OBJETIVO DE LA AUDITORIA FORENSE

Los principales objetivos de la Auditora Forense son los siguientes:

Luchar contra la corrupcin y el fraude, para el cumplimiento de este objetivo busca identificar a
los supuestos responsables de cada accin a efectos de informar a las entidades competentes las
violaciones detectadas.

Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios tcnicos validos que faciliten a la justicia
actuar con mayor certeza, especialmente en estos tiempos en los cuales el crimen organizado utiliza
medios ms sofisticados para lavar dinero, financiar operaciones ilcitas y ocultar diversos delitos.

Disuadir, en los individuos, las prcticas deshonestas, promoviendo la responsabilidad y

transparencia en los negocios.

Credibilidad de los funcionarios e instituciones pblicas, al exigir a los funcionarios corruptos la

rendicin de cuentas ante una autoridad superior, de los fondos y bienes del Estado que se encuentran a
su cargo

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos65/auditoria-forense/auditoriaforense2.shtml#ixzz4JXZXwVde

AUDITORIA FORENSE
Concepto

La auditora forense es aquella labor de auditora que se enfoca en la

prevencin y deteccin del fraude financiero; por ello, generalmente los
resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideracin de la
justicia, que se encargar de analizar, juzgar y sentenciar los delitos
cometidos (corrupcin financiera, pblica o privada).
(Jorge Badillo)
Una auditoria especializada en descubrir, divulgar y a atestar sobre fraudes
y delitos en el ejercicio de las funciones pblicas y privadas
Objetivo

Luchar contra la corrupcin y el fraude

Evitar la impunidad
Prevenir las prcticas de deshonestas.
Evaluar la credibilidad
Identificar y demostrar el fraude
Prevenir y reducir el fraude

Alcance
Es el periodo que cubre el fraude financiero sujeto a investigacin.
Informe

AUDITORA FINANCIERA
Concepto

La auditora financiera examina a los Estados Financieros y a travs de ellos

operaciones financieras realizadas por el ente contable. Con la finalidad de
emitir una opinin tcnica y profesional. Dictaminar sobre la razonabilidad
de los mismos

Objetivo
Evaluar los diferentes procesos e identificar las posibles falencias y
errores que estn sucediendo.
Valorar los hechos y las evidencias antes de emitir un informe que
ser la base para la toma de decisiones.
Investigar y evaluar a la empresa en todas sus reas con nfasis en
su parte administrativa, contable, y financiera.
Describir deficiencias o irregularidades en toda o parte de la empresa
y proponer los posibles correctivos.
Asesorar a la gerencia en los aspectos ms importantes detectados
en el proceso de su trabajo.
Emitir un informe de auditora donde se describan los aspectos
positivos y negativos identificados en la auditora
Alcance

Es limitado a las operaciones financieras en cualquier rea de la empresa

Informe
En nuestra opinin, los estados financieros consolidados antes indicados presentan
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situacin financiera consolidada
de Alicorp S.A.A. y Subsidiarias al 31 de diciembre de 2014, as como su desempeo
financiero y sus flujos de efectivo consolidados por el ao terminado en esa fecha, de
conformidad con Normas Internacionales de Informacin Financiera.

Auditoria tributaria
Concepto
La Auditora Tributaria, es un control crtico y sistemtico, que usa un
conjunto de tcnicas y procedimientos destinados a verificar el
cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales de los
contribuyentes. Se efecta teniendo en cuenta las normas tributarias
vigentes en el periodo a fiscalizar y los principios de contabilidad
generalmente aceptados, para establecer una conciliacin entre los
aspectos legales y contables y as determinar la base imponible y los
tributos que afectan al contribuyente auditado.
La Auditora Tributaria es un procedimiento, basado en la normativa legal y administrativa
vigente, destinado a fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligacin tributaria de los
contribuyentes

Objetivos
la correcta determinacin de las bases imponibles.
El adecuado clculo del tributo correspondiente.

 El cumplimiento oportuno del pago de los tributos.

El cumplimiento de las obligaciones formales.
La razonable aplicacin de los beneficios tributarios
Alcance
Legislacin vigente
Cdigo Tributario, Impuesto a la Renta, Impuesto a las ventas, Impuestos
patrimoniales, Contribuciones sociales, Tributacin Municipal

Auditoria gubernamental

Concepto
El examen crtico y sistemtico del sistema de gestin fiscal de la
administracin pblica y de los particulares o entidades que manejen fondos
o bienes de la Nacin, realizado por las Contraloras General de la Repblica,
Departamental o Municipal, con el fin de emitir un dictamen sobre la
eficiencia, eficacia y economicidad en el cumplimiento de los objetivos de la
entidad estatal sometida a examen, adems de la valoracin de los costos
ambientales de operacin del Ente, para as vigilar la gestin pblica y
proteger a la sociedad

