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INDEPENDIENTES

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ALMACENES JUAN EL JURI

COMPAA LIMITADA
Informe de Control Interno a la Gerencia
Por el ao que terminara el 31 de diciembre del
2014

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1. INFORMACION GENERAL

ALMACENES JUAN ELJURI CIA. LTDA.

MISIN Y VISIN DE LA EMPRESA

Misin
Contribuir al bienestar de nuestros clientes ofreciendo cada vez mejores productos,
obteniendo a travs del trabajo en equipo la utilizacin efectiva de los recursos humanos,
tcnicos y econmicos disponibles, procurando a la vez el menor impacto posible al medio
ambiente.
Visin
Ser una comercializadora en Latinoamrica de artculos y electrodomsticos para el hogar
con un alto nivel de servicio a travs del desarrollo de marcas propias, lderes en la
innovacin, logrando a travs de un trabajo en equipo, con una planificacin y organizacin
adecuada, que responda a cualquier reto del consumidor y de la competencia.

VISIN
Ser una comercializadora en Latinoamrica de artculos y electrodomsticos para el hogar
con un alto nivel de servicio a travs del desarrollo de marcas propias, lderes en la
innovacin, logrando a travs de un trabajo en equipo, con una planificacin y organizacin
adecuada, que responda a cualquier reto del consumidor y de la competencia.

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OBJETIVOS
Objetivo Especifico
Almacenes Juan el Juri CIA. LTDA comercializamos productos de alta calidad para el
hogar buscando la satisfaccin de las necesidades y expectativas de nuestros clientes,
socios y comunidad, mediante el mejoramiento continuo de nuestros procesos de Crdito,
Cartera, Compras y Logstica y Comercializacin en puntos de Venta; desarrollamos
nuestra gestin con excelencia en servicio, contando con la activa participacin y apoyo de
nuestro talento humano.
Objetivo Generales

Ser lderes en la comercializacin de productos para el hogar.

Importar productos, que por su precio y calidad sean competitivos. Generar y
mantener en toda la organizacin una cultura de servicio al cliente interno y externo

con altos estndares de calidad.

Disponer del mejor portafolio de productos suministrados por proveedores que

garanticen nuestra competitividad en el mercado.

Lograr un sistema de otorgamiento de crdito que garantice una cartera sana.

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CONTROL
INTERNO
Matriz de Riesgos

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APLICACIN
PRCTICA:
CASO ALMACENES JUAN
ELJURI
AUDITORA FINANCIERA

MATRIZ DE RIESGOS

APLICACIN PRCTICA:
CASO ALMACENES JUAN
ELJURI

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ALMACENES JUAN ELJURI CIA. LTDA.

Es el representante exclusivo de una amplia variedad de
marcas de fbrica en el mercado nacional. Estas marcas se
extienden desde perfumes y cosmticos, dispositivos
electrnicos y vehculos hasta los instrumentos musicales.
El 85% de las ventas son al por mayor. Almacenes Juan
Eljuri es el proveedor de ms de 8.000 comerciales en el
pas. Las ventas al por menor en las tiendas de Almacenes
Juan Eljuri tambin gozan de xito en el mercado nacional.

MISIN Y VISIN DE LA EMPRESA

Misin
Contribuir al bienestar de nuestros clientes ofreciendo cada vez mejores productos,
obteniendo a travs del trabajo en equipo la utilizacin efectiva de los recursos humanos,
tcnicos y econmicos disponibles, procurando a la vez el menor impacto posible al medio
ambiente.
Visin
Ser una comercializadora en Latinoamrica de artculos y electrodomsticos para el hogar
con un alto nivel de servicio a travs del desarrollo de marcas propias, lderes en la
innovacin, logrando a travs de un trabajo en equipo, con una planificacin y organizacin
adecuada, que responda a cualquier reto del consumidor y de la competencia.

