MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

El Examen Especial al rea Tesorera de la Municipalidad Provincial de

Huaraz, se realiza en mrito al Concurso Pblico de Meritos N 089-2012-CG,
convocado por la Contralora General de la Repblica y el contrato suscrito entre
la Sociedad Auditora L&T Asociados y la Municipalidad Provincial de Huaraz de
fecha 29 de agosto del ao 2012
1. OBJETIVOS
Objetivo General del Examen:
La presente accin de control tiene como objetivo principal determinar la
razonabilidad del manejo de los recursos de Caja Chica de la Municipalidad
Provincial de Huaraz Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre 2011.
Objetivos Especficos
Para poder alcanzar el objetivo general se plantea los siguientes objetivos
especficos:
a) Realizar un aqueo de la caja chica para verificar el saldo.
b) Revisar los comprobantes de pago de los desembolsos realizados de caja
chica.
c) Revisin de documentos sustentatorios de los ingresos a caja chica.
2. ALCANCE DEL EXAMEN
El examen Especial se realiza al rea de tesorera de acuerdo a las Normas
de Auditora Generalmente Aceptados (NAGA), las Normas de Auditora
Gubernamental (NAGU) y las Normas Internacionales de Auditora (NIA). El

periodo de alcance comprende del 01 de enero de 2011 al 31 diciembre de

2011.
3. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
La Municipalidad Provincial de Huaraz, es un rgano de Gobierno local, entre
las principales funciones tiene la administracin de las rentas municipales
mediante la aplicacin de sistemas informticas; asimismo, tiene la obligacin
de ejecutar proyectos de inversin en beneficio de la poblacin, tales como
construccin de infraestructuras viales urbanos, rurales, electrificacin,
saneamiento.
Tiene personera jurdica de derecho pblico con autonoma poltica,
econmica y administrativa en los asuntos de su competencia. Adems
representa a su Vecindario, promueve adecuada prestacin de los servicios
pblicos locales, comenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y
armnico de las circunstancias de su jurisdiccin: cuya actividad y
funcionamiento en el sector pblico se regula de las disposiciones vigentes;
leyes y la constitucin poltica del Per.
Misin.-El Gobierno Provincial de Huaraz es una institucin lder y modelo en
gestin pblica municipal, orientada a brindar servicios integralmente a la
comunidad huaracina, mejorando su calidad de vida y satisfaciendo sus
necesidades bsicas; con un equipo humano competitivo y comprometido con
el desarrollo sostenido, que administran racionalmente los recursos materiales,
tcnicos, econmicos y financieros.

Visin.-El Gobierno provincial de Huaraz, busca permanentemente el

desarrollo sostenido, participativo y democrtico, promoviendo el progreso local
y brindando integralmente servicios de calidad a la poblacin, respaldada
en una cultura de valores que garantizan el cumplimiento de las obligaciones
institucionales

en base al trabajo en equipo y una visin compartida,

administrando

los

recursos

de

la

institucin

con

transparencia

responsabilidad a favor de la poblacin huaracina.

Estructura Orgnica
La organizacin de la Municipalidad de Huaraz, segn la Ordenanza y su
correspondiente Reglamento Estructural y Funcional, se encuentra conformada
por los siguientes niveles;

4. NORMAS APLICABLES
Ley 27785 del Sistema Nacional de Control
Resolucin N 320-2008-GC, Normas de Control Interno

 Resolucin N 458- 2002-66 Gua de Implementacin del Control Interno

Cdigo de tica del Auditor Gubernamental
Cdigo de tica del Servidor Publico
Reglamento de OCI N 459-2008-CG
Ley Orgnica de Municipalidades 27972
Ley marco de la administracin financiera del sector publico Ley N 28112
Ley de Sistema Nacional del Control Interno 27785
Resolucin de Contralora N 309-2011-CG Contralor General modifica las
Normas de Auditora Gubernamental NAGU.
ley N 29626-Ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2011
Ley No 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorera
Directiva 001-2007-EF/77.15 directiva de tesorera y sus modificatorias
5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA
Culminado los plazos establecidos tanto

para la etapa de Planificacin,

Ejecucin e Informe, se emitir el Informe final del Examen Especial al rea

de tesorera-Caja Chica, periodo 2011 elaborado de acuerdo a la NAGU 4.40
tendr un plazo de

60 das

tiles teniendo como plazo mximo

presentacin el da 03 de Diciembre del 2012.

de

6.

IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS DEFINIENDO EL TIPO DE

PRUEBAS A APLICAR
Los procedimientos a ejecutarse en

el Examen Especial a la Unidad de

tesorera- Caja Chica se encuentran detallados en el Programa de Auditoria.

Asimismo se han elaborado cuestionarios de Control Interno, entrevistas y
otros que conlleven a realizacin del trabajo de auditoria de forma efectiva y
se cumpla con los objetivos trazados inicialmente.
7. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS
Para la ejecucin del Examen Especial a la Unidad de tesorera se contara
con los siguientes auditores.
NOMBRES Y APELLIDOS
Liz Torres Prez

CARGO
Supervisora
Jefa de comisin
auditor encargado

Juan Carlos Lpez Cruz

8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR
N
01
02

NOMBRES Y APELLIDOS
Vladimir Meza Villarreal
Vicente Rodrguez Rodrguez,

CARGO
Alcalde
Gerente

03

Gonzales Rodrguez Luis

municipal
Jefe
de julio 2011-a la fecha
tesorera

9. PRESUPUESTO

PERMANENCIA
julio 2011-a la Fecha
julio 2011-a la fecha

El equipo de Auditoria desarrollar sus actividades con un presupuesto de S/.

15,000.00 y con un total de 1352 horas hombre de acuerdo a lo sealado en el
contrato con la Entidad.
HORAS HOMBRE POR ACTIVIDAD
NUMERO
DAS
ACTIVIDAD

HORAS

TOTAL HORAS

DIARIAS

HOMBRE

PERSONAS
2
3
3
2

8
8
8
8

80
480
720
64

8
1352

DE
TILES

PROGRAMACIN
TRABAJO DE CAMPO
REDACCIN DEL INFORME
REVISIN DEL INFORME
PRESENTACIN DEL

5
20
30
4

INFORME

1
60

TOTAL

HORAS HOMBRE POR PERSONAL

CARGO
DAS TILES HORAS DIARIAS HORAS HOMBRE
SUPERVISOR
5
8
40
JEFA DE COMISIN
60
8
480
AUDITOR ENCARGADO
60
8
480
TOTAL
1000

ASIGNACIN DE TAREAS
CARGO
NOMBRES Y APELLIDOS DAS TILES OBJETIVOS
SUPERVISOR
Liz Torres
5
1,2 y 3
JEFA DE COMISIN
60
1,2 y 3
AUDITOR ENCARGADO Juan Carlos Lpez Cruz
60
1,2 y 3

CRONOGRAMA DE TIEMPO
ACTIVIDADES
1. PLANIFICACIN
Familiarizacin
Revisin de Archivos
Evaluacin del Control Interno
Memorndum de Planificacin
Programas de Auditoria
2. EJECUCIN
Trabajo de Campo
3. INFORME
Borrador del primer informe
Revisin del primer informe
Borrador del segundo informe
Informe Final
TOTAL

DIAS

TOTAL
3
5
2
3
2

15

40

40
1
1
2
1

60

COSTO DE LA AUDITORIA
CARGO
REMUNERACIN OTROS GASTOS
SUPERVISIN
4,600.00
1,500.00
JEFE DE COMISIN
4,000.00
1,000.00
AUDITOR ENCARGADO
3,000.00
900.00
TOTAL
11,600.00
3,400.00

______________
SUPERVISOR

TOTAL
6,100.00
5,000.00
3,900.00
15,000.00

___________________
JEFE DE COMISIN

______________________
AUDITOR ENCARGADO

10. PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVO: La presente accin de control tiene como objetivo principal determinar
la razonabilidad del manejo de los recursos de Caja Chica de la Municipalidad
Provincial de Huaraz Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre 2011.

Fecha de
PROCEDIMIENTOS

Hecho Fecha de
P/T

Inicio

por

trmino

1. Evaluar la Estructura del Control Interno

10/09/2012

12/09/2012

13/09/2012

14/09/2012

15/09/2012

16/09/2012

17/09/2012

29/09/2012

presencia de un sistema de Control de fondos 30/09/2012

30/09/2012

de la Unidad de tesorera-Caja Chica.

2. Solicitar las Normas y Polticas internas
aprobadas por la Entidad, respecto a los
procesos de la Unidad de tesorera.
3. Aplicar los cuestionarios al personal de la
Unidad de tesorera, de acuerdo a las
funciones que cumplen.
4. Solicitar Informacin respecto al manejo
de los fondos de caja chica.
5. Solicitar Informacin respecto a la

de caja chica.

