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###################################################################################
###################################################################################
###################################################################################
###################################################################################
###################################################################################
#################################################################################12
0
Chapter 7 CHAPTER 7 MULTIPLE
CHOICE ANSWERS AND SOLUTIONS7 -1: c
Amount realized secured by inventory
P30,000
Unsecured claim (P10,000 x 25%)
__2,500
Total amount received
P32,500 7 -2: d
Amount realized secured
by inventory
P120,000
Unsecured claim (P88,000 x 7 5%)
__66,000
Total amount received
P186,000 7 -3: d
(P15,000,000
+ P200,000) 7 -4: a
Realizable value:
Current assets
P50,000
Land and building
P240,000
Less mortgage
payable
_200,000
__40,000
Total
90,000
Less accounts payable
_160,000
Estimated deficiency to
unsecured creditors
P 7 0,000 7 -5: c
Total realizable value
to unsecured creditors (P90,000)/total unsecured
Claims (P160,000) = 56.25% 7 6: a
Free assets:
Current assets
P 33,000
Buildings and equipment
_110,000
Total
P143,000
Liabilities with priority:
Administrative expenses
P20,000
Salary payable
6,000
Income taxes
__8,000
Total
P34,000
Corporation in Financial Difficulty Liquidation
121
Free
assets after payment of liabilities with priority:
(P143,000 P34,000)
P109,000
Unsecured liabilities
Notes payable
P30,000
Accounts payable
83,000
Bonds
payable
__7 0,000
Total
P183,000
Percentage of Unsecured liabilities to be paid: P109,000 /
P183,000 = 60%
Payment of notes payable:
Value of security (land)
P 90,000
60% of remaining P30,000
__18,000
Total collected
P108,000 7 -7 : c
Free assets:
Other assets
P 80,000
Excess from assets pledged
with secured
Creditors (P116,000 P7 0,000)
__46,000
Total
P126,000
Liabilities
with priority
P 42,000
Free assets after payment of liabilities
with priority
(P126,000 P42,000)
P 84,000
Unsecured
liabilities:
Excess of partially secured liabilities over pledge
Assets (P130,000 P50,000)
P 80,000
Unsecured
creditors
_200,000
Total
P280,000
Recovery percentage: P84,000 / P280,000 = 30% Payment of
partially secured debt:
Value of pledged assets
P 50,000
30% of remaining P80,000
__24,000
Total collected
P 7 4,000122
Chapter 7 7 -8: a The holder of Debt Two will receive P100,000 from the sale
of the pledged asset. Since the holder wants to receive P142,000 out of the total
debt of P17 0,000, the company must be able to generate enough cash to pay off 60%
of the unsecured liabilities (P42,000/P7 0,000) after paying 100% of the liabilities
with priority (P110,000).
Unsecured liabilities: Unsecured creditors
P230,000
Excess liability of Debt One in excess of pledged
Asset
(P210,000 P180,000)
30,000
Excess liability of Debt Two in
excess of pledged
Asset (P17 0,000 P100,000)
__7 0,000
Total
unsecured liabilities
P330,000
Necessary percentage
____60%
Cash needed for these liabilities
P198,000
In
order for the holder of Debt Two to received exactly P142,000, the other free
assets must be sold for P308,000. With that much money, the liabilities with
priority (P110,000) can be paid with the remaining P198,000 going to the unsecured
debts of P330,000. This 60% figure would insure that the holder of Debt Two would

