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U.N.N.O.B.A.

IMPUESTOS II
TRABAJO PRCTICO N 18
CATEGORIZACIN DE RESPONSABLES MONOTRIBUTO
Indique para cada uno de los casos si el contribuyente puede ser monotributista o
debe inscribirse en el IVA. En el caso de ser monotributista seale en que categora
debe inscribirse.
1- Marcos Lea, de profesin abogado obtuvo durante el ao 2013 honorarios
profesionales por $ 14.000 y sueldos por $ 16.000.
2- El Doctor Prez obtuvo ingresos brutos por $ 60.000 durante el ao 2013, adems es
propietario de un maxiquiosco y obtuvo por la explotacin del mismo $ 18.500.
3- l Cr. Hernn Casado, obtuvo por el desarrollo de su profesin durante el ao 2013, la
suma de $ 250.000, a la vez que por su actividad comercial (venta de indumentaria
deportiva), obtuvo un ingreso de $ 170.000.4- Jorge Caballero, de profesin kinesilogo, obtuvo durante el ao 2013 ingresos de $
448.000.
5- Abogado que obtuvo ingresos durante el ao 2013 por $ 100.000 por el desarrollo de
la profesin y $ 360.000 por la explotacin de un campo
6- El seor Villare se dedica a la venta de artculos de lencera. Hasta junio del 2013
desarrollaba la actividad en 3 sucursales en la ciudad de La Plata. El 1 de julio abre
una nueva sucursal en City Bell.
7- El Repuesto es una sociedad de hecho dedicada a la venta de repuestos de autos.
Los socios integrantes de la misma son 2.; uno de ellos trabaja en relacin de
dependencia donde obtuvo ingresos por $ 50.000. La sociedad obtuvo ingresos por
64.000 $. La superficie del local es de 40 m2.
8- Una empresa unipersonal dedicada a la venta de muebles obtuvo ingresos durante el
ao 2013 de $ 136.000. Adems recibi $ 7.000 en concepto de dividendos de una
S.A. La superficie del local es de 198 m2.
9- La seora Rodrguez es propietaria de una guardera, obtuvo ingresos por esa
actividad, durante el ao 2013, $ 20.000. Posee dos departamentos alquilados: obtuvo
por cada uno 3.000 $ en el ao. Factur como abogada $ 20.000 y como Directora de
S.A. percibi honorarios por $ 15.000
10- Una SRL dedicada a la venta de lavarropas obtuvo ingresos durante el ao 2013 de $
140.000.
11- El seor Levchu es propietario de una zapatera e inici actividades a partir del
1/9/13, en ese momento opt por inscribirse en el monotributo y se categoriz en la
categora B. El local tiene una superficie de 50 m2 y el precio mximo de venta es
de $ 170. Los ingresos brutos obtenidos y el consumo de energa desde el inicio de la
actividad fue el siguiente.
Mes
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Ingresos
$17.000
$26.500
$ 7.100
$ 18.100