Horas
totales

Observ.

6. Solicitar el Plan Anual de tesorera.

01/10/2012

01/10/2012

02/10/2012

02/10/2012

7. Determinar la confiabilidad de los

controles de fondos de caja chica.

DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO

REA DE TESORERIA
COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
1. AMBIENTE DE CONTROL
Los trabajadores de rea de tesorera desconocen sus funciones
especficas que desempean en sus cargos.
Inexistencia de capacitacin a los trabajadores del rea de tesorera.
Personal inadecuado que no cumplen con los requisitos requeridos para
ocupar el cargo quienes se encuentran laborando por razones polticas.
Tardanzas y faltas constantes injustificadas del personal
Los trabajadores no cumplen adecuadamente las funciones asignadas.
2. EVALUACIN DE RIESGO
Falta de control del manejo de fondos por parte del tesorero.

 Salida de dinero de caja chica sin previo tramite respectivo o

autorizacin.
Falta de arqueo de caja diario o semanal.
Inexistencia de sistemas de seguridad de la informacin manejada en
cada oficina del rea.
falta de control de los bienes pblicos que en encuentran en las oficinas
del rea de tesorera
3. CONTROL GERENCIAL
La no difusin del reglamento de organizaciones y funciones (ROF) y
Manual de Organizacin y funciones (MOF) por parte de la gerencia.
Recursos insuficientes para el desarrollo de las actividades.
No se cuenta con polticas y de procedimientos debidamente aprobados.
No existen evaluaciones de los resultados obtenidos
No existen evaluaciones a los trabajadores del rea
4. INFORMACIN Y COMUNICACIN
Mala organizacin y falta de una buena comunicacin entre trabajadores
del rea.
Las Actividades que desarrollan el personal de sta rea son realizadas
sin respetar los plazos establecidos.

 Las diferentes comunicaciones y/o solicitudes se realizan de forma

verbal.
Falta de medios de comunicacin eficientes.

Inexistencia de informes que reflejen los manejos y saldos de los fondos

de tesorera.
5. SUPERVISIN Y MONITOREO
No existen sistemas de seguridad de informacin para preservar las
informaciones confidenciales que se manejan en la institucin
Monitoreo ineficiente a las actividades diarias de los trabajadores del
rea.
No se efecta un seguimiento al control interno de las actividades del
rea.
No se establecen requerimientos para obtener la informacin necesaria
sobre las deficiencias de control interno.
No existe la autoevaluacin que permita mejorar el control interno
OBSERVACIONES
Del Examen Especial al Gobierno Municipal de Huaraz rea de tesorera,
perodo enero a diciembre 2011, se ha observado lo siguiente:
1.

falta de capacitaciones a los trabajadores del rea.

De la evaluacin realizada se ha determinado que el personal no se encuentra

debidamente capacitado para desempearse como responsables en el rea.
Realidad que afecta el buen desempeo de sus funciones por parte de los
trabajadores y no permite el cumplimiento de los objetivos predeterminados
para cada periodo.
Al respecto la Resolucin N 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de
Control en el Numeral 1.6 textualmente precisa el siguiente: El titular o
funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la
competencia profesional del personal, acorde con las funciones y
responsabilidades asignadas en las entidades del Estado.
2.

El Personal no conoce sus deberes y Responsabilidades.

De la evaluacin realizada se ha constatado que el personal no conoce sus
deberes y responsabilidades para el desarrollo de sus funciones.
Al respecto la Resolucin N 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de
Control en el Numeral 1.7 textualmente establece lo siguiente: Es necesario
asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, as
como establecer relaciones de informacin, niveles y reglas de
autorizacin, as como los lmites de su autoridad.

El gerente municipal del gobierno provincial debe promover la difusin del

reglamento de organizacin y funciones (ROF), as como del manual de
organizacin y funciones (MOF) que son documentos internos donde se

establecen la organizacin de los trabajadores y sus respectivas funciones por

cada cargo.
3.

Todo el personal de la entidad tiene Acceso a los Archivos tesorera.

De la evaluacin realizada se ha advertido que todo el personal de la entidad
tiene acceso libre a los Archivos que se maneja en las oficinas del rea de
tesorera.
Al respecto la Resolucin N 320-2006-CG, en su componente Control
Gerencial en el numeral 3.4. Textualmente seala lo siguiente: El acceso a los
recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea
responsable

por

la

utilizacin

custodia

de

los

mismos.

