las galletas tienen una demanda continua y su consumo es masivo,


a pesar de no ser necesaria sin embargo, su ingesta puede ser a manera
de golosina, especialmente para los nios y nias.

Como instrumento para la investigacin se utiliz la Encuesta, que


estuvo dirigida a los potenciales consumidores de galletas de achotillo. La
encuesta que se formul consta de 5 preguntas (Anexo N 1), mediante
las cuales se conoci las opiniones de los clientes potenciales acerca de
la produccin y comercializacin de galletas de achotillo y a travs del
anlisis de los resultados de la encuesta se determinar la demanda que
tendr este producto en el mercado local.

El segmento de la poblacin escogido como mercado meta para el


lanzamiento del producto galletas de achotillo sern los nios de la ciudad
de Guayaquil cuyas edades estn comprendidas entre 5 y 14 aos.

Universo o poblacin.- Para realizar el anlisis de la poblacin se


tom como referencia los datos del Censo de Poblacin y Vivienda del
ao 2010, realizado por el Instituto Nacional de Estadsticos y Censos
(INEC), que nos indica que la poblacin de la ciudad de Guayaquil es de
2.350.915 habitantes, de los cuales 454.941 habitantes tienen 5 a 14 aos
de edad, que representa el 19,36% de la poblacin de Guayaquil.

CUADRO N 6
POBLACIN DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL DE 5 A 14 AOS
Grupos de edad
Menor de 1 ao
De 1 a 4 aos

Habitantes
% acumulado
39.145,00
1,67%
182.760,00
7,77%

Estudio de Mercado 28

Grupos de edad
De 5 a 9 aos
De 10 a 14 aos
De 15 a 19 aos
De 20 a 24 aos
De 25 a 29 aos
De 30 a 34 aos
De 35 a 39 aos
De 40 a 44 aos
De 45 a 49 aos
De 50 a 54 aos
De 55 a 59 aos
De 60 a 64 aos
De 65 a 69 aos
De 70 a 74 aos
De 75 a 79 aos
De 80 a 84 aos
De 85 a 89 aos
De 90 a 94 aos
De 95 a 99 aos
De 100 aos y ms
Total

Habitantes
% acumulado
223.702,00
9,52%
231.239,00
9,84%
215.292,00
9,16%
212.873,00
9,05%
205.038,00
8,72%
192.929,00
8,21%
162.875,00
6,93%
144.996,00
6,17%
135.640,00
5,77%
112.054,00
4,77%
91.639,00
3,90%
64.156,00
2,73%
47.458,00
2,02%
33.947,00
1,44%
23.933,00
1,02%
16.912,00
0,72%
9.050,00
0,38%
3.806,00
0,16%
1.185,00
0,05%
286,00
0,01%
2.350.915,00
100,00%

Fuente:(INEC - Instituto Nacional de Estadsticas y Censos, 2010)


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El segmento de la poblacin escogido como mercado meta para el


lanzamiento del producto galletas de achotillo, corresponde a 454.941
nios y nias de 5 a 14 aos de edad que representa el 19,36% de la
poblacin de Guayaquil.
Tamao de la muestra.- Para el clculo del tamao de la muestra
se considera un universo o poblacin de 454.941 nios y nias de 5 a 14
aos de edad de la ciudad de Guayaquil.
Frmula:

n=

PQN
e2
(N 1)
K2

+ PQ

Fuente: (Levine, Krehbiel, & Berenson, 2006)

Estudio de Mercado 29

Donde la simbologa de la ecuacin, representa los siguientes


parmetros:

n = Tamao de la muestra

P = probabilidad de xito = 0,5

Q = 1 P = 0,5

PQ = constante de la varianza poblacional (0,25)

N = tamao de la poblacin = 454.941

e = error mximo admisible (al 5%).

K = Coeficiente de correccin del error (1,96).

n=

n=

PQN
e2
(N 1)
K2

+ PQ

(0,5) (0,5) (454.941)


(0,05)2
(454.941 1)
+ 0,25
(1,96)2

n = 383,84 = 384 encuestas

La muestra en este proyecto es de 384 encuestas dirigidas al


segmento de la poblacin.

Anlisis e Interpretacin de los Resultados de la Encuesta

1) Conoce la fruta que se llama achotillo?

CUADRO N 7
CONOCE EL ACHOTILLO
Descripcin
Si
No
Total
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Valdez Torres Diana

Frecuencia
258
126
384

%
67%
33%
100%

Estudio de Mercado 30

GRFICO N 1
CONOCE EL ACHOTILLO

33%
Si

67%

No

Elaborado por: Valdez Torres Diana

Anlisis: El 67% de los consumidores potenciales dicen que si


conocen el achotillo, mientras que el 33% no conocen esta fruta.
Interpretacin: Gran parte de la poblacin de Guayaquil conoce al
achotillo, porque es una fruta que la han observado en los mercados de la
ciudad y es muy deliciosa.

2) Ha consumido achotillo?
CUADRO N 8
CONSUMO DE ACHOTILLO
Descripcin

Frecuencia
131
190
63
384

Si
A veces
No
Total
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Valdez Torres Diana

GRFICO N 2
CONSUMO DE ACHOTILLO
16%

34%

Si
A veces

50%

Elaborado por: Valdez Torres Diana

No

%
34%
50%
16%
100%

Estudio de Mercado 31

Anlisis: El 34% de los consumidores potenciales dicen que si han


consumido el achotillo con frecuencia, el 50% lo consume a veces,
mientras que el 16% de ello no lo consumen.

Interpretacin: La creencia de que el achotillo es una fruta que les


ayuda a combatir el colesterol, ha llevado a muchas personas a consumir
la fruta.

3) Con qu frecuencia consume galletas?

CUADRO N 9
FRECUENCIA DE CONSUMO DE GALLETAS
Descripcin
Todos los das
Una vez por semana
Dos veces por semana
Cinco veces por semana
Total

Frecuencia
241
37
42
64
384

%
63%
9%
11%
17%
100%

Fuente: Encuesta
Elaborado por: Valdez Torres Diana

GRFICO N 3
FRECUENCIA DE CONSUMO DE GALLETAS

17%

Todos los das

11%
9%

Una vez por semana

63%

Dos veces por semana


Cinco veces por semana

Elaborado por: Valdez Torres Diana

Anlisis: El 63% de los consumidores potenciales dicen que


consumen galletas una vez al da, el 17% consumen galletas cinco veces
por semana, el 11% consume 2 veces a la semana y el 9% consumen
galletas 1 vez a la semana.

Estudio de Mercado 32

Interpretacin: El consumo de galletas entre la poblacin es de 1


vez a la semana, lo que favorece la inversin en el proyecto.

4) Cuntas galletas consume por da?

CUADRO N 10
CANTIDAD DE GALLETAS QUE CONSUME POR DA
Descripcin

Frecuencia
7
12
26
133
106
100
384

1 galleta
2 galletas
3 galletas
4 galletas
5 galletas
> 5 galletas
Total

%
2%
3%
7%
35%
27%
26%
100%

Fuente: Encuesta
Elaborado por: Valdez Torres Diana

GRFICO N 4
CANTIDAD DE GALLETAS QUE CONSUME POR DA
2% 3%
26%

1 galleta

7%

2 galletas
3 galletas
35%
27%

4 galletas
5 galletas
> 5 galletas

Elaborado por: Valdez Torres Diana

Anlisis: El 35% de las personas dicen que consumen 4 galletas


por da, el 27% consumen 5 galletas diarias, el 26% consume ms de 5
galletas diarias.

Interpretacin: Las personas consumen de 4 a 6 galletas por cada


da en promedio, lo que representa una oportunidad para el proyecto.

Estudio de Mercado 33

5) Consumira galletas de achotillo si hubiera en el mercado?

CUADRO N 11
CONSUMIRA GALLETAS DE ACHOTILLO
Descripcin
Si
No
Total

Frecuencia
261
123
384

%
68%
32%
100%

Fuente: Encuesta
Elaborado por: Valdez Torres Diana

GRFICO N 5
CONSUMIRA GALLETAS DE ACHOTILLO

32%

68%

Si
No

Elaborado por: Valdez Torres Diana

Anlisis: El 68% de los consumidores potenciales dicen que si


consumira galletas de achotillo y el 32% dice que no consumiran galleta
de achotillo.

Interpretacin: Los consumidores potenciales si consumiran


galletas de achotillo, lo que representa una oportunidad para el proyecto.

2.2.1

Demanda Histrica y Actual

La demanda actual de galletas se determina mediante los datos


obtenidos a travs de la encuesta.

La demanda de galletas se produce en mayor parte por la poblacin


infantil de todos los niveles socioeconmicos. Por lo general, todos estn

Estudio de Mercado 34

familiarizados con las galletas, conocen de marcas y las consumen


regularmente.

En el siguiente cuadro se presenta la cantidad de galletas que


consume una persona por da.

CUADRO N 12
CANTIDAD DE GALLETAS QUE SE CONSUME POR DA
Descripcin
1 galleta
2 galletas
3 galletas
4 galletas
5 galletas
> 5 galletas
Total

Frecuencia
7
12
26
133
106
100
384

Cantidad de
galletas
1
2
3
4
5
6

Cantidad de galletas
que consume por da
7
24
78
532
530
600
1771

Fuente: Encuesta
Elaborado por: Valdez Torres Diana

Con este resultado se procede a obtener el promedio de la cantidad


de galletas que consumen las personas por da.

Promedio de galletas por persona =

Cant. galletas que consume por da


No. de personas

Promedio de galletas por persona =

1771 galletas/da
384 personas

Promedio de galletas por persona = 4,61 galletas/da

Segn el clculo realizado, una persona consume alrededor de 4,61


galletas en promedio por da.

En el siguiente cuadro se determina la frecuencia de consumo de


galletas en das anuales por persona.

Estudio de Mercado 35

CUADRO N 13
FRECUENCIA DE CONSUMO DE GALLETAS
Descripcin

No. de das
No. de das
anuales en que se
Frecuencia
del ao
consume galletas

Todos los das

241

365

87.965

Una vez por semana

37

52

1.924

Dos veces por semana

42

104

4.368

Cinco veces por semana

64

260

16.640

Total

384

110.897

Fuente: Encuesta
Elaborado por: Valdez Torres Diana

Una vez que se ha obtenido los resultados que se presentan en el


cuadro, se procede a operar de la siguiente manera:

Promedio de das anuales de consumo


de galletas por persona

No. de das anuales en que se


consume galletas
=
No. de personas

Promedio de das anuales de consumo


de galletas por persona

110.897 das anuales


384 personas

Promedio de das anuales de consumo de galletas por persona = 289 das

2.2.2

Clculo de la Demanda Actual

Con los resultados obtenidos acerca del consumo de galletas, en


cantidad y das se procede a calcular la demanda actual de galletas.

Demanda de galletas = Promedio de das anuales x Promedio de galletas


consumidas x Poblacin potencial consumidora

Demanda de galletas = 289 x 4,61 x 454.941

Demanda de galletas = 605.941.905 galletas por ao.

Estudio de Mercado 36

La demanda de galletas en Kg. se calcula de la siguiente manera,


para lo cual se considera que cada galleta pesa 20 g.

Demanda de galletas en Kg =

Demanda de galletas en Kg =

Demanda de galletas anual


50 galletas/kg
605.941.905 galletas/ao
50 galletas/kg

Demanda de galletas en Kg = 12.118.838 Kg/ao

Con esta informacin se ha obtenido una Demanda Anual de


galletas correspondiente a 12.118.838 Kg.

Con estos resultados se ha procedido a elaborar el siguiente cuadro,


en el que se presenta la demanda histrica de galletas, considerando 5
aos de referencia.

CUADRO N 14
DEMANDA HISTRICA
Ao
2009
2010
2011
2012
2013*

Kg.
11.195.934
11.419.852
11.648.249
11.881.214
12.118.838

Fuente: Cuadro de resultados del muestreo


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Como se puede observar en el cuadro anterior la demanda de


galletas en el ao 2013 es de 12.118.838 kg.

2.2.3

Proyeccin de la Demanda

Con los datos de la demanda histrica se procede a calcular la


proyeccin de la demanda de galletas.

Estudio de Mercado 37

CUADRO N 15
CLCULO DE LA PROYECCIN DE LA DEMANDA DE GALLETAS EN
KG. BAJO EL MTODO DE REGRESIN LINEAL
Aos
2009
2010
2011
2012
2013
n=5

x
0
1
2
3
4
x = 10

y
xy
x2
11.195.934
0
0
11.419.852
11.419.852
1
11.648.249
23.296.498
4
11.881.214
35.643.642
9
12.118.838
48.475.352
16
2
y = 58.264.087 (xy) = 118.835.344 x =30

Fuente: Cuadro de demanda histrica del producto


Elaborado por: Valdez Torres Diana

b=

n xyyx
n x2 (x)2

b=

5 (118.835.344) (58.264.087) (10)


5 (30) (10)2

b=

594.176.720 582.640.870
150 100

b=

11.535.850
50

b = 230.717
La constante b del mtodo de regresin lineal, obtenida al operar la
ecuacin de regresin lineal, indica una cifra de 230.717

a=

y
n

a=

58.264.087
5

x
n
230.717

a = 11.652.817,4 (230.717) (2)


a = 11.652.817,4 461.434
a = 11.191.383,4

10
5

Estudio de Mercado 38

La constante a del mtodo lineal, obtenida al operar la ecuacin de


regresin lineal, indica una cifra de 11.191.383,4

Una vez conocidos los valores constantes, se procede al clculo de


la proyeccin de la demanda, la misma que es una tendencia lineal. Para
el efecto se grafic en Excel los puntos, tomando la ecuacin y = a + bx,
donde a es la variable dependiente que es igual a 11.191.383,4, mientras
que b es la constante lineal que es igual a 230.717. Por otra parte, x es la
variable

independiente

que

representa

la

cantidad

de

perodos

considerados en el estudio, con estos valores se proyect hasta el 2018.

CUADRO N 16
PROYECCIN DE LA DEMANDA DE GALLETAS EN KG. BAJO EL
MTODO DE REGRESIN LINEAL
Aos
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018

x
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9

a
11.191.383,4
11.191.383,4
11.191.383,4
11.191.383,4
11.191.383,4
11.191.383,4
11.191.383,4
11.191.383,4
11.191.383,4
11.191.383,4

b
230.717
230.717
230.717
230.717
230.717
230.717
230.717
230.717
230.717
230.717

y
11.195.934
11.419.852
11.648.249
11.881.214
12.118.838
12.344.968
12.575.685
12.806.402
13.037.119
13.267.836

Fuente: Cuadro de demanda histrica del producto


Elaborado por: Valdez Torres Diana

De acuerdo al cuadro anterior se puede apreciar que en el ao 2014


la demanda de galletas en Kg, alcanzar 12.344.968 kg.

2.3

Anlisis de la Oferta
La oferta del producto galletas es de libre mercado y de consumo

directo.

Estudio de Mercado 39

2.3.1

Tendencia Histrica y Actual de la Oferta


El clculo de la oferta se realiza tomando en consideracin la

produccin de galletas de las empresas dedicadas a esta labor.


CUADRO N 17
OFERTA DE GALLETAS
Empresas

Kg.

La Universal
Nestl
Otros a nivel nacional
Importacin
Total

2.650.880
3.392.160
2.162.603
928.211
9.133.854

Peso galleta
Unidades
%
(Kg)
0,02
132.544.019 29,02%
0,02
169.608.000 37,14%
0,02
108.130.136 23,68%
0,02
46.410.550 10,16%
456.692.705 100,00%

Fuente: Empresa Nestl


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Las empresas de mayor produccin de galletas son La Universal y


Nestl. La Universal oferta el 29,02%, Nestl oferta el 37,14%, otras
empresas a nivel nacional el 23,68% y el 10,16% est representado por
las importaciones.
La informacin de la oferta histrica y actual de galletas se presenta
en el siguiente cuadro:
CUADRO N 18
OFERTA HISTRICA Y ACTUAL
Ao
2009
2010
2011
2012
2013*

Kg.
8.443.308
8.610.889
8.781.796
8.956.095
9.133.854

Fuente: Diario El Universo, 18 de febrero de 2013


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Como se puede observar la oferta actual de galletas en el 2013 es


de 9.133.854 Kg.

Estudio de Mercado 40

2.3.2

Proyeccin de la Oferta
Con los datos de la oferta histrica y actual de galletas se procede

calcular la proyeccin de la oferta.


CUADRO N 19
CLCULO DE LA PROYECCIN DE LA OFERTA DE GALLETAS EN
KG. BAJO EL MTODO DE REGRESIN LINEAL
Aos
2009
2010
2011
2012
2013
n=5

x
0
1
2
3
4
x = 10

y
8.443.308
8.610.889
8.781.796
8.956.095
9.133.854
y = 43.925.942

xy
0
8.610.889
17.563.592
26.868.285
36.535.416
(xy) = 89.578.182

x2
0
1
4
9
16
2
x = 30

Fuente: Cuadro de demanda histrica del producto


Elaborado por: Valdez Torres Diana

b=

n xyyx
n x2 (x)2

b=

5 (89.578.182) (43.925.942) (10)


5 (30) (10)2

b=

447.890.910 439.259.420
150 100

b=

8.631.490
50

b = 172.629,8
La constante b del mtodo de regresin lineal, obtenida al operar la
ecuacin de regresin lineal, indica una cifra de 172.629,8.

a=

y
n

a=

43.925.942
5

x
n
172.629,8

10
5

Estudio de Mercado 41

a = 8.785.188,4 (172.629,8) (2)


a = 8.785.188,4 345.259,6
a = 8.439.928,8

La constante a del mtodo lineal, obtenida al operar la ecuacin de


regresin lineal, indica una cifra de 8.439.928,8.

Una vez conocidos los valores constantes, se procede al clculo


dela proyeccin de la oferta, la misma que es una tendencia lineal. Para el
efecto se grafic en Excel los puntos, tomando la ecuacin y = a + bx,
donde a es la variable dependiente que es igual a 8.439.928,8, mientras
que b es la constante lineal que es igual a 172.629,8. Por otra parte, x es
la variable independiente que representa la cantidad de perodos
considerados en el estudio, con estos valores se proyect hasta el 2018.