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ESQUEMA DE CLASIFICACIN DE LOS PROCESOS

PROCESOS CLAVE
ATENCIN AL CLIENTE
PUBLICIDAD
DIRECTOR DE COMPRAS Y DE VENTAS
JEFE DE BODEGA
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
CRDITOS Y COBRANZAS
DEPARTAMENTO DE CONTRATACIN

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NMINAS Y SEGUROS

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PROCESO DE GESTIN Y SOPORTE

GERENCIA DE PUBLICIDAD Y MARKETING
GERENCIA COMERCIAL
GERENCIA FINANCIERA
GERENCIA DE TALENTO HUMANO

METODOLOGA DE LA DETERMINACIN DEL RIESGO

PROBABILIDA
D

IMPACTO

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PROCESO DE VOTACIN

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MATRIZ DE RIESGOS

NIVEL DE RIESGO

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RIESGOS

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P1

P2

PROCESOS
P3

P4

P5

P6

P7

P8

P9

RIESGOS FINANCIEROS
Riesgos de Liquidez

10

Riesgo de Solvencia

Riesgo tecnolgico

Riesgo laboral

Riesgo de Inflacin

Riesgo de Reputacin

Riesgo de Mercado

Riesgos Laborales

Riesgos Legales

42

33

45

33

33

42

20

37

27

RIESGOS ECONOMICOS
Riesgo de Transferencia
RIESGOS DEL ENTORNO

OTROS RIESGOS DE LA EMPRESA

TOTAL

MAPAS DE RIESGO: ABSOLUTO, CON CONTROLES Y

TRATAMIENTOS
RIESGOS DE LIQUIDEZ DIRECTOR DE COMPRAS Y VENTAS
1.
2.
3.
4.

Incrementar el volumen de ventas

Aumentar el precio de los bienes
Priorizar los negocios sobre productos de mayor margen de ganancia,
Eliminar descuentos.

RIESGO DE SOLVENCIA DIRECTOR DE COMPRAS Y VENTAS

1. Una forma para minimizar el riesgo es evaluando la rentabilidad de la herramienta o
empresa en la que se pretende invertir ya que a mayor informacin es menor el
riesgo de tomar decisiones sobre impulsos.
2. Diversificar el riesgo, planeando un portafolio de inversiones que equilibre las
operaciones de alta peligrosidad con las de alta seguridad.

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RIESGO

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LABORAL TALENTO HUMANO
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1. Se estudian las condiciones de un puesto de trabajo: lugar, maquinaria, productos

empleados, etc.
2. Se identifican los peligros a los que se expone el trabajador por trabajar en esas
condiciones. Puede que haya peligros que puedan ser eliminados fcilmente en esta
fase; el resto, tendrn que ser evaluados.
3. Segn el tiempo a que est expuesto a cada uno de esos peligros y la gravedad de
los daos que puedan causar, se intenta medir el riesgo a que est sometido el
trabajador.
4. Con esto, se obtiene una lista de riesgos que puede ordenarse por su mayor o menor
gravedad.
5. Finalmente, se propondrn unas medidas preventivas para eliminar o reducir los
riesgos de ese puesto de trabajo.
2. DICTAMEN

A los seores Socios de:

ALMACENES JUAN ELJURI CIA LTDA

Prrafo Introductorio
Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos de Almacenes Juan ElJuri, que
comprenden el Balance de Situacin al 31 de diciembre del 2014, el Estado de Resultados
Integrales, el Estado de Cambios en el Patrimonio y el Estado de Flujos de Efectivo
correspondiente en dicha fecha, as como un resumen de las polticas contables
significativas y otra informacin explicativa.
Responsabilidad de la Administracin de la Compaa de los Estados Financieros
La Gerencia de la Compaa es responsable de la preparacin y presentacin razonable de
estos estados financieros de acuerdo a normas internacionales de informacin financiera.
Esta responsabilidad incluye adicionalmente el diseo, implementacin y mantenimiento de

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su sistema de control interno

