INFORME DE AUDITORA N 001-2016-CG/ORTR-AC

MEJORAMIENTO DE LA OBRA DEL SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO EN

EL CENTRO HISTRICO DE TACNA
I

ANTECEDENTES
1

ORIGEN
La auditora de cumplimiento a la Entidad Prestadora de Servicios de Saneamientos Tacna
S.A. en adelante Entidad, corresponde a un servicio de control posterior programado en el
Plan Operativo de la Oficina Regional de Control de Tacna (ORTR) de la Oficina de Control
Interno de la Entidad Prestadora de Servicios de Saneamientos Tacna S.A. aprobado
mediante Resolucin de Contralora N 2454-2016-CG del 01 de ENERO de 2016, registrada
en el Sistema Integrado de Control de Auditoras (SICA) con el programa N 0002758. La
comisin auditora fue acreditada con Oficio N 2498-2016-CRN del 27 de setiembre de 2016.

OBJETIVOS

2.1 Objetivo general

Determinar si la ejecucin y supervisin de la obra Mejoramiento de la obra del servicio de
agua potable y alcantarillado en el centro histrico de Tacna, se realiz conforme a la
normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales
correspondientes.
2.2 Objetivos especficos

Determinar el expediente tcnico se ha formulado conforme a la normativa aplicable,

disposiciones internas y estipulaciones contractuales respectivos.

Determinar si la ejecucin de la obra se ha realizado conforme a lo previsto en el

cronograma de ejecucin de obra conforme a lo estipulado en la normativa aplicable.

Verificar si la supervisin se ha realizado conforme a la normativa aplicable,

disposiciones internas y estipulaciones contractuales.

MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

La materia a examinar es la obra Mejoramiento de la Obra del Servicio de Agua Potable y
Alcantarillado en el Centro Histrico de Tacna
El alcance es el periodo comprendido desde el 01 de enero al 31 de diciembre del 2015.
Durante el desarrollo de la auditora se encontr limitaciones en el sentido de que La
informacin requerida no se entreg dentro de los plazos solicitados y la misma no contaba
con informacin completa, las mismas que ocasionaron un retraso en el cronograma de
actividades para la emisin del informe final de auditoria, materia del presente.

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ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1 Antecedentes
Norma de creacin
Ley N 26338 y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 09-95-PRES y Texto
nico Ordenado aprobado por Decreto Supremo N 023-2005-VIVIENDA
Naturaleza y finalidad de la entidad

Producir y brindar servicios de agua potable, as como, los referidos al servicio de

alcantarillado sanitario y pluvial, y disposicin final de excretas; con la eficiencia,
eficacia, continuidad y calidad que aseguren la satisfaccin de nuestros clientes.

Lograr el crecimiento empresarial, la ampliacin de sus capacidades de produccin y

de tratamiento y disposicin final de aguas servidas.

Lograr el fortalecimiento empresarial.

Obtener una alta rentabilidad empresarial, a travs de la reduccin de costos.

Satisfaccin plena del Cliente.

Mejora de la rentabilidad Empresarial.

Fortalecimiento Empresarial

Crecimiento Empresarial

Funciones

Velar por el cumplimiento de las normas de salud, proteccin de los recursos hdricos y
del medio ambiente.

Inspeccionar las operaciones y negocios de la Entidad y velar por el cumplimiento de

los Estatutos.

Aprobar las polticas y estrategias de la sociedad.

Dirigir y administrar los negocios de la sociedad teniendo objetivo principal brindar los
servicios en las mejores condiciones de calidad y continuidad, as como buscar la
viabilidad econmica.

Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos.
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Misin
"Brindar calidad en los servicios de saneamiento en forma eficiente y eficaz, estableciendo
nuevos procesos de mejoramiento continuo para satisfacer a la poblacin".
Visin
"Ser una empresa competitiva de servicios de saneamiento lder en el Pas".
Objetivos estratgicos

Mejorar los niveles de eficiencia en la prestacin del servicio.

Brindar un buen producto.
Garantizar el Recurso Hdrico para uso poblacional.
Mejorar los resultados de la Gestin Comercial.
Optimizar los resultados de la Gestin Financiera.