Es la revisin y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superiores a las operaciones de
diferente naturaleza, que realizan las dependencias y entidades del gobierno central, estatal y municipal
en el cumplimiento de sus atribuciones legales

Examen que se realiza a entidades del sector publico con el efecto de fiscalizar
la correcta aplicacin de los recursos y la transparencia en la realizacin de
operaciones
Objetivo
Evaluar la correcta utilizacin de los recursos pblicos verificando el cumplimiento de las disposiciones
legales y reglamentarias.
Determinar la razonabilidad de la informacin financiera.
Determinar el grado en que se han alcanzado los objetivos previstos y los resultados obtenidos en
relacin a los recursos asignados y al cumplimiento de los planes y programas aprobados en la entidad
examinada.
Recomendar medidas para promover mejoras en la gestin pblica.
Fortalecer el sistema de control interno de la entidad auditada.
Cumplimiento deberes y atribuciones.
Alcance
INFORME
En nuestra opinin, el Marco y Ejecucin Presupuestal antes indicados, presentan
razonablemente, en todos los aspectos significativos, la integracin y consolidacin de la

informacin presupuestal de la municipalidad Distrital de Pacocha por el ejercicio econmico

2014, de acuerdo con las normas legales vigente y aplicable.

Auditoria gestin
Concepto
La auditora de gestin, es el examen sistemtico y profesional, efectuado
por un equipo multidisciplinario, con el propsito de evaluar la eficacia de la
gestin de una entidad, programa, proyecto u operacin, en relacin a sus
objetivos y metas; de determinar el grado de economa y eficiencia en el
uso de los recursos disponibles; y, de medir la calidad de los servicios, obras
o bienes ofrecidos, y, el impacto socio- econmico derivado de sus
actividades.

Es un examen objetivo, sistemtico y profesional de evidencias, realizado con el fin de

proporcionar una evaluacin independiente sobre el desempeo (rendimiento) de una
entidad, programa o actividad, orientada a mejorar la efectividad,

Orientada a cualquier rea de una entidad a fin de promover.

Examinar y evalua la gestin para establecer el grado de eficiencia,
efectividad econmica, tica y ecolgicas en el uso de los recursos
Objetivo

Evaluar los recursos escasos.

2. Auditar el plan de organizacin y gestin.
3. Evaluar el sistema de organizacin y gestin en relacin al plan.
4. Examinar las funciones y responsabilidades de los principales
funcionarios.
5. Evaluar las polticas establecidas y su cumplimiento.
6. Verificar el cumplimiento de las actividades de supervisin y control,
etctera

Mejorar niveles de competitividad, productividad y calidad.

Establecer si los controles aseguran la eficiencia y eficacia de las

actividades y operaciones.

Determinar el grado en que los empleados han cumplido las

funciones asignadas

Identificar reas de reduccin de costos e incrementar la rentabilidad.

Alcance

En la Auditora de Gestin puede alcanzar un sector de la economa, todas las

operaciones de la entidad inclusive las financieras o puede limitarse a cualquier
operacin, programa, sistema o actividad especfica
El alcance de la auditora de gestin alcanza a validad todas las operaciones y
procedimientos de la entidad y su oportunidad de mejora enfocndose en la eficiencia,

eficacia, economa, calidad de la informacin, y cumplimiento de leyes,

procedimientos y polticas.
Informe

Auditora integral
Definicin
Es un examen total a la empresa, es decir, que se evalan los estados
financieros y el desempeo o gestin de la administracin
Bravo (2003), indica que la auditora integral es la ejecucin de exmenes
estructurados de programas, organizaciones, actividades o segmentos
operativos de una entidad pblica o privada, con el propsito de medir e
informar sobre la utilizacin, de manera econmica y eficiente, de sus
recursos y el logro de sus objetivos operativos
Objetivo
si los Estados Financieros se presentan de acuerdo con los PCGA
Determinar, si el ente ha cumplido, en el desarrollo de sus
operaciones con las disposiciones legales que le sean aplicables.
Evaluar el grado de eficiencia en el logro de los objetivos previstos
por el ente y el grado de Eficiencia y eficacia con que se han
manejado los recursos disponibles.
Evaluar los mecanismos, operaciones, procedimientos,
responsabilidades, facultades y aplicaciones especficas de control
relacionadas con operaciones en computadora.
Evaluar el impacto medioambiental producido de manera directa o
indirecta por empresas que presentan un perfil ambiental diferente,
Alcance
La organizacin total de la empresa, o solo algunas de sus reparticiones y operaciones enfocando su
evaluacin al sistema de control gerencial, comprende al ente econmico incluido en el entorno que lo
rodea.

