PRESUPUE

Precio de venta promedio

Ventas por territorio (Unidades)
Jan-16
Feb-16
Mar-16
TOTAL TRIMESTRE
Inventarios Artculos Terminados (unidades)
1-Jan
31-Jan
28-Feb
31-Mar

Se realizo ventas al credito

Unidades Monetarias
Se determin que de las ventas realizadas al crdito se cobrara lo siguiente

Costo de los materiales directos por unidad:

De la compra de materiales directos se logro pagar lo siguiente

Inventario final deseado de materiales directos: 78% de la produccin del mes sgte.
Produccin, abril: 5,000 unidades
Prestamo que se realiz al inicio del mes de enero
Intereses aplicados por mes 1%
Se amortiz en el mes de marzo una parte del prestamo solicitado S/
Se adquirio equipos al contado de la siguiente manera
Costos de los equipos

Enero
Febrero
Marzo

Tasas CIF

variable x HMOD

Mano de obra indrecta

Impuesto sobre la nmina
Mantenimiento
Calefaccin y luz
Energa
Varios
Gastos de Ventas
Comisiones
Viajes
Publicidad
Cuentas incobrables representan
Costos y Gastos fijos por mes:
Salarios (ventas)
Salarios (oficina)
Salarios (ejecutivos)
Depreciacin
Depreciacin
Impuestos
Seguros
Depreciacin
Impuestos
Seguros
Materiales Indirectos
Mano de obra indirecta
Supervisin
Mantenimiento
Calefaccin y luz

Energa
El saldo de caja al 01 de enero es de

PRESUPUE

En Unidades

En Soles en ventas

PRESUPUEST

UNIDADES
Presupuesto de ventas
Ms: inventario final deseado
Sub total
Menos: Inventario Inicial
Unidades de produccin requeridas

PRESUPUESTO DE COMP
PRODUCCION REQUERIDA
Unidades produccin requerida
Mas: Inventario final deseado
Subtotal
Menos: Inventario Inicial
Compras requeridas (unidades)
Precio por unidad
Costo de la compra

PRESUPUESTO DE CONSU

Unidades requerida
Costo unitario
Costo de consumo

PRESUPUESTO DE
Unidades requeridas
Horas de mano de obra directa
(2 x 2,865)
(2 x 3,250)
(2 x 3,360)
Tasa por hora de mano de obra directa
Costo de la mano de obra directa

PRESUPUESTO DE COSTO

TIPO
Material indirectos
Mano de obra indirecta
Supervisin
Impuestos sobre la nmina
Mantenimiento
Calefaccin y luz
Energia
Seguros
Impuestos
Depreciacin
Varios
Total de costos indirectos de fabricacin

TIPO
Material indirectos
Mano de obra indirecta
Supervisin
Impuestos sobre la nmina
Mantenimiento
Calefaccin y luz
Energia
Seguros
Impuestos
Depreciacin
Varios
Total de costos indirectos de fabricacin

TIPO
Material indirectos
Mano de obra indirecta
Supervisin
Impuestos sobre la nmina
Mantenimiento
Calefaccin y luz

Energia
Seguros
Impuestos
Depreciacin
Varios
Total de costos indirectos de fabricacin

PRESUPUESTO DEL COST

PRESUPUESTO DE APOYO
Presupuesto de consumo de materiales directos
Presupuesto de mano de obra directa
Presupuesto de costos indirectos de fabricacin
Total de costos de manufactura
Ms: Inventario inicial de artculos terminados
Costo de los artculos disponibles para la venta
Menos: Inventario final de artculos terminados
Costo de los artculos vendidos

PRESUPUESTO D
ENERO DE 2015
TIPO DE GASTO
Salarios
Comisiones (3%)
Viajes (2%)
Publicidad (1%)
Depreciacin
Cuentas incobrables (2% x 92,115)
Total gastos de ventas

FEBRERO DE 2015
TIPO DE GASTO
Salarios
Comisiones (3%)
Viajes (2%)
Publicidad (1%)
Depreciacin
Cuentas incobrables (2% x 96,925)
Total gastos de ventas

MARZO DE 2015
TIPO DE GASTO
Salarios
Comisiones (3%)
Viajes (2%)
Publicidad (1%)
Depreciacin
Cuentas incobrables (2% x 102,060)
Total gastos de ventas

PRESUPUESTO DE G
TIPO DE GASTO
Salarios de los ejecutivos
Salarios de oficina
Seguros
Depreciacin
Impuestos
Total gastos administrativos por mes