Fuente: http://www.epstacna.com.pe
Estructura orgnica

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4.2 Base legal:

La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus actividades y
Operaciones, as como relacionadas con el objetivo de la auditora, son las siguientes:
Normas generales
Constitucin poltica del Per
Normas de funcionamiento

Ley n 26338 Ley General de Servicios de Saneamiento

Ley n 28870 Ley para optimizar la Gestin de las Entidades Prestadoras de Servicios
de Saneamiento
Directiva Interna de Austeridad, Disciplina y Calidad en el Gasto Pblico y de Ingreso de
Personal EPS Tacna S.A. 2016.
Directiva Interna de Austeridad Disciplina y Calidad en el Gasto Publico y de Ingreso de
Personal de la Eps Tacna S.A 2015.
Resolucin de Gerencia General n252-2016-300-EPS TACNA S.A
Resolucin de Gerencia General n267-2016-300-EPS TACNA S.A
Resolucin de Gerencia General n268-2016-300-EPS TACNA S.A
Resolucin de Gerencia General n269-2016-300-EPS TACNA S.A
Estatuto de la EPS TACNA S.A.
Modificacin de estatutos por adecuacin a la ley 30045 y reglamento, remocin
designacin de directores y otros.
Convenio n 002-2015-300-EPS TACNA S.A.
Convenio n 001-2015-300-EPS TACNA S.A.

Normas presupuestales

Ley n 30372 Ley del Presupuesto para el ao 2016

Ley n 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley n 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.

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Ley n 30373 Ley de Equilibrio Financiero de Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal del 2016.

Normas de contrataciones

Ley n 30225 - Ley de Contrataciones del Estado

Reglamento de la Ley n 30225, Ley de Contrataciones del Estado - Aprobado por
Decreto Supremo n 350-2015-EF.

Normas de personal internas y externas

Texto nico Ordenado del D. Leg. n 728, Ley de Productividad y Competitividad

Laboral (LPCL) D.S. n 003-97-TR.
Decreto Supremo N 001-96-TR, Reglamento de la Ley de Productividad y
Competitividad Laboral

Normas de control

Ley 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y la Contralora General de la
Repblica.
Ley 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Resolucin 320-2006-CG Normas de Control Interno
Resolucin 273-2014-CG Normas Generales de Control Gubernamental
Resolucin 007-2014-CG/GCSII Directiva de Auditora de Cumplimiento
Resolucin 473-2014-CG Manual de Auditora de Cumplimiento

COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

En aplicacin del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,
aprobadas con Resolucin de Contralora n. 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014;
numeral 7.1.2.3 de la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII Auditora de Cumplimiento y
numeral 151, (I,5) del Manual de Auditora de Cumplimiento aprobados mediante
Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG, se cumpli con el procedimiento de
comunicacin de desviaciones de cumplimiento a las personas comprendidas en los
hechos advertidos a fin que formulen sus comentarios.
La relacin de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el
Apndice n. 1.
La(s) [cdula / notificacin] de comunicacin de desviaciones de cumplimiento y los
comentarios presentados, se incluyen en el Apndice n. 2; asimismo, la evaluacin de los
citados comentarios se encuentra en el Apndice n. 3.
6

ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORA

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De la revisin efectuada a las planillas de obras jornales adquiridas por el expediente

tcnico mediante la solicitud N 0001012-845 y el cuaderno de obras por el supervisor, se
ha podido advertir que existen mayor cantidad de personal de lo que contraviene al
expediente tcnico y al cuaderno de obras indicando en el que trabajan 15 obreros y en la
prctica sea encontrado 10 obreros lo que ha generado un perjuicio econmico de S/.100,
000 Soles.
6.2 [TTULO ALUSIVO AL CONTENIDO]

6.3 [CARPETAS DE CONTROL O INFORMES DE AUDITORA EMITIDOS PREVIAMENTE]

[En el marco de la Directiva n. 004-2014-CG-PRON Comunicacin al Ministerio Pblico
de hechos evidenciados durante el desarrollo de servicios de control posterior aprobada
con Resolucin de Contralora n. 349-2014-CG, mediante documento (precisar
documento) de fecha (da/mes/ao), se remiti la Carpeta de Control n. -(AO)-CG/
(SIGLAS DE LA U.O) a la Fiscala (precisar datos de la Fiscala)]; [lo que fue de
conocimiento de la Procuradura Pblica de la CGR].
[En el marco de la Directiva n. 007-2014-CG-/GCSII Auditora de Cumplimiento
aprobada con Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG, mediante documento (precisar
documento) de fecha (da/mes/ao), se emiti el Informe de auditora n. -(AO)-CG/
(SIGLAS DE LA U.O)] [con el propsito de adoptar oportunamente las acciones pertinentes
para implementar las recomendaciones que lo ameriten] [ con el propsito de atender
solicitudes de organismos autnomos)].
II

