INTRODUCCIN

Contabilidad

La Contabilidad es el Arte de registrar, clasificar y resumir en forma significativa y en

trminos de dinero, las operaciones y los hechos que son cuando menos
de carcter financiero, as como el de interpretar sus resultados. El cual permite medir la
riqueza de una empresa desde su creacin y como con el tiempo esta puede cambiar,
adems es un conocimiento cierto y adquirido y no es una suposicin de hechos sin
relevancia alguna, es controladora de todas las actividades econmicas en las que
participa el hombre como ente en la sociedad, regula al mismo tiempo la interaccin
hombre-sociedad en todo lo referente a los aspectos socioeconmicos.
La contabilidad es una de las primeras disciplinas econmicas que han servido al
hombre. Desde tiempos inmemoriales, con el surgimiento de la nocin de economa
domstica, surge tambin la idea de contabilidad como una disciplina que le permite al
ser humano llevar un orden claro y preciso de sus actividades, recursos, dinero, etc. La
utilizacin de la Contabilidad es necesaria en nuestras vidas para poder administrar de la
mejor manera posible nuestro dinero, recurriendo en nuestro trabajo o emprendimiento
familiar a la ayuda de un Contable que adems tiene mayor conocimiento acerca de los
Trmites Tributarios, el pago de Impuestos y sobre todo, la confeccin de Balances y
Presupuestos que ayudan a saber en qu invertir y cmo controlar las ganancias.
En muchos sentidos, la tarea de contabilidad resulta siendo muy especfica y si bien una
persona cualquiera puede llevarla a cabo es central y de mucha importancia recurrir a
profesionales que sepan bien lo que hacen para evitar errores.
Tambin en muchas compaas, grandes o pequeas, es necesaria la aplicacin de la
Contabilidad para el correcto manejo de las finanzas, cerciorndose de si es posible
realizar una Inversin, un control exhaustivo de las Deudas y por sobre todas las cosas,
un manejo preciso de los Pagos Tributarios, manteniendo todo controlado, en regla y
completamente legalizado. Esto se controla adems tanto interna como externamente a
travs de auditoras y controles que tienen por objetivo asegurar que las instituciones no
cometen errores ni realizan actos ilcitos en uso de recursos o dinero.

Es decir la contabilidad, es una de las herramientas ms importantes de toda empresa, ya

que nos indica la realidad econmica y financiera de la organizacin, su evolucin, sus
tendencias y lo que se puede esperar de ella. Nos ayuda a conocer el pasado y el
presente de una institucin, pero adems logra visualizar el futuro que es lo ms
interesante. Permite tener un conocimiento y control absoluto de la compaa, es decir
es mucho ms que unos libros y estados financieros que se tienen para presentar a las
diferentes autoridades que en determinado momento, lo puedan solicitar.

La contabilidad a nivel nacional es un registro numrico sintetizado, que describe las

caractersticas y el resultado de un sistema econmico (un conjunto de pases, un pas,
una regin, una provincia etc.), a travs de un conjunto de cuentas, que ofrecen una
representacin numrica sistemtica de la actividad econmica realizada en ese sistema
econmico, durante un periodo determinado. Constituye un instrumento para obtener la
representacin cuantificada de la economa de un pas, a partir del registro de los flujos
y fondos originados entre sus unidades econmicas, y entre stas y el exterior.
Uno de los objetivos ms importantes de la contabilidad nacional es presentar
informacin que permita conocer, analizar e interpretar la estructura econmica del pas,
para crear una poltica econmica bien coordinada que busque obtener un mayor ingreso
y su justa distribucin entre la poblacin. El otro objetivo de esta contabilidad es la de
crear los instrumentos estadsticos para la captacin de datos econmicos que de manera
ordenada y armnica sirva para crear los cuadros estadsticos para la elaboracin del
presupuesto de ingresos y egresos de la nacin. Ambos objetivos nos llevan a sentar las
bases sobre las que se apoyan las finanzas pblicas.