get P100,000 from the pledged asset and P42,000 (P7 0,000 x 60%) from the free
assets. 7 -9: c
Estate equity, beg. (P100,000 P85,000)
P
15,000 Loss on realization (P100,000 P7 5,000)
( 25,000) Unrecorded liabilities:
Interest expense
P
250
Administrative expense 4,000
(
4,250) Estate deficit
P( 14,250) 7 10: c Total assets at net realizable value
P7 5,000
Fully
secured liabilities
(40,000)
Estimated administrative expense
_(4,000)
Estimated amount available
P31,000
Unsecured claims (P45,000 + P250)
(45,250)
Estimated
deficiency to unsecured creditors
P14,250Corporation in Financial
Difficulty Liquidation
1237 -11: b Assets pledged with
fully secured creditors
P185,000
Fully secured creditors
_130,000
55,000
Free assets
_160,000
Total free assets
215,000
Less: Liabilities with priority
__35,000
Available to unsecured non-priority claims
P180,000 7 -12: b
Machinery
P 10,000
Recoveries of unsecured
claims (50,000 - 10,000) X .50
__20,000
Amount to be realized
P 30,000 7 -13: b Notes Payable
P23,940
Less: Inventories
_
19,200
Unsecured Liabilities
4,7 40 % of recovery
____7 8%
Recovery
3,697 Add: Inventories
_19,200
Amount to be received by Wood
P22,897 7 -14: a
- P7 ,000 7 -15: a - P30,000 7 -16: b - P57 ,200
[52,000 + (8,000 X .65)] 7 17 : d - P7 2,800
(112,000 X .65) 7 -18: d Estimated loss:
Account
Receivable
P8,160
Inventories (28,000 - 18,500)
9,500
Building (59,000 - 22,000)
3
7 ,000
Equipment (5,600 2,000)
3,600
Goodwill
5,650
Prepaid
expenses
___430
P64,340
Less: Stockholder's equity
Common stock
P7 2,000
Deficit
(16,660)
_55,340
Estimated deficiency
P 9,000124
Chapter 7 7 -19: d Accounts Receivable (39,350 16, 110)
P 23,240
Notes Receivable (18,500 - 12,500)
600
Inventories (87 ,850 - 45,100)
42,7 50
Prepaid expenses
950
Equipment (48,800 - 9,000)
__39,800
Total
estimated loss
P112,7 40 7 -20: b P33,7 50 (95,000 - 61,250) on Land
and Building 7 -21: d
Total Free Assets:
Balance of Assets Pledged to
Fully Secured Creditor (95,000 - 90,000)
P5,000
Free Assets:
Cash
P2,7 00
Accounts Receivable
16,110
Inventories
45,100
Equipment
__9,000
__7 2,910
Total
7 7 ,910
Less: Unsecured liabilities
with priority (1,850 + 4,650)
___6,500
Net Free Assets
P7 1,410
Divide by Unsecured creditors:
Balance of Partially
Secured Creditor
Notes Payable - PNB
P15,000
Notes
Receivable __12,500
2,500
Accounts Payable 52,500
Notes Payable
__51,250
103,7 50
P106,250
Estimated recovery %
##67 % 7 -22: d
Fully secured (Notes Payable)
P90,000
Partially secured:
Notes Payable - PNB
P12,500
Add (2,500 X 67 %)
__1,67 5
14,17 5
Unsecured Creditor with
Priority
6,500 Unsecured Creditor without Priority (103,7 50 X 67 %)
__69,513
Total
P180,188Corporation in
Financial Difficulty Liquidation
1257 -23: a Unsecured
creditors without priority
P1,102,500
Estimated
deficiency to unsecured creditors:
Loss on realization
551,250
Estimated liquidation expenses
55,125
Total
606,37 5
Stockholders equity
441,000
165,37 5 Net free assets
937 ,125 Liabilities with priority
122,500 Free assets
P