CUADRO N 20
PROYECCIN DE LA OFERTA DE GALLETAS EN KG. BAJO EL
MTODO DE REGRESIN LINEAL
Aos
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018

x
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9

a
8.439.928,8
8.439.928,8
8.439.928,8
8.439.928,8
8.439.928,8
8.439.928,8
8.439.928,8
8.439.928,8
8.439.928,8
8.439.928,8

b
172.629,8
172.629,8
172.629,8
172.629,8
172.629,8
172.629,8
172.629,8
172.629,8
172.629,8
172.629,8

y
8.443.308
8.610.889
8.781.796
8.956.095
9.133.854
9.303.078
9.475.708
9.648.337
9.820.967
9.993.597

Fuente: Cuadro de Oferta del producto


Elaborado por: Valdez Torres Diana

De acuerdo al cuadro anterior se puede apreciar que en el ao 2014


la oferta de galletas, alcanzar 9.303.078 Kg.

Estudio de Mercado 42

2.4

Determinacin de la Demanda Insatisfecha

A partir de las proyecciones de la demanda y de la oferta, se calcula


la demanda insatisfecha de galletas, como se presenta en el siguiente
cuadro.

CUADRO N 21
DETERMINACIN DE LA DEMANDA INSATISFECHA
Aos
2014
2015
2016
2017
2018
2019

Demanda (Kg)
12.344.968
12.575.685
12.806.402
13.037.119
13.267.836
13.498.553

Oferta (Kg)
9.303.078
9.475.708
9.648.337
9.820.967
9.993.597
10.166.227

Demanda Insatisfecha (Kg)


3.041.891
3.099.978
3.158.065
3.216.152
3.274.239
3.332.327

Fuente: Cuadros de proyeccin de la demanda y la oferta


Elaborado por: Valdez Torres Diana

La demanda insatisfecha en el ao 2014 ser igual a 3.041.891 Kg.


de galletas, sin embargo al inicio del proyecto la poltica ser captar el 4%
de esta demanda que no ser satisfecha por los actuales productores,
para incrementarse paulatinamente con el transcurso del tiempo. Luego,
la demanda a captar es la siguiente:

CUADRO N 22
DEMANDA A CAPTAR
Ao Demanda Insatisfecha (Kg) % a captar Demanda a captar (Kg)
2014
3.041.891
4,00%
121.676
2015
3.099.978
4,00%
123.999
2016
3.158.065
4,00%
126.323
2017
3.216.152
4,00%
128.646
2018
3.274.239
4,00%
130.970
2019
3.332.327
4,00%
133.293
Promedio
127.484
Fuente: Cuadro de demanda insatisfecha
Elaborado por: Valdez Torres Diana

De acuerdo al cuadro anterior se puede apreciar que en el ao 2014,

Estudio de Mercado 43

la demanda a captar de galletas enriquecidas con protenas de achotillo


alcanzar 121.676 Kg.

2.5

Anlisis de Precios

Para efectuar la fijacin de los precios, estos sern analizados con


base en dos enfoques: el primero considera el precio de las marcas de
galletas que se comercializan actualmente en el mercado local, mientras
que el segundo se refiere a la diferencia en precios que se va a dar, al
elaborar las galletas enriquecidas con protenas de achotillo.

En el anlisis de precios que se obtuvo a partir de informacin


recopilada en puntos de venta como: supermercados, distribuidoras y
tiendas de la ciudad de Guayaquil, se pudo determinar que los precios de
las galletas en la presentacin de paquetes de 4 unidades, oscilan entre
$0,25 a $0,30.

En el siguiente cuadro se presentan los precios de las galletas por


Kilogramo.

CUADRO N 23
PRECIOS DE 1 KG. DE GALLETAS
Nombre de galletas
Choco Chip
Ricura
Muecas
Otras
Precio Promedio

Precio por Kg.


$3,00
$2,85
$2,99
$3,00
$2,96

Fuente: Supermaxi, Mi Comisariatos y tiendas


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Con el proyecto se estima que se podr comercializar cada


Kilogramo de galleta a $2,96 debido a que ese es el precio promedio al
que estn comercializando los dems competidores de galletas en el
mercado local.

Estudio de Mercado 44

2.6

Canales de Comercializacin y Distribucin del Producto

La comercializacin es la actividad que permite al productor hacer


llegar un bien o servicio al consumidor con los beneficios de tiempo y
lugar. Los aspectos que se analizarn en este punto son la determinacin
de los canales ms apropiados de distribucin.

Descripcin de los Canales de Distribucin

Para los productos tnicos sujetos del estudio, se ha logrado


identificar, en las zonas geogrficas, un comportamiento uniforme
respecto de las modalidades adoptadas para hacer llegar los bienes al
consumidor final.

A continuacin se describen las principales modalidades utilizadas,


en las cuales aspectos como volumen y distancias recorridas son clave
para su eleccin.

GRFICO N 6
ESQUEMA DE DISTRIBUCIN DE LAS GALLETAS
(PRODUCTOR DISTRIBUIDOR)
Productor

Distribuidor

Supermercado

Tienda

Consumidor
Fuente: monografas.com
Elaborado por: Valdez Torres Diana

Si se trata de la ms utilizada por los distribuidores. Da inicio con el


productor que hace la venta, al distribuidor. Una vez despachado y
resuelto el proceso la mercadera llega a la bodega del distribuidor para

Estudio de Mercado 45

su clasificacin y registro, a partir de ah y considerando las ordenes de


pedido, los bienes son repartidos hacia los establecimientos comerciales.

GRFICO N 7
ESQUEMA DE DISTRIBUCIN DE LAS GALLETAS
(PRODUCTOR DISTRIBUIDOR MINORISTA)
Productor

Distribuidor

Minorista

Tienda

Consumidor
Fuente: monografas.com
Elaborado por: Valdez Torres Diana

En este caso se trata de pequeos establecimientos, que a la vez de


hacer venta directa como una tienda, poseen espacio suficiente para
almacenar productos y ejercer la labor de distribucin para otras tiendas,
de igual forma, la intermediacin no crece, sino ms bien, se reparte entre
los que participan del proceso.

GRFICO N 8
ESQUEMA DE DISTRIBUCIN DE LAS GALLETAS
(PRODUCTOR DISTRIBUIDOR PROVEEDOR CADENA)
Productor

Distribuidor

Proveedor cadena

Supermercado

Consumidor
Fuente: monografas.com
Elaborado por: Valdez Torres Diana

Esta ruta se est volviendo cada vez ms frecuente entre los


distribuidores que han logrado un nivel de desarrollo tal que les es posible
establecer relaciones de negocios con cadenas de supermercados, lo
cual se constituye en una seal de que han ganado posicionamiento,

Estudio de Mercado 46

prestigio y el cumplimiento de requisitos como para ser aceptados como


proveedores.

Ventajas y Desventajas de los Canales de Distribucin

En realidad se trata de un canal muy utilizado por los distribuidores


ya que es posible la distribucin del producto por medio de proveedores y
se alcanza un nivel de aceptacin muy alto que favorece mucho a los
productores.

Descripcin Operativa de la Trayectoria de Comercializacin

GRFICO N 9
TRAYECTORIA DE COMERCIALIZACIN
Productor

Distribuidor

Proveedor cadena

Supermercados

Consumidor
Fuente: monografas.com
Elaborado por: Valdez Torres Diana

CAPTULO III

ESTUDIO TCNICO

3.1

Diseo del Producto


El producto galleta enriquecidas con protenas de achotillo, tendr

las siguientes caractersticas:

CUADRO N 24
CARACTERSTICAS DEL PRODUCTO
Factor
Forma
Textura
Color
Sabor
Olor

Caracterstica
Redonda, 4,5 cm dimetro x 0,7 mm de espesor
Lisa y tersa
Vainilla
Dulce
Caracterstico de la galleta

Fuente: Captulo II, numeral 2.1, Anexo N 2.


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Las caractersticas de la galleta de achotillo guardan compatibilidad


con la de las galletas actuales que se comercializan en el mercado y
cumplir con los Requisitos de las Galletas establecidos en la Norma
Tcnica Ecuatoriana NTE INEN 2085:2005 vigente.

Composicin del Producto


Entre la composicin del producto galletas enriquecidas con
protenas de achotillo se menciona que este bien presenta algunas
vitaminas, entre los que se citan los siguientes:
Agua: 40%

Estudio Tcnico 48

Aporte calrico: 200 caloras / 100 g


Protenas: 8 g / 100 g
Sodio: 0,40 g / 100 g
Carbohidratos: 10%
Lpidos: 1%
Vitamina B: Tiamina, Niacina
Lisina
cido flico

3.1.1

Materia Prima

Entre las materias primas que se utilizan para la elaboracin de


galletas enriquecidas con protenas de achotillo se citan: harina de trigo,
azcar morena, mantequilla, huevos, esencia de vainilla, jugo de achotillo,
polvo de hornear.

3.1.2

Diseo del Empaque y Etiquetado de las Galletas

Las galletas enriquecidas con protenas de achotillo se empacarn


en fundas plsticas con una cantidad de 4 unidades, las cuales a su vez
estarn contenidas en fundas plsticas de 12 paquetes. Por ltimo, las
fundas de 12 paquetes sern contenidas en cartones que pueden tener
hasta 24 fundas de galletas.

El empaque de las galletas consta de una funda que lleva impresa la


siguiente informacin del producto, de manera absolutamente legible:

1. Designacin del producto


2. Marca Comercial (Logotipo y eslogan)
3. Nmero de lote o cdigo
4. Razn social de la empresa fabricante y direccin
5. Masa neta en gramos

Estudio Tcnico 49

6. Fecha de fabricacin
7. Fecha de consumo
8. Lista de ingredientes y aditivos aadidos
9. Nmero de registro sanitario
10. Fecha de emisin
11. Formato de conservacin

IMAGEN N 2
DISEO DEL EMPAQUE Y ETIQUETADO
Nombre de la Empresa

Galletas de dulce enriquecidas con protenas de achotillo


Contenido Neto: 80 g

Informacin
Nutricional
Tamao por porcin 1 unidad (20 g)
Cantidad por porcin
Energa (Caloras) kJ (Cal)
% Valor Diario*
Grasa Total 9g
18%
Colesterol 20 mg
12%
Carbohidratos Totales 31 g 11%
Fibra Alimentaria 3 g
Protenas 8 g
* Porcentaje de Valores Diarios
basados en una dieta de 8500 kJ
(2000 caloras)

INGREDIENTES:
Harina de trigo (hierro,
niacina, riboflavina, tiamina,
cido
flico),
achotillo,
azcar morena, huevos,
margarina,
esencia
de
vainilla.

Elaborado por: .
Direccin: ..
Telfono:
Elaborado
bajo Norma
Tcnica INEN 2085.
Reg. San.: .

Consrvese en un lugar
fresco y seco

P.V.P.:
F. de Elab.:
Lote:
F. Exp.: ..

HECHO EN ECUADOR

Fuente: Captulo II, numeral 2.1.


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El empaque y etiquetado de la galleta de achotillo debe cumplir con


lo establecido en los Requisitos del Rotulado de Productos Alimenticios
para consumo humano de la Norma Tcnica Ecuatoriana NTE INEN
1334-2:2008 vigente.

Estudio Tcnico 50

Caractersticas del producto en comparacin con los de la


competencia.- En el siguiente cuadro se presentan las caractersticas de
la galleta de achotillo propuesta en este proyecto, comparada con las
galletas de la competencia:

CUADRO N 25
COMPARACIN DE CARACTERSTICAS DELAS GALLETAS
PROYECTO

COMPETIDORES
NESTL
LA
IMPORTADAS
GALLETAS
Tango
UNIVERSAL NABISCO Oreo
Descripcin
DE
Muecas
Vainilla,
(chocolate)
ACHOTILLO Amor, Ricas,
chocolate,
Ritz, Vainilla,
Coco
Zambo
Club Social
Chocolate,
Chocolate,
Chocolate,
Sabor
Achotillo
vainilla, fresa, vainilla, fresa,
vainilla
limn, coco
limn
12 paquetes de 12 paquetes de 12 paquetes de
12 paquetes
4 unidades;
4 unidades;
4 unidades;
Presentaciones
de4
3 paquetes de 3 paquetes de 3 paquetes de
unidades
20 unidades
20 unidades
20 unidades
Cuadrado y
Cuadrado y
Cuadrado y
Diseo
Redondo
redondo
redondo
redondo
Fuente: Investigacin de campo
Elaboracin: Valdez Torres Diana

Comparando las galletas de achotillo con las dems que elabora la


competencia, se puede manifestar que no existe en el Ecuador ninguna
galleta elaborada con esta fruta, que tiene la propiedad particular de tener
un contenido importante de azcar (flucosa), para evitar el gasto en esta
materia prima, que es utilizada en grandes proporciones por los
competidores en la manufactura de galletas.

3.2

Tamao de la Planta

Los factores para determinar el tamao de la planta son los


siguientes:

a) Tamao del mercado

Estudio Tcnico 51

b) Anlisis de suministros e insumos


c) Tecnologa
d) Recursos Humanos
e) Disponibilidad de recursos econmicos

3.2.1

Tamao del Mercado

El tamao del mercado est representado por la demanda


insatisfecha que es igual a 3.041.891 Kg. para el primer ao de ejecucin
del proyecto. Para este proyecto se ha escogido captar el 4% de la
demanda insatisfecha, durante los 5 primeros aos de inicio en las
actividades productivas. Durante el primer perodo anual se tendr una
produccin de 121.676 Kg. de galletas de achotillo.

3.2.2

Anlisis de Suministros e Insumos

Materias Primas.- La materia prima principal que se requiere para la


elaboracin de las galletas de achotillo, son las siguientes:
Achotillo
Harina de trigo
Huevos
Margarina
Azcar morena
Esencia de vainilla

El achotillo es una materia prima que se la puede conseguir en


nuestro pas, porque se cultiva en sectores costeros, como las provincias
de Los Ros (Quevedo) y Santo Domingo, as como los cantones que se
encuentran en el lmite de la Sierra y la Costa, como La Man, La Troncal,
Bucay, Montalvo, entre otros, sin embargo, la harina de trigo debe ser
importada, motivo por el cual se restringe las oportunidades del proyecto.

Estudio Tcnico 52

Las materias primas, suministros e insumos para la produccin de


galletas de achotillo, pueden representar algn tipo de restriccin para las
operaciones de la empresa.

Edificio.- La empresa estar ubicada en un edificio que tendr un


rea de 300 m2 (15 m x 20 m); se respetar la disposicin legal
correspondiente a las construcciones industriales, que sealan que no se
deben construir 1,5 metros lineales por cada lado.

Electricidad.- El suministro elctrico que ser utilizado en la


empresa ser de 110 y 220 voltios, con conexiones monofsicas, el cual
servir para el funcionamiento de los accesorios elctricos, a sabiendas
que el horno ser a gas.

Agua.- El suministro de agua potable correr a cargo de las


empresas que rigen el servicio, en este caso, la empresa INTERAGUA
deber colocar las tuberas de agua potable, para la conexin con el
interior de la planta.

Telfono.- Los responsables del servicio telefnico sern los


representantes de la empresa CNT, quienes sern los encargados de
instalar las lneas telefnicas en el interior de la empresa. El proyecto
necesita como mnimo, 2 lneas telefnicas.

3.2.3

Tecnologa

Las principales maquinarias para la elaboracin de galletas de


achotillo, son las siguientes:

Horno

Balanza gramera

Batidora

Estudio Tcnico 53

Mezcladora

Mesas de trabajo

Selladora

Rotuladora

Accesorios de panificacin

El tipo de tecnologa que utilizarn las mquinas de este proyecto es


de tipo II, aunque tambin se tienen dispositivos que se manipulan
manualmente, como los cuchillos y accesorios de panificacin. En el caso
del horno se utilizar el combustible gas licuado de petrleo.

3.2.4

Recursos Humanos

En nuestro pas hay muchos artesanos de la pastelera que han


adquirido maestra en esta carrera y que se dedican a este tipo de
actividades como rutina diaria de trabajo.

Por lo tanto, este factor no representa ninguna amenaza para el


presente proyecto.

3.2.5

Disponibilidad de Recursos Econmicos

Es necesario mencionar que si bien las maquinarias que se debern


adquirir no sern de la tecnologa ms avanzada, y, son accesibles para
su implementacin. El terreno para la construccin del edificio, garantiza
un probable incremento de costos.

3.2.6

Anlisis por Peso para conocer el nivel al que trabajar la


empresa

Para determinar el tamao de la planta, se debe realizar el siguiente


anlisis cuantitativo:

Estudio Tcnico 54

CUADRO N 26
ESCALA DE VALORACIN
10 40
Bajo

41 70
Bueno

71 90
Muy Bueno

91 100
Excelente

Fuente: Gabriel Baca Urbina, Evaluacin de Proyectos


Elaborado por: Valdez Torres Diana

CUADRO N 27
ANLISIS PARA DETERMINAR EL TAMAO DE LA PLANTA
Factor
Tamao del mercado
Suministros e insumos
Tecnologa
Recursos humanos
Disponibilidad econmica
Total

Peso
25%
15%
20%
20%
20%
100%

Calificacin
75
55
55
80
50

Ponderacin
18,75%
8,25%
11,00%
16,00%
10,00%
64,00%

Fuente: Escala de valoracin para factores del tamao de la planta


Elaborado por: Valdez Torres Diana

La capacidad del proyecto en el ao inicial ser del 64% de dicha


capacidad, aumentando su capacidad cada ao, hasta llegar al 100%.
3.2.7

Produccin Esperada
La produccin esperada se basa en el mtodo de ponderacin, que

seala cul es el porcentaje que podr captar el proyecto, considerando


como base, la demanda a captar, de la cual se toma el 64% en el primer
ao, 73% en el segundo ao, 82% en el tercer, 91% en el cuarto ao,
100% desde el quinto ao en adelante.
CUADRO N 28
PRODUCCIN ESPERADA
Ao
2014
2015
2016
2017
2018

Demanda a
captar (Kg)
121.676
123.999
126.323
128.646
130.970

Fuente: Cuadro de demanda insatisfecha


Elaborado por: Valdez Torres Diana

% Capacidad del
Proyecto
64,00%
73,00%
82,00%
91,00%
100,00%

Programa de
Produccin (Kg)
77.872
90.519
103.585
117.068
130.970

Estudio Tcnico 55

En el primer ao de ejecucin del proyecto se espera producir


77.872 Kg. de galletas de achotillo.

3.3

Anlisis de la Localizacin y Ubicacin


Para el anlisis de la localizacin y ubicacin del proyecto se ha

utilizado un mtodo cualitativo, que utiliza un sistema de peso por puntos


para transformar las variables en cuantitativas, de acuerdo a la siguiente
escala:
CUADRO N 29
ESCALA DE VALORES PARA LAS VARIABLES DE LOCALIZACIN

Factor

Nivel de
Nivel de
Nivel de
Oportunidad Calificacin Factor Oportunidad Calificacin Factor Oportunidad
(Peso)
(Peso)
(Peso)
Muy poco
Algo
trascendente trascendente

Muy poco
Algo
trascendente trascendente

Amplios mercados
10
15
20
de ventas
Disponibilidad de
materias primas e
10
15
20
insumos
Industrias conexas
10
15
20
Disponibilidad de
10
15
20
energa
Distancia a la
10
15
20
infraestructura
Disponibilidad de
10
15
20
mano de obra
Fuente: Texto de Baca Urbina, Evaluacin de Proyectos
Elaborado por: Valdez Torres Diana

Muy poco
trascendente

25

10

25

10

25

10

25

10

25

10

25

10

Disponer de amplios mercados de ventas es la variable de mayor


trascendencia, mientras que la disponibilidad de mano de obra es la de
menor trascendencia, debido a la alta oferta de mano de obra, por las
altas tasas de desempleo, que obliga al recurso humano calificado y no
calificado a enrolarse en el sector productivo.

