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rea Laboral

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Contenido
Gratificaciones legales: Dudas e interrogantes respecto a su clculo
Participacin de los trabajadores en las utilidades de la empresa
Novedades y ltimas modificaciones incursas en la Reforma del
Nueva Ley
General
la Persona
con Discapacidad
Ley N 29973.
Sistema
Privado
de de
Pensiones
a puertas
de diciembre- 2013
Especial referencia a la cuota de empleo en las empresas privadas:
Gratificaciones
por
Navidad
Argumentos a favor (Parte III)
Puede
utilizar
firma digital en las boletas de pago
ASESORAJURISPRUDENCIAL
APLICADA
Participacin
enellasempleador
utilidadesla2012
ANLISIS
de remuneraciones?
Procede la indemnizacin vacacional para trabajadores que tienen
ANLISIS JURISPRUDENCIAL
INDICADORES
laborales
el cargo de gerentes o representantes de la empresa?

VI - 1
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VI - 4
VI - 4
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INDICADORES laborales

VI-10

VI - 87
VI - 8
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Gratificaciones legales: Dudas e interrogantes

respecto a su clculo
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Oscar Bernuy lvarez
Ttulo : Gratificaciones legales: Dudas e interrogantes respecto a su clculo
Fuente : Actualidad Empresarial N 291 - Segunda
Quincena de Noviembre 2013

Base Legal:
Ley N 27735 (28.05.02)
Decreto Supremo N 005-2002-TR
(04.07.02)
Ley N 29351 (01.05.09) y el Decreto
Supremo N 007-2009-TR (20.06.09)
Ley N 29714 (19.06.11)

1. Introduccin
En el presente informe, encontraremos
plasmadas las diferentes interrogantes que
se presentan para el pago de la gratificacin.
Para ello se da una explicacin sobre la base
de preguntas y respuestas de los periodos a
tomar en cuenta en su clculo, su naturaleza
remunerativa (variables e imprecisas de
carcter principal o complementario), su
clasificacin (gratificacin completa, proporcional y/o trunca) y asimismo, respecto
a las regulaciones establecidas en la Ley
N 29351 el D.S. N 007-2009-TR, normas
que reducen los costos laborales a los aguinaldos y gratificaciones, con la cual conoceremos la forma correcta en los clculos de
dicho concepto, con el fin de evitar pagos
en exceso y contingencias futuras.

2. Cual es la diferencia entre

las gratificaciones legales,
ordinarias y extraordinarias?
En principio, se denomina gratificaciones
legales, a aquellas otorgadas en forma
obligatoria por mandato legal (por ejemplo, gratificaciones por Fiestas Patrias y
Navidad).
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Segunda Quincena - Noviembre 2013

Se denominan gratificaciones ordinarias

aquellas surgidas y otorgadas por convenio
o contrato de trabajo entre los trabajadores
y el empleador, o las otorgadas reiteradamente para adquirir obligatoriedad.
Las gratificaciones extraordinarias son
aquellas que no tienen carcter remunerativo, de conformidad con el artculo 19
del TUO, de la Ley de Compensacin por
Tiempo de Servicios, Decreto Supremo
N 001-97-TR (01.03.97).

3. Quines tienen derecho a

percibir las gratificaciones?
Tienen derecho a percibir la gratificacin
por Fiestas Patrias y Navidad, los trabajadores sujetos al Rgimen Laboral de la Actividad Privada, sea cual fuere su relacin
laboral, ya sea la modalidad de contrato
de trabajo y el tiempo de prestacin de
servicios del trabajador.
Entendindose por modalidad de contrato de trabajo lo siguiente:
Los contratos de trabajo a plazo indeterminado.
Los contratos de trabajo sujetos a
modalidad.
Los contratos de trabajo a tiempo
parcial.
Tambin tienen derecho los socios trabajadores de las cooperativas de trabajadores.

4. Quines estn excluidos del

pago de las gratificaciones?
Estn excluidos de los alcances de la
normatividad que enmarca a las Gratificaciones Legales, las personas que
prestan servicios profesionales por honorarios - va contrato civil de locacin
de servicios (artculo 1764 y siguientes
del Decreto Legislativo N 295, Cdigo
Civil) y los que estn sujetos a convenios
de Modalidades Formativas Laborales

(aprendizaje con predominio en la

Empresa y con predominio en el Centro
de Formacin Profesional, prcticas
preprofesionales, prctica profesional,
capacitacin laboral juvenil, pasantita
pasanta en la empresa y pasanta de
docentes y catedrticos, y actualizacin para la reinsercin laboral; Ley
N 28518, Ley sobre Modalidades
Formativas Laborales y su Reglamento
Decreto Supremo N 007-2005-TR).