2 DESARROLLO
2.1 Contabilidad
Es la ciencia, el arte y la tcnica que permite el anlisis, clasificacin, registro, control
e interpretacin de las transacciones que se realizan en una empresa con el objeto de
conocer su situacin econmica y financiera al trmino de un ejercicio econmico o
perodo contable (Bravo, 2008:1)
La Contabilidad se define como un sistema adaptado para clasificar los hechos
econmicos que ocurren en un negocio. De tal manera que, se constituya en el eje
central para llevar a cabo los diversos procedimientos que conducirn a la obtencin del
mximo rendimiento econmico que implica el constituir una empresa determinada.
(www.galeon.com/glsvoca5/contabilidad.html)
Empresa
entidad que mediante la organizacin de elementos humanos, materiales, tcnicos y
financieros proporciona bienes o servicios a cambio de un precio que le permite la
reposicin de los recursos empleados y la consecucin de unos objetivos determinados
(Rocha, 2007)

Activo
El activo est integrado por todos aquellos recursos de que dispone la entidad para la
realizacin de sus fines, los cuales deben representar beneficios econmicos futuros
fundadamente esperados para una entidad econmica, provenientes de transacciones o
eventos realizados identificables y cuantificables en unidades monetarias. (Lopez,
2007)
Se resume todos los bienes derechos y valores adquiridos por la empresa, as como los
desembolsos relacionados con la investigacin, exploracin, desarrollo, etc. que debern
ser absorbidos como gasto en ejercicio posteriores. (Zeballos, 2005)

Pasivo
El pasivo representa todas las deudas compromisos u obligaciones presentes contradas
por una empresa proveniente de transacciones o eventos pasados con el objeto de
financiar los bienes que constituyen el activo. (Guadalupe, 2003)

El pasivo comprende obligaciones presentes provenientes de operaciones o

transacciones pasadas, tales como la adquisicin de mercancas o servicios, prdidas o
gastos en que se ha incurrido, o por la obtencin de prstamos para el financiamiento de
los bienes que constituyen el activo. (Lopez, Contabilidad, 2001)
Patrimonio
Valor residual de los activos del ente econmico despus de deducir todos los pasivos, y
agrupa el conjunto de cuentas que representa el valor remanente de comparar el activo
menos el pasivo, producto de los recursos netos del ente econmico que han sido
suministrados por el propietario de los mismos, ya sea directamente o como
consecuencia del giro ordinario de sus negocios (Sinistierra, Polanco y Henao, 2005,
310)

Empresa
MARCIMEX S.A
Descripcin de la empresa objeto de estudio y obligaciones tributarias
Marcimex S.A es una empresa con ms de 60 aos de vida con su oficina principal en
la ciudad de Cuenca-Ecuador en las calles Antonio Borrero entre Vega Muoz y Po
Bravo, y se dedica a la venta al por mayor de electrodomsticos y aparatos de uso
domstico: refrigeradoras, cocinas, lavadoras, etctera. Incluye equipos de televisin,
estreos (equipos de sonido), equipos de grabacin y reproductores de cd y DVD, cintas
de audio y video cd, DVD grabadas.

No est calificada como contribuyente especial; por tanto, se registrar a la normativa

tributaria vigente Marcimex S.A es un empresa, opera como contribuyente ordinario,
con excepcin de aquellas que de manera expresa que indiquen una condicin tributaria
diferente .
En todas las transacciones se procede a cumplir con lo dispuesto a la Ley de rgimen
tributario con respecto al IVA (14%), impuesto a la renta e ICE, especialmente respecto
a impuestos causados y percibidos.

Objeto Social
a) El comercio en general, tanto al por mayor como al por menor, de importacin y
exportacin. Podr tambin intervenir en la constitucin de compaas, intervenir en
ellas o en otras ya existentes. Estar capacitada para realizar inversiones en bienes y
valores, muebles e inmuebles, y a ejercer todos los actos permitidos por la Ley, as
como intervenir en el capital de otras compaas constituidas o por constituirse,
mediante la suscripcin de capital, la compra o la venta de acciones o participaciones.
b) Realizar actividades agrcolas, agroindustriales, pecuarias, acucolas, camaronera y
pesquera en todas sus fases, especialmente de produccin, procesamiento,
comercializacin y exportacin.
c) Importacin, exportacin comercializacin, transformacin, fabricacin,
mantenimiento, reparacin y alquiler de insumos, materias primas, artculos, maquinaria
nueva y usada y productos para la agricultura, agroindustria, produccin avcola y
pesquera,
d) Compra, venta, administracin.