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importante para
la elaboracin y
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presentacin razonable de los

estados financieros de forma que estos carezcan de presentaciones errneas de importancia

relativa, causados por fraude o error mediante la seleccin y aplicacin de las polticas
contables apropiadas; y la elaboracin razonable de estimaciones contables de acuerdo con
las circunstancias normales de su operacin.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre los estados financieros mencionados
en el primer prrafo con base a nuestras auditoras. Nuestra auditora fue efectuada de
acuerdo con Normas Internacionales de Auditora y Aseguramiento NIAA. Dichas normas
requieren que cumplamos con requisitos ticos, as como que planeemos y desempeemos
la auditora para obtener certeza razonable sobre si los estados financieros no contienen
errores importantes.
Una auditoria comprende la aplicacin de procedimientos para obtener evidencia de
auditoria sobre los saldos y revelaciones presentadas en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor e incluyen la evaluacin del
riesgo de distorsiones significativas en los estados financieros por fraude o error. Al
efectuar esta evaluacin de riesgo, el auditor considera los controles internos de la
Compaa relevantes para la preparacin y presentacin razonable de los estados
financieros, a fin de disear procedimientos de auditoria adecuado a las circunstancias, pero
no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la
Compaa. Una auditoria tambin comprende la evaluacin de que los principios de
contabilidad utilizados son apropiados y de que las estimaciones contables hechas por la
administracin son razonables, as como una evaluacin de la presentacin general de los
estados financieros.
En nuestra opinin, los estados financieros a los que antes se hizo mencin presentan
razonablemente la situacin financiera de la empresa excepto la cuenta de inventarios.

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FIRMA DEL AUDITOR

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Julio 27 del 2015
Av. Amrica y Edmundo Carvajal No234
3. OBSERVACIONES
OBSERVACIN N1
La empresa no evala si se cumplen los objetivos planteados a corto o largo plazo y por
ende desconocen si estos se efectan de la mejor manera.
Conclusin: La empresa no cuenta con una evaluacin de objetivos de acuerdo a las polticas
internas que tiene, para ello le hace falta una serie de parmetros que permitan que se desarrolle
dicha evaluacin y de esta manera verificar el cumplimiento de los objetivos para que ayuden al
desarrollo de la empresa.

Recomendacin: La empresa debera crear la evaluacin de sus objetivos de manera

habitual cumpliendo con lo establecido en la poltica interna y de esta manera crear un
hbito de evaluacin peridica de sus objetivos y as poder verificar el cumplimiento de los
mismos.
OBSERVACIN N2
Las funciones de algunas reas de la empresa la realiza una sola persona

Conclusin: Segn las polticas institucionales que tiene la empresa en cada rea debe
haber una persona responsable de la misma, esto no ocurre ya que existe una falta

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presupuestaria para la

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contratacin del personal
por ello esto
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conllevara a detectar errores

en las operaciones de las diferentes reas de la empresa.

Recomendacin: Realizar un estudio y anlisis del personal que tiene la empresa y

remover cargos o cambiar roles de personas que realicen funciones no tan significativas
para que vayan a las reas que en verdad lo requieren.
OBSERVACIN N3
En la empresa existe un monitoreo de las operaciones pero no todas se realizan de manera
individual hay operaciones que se realizan de manera global.
Conclusin: Segn las normas tcnicas que tiene la empresa cada operacin debe tener su
monitoreo individual en este caso no todas cumplen con esto ya que unas se las realiza de
forma global lo que no permite detectar fallas especficas de la operacin a evaluar y por
ende no permite el cumplimiento de los objetivos planteados.
Recomendacin: Realizar una supervisin o monitoreo ms riguroso sobre las operaciones
que realiza la empresa mediante evaluaciones individuales de cada operacin no solo de
algunas ya que as encontrara los errores de cada una de ellas y no de manera general y de
esta manera seria ms fcil encontrar errores y mejorarlos.

OBSERVACIN N4
La empresa no controla que todos los pagos realizados por caja chica sean por documentos
de respaldo debidamente aprobados.
Conclusin: La empresa no cuenta con un control de caja chica que est acorde a las
polticas internas que existe, por lo tanto por la falta de parmetros que ayuden a un buen
control de caja chica no se est logrando el cumplimiento de los objetivos que tiene la
empresa, por lo cual no es presentado razonablemente los arqueos por el custodio y por
ende no ayuda al buen manejo de los recursos de la empresa.