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Informes laborales
Informes laborales
ASESORA APLICADA

5. Qu requisito se debe cumplir para tener derecho a las

gratificaciones?
Para tener derecho a la gratificacin es
requisito indispensable haber cumplido
como mnimo un mes calendario de
trabajo efectivo en la empresa.

6. Cuales son los periodos comprendidos para el clculo de

las gratificaciones?
Las gratificaciones de Fiestas Patrias y
Navidad se calculan por los periodos
comprendidos de enero-junio y juliodiciembre, respectivamente, este plazo
es indisponible para las partes.

7. Qu requisito se debe cumplir para recibir el ntegro de

las gratificaciones?
Los trabajadores tienen derecho a percibir
el ntegro de las gratificaciones, siempre
que hayan laborado 6 meses en el semestre (anteriores a la oportunidad del goce
de este beneficio).
En caso de que el trabajador cuente con
menos de 6 meses de servicios percibir
la gratificacin en forma proporcional a
los meses laborados.
Actualidad Empresarial

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Informes Laborales

8. Qu conceptos se deben utilizar como base para el clculo

de las gratificaciones?

11. Las horas extras son base

para el clculo de las gratificaciones?

El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneracin que

percibe el trabajador en la oportunidad
que corresponde otorgar el beneficio; es
decir, en la primera quincena de julio o
diciembre, respectivamente.

Tratndose de remuneraciones de naturaleza variable o imprecisa de carcter complementario, como son las horas extras,
se considera como base de clculo de las
gratificaciones si ha cumplido el requisito
de regularidad, esto es, si el trabajador las
ha percibido cuando menos en alguna
oportunidad en tres meses durante el
semestre correspondiente. Por lo cual,
para su incorporacin a la gratificacin
se sumarn los montos percibidos y el
resultado se dividir entre seis.

Se considera como remuneracin a la

remuneracin bsica y a todas las cantidades que regularmente perciba el
trabajador en dinero o en especie como
contraprestacin de su labor, cualquiera
sea su origen o la denominacin que
se les d, siempre que sean de su libre
disposicin.
En consecuencia, forman parte de base
computable para el clculo de las gratificaciones, las bonificaciones suplementarias y
por costo de vida vigentes a la fecha de su
otorgamiento, quedando excluidas el refrigerio, viticos y movilidad, siempre que
tuviese que rendirse cuenta de esta ltima.

9. Qu conceptos no se deben
utilizar para el clculo de las
gratificaciones?
Se excluyen del clculo de las gratificaciones, los conceptos contemplados
en el artculo 19 del Decreto Supremo
N 001-97-TR, TUO del Decreto Legislativo
N 650, Ley de Compensacin por
Tiempo de Servicios; como ejemplo, tenemos las gratificaciones extraordinarias
u otros pagos que perciba el trabajador
ocasionalmente, cualquier forma de participacin en las utilidades de la empresa;
el costo o valor de las condiciones de
trabajo, la canasta de Navidad o similares;
el valor del transporte, siempre que est
supeditado a la asistencia al centro de
trabajo y que razonablemente cubra el
respectivo traslado, la asignacin o bonificacin por educacin, siempre que sea
por un monto razonable y se encuentre
debidamente sustentada, entre otros.

10. Cmo se calculan las gratificaciones en el caso de los

trabajadores comisionistas
y destajeros?
En el caso de los comisionistas, destajeros
y, en general, trabajadores que perciban
remuneracin principal imprecisa, la
remuneracin computable para las gratificaciones se establece sobre la base del
promedio de las comisiones, destajo o remuneracin principal imprecisa percibidas
por el trabajador en el semestre respectivo.
Si el periodo a liquidarse fuere inferior a
seis meses la remuneracin computable
se establecer sobre la base del promedio diario de lo percibido durante dicho
periodo.

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Instituto Pacfico

En conclusin, para los trabajadores de remuneracin imprecisa, se calcular sobre

la base del promedio de la remuneracin
percibida en los ltimos seis meses anteriores al 15 de julio y el 15 de diciembre,
segn corresponda.

12. Cules son los supuestos

de suspensin de labores
considerados, efectivamente
laborados, para las gratificaciones?
En principio, debemos tener presente que
el derecho a las gratificaciones ordinarias
se origina siempre que el trabajador se
encuentre efectivamente laborando durante la quincena de julio o diciembre,
respectivamente.
Excepcionalmente, se considera tiempo
efectivamente laborado los siguientes
supuestos de suspensin de labores:
a. El descanso vacacional.
b. La licencia con goce de remuneraciones.
c. Los descansos o licencias establecidos
por las normas de seguridad social y
que originan el pago de subsidios.
d. El descanso por accidente de trabajo
que est remunerado o pagado con
subsidios de la seguridad social.
e. Aquellos que sean considerados por
Ley expresa como laborados para
todo efecto legal. Entre ellos encontramos:
Las sanciones de cierre temporal y
suspensin de licencias, permisos,
concesiones o autorizaciones vigentes impuestas por la Autoridad
Tributaria conforme el artculo
183 literal b) del TUO del Decreto Legislativo N 816 Cdigo
Tributario, D.S. N135-99-EF.
Los das de licencia sindical, establecido por el artculo 32 del
Decreto Supremo N 010-2003TR, TUO de la Ley de Relaciones
Colectivas de Trabajo; norma que
precisa que el tiempo que dentro
de la jornada ordinaria de trabajo
abarquen los permisos otorgados