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Cabe sealar, que las deficiencias reveladas no constituyen necesariamente todos los aspectos
de control interno que podran ser situaciones reportables, debido a que estas fueron
identificadas como resultado de la evaluacin de las operaciones, procesos, actividades y
sistemas relacionados con los objetivos de la auditora, y no con el propsito de evaluar en su
conjunto la estructura de control interno de la entidad.
Durante el desarrollo de la auditora de cumplimiento, no se identificaron deficiencias de control
interno.
Nota: Considerar este prrafo de ser aplicable.

III

OBSERVACIONES

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IRREEGULARIDADES EN LAS PLANILLAS DE PERSONAL DE OBREROS DE LA

ENTIDAD SE ENCUENTRAN SOBREVALORADOS, HA GENERADO UN PERJUICIO
ECONOMICO DE S/.100, 000 SOLES.
De la revisin efectuada a las planillas de obras jornales adquiridas por el expediente tcnico
mediante la solicitud N 0001012-845 y el cuaderno de obras por el supervisor, se ha podido
advertir que existen mayor cantidad de personal de lo que contraviene al expediente tcnico
y al cuaderno de obras indicando en el que trabajan 15 obreros y en la prctica sea
encontrado 10 obreros lo que ha generado un perjuicio econmico de S/.100, 000.00 Soles.
Al respecto del informe adquirido indica que no cumplen con los objetivos previstos para la
obra lo cual el encargado de obra Luis Lpez Herrera indico en el expediente tcnico que
trabajan 15 obreros y el supervisor de obra indico en el cuaderno de obras que se encontr
10 obreros laborando lo cual la obra debi de trabajarse con 15 obreros ms no con 10
obreros, ya que el presupuesto establecido era para 15 obreros.
Informaciones encontradas totalmente errneas ya que el supervisor de obras no informo de
que laboraban 10 obreros en la obra ya que el tambin forma parte de ser cmplice al
prestarse para este tipo de acciones.
Se advierte, que el encargado de la obras a travs del Informe n 503 /2015, ha incumplido
las normas establecidas en el reglamento, lo cual ha sea a efectuando un perjuicio
econmico de S/.100, 000.
Asimismo de los errores encontrados en el proceso, la empresa deber pagar los daos
ocasionados por los trabajadores lo que conlleva a una perdida para la empresa.
Por lo que no se realiz la revisin anticipada conforme est establecido en los
procedimientos de los proyectos de obra, ya que no hubo las coordinaciones respectivas y
personal adecuado para que lo lleve a cabo y no se constat si el proyecto estaba yendo en
buen proceso, siendo responsable por los daos y perjuicios ocasionados por los
trabajadores.
Sobre el particular, los hechos antes expuestos incumplen la siguiente normativa:
Artculo 2. Principios que rigen las contrataciones ()
Inc. g) Vigencia Tecnolgica. Los bienes, servicios y obras deben reunir las condiciones de
calidad y modernidad tecnolgicas necesarias para cumplir con efectividad la finalidad
pblica para los que son requeridos, por un determinado y previsible tiempo de duracin, con
posibilidad de adecuarse, integrarse y repotenciarse si fuera el caso, con los avances
cientficos y tecnolgicos.
Artculo 3. mbito de aplicacin()
Nm. 3.3 La presente Ley se aplica a las contrataciones que deben realizar las Entidades y
rganos sealados en los numerales precedentes, as como a otras organizaciones que,
para proveerse de bienes, servicios u obras, asumen el pago con fondos pblicos.

