Nombre: Karla Estefana Snchez Vera

Nivel: 3ro B
Fases de la Planificacin de Auditoria
1. Orden de Trabajo y Carta de Presentacin
Para iniciar una auditora o examen especial que conste en la planificacin general o definida a base
de una solicitud calificada como imprevista, el jefe de la unidad operativa emitir la "orden de
trabajo" autorizando su ejecucin, la cual contendr:
a. Objetivo general de la auditora.
b. Alcance de la auditora.
c. Nmina del personal que inicialmente integra el equipo.
d. Tiempo estimado para la ejecucin.
e. Instrucciones especficas para la ejecucin (Determinar s se elaboran la planificacin preliminar
y especfica o una sola que incluya las dos fases)
La instalacin del equipo en la entidad, determina de manera oficial el inicio de la auditora o
examen especial, la cual comenzar con la planificacin preliminar. Para la planificacin preliminar,
es preferible que el equipo est integrado por el supervisor y el jefe de equipo. Posteriormente,
dependiendo de la complejidad de las operaciones y del objetivo de la auditora, se designarn los
profesionales requeridos para la planificacin especfica y la ejecucin del trabajo. El Director de la
unidad de auditora proporcionar al equipo de auditores, la carta de presentacin, mediante la cual
se iniciar el proceso de comunicacin con la administracin de la entidad, la que contendr la
nmina de los miembros que inicialmente integren el equipo, los objetivos del examen, el alcance y
algn dato adicional que considere pertinente. El auditor planear sus tareas de manera tal que
asegure la realizacin de una auditora de alta calidad y que sta sea obtenida con, eficiencia,
eficacia y oportunidad.
La planificacin de cada auditora se divide en dos fases o momentos distintos, denominados
planificacin preliminar y planificacin especfica. En la primera de ellas, se configura en forma
preliminar la estrategia a seguir en el trabajo, a base del conocimiento acumulado e informacin
obtenida del ente a auditar; mientras que en la segunda se define tal estrategia mediante la
determinacin de los procedimientos especficos a aplicarse por cada uno de los componentes y la
forma en que se desarrollar el trabajo en las siguientes fases. Las etapas mencionadas, suponen la
realizacin de un trabajo de auditora recurrente, en estos casos ya se cuenta con un amplio
conocimiento de las operaciones del ente a auditar como resultado de trabajos anteriores, por
consiguiente, el anlisis debe recaer en los cambios que hayan ocurrido desde el ltimo examen. En
un trabajo que se realiza por primera vez, no existe ese conocimiento acumulado y por lo tanto, la
etapa de planificacin demandar un esfuerzo de auditora adicional. Cuando se trate de exmenes a
entidades o actividades relativamente pequeas, donde no amerite presentar por separado la
planificacin preliminar y la especfica, el Director o Jefe de la unidad de auditora al emitir la
orden de trabajo instruir a los miembros del equipo para que el informe o reporte de planificacin
sea nico.
2. Planificacin Preliminar
La planificacin preliminar tiene el propsito de obtener o actualizar la informacin general sobre la
entidad y las principales actividades sustantivas y adjetivas, a fin de identificar globalmente las

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condiciones existentes para ejecutar la auditora, cumpliendo los estndares definidos para el efecto.
La planificacin preliminar es un proceso que se inicia con la emisin de la orden de trabajo, se
elabora una gua para la visita previa para obtener informacin sobre la entidad a ser examinada,
contina con la aplicacin de un programa general de auditora y culmina con la emisin de un
reporte para conocimiento de la Direccin o Jefatura de la unidad de auditora, en el que se validan
los estndares definidos en la orden de trabajo y se determinan los componentes a ser evaluados en
la siguiente fase de la auditora.
3. Planificacin Especfica
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo de campo. Tiene incidencia en la eficiente
utilizacin de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos para la auditora. Se
fundamenta en la informacin obtenida inicialmente durante la planificacin preliminar. 85 La
planificacin especfica tiene como propsito principal evaluar el control interno, para obtener
informacin adicional, evaluar y calificar los riesgos de la auditora y seleccionar los
procedimientos de auditora a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecucin, mediante los
programas respectivos. Estos aspectos se analizan con mayor detalle en los manuales especializados
de auditora, emitidos para el efecto por la Contralora General del Estado.