a los dirigentes para cumplir sus

funciones sindicales, se entender
trabajado para todos los efectos
legales y contractuales hasta el
lmite de treinta (30) das por
ao calendario, por dirigente; el
exceso se considerar como de
licencia sin goce de remuneraciones y dems beneficios.
Los das en que el trabajador estuvo impedido de laborar como
consecuencia de un despido que
se haya declarado nulo, de conformidad con el artculo 54 del
Decreto Supremo N 001-96-TR,
Reglamento del TUO de la Ley de
Fomento del Empleo.
Los das de suspensin perfecta de
labores por caso fortuito o fuerza
mayor de acuerdo al artculo 23
de la norma antes mencionada.
La hora de lactancia que se otorga
a la madre trabajadora hasta que
el recin nacido cumpla un ao
de edad, la misma que se puede
producir una hora despus de su
horario de entrada o una hora
antes del horario de salida de su
centro de labores.

13. En qu caso se recibe una

gratificacin proporcional?
Si el trabajador hubiera laborado como
mnimo un mes en el semestre correspondiente, percibir la gratificacin
respectiva en forma proporcional a los
meses efectivamente trabajados. En otras
palabras, percibir tantos sextos como
meses completos hubiera laborado dentro
del semestre correspondiente.

14. Cundo se origina el derecho a la gratificacin trunca?

El derecho a la gratificacin trunca se origina al momento del cese del trabajador,
siempre que tenga cuando menos un mes
ntegro de servicios.
El monto de la gratificacin trunca se
determina de manera proporcional a los
meses calendarios completos, laborados
en el periodo en el que se produzca el cese.
La remuneracin computable es la vigente
al mes inmediato anterior al que se produjo el cese.
La gratificacin trunca se paga conjuntamente con todos los beneficios sociales
dentro de las 48 horas siguientes de
producido el cese.

15. Cundo se paga la gratificacin por treintavos?

Si dentro del semestre laborado existen
das que no se consideran trabajados (faltas injustificadas, das de inasistencia por
alguna suspensin disciplinaria, licencias
sin goce de haber, entre otros), se deben
N 291

Segunda Quincena - Noviembre 2013

rea Laboral
descontar dichos das proporcionalmente,
a razn de un treintavo del sexto por da.
Lo antes sealado de conformidad con
el numeral 3.4 del Decreto Supremo
N 005-2002-TR, Reglamento de la Ley
de Gratificaciones (modificado por el
Decreto Supremo N 017-2002-TR), el
cual establece que el tiempo de servicios
a efectos del clculo se determina por
cada mes calendario completo laborado
en el periodo correspondiente. Los das
que no se consideren tiempo efectivamente laborados se deducirn a
razn de un treintavo de la fraccin
correspondiente.
Para mejor claridad presentamos un ejemplo: Si un trabajador ingres a laborar el
1 de julio del presente ao y en el mes
de noviembre tiene 3 faltas injustificadas, tendr derecho como gratificacin
por Navidad a cinco sextos y veintisiete
treintavos de su remuneracin percibida
en diciembre.

16. Cundo se deben pagar las

gratificaciones?
Las gratificaciones se abonarn en la
primera quincena de julio o diciembre,
segn sea el caso.
Para el pago correspondiente a la gratificacin de diciembre, el empleador, a la
quincena de dicho mes, deber cumplir
con el pago sin saber que su trabajador
completar el mes, aspecto que extraamente exige la norma para generar el derecho a la gratificacin. En otras palabras,
el empleador se tendr que arriesgar a
pagar la gratificacin completa dentro de
la quincena de diciembre, sin saber si su
trabajador laborar o terminar el mes
completo.

17. Cules son los aspectos que

enmarcan a las normas que
reducen los costos laborales
a los aguinaldos y gratificaciones por Fiestas Patrias y
Navidad?
Mediante la Ley N 29351 y el Decreto
Supremo N 007-2009-TR, se estableci
la Reduccin de Costos Laborales a los
Aguinaldos y Gratificaciones por Fiestas
Patrias y Navidad; sealndose que
las gratificaciones por Fiestas Patrias y
Navidad no se encontraban afectas a
aportaciones, contribuciones ni descuentos de ndole alguna; excepto aquellos
otros descuentos establecidos por ley o
autorizados por el trabajador.
Esta inafectacin en mencin rigi en
principio desde el 2 de mayo de 2009
hasta el 31 de diciembre de 2010. Luego mediante la Ley N 29714 (19.06.11)
se prorroga su vigencia, establecindose
dicha inafectacin del 20 de junio de 2011
al 31 de diciembre de 2014. Pues bien, la
N 291

Segunda Quincena - Noviembre 2013

excepcin a la inafectacin incluye a las

retenciones por concepto de impuesto a la
renta, de acuerdo a las normas de la materia, y a los descuentos autorizados por el
trabajador, sin perjuicio de los descuentos
dispuestos por mandato judicial.