1,059,625
7 -24: a
Estimated net gain (loss) on realization:
Gain on
realization
7 8,7 50
Loss on realization
(336,7 00)
(257 ,950)
Estimated claims
( 43,7 50) Total
(301,7 00)
Stockholders equity
295,7 50
Estimated deficiency
P( 5,950)7 -25: b
Notes payable (17 5,000 140,000)
P 35,000
Unsecured liabilities (420,000 52,500)
367 ,500
Total
402,500
Free assets (157 ,500 +
210,000)
367 ,500
Estimated deficiency
35,0007 -26: a Old receivable (net)
P 38,000
Marketable securities
12,000
Old inventory
60,000
Depreciable assets- net
96,000
Total assets
to be realized
P206,0007 -27 : a
Old
receivable
P
21,000
New receivable
47 ,000
Marketable securities
10,500
Sales of inventory
7 5,000
Total asset realized
P153,5007 -28: a
Gain on sale of inventory (P7 5,000 60,000)
15,000
Loss on realization:
Marketable securities (12,000 10,500)
1,500
Trustees expenses
4,300
Depreciation
16,000
(21,800)
Net loss
P( 6,800)126
Chapter 7
SOLUTIONS TO PROBLEMSProblem 7 1(A)
Laguna Company
Statement of Affairs
October 31, 2008 Book
Estimated
Value
Assets
Realizable Value
Free Assets
Assets pledge for
fully secured creditors:
P107 ,000
Plant assets
P67 ,400
Less; Fully secured liabilities
_
50,400
P17 ,000
Assets pledged for partially secured creditors:
39,000
Inventories
P18,000
Free Assets:
4,000
Cash
P4,000
46,000
Accounts,
receivable
46,000
2,000
Supplies
__1,500
_51,500
Total free assets
P68,500
Less: Unsecured liabilities with priority
__7 ,000
Net Free Assets
P61,500
Estimated deficiency to unsecured creditors (to balance)
_20,500
P198,000
P82,000
Book
Creditors'
Unsecured
Value
Liabilities & Stockholders' Equity
Claim
Liabilities
Fully secured liabilities:
P50,400
Mortgage payable (including interest, P400)
P50,400
Partially secured liabilities:
21,000
Notes
payable
P21,000
Less: Inventory
_18,000
P3,000
Unsecured creditors with priority:
5,800
Wages payable
P5,800
1,200
Property taxes payable
_1,200
Total
P7 ,000
Unsecured creditors without priority:
60,000
Accounts payable
60,000
19,000
Notes payable
19,000
Stockholders' Equity
_____
P198,000
P82,000(B)
Creditor Group
Amount of
Amount to
Percentage
Claim be Paid
to be paid Unsecured liabilities
with priority
P7 ,000
P7 ,000
100.0%
Fully secured creditors
50,400
50,400
100.0%
Partially secured creditors
21,000
20,250 *
96.4% Unsecured creditors without priority
7 9,000

59,250
7 5.0%
* P18,000 + (P3,000 X 0.7 5) = P20,250(C) See
statement of affairs in requirement (A)Corporation in Financial Difficulty
Liquidation
127 Problem 7 2VC CorporationStatement of Realization and LiquidationMonth Ended
January 31, 2008Assets to be realized:
Assets realized: Land
P10,000
land
P
0
Building
43,000
Building
0
Equipment
28,000
Equipment
8,800 Patents
__4,400
P85,400
Patents
_12,000
P20,800Assets Acquired
0
Assets
not realized:
Land
P10,000
Building
43,000
Equipment
_13,000
66,000Liabilities Liquidated:
Liabilities to be Liquidated: Account payable
P14,000
Accounts payable
P80,000
Loans payable
__7 ,000
21,000
Loans payable
_40,000
120,000Liabilities not Liquidated:
Accounts payable
66,000
Loans payable
33,000
99,000
Gain on realization
___7 ,600
Loss on realization
___6,200Total
P213,000
Total
P213,000VC CorporationBalance SheetJanuary 31, 2008Cash
P6,7 00
Accounts payable
P66,000Land
10,000
Loans payable
33,000Building
43,000
Estate deficit
(26,300)Equipment
_13,000Total
P7 2,7 00
P7 2,7 00VC CorporationEstate DeficitJanuary 31, 2008Gain on realization
P 7 ,600Loss in realization
( 6,200)Trustee's expenses
( 1,300)Net gain on realization
P
100Estate
deficit, January 1, 2008
(26,400)Estate deficit, January 31, 2008
P(26,300)128
Chapter 7 Problem 7 3Rizal CorporationStatement of Affairs Book
Estimated
Free Values
A s s e t s
Realizable Value
Assets
Assets pledged to fully secured creditors:
P80,000
Land and building
P102,000
Less: Mortgage payable
43,000
P59,000
50,000
Finished Goods
P55,000
Less: Loan
payable
50,000
5,000
Assets pledged to
partially secured creditors: 32,000
Accounts receivable (80% x
30,000)
24,000
12,000
Trucks
3,500
Totals
27 ,500
Free Assets:
4,000
Cash
4,000 8,000
AR
(20% x 30,000)
6,000 36,000
Inventory Materials
27 ,000
1,000
Prepaid expense
0
8,000
Trucks
2,500 45,000
Equipment
25,000
16,000
Intangible
_______
64,500
Total Free Assets
P128,500
Less: Unsecured liability with priority (12,000 + 8,000)
20,000
Net free assets
108,500
________
Estimated deficiency to unsecured creditors (to Balance)
81,000
P292,000
Total unsecured liabilities
P189,500
Book
Creditors' Unsecured
Values
Liabilities and Equity
Claim Liabilities
Fully
secured creditors:
P43,000
Mortgage payable
94,000
50,000
Loans payable
50,000
Total
144,000
Partially secured creditors':
25,000
Bank Loan
25,000
Less: Receivable (80% x 30,000)
24,000
P1,000
5,000
Truck Loan
5,000
Less: trucks
3,500 1,500
Unsecured creditors with Priority: 12,000
Wages payable
12,000
8,000
Taxes payable
8,000
Totals
20,000
Unsecured
creditors: 7 7 ,000
Accounts payable
7 7 ,000
110,000