3.3.1

Localizacin
Los factores que se deben tomar en consideracin para la

realizacin de este anlisis, son los siguientes:

Estudio Tcnico 56

Amplios mercados de ventas.- Variable que est relacionada con la


demanda, es decir, si el mercado favorecer la expansin del
proyecto.

Disponibilidad de materias primas e insumos.- Factor que tiene


relacin con la adquisicin de ingredientes.

Industrias conexas.- Industrias que ofrecen servicios para otras


empresas (mantenimiento, transporte, recursos humanos).

Disponibilidad de energa.- Factor que est ligado a la tecnologa,


porque si la energa elctrica de la zona donde se instalar el proyecto
es deficitaria, no contribuir al correcto desempeo, optimizando la
eficiencia de los equipos.

Distancia a la infraestructura.- El proyecto debe estar ubicado


cercano a la infraestructura que contempla vas en buen estado,
energa elctrica, suministro de agua potable, transportacin, etc.

Disponibilidad de mano de obra.- Es decir, que en el cantn donde


se ubique el proyecto, se debe identificar los hbitos de sus
trabajadores, etc.
El mtodo utilizado para calificar cada factor, es a travs de una

escala que est categorizada del nmero 8 al nmero 10, donde el 8


representa la calificacin menos favorable, mientras que el 10 es la
opcin ms favorable, de acuerdo al criterio del autor.
CUADRO N 30
DETERMINACIN DE LA LOCALIZACIN
Factor

Peso

Amplios mercados de ventas


Disponibilidad de materias primas
Industrias conexas
Disponibilidad de energa
Distancia a la infraestructura
Disponibilidad de mano de obra

25
20
15
15
15
10

Total

100

Guayaquil Milagro
Durn
Calif. Pond. Calif. Pond. Calif. Pond.
10 250
9
225
9
225
8
160
9
180
8
160
10 150
9
135
10
150
10 150 10 150
10
150
10 150 10 150
10
150
10 100 10 100
10
100

Fuente: Texto de Baca Urbina, Evaluacin de Proyectos


Elaborado por: Valdez Torres Diana

960

940

935

Estudio Tcnico 57

La ciudad de Guayaquil ha obtenido mayor puntaje, en el anlisis de


los diferentes factores seleccionados, destacndose como factores
principales, los amplios mercados de venta y la disponibilidad de mano de
obra, adems que es un rea estratgica, para abastecer a los nios y
nias de 5 a 14 aos que es la poblacin objetivo del proyecto.

3.3.2

Ubicacin

Utilizando el mismo mtodo con el cual se efectu el anlisis para


definir la localizacin se realizar un de forma similar la metodologa para
determinar la ubicacin, es decir, otorgando calificaciones o puntaciones a
los diversos factores que lo conforman.

Para determinar los aspectos de la variable terrenos, se ha utilizado


la siguiente escala de valores:

CUADRO N 31
ESCALA DE VALORES PARA EL FACTOR TERRENOS
Nivel de Oportunidad (Peso)
Factor
Tamao
Precio del
terreno
Tipo de
suelo
Empresas
conexas

Calificacin

Algo
Muy
Algo
Muy
Trascendente
Favorable
trascendente
trascendental Favorable
Favorable

10%

20%

30%

10

10%

20%

30%

10

10%

20%

30%

10

10%

20%

30%

10

Fuente: Texto de Baca Urbina, Evaluacin de Proyectos


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Las variables tamao y precio del terreno son las de mayor


trascendencia, porque si no se dispone de capital para invertir en la
compra del terreno no se podr adquirirlo, pese a que sea la mejor
opcin, de all que es necesario realizar el anlisis de la disponibilidad de
terrenos, utilizando la escala de valores correspondiente, entonces, se
proceder a la determinacin del sitio del terreno.

Estudio Tcnico 58

CUADRO N 32
DISPONIBILIDAD DE TERRENOS

Factor

Chongn

Peso%

Tamao
Precio del terreno
Tipo de suelo
Empresas similares
Total

30
30
20
20
100

Calif.
9
9
9
10

Pond.
2,7
2,7
1,8
2,0
9,2

Guayaquil (Va a Daule


Parque Industrial
INMACONSA)
Calif.
Pond.
10
3,0
10
3,0
10
2,0
8,5
1,7
9,7

Fuente: Texto de Baca Urbina, Evaluacin de Proyectos


Elaborado por: Valdez Torres Diana

La parroquia Tarqui (Va a Daule Parque Industrial INMACONSA)


de la ciudad de Guayaquil tiene las mejores condiciones para la
elaboracin de galleta de achotillo. Es el sitio ms conveniente para
ubicar el terreno del proyecto, debido a su bajo costo, pero se deben
considerar otros factores parta determinar la ubicacin del proyecto.

CUADRO N 33
ESCALA DE VALORES PARA LAS VARIABLES DE UBICACIN
Nivel de Oportunidad (Peso)
Factor

Disponibilidad de
terrenos
Disponibilidad de
capital
Infraestructura y
transporte
Distancia de
abastecimiento
Disposiciones
legales
Condiciones
generales de vida

Calificacin

Muy baja
Algo
Muy
Algo
Muy
Trascendente
Favorable
trascendencia trascendente
trascendental Favorable
Favorable

10

15

20

25

10

10

15

20

25

10

10

15

20

25

10

10

15

20

25

10

10

15

20

25

10

10

15

20

25

10

Fuente: Texto de Baca Urbina, Evaluacin de Proyectos


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Similar metodologa que la utilizada para determinar el terreno es


empleada en el anlisis de la ubicacin, considerando los siguientes
aspectos:

Estudio Tcnico 59

Disponibilidad de terrenos.- La disponibilidad de conseguir terrenos


a un precio cmodo, en un lugar estratgico, para el funcionamiento a
largo plazo.

Disponibilidad de capital.- El capital para la inversin debe ser el


mnimo requerido.

Infraestructura, acceso y transporte.- El sitio debe disponer de la


infraestructura adecuada, suministro de energa elctrica, agua
potable, etc.

Impuestos y disposiciones legales.- Las disposiciones legales,


gubernamentales y municipales no deben restringir la instalacin de
una empresa, sin el perjuicio al medio ambiente circundante.

Condiciones generales de vida.- El recurso humano que formar


parte de la organizacin, debe tener un nivel acadmico aceptable y
experiencia en tareas similares, preferiblemente.

Distancia de abastecimiento y mercado de ventas.- La cercana del


mercado donde se va a distribuir, puede reducir los costos en materia
de logstica por transporte de la materia prima, especialmente.

En el siguiente cuadro se detalla el anlisis para la determinacin de


la ubicacin del proyecto.

CUADRO N 34
ANLISIS DE LA UBICACIN DEL PROYECTO
Factor

Disponibilidad de terrenos
Disponibilidad de capital
Infraestructura y transporte
Distancia de abastecimiento
Disposiciones legales
Condiciones generales de vida
Total

Peso%

Chongn

20
25
15
15
10
15
100

Calif. Pond.
9,2
184
9
225
10
150
9
135
10
100
10
150
944

Fuente: Texto de Baca Urbina, Evaluacin de Proyectos


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Guayaquil (Va a Daule


sector Industrial
INMACONSA)
Calif.
Pond.
9,7
194
9
225
10
150
10
150
10
100
9
135
954

Estudio Tcnico 60

Las posibilidades de xito son mayores en la parroquia Tarqui


(Sector Va a Daule Industrial INMACONSA) de la ciudad de Guayaquil,
por tener mayor disponibilidad de terrenos, a precios ms accesibles, y
cercana a los mercados locales, porque esta ciudad, tiene un sistema vial
que conecta a todos los sectores del puerto principal, adems que es el
sector donde hay muchos panificadores/pasteleros que pueden elaborar
la galleta de achotillo, adems que la materia prima estar disponible y a
un costo accesible para las aspiraciones del proyecto.
En el Anexo N 3 se presenta el Diagrama de Ubicacin del
proyecto.

3.4

Ingeniera del Proyecto


Los elementos esenciales que estn contenidos dentro de la

Ingeniera del proyecto son:

Diseo del proceso productivo para la elaboracin de galletas de


achotillo.

Esquema de los diagramas de los procesos.

Distribucin de la planta.

Evaluacin de proveedores de equipos necesarios para la produccin.

3.4.1

Descripcin del proceso de produccin para la elaboracin


del producto
El proceso de produccin para la preparacin de galletas de achotillo

tiene las siguientes fases:


Mezcla.- Se hace una masa que se mezcla por 10 minutos. Los
ingredientes principales de las galletas de achotillo son: harina, azcar
morena, mantequilla, huevos, esencia de vainilla, polvo de hornear,
sabores artificiales y el achotillo.

Estudio Tcnico 61

Moldeado.- La masa es depositada para ser dividida y formada por


una maquina rotativa. Grandes cilindros de metal contienen el molde que
da forma a las galletas.
Horneado.- La masa de las galletitas ya formada pasa entonces a
un horno donde son horneadas por una hora.
Enfriado.- Se debe esperar el tiempo de enfriamiento de la galleta
de 15 minutos y luego se procede a empacarlas.
Empaque.- Las galletas pasan al rea de empaque donde se
colocarn 4 unidades en cada funda; y stos sern empacados en fundas
de 12 paquetes para finalmente ser colocados en cartones de 24 fundas.
Sellado.- Los cartones sern sellados con cinta de embalaje,
teniendo un contenido de 24 fundas.
Almacenamiento.- Las galletas empacadas y encartonadas, se
almacenan de manera temporal en las bodegas, hasta su posterior
despacho a los canales de distribucin escogidos.

3.4.2

Distribucin de planta

Los equipos de produccin y los puestos de trabajo sern


distribuidos en la planta, de tal manera que sigan una secuencia lineal,
que ahorre tiempo, que permita la fluidez del trabajo, el transporte de
materiales, recursos e informacin de manera gil y conveniente a travs
del sistema productivo.
Se utilizar el mtodo de distribucin por proceso, debido a que en el
futuro se ampliarn las gamas de presentaciones, es decir, que cada
operador debe realizar una parte del proceso, para todas las gamas del
producto que fabrique la empresa.

Estudio Tcnico 62

De esta manera, las reas de Produccin se dividirn en actividades


de Coccin, tareas concernientes al Mezclado y Amasado, reas de
Horneado, Enfriado y los procesos complementarios de Empacado y
Embalado, considerando que el tiempo en cada etapa del proceso sea
proporcional, para que cada operador ejecute sus labores en similar
tiempo que sus compaeros de planta.

En el Anexo N 4 se presenta el Diagrama de Planta del proyecto.

3.4.3

Diagrama de Proceso

El diagrama de proceso es una representacin grfica que permite


apreciar de manera objetiva y clara cada una de las etapas de la
elaboracin de la galleta de achotillo.

Para el efecto se ha diseado un Diagrama de Anlisis de Proceso y


el Flujograma o Diagrama actual de Operaciones del Proceso, para la
fabricacin de las galletas (Anexos N 5 y N 6).

La primera etapa del proceso productivo consiste en la Coccin de


achotillo, la segunda fase es el Mezclado y Amasado, la tercera fase es el
Horneado, la cuarta etapa es el Enfriado y ltima etapa se refiere a la
conservacin, Empacado y Sellado del producto galletas de achotillo.

3.4.4

Plan de Produccin

El plan de produccin detalla cmo se van a fabricar los productos


que se ha previsto vender, conociendo los recursos y materiales
necesarios para llevar adelante las actividades de la empresa.

El plan de produccin anual en kilogramos del producto galletas de


achotillo, se determina en los siguientes cuadros:

CUADRO N 35
PLAN DE PRODUCCIN EN KG. AO 2014
(ENERO A JUNIO)
Descripcin
L
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia

Abril
Total
M M J V
L
307 307 307
307 307 307 920

Mayo
M M J

Junio
Total
L M M J V
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307 307 1.533

Total
V
307
307

L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533
L M M J V
L
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307 1.533

M J V
307 307 307
307 307 307

L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
307 307 307 307 307
307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
920 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307
1.226 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533

L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533
L M M J V
L
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307 1.533
7.051

Fuente: Observacin directa del investigador


Elaborado por: Valdez Torres Diana

L M
307
307
5.519

L M M J V
L M M J V
L M
307 307 307 307
307 307 307 307 307
307
307 307 307 307 307
1.226 307 307 307 307 307 1.533 307
6.438

6.438

6.438

V
307
6.438

Estudio Tcnico 63

Programa
Cumplido
Eficiencia
Total

Enero
Febrero
Marzo
Total
Total
Total
M M J V
L M M J V
L M M J V
L
307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 920 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533

CUADRO N 35
PLAN DE PRODUCCIN EN KG. AO 2014
(JULIO A DICIEMBRE)
Descripcin
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia

Agosto
M M J

Septiembre
Total
L M M J V
L
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307 307 1.533

Total
V
307
307

Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
Total
Total
M M J V
L M M J V
L M M J V
307 307 307
307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 920
307 307 307 307 1.226 307 307 307 307 307 1.533

L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307
307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307
307 1.226 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533
L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533
L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
L M M J V
307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307 307
307
307 307 307 307
1.226 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307 307
307 1.226
L M M J V
L M M J V
L M M
307 307 307 307 307
307 307 307 307 307
307 307
307 307 307 307 307 1.533 307 307 307 307 307 1.533 307 307
7.051

Fuente: Demanda a captar y tamao de la planta


Elaborado por: Valdez Torres Diana

6.438

L M M J V
L
307 307 307 307 307
613 307 307 307 307 307 1.533
6.745

6.745

L M M J
307 307 307
0 307 307 307
5.825

V
920
6.745

Estudio Tcnico 64

Programa
Cumplido
Eficiencia
Total

Julio
Total
L M M J V
L
307 307 307 307
307 307 307 307 1.226

Estudio Tcnico 65

El resumen del plan de produccin es el siguiente:

CUADRO N 36
PLAN DE PRODUCCIN KG DE GALLETAS DE ACHOTILLO 2014
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total

Das
Laborados
23
18
21
21
21
21
23
21
22
22
19
22
254

Programa
Galletas (Kg)
7.051
5.519
6.438
6.438
6.438
6.438
7.051
6.438
6.745
6.745
5.825
6.745
77.872

Cumplido
Galletas (Kg)
7.051
5.519
6.438
6.438
6.438
6.438
7.051
6.438
6.745
6.745
5.825
6.745
77.872

%
9,06%
7,09%
8,27%
8,27%
8,27%
8,27%
9,06%
8,27%
8,66%
8,66%
7,48%
8,66%
100,00%

Fuente: Cuadros del plan de produccin detallado por meses


Elaborado por: Valdez Torres Diana

GRFICO N 10
PLAN DE PRODUCCIN KG DE GALLETAS DE ACHOTILLO 2014
8.000
7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
0

Programa Galletas (Kg)

Cumplido Galletas (Kg)

Fuente: Cuadros del plan de produccin detallado por meses


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Estudio Tcnico 66

La produccin mensual se situar entre 5.519 y 7.051 kilogramos de


galletas de achotillo.

3.4.5

Plan de Abastecimiento

Las principales materias primas que requiere la empresa, son la


harina de trigo y el achotillo. Estos ingredientes y los restantes que forman
parte directa del producto, sern adquiridos en periodos semanales.

Los materiales indirectos, como el material de empaque y los


suministros de oficina, de limpieza y de otras reas, se adquirirn en cada
periodo mensual. El combustible GLP, ser adquirido cada mes, o cuando
se termine, disponiendo de 2 cilindros, es decir, uno de menor capacidad
para suplir al de mayor capacidad, cuando ste quede desabastecido. En
el siguiente cuadro se presenta la adquisicin de materias primas, harina
de trigo y achotillo, durante el ao 2014.

CUADRO N 37
PLAN DE ABASTECIMIENTO DE MATERIA PRIMA EN KG DE HARINA
DE TRIGO Y ACHOTILLO
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total

Das Laborados Harina de Trigo (Kg) Achotillo (Kg)


23
987
529
18
773
414
21
901
483
21
901
483
21
901
483
21
901
483
23
987
529
21
901
483
22
944
506
22
944
506
19
816
437
22
944
506
254
10.902
5.840

Fuente: Cuadros del plan de produccin detallado por meses


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Estudio Tcnico 67

GRFICO N 11
PLAN DE ABASTECIMIENTO DE MATERIA PRIMA EN KG. DE
HARINA DE TRIGO Y ACHOTILLO
1000
900
800
700
600
500
400
300
200
100
0

Harina de Trigo (Kg)

Achotillo (Kg)

Fuente: Cuadros del plan de abastecimiento detallado por meses


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El abastecimiento mensual de harina de trigo se situar entre 773 y


987 Kg. Mientras que el abastecimiento mensual de achotillo se situar
entre 414 a 529 Kg.

3.4.6

Balance de Materiales

El balance de materiales se establece en base a un determinado


tiempo, es decir, los das de operacin del proyecto y la capacidad de
produccin.

El balance de materiales se parti con 78,94 Kg. de harina de trigo, y


42,29 Kg. de achotillo, que son la materia prima principal para obtener
una produccin diaria de 307 Kg. de galletas de achotillo.

En el siguiente grfico se muestra el balance de materiales de la


elaboracin de galletas de achotillo.