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Artculo 8. Funcionarios, dependencias y rganos encargados de las contrataciones Se

encuentran encargados de los procesos de contratacin de la Entidad:
a) El Titular de la Entidad que es la ms alta autoridad ejecutiva, de conformidad con sus
normas de organizacin, que ejerce las funciones previstas en la Ley y su reglamento para la
aprobacin, autorizacin y supervisin de los procesos de contratacin de bienes, servicios y
obras.
Artculo 15. Plan Anual de Contrataciones
15.1 Formulacin del Plan Anual de Contrataciones: A partir del primer semestre, y teniendo
en cuenta la etapa de formulacin y programacin presupuestaria correspondiente al
siguiente ao fiscal, cada Entidad debe programar en el Cuadro de Necesidades los
requerimientos de bienes, 24 Tema Decreto Legislativo N 1017, modificado por Ley N
29873 Ley N 30225, Ley de Contrataciones del Estado Cada Entidad elaborar su Plan
Anual de Contrataciones, el cual deber prever todas las contrataciones de bienes, servicios
y obras que se requerirn durante el ao fiscal, con independencia del rgimen que las
regule o su fuente de financiamiento, as como de los montos estimados y tipos de procesos
de seleccin previstos. Los montos estimados a ser ejecutados durante el ao fiscal
correspondiente debern estar comprendidos en el presupuesto institucional. El Plan Anual
de Contrataciones ser aprobado por el Titular de la Entidad y deber ser publicado en el
Sistema Electrnico de Contrataciones del Estado (SEACE). El Reglamento determinar los
requisitos, contenido y procedimientos para la formulacin y modificacin del Plan Anual de
Contrataciones. Servicios y obras necesarios para el cumplimiento de sus objetivos y
actividades para dicho ao, los que deben encontrarse vinculados al Plan Operativo
Institucional, con la finalidad de elaborar el Plan Anual de Contrataciones. Dichos
requerimientos deben estar acompaados de sus respectivas especificaciones tcnicas y/o
trminos de referencia.
Artculo 16. Requerimiento El rea usuaria debe requerir los bienes, servicios u obras a
contratar, siendo responsable de formular las especificaciones tcnicas, trminos de
referencia o expediente tcnico, respectivamente, adems de justificar la finalidad pblica de
la contratacin. Los bienes, servicios u obras que se requieran deben estar orientados al
cumplimiento de las funciones de la Entidad. Las especificaciones tcnicas, trminos de
referencia o expediente tcnico deben formularse de forma objetiva y precisa,
proporcionando acceso en condiciones de igualdad al proceso de contratacin y no tienen
por efecto la creacin de obstculos que perjudiquen la competencia en el mismo. Salvo las
excepciones previstas en el reglamento, en el requerimiento no se hace referencia a una
fabricacin o una procedencia determinada, o a un procedimiento concreto que caracterice a
los bienes o servicios ofrecidos por un proveedor determinado, o a marcas, patentes o tipos,
o a un origen o a una produccin determinados con la finalidad de favorecer o descartar
ciertos proveedores o ciertos productos.
Artculo 22. Licitacin pblica y concurso pblico La licitacin pblica se utiliza para la
contratacin de bienes y obras; el concurso pblico para la contratacin de servicios. En
ambos casos, se aplican a las contrataciones cuyo valor estimado o valor referencial, segn
corresponda, se encuentre dentro de los mrgenes que establece la ley de presupuesto del
sector pblico. El reglamento establece las modalidades de licitacin pblica y concurso
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pblico. Los actos pblicos deben contar con la presencia de notario pblico o juez de paz.
Su actuacin es desarrollada en el reglamento.
Artculo 34. Modificaciones al contrato ()
Nm. 34.4 Respecto a los servicios de supervisin, cuando en los casos distintos a los de
adicionales de obras, se produzcan variaciones en el plazo de la obra o variaciones en el
ritmo de trabajo de la obra, autorizadas por la Entidad, y siempre que impliquen prestaciones
adicionales en la supervisin que resulten indispensables para el adecuado control de la
obra, el Titular de la Entidad puede autorizarlas, bajo las mismas condiciones del contrato
original y hasta por un monto mximo del quince por ciento (15%) del monto contratado de la
supervisin, considerando para el clculo todas las prestaciones adicionales previamente
aprobadas. Cuando se supere el citado porcentaje, se requiere la autorizacin, previa al
pago, de la Contralora General de la Repblica.
Asimismo, el Titular de la Entidad puede autorizar prestaciones adicionales de supervisin
que deriven de prestaciones adicionales de obra, siempre que resulten indispensables para
el adecuado control de la obra, bajo las mismas condiciones del contrato original y/o precios
pactados, segn corresponda. En este ltimo supuesto, el monto hasta por el cual se pueden
aprobar prestaciones adicionales de supervisin debe ser proporcional al incremento del
monto de la obra, como mximo, no siendo aplicable para este caso el lmite establecido en
el numeral 34.2 del presente artculo.
Artculo 40. Responsabilidad del contratista El contratista es responsable de ejecutar la
totalidad de las obligaciones a su cargo, de acuerdo a lo establecido en el contrato. En los
contratos de ejecucin de obra, adems, se debe cumplir lo dispuesto en los numerales 2) y
3) del artculo 1774 del Cdigo Civil.
El contratista es el responsable por la calidad ofrecida y por los vicios ocultos de los bienes o
servicios ofertados por un plazo no menor de un (1) ao contado a partir de la conformidad
otorgada por la Entidad. El contrato puede establecer excepciones para bienes fungibles y/o
perecibles, siempre que la naturaleza de estos bienes no se adecue a este plazo. En el caso
de obras, el plazo de responsabilidad no puede ser inferior a siete (7) aos, contado a partir
de la conformidad de la recepcin total o parcial de la obra, segn corresponda.
La situacin descrita se origin por la conducta omisiva del encargado de obras Luis Lpez
Herrera y los que intervinieron en la supervisin de la obra, al querer incorporar ms obreros
sin su presencia de labor, habindose elevado el costo de la obra.
Los hechos expuestos han generado ciertas irregularidades en la planilla de obreros de la
E.P.S. como lo es la contratacin del personal obrero que no ha cumplido con lo requerido
por la entidad habindose transgredido diversos artculos de la Ley de Contrataciones del
Estado y su Reglamento, notndose adems que se ha contrado perjuicios econmicos sin
corresponder, por un monto de equivalente a S/. 100,000.00 Soles.

