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Ingresos Tributarios

Son las percepciones que obtiene el Gobierno Federal por las imposiciones fiscales que en forma unilateral
y obligatoria fija el Estado a las personas fsicas y morales, conforme a la ley para el financiamiento del
Gasto pblico.

Ingresos no tributarios
Recursos que percibe el Estado en cumplimiento de su objeto social, por conceptos diferentes a los
impuestos. Por ejemplo: tasas, multas, servicios, arrendamientos.

Ley de ingresos
Ordenamiento jurdico propuesto por el poder Ejecutivo y aprobado por el poder Legislativo que contiene
los conceptos bajo los cuales se podrn captar los recursos financieros que permitan cubrir los gastos de
la federacin durante un ejercicio fiscal.

Fuente del impuesto


El Capital
Se divide en:
Individual: es el conjunto de bienes de una persona susceptibles de producir una renta.
Nacional: es el conjunto de bienes de un pas, dedicados a la produccin.
La Renta
Est constituida principalmente por los ingresos, en moneda o en especie, que provengan del patrimonio
personal o de las actividades propias del contribuyente, o de la combinacin de ambos

Elementos del impuesto:

El objeto, en cambio, es el acto, actividad o motivo del impuesto.


La base se refiere a la cantidad sobre la que se determina el impuesto.
La tasa es el porcentaje que se aplica a la base para llegar al impuesto.
Las cuotas son cantidades absolutas.
Las tarifas, el agrupamiento ordenado de cuotas o tasas de un impuesto.
La poca de pago refiere al plazo o momento en que se debe de pagar el impuesto.

El Impuesto sobre la Renta (ISR)


Es un impuesto general, personal y directo que grava los ingresos de las personas fsicas y morales y se
rige por la Ley del Impuesto sobre la Renta. El objeto del ISR son los ingresos que perciben las personas en
efectivo, en especie o en crdito.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA)


Es un impuesto general e indirecto que se genera cada vez que se compra algn bien o servicio (con
algunas excepciones), y grava todo valor que se agrega a la mercanca en su proceso de produccin.
El objeto del IVA es gravar los actos o actividades arriba sealados; es decir, la enajenacin de bienes, la
prestacin de servicios independientes, el arrendamiento de bienes y la importacin de bienes y servicios.
Quien carga con el impuesto es el consumidor final.

La obligacin tributaria
Es el vnculo que se establece por ley entre un acreedor que es el Estado y el deudor tributario que son las
personas fsica o jurdicas, cuyo objetivo es el cumplimiento de la prestacin tributaria.

Elementos de la obligacin tributaria:

El objeto es el cumplimiento de la prestacin tributaria


Los sujetos, pasivo contribuyente, activo el estado.

La obligacin tributaria nace en el momento en el que el Estado exige el pago de un impuesto


a los contribuyentes

Crdito fiscal
Es el ingreso que tiene derecho a percibir el Estado en sus funciones de derecho pblico que provengan de
contribuciones, aprovechamientos o de sus accesorios.

Garantas del crdito fiscal


Tienen el propsito de que el fisco se encuentre protegido y pueda cobrarse, haciendo efectivas las
garantas otorgadas, si el contribuyente no cubre los crditos fiscales.

Depsito de dinero
Carta de crdito
Hipoteca
Fianza

El Procedimiento Administrativo de Ejecucin (PAE)


Se integra por diversas acciones legales que el SAT realiza con el objeto de efectuar el cobro forzoso de los
crditos fiscales. Los pasos de este procedimiento son los siguientes:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Mandamiento de ejecucin.
Requerimiento para que lleve a cabo el pago, o en su caso se demuestre haberlo efectuado.
Embargo.
Determinacin del valor de los bienes embargados.
Convocatoria para remate.
Remate.
Adjudicacin.
Aplicacin del producto del remate