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Recomendacin: La empresa

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debera realizar
varios controles
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sorpresas al custodio de caja

chica para verificar el buen uso de los recursos de la empresa; para de esta manera poder
asegurar que todos las actividades que esta realice estn debidamente justificado con
documentos de respaldo que sean aprobados.
OBSERVACIN N5
No existe un cuadro resumen de caja chica y no se emite recibos por los valores que no
tienen documento de respaldo.
Conclusin: De acuerdo a las polticas de la empresa la persona encargada del custodio de
caja chica debe llevar un cuadro resumen del mismo para un mejor control y en cuanto a
emitir recibos por el momento no se tiene esta poltica esto se da debido a que no existe un
control de la administracin sobre este fondo para que la persona que est a cargo cumpla
con lo establecido por la empresa y porque an no se autoriza la emisin de recibos por los
valores que no tengan respaldo, y si esto se mantiene el fondo de caja chica tendr muchas
irregularidades en cuanto a su administracin y si no se emite los recibos no tendr con que
respaldar el dinero que gasta y por ende al final tendr sobrante o faltante de dinero.
Conclusin: Se recomienda que la empresa implemente una persona experta que supervise
que este fondo sea administrado correctamente.
OBSERVACIN N6
Existe un faltante de dinero en el arqueo realizado.
Recomendacin: Segn las polticas establecidas en la empresa en el manejo del fondo de
caja chica no se admite que sobre ni falte dinero, esto no se est cumpliendo a cabalidad
debido a que no existe una persona encargada para que controle la administracin de este
fondo y si esto se mantiene seguir existiendo una mala administracin de este fondo y por
ende seguir sobrando o faltando lo que ocasionara que a la persona le despidan de su
puesto por no saber administrar bien este fondo.

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Conclusin: Se recomienda que

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la empresa
delegue a algn
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funcionario para que supervise

el correcto manejo del fondo de caja chica.

OBSERVACIN N7
No existe un control de las conciliaciones bancarias mensuales por parte de un funcionario.
Recomendacin: La empresa no cuenta con un control mensual de las conciliaciones
bancarias que est acorde a las polticas internas existentes ya que no cuenta con un
funcionario que se responsabilice del control mensual de las conciliaciones bancarias;
Debido a que no existe un control de las de las conciliaciones bancarias de manera mensual
hay muchos desfalcos de cantidades que no son debidamente justificados por lo cual no
son presentadas razonablemente las conciliaciones y por ende no ayuda al buen manejo de
los recursos de la empresa.
Conclusin: La empresa debe poner a un funcionario que se responsabilice de controlar
sigilosamente todas las conciliaciones bancarias mensuales para poder presentar una
informacin razonable cuando sea requerida.
OBSERVACIN N8
No existe un control en la empresa para los sobregiros bancarios.
Recomendacin: La empresa no cuenta con un control de sobregiros bancarios con sus
cuentas corrientes que est acorde a las polticas internas existentes debido que no existe
una persona responsable que este pendiente de los saldos para que en la cuenta corriente no
se den sobregiros bancarios y si se mantiene los sobregiros bancarios dentro de la empresa
los saldos presentados en la cuenta corriente no sern razonables adems de que obtendr
diversos inconvenientes ya que est realizando pagos de un saldo no habiente en su cuenta
corriente.
Conclusin: La empresa debe tener un control estricto en la cuenta corriente al momento
de realizar pagos u obligaciones con sus proveedores; podra implementar una estrategia

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donde las personas que estn

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encargadosAUDITORAS
de girar los cheques
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estn enterados de los saldos

habientes en sus cuentas corrientes.

OBSERVACIN N9
Los saldos de las conciliaciones bancarias no son razonables.
Recomendacin: Segn las polticas internas existentes establecidas por la empresa los
saldos de las conciliaciones bancarias deben ser presentados razonablemente ya que la
empresa no tiene los saldos de sus conciliaciones presentados razonablemente esto significa
que no existe un funcionario que controle las mismas y si la empresa mantiene esta
irregularidad no podr presentar sus estados financieros razonablemente porque si las
conciliaciones bancarias tienen errores en sus anotaciones significa que esto los afectara.
Conclusin: La empresa debe realizar evaluaciones internas adems de desinar a un
responsable que este pendiente de que las conciliaciones bancarias sean sus saldos
razonables y si en el caso de no poder contratar a alguien que lo haga capacitar a su
personal para poder evitar este tipo de irregularidades.
OBSERVACIN N10
No todos los crditos otorgados estn bajo las polticas que la empresa ha establecido.
Recomendacin: Segn las polticas establecidas en la empresa todos los crditos deben
ser analizados segn los parmetros ya establecidos en la misma previos a la aprobacin de
los mismos, esto no se cumple ya que no existe una persona responsable de este anlisis y
por ende si esto se mantiene los crditos se volvern incobrables ya que puede existir
clientes que no tenga la liquidez para cancelarlos lo que ocasionara perdidas monetarias
para la empresa y un retraso en las funciones y objetivos a cumplir.
Conclusin: Se recomienda que la empresa delegue a algn trabajador de la empresa para
que verifique el cumplimiento de las polticas y el anlisis respectivo del cliente antes de
otorgar crditos.