La

responsabilidad en cuanto a la utilizacin y custodia debe evidenciarse a

travs del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento o
medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o
archivos.
4.

Falta de arqueo de caja diario o semanal.

En el examen efectuado se encontr que la tesorera no realiza el arqueo de
caja peridico afectando al manejo transparente y adecuado de los fondos
pblicos.
Al respecto en el articulo N104 incisos 2 y 8 del Reglamento de
organizacin y Funciones (ROF) del gobierno provincial de Huaraz
establece que la tesorera tiene entre sus funciones principales elaborar y
evaluar los flujos de caja en concordancia con la programacin

presupuestaria y la disponibilidad efectiva de recursos financieros, as

como elaborar el reporte diario de saldo de caja, formulando el estado
correspondiente y el parte diario de ingresos.
5.

Recursos insuficientes para el desarrollo de las actividades.

En el examen se encontr de los trabajadores no cuentan con los recursos
necesarios para cumplir correctamente sus funciones, en esto se puede
mencionar la falta de computadoras eficientes que ayuden a mejorar la
productividad de los trabajadores en la realizacin de sus actividades; falta de
tiles de oficina entre otros.
Al respecto segn el articulo N 27 del ROF de la entidad en examen seala
que dentro de las funciones de la gerencia municipal esta
Programar, dirigir, controlar y evaluar las actividades que desarrollan los
diversos rganos de la Municipalidad Provincial de Huaraz (ROF- art 27 inciso
1)
Resolver, disponer y distribuir la atencin de los asuntos internos de la
municipalidad, en concordancia con la normatividad vigente y poltica
institucional. Con el objeto de dinamizar la gestin municipal ROF- art 27
inciso 2)

6.

No se cuenta con polticas y de procedimientos debidamente

aprobados.

Del examen de control de encontr que las actividades que se realizan en el

rea de tesorera no cumplen una poltica establecida y procedimientos
correctamente aprobados.
Al respecto la Resolucin N 320-2006-CG, en su componente Control Gerencial en el
numeral 3.1. Textualmente seala lo siguiente: La responsabilidad por cada

proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida,

especficamente asignada y formalmente comunicada al funcionario
respectivo. La ejecucin de los procesos, actividades, o tareas debe
contar con la autorizacin y aprobacin de los funcionarios con el rango
de autoridad respectivo.
7.

No se cuenta con medios de Informacin y Comunicacin eficientes

tales como: Internet y anexos telefnicos
De la evaluacin efectuada se ha determinado que no se cuenta con la
implementacin de los medios de comunicacin indispensables.
Al respecto la resolucin N 320-2006-CG, en su componente Informacin y
Comunicacin en el numeral 4.9 textualmente

seala lo siguiente: Los

canales de comunicacin son medios diseados de acuerdo con las

necesidades de la entidad y que consideran una mecnica de distribucin
formal, informal y multidireccional para la difusin de la informacin. Los
canales de comunicacin deben asegurar que la informacin llegue a
cada destinatario en la, cantidad, calidad y oportunidad requeridas para la
mejor ejecucin de los procesos, actividades y tareas.
8.

Las Actividades de comunicacin e informacin que desarrollan el

personal de sta rea son realizadas sin respetar los plazos establecidos.

El proceso de comunicacin de las informaciones es demasiada lenta e

inoportuna que perjudica el logro de los objetivos y la utilidad de la informacin
Al respecto la resolucin N 320-2006-CG, en su componente Informacin y
Comunicacin en el numeral 4.2 seala textualmente que la informacin debe

permitir a los funcionarios y servidores pblicos cumplir con sus obligaciones y

responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser captados,
Identificados, seleccionados, registrados, estructurados en informacin y
comunicados en tiempo y forma oportuna.
9.

Monitoreo ineficiente

de los procesos y operaciones del rea de

tesorera no permiten conocer oportunamente los resultados.

Se ha determinado que el monitoreo de los procesos y operaciones de la
entidad no permiten conocer oportunamente los resultados de las actividades.
Al respecto la Resolucin N 320-2006-CG, en su Componente Supervisin y
Monitoreo en el numeral 5.1.1 establece lo siguiente: El monitoreo de los
procesos

operaciones

de

la

entidad

debe

permitir

conocer

oportunamente si stos se realizan de forma adecuada para el logro de

sus objetivos y si en el desempeo de las funciones asignadas se
adoptan las acciones de prevencin, cumplimiento y correccin
necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos.
10.