Energa
700 Kw
680 Kw
720 Kw
692 Kw

SOLUCIN PRCTICO N 18
1. Corresponde su categorizacin en Categora B (hasta 24000). El sueldo en relacin de
dependencia no suma a los efectos de determinar los ingresos brutos del
contribuyente.2. Resulta contribuyente del Monotributo. Por aplicacin Art. 3 primer y segundo
prrafo, su principal actividad es la de Servicios y sumados los montos de ingresos
hace un total de $ 78.500. Debe categorizarse en Categora D con un componente
impositivo de $ 128,00
3. Excluido por superar el lmite de facturacin ($400.000) dado por su actividad
principal (servicios). Art. 2 inc. a) y Art. 8.
4. Excluido por superar el lmite de los $ 400.000 por su actividad de prestacin de
servicios. Art. 2 inc. a). Debe inscribirse en IVA
5. Puede ser monotributista. Art. 2 inc a) y Art. 3. Categora J. Para permanecer en el
Rgimen Simplificado deber tener por lo menos 1 empleado. De no tenerlo, resultar
excluido y deber necesariamente inscribirse en IVA
6. Excluido. Art. 2 inc. e) y Art. 17 Dto. 1/2010. Debe inscribirse en IVA
7. Puede ser monotributista. Por aplicacin art. 9 ltimo prrafo corresponde incluirlo en
la Categora D, si bien de acuerdo a los parmetros (facturacin y mts. Cuadrados)
parecera pertenecer a la categora C. La relacin de dependencia del socio no
afecta en nada.
8. Puede ser monotributista. Encuadra en categora H, por los m2. Los dividendos no
se tienen en cuenta a los efectos de determinar el ingreso anual.9. El contribuyente no puede adherir al Rgimen Simplificado por estar desarrollando
ms de tres actividades o unidades de explotacin, lo que sera causal de exclusin.
Debe inscribirse en IVA
10. Sociedad regularmente constituida. No puede adherir a Monotributo (art. 2 1 prrafo
in fine). Deber inscribirse en IVA.
11. Debi categorizarse en categora D por los mts.2 del local. Ingresos anualizados: $
206.100.Consumo Elctrico anualizado: 8.376 kw
Categora que corresponde: G

Energa Monto
Cantida
Impuesto
Elctric de
d
Aportes
Integrado (**) Aportes
Ingreso
Sup.
a
Alquiler
Categor
Activid Mnima
Obra
s
Afectad Consu
al SIPA
es
a
ad
de
LocacioVenta
Social Loca
Brutos
a (*)
(***)
mida Deveng nes y/o de
Emplea
(****) nes y
Anualm ados Prestac Cosas
dos
prest
ente Anualm iones Mueble
iones
Hasta
Hasta $ No
No se Hasta
Hasta $
B
3.300
$ 39 (*****)
$ 157 $ 100 $29
48.000 excluida requiere 30 m2
18.000
KW
Hasta
Hasta $ No
No se Hasta
Hasta $
C
5.000
$75
$ 157 $ 100 $33
72.000 excluida requiere 45 m2
18.000
KW
Hasta
Hasta $ No
No se Hasta
Hasta $
D
6.700
$ 128 $ 118 $ 157 $ 100 $38
96.000 excluida requiere 60 m2
36.000
KW
Hasta
Hasta $ No
No se Hasta
Hasta $
E
10.000
$ 210 $194 $ 157 $ 100 $46
144.000 excluida requiere 85 m2
36.000
KW
Hasta
Hasta $ No
No se Hasta
Hasta $
F
13.000
$ 400 $310 $ 157 $ 100 $65
192.000 excluida requiere 110 m2
45.000
KW
Hasta
Hasta $ No
No se Hasta
Hasta $
G
16.500
$ 550 $ 405 $ 157 $ 100 $80
240.000 excluida requiere 150 m2
45.000
KW
Hasta
Hasta $ No
No se Hasta
Hasta $
H
20.000
$ 700 $ 505 $ 157 $ 100 $95
288.000 excluida requiere 200 m2
54.000
KW
Hasta
Hasta $ No
No se Hasta
Hasta $
I
20.000
$ 1.600 $ 1.240 $ 157 $ 100 $1.8
400.000 excluida requiere 200 m2
72.000
KW
Unicam
Hasta
No
Hasta $
Hasta
Hasta $
ente
J
1
20.000
aplicabl $ 2.000 $ 157 $ 100
470.000
200 m2
72.000
Venta
KW
e
de Bs.
Unicam
Hasta
No
Hasta $
Hasta
Hasta $
ente
K
2
20.000
aplicabl $ 2.350 $ 157 $ 100
540.000
200 m2
72.000
Venta
KW
e
de
Bs.
Unicam
Hasta
No
Hasta $
Hasta
Hasta $
ente
L
3
20.000
aplicabl $ 2.700 $ 157 $ 100
600.000
200 m2
72.000
Venta
KW
e
Bs. 01/09/2013
Valores Vigentesde
desde