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COSTOS Y PRESUPUESTOS
Trabajo Colaborativo 2

MICHAEL LEO TUTISTAR TREJO. CODIGO: 1085288383

PAOLA ANDRE VARGAS LEON CODIGO: 59314106
DIEGO FABIAN SALAZAR LLANOS: 94314936

GRUPO 102015_7

TUTOR
CLAUDIA ALEJANDRA GUZMAN

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

NOVIEMBRE DE 2016

INDICE
1. INTRODUCCION...3
2. OBJETIVOS 4
3. DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES....5
3.1 PRESUPUESTOS DE CIF5
3.2 COSTO ESTNDAR8
3.3 PRESUPUESTOS DE VENTA 12
4. CONCLUSIONES...16
5. BIBLIOGRAFIA.....17

INTRODUCCIN

Este trabajo lo realizamos con el fin desarrollara las actividades planeadas para de
investigar y aprender ms sobre costo estndar, presupuesto CIF y presupuesto de venta
para aplicar el desarrollo en las organizaciones para solucionar problemas

Los sistemas de costos y presupuestos hoy en da son imprescindibles en el contexto

personal y laboral, el conocer y saber clasificar los costos en una organizacin permite
tomar el control del funcionamiento de cada divisin y departamento de la empresa
inclusive de cada trabajador ya que si hay perdidas en un departamento se pasara a
analizar los actores y procesos de dicha divisin, adems los criterios de la toma de
decisiones permiten evaluar a la empresa como tal y proyectar prdidas o ganancias
para organizar su presupuesto a futuro.

OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Determinar los costos y presupuestos para los ejemplos dispuestos en la gua de
actividades utilizando mtodos de la materia.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Investigar sobre las temticas dispuestas para el desarrollo de la actividad

Organizar un mtodo para trabajar segn la gua de actividades
Desarrollar las tareas presentadas con los mtodos investigados
Presentar las actividades desarrolladas.
Analizar y desarrollar los diferentes casos, problemas y procedimientos de una
empresa para tener una solucin clara.

Investigar y conocer diferentes conceptos presupuestos, costos, produccin etc.

PRESUPUESTOS DE CIF

La empresa Industria PQR LTDA., reporta la siguiente informacin de los Costos Indirectos de
Fabricacin incurridos en los meses de enero a junio y la proyeccin que se tiene para el mes
de julio de 2015; la empresa utiliza un sistema de costos por rdenes de produccin y
presupuesta sus CIF semi-variables por el mtodo de punto alto y punto bajo:

Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para presupuestar servicios

pblicos y mantenimiento.

Periodo
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio

Servicios pblicos
$825.420
835.292
745.890
799.985
802.345
850.451

Mantenimiento
625.345
689.325
589.452
652.475
698.545
702.545

Nivel de operacin
(unidades)
20.450
19.860
16.350
17.890
18.120
21.500

Informacin adicional:

Arrendamientos $1.250.000 mensuales, a produccin le corresponde el 60% del total.

Seguros contra incendio $485.000 mensuales
Seguro de proteccin de produccin, esta pliza es semi-variables y su costo es de $315.000
fijos mensuales ms $210 por unidad.

Otros CIF: Depreciacin de equipo $458.000, Materiales y Accesorios $145 por unidad.
En el mes de enero se tiene presupuestado fabricar 29.000 unidades, los CIF reales ascendieron
a $14.000.000

Se requiere:

Frmula Presupuestal General

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada
CIF Aplicados para una produccin real de 28.450 unidades
Anlisis de las variaciones

Desarrollo

EJERCICIO N 1
SERVICIOS PUBLICOS

MANTENIMIENTO

850.451
702545
745890
589452
104.561
113093
104.561/5.150 = 20.30 113093/ 5150 = 21.95

PUNTO ALTO
PUNTO BAJO
DIFERENCIA

CALCULA PARTE FIJA

SERVICIOS PUBLICOS

MANTENIMIENTO

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CIF

PUNTO ALTO

850.451- ( 20.30* 21.500)

PUNTO BAJO

745.890- ( 20.30 * 16.350)

PUNTO ALTO

702.545 - (21.95 * 21.500)

PUNTO BAJO

589.452-( 21.95 * 16.350)

PARTE FIJA

MATERIALES Y ACCESORIOS
ARRENDAMIENTOS MENSUAL
SEGURO CONTRA INSENDIO MES
SEGURO DE PRODUCCION (POLIZA)
DEPRECIACION DE EQUIPOS
SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTO

TOTAL

$ 1250.000
$ 485.000
$ 315.000
$458.000
$414001
$ 230320
$ 3152321

29.000 UNIDADES
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CIF
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION PARTE
VARIABLE
NIVEL OPERACIONAL PRESUPUESTAL
COSTO DIRECTO DE FABRICACION CIFP