Estudio Tcnico 68

GRFICO N 12
DIAGRAMA DE BALANCE DE MATERIALES
RECEPCIN DE MATERIA PRIMA
Harina de trigo
Achotillo
Azcar morena
Mantequilla
Huevos
Esencia de vainilla
Polvo de hornear

78,94 Kg
42,29 Kg
62,03 Kg
56,39 Kg
51,26 Kg
7,69 Kg
5,64 Kg

DOSIFICACIN DE
INGREDIENTES

COCCIN

(-0,62%)
304,24 Kg

MEZCLADO

302,35 Kg

(19%)
302,35 Kg

AMASADO

359,80 Kg

(-1%)
359,80 Kg

MOLDEADO

356,20 Kg

HORNEADO

356,20 Kg

(-1,5%)
350,86 Kg

(-12%)
350,86 Kg

ENFRIADO

307,00 Kg

EMPACADO

SELLADO

PRODUCTO
PRODUCTO FINAL
FINAL

307 Kg = 15350 galletas de achotillo de 20 g


3837 paquetes de 4 galletas

Fuente: Diagrama de Operaciones del Proceso (Anexo N 6)


Elaborado Por: Valdez Torres Diana

3.4.7

Seleccin de Proveedores de Equipos y Maquinarias

Los proveedores de equipos y maquinarias son seleccionados


principalmente por los costos, calidad del producto, procedencia, y
garanta del mismo, incluyendo la capacidad de la maquinaria, la
asistencia tcnica y servicio de mantenimiento.

Debido a que se ha determinado una parada de 38 Kg. por hora, los


equipos de la produccin deben tener capacidad para procesar este

Estudio Tcnico 69

volumen de materias primas y disponer de capacidad adicional para


incrementar las ventas en el futuro.

CUADRO N 38
CARACTERSTICAS DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Descripcin
Horno
Latas
Cilindro gas
Mezcladora
Batidora
Perchas de enfriamiento
Transportadores
Selladora
Rotuladora

Cantidad
Caractersticas
1
Marca Indurama Cap. 5 lt. hora c/u
5
2
Duragas
1
Marca Oster. Cap. 1 lt. / min.
1
Marca Oster. Cap. 1 lt. / min.
2
2
Marca Tramontina
1
Marca TECMAR
1
Marca TECMAR

Fuente: Proveedores
Elaborado por: Valdez Torres Diana

Adems de los costos y capacidad, se han considerado otros


factores para tomar la decisin de seleccionar al proveedor que ofrezca
mayores ventajas, estas son:
1 = Abastecimiento de repuestos
2 = Mantenimiento
3 = Asesora tcnica.

Mientras tanto, la calificacin proporcionada ser dada con base en


las siguientes simbologas:
a = Muy Dificultoso
b = Dificultoso
c = Sencillo
d = Extremadamente sencillo.

Para seleccionar al proveedor ptimo se ha realizado el siguiente


cuadro:

Estudio Tcnico 70

CUADRO N 39
SELECCIN DE PROVEEDORES DE HORNOS
Proveedor
Mabe
Indurama

Costos

Capacidad

$4.050,00
$4.000,00

50 Kg.
50 Kg.

Caractersticas
1
2
3
a b c d a b c d a b c d
x
x
x
x
x
x

Fuente: Proveedores
Elaborado por: Valdez Torres Diana

Indurama ha sido calificada con un puntaje de 11 puntos, contra 9


puntos obtenidos por el proveedor Mabe, lo que significa que Indurama
ofrece mayores ventajas para la adquisicin del horno, debido a que
ofrece abastecimiento de repuestos y mantenimiento gratuito durante el
tiempo que dure la garanta que es de 3 aos.

3.4.8

Clculo de Eficiencia

La eficiencia se calcula para las mquinas de mayor importancia, de


la siguiente manera:

Eficiencia =

Produccin esperada
Capacidad mxima

x 100%

Eficiencia del horno

Eficiencia del horno =

x
hora

horas
da

a o
das

x
semana

semanas
a o

77.872
x 100%
104.000

Eficiencia = 74,88%

La eficiencia de la planta de produccin, ser igual a 74,88%


esperando un incremento paulatino, mientras vaya incrementndose la
produccin y las ventas de la futura empresa.

Estudio Tcnico 71

3.4.9

Canal de Distribucin del Proyecto


El presente proyecto de galletas de achotillo se va a acoger un tipo

de canal de distribucin que sea accesible al consumidor y que reduzca


costos, para beneficio tanto de la organizacin y del cliente. El canal de
distribucin que va adoptar la empresa, es a travs de los mayoristas o
establecimientos comerciales de gran tamao, como Distribuidoras y
Supermercados, considerando siempre la satisfaccin de las necesidades
y exigencias del consumidor final.
3.5

Seguridad e Higiene Ocupacional


Seguridad e Higiene Industrial.- El recurso humano que lleva a

cabo la recepcin de la materia prima y el embalado del producto


terminado, deber tener un alto nivel higiene, tomando las precauciones
necesarias para prevenir la contaminacin de las galletas de achotillo. El
equipo de proteccin personal debe constar de un mandil limpio de color
claro,

botas

impermeables,

gorra

para

la

cabeza,

delantales

impermeables y guantes quirrgicos, con el objeto de evitar la


contaminacin de la materia prima, producto en proceso y producto
terminado. Entre las polticas de higiene se contemplan las siguientes:

Lavarse las manos con agua y jabn, cada vez que van al bao, as
como cuando ingresan al puesto de trabajo.

Mantenimiento de botiquines para situaciones de emergencias.

Sealizaciones en los lugares de mayor nivel de riesgo, as como para


avisar del uso correcto del equipo de proteccin personal.

Limpieza de la planta y de las maquinarias con desinfectante, cloro y


elemento higinico apropiado.
Es necesario que se realicen las actividades que contempla el INEN

para mantener bajo control las caractersticas del producto, previo,


durante y despus de su procesamiento.

Estudio Tcnico 72

Sistema contra Incendio.- La descripcin de los elementos un


sistema contra incendios persigue los siguientes objetivos:

1. Proveer un nivel adecuado de proteccin frente a los riesgos de


incendio y/o explosin.
2. Asegurar la integridad fsica del personal que labora en la planta.
3. Prevenir daos a las instalaciones e interrupciones operacionales.
4. Evitar daos a personas y propiedades de terceros.

Prevencin de Incendio.- A continuacin se citan las medidas


preventivas para evitar la provocacin de un incendio:

1. No fumar.
2. Utilizar herramientas antideflagrantes.
3. Evitar zonas de posibles embalsamientos de gas en caso de fugas.
4. Evitar producir chispa, llamas, etc., en la realizacin de trabajos cerca
de los tanques de GLP.
5. El personal encargado de la instalacin deber conocer el
funcionamiento, posicin y manejo de los extintores y de los equipos
auxiliares existentes.
6. Instalaciones elctricas que cumplan controles ajustados a los
requerimientos.

El tratamiento para extinguir estos fuegos debe ser minuciosamente


estudiado. Pero con seguridad pueden utilizarse arenas secas muy finas.

Agentes extinguidores.- Conociendo las clases de fuego derivadas


del tipo de combustible y las diversas formas de extincin, resulta ms
fcil seleccionar el tipo de gente extintor.

Agua.- Es el ms barato abundante y de fcil manejo. Su aplicacin


es ideal para fuego de clase A en cualquiera de sus formas. En incendios

Estudio Tcnico 73

clase B es aceptable, pero siempre en forma pulverizada, excepto en


lquidos miscibles en agua. No apta para fuego de clase C.

Polvo qumico seco.- Bsicamente el polvo qumico seco est


formado por sales amnicas (bicarbonato de sodio) o potsicas
(bicarbonato de potasio)

Entre sus efectos se cita, que rompe la cadena de reaccin aislada


del calor, y forma una pequea pelcula sobre el combustible que lo asla
del oxgeno del aire.

La planta deber disponer de un sistema bsico para contrarrestar


los posibles eventos que puedan suscitarse dentro de sus instalaciones,
sea como parte de un accidente o mal funcionamiento de un equipo; el
sistema se compondrn de las siguientes partes:

Extintores porttiles de capacidad 10 kilogramos de polvo qumico


seco multipropsito en el rea de los tanques.

Un punto de agua para rociar al tanque en caso de emergencia.

Carteles situados en la planta, acordes a las normas de sealizacin


indicadas en el Decreto 2393.

Guantes de cuero.

Operaciones contra incendios de GLP

1. Controla la posible fuga.


2. Segn la magnitud aplicar los sistemas de diluvio.
3. Nunca ingresar o atravesar una nube de gas fugando.
4. Alejar las personas que no estn involucradas en la maniobra.
5. No permitir el ingreso de vehculo.
6. Acercarse al fuego en la medida de lo posible a favor del viento.
7. Nunca intentar extinguir una fuga incendiada.

Estudio Tcnico 74

8. Solo realizar tareas de enfriamiento.


9. Aplicar los chorros segn la maniobra.
3.6

Mantenimiento
Mantenimiento Sanitario.- En lo concerniente al mantenimiento

sanitario de los equipos de la produccin, ste debe ser realizado con


agua caliente a temperatura de 60C, para extraer grasas y dems
impurezas.
Este tipo de mantenimiento, se lo realiza diariamente, previo a la
corrida de produccin y posterior a ella. Si se realizan 8 corridas de
produccin diaria, se realizar la misma cantidad de veces, el
mantenimiento sanitario, por parte del operador correspondiente.
Mantenimiento Mecnico.- El mantenimiento mecnico, lo realizar
el Tcnico de la organizacin, que tiene a su cargo el rea de Seguridad e
Higiene del Trabajo, pero cuando l no pueda realizarlo, se solicitar este
tipo de servicios, a tcnicos contratados, lo cual consta en el presupuesto
del proyecto. El mantenimiento esperado ser el siguiente:
CUADRO N 40
MANTENIMIENTO ESPERADO
Denominacin
Horno
Latas
Cilindro de gas
Mezcladora
Batidora
Balanza gramera
Percha de enfriamiento
Transportadores
Selladora
Rotuladora

Frecuencia de
Mantenimiento
Mensual
Quincenal
Mensual
Mensual
Mensual
Mensual
Diario
Mensual
Mensual
Mensual
Total

Fuente: Caractersticas de las maquinarias y equipos


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Frecuencia
anual, veces
12
24
12
12
12
12
260
12
12
12

Horas
24
24
24
24
24
24
36
24
24
24
252

Estudio Tcnico 75

El cuadro indica que se utilizarn 252 horas para realizar las


actividades de mantenimiento, es decir, 32 das o 4 das al mes, por esta
razn, dado el mantenimiento programado para los equipos, entonces,
esta actividad podr ser realizada sin ninguna dificultad por los
responsables de la misma.

3.7

Gestin Ambiental

El anlisis de impacto ambiental que se presenta para el proyecto se


fundamentado en la legislacin ambiental correspondiente al Texto
Unificado de la Legislacin Ambiental Secundaria (TULAS) y en las
normativas constitucionales para proteger el medio ambiente y determinar
el dao que genera al ambiente la actividad de la empresa, a fin de tomar
las medidas necesarias para reducir al mnimo el impacto negativo.

La actividad que se desarrolla en el proyecto se enfocar a la


transformacin de materias primas en productos terminados, y se requiere
el uso de maquinarias y equipos, as como los insumos necesarios para el
proceso.

La generacin de desechos y contaminantes que se originarn en el


proceso productivo y la afectacin al medio ambiente se analizarn a
continuacin, con el fin de determinar el grado de afectacin que se
ocasiona.

Desechos orgnicos: Debido a que la mayora de ingredientes que


se utilizarn en la fabricacin de la las galletas de achotillo son
orgnicos, se deber contar con un reciclaje del desecho de estos
materiales, como son cscaras de huevos, cscara de achotillo, etc.,
para su reutilizacin en dulces o para la formacin de abono orgnico.

Desechos slidos: stos sern recogidos por las empresas


recolectoras de basura, adems se observarn ciertas disposiciones

Estudio Tcnico 76

de limpieza y aseo para la fabricacin de productos alimenticios que


contemplan

las

Buenas

Prcticas

de

Manufactura

(BPM).Los

recipientes que se usen para evacuar los desechos quedarn por nivel
de las mesas de trabajo donde se procesan los ingredientes, para
evitar

salpicaduras.

Los

desperdicios

debern

ser

eliminados

rpidamente del rea de proceso al rea de desechos, a fin de


prevenir la acumulacin de malos olores, roedores e insectos.

Ruido: El Ruido que emitirn las mquinas no es considerable, por lo


que no afectar a la poblacin, ni al personal.

Malos olores: En el proceso de fabricacin de las galletas de achotillo


no se van a generar malos olores, por lo que no habr contaminacin
de este tipo.

En lo que se refiere a la sobreexplotacin de recursos se prev que


no exista:

Energa Elctrica: Ser necesaria para iluminar las reas operativas y


administrativas y operar la maquinaria y equipos que se utilizarn en el
proceso productivo como la balanza gramera, batidora, mezcladora,
selladora, rotuladora, extractores, funcionarn a base de energa
elctrica, lo que implica la ausencia de contaminantes que puedan
afectar los ecosistemas.

Agua: Se requiere para lavar los equipos y materiales utilizados en el


proceso y baos. sta se tomar del servicio pblico y se desechar
adecuadamente en la red pblica de drenaje.

Gas licuado de petrleo: El horno es el nico equipo que funcionar


con gas licuado de petrleo, sin embargo los contaminantes que
generar con su uso no sern excesivos.

CAPTULO IV

ORGANIZACIN

4.1

Organizacin

La organizacin de la empresa debe ser estructurada de manera


plana, con el fin que la comunicacin pueda fluir eficazmente.

Las funciones del personal que va a formar parte de la organizacin


se describen en los siguientes sub numerales.

4.1.1

Organizacin Administrativa

La

organizacin

administrativa

del

presente

proyecto,

est

conformada del organigrama o estructura organizacional y el manual de


funciones que determina las responsabilidades de cada uno de los
puestos.

Manual de Funciones:

a) Gerente General: Es el mximo directivo de la organizacin y


representa legalmente a la empresa. El Gerente General deber
reportar a los accionistas, mientras que, ser el responsable de todas
las actividades funcionales de la compaa, tales como son,
administracin, finanzas, ventas y produccin, al mismo tiempo
planificar, organizar y dirigir a la empresa, estableciendo una
correcta estrategia, que

sea favorable para toda la organizacin,

tanto en ingresos como en eficiencia.


Tiene las siguientes responsabilidades:

Organizacin 78

Planificacin de las actividades organizacionales.


Direccin y control de las actividades organizacionales, a travs de
los registros de la produccin, calidad, seguridad e inventarios.
Planeacin de estrategias para fortalecer la organizacin.
Control de los proveedores de la organizacin.
Planificar el presupuesto de ventas.
Elaborar el plan maestro de ventas.
Analizar el mercado y el producto, para la elaboracin de
propuestas que incrementen su competitividad en dicho mercado.
Manejo econmico de la empresa.
Seleccin y contratacin del personal.

b) Contador: Trabaja en funcin de servicios prestados, como personal


de Staff, para llevar cada mes la contabilidad de la organizacin.
Tiene las siguientes responsabilidades:
Elabora los estados financieros.
Elabora los presupuestos.
Informa a la Gerencia sobre los indicadores financieros que se han
presentado durante el ejercicio econmico.
Asiento de las transacciones comerciales en el libro diario.
Tramita los pagos de impuestos en el S.R.I.
Elabora los roles de pagos.
Mantiene los registros de los inventarios para conocer las
necesidades organizacionales.
Lleva los registros de inventarios de materiales.

c) Vendedor: Tiene las siguientes responsabilidades:


Captacin del mercado.
Realizan la cobertura al cliente.
Realizan la actividad directa de la comercializacin del producto.

Organizacin 79

Llevan a cabo la retroalimentacin del cliente y la investigacin del


mercado.

4.1.2

Organizacin Tcnica

A travs de la organizacin tcnica podremos determinar una serie


de planificaciones, las cuales nos permitirn administrar eficientemente el
proyecto desde el plano operativo. Los planes en los que vamos a
enfocarnos

sern

los

siguientes:

Plan

de

produccin,

plan

de

abastecimiento de materia prima, balance de lneas, plan de control de


calidad, plan de seguridad e impacto ambiental y finalmente se
establecer el diseo del canal de distribucin y plan de ventas

a) Jefe de Produccin y Control de Calidad: Es el responsable por las


actividades inherentes a la produccin en la organizacin. Tiene las
siguientes responsabilidades:
Planificacin, direccin y control de la produccin.
Direccin y control de los aspectos inherentes a la Gestin de la
Calidad en la organizacin.
En conjunto con la Gerencia planifica las estrategias para mejorar
la produccin.
Elaboracin del presupuesto de produccin.
Efecta la tarea de compras.
Fijacin de estndares en los procesos.
Evaluacin del personal.
Programacin de la capacitacin para el personal.
Realizacin de muestreos.
Control directo de microorganismos en los materiales y/o
productos.
Realiza controles durante el proceso de produccin.
Recoge las muestras para su posterior anlisis en el Laboratorio.

Organizacin 80

Registra los resultados de la produccin, para calcular sus


indicadores.
Procesamiento estadstico de los procesos.
Elaboracin de Manuales de Procedimientos e Instructivos y
documentacin correspondiente a la calidad del producto.

b) Tcnico en Mantenimiento y Seguridad Industrial: Ser personal


de staff. Tiene las siguientes responsabilidades dentro de la
organizacin de la futura empresa:
Programa el mantenimiento preventivo de los equipos de la
produccin.
Realiza el mantenimiento correctivo de los equipos o colabora con
el personal contratado.
Sugiere actividades preventivas para evitar daos en las mquinas.
Informa de las actividades de mantenimiento al Supervisor de
Produccin y de Aseguramiento de la Calidad.
Calcula los indicadores de eficiencia de los procesos.
Planifica las actividades de Seguridad e Higiene Industrial y control
de Impactos Ambientales.
Control de las actividades inherentes a la Gestin Ambiental.
Colabora con el control directo de microorganismos en los
materiales y/o productos.

4.1.3

Organizacin de Planta

a) Operadores: Se debe contar con 4 personas en tareas que


conciernen al proceso productivo, los cuales tienen las siguientes
responsabilidades:
Transformacin directa de la materia prima en producto terminado.
Transportacin las materias primas desde bodega, y el producto

Organizacin 81

terminado hacia los frigorficos y hacia el vehculo que los llevar


hacia los puntos de ventas en el mercado local y/o regional.
Brindan el reporte a su inmediato superior, acerca de los problemas
en el proceso productivo.
Limpieza de las instalaciones.
Entregan informacin interna a nivel departamental.
Vigilancia de la empresa.
Recepcin de los materiales necesarios para el proceso productivo.

En el Anexo N7 se presenta la Estructura Organizacional del


proyecto.

4.2

El Talento Humano: Anlisis y descripcin de los puestos de


trabajo

A travs del anlisis y descripcin de puestos, conseguimos ubicar


su sitio en la organizacin, describir su misin, funciones principales y
tareas necesarias para desempearlas de modo perfecto.