ESTADO DE INGRE

PRESUPUESTO DE APOYO
Ventas
Costo de los atculos vendidos
Utilidad Bruta
Gastos operacionales:
Gastos de ventas
Gastos Administrativos
Gastos por Concepto de intereses
Total de gastos operacionales
Utilidad neta antes de impuestos
Impuesto sobre la renta
Utilidad neta

PRESUP

Saldo inicial de caja

Entradas de caja:
Cobros sobre la cuenta
Ventas de contado
Total entrada de caja
Total disponible en caja
Salidas de caja:
Materiales Directos
Mano de obra Directa
Costos indirectos de fabricacin
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Impuesto sobre la renta
Compras de equipos
Total de salidas de caja
Superavit (o deficit)
Financiacin:
Toma de prestamos, al inicio del mes
Inters (1% x 15,000)
Amortizacin de prestamo

Efecto de la financiacin

Saldo de final de caja

PRESUPUESTO MAESTRO
43.00
REAS
1

2
370.00
475.00
400.00

550.00
650.00
750.00

1,245.00

1,950.00

2,470.00
2,380.00
2,505.00
2,545.00

(Costo de S/

ENERO

FEBRERO
103,675.00

87,000.00

al crdito se cobrara lo siguiente

Ventas al crdito de diciembre 2015
Se cobro el 80% en enero'16
Se cobro el 20% en febrero'16
Ventas al crdito de Febrero 2016
Se cobro el 80% en febrero'16
Se cobro el 20% en marzo'16

:
13.00 Enero y febrero
14.00 Marzo

ro pagar lo siguiente
Compras de enero 2016
Se pago el 60% en enero
Se pago el 40% en febrero
Compras de Marzo 2009
Se pago el 60% en marzo

ctos: 78% de la produccin del mes sgte.

21,000.00
210.00

del prestamo solicitado S/

nte manera
ENERO

FEBRERO
20,000.00

HORAS POR UNIDAD

25,000.00

COSTO POR HORA

3.00
3.00
3.00

3.50
4.00
4.50

0.60
0.40
0.30
0.20
0.15
0.15

4.00%
3.00%
1.50%
2.00% de las ventas al crdito

4,000.00
1,500.00
3,000.00
15,000.00
900.00
300.00
500.00
3,500.00
1,500.00
700.00
1,500.00
1,700.00
1,500.00
700.00
700.00

Administacin
Ventas
Administrativos
Administrativos
Fbrica
Fbrica

550.00
29,000.00

PRESUPUESTO DE VENTAS
REAS

ENERO
1
2
3
4

370.00
550.00
1,000.00
450.00
2,370.00

15,910.00

2
3
4

23,650.00
43,000.00
19,350.00
101,910.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

ENERO
2,370.00
2,380.00
4,750.00
2,470.00
2,280.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

ENERO
2,280.00
2,340.00
4,620.00
1,778.40
2,841.60
13.00

60%
60% (2,865.00)

36,940.80

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

ENERO
2,280.00
13.00
29,640.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

2,280.00
6,840.00

3.50
23,940.00

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

ENERO
(HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA 5,730)
FIJO
1,500.00
1,700.00
1,500.00
700.00
700.00
550.00
700.00
1,500.00
3,500.00
12,350.00
FEBRERO
(HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA 6,500)
FIJO
1,500.00
1,700.00
1,500.00
700.00
700.00
550.00
700.00
1,500.00
3,500.00
12,350.00
MARZO
(HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA 6,720)
FIJO
1,500.00
1,700.00
1,500.00
700.00
700.00

550.00
700.00
1,500.00
3,500.00
12,350.00

PRESUPUESTO DEL COSTO DE LOS ARTCULOS VENDIDOS

ENERO

FEBRERO
29,640.00
23,940.00
24,662.00
78,242.00
49,672.00
127,914.00
81,673.67

39,000.00
36,000.00
28,550.00
103,550.00
81,673.67
185,223.67
86,464.25

46,240.33

98,759.42

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

FIJO

VARIABLE
4,000.00
4,076.40
3,057.30
1,528.65
15,000.00
1,740.00
19,000.00

FIJO

10,402.35

VARIABLE
4,000.00
4,945.00
3,708.75
1,854.38
15,000.00
2,073.50
19,000.00

FIJO

12,581.63

VARIABLE
4,000.00
5,375.00
4,031.25
2,015.63
15,000.00
2,212.50
19,000.00

13,634.38

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

TOTAL
3,000.00
1,500.00
500.00
900.00
300.00
6,200.00

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADOS

ENERO
101,910.00
46,240.33
55,669.67
29,402.35
6,200.00
210.00
35,812.35
19,857.32
5,957.20

30%

13,900.12

PRESUPUESTO DE CAJA
ENERO
29,000.00
Se cobro el 80% en febrero'16
14,910.00
14,910.00
43,910.00
Se pago el 40% en febrero
23,940.00
21,162.00
12,662.35
5,300.00
5,957.20
20,000.00
89,021.55
-45,111.55
15,000.00
210.00