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OBSERVACIN
N11
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No existe un responsable que controle la recuperacin de cuentas por cobrar.

Recomendacin: Segn las polticas establecidas en la empresa debe haber un responsable
que se encargue de realizar controles para poder recuperar las cuentas que estn pendientes
de cobrar esto es debido a que no existe una persona responsable que controle la
recuperacin de cuentas por cobrar; existe un riesgo de que la empresa no pueda recuperar
las obligaciones de sus clientes o terceros por sus servicios prestados. Si la empresa
continua sin un control para la recuperacin de cuentas por cobrar se seguirn realizando
ventas sin tener la certeza positiva de que sus clientes van hacer responsables con la
obligacin adquirida en la empresa.
Conclusin: La empresa debe tener personal autorizado y previamente capacitado que se
encargue de realizar un control de que todas la cuentas que estn pendientes por cobrar para
poder verificar que sean totalmente pagadas por los clientes; para que de esta manera la
empresa pueda lograr el cumplimiento de sus objetivos.
OBSERVACIN N12
El saldo registrado en los libros de la empresa no coincide con el saldo en libros del cliente.
Recomendacin: De acuerdo a las normas tcnicas los saldos que tiene la empresa deben
coincidir con los saldos que tenga el cliente, en este caso de confirmacin de saldos con
este cliente no se dio, debido a que no existe un control ordenado sobre los documentos de
soporte que sustente que el cliente hizo un pago, hubo una confusin en el registro de este
adelanto por ello si esto se mantiene este no ser el nico cliente que pase por esta situacin
sino habr muchos ms, lo cual ocasionara que la empresa pierda prestigio y credibilidad ya
que no tiene un control ordenado de las cuentas por cobrar y por ende existe confusiones en
los saldos por cobrar a sus clientes.

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Conclusin: Se recomienda que

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la persona
responsable de
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entregar y recibir documentos

de cobro o pago los revise y registre de manera correcta para que no exista confusiones en
los saldos a cobrar a los clientes de la empresa.
OBSERVACIN N13
No existe una persona que se encargue de la compra de vehculos
Conclusin: Segn las polticas establecidas en la empresa debe haber un responsable que
se encargue de la compra de los vehculos cuando la empresa lo requiera, siempre y cuando
tenga la debida autorizacin, esto no se cumple debido a que la empresa no ha puesto a una
persona a cargo de la compra de vehculos por falta de organizacin en este aspecto, si esto
se mantiene existirn diversas personas que se crean con la facultad de realizar esta
actividad sin tener la debida autorizacin de la autoridad de la empresa para la compra de
vehculos.
Recomendacin: Se recomienda que la empresa delegue a un funcionario para que se
encargue de la compra de vehculos cuando la empresa lo requiera, contando con la debida
autorizacin.

OBSERVACIN N14
El contrato de compra- venta de vehculo no est a nombre de la empresa si no del gerente
Conclusin: Segn las polticas establecidas en la empresa todos los bienes deben estar a
nombre de la misma, mas no de ningn funcionario o empleado de la empresa, en este caso
sucedi esto debido a que al momento de la compra hubo inconvenientes con los trmites
legales de la empresa y el gerente se tom la atribucin de poner a su nombre ya que sus
documentos estaban correctos, si esto se mantiene todos los funcionarios se acostumbraran
a tomar atribuciones como estas, por ende existir una sancin para este tipo de actos
ocasionados.

