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1. Derecho Tributario:
a. El sistema tributario nacional: impuestos, contribuciones y tasas.
b. Los tributos municipales: impuesto predial, impuesto vehicular, impuesto de alcabala.
c. Los tributos nacionales: impuesto a la renta, el IGV e ISC.
d. El Cdigo Tributario
e. Las facultades de fiscalizacin de la SUNAT El procedimiento de reclamacin tributaria
2. Derecho Laboral:
a. Contrato de trabajo: a plazo indeterminado y sujetos a modalidad (Temporales, Accidentales
y Obra o Servicio).
b. Intermediacin Laboral yTercerizacin (outsourcing).
c. Los tributos que gravan la planilla: renta de quinta categora, ESSALUD y AFPS.
d. Beneficios laborales de los trabajadores: la CTS, las gratificaciones, el reparto de utilidades.
e. Perodo de prueba, suspensin y extincin del Contrato de Trabajo.
Tributo: Es una prestacin de dinero que el Estado exige en el ejercicio de su poder de imperio
sobre la base de la capacidad contributiva en virtud de una ley, y para cubrir los gastos que le
demande el cumplimiento de sus fines.
El Cdigo Tributario establece que el trmino TRIBUTO comprende impuestos, contribuciones y
tasas.
(i) Impuesto: Es el tributo cuyo pago no origina por parte del Estado una contraprestacin
directa en favor del contribuyente. Tal es el caso del Impuesto a la Renta.
(ii) Contribucin: Es el tributo que tiene como hecho generador los beneficios derivados
de la realizacin de obras pblicas o de actividades estatales, como lo es el caso de la
Contribucin al SENCICO.
(iii) Tasa: Es el tributo que se paga como consecuencia de la prestacin efectiva de un
servicio pblico, individualizado en el contribuyente, por parte del Estado. Por ejemplo los
derechos arancelarios de los Registros Pblicos.
La ley establece la vigencia de los tributos cuya administracin corresponde al Gobierno
Central, los Gobiernos Locales y algunas entidades que los administran para fines
especficos.
(iii)Las Tasas
Arbitrios: son tasas que se pagan por la prestacin o mantenimiento de un servicio pblico.
Por ejemplo: los arbitrios municipales.
o Derechos: son tasas que se pagan por la prestacin de un servicio administrativo pblico o
el uso o aprovechamiento de bienes pblicos.
o Licencias: son tasas que gravan la obtencin de autorizaciones especficas para la
realizacin de actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalizacin. Por
ejemplo: licencias para el funcionamiento de un negocio.
Quines administran los tributos?
o
El impuesto a la Renta
Grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicacin conjunta de ambos factores,
entendindose como tales a aqullas que provengan de una fuente durable y susceptible de generar
ingresos peridicos. Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto estn divididas en cinco categoras.
Primera categora: las rentas reales (en efectivo o en especie) del arrendamiento o sub - arrendamiento,
el valor de las mejoras, provenientes de los predios rsticos y urbanos o de bienes muebles.
Segunda categora: intereses por colocacin de capitales, regalas, patentes, rentas vitalicias, derechos
de llave y otros.
Tercera categora: en general, las derivadas de actividades comerciales, industriales, servicios o
negocios.
Cuarta categora: las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesin, ciencia, arte u oficio.
Quinta categora: las obtenidas por el trabajo personal prestado en relacin de dependencia.
DERECHO LABORAL [relacionada con la CONSTITUCION DE 1979]
LA PRESTRACION DE UN SERVICIO
EL PAGO DE UNA REMUNERACION
LA DEPENDENCIA O SUBORDINACION
EXCLUSIVIDAD
PROFESIONALIDAD (ESTOS DOS ULTIMOS SON ACCESORIOS)
*Son aquellas empresas que brindan servicios de alta especializacin con relacin a la empresa
usuaria que la contrata. En este supuesto la empresa usuaria carece de facultad de direccin
respecto de las tareas que ejecuta el personal destacado por la empresa de servicios especializados.
*Debe tenerse en cuenta la diferencia con el destaque del personal de las empresas de servicios
temporales en que el poder de direccin es completo.
2. EMPRESAS DE SERVICIOS TEMPORALES:
Son aquellas personas jurdicas que contratan con terceras personas denominadas
usuarias para colaborar temporalmente en el desarrollo de sus actividades, mediante el
destaque de sus trabajadores para desarrollar las labores bajo el poder de direccin de la
empresa usuaria, correspondientes a los contratos de naturaleza ocasional y de
suplencia previstos en el Ttulo II del TUO del Decreto Legislativo 728.
3.- EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS:
La Ley N 27056 cre el Seguro Social de Salud (ESSALUD) en reemplazo del Instituto Peruano de
Seguridad Social (IPSS) como un organismo pblico descentralizado, con la finalidad de dar cobertura a
los asegurados y derecho - habientes a travs de diversas prestaciones que corresponden al Rgimen
Contributivo de la Seguridad Social en Salud.
Este seguro se complementa con los planes de salud brindados por las entidades empleadoras ya sea en
establecimientos propios o con planes contratados con Entidades Prestadoras de Salud (EPS).
Son asegurados al Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud: a) Los afiliados regulares
(trabajadores en relacin de dependencia y pensionistas); b) Los afiliados potestativos (trabajadores y
profesionales independientes); y, c) Los derecho - habientes de los afiliados regulares (cnyuge e hijos).
Detalles de ESSALUD
Las contribuciones (en el caso de afiliados regulares) y los aportes (en el caso de los afiliados
potestativos) son de carcter mensual y se aplican como se indica en el siguiente cuadro:
ASEGURADOS
Asegurados regulares en actividad Entidad empleadora 9%
Asegurados regulares pensionistas Pensionista 4%
Asegurados potestativos Segn el plan elegido
Se cre en sustitucin de los sistemas de pensiones de las Cajas de Pensiones de la Caja Nacional
de Seguridad Social, del Seguro del Empleado y del Fondo Especial de Jubilacin de Empleados
Particulares.
Las aportaciones: Aportan los trabajadores en un porcentaje equivalente al 10% de la
remuneracin asegurable. Las aportaciones sern calculadas sin topes, sobre la totalidad de las
remuneraciones percibidas por el asegurado.
Prestaciones: Las prestaciones a las que tiene derecho el asegurado son las siguientes: Pensin
de invalidez; Pensin de jubilacin; Pensin de sobrevivientes; Capital de defuncin;
h) La terminacin de la relacin laboral por causa objetiva, en los casos y forma permitidos
por la presente Ley.