14,790.00
-30,321.55

TRO

REAS
3

4
1,000.00
1,200.00
1,300.00

450.00
550.00
675.00

TOTAL
2,370.00
2,875.00
3,125.00

3,500.00

1,675.00

8,370.00

49,672.00

MARZO
110,625.00

Ventas al crdito de enero 2016

Se cobro el 10% en enero'16
Se cobro el 80% en febrero'16
Se cobro el 10% en marzo'16
Ventas al crdito de Marzo 2016
Se cobro el 80% en marzo'16

Compras de febrero 2016

Se pago el 60% en febrero
Se pago el 40% en marzo

78%
5,000.00

21,000.00

MARZO
10,500.00

S
FEBRERO
475.00
650.00
1,200.00
550.00

MARZO
400.00
750.00
1,300.00
675.00

TRIMESTRE
1,245.00
1,950.00
3,500.00
1,675.00

2,875.00

3,125.00

8,370.00

20,425.00

17,200.00

53,535.00

27,950.00
51,600.00
23,650.00

32,250.00
55,900.00
29,025.00

83,850.00
150,500.00
72,025.00

123,625.00

134,375.00

359,910.00

CION

FEBRERO
2,875.00
2,505.00
5,380.00
2,380.00
3,000.00

MARZO
TRIMESTRE
3,125.00
8,370.00
2,545.00
2,545.00
5,670.00
10,915.00
2,505.00
2,470.00
3,165.00

8,445.00

IALES DIRECTOS
FEBRERO

MARZO

TRIMESTRE

3,000.00
2,468.70
5,468.70
2,340.00
3,128.70
13.00

3,165.00
3,900.00
7,065.00
2,468.70
4,596.30
14.00

8,445.00
3,900.00
12,345.00
1,778.40
10,566.60
13.43

40,673.10

64,348.20

141,962.10

IALES DIRECTOS
FEBRERO
3,000.00
13.00
39,000.00

MARZO
TRIMESTRE
3,165.00
8,445.00
9.00
11.50
28,485.00

97,125.00

A DIRECTA
3,000.00

3,165.00

8,445.00

4.00

9,495.00
4.50

25,335.00
4.05

36,000.00

42,727.50

102,667.50

9,000.00

DE FABRICACION

NERO
E OBRA DIRECTA 5,730)
VARIABLE
4,104.00
2,736.00
2,052.00
1,368.00
1,026.00

1,026.00
12,312.00

TOTAL
1,500.00
5,804.00
1,500.00
2,736.00
2,752.00
2,068.00
1,576.00
700.00
1,500.00
3,500.00
1,026.00
24,662.00

BRERO
E OBRA DIRECTA 6,500)
VARIABLE
5,400.00
3,600.00
2,700.00
1,800.00
1,350.00

1,350.00
16,200.00

TOTAL
1,500.00
7,100.00
1,500.00
3,600.00
3,400.00
2,500.00
1,900.00
700.00
1,500.00
3,500.00
1,350.00
28,550.00

ARZO
E OBRA DIRECTA 6,720)
VARIABLE
5,697.00
3,798.00
2,848.50
1,899.00

TOTAL
1,500.00
7,397.00
1,500.00
3,798.00
3,548.50
2,599.00

1,424.25

1,424.25
17,091.00

1,974.25
700.00
1,500.00
3,500.00
1,424.25
29,441.00

CULOS VENDIDOS
MARZO

TRIMESTRE
28,485.00
42,727.50
29,441.00
100,653.50
86,464.25
187,117.75
80,936.23

97,125.00
102,667.50
82,653.00
282,445.50
49,672.00
332,117.50
80,936.23

106,181.52

251,181.27

VENTAS
VENTAS
TOTAL

101,910.00
4,000.00
4,076.40
3,057.30
1,528.65
15,000.00
1,740.00
29,402.35

VENTAS
TOTAL

123,625.00
4,000.00
4,945.00
3,708.75
1,854.38
15,000.00
2,073.50
31,581.63

VENTAS
TOTAL

134,375.00
4,000.00
5,375.00
4,031.25
2,015.63
15,000.00
2,212.50
32,634.38

ISTRATIVOS

ESTADOS

FEBRERO
123,625.00
98,759.42
24,865.58

MARZO
134,375.00
106,181.52
28,193.48

TRIMESTRE
359,910.00
251,181.27
108,728.73

31,581.63
6,200.00
210.00
37,991.63
-13,126.04
-3,937.81

32,634.38
6,200.00
210.00
39,044.38
-10,850.90
-3,255.27

93,618.35
18,600.00