Estado Financiero
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

CAJA
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADOS
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR RELACIONADOS

18,054,049.40
102,908,890.45
2,125,365.70

PROVISIN POR CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO

-3,288,106.90

INVENTARIOS

14,694,172.76

SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS

ACTIVOS CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y
OPERACIONES DISCONTINUADAS
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

2,603,244.83
111,138.91
137,208,755.15

ACTIVOS NO CORRIENTES
TERRENOS
EDIFICIOS

669,370.98
1,553,416.54

MUEBLES Y ENSERES

480,632.25

EQUIPO DE COMPUTACIN

843,752.26

VEHCULOS, EQUIPOS DE TRASPORTE Y EQUIPO CAMINERO

MVIL

860,742.58

(-) DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y

EQUIPO
ACTIVO INTANGIBLE
(-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR L/P
INVERSIONES ASOCIADAS
OTRAS INVERSIONES
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS

-1,921,687.32
132,908.03
-2,215.14
12,484,755.14
1,483,873.95
115,412.48
16,700,961.75
153,909,716.90

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

12,881,207.29

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

34,847,192.25

ADMINISTRACIN TRIBUTARIA POR PAGAR

3,345,351.94

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

2,784,066.00

IESS POR PAGAR

697,027.10

BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS POR PAGAR

2,103,558.35

PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/ RELACIONADAS

2,393,973.64

OTROS PASIVOS FINANCIEROS

3,732,862.46

ANTICIPOS DE CLIENTES
TOTAL PASIVO CORRIENTE

2,181,995.68
744,696.20
65,711,930.91

PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS L/P

3,937,884.09

PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

2,284,460.51

PASIVO DIFERIDO

9,211,286.47

OTROS PASIVOS NO CORRIENTES

5,019,706.93

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

20,453,338.00

TOTAL PASIVO

86,165,268.91

PATRIMONIO NETO
CAPITAL

13,500,000.00

APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA

CAPITALIZACIN

1,000,000.00

RESERVA LEGAL

7,609,642.53

RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA

30,476,344.40

RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION

POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
RESERVA DE CAPITAL

963,855.00
17,791.77

RESULTADOS DEL EJERCICIO

14,176,814.29

TOTAL PATRIMONIO

67,744,447.99

Normas y polticas contables

Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y sern depositados los

das lunes de cada semana en la cuenta bancaria
Se rige a las NIIF en todo aquello que se le considere obligatorio
La empresa ha capacitado a los empleados para detectar billetes falsos.
El arqueo de caja se realizara cada fin de mes.
Las compras y ventas de productos sern registradas en el KARDEX por el
mtodo ponderado.
La conciliacin bancaria se realizara a final de cada mes
No se realiza ningn descuento.
Exclusivamente aprovisionara sobre saldos de cuentas vencidas de los clientes;
por tanto, excluir del estudio a las cuentas por vencer y a las cuentas vencidas
de otras acreencias no relacionadas con sus clientes.

Transacciones
Marcimex en su inventario de mercadera posee 75 TV Samsung precio $750 c/u,
25 computadoras precio $950 c/u
01/11/2016 Se vende a crdito 3 TV Samsung a $900 c/u, cancela en efectivo
3x$900=$2700
IVA 14%= $378
Ret IR 1%=$27

TV sansung
IVA
Retencin a la fuente

Clculos
CANTIDA
D
3
14%
1%

V. UNITARIO

TOTAL

900

2700.00
378
27

02/11/2016 Se compra 100 TV marca Samsung a $550 y 150 computadores a $600

se cancela con cheque
Clculos

TV sansung
Computadores
Subtotal
IVA pagado
Retencin a la fuente

CANTIDA
D
100
150

V. UNITARIO

TOTAL

550
600

55.000.00
90.000.00
145.000.00
20.300
1.450

14%
1%

03/11/2016 Marcimex decide colocar $3.000 en una pliza de acumulacin en el

banco de Machala a 180 das con una tasa de 7% anual (al vencimiento).
I= C*I*T
3.000* 0.07*1=210
Semestral: 105
Retencion 2%=2.10
Recibe= 102.9
04/11/2016 Se crea un fondo de caja chica de $400.
05/11/2016 Se cancela $120 por luz elctrica se cancela en efectivo (caja chica).
05/11/2016 se compra 5 paquetes de fundas a precio de $1.50 c/u.

Paquete de funda
IVA pagado
Retencin a la fuente

Clculos
CANTIDA
D
5
14%
1%

V. UNITARIO

TOTAL

1.50
600

7.50
1.05
0.075

05/11/2016 Se cancela $45 por a Tvcable servicio de internet se cancela en efectivo.

Clculos
CANTIDA
D
TVcable
IVA pagado
Retencin a la fuente

V. UNITARIO

TOTAL

45

45
6.30
0.9

14%
2%

05/11/2016 se anticipa $80 de sueldo a vendedor.