Segn necesidades, esta estructura puede completarse con


apartados relativos a seguridad y medios de proteccin propios del puesto
de trabajo, relaciones internas y externas, perfil profesional idneo de la
persona que deber ocupar el puesto.

El objetivo principal del anlisis de los puestos es el de conseguir


definir y acotar las responsabilidades del trabajador para su conocimiento
y el de la direccin de la empresa, establecer las relaciones entre
departamentos o puestos, ubicar correctamente la categora dentro del
organigrama de la empresa, analizar las cargas de trabajo de las
personas y redistribuir o reasignar contenidos entre diferentes puestos. Se
trata de una herramienta de fcil desarrollo e implantacin, aplicable a
cualquier tipo de organizacin, con independencia del sector de actividad,

Organizacin 82

volumen de trabajadores y cualquier otro parmetro que quisiramos


analizar.

As mismo, nos permite cumplir con creces las exigencias que las
diferentes normativas de calidad exigen en la descripcin de las funciones
y responsabilidades del personal de la organizacin.

CAPTULO V
ESTUDIO ECONMICO
En este captulo se determinar los recursos econmicos que sern
necesarios en el presente proyecto donde se define la inversin total y el
financiamiento requerido.
5.1

Inversin Fija
La inversin en activos fijos y diferidos, est representada por los

recursos que superan la vida til de 1 ao, y que se deprecian.


CUADRO N 41
INVERSIN FIJA
Descripcin
Terrenos y construcciones
Maquinarias y equipos
Otros activos
Equipos y muebles de oficina
Total

Valor Total
$ 57.648,00
$ 38.323,49
$ 3.408,25
$ 2.934,00
$ 102.313,74

%
56,34%
37,46%
3,33%
2,87%
100,00%

Fuente: Cuentas de la inversin fija


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El monto de la inversin fija asciende a la suma de $102.313,74,


cuya clasificacin es la siguiente: 56,34% corresponde a Terrenos y
construcciones, 37,46% concierne a Maquinarias y equipos, 3,33%
pertenece al rubro Otros activos y, 2,87% a Equipos y muebles de oficina.
5.1.1

Terrenos y Construcciones
La infraestructura fsica es necesaria para que el recurso humano

pueda ejecutar sus actividades de produccin.

Estudio Econmico 84

CUADRO N 42
CONSTRUCCIONES
Descripcin

Cant. Unid.

Planta de Produccin (10 x 8)


88
Dpto. Control de Calidad (4 x 4)
16
Bodega de M.P y P.T. (5 x 6)
48
rea de Mantenimiento (5 x 4)
20
Administracin (5 x 4)
20
Baos (2 x 2)
4
Garita Guardia (2 x 2)
4
Cuarto Transformadores (2 x 2)
4
Total Construcciones

m2
m2
m2
m2
m2
m2
m2
m2

Valor
Valor Total
Unitario
$ 218,00 $ 19.184,00
$ 172,00 $ 2.752,00
$ 199,00 $ 9.552,00
$ 172,00 $ 3.440,00
$ 172,00 $ 3.440,00
$ 135,00
$ 540,00
$ 120,00
$ 480,00
$ 120,00
$ 480,00
$ 39.868,00

Fuente: Colegio de Ingenieros Civiles


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Para la cuenta Construcciones se ha calculado un monto de


$39.868,00.

En el siguiente cuadro se presenta el anlisis de la cuenta de


terrenos y construcciones.

CUADRO N 43
TERRENOS Y CONSTRUCCIONES
Descripcin
Cantidad Unidades Valor Unit.
Terreno (15 x 20 m)
300
m2
$ 38,50
Construcciones
Cerramiento
70
m
$ 89,00
Total Terrenos y Construcciones

Valor Total
$ 11.550,00
$ 39.868,00
$ 6.230,00
$ 57.648,00

Fuente: Cuadro de Construcciones


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro terreno y construcciones suma la cantidad de $57.648,00.

En los siguientes tems se detalla los costos de Terrenos y


Construcciones:

Terreno representa $11.550,00

Estudio Econmico 85

Construcciones $39.868,00

Cerramientos $6.230,00.

5.1.2

Maquinarias y Equipos

Equipos para la Produccin.- Para poder elaborar galletas de


achotillo, se necesitan equipos de produccin, los cuales sirven para el
procesamiento de las materias primas directas y en algunos casos
indirectas.

CUADRO N 44
EQUIPOS PARA LA PRODUCCIN
Denominacin
Cantidad
Valor Unit.
Horno
1
$ 4.250,00
Latones para hornear
5
$ 175,00
Cilindro gas
2
$ 77,00
Mezcladora
1
$ 675,00
Batidora
1
$ 415,00
Perchas de enfriamiento
2
$ 189,00
Transportadores
2
$ 90,00
Selladora
1
$ 960,00
Rotuladora
1
$ 995,00
Subtotal de Equipos de la Produccin
IVA 12%
Total de Equipo de Produccin

Valor Total
$ 4.250,00
$ 875,00
$ 154,00
$ 675,00
$ 415,00
$ 378,00
$ 180,00
$ 960,00
$ 995,00
$ 8.882,00
$ 1.065,84
$ 9.947,84

Fuente: Anexo N 9
Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro correspondiente a los equipos de la produccin asciende a


la cantidad de $9.947,84.

Equipos Auxiliares.- Son los equipos necesarios para las


actividades complementarias al proceso productivo, como por ejemplo, el
control de la materia prima, productos en proceso y producto terminado y
la prevencin de riesgos. En el siguiente cuadro se presenta el rubro de
los equipos auxiliares del presupuesto.

Estudio Econmico 86

CUADRO N 45
EQUIPOS AUXILIARES
Denominacin
Cantidad
Vehculo
1
Caja de Herramientas
1
Extractor EO16 y bases
1
galvanizadas instaladas
Extintores PQS 10 lbs
3
Cajetn para extintores
1
Lmpara de emergencia
2
Acondicionador de aire
1
18000 BTU
Subtotal de Equipo Auxiliar
IVA 12%
Total Equipo Auxiliar

Valor Unit.
$ 22.570,00
$ 160,00

Valor total
$ 22.570,00
$ 160,00

$ 198,00

$ 198,00

$ 24,00
$ 30,00
$ 28,00

$ 72,00
$ 30,00
$ 56,00

$ 620,00

$ 620,00
$ 23.706,00
$ 2.844,72
$ 26.550,72

Fuente: Anexo N 10
Elaborado por: Valdez Torres Diana

La

cuenta

correspondiente

los

equipos

auxiliares,

suma

$26.550,72, de acuerdo al presupuesto.

A continuacin, se presenta el cuadro de resumen de los equipos y


maquinarias necesarios en la produccin.

CUADRO N 46
EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Denominacin
Equipos para la produccin
Equipos auxiliares
Subtotal (Equipos y Maquinarias)
Gastos de instalacin y montaje (5%)
Total Equipos y Maquinarias

Valor Total
$ 9.947,84
$ 26.550,72
$ 36.498,56
$ 1.824,93
$ 38.323,49

Fuente: Cuadros de equipos de la produccin y equipos auxiliares


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro Equipos y maquinarias asciende a la cantidad de


$38.323,49, incluyendo los gastos de instalacin y montaje de los
equipos.

Estudio Econmico 87

5.1.3

Otros Activos
Los activos intangibles, son aquellos costos de permisos, gastos de

constitucin y de investigacin, que se realizan al inicio del proyecto.


CUADRO N 47
OTROS ACTIVOS (INTANGIBLES)
Descripcin
Cant. Valor Unit. Valor Total
Software (Licencia para Windows, Office)
1
$225,00
$225,00
Gastos de constitucin de la sociedad
1
$300,00
$300,00
(Anexo N 12)
Registro Sanitario
1
$280,00
$280,00
Costos de patente
1
$300,00
$300,00
G. Puesta en marcha (5% costo
$1.583,25
maquinaria)(Anexo N 13)
Lnea telefnica
1
$120,00
$120,00
Costo estudio (Anexo N 14)
1
$300,00
$300,00
Gastos de investigacin (Anexo N15)
1
$300,00
$300,00
Total Otros Activos
$3.408,25
Fuente: Cuadros de Maquinarias y equipos y Anexos
Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro de activos intangibles, asciende a la cantidad de $3.408,25.


5.1.4

Equipos de Oficina
Se refiere a los costos de los equipos y mobiliario de oficina que se

requieren para el rea administrativa y se detallan en el siguiente cuadro:


CUADRO N 48
EQUIPOS Y MUEBLES DE OFICINA
Denominacin
Cantidad Valor Unit. Valor Total
Equipos de computacin
3
$518,00
$1.554,00
Escritorio Gerencial de 120 x 60
4
$98,00
$392,00
Archivador
4
$97,00
$388,00
Sillas gemas color azul
8
$70,00
$560,00
Telfono
2
$20,00
$40,00
Total Equipos y Muebles de Oficina
$2.934,00
Fuente: Anexo No. 11
Elaborado por: Valdez Torres Diana

Estudio Econmico 88

La cuenta equipos y muebles de oficina asciende a la cantidad de


$2.934,00.
5.2

Capital de Operacin
El Capital de operacin agrupa todos los costos perecederos, que

son los gastos que deben desembolsarse en perodos menores a 1 ao,


sin necesidad de ser depreciados, entre ellos se citan, los materiales
directos, la mano de obra directa, la carga fabril, los gastos
administrativos y de ventas. En el siguiente cuadro se detalla el Capital de
Operacin Anual.

CUADRO N 49
CAPITAL DE OPERACIN ANUAL
Descripcin
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Carga Fabril
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Total

Valor Total
$ 56.087,31
$ 17.758,92
$ 24.747,62
$ 16.658,09
$ 13.698,09
$ 128.950,03

%
43,50%
13,77%
19,19%
12,92%
10,62%
100,00%

Fuente: Rubros del capital de operacin


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El capital de operacin asciende a $128.950,03 clasificado de la


siguiente manera: el 43,50% a materiales directos, el 13,77% a mano de
obra directa, el 19,19% concierne a la carga fabril, el 12,92% se relaciona
con los gastos administrativos y el 10,62% pertenece a los gastos de
ventas.

5.2.1

Materiales Directos

Los materiales directos son aquellos que forman parte de la


composicin interna del producto para un programa de produccin de
77.872 Kg. de galletas de achotillo.

Estudio Econmico 89

CUADRO N 50
MATERIALES DIRECTOS
Descripcin

Cant.
Valor Un. Valor Total
Total
0,140
Kg.
10.902
$ 0,55 $ 5.996,14
0,110
Kg.
8.566
$ 0,98 $ 8.394,60
0,100
Kg.
7.787
$ 0,97 $ 7.553,58
4
Unidad 311.488
$ 0,08 $ 24.919,04
0,015
Litros
1.168
$ 0,80
$ 934,46
0,010
Kg.
779
$ 2,02 $ 1.573,01
0,075
Kg.
5.840
$ 1,15 $ 6.716,46
Total
$ 56.087,31

Consumo Unidad

Harina
Azcar morena
Mantequilla
Huevos
Esencia de vainilla
Polvo de hornear
Achotillo

Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro de materiales directos, asciende a la cantidad de


$56.087,31.

5.2.2

Mano de Obra Directa

Est representado por los sueldos del recurso humano que trabajar
directamente en la produccin de las galletas enriquecidas con protenas
de achotillo.

CUADRO N 51
MANO DE OBRA DIRECTA
Descripcin

Salario
Bsico

Operadores de Planta

$ 380,00

Dcimo Dcimo
Tercero Cuarto
$ 31,67

$ 31,67

IESS
(12,15%)

SETEC
IECE

$ 46,17

$ 3,80

Pago por
Cantidad
Valor
Valor Anual
Colaborador Operadores Mensual
Operadores de Planta
$ 493,30
3
$ 1.474,21 $ 17.758,92
Concepto

Total

$ 17.758,92

Fuente: Tabla de Sueldos y Salarios. Anexo N 17


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro de mano de obra directa asciende a la cantidad de


$17.758,92.

Estudio Econmico 90

5.2.3

Carga Fabril

Las cuentas que conforman la carga fabril son las siguientes: mano
de obra indirecta, materiales indirectos y los costos indirectos de
fabricacin (depreciaciones, mantenimiento, seguros, suministros e
insumos de fabricacin).

Mano de Obra Indirecta.- Est representado por los sueldos del


recurso humano encargado de la supervisin de los procesos de
produccin.

CUADRO N 52
MANO DE OBRA INDIRECTA
Descripcin

Salario
Dcimo Dcimo
IESS
SETEC
Bsico Un. Tercero Cuarto (12,15%) IECE

Jefe de Produccin y
Control de Calidad

Concepto

$ 500,00

$ 41,67 $ 41,67

$ 60,75

Pago por
Cantidad
Valor
Colaborador Colaboradores Mensual

Jefe de Produccin y
Control de Calidad

$ 649,08
Total

$ 5,00

Valor
Anual

$ 649,08 $ 7.789,00
$ 7.789,00

Fuente: Tabla de Sueldos y Salarios. Anexo N 17


Elaborado por: Valdez Torres Diana

De acuerdo al cuadro, el rubro de mano de obra indirecta asciende a


la cantidad de $7.789,00.

Materiales Indirectos.- Son aquellos materiales utilizados en la


elaboracin de un producto, pero no forman parte del producto final que
es comercializado al cliente, es decir, son indispensables para la
presentacin del mismo.

En el siguiente cuadro se detalla las cuentas que conforman el rubro


materiales indirectos:

Estudio Econmico 91

CUADRO N 53
MATERIALES INDIRECTOS
Material Indirecto
Unidad Cant. Unid. C. Unitario V. Anual
Fundas de paquetes de
Rollo x 100
9741
$ 0,02 $ 194,82
galletas
Fundas de empaque
Rollo x 100
811
$ 0,03
$ 24,33
Cartones de empaque
Unidad
3383
$ 0,54 $ 1.826,82
Cinta de embalaje
Unidad
678
$ 0,48 $ 325,44
Total
$ 2.371,41
Fuente: Proveedores
Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro de materiales indirectos asciende a la cantidad de


$2.371,41.

Otros Rubros.- Son las depreciaciones, seguros, reparaciones y


mantenimiento, cada una de estas cuentas se obtiene a travs de la
inversin fija. Se ha aplicado el mtodo de depreciacin lineal para
obtener la depreciacin del costo de los activos con la siguiente frmula.

Depreciacin anual =

Costo de activos Valor de salvamento


Vida til
CUADRO N 54

DEPRECIACIONES, SEGUROS, REPARACIN Y MANTENIMIENTO


Activos
Maquinarias

Costos

V. til
Valor
Deprec.
Aos Salvamento Anual

$ 9.947,84

10

Construccin $ 46.098,00

20

$ 2.304,90 $ 2.189,66

Vehculo

$ 22.570,00

$ 4.514,00 $ 3.611,20 8%

$ 1.583,25

P. en marcha
Total

$ 994,78

$ 316,65

$ 895,31 8%

Reparacin
Seguros
Mantenim.
$ 795,83

$ 731,25

$ 1.805,60

$ 852,00

$ 253,32
$ 6.949,48

$ 2.601,43 $ 1.583,25

Fuente: Inversin Fija


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Las cuentas de depreciaciones ascienden a la cantidad de


$6.949,48, la reparacin y mantenimiento, ascienden a la suma de
$2.601,43, mientras que los seguros a la cantidad de $1.583,25.

Estudio Econmico 92

Suministros de Fabricacin.- Forman parte de la carga fabril. Los


suministros de produccin que se detallan en el siguiente cuadro:

CUADRO N 55
SUMINISTROS DE PRODUCCIN
Suministros
Energa Elctrica
Gas
Combustible diesel
Agua

Cant.
Unidad
Costo Un. Valor Anual
20.580
Kw - Hr
$ 0,05
$ 1.029,00
24 Cilindros de 35 Kg.
$ 24,00
$ 576,00
800
Galones
$ 1,06
$ 848,00
3
3.000
m
$ 0,22
$ 660,00
Total
$ 3.113,00

Fuente: Instituciones Proveedoras


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro contable de suministros de fabricacin asciende a


$3.113,00. En cuanto a otros suministros, se tienen las siguientes cifras:
CUADRO N 56
OTROS SUMINISTROS
Otros Suministros
Cloro lquido
Botiqun y remedios
Trapeadores
Escobas
Guantes
Mascarillas desechables
Cofia
Mandiles
Botas de caucho
Sealizaciones
Total

Cantidad
6
1
3
3
5
6
6
5
5
8

Unidad Costo Un. Valor Anual


Galn
$ 1,64
$ 9,84
Unidad
$ 37,53
$ 37,53
Unidad
$ 5,00
$ 15,00
Unidad
$ 2,41
$ 7,23
Paquete
$ 8,89
$ 44,45
Paquete
$ 5,00
$ 30,00
Paquete
$ 5,50
$ 33,00
Unidad
$ 6,50
$ 32,50
Pares
$ 16,50
$ 82,50
Unidad
$ 6,00
$ 48,00
$ 340,05

Fuente: Anexo N 16
Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro de la cuenta de otros suministros que incluye los insumos


para limpieza y proteccin personal, asciende a la cantidad de $340,05.

Resumen de Suministros de Fabricacin.- El monto de los


suministros de fabricacin se obtiene de la suma de los rubros de

Estudio Econmico 93

suministros de produccin y de limpieza, y se presentan en el siguiente


cuadro.
CUADRO N 57
SUMINISTROS DE FABRICACIN
Denominacin
Suministros de produccin
Otros suministros
Total Suministros de Fabricacin

Valor Total
$ 3.113,00
$ 340,05
$ 3.453,05

Fuente: Cuadros de suministros


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro de Suministros de Fabricacin asciende a la cantidad de


$3.453,05.
Resumen de Carga Fabril.- La suma de los rubros de la carga
fabril: mano de obra indirecta, materiales indirectos, depreciaciones,
seguros, suministros de fabricacin, reparacin y mantenimiento, es el
monto de la carga fabril, se presenta en el siguiente cuadro.
CUADRO N 58
CARGA FABRIL
Descripcin
Mano de Obra Indirecta
Materiales Indirectos
Depreciacin
Reparacin y Mantenimiento
Seguros
Suministros de fabricacin
Total

Valor
$ 7.789,00
$ 2.371,41
$ 6.949,48
$ 2.601,43
$ 1.583,25
$ 3.453,05
$ 24.747,62

%
31,47%
9,58%
28,08%
10,51%
6,40%
13,95%
100,00%

Fuente: Cuentas de la carga fabril


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro de Carga Fabril asciende a la cantidad de $24.747,62, de


los cuales el 31,47% corresponde a mano de obra indirecta, el 9,58% al
rubro materiales indirectos, el 28,08% concierne a depreciaciones, el
10,51% por el rubro reparacin y mantenimiento, y el 6,40% por seguros,
mientras que los suministros de fabricacin representan el 13,95%.