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IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditora de cumplimiento practicada a la [entidad sujeta a control], se
formulan las conclusiones siguientes:
1.

(Observacin n. 1)
2. ......
..
(Observacin n. 2)

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V. RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditora de cumplimiento practicada a la [entidad sujeta a control], en uso
de las atribuciones y competencias conferidas en el literal b) del artculo 15, literal d) de artculo
22 y artculo 45 de la Ley n. 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, modificados por la Ley n. 29622, con el propsito de
coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el
manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones siguientes:
1. Remitir el presente informe con los recaudos y evidencias documentales correspondientes,
al rgano Instructor competente, para fines del inicio del procedimiento sancionador
respecto de los funcionarios y servidores sealados en el presente informe.
(Conclusiones n.s).
Asimismo, en uso de las atribuciones conferidas en el literal b) del artculo 15 de la Ley n.
27785, con el propsito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en
la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones
siguientes:
Al Titular de la entidad [sealar el cargo]
2. Disponer el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de responsabilidades de
los funcionarios y servidores de la [entidad sujeta a control], comprendidos en la
observacin n...., teniendo en consideracin que su inconducta funcional no se encuentra
sujeta a la potestad sancionadora de la Contralora General de la Repblica.
(Conclusin.)
3. Poner en conocimiento de la Procuradura Pblica encargada de los asuntos judiciales de la
[Contralora General de la Repblica o quien haga sus veces en la entidad], para que inicie
las acciones legales respecto a los funcionarios y servidores sealados en las
observaciones [hacer referencia a las observaciones de carcter penal o civil] reveladas en
el informe.
(Conclusiones n.s)

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VI APNDICES
Apndice n. 1 Relacin de personas comprendidas en los hechos.
Apndice n. 2 La(s) [cdula / notificacin] de comunicacin de desviaciones de cumplimiento
y los comentarios presentados por las personas comprendidas en los hechos.
Apndice n. 3 Evaluacin de los comentarios presentados por las personas comprendidas en
los hechos.
Apndice n. 4 ....
Apndice n. 5 ....
Apndice n. 6 ...

Tacna, de de 2015

__________________________________

_____________________________

Nombres y apellidos
Jefe de comisin

Nombres y apellidos
Supervisor de comisin

_______________________________________

Nombres y apellidos
Jefe de OCI

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