07/11/2016 Se da de baja el fondo de caja chica.
07/11/2016 Se deposita los ingresos de las ventas de la semana pasada
08/11/2016 Se adquiere un camin en el exterior por lo cual ha realizado varios
desembolsos: al exportador $4.300, derechos arancelarios $1.500, fletes y seguros

$830, otros impuestos no reembolsables $960, aforo fsico $540, mantenimiento

ajustes mecnicos $130, IVA $1.354.
Al exportar: 4.300
Derechos arancelarios: 1.500
Fletes y seguros: 830
Otros impuestos no reembolsables 960
Aforo fsico 540
Mantenimiento ajustes mecnicos 130, IVA 1.354.
Registrar cuando se est importando y su ingreso total a la empresa.

09/11/2016 se vende 2 Computadora a $1.000 cancelan con cheque

Computadora
IVA cobrado
Retencin a la fuente

Clculos
CANTIDA
D
2
14%
1%

V. UNITARIO

TOTAL

1000

2000.00
280
20

10/11/2016 Se compra dos computadoras $650 para uso de administracin

Computadora
IVA pagado
Retencin a la fuente

Clculos
CANTIDA
D
2
14%
1%

V. UNITARIO

TOTAL

650

1.300.00
182
13

11/11/2016 Se construy un edificio para su funcionamiento como sucursal y por

ellos tiene los siguientes costos:
Materiales directos $10.594
Mano de obra directa $5.800
Costos indirectos de fabricacin $5.260.
12/11/2016 Se vende 10 TV Samsung a $950 c/u cancelan con cheque

TV Samsung
IVA pagado
Retencin a la fuente

Clculos
CANTIDA
D
10
14%
1%

V. UNITARIO

TOTAL

950

9.500.00
1330
95

14/11/2016 se encuentra construyendo una bodega para mercadera, lo cual

acumulando sus desembolsos: materiales como cemento, hierro, pisos, vidrios
$38.400, mano de obra como albailes, ayudantes y otros por $ 16.900, costos
generales como ingeniero y fiscalizacin $4.250, permisos y supervisin $984 y
otros no especificados 6.510.
14/11/2016 Se deposita los ingresos de las ventas de la semana pasada
14/11/2016 Se vende 25 TV Samsung a $1.000 c/u cancelan con cheque.

TV Samsung
IVA cobrado
Retencin a la fuente

Clculos
CANTIDA
D
25
14%
1%

V. UNITARIO

TOTAL

1000

25.000.00
3.500
250

15/11/2016 Se adquiere muebles de oficina a $1.300, el 50% se cancela con cheque y

la diferencia a crdito.
Clculos
CANTIDA
D
Muebles de oficina
IVA pagado
Retencin a la fuente

V. UNITARIO

TOTAL

1300

1.300.00
182
13

14%
1%

16/11/2016 de la venta del 14/11/2016 el cliente devuelve 5 Tv Samsung.

17/11/2016 Se recibe una donacin de 1 camioneta Mazda usado, en el informe del
perito nos proporciona el costo actual de $7.500
18/11/2016 Se realiz desembolsos para desarrollo de un software de sistema
financiero, los desembolsos fueron:
Amortizacin
Remuneraciones
2500
4.956
=1.652
Materiales
1100
3
Depreciacin equipo de cmputo 1356

19/11/2016 Se vende a crdito 30 Computadoras a $1050

computadoras
IVA cobrado
Retencin a la fuente

Clculos
CANTIDA
D
30
14%
1%

V. UNITARIO

TOTAL

1.050

31.500.00
4.410
315

14/11/2016 Se deposita los ingresos de las ventas de la semana pasada

14/11/2016 Se vende a crdito 15 TV Samsung a $925

computadoras
IVA pagado
Retencin a la fuente

Clculos
CANTIDA
D
15
14%
1%

V. UNITARIO

TOTAL

925

13.875.00
1.942.5
138.75

15/11/2016 Se adquieren 20.000 acciones a la empresa Identi S.A, con sobreprecio

de 10% respecto a su valor nominal de $10 c/u, la intencin de compra es para
poder intervenir en las decisiones de esta empresa.
16/11/2016 se adquiere mercadera a crdito 25 TV Samsung a $700 y 25
Computadoras a $750
17/11/2016 Se compra una plantacin de banano a $50.000 de ellos el valor del 30%
representa en plantas de banano, se cancela en cheque.
18/11/2016 Se paga de arriendo de local 13 meses por adelantado nos emiten una
factura una PNSC, se cancela en cheque a la razn de $600 por mes.
19/11/2016 Se paga de publicidad a Justice S.A. por el valor de $15.000 por
anticipado y se espera que las ventas se incrementen en un periodo de 12 meses. Se
cancela en cheque.
21/11/2016 Se deposita los ingresos de las ventas de la semana pasada
21/11/2016 Se compra el inventario de uva de la Agrcola Agumon S.A. para el
aejamiento de 7.000 kilos a un costo de $4.5 cada kilo por 3 aos.
22/11/2016 Se vende a crdito por 6 aos el edificio por el valor de $300.000 por
transferencia bancaria a Banco de Machala S.A.
D=