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Recomendacin: Se recomienda

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que el
gerente reciba la
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sancin respectiva segn lo

decidan los accionistas e inmediatamente se arreglen los problemas de los papeles de la

empresa y que se ponga a nombre de la empresa el vehculo lo ms pronto posible.

OBSERVACIN N15
No existe una poltica que diferencia las adiciones a vehculos los costos por
mantenimiento y reparacin
Conclusin: Segn la norma establecida por la empresa debera haber una poltica que
determine la diferencia entre los costos adicionales que se realicen a los vehculos ya sea
por mantenimiento o reparacin, esto no se cumple debido a que la entidad no ha creado
dicha poltica que norme tales regulaciones por efecto si esto se mantiene al final del
periodo la empresa no tendr un valor real de sus activos fijos lo cual al momento de
vender o dar de baja podra verse perjudicada.
Recomendacin: Se recomienda que la empresa cree las polticas acorde a sus necesidades
y al mismo tiempo aplicarlas dependiendo del giro de negocio que esta tenga; en este caso
debe crear

polticas donde estipulen como deben ser manejados las adiciones a los

vehculos para que de esta manera no se vea perjudicada al momento de vender o dar de baja
ya que se lo hara por un valor no real.

OBSERVACIN N16
No se toma en cuenta el presupuesto designado segn el plan de compras para las
adquisiciones.
Conclusin: Segn las normas establecidas en la empresa, establece que para la compra de
mercadera se debe hacer un anlisis del presupuesto antes de realizar dichas compras, esto
sucede ya que el personal autorizado para la compra desconoce de esta norma por ello no la
cumple y podemos notar que si esto se mantiene existirn problemas en cuanto al
abastecimiento de inventario que la empresa requiera en determinado momento ya que

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habr fechas que tenga

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demasiado y otras
que tenga muy
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poco debido al mal uso del

presupuesto destinado para ello.

Recomendacin: Se recomienda que la empresa socialice dicha norma no solo con el

personal encargada de esto si no con todos para que tengan conocimiento y que no suceda
que realicen adquisiciones sin tomar en cuenta el presupuesto destinado para las mismas.
OBSERVACIN N17
No existe un funcionario responsable de la autorizacin de la venta o baja del inventario
Conclusin: Segn las polticas de la empresa debera haber una persona que se encargue
de la autorizacin de la venta o baja de inventario, esto no sucede debido a que la misma
no ha designado a una persona que realice esta actividad, por ello si esto se mantiene con el
tiempo existir problemas en el inventario ya que habr faltantes los cuales se hayan dado
de baja sin ninguna autorizacin o que se hayan vendido y que nadie se enter de dicha
venta ya que no hubo la autorizacin correspondiente.
Recomendacin: Es recomendable que la empresa delegue a una persona para que se
encargue de la supervisin del inventario y que la misma establezca y autorice la venta y de
ser el caso dar la baja el inventario de esta manera existir un mejor control.

OBSERVACIN N18
Algunos artculos se encontraban fsicamente, mas no constaban en

el listado

proporcionado por el bodeguero.

Conclusin: De acuerdo a las polticas establecidas en la empresa mercadera que llega,
mercadera que debe ser registrada inmediatamente en su correspondiente registro, esto no
ocurri debido a que hubo un problema en el sistema al momento de ingresar la mercadera
que llego por ende no se hizo el debido ingreso en ese momento, podemos notar que si esto
continua al final del periodo existir problemas en cuanto a la existencia fsica del

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inventario y la que consta en el

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listado del
sistema ya que se
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pueden olvidar de ingresar y

esto acarreara hasta el final ocasionando un descuadre en inventarios.