Estudio Econmico 94

5.2.4

Gastos Administrativos

Son aquellos gastos relacionados directamente con la administracin


general del proyecto.

Los gastos administrativos del proyecto incluyen los rubros de


sueldos del personal administrativo y los gastos generales.

Sueldos al Personal Administrativo.- Son las remuneraciones que


percibir el personal que realiza labores administrativas.

CUADRO N 59
SUELDOS AL PERSONAL ADMINISTRATIVO
Descripcin
Gerente General

Concepto
Gerente General

Salario
Bs. Un.
$ 925,00

Dcimo
Tercero
$ 77,08

Dcimo
Cuarto
$ 77,08

IESS
(12,15%)
$ 112,39

SETEC
IECE
$ 9,25

Pago por
Cantidad
Valor
Valor Anual
Colaborador Colaboradores Mensual
$ 1.200,80
1
$ 1.196,18 $ 14.409,65

Total

$ 14.409,65

Fuente: Tabla de Sueldos y Salarios. Anexo N 17


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro de sueldos del personal administrativo asciende a


$14.409,65.

Gastos Generales.- Son aquellos gastos del proyecto, que no estn


incluidos o relacionados con la actividad productiva (mano de obra directa
y materiales directos).

En este rubro se determinan los egresos perecederos del rea


administrativa, como son los costos de las depreciaciones de los equipos
y muebles de oficina, constitucin de la sociedad, servicio de Contadura,
planilla telefnica y suministros de oficina.

Estudio Econmico 95

CUADRO N 60
GASTOS GENERALES
Activos

V. til Valor
Valor a Depreciacin
Aos Residual Depreciar
Anual

Costos

Depreciacin
$ 2.934,00
Muebles Oficina
Const. Sociedad
$ 300,00
Serv. Contadura
$ 74,00
Planilla telefnica
$ 42,00
Suministros de
$ 30,00
Oficina
Total

5
10

$ 586,80 $ 2.347,20
$ 30,00

$ 469,44

$ 270,00

$ 27,00
$ 888,00
$ 504,00
$ 360,00
$ 2.248,44

Fuente: Cuadro de Otros Activos


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro gastos generales asciende a la cantidad de $2.248,44.

Resumen de Gastos Administrativos.- El monto de los gastos


administrativos

se

obtiene

al

sumar

los

sueldos

del

personal

administrativo ms los gastos generales, cuyo detalle se presenta en el


siguiente cuadro:

CUADRO N 61
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Descripcin
Gastos Generales
Sueldos al personal Administrativo
Totales

Valor Total
$2.248,44
$14.409,65
$16.658,09

%
13,50%
86,50%
100,00%

Fuente: Cuadros de sueldos administrativos y gastos generales


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro de gastos administrativos asciende al monto de $16.658,09,


de los cuales el 13,50% corresponde a los gastos generales y el 86,50%
pertenece a los sueldos del personal administrativo.

5.2.5

Gastos de Ventas

Sueldos al Personal de Ventas.- Se refieren a las remuneraciones

Estudio Econmico 96

que percibir el personal del rea de Ventas, es decir, los vendedores de


la organizacin.

CUADRO N 62
SUELDOS AL PERSONAL DE VENTAS
Descripcin
Vendedores

Concepto
Vendedores

Salario
Bsico Un.
$ 360,00

Dcimo
Tercero
$ 30,00

Dcimo
Cuarto
$ 30,00

Pago por
Cantidad
Colaborador Colaboradores
$ 465,54
2
Total

IESS
$ 43,74

Valor
Mensual
$ 931,08

SETEC
IECE
$ 3,60

Valor Anual
$ 11.216,16
$ 11.216,16

Fuente: Tabla de Sueldos y Salarios. Anexo N 17


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro de sueldos del personal de ventas asciende a la cantidad de


$11.216,16.

Gastos Publicitarios.- En este rubro se mencionan los gastos de la


publicidad, promociones y otros vehculos relacionados con la difusin del
producto en el mercado.

CUADRO N 63
GASTOS POR CONCEPTO DE PUBLICIDAD Y PROMOCIN
Descripcin
Publicidad radio
Letreros
Vallas publicitarias
Internet
Telefona
Promociones
Prensa escrita
Trptico
Total

Cantidad
12
1
1
12
12
12
3.600

Costo Unitario
$ 11,00
$ 45,00
$ 145,00
$ 35,00
$ 25,61
$ 32,00
$ 0,02

Costo Anual
$ 132,00
$ 45,00
$ 145,00
$ 420,00
$ 307,32
$ 976,61
$ 384,00
$ 72,00
$ 2.481,93

Fuente: Investigacin en medios de comunicacin


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Los gastos por concepto de publicidad y promocin ascienden a la

Estudio Econmico 97

cantidad de $2.481,93.
A continuacin se detalla el resumen de Gastos de Ventas que est
representado por la suma de los rubros sueldos al personal de ventas y
gastos por concepto de publicidad y promocin.
CUADRO N 64
GASTOS DE VENTAS
Descripcin
Gastos por Publicidad y promocin
Sueldos al Personal de ventas
Totales

Valor Total
$ 2.481,93
$ 11.216,16
$ 13.698,09

%
18,12%
81,88%
100,00%

Fuente: Cuadros Sueldos al personal de ventas y gastos por publicidad


Elaborado por: Valdez Torres Diana

El rubro Gastos de Ventas asciende a la cantidad de $13.698,09, de


los cuales el 18,12% corresponde a los gastos por concepto de publicidad
y promocin y el 81,88% al rubro sueldos del personal de ventas.

5.3

Inversin Total
La inversin total es la adquisicin de todos los activos fijos o

tangibles, diferidos o intangibles necesarios para iniciar las operaciones


de la empresa. El rubro del presupuesto de la inversin total est
determinado por la suma de la inversin fija y capital de operaciones,
detallados en el siguiente cuadro.
CUADRO N 65
INVERSIN TOTAL
Descripcin
Inversin fija
Capital de operaciones
Total
Capital propio
Financiamiento (55% Inversin Fija)
Fuente: Capital de operacin e Inversin fija
Elaborado por: Valdez Torres Diana

Valor total
$ 102.313,74
$ 128.950,03
$ 231.263,77
$ 174.991,21
$ 56.272,56

%
44,24%
55,76%
100,00%

Estudio Econmico 98

La cuenta contable de la inversin total asciende al monto de


$231.263,76, de los cuales el 44,24% corresponde a la inversin fija y el
55,76% al rubro capital de operacin.

5.4

Financiamiento

El financiamiento ser por el 55% del monto de la inversin fija, por


lo tanto, el crdito requerido ser el siguiente:

Crdito requerido = Inversin fija x 55%


Crdito requerido = $102.313,74 x 0,55
Crdito requerido = $56.272,56

El proyecto para iniciar las operaciones productivas requiere un


financiamiento de $56.272,56.La entidad financiera que conceder el
prstamo es la Corporacin Financiera Nacional (CFN), por el prstamo
se pagar un inters anual del 10%, con 12 dividendos trimestrales, es
decir, en un plazo de 3 aos. Los datos del crdito son los siguientes:

Crdito requerido C =$56.272,56

Inters anual = 10,00%

Inters trimestral i = 2,50%

Plazo de pagos = 3 aos

n = 12 pagos

Luego se aplica la ecuacin para la obtencin del pago mensual a


cancelar en la Institucin financiera acreedora del prstamo crediticio.

Pago =

Pago =

C xi
1 (1 + i)-n
$56.272,56 x 2,50%
1 (1 + 2,50%)-12

Estudio Econmico 99

Pago = $5.485,85
A continuacin se presenta el cuadro de Amortizacin del Crdito
Financiado:

CUADRO N 66
AMORTIZACIN DEL CRDITO FINANCIADO
n
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Fecha
29/12/2013
29/03/2014
28/06/2014
29/09/2014
29/12/2014
29/03/2015
28/06/2015
29/09/2015
29/12/2015
29/03/2016
28/06/2016
29/09/2016
29/12/2016
Total

C
$ 56.272,56
$ 56.272,56
$ 52.193,52
$ 48.012,51
$ 43.726,97
$ 39.334,30
$ 34.831,80
$ 30.216,75
$ 25.486,32
$ 20.637,63
$ 15.667,72
$ 10.573,56
$ 5.352,05

i (2,50%)

$ 1.406,81 $ 5.485,85
$ 1.304,84 $ 5.485,85
$ 1.200,31 $ 5.485,85
$ 1.093,17 $ 5.485,85
$ 983,36 $ 5.485,85
$ 870,80 $ 5.485,85
$ 755,42 $ 5.485,85
$ 637,16 $ 5.485,85
$ 515,94 $ 5.485,85
$ 391,69 $ 5.485,85
$ 264,34 $ 5.485,85
$ 133,80 $ 5.485,85
$ 9.557,64 $ 65.830,20

(C+i)-P
$ 52.193,52
$ 48.012,51
$ 43.726,97
$ 39.334,30
$ 34.831,80
$ 30.216,75
$ 25.486,32
$ 20.637,63
$ 15.667,72
$ 10.573,56
$ 5.352,05
$ 0,00

Fuente: Crdito requerido


Elaborado por: Valdez Torres Diana

De acuerdo al cuadro la empresa adquiere un pasivo corriente por la


cantidad de $65.830,20 durante los tres aos de pagos a la entidad
bancaria, cuyo desglose anual de pago de intereses es el siguiente:

CUADRO N 67
CUADRO DE INTERESES ANUALES QUE SE DEBE ABONAR A LA
ENTIDAD FINANCIERA
Perodo
2014
2015
2016
Total

Inters Anual
$ 5.005,14
$ 3.246,73
$ 1.305,77
$ 9.557,64

Fuente: Cuadro de amortizacin del crdito requerido


Elaborado por: Valdez Torres Diana

%
52,37%
33,97%
13,66%
100,00%

Estudio Econmico 100

En el 2014 se debe abonar, por concepto de intereses, la cantidad


de $5.005,14 (52,37%), en el 2015 la cantidad de $3.246,73 (33,97%) y
en el 2016 la suma de $1.305,77 (13,66%).

5.5

Costos de Produccin

Los costos de produccin estn representados por la suma de los


materiales directos, mano de obra directa y carga fabril.

CUADRO N 68
COSTOS DE PRODUCCIN
Descripcin
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Carga Fabril
Costo Total de Produccin

Valor Total
$ 56.087,31
$ 17.758,92
$ 24.747,62
$ 98.593,85

%
56,89%
18,01%
25,10%
100,00%

Fuente: Cuadro de capital de operacin


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Los

costos

de

produccin

suman

$98.593,85,

el

56,89%

corresponde al material directo, el 18,01% a la mano de obra directa y el


25,10% a la carga fabril.

5.6

Clculo del Costo Unitario de Produccin

El costo unitario de produccin se obtiene con la siguiente


operacin:

Costo unitario produccin =

Costo unitario produccin =

Capital de operacin + costo financiero anual


Volumen de produccin
$128.950,03 + $5.005,14
77.872 kg

Costo unitario del producto = $1,72 / kg de galletas de achotillo

Estudio Econmico 101

El costo unitario del producto asciende a la cantidad de $1,72 por


cada kg de galletas de achotillo.

5.7

Determinacin del Precio de Venta

El precio de venta es el costo de unitario de produccin


incrementado en un porcentaje que se denomina utilidad sobre costos.

Se estimar para el proyecto un porcentaje de utilidad del 43,10%


sobre el costo, que ser verificado en el Coeficiente Beneficio/costo en el
Captulo 6, Evaluacin Econmica y Financiera.

Precio de venta = Costo unitario + (costo unitario x % de utilidad)

Precio de venta = $1,72 + ($1,72 x 42,43%)

Precio de venta = $1,72 + $0,73

Precio de venta = $2,45 / presentacin de kg de galletas de achotillo.

El precio promedio de cada kilogramo de galletas enriquecidas con


protenas de achotillo equivale a $2,45, con el cual se obtiene un
porcentaje de utilidad de 42,43% sobre el costo.

Los ingresos por ventas de las galletas de achotillo, se presentan en


el siguiente cuadro.

CUADRO N 69
INGRESO POR VENTAS
Ao
2014
2015
2016
2017
2018

Kg
pronosticados
77.872
90.519
103.585
117.068
130.970

Precio de
venta / kg
$ 2,45
$ 2,45
$ 2,45
$ 2,45
$ 2,45

Ingresos
esperados
$ 190.786,40
$ 221.771,55
$ 253.783,25
$ 286.816,60
$ 320.876,50

Fuente: Programa de Produccin y Precio de Venta del Producto


Elaborado por: Valdez Torres Diana

% de
incremento
16,24%
14,43%
13,02%
11,88%

Estudio Econmico 102

En el primer ao de implementacin del proyecto, se percibirn


$190.786,40 por concepto de ventas de galletas enriquecidas con
protenas de achotillo en kg.

CAPTULO VI

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA

6.1

Clculo del Punto de Equilibrio

El punto de equilibrio representa aquella situacin, en la cual las


utilidades equivalen a cero, es decir, no hay prdidas ni ganancias, por
esta razn, en este punto se intersectan la lnea de ingresos por ventas y
la lnea de costos totales. Para calcular el punto de equilibrio es necesario
identificar el comportamiento de los costos, es decir, costos fijos, costos
variables de la empresa y el precio de venta del producto.

CUADRO N 70
DETERMINACIN DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES
Costos
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Reparacin y Mantenimiento
Seguros
Suministros
Depreciaciones
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Total

Fijos

Variables
$ 56.087,31
$ 17.758,92
$ 2.371,41
$ 7.789,00

$ 2.601,43
$ 1.583,25
$ 3.453,05
$ 6.949,48
$ 16.658,09
$ 13.698,09
$ 5.005,14
$ 19.592,35

$ 114.362,82

Fuente: Captulo IV: Capital de operacin y costos financieros


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Los costos fijos suman la cantidad de $19.592,35, los costos


variables ascienden al monto de $114.362,82, teniendo un costo total de
$133.955,16.

Evaluacin Econmica y Financiera 104

Para obtener el punto de equilibro se debe utilizar la siguiente


ecuacin financiera:

Punto de equilibrio =

Costos fijos
Ventas Costos Variables

En el siguiente cuadro se calcula el punto de equilibrio:

CUADRO N 71
CLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Unidades producidas (Kg)
Costos fijos
Costos variables
P.V.P.
Ventas
Margen de contribucin
Margen de contribucin

=
=
=
=
=
=
=

Punto de equilibrio

Punto de equilibrio

Punto de equilibrio
Punto de equilibrio

=
=

77.879
$19.592,35
$114.362,82
$ 2,45
$190.786,40
Ventas C. Variables
$76.423,58
Costos fijos
Ventas Costos Variables
$19.592,35
$76.423,58
0,2564 25,64%
19.964 Kg de Galletas de achotillo

Fuente: Determinacin de costos fijos y variables


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Mediante esta ecuacin se puede determinar el porcentaje del punto


de equilibrio 0,2564 sin embargo, este nmero que multiplicado por 100
da como resultado un porcentaje del 25,64% de galletas enriquecidas con
protenas de achotillo.

De acuerdo al clculo del punto de equilibrio, ste se sita en el


25,64% del volumen de produccin esperado, cuando se hayan producido
19.964 Kg de galletas enriquecidas con protena de achotillo, al cubrir
esta cantidad la empresa recupera los costos anuales que ha invertido en
el proyecto, incluyendo la depreciacin de los equipos, maquinarias e
instalaciones.

Evaluacin Econmica y Financiera 105

El punto de equilibrio puede ser observado en la siguiente grfica


ilustrativa:

GRFICO N 13
PUNTO DE EQUILIBRIO
$ 220.000
$ 200.000

$ 190.786,40

$ 180.000
$ 160.000
$ 133.955,16

$ 140.000
$ 120.000
$ 100.000

Punto de Equilibrio
$ 80.000
$ 60.000
$ 40.000
$ 20.000
$0
0

19.964

Ventas

77.872

Costo Fijo

Costo Total

Fuente: Determinacin de costos fijos y variables


Elaborado por: Valdez Torres Diana

6.2

Estado de Prdidas y Ganancias

Constituye uno de los estados financieros de mayor importancia para


conocer la situacin financiera que presenta detalladamente y la utilidad o
prdida de la empresa, muestra los ingresos y los egresos (costos y
gastos) durante un determinado perodo, lo que nos permite evaluar la
inversin y rentabilidad del proyecto.
En el siguiente cuadro se presenta el estado de prdidas y
ganancias del proyecto.