Valor del BienValor Residual 300.00010

=
11.875
Aos Utilidad
20

23/11/2016 Se vende 20 TV Samsung a $900 c/u, cancelan con cheque

23/11/2016 Se adquiere 50 TV Samsung a crdito por un valor de $550 c/u ms IVA

a un contribuyente especial
24/11/2016 Se vende 30 TV Samsung a $1050 c/u.
25/11/2016 La empresa adquiere 10 computadoras a Toons S.A por precio de venta
de $600 c/u la forma de pago es la siguiente el 50% con cheque y la diferencia se
firma una letra de cambio a 5 de plazo
25/11/2016 Se vende 5 computadoras $950 c/u
26/11/2016 Se adquiere mercadera a crdito por un valor de $8.500 ms IVA a
Vinicio Cajamarca (PNSC)
28/11/2016 Se solicita un prstamo a 9 meses por importe de $150.000, a un tipo de
inters efectivo anual del 7% pagadero a la finalizacin. Comisin de apertura
1,5%.
28/11/2016 Se deposita los ingresos de las ventas de la semana pasada
28/11/2016 Se gira cheques al final del mes para el pago de proveedores por $5.000
pero en la cuenta corriente hay un saldo de $4.500, y no se realiza ninguna
transferencia a la cuenta o ninguna consignacin, por lo que el banco al realizar el
pago del cheque queda un sobregiro en la cuenta corriente de $5.000, la misma que
nos cobra un inters el banco del 25% anual, por lo que descontara cuando tenga
dinero la cuenta bancaria en 5 das plazo.

LIBRODIARIO
FECHA

DESCRIPCION

PARCIAL

DEBE

---X--Caja
Documentos y cuentas por cobrar no relacionados
Documentos y cuentas por cobrar relacionados
Inventarios
Servicios y otros pagos anticipados

18,054,049.40
102,908,890.45
2,125,365.70
14,694,172.76
2,603,244.83

Activos corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas

111,138.91

Terrenos

669,370.98

HABER

Edificios

1,553,416.54

Muebles y enseres

480,632.25

Equipo de computacin

843,752.26

Vehculos, equipos de trasporte y equipo caminero mvil

860,742.58

Activo intangible

132,908.03

Documentos y cuentas por cobrar l/p

Inversiones asociadas

12,484,755.14
1,483,873.95

Otras inversiones

115,412.48

Cuentas y documentos por pagar

12,881,207.29

Obligaciones con instituciones financieras

34,847,192.25

Administracin tributaria por pagar

3,345,351.94

Impuesto a la renta por pagar del ejercicio

2,784,066.00
697,027.10

IESS por pagar

Beneficios de ley a empleados por pagar

2,103,558.35

Participacin trabajadores por pagar del ejercicio

Cuentas por pagar diversas/ relacionadas

2,393,973.64

Otros pasivos financieros

3,732,862.46

2,181,995.68

Anticipos de clientes

744,696.20

Obligaciones con instituciones financieras l/p

3,937,884.09

Provisiones por beneficios a empleados

2,284,460.51

Pasivo diferido

9,211,286.47

Otros pasivos no corrientes

5,019,706.93

Provisin por cuentas incobrables y deterioro

3,288,106.90

Depreciacin acumulada propiedades, planta y equipo

1,921,687.32

Amortizacin acumulada de activos intangible

2,215.14

Capital

13,500,000.00

Aportes de socios o accionistas para futura capitalizacin

1,000,000.00

Reserva legal

7,609,642.53

Reservas facultativa y estatutaria

30,476,344.40

Resultados acumulados provenientes de la Adopcin por primera vez de las

NIIF

963,855.00

Reserva de capital

17,791.77

Resultados del ejercicio

14,176,814.29

P/R Estado de situacin financiera

---X---

3.051
27

Caja
Anticipo retencin fuente

2.700
378

Venta
IVA cobrado
p/r venta de tv Samsung

---X---

02/11/201

Inventario de mercadera

145.000

6
IVA Pagado

20.300
143.570,
30
1.450

Banco
IRF
P/r compra de mercadera
---X---

03/11/201
6

Inversin financiera mantenida hasta su v.