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establecido por norma (Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal).
Para tener derecho al aguinaldo, se exige
como requisito el haber prestado servicios
para el Estado por lo menos tres meses
anteriores a la oportunidad en que corresponde otorgar este beneficio.

17.1. Regmenes laborales del sector

pblico
Los aguinaldos o gratificaciones no
se encuentran sujetos a aportaciones,
contribuciones ni descuentos de ndole
alguna; excepto aquellos otros descuentos
establecidos por ley o autorizados por el
trabajador.

19. Cmo se realiza el clculo

de las gratificaciones en el
rgimen laboral de Construccin Civil?

17.2. Trabajadores con convenios de

remuneracin integral
En caso de convenios de remuneracin
integral anual (artculo 8 del Decreto
Supremo N 003-97-TR, TUO de la Ley
Productividad y Competitividad Laboral),
la inafectacin alcanza la parte proporcional que corresponde a las gratificaciones
por Fiestas Patrias y Navidad, la misma que
deber estar desagregada en la planilla
electrnica.

Por Fiestas Patrias, (julio) a 40 jornales

bsicos, si es que el trabajador labor
en una misma obra los 7 meses anteriores.
Por Navidad, (diciembre) a 40 jornales bsicos, siempre y cuando el
trabajador haya laborado cinco meses
anteriores a las fiestas de navidad.

17.3. Aportaciones a Essalud - Bonificacin extraordinaria de

carcter temporal
El monto que abonan los empleadores
por concepto de aportaciones al Seguro
Social de Salud (Essalud) con relacin a
las gratificaciones de julio y diciembre
de cada ao son abonados a los trabajadores bajo la modalidad de bonificacin
extraordinaria de carcter temporal no
remunerativo ni pensionable.
Pago de la bonificacin extraordinaria
La bonificacin extraordinaria debe
pagarse al trabajador en la misma
oportunidad en que se abone la
gratificacin correspondiente. En
caso de cese del trabajador, dicha
bonificacin extraordinaria debe
pagarse junto con la gratificacin
proporcional respectiva.
La bonificacin extraordinaria solo
se encuentra afecta al impuesto a la
renta de quinta categora.

18. En el sector pblico se recibe el concepto de gratificacin legal?

Al respecto, es importante definir el
tema del rgimen laboral por cuanto
los trabajadores del sector pblico, sujetos al rgimen del Decreto Legislativo
N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa, perciben un concepto de
similar significado, pues se recibe en los
meses de julio y diciembre, pero bajo el
nombre de aguinaldo y cuyo monto no
equivale a una remuneracin ordinaria de
estos trabajadores, sino que se encuentra

De conformidad con la R.D. N 777

-87-DR-LIM, los trabajadores de construccin civil tienen derecho al pago de
gratificaciones conforme a lo siguiente:

En el caso de gratificaciones por Fiestas

Patrias, el trabajador percibir tantos
stimos como meses hubiera laborado.
Tratndose de Navidad, el trabajador
percibir tantos quintos como meses
hubiera laborado.
En el caso de que un trabajador cesara
antes de cumplir un mes calendario,
percibir tantas partes proporcionales
(treintavos) de los stimos y quintos del
monto de cada una de las gratificaciones,
como das haya laborado.
Las gratificaciones se pagarn en la semana anterior a las Fiestas Patrias o Navidad,
salvo el caso de renuncia o despido.
El trabajador podr percibir gratificaciones solo en una obra; de lo contrario,
el monto cobrado indebidamente ser
descontado de la liquidacin de beneficios sociales.

20. En el rgimen laboral del

sector agrario y acucola como
se abona la gratificacin?
En el rgimen laboral del sector agrario
y acucola no se paga el concepto de
gratificacin fuera de su haber bsico
diario.
Es as que, de conformidad con la
Ley N27360 y el Decreto Supremo
N 049-2002-AG, los trabajadores pertenecientes a dichos regmenes, perciben
una remuneracin no menor a S/.29.26;
dentro de dicho monto se incluye a la
compensacin por tiempo de servicios y
a las gratificaciones.
En conclusin, se les reconoce el derecho
a las gratificaciones dentro de la remuneracin diaria.
Actualidad Empresarial

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