$ 3152321
397,25
$ 29.000
$ 14672571

NIVEL DE OPERACIONE

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CIFP

NIVEL DE OPERACIN PRESUPUESTAL NOP
TASA PRESUPUESTAL TP

TASA PRESUPUESTAL ( TP)

NIVEL DE OPERACIN REAL (NOR)
COSTO INDIRECTO DE FABRICACION (CIFA)

COSTO INDIRECTO DE FABRICACION REALES CIFR

COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION CIFA
VARIACION NETA DESFAVORABLE VND

LA VARIACION NETA FAVORABLE ES DE $ 394277

$ 14672571
$ 29.000
505.950
505.950
28.450
14.394.277

$ 14.000.000
14.394.277
394277

COSTO ESTNDAR

Industrias Doa Juana nos presenta la siguiente informacin para la determinacin delos costos estndares de su
produccin, es la siguiente:

Elemento
Materiales
Mano de Obra
CIF

Cantidad
1,5 libras
0,75 horas
0.75 horas

Precio unitario
$ 4.250
$ 3.550
TF $3.000

Valor Total
$6.375
$2.663
$5.000

TV $ 2.000

Cantidad
Unidades presupuestadas
CIF Reales
Materiales usados
Mano de obra usada
Unidades producidas

Valor Unitario

Valor Total

$ 4.300,00
$ 3.580,00

$17.000.000,00
$26.896.500,00
$10.624.000,00

4.300,00
6.255.00
2.940.00
4.280,00

Se requiere:

o Resolver el taller con la utilizacin de los mtodos de costos estndar conocidos y propuestos en la unidad nmero
dos.

o Determinar las variaciones de materias primas, mano de obra y costos indirectos de fabricacin, realizar un
anlisis para determinar su favorabilidad o des favorabilidad.
o Exprese su concepto a cerca de la viabilidad o no de la produccin del periodo

DESARROLLO

2. COSTO ESTANDAR
EJERCICIO 2

MATERIALES VARIACION
Materiales Usados
$ 4.300.00
Materiales
$ 4.250
Materiales Usados
$ 6.255.00
unidades producida
$ 4.280
Materiales
$ 1,5
TOTAL CANTIDAD ESTANDAR
Materiales de la cantiadad
estandar
64,2 libras

PRECIO REAL
PRECIO ESTANDAR
CANTIDAD REALES MATERIALES
VARIACION DEL
PRESUPUESTO

$ 4.300.00
$ 4.250
$6255,00

Materiales real de materiales

Cantidad de Estandar
Precio estandar de los materiales
variacion de Cantidades

$ 6255,00
$ 6420
$ 4250
701.250

Cantidad Real Materiales

Precio real de los materiales
TOTAL COSTO REAL
Cantidad Estandar
Precio estandar
Total costo estandar
variacion Neta

$ 6255,00
$ 4.300,00
$26.896500
$ 6420
$ 4250
$27.285000
$ 3.888500

Precio Real

6420

50

312750

MANO DE OBRA
Mano de Obra usada

165

$
3580,0

10

Precio estandar

Mano de obra

cantidad real

Mano de obra usada

Unidad producida

cantidad estandar de materiales

o de horas

Materiales
TOTAL CANTIDAD
ESTANDAR
Horas de la cantidad
estandar

precio real de materiales

precio estandar de los materiales
TOTAL PRECIOS
cantidad real
VARACION DEL PRESUPUESTO

0
$
3550.0
0
$
2940.0
0
$
4280.0
0
0,75
horas
3210
3210
horas

$ 3580,00
$ 3550.00
30
$ 2940.00
$ 88200

Cantidad Real
Cantidad estandar de Materiales
TOTAL DE CANTIDADES
Precio estandar
VARIACION DE CANTIDADES

$ 2940,00
3210 HORAS
270
$3550
$ 958500

Cantidad Real de Materiales o de

horas
precio real de los materiales
TOTAL COSTO REAL
Cantidad estandar de materiales
Precio estandar de los materiales
TOTAL COSTO ESTANDAR
VARIACION NETA

$ 2940,00
$ 3580,00
$ 10525200
3210
$ 3550,00
$11395500
$ 870300,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

TASA FIJA
TASA ESTANDAR
TASA VARIABLE
TOTAL TASA ESTANDAR
HORAS REALES

$ 3000
$
2.000
$ 5000
$
2940,0
0

11
MANO DE OBRA

UNIDADES PRESUPUESTADA
HORAS CIF
TOTAL HORAS
PRESUPUESTADAS
unidades producidas
Horas CIF
TOTAL HORAS ESTANDAR