No existe la autoevaluacin que permita a los empleados del rea el

anlisis de fortalezas y debilidades del sistema de control para asi mejor
dicho sistema.

De la evaluacin realizada se ha podido determinar que no existe la

autoevaluacin que genere responsabilidad en los empleados al involucrarlos
en el anlisis de fortalezas y debilidades que se generan a nivel del rea.
Al respecto la resolucin N 320-2006-CG, en su componente Supervisin y
Monitoreo en el Numeral 5.3.1 seala lo siguiente: Se debe promover y
establecer la ejecucin peridica de autoevaluaciones sobre la gestin y
el control interno de la entidad, por cuyo mrito podr verificarse el
comportamiento institucional e informarse las oportunidades de mejora
identificadas. Corresponde a sus rganos y personal competente dar
cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones derivadas de la
respectiva autoevaluacin, mediante compromisos de mejoramiento
institucional.

HALLAZGO DE AUDITORIA
El Personal no conoce sus deberes y Responsabilidades
Condicin
De la evaluacin de control interno efectuada al componente ambiente de control
se observo que ninguno de los trabajadores conoce bien las funciones que
cumplen dentro de la entidad.
Criterio
La Resolucin N 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de Control en el
Numeral 1.6 textualmente precisa el siguiente: El titular o funcionario designado
debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del
personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las
entidades del Estado.

Causa
Falta de la difusin de los instrumentos de gestin municipal las cuales son el
reglamento de organizacin y funciones y el manual de organizacin y funciones.
En las cuales se enmarca las funciones que cumplen cada rea de una entidad y
funciones de cada uno de los trabajadores.
Efecto
El desconocimiento de las funciones tiene como efecto la no obtencin de los
objetivos trazados y baja productividad de los trabajadores del rea.
Comentarios y/o Aclaraciones
La Comisin de Auditoria en cumplimiento de la Norma de Auditoria
Gubernamental NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos, aprobada mediante
Resolucin de Contralora N 259-2000 CG de fecha 7 de Diciembre del 2000
comunic las observaciones a los siguientes funcionarios:
El Sr. Gonzales Rodrguez Luis en su condicin de jefe de la Oficina de
tesorera, en su Informe N 004 2011 MPH/TESORERIA de fecha 15 de
setiembre del 2012 seala:
Que la oficina hizo requerimiento de una copia del ROF y el MOF a la gerencia sin
embargo se hizo caso omiso a dicho requerimiento. Adems seala que las
funciones de desempean el la oficina no son nada complicadas que sean
necesarias que conozcan sus funciones los trabajadores
Evaluacin de Descargos
En el descargo presentado por el Sr. Gonzales Rodrguez Luis en su condicin
de Jefe de la Oficina de tesorera, se
determina que
no demuestra
documentadamente el requerimiento realizado a la gerencia por poder obtener
una copia del ROF y MOF.
Determinacin de Responsabilidades
Como se puede apreciar, en el comentario formulado, no desvirta los hechos
observados, por lo que les asiste responsabilidad Administrativa a los siguientes
funcionarios que se detalla:

Al seor Gonzales Rodrguez Luis En su condicin de Jefe de la Oficina de

tesorera le asiste responsabilidad administrativa, al haber incumplido sus
funciones determinadas en el Manual de Organizacin y Funciones en el artculo
14 donde se seala que los jefes de oficina deben promover la difusin de los
instrumentos de gestin que permitan a los dems trabajadores de cada rea
realizar adecuadamente sus funciones.
Al seor Rodrguez Rodrguez Vicente En su condicin de gerente municipal le
asiste responsabilidad administrativa, al haber incumplido
sus funciones
determinadas en el Manual de Organizacin y Funciones en el artculo 27
numeral 9 donde se establece que el gerente municipal tiene la funcin de
controlar y evaluar la gestin administrativa, financiera y econmica de la
municipalidad y disponer las medidas correctivas necesarias.
CONCLUSION
De la revisin efectuada a los documentos y descargos
efectuados
correspondientes al Examen Especial efectuado a la Unidad de tesorera
concluimos: Que, el personal de la unidad de tesorera desconocen por las
funciones que desempean ya que no cuentan con los documentos que contienen
dicha informacin, teniendo responsabilidades para este hecho del gerente
municipal y el jefe de la unidad de tesorera. (Observacin 1).
RECOMENDACION
De conformidad con lo establecido en el artculo N 15 inciso b) de la Ley N
27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica, en mrito de la Observacin y Conclusiones que se exponen en
el presente Informe, se efectan las siguientes recomendaciones:
AL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARAZ
1. Que se le presente un memorndum de amonestacin al Sr. Gonzales
Rodrguez Luis en su condicin de Jefe de la Oficina de Informtica por haber
omitido sus funciones, determinadas en el Manual de Organizacin y
Funciones.
2. Que se le presente un memorndum de amonestacin al Sr. Rodrguez
Rodrguez Vicente en su condicin de Jefe de la Oficina de Informtica por
haber omitido sus funciones, determinadas en el Manual de Organizacin y
Funciones
3. que exista una mejor lnea de comunicacin e informacin entre la gerencia
municipal y los dems unidades de la entidad

ANEXOS
Anexo N01
Cuadro con los Nombres y apellidos, direccin, cargo y N de resolucin de
los funcionarios implicados del periodo evaluado, as como el nmero de la
Observacin.
Anexo N02
Memorndum de Control (se realiza y enva al Titular de la Entidad durante la
etapa de la Ejecucin del Informe de Auditoria, para que sea implementado en
tiempo real.)

Ao de la Integracin Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad

MEMORANDUM N 001-2012-S&J/SOA
A

: sr. Vladimir Meza Villarreal

Alcalde de la Municipalidad Provincial de Huaraz.

ASUNTO

: Comunicacin de Hallazgos.

REFERENCIA

: NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos, Resolucin de

la Contralora N 359 - 2010-CG.

FECHA

: Huaraz, 20 octubre de 2012.

Por el presente me dirijo a Ud., con relacin al Examen Especial a la

rea de informtica- periodo 2010, programado en el Plan Anual de Control 2012,
y en cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental de la referencia, hago
de su conocimiento los Hallazgos de Auditoria, que consta de un (01) folio, cuyos
hechos comprende a vuestras funciones.
En tal sentido, agradecer se sirva alcanzar en forma individual y
directa a la Oficina del rgano de Control Institucional de la Entidad, sus
aclaraciones y descargos sustentados documentadamente, dentro de un plazo
mximo de tres (03) das de recibido a fin de permitirnos su respectiva
evaluacin.
En importante sealar que de no recibirse respuesta alguna, en plazo
sealado, sta circunstancia ser revelada en el informe final, as como los hechos
materia de hallazgo. Asimismo, cabe puntualizar que debido a la naturaleza
confidencial de su tratamiento, deber mantener estricta reserva sobre el
contenido del presente documento.
Atentamente;

Cc.
Archivo SOA
Ao de la Integracin Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad
MEMORANDUM N 002-2011- S&J/SOA
A

: CCPC. Rodrguez Rodrguez Vicente

Gerente Municipal de la Municipalidad Provincial de Huaraz.

ASUNTO

: Comunicacin de Hallazgos.

REFERENCIA
: NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos, Resolucin de la
Contralora N 359 - 2010-CG.
FECHA

: Huaraz, 20 octubre de 2012.

Por el presente me dirijo a Ud., con relacin al Examen Especial a la

area de informtica- periodo 2010, programado en el Plan Anual de Control 2011,
y en cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental de la referencia, hago
de su conocimiento los Hallazgos de Auditoria, que consta de un (01) folio, cuyos
hechos comprende a vuestras funciones.
En tal sentido, agradecer se sirva alcanzar en forma individual y
directa a la Oficina del rgano de Control Institucional de la Entidad, sus
aclaraciones y descargos sustentados documentadamente, dentro de un plazo
mximo de tres (03) das de recibido a fin de permitirnos su respectiva
evaluacin.
En importante sealar que de no recibirse respuesta alguna, en plazo
sealado, sta circunstancia ser revelada en el informe final, as como los hechos
materia de hallazgo. Asimismo, cabe puntualizar que debido a la naturaleza
confidencial de su tratamiento, deber mantener estricta reserva sobre el
contenido del presente documento.
Atentamente;
Cc.
Archivo SOA

------------------------------------------------C.P.C.C LIZ TORRES PEREZ.

Supervisora