CUADRO N 72
ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS
Descripcin

Aos
2014

2015

Fuente: Determinacin de ingresos y costos


Elaborado por: Valdez Torres Diana

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

$ 253.782,10 $ 286.816,45 $ 320.875,46 $ 320.875,46 $ 320.875,46 $ 320.875,46 $ 320.875,46 $ 320.875,46


$ 124.776,55 $ 138.015,85 $ 151.665,01 $ 151.665,01 $ 151.665,01 $ 151.665,01 $ 151.665,01 $ 151.665,01
$ 74.606,76 $ 84.318,18 $ 94.330,84 $ 94.330,84 $ 94.330,84 $ 94.330,84 $ 94.330,84 $ 94.330,84
$ 23.622,73 $ 26.697,66 $ 29.867,97 $ 29.867,97 $ 29.867,97 $ 29.867,97 $ 29.867,97 $ 29.867,97
$ 3.154,43
$ 3.565,03
$ 3.988,37
$ 3.988,37
$ 3.988,37
$ 3.988,37
$ 3.988,37
$ 3.988,37
$ 7.789,00
$ 7.789,00
$ 7.789,00
$ 7.789,00
$ 7.789,00
$ 7.789,00
$ 7.789,00
$ 7.789,00
$ 14.587,21

$ 14.587,21

$ 14.587,21

$ 14.587,21

$ 14.587,21

$ 14.587,21

$ 14.587,21

$ 14.587,21

$ 1.016,43
$ 1.058,77
$ 1.101,63
$ 1.101,63
$ 1.101,63
$ 1.101,63
$ 1.101,63
$ 1.101,63
$ 129.005,55 $ 148.800,60 $ 169.210,45 $ 169.210,45 $ 169.210,45 $ 169.210,45 $ 169.210,45 $ 169.210,45
50,83%
51,88%
52,73%
52,73%
52,73%
52,73%
52,73%
52,73%
$ 16.658,09 $ 16.658,09 $ 16.658,09 $ 16.658,09 $ 16.658,09 $ 16.658,09 $ 16.658,09 $ 16.658,09
$ 18.221,06 $ 20.592,86 $ 23.038,23 $ 23.038,23 $ 23.038,23 $ 23.038,23 $ 23.038,23 $ 23.038,23
$ 94.126,40 $ 111.549,65 $ 129.514,13 $ 129.514,13 $ 129.514,13 $ 129.514,13 $ 129.514,13 $ 129.514,13
37,09%
38,89%
40,36%
40,36%
40,36%
40,36%
40,36%
40,36%
$ 1.305,77
$ 92.820,63 $ 111.549,65 $ 129.514,13 $ 129.514,13 $ 129.514,13 $ 129.514,13 $ 129.514,13 $ 129.514,13
36,57%
38,89%
40,36%
40,36%
40,36%
40,36%
40,36%
40,36%
$ 13.923,09

$ 16.732,45

$ 19.427,12

$ 19.427,12

$ 19.427,12

$ 19.427,12

$ 19.427,12

$ 19.427,12

$ 78.897,53
31,09%
$ 19.724,38
$ 59.173,15
23,32%

$ 94.817,20 $ 110.087,01 $ 110.087,01 $ 110.087,01 $ 110.087,01 $ 110.087,01 $ 110.087,01


33,06%
34,31%
34,31%
34,31%
34,31%
34,31%
34,31%
$ 23.704,30 $ 27.521,75 $ 27.521,75 $ 27.521,75 $ 27.521,75 $ 27.521,75 $ 27.521,75
$ 71.112,90 $ 82.565,26 $ 82.565,26 $ 82.565,26 $ 82.565,26 $ 82.565,26 $ 82.565,26
24,79%
25,73%
25,73%
25,73%
25,73%
25,73%
25,73%

Evaluacin Econmica y Financiera 106

Ingresos por ventas


$ 190.786,40 $ 221.772,41
Costos
(-) Costos de produccin
$ 99.529,85 $ 111.948,03
(-) Materiales Directos
$ 56.087,31 $ 65.196,56
(-) Mano de Obra Directa
$ 17.758,92 $ 20.643,18
(-) Materiales Indirectos
$ 2.371,41
$ 2.756,56
(-) Mano de Obra Indirecta
$ 7.789,00
$ 7.789,00
(-) Costos indirectos de
$ 14.587,21 $ 14.587,21
fabricacin
(-)Transporte en compra
$ 936,00
$ 975,52
Utilidad bruta
$ 91.256,55 $ 109.824,38
Margen bruto
47,83%
49,52%
(-) Gastos Administrativos
$ 16.658,09 $ 16.658,09
(-) Gastos de Ventas
$ 13.698,09 $ 15.922,82
Utilidad operativa
$ 60.900,37 $ 77.243,47
Margen operativo
31,92%
34,83%
(-) Gastos financieros
$ 5.005,14
$ 3.246,73
Utilidad Lquida
$ 55.895,24 $ 73.996,74
Margen Neto
29,30%
33,37%
(-) Participacin de trabajadores
$ 8.384,29 $ 11.099,51
15%
Utilidad antes de impuestos
$ 47.510,95 $ 62.897,23
Margen antes de imp.
24,90%
28,36%
(-) Impuesto a la Renta (25%)
$ 11.877,74 $ 15.724,31
Utilidad a distribuir
$ 35.633,21 $ 47.172,92
Margen a distribuir
18,68%
21,27%

Evaluacin Econmica y Financiera 107

El estado de prdidas y

ganancias contempla los siguientes

mrgenes de utilidades para el primer ao despus de haber


implementado el proyecto para la instalacin de una empresa que elabore
galletas enriquecidas con protenas de achotillo.

Margen de utilidad bruta = 47,83%.

Margen de utilidad operacional = 31,92%.

Margen de utilidad neta = 29,30%

El margen neto correspondiente al ao 2015 es de 29,30%, cifra que


se espera incrementar en el segundo ao hasta 33,37%, con la
expectativa de alcanzar 40,36% en el quinto ao.

Estos mrgenes netos de utilidad ponen de manifiesto la factibilidad


econmica del proyecto.

6.3

Flujo de Caja

El flujo de caja es un balance econmico que al igual que el estado


de prdidas y ganancias considera los ingresos y los costos en un perodo
determinado hacia el futuro, para obtener las utilidades de la empresa, por
lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa.
En el flujo de caja no se toma en cuenta las depreciaciones de activos
fijos, porque no es efectivo entrante ni saliente. El flujo de caja se analiza a
travs del Balance Econmico de Flujo de Caja.

A partir del Balance de flujo de caja se calcula la Tasa Interna de


Retorno (TIR) y el Valor Actual Neto (VAN), considerando una tasa de
descuento del 10% anual, que es la tasa del crdito financiado por la
Corporacin Financiera Nacional (CFN).

En el siguiente cuadro se ha elaborado el estado o balance


econmico de flujo de caja.

CUADRO N 73
BALANCE ECONMICO DE FLUJO DE CAJA
Periodos anuales
Descripcin
2013
Ingresos por Ventas (a)
Inversin Inicial (b)
Inventario quincenal
(capital de operacin
mensual) (c)

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

$ 190.786,40 $ 221.772,41 $ 253.782,10 $ 286.816,45 $ 320.875,46 $ 320.875,46 $ 320.875,46 $ 320.875,46 $ 320.875,46 $ 320.875,46
-$ 102.313,74
-$ 6.464,72

Costos de Produccin (d)

$ 99.529,85 $ 111.948,03 $ 124.776,55 $ 138.015,85 $ 151.665,01 $ 151.665,01 $ 151.665,01 $ 151.665,01 $ 151.665,01 $ 151.665,01

Gastos Administrativos y
de Ventas (e)
Costos financieros
(intereses) (f)
Participacin de
trabajadores (g)

$ 30.356,18 $ 32.580,91 $ 34.879,15 $ 37.250,95 $ 39.696,32 $ 39.696,32 $ 39.696,32 $ 39.696,32 $ 39.696,32 $ 39.696,32
$ 5.005,14

$ 3.246,73

$ 1.305,77

$ 8.384,29 $ 11.099,51 $ 13.923,09 $ 16.732,45 $ 19.427,12 $ 19.427,12 $ 19.427,12 $ 19.427,12 $ 19.427,12 $ 19.427,12

Impuesto a la renta (h)

$ 11.877,74 $ 15.724,31 $ 19.724,38 $ 23.704,30 $ 27.521,75 $ 27.521,75 $ 27.521,75 $ 27.521,75 $ 27.521,75 $ 27.521,75

TIR

54,80%

VAN

$ 455.767,41

Fuente: Determinacin de ingresos y costos


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Evaluacin Econmica y Financiera 108

Costos de Operacin
anuales (i) = (d) + (e) +
$ 155.153,19 $ 174.599,49 $ 194.608,95 $ 215.703,55 $ 238.310,20 $ 238.310,20 $ 238.310,20 $ 238.310,20 $ 238.310,20 $ 238.310,20
(f) + (g) + (h)
Utilidad a Distribuir (j) =
$ 35.633,21 $ 47.172,92 $ 59.173,15 $ 71.112,90 $ 82.565,26 $ 82.565,26 $ 82.565,26 $ 82.565,26 $ 82.565,26 $ 82.565,26
(a) - (i)
Readicin de
$ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92
Depreciacin (k)
Flujo de Caja (l) = (b) +
-$ 108.778,45 $ 43.079,13 $ 54.618,84 $ 66.619,07 $ 78.558,82 $ 90.011,18 $ 90.011,18 $ 90.011,18 $ 90.011,18 $ 90.011,18 $ 90.011,18
(c); (l) = (j) + (k)

Evaluacin Econmica y Financiera 109

El balance de flujo de caja contempla los siguientes flujos de caja:


$43.079,13 para el primer ao; $54.618,84 para el segundo ao;
$66.619,07 en el tercer ao, los cuales estimulan el proyecto.
6.4

Determinacin de la Tasa Interna de Retorno


La Tasa Interna de Retorno (TIR), es la tasa que iguala a cero el

Valor Actual Neto de todos los flujos de efectivo de una inversin, se


expresa en porcentaje. Para la determinacin de la Tasa Interna de
Retorno se ha utilizado la siguiente ecuacin financiera:

P=

F
(1 + i)n

Donde:

P es el valor de la inversin inicial.

F son los flujos de caja anuales.

i es la Tasa Interna de Retorno TIR que se desea comprobar 54,80%.

n es el nmero de aos.
CUADRO N 74
DETERMINACIN DE LA TASA INTERNA DE RETORNO
Ao n
P
2014 0 $ 108.778,45
2015 1
2016 2
2017 3
2018 4
2019 5
2020 6
2021 7
2022 8
2023 9
2024 10

Fuente: Flujo de caja


Elaborado por: Valdez Torres Diana

F
$ 43.079,13
$ 54.618,84
$ 66.619,07
$ 78.558,82
$ 90.011,18
$ 90.011,18
$ 90.011,18
$ 90.011,18
$ 90.011,18
$ 90.011,18
Total

Ecuacin

54,80%
54,80%
54,80%
54,80%
54,80%
54,80%
54,80%
54,80%
54,80%
54,80%

P = F / (1+i)n
P = F / (1+i)n
P = F / (1+i)n
P = F / (1+i)n
P = F / (1+i)n
P = F / (1+i)n
P = F / (1+i)n
P = F / (1+i)n
P = F / (1+i)n
P = F / (1+i)n

P
$ 27.828,19
$ 22.791,79
$ 17.957,78
$ 13.679,40
$ 10.124,80
$ 6.540,40
$ 4.224,96
$ 2.729,23
$ 1.763,03
$ 1.138,88
$ 108.778,45

Evaluacin Econmica y Financiera 110

Con la siguiente ecuacin se puede comprobar si la Tasa Interna de


Retorno de la inversin, TIR, obtenido a travs de la funcin financiera de
Excel es el correcto:
Inversin inicial = valores de P
$108.778,45 = $108.778,45

Se puede comprobar que la Tasa Interna de Retorno, TIR, del


54,80% produce la igualdad en la ecuacin, es decir, que la sumatoria de
los valores acumulados de P es igual a la inversin inicial, por esta razn
se manifiesta que este indicador econmico es el correcto.

En el siguiente numeral se presenta el detalle para la determinacin


del Valor Actual Neto.

6.5

Determinacin del Valor Actual Neto

El Valor Actual Neto (VAN) se define como la suma del valor


presente de los flujos de caja futuros originados por una inversin.

Para la determinacin del Valor Actual Neto se ha utilizado, al igual


que para obtencin de la Tasa Interna de Retorno de la inversin, TIR, la
siguiente ecuacin financiera:

P=

F
(1 + i)n

Donde:

P es el valor de la inversin inicial

F son los flujos de caja anuales

i es la tasa de descuento de la inversin establecida en 10% anual

n es el nmero de aos

Evaluacin Econmica y Financiera 111

En el siguiente cuadro se comprueba el Valor Actual Neto, VAN,


obtenido en Excel.
CUADRO N 75
DETERMINACIN DEL VALOR ACTUAL NETO
Ao n
P
2014 0 $ 108.778,45
2015 1
2016 2
2017 3
2018 4
2019 5
2020 6
2021 7
2022 8
2023 9
2024 10

Ecuacin

$ 43.079,13
$ 54.618,84
$ 66.619,07
$ 78.558,82
$ 90.011,18
$ 90.011,18
$ 90.011,18
$ 90.011,18
$ 90.011,18
$ 90.011,18
Total

10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%

P = F/(1+i)n
P = F/(1+i)n
P = F/(1+i)n
P = F/(1+i)n
P = F/(1+i)n
P = F/(1+i)n
P = F/(1+i)n
P = F/(1+i)n
P = F/(1+i)n
P = F/(1+i)n

$ 39.162,85
$ 45.139,54
$ 50.051,89
$ 53.656,73
$ 55.889,86
$ 50.808,96
$ 46.189,97
$ 41.990,88
$ 38.173,53
$ 34.703,21
$ 455.767,41

Fuente: Flujo de caja


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Luego el criterio econmico del Valor Actual Neto, VAN, es igual a


$455.767,41, es decir, la misma cifra obtenida a travs de la ecuacin
financiera de Excel.

6.6

Tiempo de Recuperacin del Capital

Mediante la ecuacin financiera del valor presente, con que se


calcul los indicadores financieros Tasa Interna de Retorno, TIR, y Valor
Actual Neto, VAN, considerando la tasa de descuento anual del 10%.

El tiempo de recuperacin del capital, es un indicador de factibilidad


de inversiones, a travs de la comparacin del tiempo en que se recupera
el capital invertido y la vida til del proyecto, dado por el estimativo de
utilidad de los activos fijos por adquirir. Se calcula mediante la suma
acumulada de los flujos de caja hasta que sta iguale a la inversin inicial.

En el siguiente cuadro se presenta la recuperacin de la inversin:

Evaluacin Econmica y Financiera 112

CUADRO N 76
TIEMPO DE RECUPERACIN DEL CAPITAL
Ao
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024

n
P
F
I
Ecuacin
P
P acumulado
0 $ 108.778,45
1
$ 43.079,13 10,00% P=F/(1+i)n $ 39.162,85 $ 39.162,85
2
$ 54.618,84 10,00% P=F/(1+i)n $ 45.139,54 $ 84.302,39
3
$ 66.619,07 10,00% P=F/(1+i)n $ 50.051,89 $ 134.354,28
4
$ 78.558,82 10,00% P=F/(1+i)n $ 53.656,73 $ 188.011,01
5
$ 90.011,18 10,00% P=F/(1+i)n $ 55.889,86 $ 243.900,87
6
$ 90.011,18 10,00% P=F/(1+i)n $ 50.808,96 $ 294.709,84
7
$ 90.011,18 10,00% P=F/(1+i)n $ 46.189,97 $ 340.899,80
8
$ 90.011,18 10,00% P=F/(1+i)n $ 41.990,88 $ 382.890,68
9
$ 90.011,18 10,00% P=F/(1+i)n $ 38.173,53 $ 421.064,21
10
$ 90.011,18 10,00% P=F/(1+i)n $ 34.703,21 $ 455.767,41

Fuente: Flujo de caja


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Se observa que en el cuarto ao el valor de P acumulado


($134.354,28), que representa la recuperacin de la inversin, es un valor
que se aproxima al monto de la inversin inicial de $108.778,45, por este
motivo, se pone de manifiesto, que la inversin ser recuperada en el
perodo de 3 aos, de acuerdo al anlisis realizado con la ecuacin
financiera del valor futuro. Debido a que los activos fijos, tienen una vida
til de 10 aos, entonces la inversin tiene factibilidad econmica.

6.7

Coeficiente Beneficio / Costo

El indicador llamado coeficiente beneficio / costo es la relacin entre


el ingreso neto que genera el proyecto y los costos totales necesarios
para su ejecucin, como se puede apreciar en la siguiente ecuacin:

Coeficiente beneficio / costo =

Ingresos
Costo total

Coeficiente beneficio / costo =

$190.786,40
$133.955,16

Coeficiente beneficio / costo = 1,4243 (42,43%)

Evaluacin Econmica y Financiera 113

El coeficiente beneficio / costo manifiesta que por cada dlar


invertido, sern generados $1,42 de ingresos, es decir, 42,43% de
beneficios, es decir se demuestra la factibilidad de la inversin.
6.8

Resumen de Criterios Financieros


Para determinar la factibilidad de la inversin se realiza la siguiente

comparacin con los indicadores obtenidos del proyecto de elaboracin


de galletas enriquecidas con protenas de achotillo:
a) Si Tasa Interna de Retorno (TIR) > tasa de descuento, el proyecto es
factible.
TIR: 54,80% > 10%: FACTIBLE
b) Si Valor Actual Neto (VAN) > Inversin Inicial, el proyecto es factible.
VAN: $455.767,41 > $108.778,45: FACTIBLE
c) Si Recuperacin de la inversin < 10 aos, el proyecto es factible.
Recuperacin de inversin: 3 aos < 10 aos: FACTIBLE
d) Si Coeficiente Beneficio / Costo > 1, el proyecto es factible.
Coeficiente Beneficio / Costo: 1,42 > 1, FACTIBLE
Por este motivo el anlisis de los indicadores financieros, indica la
factibilidad econmica del proyecto para la elaboracin y comercializacin
de galletas enriquecidas con protenas de achotillo.
6.9

Anlisis de Sensibilidad
Para el anlisis de sensibilidad se consideran los indicadores

financieros con un incremento del 6,5% de los costos de produccin que


ha sido tomado del incremento del sueldo bsico del 2014 con relacin al
2013.
En el siguiente cuadro se considera el Balance Econmico de flujo
de caja con un incremento del 6,5% en los costos de produccin.