0,75

$ 4300
0,75
$3225
$ 4280,00
0,75
3210

TASA FIJA
TOTAL HORAS PRESUPUESTALES
TOTAL COSTO FIJO

$ 3000
$3225
$ 9675000

TOTAL DE LA TASA ESTANDAR

TOTAL HORAS PRESUPUESTADAS
FORMULA PRESUPUESTAL

$ 5000
$3225
$ 16125000

CIF REALES CIFR

Unidad producida
HORAS CFI
Tasa estandar
Costos indirectos de fabricacion
VARIACION NETA

TOTAL HORAS PRESUPUESTADAS

Total horas estandar
Tasa fija
VARIACION DE CANTIDAD

$ 17.000.000.00
$ 4280.00
$ 16.050.000
$ 5000
$ 9500000

$3225
3210
$ 3000
$45000

12

VARIACION NETA $ 3888500- MANO D E OBRA

VARIACION NETA AHORRO ESTIMADO $ 870300,00 UN
APORTE A FAVOR DE 270 HORAS
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 9500000 TOTAL
AHORRO FAVORABLE $ 3031500

3.

PRESUPUESTO DE VENTA

La Compaa Comercializadora del Valle Ltda., nos presenta la informacin de

las ventas de los ltimos 8 aos y quiere que le calculemos el presupuesto del
ao 2015, a travs de los mtodos existentes como son:
o
o
o

Mtodo matemtico
Mtodo basado en criterios
Mtodo econmico administrativo
AO
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014

VENTAS (unidades)
232.000
216.300
228.000
229.200
231.500
230.000
227.980
232.545

Se requiere:

Calcule y proyecte el presupuesto del ao 2015

Utilice el mtodo: matemtico mnimos cuadrados

Exprese su concepto a cerca de los resultados obtenidos, si son

favorables o desfavorables.
Solucin: Mtodo mnimos cuadrados.
Ecuacin: Y=a+bX

13

AO
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015

VENTAS
UNDS
232.000
216.300
228.000
229.200
231.500
230.000
227.980
232.545
225.502

X
1
2
3
4
5
6
7
8
X

VENTA
UND Y
232.000
216.300
228.000
229.200
231.500
230.000
227.980
232.545

X2

232.000
432600
684000
916800
1157500
1380000
1595860
1860360

1
4
9
16
25
36
49
64

X2

Ecuacin general:
1. Y =Na+b x

2. XY =a x +b X 2
Se reemplaza la informacin en las ecuaciones 1 y 2:
1827525= 8a +36b
8259120=36a + 204b
Se utiliza mtodo de eliminacin para resolver la ecuacin:
8a +36b= 1827525
36a + 204b = 8259120

(*9)
(*-2)

72a + 324b= 16447725

-72-408b= -16518240
-84b = 70515
b= 70515/84
b= 839,464
Reemplazamos b en la ecuacin 1
1827525= 8a +36(839,464)
1827525= 8a + 30220,7142
-8a = 30220,7142 1827525
-8a = -1797304

XY

XY

14

a= -1797304/8
a= 224663,03
Para el ao 2015 es el presupuesto del periodo numero 9
Ecuacin: Y= a+bX
Ventas para el ao 2015 = 224663,03 + 839,464 (9)
Ventas para el ao 2015 = 225503,494 225.502 Unidades

El presupuesto para el ao 2015 en ventas ser de 225.502 Unidades

Los resultados obtenidos son desfavorables ya que para el ao 2014 se tuvo
232.545 unidades y para el ao 2015 se tendr 225.502 unidades, son 7043
unidades menos con respecto al ao inmediatamente anterior.

VENTAS UNDS
235,000
230,000
225,000
VENTAS

f(x) = 391.72x - 559628.11

R = 0.05

220,000
VENTAS UNDS

Linear (VENTAS UNDS)

215,000
210,000
205,000
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
AO

DESARROLLO del presupuesto estndar de como obtuve a y b paola Vargas

VU= 1827525 * 9= 1647755

Xy = 8259120 * 2 = 16518240
1647755-16518240 = 70515
10515/ 84 = 839464286

15
B= 839464286
839464286* 36 = 30227143
302207143 1827525 = 1797304,3
1797904,3 / 8 = 224663038
A= 224663038
224663038 + 839464286 * 9 = 755517857 + 224663038= 232218,217

16

CONCLUSIONES
Los conceptos manejados en la presente actividad son una parte importante de la
organizacin empresarial de distintas entidades.
Los costos que se reproducen en cada proceso hacen de la produccin una
materia adaptable para cada producto o servicio que se ofrece
Los presupuestos que se tienen a futuro con los procesos de costos son ms
efectivos y ms precisos para determinar una produccin mejor.

17

BIBLIOGRAFIA

Disponible en: http://www.gestiopolis.com/dirgp/fin/costos.htm

Disponible en:
http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/3/costos_y_presu.pdf