Recomendacin: Es recomendable dar un mantenimiento peridico al sistema en donde se
ingresa el inventario para que este no falle y no ocasione problemas al momento de ingresar
la mercadera.
OBSERVACIN N19
No existe un responsable de controlar a los funcionarios encargados de la realizacin de los
roles de pago.
Conclusin: Segn las polticas establecidas en la empresa debe haber una persona
responsable que se encargue de verificar el trabajo de las personas encargadas de los roles
de pagos esto se presenta debido a que no existe un funcionario responsable de la
verificacin del trabajo hay desfalcos en los registros al momento de calcular los sueldos en
los roles de pagos por lo tanto; si esto se mantiene se vern perjudicados los empleados de
la empresa y en algunos casos puede ser demanda la empresa por no verificar que el
procedimiento de clculos en los roles de pagos al momento de pagar los sueldos o liquidar.
Recomendacin: Se recomienda que la empresa delegue a algn funcionario que este
altamente capacitado y con experiencia en el tema de pago de nminas a los trabajadores
como tambin que se encuentre actualizado con las nuevas regulaciones, norma estipuladas
en el pas, para evitar este tipo de inconvenientes que daan la reputacin de la empresa si
como tambin puede verse afectada legalmente.
OBSERVACIN N20
No existe la aprobacin de la junta directiva sobre los sueldos de los empleados
Conclusin: Segn las polticas establecidas en la empresa debe haber aprobacin de la
junta directiva sobre los montos a pagarse a los empleados de la misma; debido a que no
existe la aprobacin de la junta directiva algunos sueldos no son los correctos en algunos
casos existe un desfalco por pagar ms de lo necesario segn las funciones o servicios de

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los empleados; por lo tanto si la

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Junta directiva
de la empresa
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no realiza un anlisis de las

funciones de los empleados con el funcionario de recursos humanos la empresa estar

pagando en algunos casos un monto indebido y en otros un monto injusto a sus empleados
Recomendacin: Se recomienda a la Junta directiva hacer reuniones con el funcionario de
recursos humanos para analizar de manera minuciosa todas las funciones tareas que
realizan sus empleados para de esta manera poder concluir un sueldo merecedor de todos
los empleados de la empresa.
OBSERVACIN N21
No existe un sistema de control de horario que controle el tiempo de trabajo de los
empleados.
Conclusin: De acuerdo con el reglamento interno de la empresa no existe una poltica que
norme y regule la llegada y salida de los empleados, esto debido a que no dispone de un
sistema de control de horarios para verificar la llegada y salida de los mismos, por ende si
esto se mantiene los empleados no estarn es sus puestos de trabajo a la hora que establece
la entidad y de la misma manera algunos se irn a la hora que les convenga ya que no
tienen ningn control del tiempo.
Recomendacin: Se recomienda que la empresa implemente sistema de control de tiempo
ya sea por lectura de huella digital, tarjeta de a proximidad y/o contrasea, los cuales
ayuden a verificar y controlar la hora de llegada y salida de sus empleados para asegurarse
de que estn cumpliendo sus obligaciones para con la empresa.

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4. SEGUIMIENTO
RECOMENDACIONES

La empresa debera crear la evaluacin de sus objetivos de

manera habitual cumpliendo con lo establecido en la poltica
interna y de esta manera crear un hbito de evaluacin
peridica de sus objetivos y as poder verificar el
cumplimiento de los mismos.

Realizar un estudio y anlisis del personal que tiene la

empresa y remover cargos o cambiar roles de personas que
realicen funciones no tan significativas para que vayan a las
reas que en verdad lo requieren.

RESPONSABLE

FECHA

Administracin

02/05/2015

Administracin
15/05/2015

Realizar una supervisin o monitoreo ms riguroso sobre las

operaciones que realiza la empresa mediante evaluaciones
individuales de cada operacin no solo de algunas ya que as
encontrara los errores de cada una de ellas y no de manera
general y de esta manera seria ms fcil encontrar errores y
mejorarlos.

Administracin

20/05/2015

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La empresa debera realizar varios controles sorpresas al

custodio de caja chica para verificar el buen uso de los
recursos de la empresa; para de esta manera poder asegurar
que todos las actividades que esta realice estn debidamente
justificado con documentos de respaldo que sean aprobados.

Custodio

02/06/2015

Se recomienda que la empresa implemente una persona

experta que supervise que este fondo sea administrado
correctamente.

Custodio

12/06/2015

Custodio

16/06/2015

Se recomienda que la empresa delegue a algn funcionario

para que supervise el correcto manejo del fondo de caja
chica.

La empresa debe poner a un funcionario que se

responsabilice de controlar sigilosamente todas las
conciliaciones bancarias mensuales para poder presentar una
informacin razonable cuando sea requerida.