Pliza(banco de Machala)
Efecto equivalente efectivo
Banco
p/r pliza de acumulacin en el banco Machala

3.000
3.000

---X---

Efectivo equivalente efectivo

Banco
Anticipo de retencion
Inversin mantenida hasta su v.
Pliza (banco Machala)
Intereses financieros
p/r intereses financieros

3.002,10
102.9
3.000
105

---X---

04/11/201
6

Caja chica
Banco
p/r creacin de fondo de caja chica

400
400

---X---

04/11/201
6

Servicios Bsicos

120

Caja chica
P/r Pagos de servicios bsicos

120

---X---

05/11/201
6

Suministros de aseo y limpieza

IVA pagado
Caja
Retencin
p/r compra de suministros de aseo y limpieza

7.50
1.05
8.48
0.075

---X---

05/11/201
6

Servicios Bsicos
IVA pagado
Caja
Retencin 2%
P/r Pagos de servicios bsicos

45
6.30
50.40
0.9

---X---

05/11/201

Anticipo a empleado

80

6
Caja
p/r pago por anticipado a vendedor

80

---X---

07/11/201
6

07/11/201
6

08/11/2016

Activo fijo en proceso de importacin

8.260

Exportado

4.300

Aranceles

1.500

Fletes y seguros

830

Otros impuestos

960

Aforo fsico

540

Mantenimiento

130

IVA pagado

1.354

Banco

9.614

p/r compra de vehculo en el exterior

---X---

Vehculo

8.260

Activo fijo en proceso de importacin

8.260

p/r traspaso de cuenta en proceso de importacin

---X---

09/11/201
6

Banco

2.260
20

Anticipo retencin fuente

Venta
IVA cobrado
p/r venta de computadoras

2000
280
---X---

---X---

10/11/201
6

Inventario de mercadera

1.300
182

IVA Pagado
Caja
IRF
P/r compra de mercadera para uso administrativo

1.469
13

---X---

11/11/2016

Activo fijo en proceso de construccin

21.654

Materiales directos

10.594

Mano de obra

5.800

Costos indirectos

5.260

Banco

21.654

p/r construccin de un edificio

---X---

Edificio

21.654

Activo fijo en proceso

21.654

p/r traspaso de cuenta en proceso de activo fijo

---X---

12/11/201
6

Banco

10.735
95

Anticipo retencin fuente

Venta
IVA cobrado
p/r venta de tv Samsung

9.500
1.330
---X---

14/11/201
6

Activo fijo en proceso de construccin

67.044

Materiales

38.400

Mano de obra directa

16.900

Costos indirectos

4.250

Permisos y supervisin

984

Otros no especificados

6.510

Banco

67.044

p/r proceso de construccin de una bodega

---X---

Bodega

67.044

Activo fijo en proceso

67.044

p/r activo fijo en proceso de construccin

---X---

14/11/201
6

---X---

14/11/201
6

Banco

28.250
250

Anticipo retencin fuente

Venta
IVA cobrado
p/r venta de tv Samsung

25.000
3500
---X---

15/11/201
6

Mueble de oficina
1.300

IVA pagado

182

Banco

734.50

Documentos por pagar

734.50

Retencin

13

p/r compra de Mueble de oficina

---X---

16/11/201
6

---X---

17/11/201
6

Vehculo
Donacin
p/r donacin de camioneta usado.

7.500
7.500

---X---

18/11/201
6

Software en proceso de desarrollo

4.956

Remuneracin
Materiales
Depreciacin EQ.
Banco

2500
1100
1356
3600

Depreciacin de equipo.

1356

p/r valores utilizados para el desarrollo del software

---X---

Software financiera

4.956

Software en proceso de desarrollo

4.956

p/r finalizacin de software para su utilizacin en la empresa.

---X---

Gastos de amortizacin

1.652

Software
Amortizacin acumula.

1.652

p/r amortizacin del software

---X---

19/11/2016

Cuentas por cobrar

35.595
315

Anticipo retencin fuente

Venta
IVA cobrado
p/r venta de computadora

31.500
4.410
---X---

---X---

Cuentas por cobrar

Anticipo retencin fuente
Venta
IVA cobrado
p/r venta de computadora

15.678.75
138.75
13.875
1.942,50