Stockholder Loan
110,000
187 ,000
(38,000)
Stockholder Equity

P292,000
Total
P189,500Corporation in Financial Difficulty Liquidation
129Problem 7 4Mapayapa CorporationStatement of AffairsNovember 1
Book
Estimated
Free
Value
Assets
Realizable Value
Assets
Assets pledged to fully
secured creditors:
P60,000
Investments
P69,000
180,000
Accounts receivable
17 1,000
Total
240,000
Less: Note payable
210,000
P30,000
Free assets:
66,000
Cash
P66,000
248,000
Accounts receivable
193,500
291,000
Merchandise inventory
180,000
87 0,000
Plant & equipment
330,000
114,000
Notes receivable
108,300

Patent
__12,000
_889,800
Total free assets
919,800
Less: Unsecured liabilities with priority
__13,800
Net free asset
906,000
_________
Estimated deficiency (to balance)
60,300
P1,839,000
Total
P966,300
Book
Creditor's
Unsecured
Value
Liabilities & Equity
Claim
Liabilities
Fully secured creditors:
P210,000
Notes
payable
P210,000
Unsecured creditor with priority:
Accrued wages
P 7 ,200
Accrued property tax
___6,600
Total
P 13,800
Unsecured
creditor:
960,000
Account payable
P960,000
Accrued expenses
6,300 300,000
Capital stock
__369,000
Retained earnings
_______
P1,839,000
Total
P966,300130
Chapter 7 Problem 7 5a.
Total fair value of assets (estimated proceeds)
P47 1,000
Less: Fully and partially secured creditors claim:
Notes
payable, interest (secured by receivable and
inventory)
125,000
Bonds payable (secured by land & building)
231,000
356,000
Available to unsecured creditors
115,000
Less: Unsecured creditors with priority:
Wages payable
P9,500
Taxes payable
__14,000
__23,500
Amount available to unsecured creditors
P 91,500b. Unsecured portion of notes payable and interests (P195-P125)
P 7 0,000
Accounts payable
__95,000 Total
claims of unsecured creditors
P165,000
P91,500
= 55.45%
P165,000c. Distribution of
P47 1,000:
Percent
Total
Creditors
Amount
Realized
Payment
Accounts payable
P95,000
55.45%
P52,67 8 Wages payable
9,500
100%
9,500 Taxes payable
14,000
100%
14,000 Notes
payable & interests
125,000
100%
125,000
7 0,000
55.45%
38,815 Bonds payable & interests
231,000
100%
_231,000
Total
estimated payment
P47 0,993Corporation in
Financial Difficulty Liquidation
131Problem 7 61.
Evergreen Company Statement of Affairs
June 30, 2008
Estimated
Available
for
Book
Realizable
Unsecured
Values
ASSETS
Values
Creditors
Pledged with fully secured creditors:

P460,000
Land and building
P340,000
Less: Mortgage payable (including accrued interest)
(330,000)
P10,000
Free Assets:
80,000
Cash
P80,000
140,000
Accounts receivable net
126,000
100,000
Inventories
84,000
120,000
Machinery net
40,000
100,000
Goodwill
_
_____0
_
330,000
Total free assets
340,000
Less: liabilities with priority
_140,000
Net free assets
200,000
Estimated deficiency (Squeeze figure)
_130,000
P1,000,000
P330,000
LIABILITIES AND STOCKHOLDERS' EQUITY
Secured &
Unsecured
Priority
Non-priority
Claims
Liabilities
Liabilities with priority
P120,000
Wages
payable
P120,000
20,000
Property taxes
payable
__20,000
Total
P140,000
Fully secured creditors 300,000
Mortgage payable
300,000
30,000
Interest on mortgage payable
__30,000
Total
P330,000
Unsecured creditors
220,000
Accounts payable
P220,000
100,000
Note payable-unsecured
100,000
10,000
Interest payable-unsecured
10,000
Stockholders' Equity
400,000
Capital stock
___
(200,000)
Retained earnings (deficit)
P330,000
P1,000,0002.
Settlement per peso of unsecured creditors is P.6250
(P200,000/P320,000). No payment is made for the P10,000 unsecured interest claim.
132
____
Chapter 7 Problem 7 7 1.
Entries on trustee's books.
2008 March 1:
Cash
P8,000
Accounts receivable net
16,000
Inventories
7 2,000
Land
40,000
Buildings
net
200,000
Intangible assets
52,000
Accounts payable
P100,000
Note payable
80,000
Deferred revenue
2,000
Wages
payable
6,000
Mortgage payable
160,000
Estate equity
40,000
To record custody of
Kimerald Corporation.
March 1 to 31:
Cash
15,200
Estate
equity
800
Accounts receivable-net
16,000
To record collection of receivables and recognize loss.
Cash
38,800
Estate equity
33,200
Inventories
7 2,000
To record sale of inventories at a loss.
Cash
180,000
Estate equity
60,000
Land
40,000
Buildings-net
200,000
To
record sale of land and buildings at a loss.
Estate equity
52,000
Intangible assets
52,000
To write off
intangible assets.
Estate equity
16,400
Administrative expenses payable
16,400
To accrue
trustee expenses.Corporation in Financial Difficulty Liquidation
1332. Financial Statements
Kimerald Corporation in Trusteeship Balance Sheet
March 31, 2008
Assets
Cash
P242,000
Liabilities and Deficit Accounts payable
P100,000
Note
payable-unsecured
80,000
Revenue received in advance
2,000 Wages payable
6,000 Mortgage payable
160,000
Administrative expense payable-new
__16,400
Total
liabilities
P364,400
Less: Estate deficit
_122,400
Total liabilities net of deficit
P242,000
Kimerald Corporation in Trusteeship Statement of Cash Receipts and
Disbursements
March 1 to 31, 2008
Cash balance, March 1, 2008

P 8,000 Add: Cash receipts

Collections of receivables
P15,200
Sale of inventories
38,800
Sale of land
and buildings
180,000
_234,000
Total
242,000
Less: Cash disbursements
____0
Cash
balance, March 31, 2008
P242,000
Kimerald Corporation in Trusteeship
Statement of Changes in Estate Equity
March 1 to 31, 2008
Estate
equity, March 1
P 40,000
Less: Loss on uncollectible receivables
P
800
Loss on sale of inventories
33,200
Loss
on sale of land and buildings
60,000
Loss on write off of
intangibles
52,000
Administrative expenses
_16,400
_162,400
Estate deficit, March 31
P122,400 134
Chapter 7 3. Entries on trustee's books:
2008 April:
Mortgage payable
160,000
Cash
160,000To record payment of secured
creditors from proceeds from sale of Land and buildings.
Administrative
expenses payable-new
16,400
Deferred revenue
2,000
Wages payable
6,000
Cash
24,400
To record payment of priority liabilities.
Accounts payable
32,000
Note payable-unsecured
25,600
Cash
57 ,600
To record payment of P.32 per peso to unsecured
creditors (available Cash of P57 ,600 divided by
unsecured claims
of P180,000).
Accounts payable
68,000
Note payableunsecured
54,400
Estate equity
122,400
To write-off remaining liabilities and
close trustee's records.
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