210.00
112,428.35
-3,699.62
-1,235.89

-9,188.23

-7,595.63

-2,463.74

-30,321.55

MARZO
-112,291.86

TRIMESTRE
29,000.00

FEBRERO

19,950.00
19,950.00
-10,371.55
36,000.00
25,050.00
14,508.13
5,300.00
-3,937.81
25,000.00
101,920.31
-112,291.86

210.00

Se cobro el 80% en mar

23,750.00
23,750.00
-88,541.86
Se pago el 40% en mar
42,727.50
25,941.00
15,421.88
5,300.00
-3,255.27
10,500.00
96,635.11
-185,176.96

210.00
21,000.00

58,610.00
58,610.00
87,610.00
102,667.50
72,153.00
42,592.35
15,900.00
-1,235.89
55,500.00
287,576.96
-199,966.96
15,000.00
630.00
21,000.00

-210.00

-21,210.00

-6,630.00

-112,501.86

-206,386.96

-206,596.96

Formula =

Ppto ventas Unidades x Precio de Ventax unidad

Jan-16
Feb-16
Mar-16
TOTAL TRIMESTRE

1-Jan
31-Jan
28-Feb
31-Mar

Unidades Monetarias
Ventas al crdito de diciembre 2015
Se cobro el 80% en enero'16
Se cobro el 20% en febrero'16

Ventas al crdito de Febrero 2016

Se cobro el 80% en febrero'16
Se cobro el 20% en marzo'16

ENERO
Costo de los equipos

Enero
Febrero
Marzo

20,000.00

HORAS POR
UNIDAD
3
3
3

Mano de obra indirecta

0.6

Impuesto sobre la nmina

0.4

Mantenimiento

0.3

Calefaccin y luz

0.2

Energa

0.15

Varios

0.15

Comisiones

4.00%

Viajes

3.00%

Publicidad

1.50%

Cuentas incobrables representan

2.00%

Salarios (ventas)

4,000.00

Salarios (oficina)

1,500.00

Salarios (ejecutivos)

3,000.00

Depreciacin

1,500.00

Depreciacin

900

Impuestos

300

Seguros

500

Depreciacin

3,500.00

Impuestos

1,500.00

Seguros

700

Materiales Indirectos

1,500.00

Mano de obra indirecta

1,700.00

Supervisin

1,500.00

Mantenimiento

700

Calefaccin y luz

700

Energa

550

AREAS
1

370
475

550
650

1,000.00
1,200.00

450
550

400

750

1,300.00

675

1,245.00

1,950.00

3,500.00

1,675.00

2,470.00
2,380.00
2,505.00
2,545.00

(Costo de S/ 49,672.00)

ENERO

FEBRERO

MARZO

87,000.00

103,675.00

110,625.00

Ventas al crdito de enero 2016

Se cobro el 10% en enero'16
Se cobro el 80% en febrero'16
Se cobro el 10% en marzo'16
Ventas al crdito de Marzo 2016
Se cobro el 80% en marzo'16

FEBRERO

MARZO

25,000.00

10,500.00

COSTO POR HORA

3.5
4
4.5

de las ventas al crdito

Administracin
Ventas
Administrativos
Administrativos
Fbrica
Fbrica

TOTAL
2,370.00
2,875.00
3,125.00
8,370.00

Informe de compatibilidad para Presupuesto_Maestro.Nro 5.xls

Ejecutar el 21/11/2016 16:58
Las siguientes caractersticas de este libro no son compatibles con versiones
anteriores de Excel. Estas caractersticas podran perderse o degradarse si abre
el libro con una versin anterior de Excel o si guarda el libro con un formato de
archivo anterior.
Prdida menor de fidelidad

Algunas celdas o estilos de este libro contienen un formato no admitido en el

formato de archivo seleccionado. Estos formatos se convertirn al formato ms
cercano disponible.

N de
apariciones

Versin

23

Excel 97-2003