Informe

https://es.scribd.com/presentation/159885989/AUDITORIAGUBERNAMENTAL#download

A forenc

Auditora forense
La auditora forense es un examen especializado que forma parte de los servicios de
control posterior, que consiste en obtener y analizar la informacin para evidenciar la
ocurrencia de hechos contrarios a las normas legales y de corresponder la
cuantificacin del perjuicio econmico, aplicando procedimientos y tcnicas forenses
que aseguren la preservacin de la cadena de custodia.
Este examen est orientado a obtener evidencias que sustenten el informe pericial
forense, como resultado del trabajo coordinado con el Ministerio Pblico.
La auditoria investigativa forense como mecanismo de investigacin de delitos financieros
La auditora forense es una ciencia que permite reunir y presentar informacin financiera contable,
legal, administrativa e impositiva en una forma que ser aceptada por una corte de ley en un caso
Todos los derechos reservados. Prohibida su reproduccin no autorizada. Todos los derechos
reservados. Prohibida su reproduccin no autorizada.
contra un crimen econmico.Existe entonces, la necesidad de preparar personas con visin integral
que faciliten evidenciar en detalle los delitos como corrupcin, fraude contable, lavado de dinero,
entre otros
6.2 Objetivos de la auditora forense
Los principales objetivos de la auditora forense son los siguientes:
a) Recabar evidencias suficientes, apropiadas y legalmente vlidas aplicando
procedimientos y tcnicas forenses, a fin de que sirvan como elementos de
conviccin en una investigacin fiscal.
b) Fortalecer la lucha

CONCLUSIONES
La auditora forense es el resultado de un informe para propsitos judiciales o
administrativos, donde se emite una opinin y se cuantifica o resuelve un
interrogante sobre la ocurrencia de un fraude u otros delitos, relacionando a los
involucrados y las evidencias encontradas en un proceso donde el auditor forense
se convierte en testigo.
La auditora forense tiene un propsito, es objetiva, es metodolgica, es
cuantificable, sujeta a la normatividad, tiene un auditor a cargo y cuenta con un
equipo de apoyo que permite sustentar las pruebas y testimonios que aporta el
auditor forense, ante los tribunales. Tambin se ha especializado para ofrecer

nuevos modelos, y apoyo tcnico a la auditora financiera e interna, debido al

incremento de la corrupcin tanto en el sector pblico como privado.
Cuando se acta en calidad de auditores forenses dentro de una investigacin,
se pone en prctica toda la experiencia en contabilidad, auditora e investigacin.
Como tambin la capacidad del auditor para transmitir informacin financiera en
forma clara y concisa ante un tribunal.
27

 La corrupcin reduce los ingresos impositivos y aduaneros de muchos pases

en transicin y en desarrollo. Los impuestos se evaden mediante el contrabando y
mediante transacciones no asentadas en los libros y una contabilidad fraudulenta;
acciones que arruinan el libre comercio y ahuyentan a los inversionistas.
El creciente avance tecnolgico, la poca integracin entre los sectores de una
organizacin, la falta de motivacin del personal, la inexistencia de polticas
adecuadas que generen un entorno de control adecuado, la falta de valores ticos,
la falta o deficiente capacitacin del personal, etc. constituye un ambiente propicio
para la comisin fraudes. Por ello es imprescindible el desarrollo de una poltica de
prevencin, deteccin y control que minimice los riesgos de su aparicin.
28

https://es.scribd.com/doc/78795941/dictamen-de-auditoria-ejemplos
. Tipos de dictamen
http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/14031/2/AUDITORIA
%20FORENSE.pdf
http://es.slideshare.net/wilsonvelas/auditoria-financiera-51349229
http://es.calameo.com/read/0026103365c5a75940d03

audito gestin

http://es.slideshare.net/marlonalci/informes-de-auditora-y-opiniones-17678280
dictamenes

RECOMENDACIONES
El proceso de investigacin permiti sugerir algunas recomendaciones:
La necesidad de utilizar los instrumentos y tcnicas necesarias para recolectar
los datos y obtener informacin y documentacin de los hechos investigados,
fundamentados en bases legales existentes para obtener resultados reales.
Ofrecer capacitacin continua al personal en procedimientos y tcnicas de
auditora forense para mejorar los modelos de control interno,
Utilizar la auditora forense para descubrir los actos ilcitos y evitar que los
delitos queden impunes, penalizar la corrupcin y fortalecer la justicia para que las
organizaciones alcancen la eficiencia del control interno.
Al mejorar la prctica de auditora se optimiza la gestin administrativa y se
brinda transparencia en las operaciones.
Determinar las causas de deficiencia para sugerir acciones correctivas efectivas
para impedir errores similares en el futuro, remediar los anteriores y los efectos
colaterales, intangibles y potenciales cuando ocurre un delito