Jefe Financiero

20/06/2015

Jefe Financiero

22/06/2015

La empresa debe tener un control estricto en la cuenta

corriente al momento de realizar pagos u obligaciones con
sus proveedores; podra implementar una estrategia donde
las personas que estn encargados de girar los cheques estn
enterados de los saldos habientes en sus cuentas corrientes.

La empresa debe realizar evaluaciones internas adems de desinar

a un responsable que este pendiente de que las conciliaciones
bancarias sean sus saldos razonables y si en el caso de no poder
contratar a alguien que lo haga capacitar a su personal para poder
evitar este tipo de irregularidades.

Jefe Financiero

24/06/2015

10

Se recomienda que la empresa delegue a algn trabajador de la

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INDEPENDIENTES

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empresa para que verifique el cumplimiento AUDITORAS

de las polticas y el
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anlisis respectivo del cliente antes de otorgar
crditos.

Jefe Financiero

26/06/2015

Jefe Financiero

28/06/2015

Jefe Financiero

30/06/2015

Se recomienda que la empresa delegue a un funcionario para que

se encargue de la compra de vehculos cuando la empresa lo
requiera, contando con la debida autorizacin.

Administracin

02/07/2015

14

La empresa debe crear polticas acorde a sus necesidades y al

mismo tiempo aplicarlas dependiendo del giro de negocio que esta
tenga; en este caso debe crear nuevas polticas donde estipulen
como deben ser manejados las adiciones a los activos fijos en este
caso vehculos para que de esta manera no se vea perjudicada al
momento de dar de baja ya que se lo hara por un valor no real.

Administracin

04/07/2015

15

Se recomienda que el gerente reciba la sancin respectiva segn lo

decidan los accionistas e inmediatamente se arreglen los
problemas de los papeles de la empresa y que se ponga a nombre
de la empresa el vehculo lo ms pronto posible.

Administracin

06/07/2015

11

12

13

La empresa debe tener personal autorizado y previamente

capacitado que se encargue de realizar un control de que todas la
cuentas que estn pendientes por cobrar para poder verificar que
sean totalmente pagadas por los clientes; para que de esta manera
la empresa pueda lograr el cumplimiento de sus objetivos.

Se recomienda que la persona responsable de entregar y recibir

documentos de cobro o pago los revise y registre de manera
correcta para que no exista confusiones en los saldos a cobrar a
los clientes de la empresa.

16

Se recomienda que la empresa socialice dicha norma no solo con

el personal encargada de esto si no con todos para que tengan

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INDEPENDIENTES

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conocimiento y que no suceda que realicenAUDITORAS

adquisiciones sin
INDEPENDIENTES
tomar en cuenta el presupuesto destinado para
las mismas.

17

18

Es recomendable que la empresa delegue a una persona para que

se encargue de la supervisin del inventario y que la misma
establezca y autorice la venta y de ser el caso dar la baja el
inventario de esta manera existir un mejor control.

Es recomendable dar un mantenimiento peridico al sistema en

donde se ingresa el inventario para que este no falle y no ocasione
problemas al momento de ingresar la mercadera.

19

Se recomienda que la empresa delegue a algn funcionario que

este altamente capacitado y con experiencia en el tema de pago de
nminas a los trabajadores como tambin que se encuentre
actualizado con las nuevas regulaciones, norma estipuladas en el
pas, para evitar este tipo de inconvenientes que daan la
reputacin de la empresa si como tambin puede verse afectada
legalmente.

20

Se recomienda a la Junta directiva hacer reuniones con el

funcionario de recursos humanos para analizar de manera
minuciosa todas las funciones tareas que realizan sus empleados
para de esta manera poder concluir un sueldo merecedor de todos
los empleados de la empresa.

21

Se recomienda que empresa busque un medio ya sea por reloj

timbre u otros medios que hay actualmente donde pueda verificar
y controlar la hora de llegada y salida de sus empleados para
asegurarse de que si estn cumpliendo sus obligaciones para con
la empresa.

Supervisor

08/07/2015

Supervisor

14/07/2015

Supervisor

16/07/2015

20/07/2015
Recursos Humanos

22/07/2015
Recursos Humanos

24/07/2015
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