CUADRO N 77
BALANCE ECONMICO DE FLUJO DE CAJA CON INCREMENTO DEL 6,5% EN COSTOS DE PRODUCCIN
Periodos anuales
Descripcin
2013
Ingresos por Ventas (a)
Inversin Inicial (b)
Inventario quincenal
(capital de operacin
mensual) (c)

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

$ 190.786,40 $ 221.772,41 $ 253.782,10 $ 286.816,45 $ 320.875,46 $ 320.875,46 $ 320.875,46 $ 320.875,46 $ 320.875,46 $ 320.875,46
-$ 102.313,74
-$ 4.416,64

Costos de Produccin (d)

$ 105.999,29 $ 119.224,65 $ 132.887,03 $ 146.986,88 $ 161.523,24 $ 161.523,24 $ 161.523,24 $ 161.523,24 $ 161.523,24 $ 161.523,24

Gastos Administrativos y
de Ventas (e)
Costos financieros
(intereses) (f)
Participacin de
trabajadores (g)

$ 30.356,18 $ 32.580,91 $ 34.879,15 $ 37.250,95 $ 39.696,32 $ 39.696,32 $ 39.696,32 $ 39.696,32 $ 39.696,32 $ 39.696,32

Impuesto a la renta (h)

$ 5.005,14

$ 3.246,73

$ 1.305,77

$ 7.413,87

$ 10.008,02 $ 12.706,52 $ 15.386,79 $ 17.948,39 $ 17.948,39 $ 17.948,39 $ 17.948,39 $ 17.948,39 $ 17.948,39

$ 10.502,98 $ 14.178,02 $ 18.000,91 $ 21.797,96 $ 25.426,88 $ 25.426,88 $ 25.426,88 $ 25.426,88 $ 25.426,88 $ 25.426,88

TIR

51,74%

VAN

$ 421.698,66

Fuente: Estado de prdidas y ganancias


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Evaluacin Econmica y Financiera 114

Costos de Operacin
anuales (i) = (d) + (e) +
$ 159.277,46 $ 179.238,34 $ 199.779,38 $ 221.422,58 $ 244.594,82 $ 244.594,82 $ 244.594,82 $ 244.594,82 $ 244.594,82 $ 244.594,82
(f) + (g) + (h)
Utilidad a Distribuir (j) =
$ 31.508,94 $ 42.534,07 $ 54.002,72 $ 65.393,87 $ 76.280,64 $ 76.280,64 $ 76.280,64 $ 76.280,64 $ 76.280,64 $ 76.280,64
(a) - (i)
Readicin de
$ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92 $ 7.445,92
Depreciacin (k)
Flujo de Caja (l) = (b) +
-$ 106.730,37 $ 38.954,87 $ 49.979,99 $ 61.448,64 $ 72.839,79 $ 83.726,56 $ 83.726,56 $ 83.726,56 $ 83.726,56 $ 83.726,56 $ 83.726,56
(c); (l) = (j) + (k)

Evaluacin Econmica y Financiera 115

El cuadro comparativo del escenario normal y el escenario planteado


con incremento se presenta a continuacin:

CUADRO N 78
COMPARACIN DE INDICADORES ECONMICOS CON EL ANLISIS
DE SENSIBILIDAD
Escenario
Sensibilidad con 6,5% de
normal
incremento del costo de produccin
TIR
54,92%
51,86%
VAN
$ 456.735,45
$ 422.699,55
Recuperacin de
3 aos
3 aos 8 meses
Capital
6 meses
C. Beneficio/Costo
1,43
1,20
Detalle

Fuente: Flujos de caja y anlisis de sensibilidad


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Realizado el anlisis de sensibilidad se pudo observar que al


incrementarse el 6,5% de los costos de produccin, la Tasa Interna de
Retorno (TIR) se reduce al 51,86% mientras que el Valor Actual Neto
(VAN) se reduce a $422.699,55 aumentando el tiempo de recuperacin
de la inversin a 3 aos 8 meses y disminuyendo el coeficiente
beneficio/costo a 1,20 sin embargo, los indicadores continan expresando
factibilidad econmica.

En conclusin, aun cuando se presenta una inflacin superior al


6,5% en el pas, no afectar los indicadores econmicos de la inversin
que seguir siendo factible para su puesta en marcha.

6.10

Cronograma de Implementacin

El cronograma de implementacin, se lo ha realizado utilizando el


diagrama de Gantt, para tal efecto se ha considerado el soporte
informtico; ejecutndolo con el programa Microsoft Project. Se tiene
como resultado de la aplicacin del Project, en la grfica ilustrativa del
Anexo N 8.

CAPTULO VII

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

7.1

Conclusiones

En el Ecuador se cultivan una gran variedad de productos agrcolas,


los cuales son muy

pocos conocidos a nivel nacional, a pesar de

contener una gran cantidad de nutrientes, entre ellos se cita el achotillo


que es un fruto muy poco conocido en nuestro pas, que se cultiva en
mayor medida en las provincias de la Regin Interandina o en aquellos
cantones fronterizos entre Sierra y Costa. Se le conoce de esta manera
en la poblacin ecuatoriana, debido a su gran similitud al fruto de la bija o
achiote, que se utiliza como colorante natural para las comidas.

El achotillo es un fruto muy dulce, que en la actualidad solo se


consume en estado primario, es decir, tal como se lo recoge despus de
la cosecha del mismo, sin que se lo haya industrializado, lo que ocasiona
prdidas a los agricultores y desaprovechamiento de la fruta entre los
habitantes ecuatorianos.

Las galletas son un alimento que puede ser sustituto del pan en el
desayuno de los habitantes de la localidad, porque su composicin es
similar al de este producto bsico en la alimentacin de los seres
humanos, porque contiene harina de trigo, huevos, azcar, leche y otros
ingredientes que tambin se utilizan en la elaboracin del pan, adems
que ambos pasan por similar proceso productivo.

El problema radica en que la mayora de galletas que se producen a


nivel nacional, son golosinas ms que alimentos, debido a su alto

Conclusiones y Recomendaciones 117

contenido de grasa y bajo contenido proteico, por esta razn, se ha


originado la idea para la elaboracin de una galleta nutritiva que
aproveche el achotillo, para elevar su contenido proteico y reducir los
niveles de grasas de la misma.

De acuerdo al estudio de mercado, se ha proyectado una demanda


insatisfecha de galletas igual a 3.041.891 kilogramos en el ao 2014, de
los cuales el proyecto aspira a captar el 4% como meta para el proyecto,
es decir, 121.676 kilogramos, esperando producir y comercializar el 64%,
equivalente a fabricar 77.872 kilogramos.

La inversin total requerida para el proyecto asciende al monto de


$231.263,76 correspondiendo el 44,24% ($102.313,74) a la inversin fija y
el 55,76% ($128.950,03) concierne a los costos de operacin, tomando en
cuenta la rotacin de inventarios de materia prima y producto terminado
en las industrias alimenticias.

El 55% de la inversin inicial correspondiente a $56.272,56 ser


financiada a travs de un crdito bancario, a una tasa de inters anual del
10%, generando un costo financiero de $5.005,14 en el primer ao de
inicio de las actividades del proyecto.

Los indicadores financieros manifiestan la factibilidad econmica del


proyecto, porque la Tasa Interna de Retorno de la Inversin, TIR, es del
54,80% mayor que la tasa de descuento que equivale al 10%, el Valor
Actual Neto, VAN, asciende a la cantidad $455.767,41 mayor que la
inversin inicial del flujo de caja $108.778,45, el perodo de recuperacin
de la inversin es igual a 3 aos que es menor que los 10 aos de vida
til del proyecto, el coeficiente beneficio / costo del proyecto es de 1,42
mayor que 1, mientras que el margen neto de utilidad en el primer ao de
ejecucin de proyecto ser del 29,30%, estimndose un incremento hasta
el 40,36% en el quinto ao de operaciones.

Conclusiones y Recomendaciones 118

7.2

Recomendaciones

Debido a la importancia de tener una buena alimentacin para evitar


desnutricin y problemas de salud derivados de la malnutricin, este
proyecto propone la elaboracin de la galleta enriquecidas con protenas
de achotillo, que es una buena opcin para los inversionistas e incluso
para que pueda ser acogido por el Estado, debido a que se enfoca
principalmente en la nutricin infantil.

El consumo excesivo de golosinas, que adems de no ofrecer


nutrientes, incluyen en su contenido altos niveles de colesterol y toxinas,
en especial de aquellos que son manufacturados de manera clandestina,
sin utilizar las normas sanitarias correspondientes, que son exigencias en
la industria alimenticia, causan dao a la poblacin, que adems de
consumir productos de bajo nivel de calidad, pueden deteriorar su salud.

Por este motivo, se sugiere a la poblacin que mejore la


alimentacin, para lo cual se plantea el proyecto de elaborar galletas
enriquecidas con protenas de achotillo, enfocndose principalmente en la
poblacin infantil, que requiere mayor cantidad de nutrientes para su
crecimiento y desarrollo.

El estudio de mercado, ha indicado que existe una demanda


insatisfecha importante, que permitir producir un volumen considerable
de estos bienes alimenticios altamente nutritivos y de excelente calidad,
que pueden generar mrgenes de utilidades superiores al 25% y un
tiempo aceptable para la recuperacin de la inversin, menor a la vida til
del proyecto.

Por estas razones, se recomienda la inversin en el proyecto de


elaboracin de galletas enriquecidas con protenas de achotillo, el cual
incluso puede servir para el desayuno escolar, si el Estado decide

Conclusiones y Recomendaciones 119

acogerlo y llegar a un acuerdo con la autora de este proyecto para poner


en

marcha el mismo, de manera que se implemente este proyecto y

pueda ser parte de la colacin escolar, para que alimente a la poblacin


infantil que estudia y se nutre en los centros educativos, de modo que
este proyecto tambin pueda cumplir una funcin social.

GLOSARIO DE TRMINOS

Achotillo: Es una fruta extica, tambin conocida con los nombres


de lichi peludo o mamn chino. Se caracteriza por su apariencia peluda,
su consistencia es parecida a las uvas y su sabor es dulce. Tiene un alto
contenido en vitamina C y vitaminas B destacando el cido flico, es rico
en potasio, magnesio y antioxidantes.

Costo: Es el gasto econmico que representa la fabricacin de un


producto o la prestacin de un servicio, est formado por pago de
salarios, compra de materia prima y materiales, obtencin de fondos para
financiacin, administracin de la empresa, costo de amortizacin de la
maquinaria y del edificio, que se deben realizar para lograr un objetivo.

Eficiencia: Es la capacidad de utilizar de manera ptima los


recursos disponibles, con el fin de obtener los resultados deseados en el
menor tiempo posible.

Inversin: Asignacin de un capital en bienes que van a ser


utilizados en un proceso productivo de una empresa, comprende la
adquisicin de bienes, equipos, materia prima, con el objetivo de obtener
una ganancia futura.

Implementacin: Accin de poner en funcionamiento, aplicando


medidas y mtodos necesarios para concretar alguna actividad, plan, o
proyecto.

Precio: Es la valor monetario asignado a un bien o servicio que el


comprador debe pagar al vendedor para lograr el conjunto de beneficios
que resultan de tener o usar el bien o servicio.

Glosario de Trminos 121

Proceso: Conjunto de actividades relacionadas para transformar


elementos de entrada (insumos) en salidas (bienes y servicios),
aprovechando los recursos fsicos, tecnolgicos y humanos, entre otros.

Produccin: Es el conjunto de procesos y actividades que tienen


como finalidad transformar las materias primas en bienes o servicios
utilizando recursos y en un perodo de tiempo determinado.

Anexos 123

ANEXO N 1

ENCUESTA FORMULADA A POTENCIALES CONSUMIDORES DEL


PRODUCTO (PADRES DE FAMILIA DE NIOS DE 5 A 14 AOS)

Objetivo: Conocer el criterio de los padres de familia en cuanto al consumo de


galletas de achotillo en los nios menores de 14 aos.
Instructivo:
a) Responda cada pregunta en el casillero de su eleccin.
b) La encuesta es annima, no requiere su identificacin.
1)

Conoce la fruta que se llama achotillo?

Si______
2)

Ha consumido achotillo?

Si______

3)

No_______

A veces_____

No______

Con qu frecuencia consume galletas?

Todos los das_______________

Una vez por semana__________

Dos veces por semana ________

Cinco veces por semana ______

4)

Cuntas galletas consume por da?

1 galleta_______

2 galletas_______

3 galletas______

4 galletas_______

5 galletas______

>5 galletas_______

5)

Consumira galletas de achotillo si hubiera en el mercado?

Si______

No_______

Gracias

Anexos 124

ANEXO N 2

DISEO DEL PRODUCTO

Fuente: Cap. III, numeral 3.1.


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Anexos 125

ANEXO N 3

Fuente: Google Earth


Elaborado por: Valdez Torres Diana

DIAGRAMA DE UBICACIN DEL PROYECTO

Baos

Mantenimiento

Fuente: Investigacin dela autora


Elaborado por: Valdez Torres Diana

AMASADO

HORNEADO

Cuarto de
Transformadores

MEZCLADO

Produccin

ENFRIADO

Control de
Calidad

20 m

COCCIN

EMPACADO Y
SELLADO

Administracin

Bodega de Producto Terminado

Recepcin de Materia Prima

Garita

15 m
5

Anexos 126

ANEXO N 4

DIAGRAMA DE PLANTA DEL PROYECTO

Anexos 127

ANEXO N 5

DIAGRAMA DE ANLISIS DE PROCESO DE ELABORACIN DE

Fuente: Investigacin dela autora


Elaborado por: Valdez Torres Diana

GALLETAS DE ACHOTILLO

Anexos 128

ANEXO N 6

DIAGRAMA ACTUAL DE OPERACIONES DEL PROCESO DE


ELABORACIN DE GALLETAS DE ACHOTILLO
INGREDIENTES

Minutos

Recepcin de materia prima

15

Inspeccin de ingredientes

Dosificacin de ingredientes

Coccin de achotillo

30

Inspeccin de la coccin del achotillo

Mezclado de ingredientes

10

Inspeccin de la mezcla de ingredientes

Amasado de mezcla

30

Inspeccin del amasado

Moldeo de masa

15

Horneado de galletas

60

Inspeccin del horneado de galletas

Enfriado de galletas

15

Empacado de galletas

20

10

Sellado de paquetes de galletas

40

11

Embalado de galletas

10

Inspeccin del sellado y embalado de galletas

Fuente: Investigacin dela autora


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Anexos 129

ANEXO N 7

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL PROYECTO

GERENTE GENERAL

Contador

Vendedores

Jefe de Produccin y
Control de Calidad

Operadores
Fuente: Investigacin dela autora
Elaborado por: Valdez Torres Diana

Tcnico en
Mantenimiento y
Seguridad Industrial

Fuente: Investigacin dela autora


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Anexos 130

ANEXO N 8

DIAGRAMA DE GANTT

Fuente: Investigacin dela autora


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Anexos 131

ANEXO N 8

DIAGRAMA DE GANTT (Continuacin)

Anexos 132

ANEXO N 9
COTIZACIN DE EQUIPOS PARA LA PRODUCCIN

FERROTODO S.A.
Direccin: Avenida Len de Febres Cordero Puntilla
Telfonos: 6008629 6008630 6008631 Celular: 0999779543

Guayaquil, 03 de Agosto del 2013


Cotizacin: 001.168

Denominacin
Cantidad
Horno
1
Latones para hornear
5
Cilindro gas
2
Mezcladora
1
Batidora
1
Perchas de enfriamiento
2
Transportadores
2
Selladora
1
Rotuladora
1
Subtotal de Equipos de la Produccin
IVA 12%
Total de Equipo de la Produccin
Fuente: Cotizacin en FERROTODO S.A.
Elaborado por: Valdez Torres Diana

Valor Unit.
$4.250,00
$175,00
$77,00
$675,00
$415,00
$189,00
$90,00
$960,00
$995,00

Valor total
$4.250,00
$875,00
$154,00
$675,00
$415,00
$378,00
$180,00
$960,00
$995,00
$8.882,00
$1.065,84
$9.947,84

Anexos 133

ANEXO N 10
EQUIPOS AUXILIARES

Denominacin
Vehculo
Caja de Herramientas
Extractor EO16 y bases galvanizadas
instaladas
Extintores PQS 10 lbs
Cajetn para extintores
Lmpara de emergencia
Acondicionador de aire 18000 BTU
Subtotal de Equipo Auxiliar
IVA 12%
Total Equipo Auxiliar
Fuente: Cotizaciones en Varios Almacenes
Elaborado por: Valdez Torres Diana

Cantidad Valor Unit. Valor total


1
$22.570,00 $22.570,00
1
$160,00
$160,00
1
3
1
2
1

$198,00
$24,00
$30,00
$28,00
$620,00

$198,00
$72,00
$30,00
$56,00
$620,00
$23.706,00
$2.844,72
$26.550,72

Anexos 134

ANEXO N11
ALMACENES DE EQUIPOS Y MUEBLES DE OFICINA

JAIME BAQUERIZO Ca.


Cotizacin No. 0672
Fecha: 05 de Junio/2013

V.
Denominacin

Cantidad Unitario

Equipos de computacin
3
Escritorio Gerencial de
4
120 x 60
Archivador
4
Sillas gemas color azul
8
Telfono
2
Total Equipos y Muebles de Oficina

V. Total

$518,00 $1.554,00
$98,00

$392,00

$97,00
$70,00
$20,00

$388,00
$560,00
$40,00
$2.934,00

Fuente: Almacenes de equipos y muebles para oficinas JAIME BAQUERIZO Ca.


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Anexos 135

ANEXO N 12
GASTOS DE CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD

Descripcin
Pago: Abogado para la Constitucin
de la Sociedad
TOTAL
Elaborado por: Valdez Torres Diana

Costo
total
300,00
300,00

Anexos 136

ANEXO N 13
GASTOS DE PUESTA EN MARCHA

Descripcin

Costo
total

Mano de obra

1.383,25

Varios

200,00

TOTAL

1.583,25

Elaborado por: Valdez Torres Diana

Anexos 137

ANEXO N 14
COSTO DEL ESTUDIO
Descripcin

Costo total

Asesora de la investigacin

150,00

Honorarios del investigador

150,00

TOTAL
Elaborado por: Valdez Torres Diana

$300,00

Anexos 138

ANEXO N 15
GASTOS DE INVESTIGACIN
Descripcin

Costo total

Internet

55,00

Copias

50,00

Revista de mquinas

8,00

La tablita dolarizada

3,00

Diseo de planos

25,00

Impresiones

50,00

Cartuchos de impresin B/N y Color

48,00

Hojas para impresin y suministros

12,00

Transporte

10,00

Varios

39,00
TOTAL

Fuente: Varios proveedores


Elaborado por: Valdez Torres Diana

300,00

Anexos 139

ANEXO N 16
OTROS SUMINISTROS

ALMACN DE SEGURIDAD INDUSTRIAL Y FSICA Ca. Ltda.


Direccin: Alborada Segunda Etapa
Telfono: 042237299
COTIZACIN
Otros Suministros

Cantidad

No992

Unidad Costo Un. Valor Anual

Cloro lquido

Galn

$1,64

$9,84

Botiqun y remedios

Unidad

$37,53

$37,53

Trapeadores

Unidad

$5,00

$15,00

Escobas

Unidad

$2,41

$7,23

Guantes

Paquete

$8,89

$44,45

Mascarillas desechables

Paquete

$5,00

$30,00

Cofias

Paquete

$5,50

$33,00

Mandiles

Unidad

$6,50

$32,50

Botas de caucho

Pares

$16,50

$82,50

Sealizaciones

Unidad

$6,00

$48,00

Total
Fuente: Almacn de SEGURIDAD INDUSTRIAL Y FISICA Ca. Ltda.
Elaborado por: Valdez Torres Diana

$340,05

Fuente: La Tablita Tributacin y Laboral (Sueldos y Salarios)


Elaborado por: Valdez Torres Diana

Anexos 140

ANEXO N 17
LA TABLITA

BIBLIOGRAFA

Baca Urbina, G. (1997). Evaluacin de Proyectos (Tercera ed.).


Santa F de Bogot, Colombia: Mc Graw Hill.

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